時間：2022-12-22 03:58:29
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「關(guān)鍵詞國際支付，信用證，權(quán)利義務(wù)
國際信用證業(yè)務(wù)的法律依據(jù)是國際商會制定的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》。世界各國銀行開出的信用證均須注明依此統(tǒng)一慣例開立，在發(fā)生糾紛時有關(guān)法院依此慣例裁決。我國法律也明示承認(rèn)國際慣例。《中華人民共和國民法通則》第142條第3款規(guī)定：“中華人民共和國法律和中華人民共和國締結(jié)或參加國際條約沒有規(guī)定的，可以適用國際慣例。”我國其他涉外法律中也都作了關(guān)于適用國際慣例的規(guī)定。這些規(guī)定為中國金融機構(gòu)從事涉外貿(mào)易、金融活動與國際慣例接軌創(chuàng)造了條件，也為中國司法機關(guān)和仲裁機構(gòu)審理涉外經(jīng)濟糾紛提供了依據(jù)。
一、國際信用證業(yè)務(wù)的法律性質(zhì)
依據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》500號文本第一部分“總則與定義”，筆者將國際信用證業(yè)務(wù)的法律性質(zhì)歸納為如下四點：
1、是一種銀行信用
信用證是銀行有條件的付款承諾。信用證是一種銀行信用，是開證銀行用自己的信用為進口商的商業(yè)信用作擔(dān)保，但開證銀行的這種付款信用保證是有條件的，即受益人（出口商）必須完全遵守信用證條款規(guī)定，提交符合要求的單據(jù)。信用證開出后，開證銀行負第一性的付款責(zé)任，是主債務(wù)人，即只要受益人（出口商）通過有關(guān)銀行交來單據(jù)符合信用證條款，開證行不管進口商能否付款給它，都必須對受益人或指定銀行付款。這不同于一般擔(dān)保業(yè)務(wù)中銀行只負第二性的責(zé)任，即是在被擔(dān)保人不付款情況下銀行才代為付款，更不同于托收業(yè)務(wù)中的委托關(guān)系，即能否收款銀行不負任何責(zé)任，只是代為辦理。
信用證是以銀行信用為基礎(chǔ)的“有條件的銀行付款保證”。這種支付既可以由開證行直接辦理，也可以指定另一銀行付出，或授權(quán)另一銀行議付。開證銀行或其人在信用證項下的付款保證，要求以提供“在表面上完全符合信用證條款的單據(jù)為唯一的條件”。
在信用證業(yè)務(wù)中，一家銀行在不同國家設(shè)立的分支機構(gòu)都被視為另一家銀行。《跟單信用證統(tǒng)一慣例》確立上述準(zhǔn)則是因為一家銀行及其在不同國家設(shè)立的分支機構(gòu)，往往是同一法人，在處理債權(quán)、債務(wù)上相互有關(guān)。因此，同一法人條件下的經(jīng)濟訴訟，有時將在跨國間出現(xiàn)糾紛。這種糾紛如被介入信用業(yè)務(wù)，則對順利進行結(jié)算非常有害。國際商會為排除上述糾紛的干擾而確立這一準(zhǔn)則。
在信用證業(yè)務(wù)中是否執(zhí)行《跟單信用證統(tǒng)一慣例》條款，由有關(guān)當(dāng)事人共同確定。這一信用證業(yè)務(wù)的特殊性質(zhì)表明，只要各當(dāng)事人一致同意，則允許在信用證中列入特別條款，亦即不受慣例約束的條款。但是，如果在信用證上已標(biāo)明“本證按照國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》500號文本辦理”，在這樣的條件下，則“除非另有約定，本慣例條款對當(dāng)事人都具有約束力。”
2、是一項獨立文件
信用證是一項獨立文件，不依附于貿(mào)易合同。一般來說，進口商向銀行申請對外開立信用證，首先必須是它已調(diào)查對方資信并通過洽談訂立合同，在合同中規(guī)定使用信用證方式進行結(jié)算，并在規(guī)定期內(nèi)要求銀行開出信用證。但是，以合同為依據(jù)而開立、內(nèi)容也應(yīng)該與合同一致的信用證，一旦開出，就是一項獨立文件，不依附于合同，有關(guān)當(dāng)事人（開證銀行、議付銀行、買方、賣方）只受該信用證條款的約束，不受合同的約束。在出口業(yè)務(wù)中，出口公司在收到對方開來的信用證后，一定要立即對信用證內(nèi)容進行仔細審核，如發(fā)現(xiàn)信用證條款與合同不符或難以接受的，應(yīng)立即聯(lián)系對方開證銀行和進口商進行必要的修改，否則到時無法提供符合信用證要求的某項單據(jù)，即使貨物出口保質(zhì)保量保時、完全符合合同要求，對方也會拒絕付款，因為在采用信用證方式下發(fā)生糾紛，唯一的依據(jù)是信用證條款，而非合同。
信用證項下的有關(guān)當(dāng)事人不得利用有關(guān)的其他合約，對信用證的業(yè)務(wù)運作進行違約抗辯。信用證作為一種合約必然會與其他合約有聯(lián)系，如信用證與貿(mào)易合同，信用證與銀行間的業(yè)務(wù)合約等。但是，信用證項下的各當(dāng)事人不能引用有聯(lián)系合約的規(guī)定，作為地信用證條款違約抗辯的依據(jù)，《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第3條6款規(guī)定：“受益人在任何情況下，不得利用銀行之間或申請人與開證行之間的契約關(guān)系。”這些規(guī)定，是為了保障銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的順利開展，避免對信用證業(yè)務(wù)造成干擾或破壞。
3、是一種單據(jù)業(yè)務(wù)
信用證業(yè)務(wù)是純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。信用證項下的單據(jù)，不論它是“金融單據(jù)”即匯票、期票、支票、付款收據(jù)等，或“商業(yè)單據(jù)”即發(fā)票、提單、保險單、檢驗證收、產(chǎn)地證明等，雖然這些單據(jù)確實具有履約證明或代表貨物的作用，但是，在信用證業(yè)務(wù)運作中，有關(guān)銀行只能憑單據(jù)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，而根本不會去考慮單據(jù)背后所反映的事實狀況。
信用證業(yè)務(wù)中一切以單據(jù)為準(zhǔn)，不以貨物為準(zhǔn)。在信用證業(yè)務(wù)中，銀行處理的是單據(jù)，而不是貨物，對貨物的真假好壞，貨物途中損失，是否達到目的地概不負責(zé)。只要客戶交來的單據(jù)符合信用證條款，銀行就必須付款。辦理信用證業(yè)務(wù)的有關(guān)銀行既無必要亦沒有可能監(jiān)督實際貨物的交易或?qū)嶋H勞務(wù)的供應(yīng)等行為。銀行辦理信用證業(yè)務(wù)的目的在于促進國際貿(mào)易往來的發(fā)展，并發(fā)揮其融通資金的作用。
4、是一種書面憑證
從信用證本身內(nèi)容的規(guī)定來看，它必須有助于結(jié)算的順利進行。信用證的內(nèi)容應(yīng)該完整、明確。必要的項目缺一不可，描述信用證內(nèi)容的詞語不得摸棱兩可或含糊不清。信用證上的每一條款均應(yīng)反映“單據(jù)化”的要求，即必須以“提供單據(jù)的辦法”來體現(xiàn)條款的要求。信用證的內(nèi)容必須簡潔，避免繁瑣。在信用證的內(nèi)容中不應(yīng)列入過多的細節(jié)。《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第13條規(guī)定：“銀行將不審核信用證沒有規(guī)定的單據(jù)”，“如信用證含有某些條件而未列明需提交與之相符的單據(jù)，銀行將認(rèn)為未列明此條件，且對此不予理會”。
二、國際信用證業(yè)務(wù)的法律關(guān)系
依據(jù)國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，國際信用證業(yè)務(wù)項下的主要當(dāng)事人有：（1）國際信用證業(yè)務(wù)的開證申請人，即國際經(jīng)貿(mào)中的進口商；（2）國際信用證業(yè)務(wù)的開證銀行；（3）國際信用證業(yè)務(wù)的受益人，即國際經(jīng)貿(mào)中的出口商；（4）國際信用證業(yè)務(wù)的中介銀行，即作為聯(lián)系開證銀行與受益人的第三家銀行，包括通知行、保兌行、議付行或償付行等。以上主要當(dāng)事人因為國際信用證業(yè)務(wù)連結(jié)著的復(fù)雜關(guān)系，形成了他們之間的權(quán)力和義務(wù)，即信用證下當(dāng)事人之間的法律關(guān)系。包括：（1）開證申請人與開證銀行之間的關(guān)系；（2）開證銀行與受益人之間的關(guān)系；（3）開證銀行與中介銀行之間的關(guān)系；（4）中介銀行與受益人之間的關(guān)系。
1、開證申請人與開證銀行之間的契約關(guān)系
進出口雙方的貿(mào)易合同一經(jīng)訂立并規(guī)定了以銀行的信用證作為支付方式，那么，進口商通常的做法是向其所在地的銀行申請開立以賣方為受益人的信用證。在開證申請書中應(yīng)明確開證行被授權(quán)付款以及開證申請人保證向銀行償還墊款的一切條件。與此同時，開證申請人要在開證明銀行預(yù)先存入一定數(shù)額的備付保證金。對開證申請人的這項存款，開證明銀行不得挪作他用。即使此后開證明銀行破產(chǎn)了，開證申請人預(yù)交的備付保證金，也應(yīng)在銀行破產(chǎn)時退還開證明申請人，而不應(yīng)視為破產(chǎn)債權(quán)。因為，開證銀行在收取這些資金時，只能算是代企業(yè)保管。當(dāng)然有的企業(yè)信譽卓著，在向銀行申請開證明時，往往不預(yù)交保證金，而是由銀行授予一定的開證信用額度。
開證銀行完全有權(quán)憑信用證項下的單據(jù)來決定是否支付信用證之款項。開證銀行一旦根據(jù)信用證明條款解付了其項下的款項，并借記開證申請人的帳戶，開證申請人則不得尋找任何理由要求銀行賠償或退款。對那些在申請開證時未在銀行存入備付保證金的申請人，銀行則有權(quán)向其索償所墊付的資金。倘若開證明申請人仍堅持要求開證明銀行拒付的話，開證銀行要做的，也只能是向其申請人解釋，它是按照開證申請書的條款開立信用證，而開立了信用證，它本身則承擔(dān)了須對受益人所提交的單證相符的單據(jù)付款責(zé)任。當(dāng)然，開證銀行在審查受益人所提交的單據(jù)時，得承擔(dān)謹(jǐn)慎的責(zé)任，務(wù)必使單據(jù)表面上與信用證所要求的條款相符，倘若銀行沒有盡到此責(zé)而接受了有不符點的單據(jù)，則其無權(quán)向申請人要求補償其對受益人的付款。開證銀行對開證申請人所承擔(dān)的另一義務(wù)是及時將信用證通知受益人。而開證申請人對開證銀行所承擔(dān)的義務(wù)則包括對開證銀行根據(jù)信用證條款所作出的支付進行償付，并支付手續(xù)費，以及如上所述根據(jù)銀行的要求提供開證保證金或提供抵押等。
2、開證銀行與受益人之間的契約關(guān)系
受益人在接收到開證銀行開出的不可撤銷信用證后即取得了對開證銀行的特定權(quán)利，在其根據(jù)信用證條款提交了單證相符的單據(jù)后，即有權(quán)要求開證銀行付款，而開證銀行也即有義務(wù)付款。假如發(fā)生了開證銀行違背信用證項下的承諾，而對受益人作出拒付的情況，只有一種情況開證銀行可以免責(zé)，即在可撤銷信用證項下，開證銀行在受益人交單之前已經(jīng)撤銷了該可撤銷信用證，則受益人不能要求開證銀行付款。不可撤銷信用證一經(jīng)開出，受益人按照信用證條款規(guī)定作為匯票的出票人，在提交了與信用證條款完全相符的單據(jù)后，即有權(quán)憑此要求開證銀行履行付款的責(zé)任。由于開立了不可撤銷信用證，受益人與開證銀行之間就形成了契約關(guān)系，而受益人也就憑信用證的條款獲得了開證銀行對他債務(wù)的有條件承諾，兩者之間的關(guān)系便是不可撤銷的，即兩者之間由信用證業(yè)務(wù)的單據(jù)交易獨立性原則的性質(zhì)而形成權(quán)利義務(wù)關(guān)系。實際上，自信用證發(fā)出之日起，受益人與開證銀行之間的契約關(guān)系就已經(jīng)建立了。開證銀行不得以買賣雙方的合同糾紛或買方是受騙開出信用證或買方已無償付能力為由拒絕按照信用證的信用承諾付款。當(dāng)然，如果開證銀行在審單時發(fā)現(xiàn)單據(jù)不符，并在合理時間內(nèi)向?qū)Ψ教岢觯簿徒獬俗陨淼母犊钬?zé)任，可以對外拒付。
信用證的受益人在提交了與信用證條款完全相符的單據(jù)并要求開證銀行付款，如果遇到開證銀行無理拒付，有權(quán)要求開證銀行賠付。不過，受益人索賠的權(quán)利只限于匯票的金額及其所發(fā)生的利息，不包括因此給賣方帶來的其他種種損失。這是因為信用證規(guī)定的支付手段是貨幣，開證銀行無理拒付所造成的損失，以出利息的方式賠償。
開證銀行一旦開出信用證，就必須履行在受益人提交符合信用證條款要求的單據(jù)時向受益人付款，并同時根據(jù)信用證條款履行其對信用證項下對受益人所承擔(dān)的一切責(zé)任。同樣，受益人也受信用證條款的約束而負有履約的責(zé)任，即根據(jù)信用證的條款提供信用證規(guī)定的單據(jù)相符的單據(jù)。這種相互制約的關(guān)系既可制約受益人無端拖延供貨而損失買方的利益，又可防范開證行無理拒付而侵害受益人的經(jīng)濟利益。因此以相互制約方式來充分保障契約各方利益，是開證行與受益人之間關(guān)系的主要特征。
3、開證銀行與中介銀行之間的關(guān)系
信用證的開證銀行為了順利辦理其信用證業(yè)務(wù)，往往要委托第三家銀行作為中介銀行來協(xié)助辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。中介銀行可能被邀請擔(dān)當(dāng)?shù)慕巧虮晃械臉I(yè)務(wù)有：通知行、保兌行、議付行等。
開證銀行與中介銀行之間的關(guān)系是根據(jù)開證銀行對中介銀行的具體要求來決定的。開證銀行對中介銀行之間的關(guān)系，除非另有協(xié)議，一般都為委托和的關(guān)系。在英美等國，普遍認(rèn)為中介銀行是開證銀行的行。《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第14條a款規(guī)定：“當(dāng)開證行授權(quán)另一家銀行依據(jù)表面符合信用證條款的單據(jù)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付時，開證行和保兌行（如有）承擔(dān)下列責(zé)任：對已付款、已承擔(dān)延期付款責(zé)任、已承兌匯票或議付的指定銀行予以償付。”只要中介銀行按照信用證條款來辦理業(yè)務(wù)，如其應(yīng)開證銀行的指示對信用證付款后，那么它就有權(quán)要求開證銀行償付，索回因充當(dāng)人而可能遭受到的損失。
中介銀行經(jīng)常被作為信用證業(yè)務(wù)的通知行或議付行。通知銀行與開證銀行之間，通常是一種關(guān)系。通知銀行作為開證銀行的人向受益人就信用證事項進行通知。議付銀行作為中介銀行，并不是開證銀行的人，而是以其本人的名義進行議付的。議付銀行可以是通知銀行，也可以是其他銀行。在信用證可以具體指定議付銀行，也可以不加限制。議付銀行與開證銀行的關(guān)系基本上相當(dāng)于受益人與開證銀行的關(guān)系。但是，在可撤銷信用證情況下，如果議付銀行已經(jīng)議付，開證銀行就不得撤銷或修改信用證了。中介銀行只有在開證銀行的邀請下才對信用證加具體保兌。中介銀行一經(jīng)成為保兌行，即步入與開證銀行相同的地位，而承擔(dān)對信用證項下保證付款的責(zé)任。但開證銀行對受益人的義務(wù)不會因此而解除，受益人可以選擇對開證銀行或保兌行提供償付要求。而保兌行在對信用證付款后，則可要求開證明銀行對其作出償付。但倘保兌行并非根據(jù)信用證的規(guī)定而付款，則其將喪失對開證銀行的追索權(quán)。
信用證業(yè)務(wù)中可能會發(fā)生開證銀行與中介銀行雙方均力所不及的事件。在中介銀行接受了受益人提交的信用證項下單據(jù)并憑以付款之后，因突發(fā)事件如戰(zhàn)爭爆發(fā)，郵路不通等而使單據(jù)無法寄達開證行的情況下，中介銀行對開證銀行的責(zé)任是不能免除的，除非開證銀行（必要時包括受益人）同意對信用證展期并接受單據(jù)，否則中介銀行將持著單據(jù)而無權(quán)對開證銀行及受益人行使追索權(quán)。
4、中介銀行與受益人之間的契約關(guān)系
中介銀行與受益人之間的契約關(guān)系，在某種程度上，一方面取決于中介銀行是否為開證銀行的行，如果中介銀行是開證銀行的行，那它就要按開證銀行的要求來辦理有關(guān)業(yè)務(wù)，例如僅作為通知行或議付行。另一方面，又取決于中介銀行是否以獨立于開證銀行的本人身份行事。若是，那么它自己則有選擇權(quán)。通常中介銀行會被開證銀行邀請作為通知行、保兌行、付款行或議付行等。中介銀行與受益人之間的關(guān)系，只有在充當(dāng)保兌銀行之情況下才對受益人負有與開證銀行同等的責(zé)任。否則，中介銀行與受益人之間就沒有這種密切的關(guān)系。
在通知銀行和受益人之間，并不存在直接契約關(guān)系，按《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的規(guī)定，通知銀行對由于任何通知、信件或單據(jù)在傳遞過程中發(fā)生的延誤或遺失所引起的后果，以及對電報、電傳通知過程中發(fā)生的延誤、殘缺或其他錯誤，概不負責(zé)。但是，通知銀行對于其傳遞的信用證的表面真實性，須負合理謹(jǐn)慎檢驗之責(zé)。為了更好地為受益人提供便利，中介銀行一般最好不要只接受作為通知行，畢竟銀行經(jīng)營是以利潤最大化為目的的，雖然可能要承擔(dān)信用證項下其他更大的責(zé)任。從表面上看，這似乎與國際慣例的精神有所沖突，但這實際上將有利于減少對受益人帶來不必要的混亂。對于僅僅作為通知銀行的中介銀行來說，只負有與通知信用證有關(guān)的責(zé)任。
議付銀行就是愿意買入或貼現(xiàn)受益人提交的信用證項下匯票的銀行。議付銀行在議付后就成了匯票的合法持票人，享有票據(jù)的法定權(quán)利。議付銀行與受益人之間并無契約關(guān)系，議論銀行并無義務(wù)向受益人付款，它們之間的關(guān)系實際上是票據(jù)關(guān)系。受益人是匯票的出票人，議付銀行是匯票的受讓人。議付銀行根據(jù)票據(jù)法享有匯票上的全部權(quán)利。
中介銀行一旦對某銀行開出的信用證加具了保兌，它與受益人之間也就形成了保證對受益人所提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)付款的契約關(guān)系。“保兌”一詞源于拉丁語，意為“確定”，即對已生效的責(zé)任加以保證。保兌銀行的概念出自于該詞的本意。中介銀行成為保兌銀行，就構(gòu)成了開證銀行以外對受益人所作出的獨立承諾。它除了有助于尚未在世界上知名的銀行開展信用證業(yè)務(wù)之外，更主要是可為受益人提供雙重的付款保證。因為保兌行通常是受益人所在地的銀行，在發(fā)生拒付時，受益人可以在本地追索保兌行，而不用到海外追索開證銀行。
信用證項下的受益人在交單時，可能會出現(xiàn)將信用證項下所要求的單據(jù)連同匯票直接提交給開證銀行而不交給保兌銀行的情況。這樣，萬一開證銀行由于某種原因在承兌后破產(chǎn)，受益人對開證銀行的索償權(quán)利就只能限于對開證銀行的破產(chǎn)財產(chǎn)進行追討，而對保兌行則無權(quán)要求索償。這是因為此時受益人手中已不持有單據(jù)，而無法滿足保兌銀行保證履行債務(wù)責(zé)任的條件。此外，在受益人將單據(jù)寄達作為保兌行的中介銀行，并由中介銀行在議付了受益人的單據(jù)后，向開證銀行寄單的情形下，倘由于開證銀行在單據(jù)中發(fā)現(xiàn)了不符點而拒付，所發(fā)生的這種遭拒付的風(fēng)險，將由中介銀行本身來承擔(dān)。可見，中介銀行在承擔(dān)保兌責(zé)任時，它與受益人之間的契約關(guān)系是以單證相符為付款的前提條件，在保兌行確認(rèn)單證相符以后，保兌銀行必須向受益人履行信用證項下的付款義務(wù)。
「注釋
1.（英）H.C.格特力奇，M.梅格拉著，姚念慈等譯：《銀行商業(yè)信用證的法律》，上海翻譯出版公司1991年。
2.楊良宜：《信用證》，中國政法大學(xué)出版社1998年。
關(guān)鍵詞:國貿(mào)專業(yè);課程體系;教學(xué)方法
近年來，我國經(jīng)濟已經(jīng)迅速、全面地參與到經(jīng)濟全球化進程之中，與世界經(jīng)濟融為一體，這樣就急需一大批熟悉進出口業(yè)務(wù)的外貿(mào)專業(yè)人才。為了適應(yīng)市場發(fā)展的這一要求，作為高職院校培養(yǎng)外經(jīng)外貿(mào)人才的國際貿(mào)易專業(yè)，必須進行改革，以培養(yǎng)出既有堅實的外貿(mào)理論基礎(chǔ)知識，又有扎實的外貿(mào)實踐經(jīng)驗功底的實用型人才。
一、培養(yǎng)目標(biāo)和規(guī)格
1.培養(yǎng)目標(biāo)。培養(yǎng)適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟建設(shè)和我國參與經(jīng)濟全球化所需要的德、智、體、美等全面發(fā)展的高等技術(shù)外貿(mào)應(yīng)用型人才，使學(xué)生即具有必備的外貿(mào)理論基礎(chǔ)知識和專門知識，又掌握本專業(yè)領(lǐng)域?qū)嶋H工作的職業(yè)技能，熟悉外經(jīng)外貿(mào)行業(yè)管理并且具備一定綜合能力和敬業(yè)精神的高素質(zhì)外貿(mào)人才。
2.培養(yǎng)規(guī)格。具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神、健康的個性心理品質(zhì)、積極向上的生活態(tài)度、銳意進取求實創(chuàng)新的精神，能夠適應(yīng)外經(jīng)外貿(mào)崗位工作，并且有一定的組織管理能力和社會適應(yīng)能力。掌握國際貿(mào)易專業(yè)必備的基本理論知識和基本技能，具有進行國際商務(wù)談判能力，草擬和翻譯國際商務(wù)函電的能力，起草和簽訂國際貿(mào)易合同的能力，熟練掌握和運用國際貿(mào)易慣例、國際貿(mào)易法律處理國際貿(mào)易糾紛的能力，具有企業(yè)經(jīng)營管理的能力等。
二、課程設(shè)置
依據(jù)上述培養(yǎng)目標(biāo)和培養(yǎng)規(guī)格，課程設(shè)置要按照“寬基礎(chǔ)、活模塊”模式。形成以職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)綜合能力培養(yǎng)為主線的教學(xué)內(nèi)容和課程體系。
1.隨著培養(yǎng)目標(biāo)的改變,專業(yè)課程的設(shè)置也要隨之而變。應(yīng)在原來的“老三門”：國際貿(mào)易、國際貿(mào)易實務(wù)、國際金融的基礎(chǔ)上，增設(shè)以下課程：國際融資與結(jié)算實務(wù)、報關(guān)實務(wù)、報驗實務(wù)、國際貨物運輸與保險實務(wù)、進出口單證操作實務(wù)等。通過以上課程的設(shè)置，使學(xué)生能看懂并分析各類英文進出口合同和信用證；根據(jù)合同和信用證能獨立辦理報驗、報關(guān)、托運、投保手續(xù)等；根據(jù)合同、信用證及裝運資料，制作所需結(jié)匯單據(jù)并送交銀行，其中以報送、繕制單據(jù)這兩方面的能力為重點，真正作到“寬基礎(chǔ)、活模塊”。
2.傳統(tǒng)國際貿(mào)易方式是一種以紙面貿(mào)易單據(jù)流轉(zhuǎn)為基礎(chǔ)的貿(mào)易方式。在傳統(tǒng)貿(mào)易方式下，平均每做成一筆生意需要大約30份紙面單證，全世界每年因貿(mào)易活動而產(chǎn)生的紙面文件數(shù)額巨大，并且每次重復(fù)輸入數(shù)據(jù)都可能產(chǎn)生錯漏等方面的問題。快速發(fā)展的國際貿(mào)易迫切要求實現(xiàn)全球運作的信息化、電子化，改革以往以貿(mào)易單據(jù)流轉(zhuǎn)為主體的國際貿(mào)易流程和交易方式，實現(xiàn)國際貿(mào)易流程和交易方式創(chuàng)新。為了實現(xiàn)這一創(chuàng)新，還應(yīng)開設(shè)計算機類課程，如：計算機應(yīng)用基礎(chǔ)、計算機網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用，以及電子商務(wù)類課程。
3.為了培養(yǎng)國際上通用的國際貿(mào)易實用型人才,還應(yīng)開設(shè)大學(xué)英語、英語聽力、英語口語、英語泛讀以及外貿(mào)英語函電和外貿(mào)英語談判等課程,培養(yǎng)出具有較高的外語水平和扎實的專業(yè)知識、又懂WTO規(guī)則的外貿(mào)專業(yè)人才。
三、教學(xué)方法的改革
在高等職業(yè)教育中，為了更好地貫徹課程設(shè)置原則，形成以職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)綜合能力培養(yǎng)為主線的教學(xué)內(nèi)容和課程體系。必須改革以往普通高等教育中以理論教學(xué)為主的方法，把“活模塊”落到實處，在教學(xué)中可進行多方面的探索，可采用案例教學(xué)法、模擬公司教學(xué)法和研究性學(xué)習(xí)方法等。
1.案例教學(xué)法。案例教學(xué)法是在教師指導(dǎo)下，根據(jù)教學(xué)目標(biāo)的要求，利用案例引起教學(xué)活動，激發(fā)學(xué)生去思考，并組織學(xué)生進行學(xué)習(xí)和研討，是一種理論聯(lián)系實際進行教學(xué)的好方法。案例教學(xué)法也是一種具有針對性、實踐性、啟發(fā)性、研究性和實效性的教學(xué)方法，能開發(fā)學(xué)生智力，培養(yǎng)學(xué)生能力，提高學(xué)生素質(zhì)。通過外貿(mào)案例教學(xué)，將學(xué)生引進一個個活生生的案例中，從而提高學(xué)生分析問題、解決問題的能力。同時，案例教學(xué)能夠鞏固所學(xué)外貿(mào)理論知識、加強對理論知識的理解。
2.模擬公司教學(xué)法。所謂模擬公司教學(xué)法，就是在人為創(chuàng)造的仿真商務(wù)環(huán)境中，由學(xué)生自主地組建公司并作為公司成員開展工作。公司的業(yè)務(wù)，如：商品、單價、經(jīng)營方式等，可以模擬一家真實的企業(yè)來進行。在模擬公司的運作過程中，學(xué)生可以進行營銷、財務(wù)、金融、貿(mào)易、儲運、稅務(wù)、海關(guān)、商檢、保險等業(yè)務(wù)過程的模擬活動。這種教學(xué)方法體現(xiàn)學(xué)生是教學(xué)的主體，符“合行為導(dǎo)向“”，能力本位”的教學(xué)思想。
3.研究性學(xué)習(xí)法。研究性學(xué)習(xí)法是指在教師的指導(dǎo)下，從自然、社會和實際生活中自主選擇和確定專題進行研究，并在研究過程中主動地獲取知識、應(yīng)用知識和解決問題的學(xué)習(xí)活動。它是一種仿照科學(xué)研究過程來學(xué)習(xí)科學(xué)內(nèi)容的同時，體驗、理解和應(yīng)用科學(xué)研究方法，形成科學(xué)研究的一種學(xué)習(xí)方式。研究性學(xué)習(xí)的核心是改變學(xué)生單存、被動地接受教師知識傳授的學(xué)習(xí)方式，構(gòu)建開放、民主的學(xué)習(xí)環(huán)境，倡導(dǎo)積極主動的探究式學(xué)習(xí)，培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新精神和實踐能力，使學(xué)生們畢業(yè)后能很快適應(yīng)外貿(mào)崗位的需求。
這幾種方法，都能大大激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，把抽象的外貿(mào)理論加以演化、通俗化，使枯燥的理論淺顯易懂，有利于培養(yǎng)既有系統(tǒng)的理論知識，又有比較強的實踐技能的綜合型人才。
四、教材建設(shè)
構(gòu)建一套適應(yīng)高等職業(yè)技術(shù)教育特點的教材體系。在教材建設(shè)方面，首先應(yīng)根據(jù)職業(yè)崗位的需求，選用或編寫具有高職特色，體現(xiàn)理論和實踐相結(jié)合的教材。要優(yōu)先選用規(guī)范的高職教材，注重知識的系統(tǒng)性和實用性。其次，要不斷更新教材，使教學(xué)內(nèi)容始終瞄準(zhǔn)世界科技、經(jīng)濟發(fā)展最新動態(tài)和本專業(yè)學(xué)科的前沿知識。再次，在教學(xué)過程中還要把書本中沒有涉及的世界科學(xué)技術(shù)的最新成果，本學(xué)科、本專業(yè)上最前沿的經(jīng)貿(mào)科學(xué)知識、科學(xué)技術(shù)及時傳授給學(xué)生。如：隨著信息技術(shù)在國際商貿(mào)領(lǐng)域的廣泛運用和發(fā)展，利用現(xiàn)代化的計算機技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)，逐步實現(xiàn)國際貿(mào)易活動的信息化和無紙化，已成為現(xiàn)代國際貿(mào)易發(fā)展的一大趨勢。因此，在選擇外貿(mào)英語函電教材時，內(nèi)容要包括信函、傳真、電子郵件和電子數(shù)據(jù)交換幾大部分。在教材的基礎(chǔ)上，還要進一步從網(wǎng)絡(luò)、電視、報紙和期刊雜志等傳媒獲取最新信息和資料，吸收人類文明的共同成果，跟蹤和瞄準(zhǔn)專業(yè)學(xué)術(shù)的前沿問題。我國加入WTO已有好幾年了，可以結(jié)合外貿(mào)教學(xué)的有關(guān)內(nèi)容，舉行WTO知識講座，講解WTO最新游戲規(guī)則，使學(xué)生獲得最新經(jīng)貿(mào)知識，并能了解國際經(jīng)貿(mào)專業(yè)學(xué)術(shù)的最新動態(tài)。配合教學(xué)內(nèi)容改革，有些教材要進行整合、歸類，突出重點，理論上以“必需、夠用”為度，技能上強調(diào)“實際、實用、實踐”的原則。與此同時，要加強信息化建設(shè)，在教學(xué)活動中加強現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用，要積極創(chuàng)造條件，鼓勵和組織教師開發(fā)、制作計算機輔助教學(xué)課件和教學(xué)音像制品。
五、改革考試辦法
考核辦法以能力考核為主導(dǎo)思想，每門主干課程都建立科學(xué)合理、便于實施的考核大綱和細則。考試改革要實現(xiàn)三個有利于：即有利于學(xué)生運用知識的能力，實際工作能力和創(chuàng)新能力的培養(yǎng)；要有利于推動教師教學(xué)內(nèi)容和方法的改革；要有利于學(xué)生學(xué)習(xí)方法的改變，從而使我們教學(xué)工作的重點真正落實到學(xué)生能力的培養(yǎng)和素質(zhì)的提高上來，使學(xué)生畢業(yè)后很快適應(yīng)工作崗位的要求。在理論課程中可采用筆試、口試、面試等，開卷、閉卷均可：在實踐性課程中，以過程考核與結(jié)果考核相結(jié)合，以結(jié)果考核為主，特別應(yīng)注重實踐性考試，允許學(xué)生多次參加考試，直至達到目標(biāo)要求。
六、師資隊伍建設(shè)
師資隊伍建設(shè)要圍繞適應(yīng)培養(yǎng)外貿(mào)應(yīng)用型技術(shù)管理人才的要求進行。構(gòu)建高等職業(yè)技術(shù)教育的專業(yè)培養(yǎng)模式，主體是專業(yè)教師隊伍。在師資建設(shè)方面，高等職業(yè)技術(shù)教育教師除應(yīng)具備各類教育教師都要具有的素質(zhì)外，還應(yīng)具備技術(shù)應(yīng)用型人才的各種素質(zhì)。與普通高校相比，高等職業(yè)技術(shù)學(xué)校教師的知識儲備要更為全面，并且有較高的專業(yè)實踐經(jīng)驗和實際操作能力。因此，要盡量吸收具有豐富外貿(mào)實踐經(jīng)驗的專業(yè)技術(shù)人才充實教師隊伍，作專職或兼職教師，并鼓勵外貿(mào)專業(yè)教師到實際外貿(mào)工作部門鍛煉或兼職，堅持“內(nèi)培外引、專兼結(jié)合”的原則，培養(yǎng)“雙師型”教師，逐步優(yōu)化“雙師”結(jié)構(gòu)，形成符合人才培養(yǎng)模式的1：1的專兼結(jié)合的外貿(mào)教師隊伍。只有這樣，師資隊伍的整體教學(xué)水平才會不斷提高。
七、依靠行業(yè)、企業(yè),走產(chǎn)、學(xué)、研相結(jié)合的道路,辦出特色,提高質(zhì)量。
1.成立專業(yè)指導(dǎo)與合作委員會。聘請與國際貿(mào)易相關(guān)的各行業(yè)、企業(yè)負責(zé)人、學(xué)者和專家擔(dān)任客座教授組成專業(yè)指導(dǎo)與合作委員會，定期或不定期請他們來校，對專業(yè)改革與建設(shè)、課程改革與建設(shè)、產(chǎn)教結(jié)合、實習(xí)基地建設(shè)等獻計獻策，參與制定指導(dǎo)性教學(xué)計劃，修訂和完善實施性教學(xué)計劃。
2.建立穩(wěn)固的校外實習(xí)、實訓(xùn)基地,加強學(xué)生的技能訓(xùn)練。技能應(yīng)用型人才應(yīng)具備的知識與能力，其中有相當(dāng)部分只能在實際工作中才能獲得，所以，高職院校應(yīng)發(fā)揮行業(yè)（企業(yè)）優(yōu)勢，拓展教學(xué)空間，與外貿(mào)行業(yè)、企業(yè)密切合作，建立互利互惠機制，共同建設(shè)與國際貿(mào)易專業(yè)相匹配的校外實習(xí)實訓(xùn)基地，簽訂共建協(xié)議，確保校外實訓(xùn)基地的相對穩(wěn)定，培養(yǎng)外貿(mào)實用型人才。在實訓(xùn)中，使學(xué)生直接從事電子商務(wù)活動，熟悉國際貿(mào)易、國際貿(mào)易實務(wù)、外貿(mào)函電和外貿(mào)談判等方面知識，掌握企業(yè)商務(wù)流程，在實踐中提高自己的水平與能力，實現(xiàn)由“知識型”向“技能型”轉(zhuǎn)變。
關(guān)鍵詞：政府經(jīng)濟職能市場監(jiān)管宏觀調(diào)控
一、我國政府經(jīng)濟職能的歷史演變
我國政府經(jīng)濟職能的演變主要體現(xiàn)在不同歷史時期理論界對政府經(jīng)濟職能的不同概括方面。從我國的實際情況看，理論界對政府經(jīng)濟職能的探討，主要集中在三個時期。
1.高度集中的計劃經(jīng)濟時期的政府職能。二十世紀(jì)五十年代至六十年代初期，面臨著在社會主義建設(shè)時期如何發(fā)揮政府經(jīng)濟職能作用的問題，理論界認(rèn)為政府具有分配職能和監(jiān)督職能，其中分配職能是主要職能。
2.經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期的政府職能。黨的以后，我國進行了舉世矚目的社會主義改革。改革的前一時期可以稱為轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟時期，這一時期經(jīng)濟的本質(zhì)還表現(xiàn)為計劃經(jīng)濟，但市場經(jīng)濟的成分不斷強化。這一時期政府經(jīng)濟職能的代表性觀點是“三職能論”。即認(rèn)為政府具有分配、調(diào)節(jié)、監(jiān)督三大職能，其中分配職能是基本職能，調(diào)節(jié)和監(jiān)督職能是派生職能。
3.社會主義市場經(jīng)濟條件下政府的職能。隨著改革的深入和發(fā)展，我國進入建立社會主義市場經(jīng)濟時期。建立社會主義市場經(jīng)濟體制，就是要使市場在國家宏觀調(diào)控下對資源配置起基礎(chǔ)性作用。
二、現(xiàn)階段我國政府經(jīng)濟職能的主要內(nèi)容
就目前的狀況而言，中國政府經(jīng)濟職能的內(nèi)容應(yīng)包括以下九項：一是管理和監(jiān)督國有資產(chǎn)運營，確保國有資產(chǎn)保值和增值；二是制定國民經(jīng)濟和社會發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、方針和政策，并據(jù)此制定和實施資源開發(fā)、智力開發(fā)、科技進步、控制人口、保護環(huán)境等全局性方案，制定宏觀經(jīng)濟調(diào)控政策、產(chǎn)業(yè)政策以及其它必須由國家統(tǒng)一決策的重大事項；三是匯集和傳播經(jīng)濟信息，掌握和運用行政、經(jīng)濟和法律調(diào)節(jié)手段，引導(dǎo)市場并通過市場調(diào)節(jié)，協(xié)調(diào)地區(qū)、部門、企業(yè)的發(fā)展計劃和經(jīng)濟關(guān)系，以保證國家重要經(jīng)濟決策及發(fā)展計劃的實現(xiàn)和社會經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展；四是對壟斷產(chǎn)業(yè)加以必要的管制，使市場價格體系能夠有效發(fā)揮配置資源與收入分配的功能；五是對有成本溢出或具有外部負效應(yīng)的經(jīng)濟行為如環(huán)境污染加以必要的管制，對有效益溢出或具有外部正效應(yīng)的經(jīng)濟活動如教育、科學(xué)研究等予以必要的資助，以減少妨礙市場正常運轉(zhuǎn)的外部性問題；六是向社會提供必要的公共產(chǎn)品，避免因公共產(chǎn)品短缺而引起市場運轉(zhuǎn)失靈；七是制定收入分配政策，建立健全社會保障制度，維護收入分配公平公正；八是制定市場交易規(guī)則，推動市場體系發(fā)育，發(fā)展市場中介組織，規(guī)范市場主體行為，維護市場經(jīng)濟秩序；九是組織和管理國家重點建設(shè)、對外經(jīng)濟技術(shù)交流和合作的重大項目，保證國家重點建設(shè)、對外經(jīng)濟技術(shù)交流和合作順利進行。
三、我國政府經(jīng)濟職能的定位及實現(xiàn)途徑
社會主義市場經(jīng)濟條件下的上述各項政府經(jīng)濟職能，概括起來就是國有資產(chǎn)管理職能、市場監(jiān)管職能、宏觀調(diào)控職能和提供公共產(chǎn)品職能。國有資產(chǎn)管理職能、市場監(jiān)管職能、宏觀調(diào)控職能和提供公共產(chǎn)品職能又可以概括為彌補市場缺陷的職能。彌補市場缺陷的職能是社會主義市場經(jīng)濟條件下政府的主要經(jīng)濟職能。
1.國有資產(chǎn)管理及其實現(xiàn)途徑
國有資產(chǎn)管理是社會主義市場經(jīng)濟條件下我國政府的首要經(jīng)濟職能，是指國有資產(chǎn)的所有者即國家對國有資產(chǎn)的管理權(quán)限劃分，運營狀況評估，收益分配享有和資產(chǎn)的處分歸屬等行為所進行的控制和監(jiān)督。國有資產(chǎn)管理主要有五種實現(xiàn)途徑：一是國有資產(chǎn)登記，即國有資產(chǎn)管理機構(gòu)為確認(rèn)國家對國有資產(chǎn)的最終所有權(quán)以及各種組織占有、使用國有資產(chǎn)的權(quán)利，而代表國家對國有資產(chǎn)進行登記確認(rèn)；二是國有資產(chǎn)投資，即國有資產(chǎn)管理機構(gòu)或國家授權(quán)投資的機構(gòu)、部門依法作為國有資產(chǎn)的代表，對經(jīng)濟組織進行參股、控股；三是國有資產(chǎn)收益分配，即國有資產(chǎn)管理機構(gòu)或國家授權(quán)投資的機構(gòu)、部門依法對國有資產(chǎn)所產(chǎn)生的收益進行分配；四是國有資產(chǎn)稽核，即國有資產(chǎn)管理機構(gòu)核實或評估經(jīng)濟組織占有國有資產(chǎn)的實際數(shù)額；五是國有資產(chǎn)處分，即國有資產(chǎn)管理機構(gòu)依法對國有資產(chǎn)進行最終處分。
2.市場監(jiān)管及其實現(xiàn)途徑
市場監(jiān)管是國家為控制市場失靈，而對市場進行的微觀介入。就我國目前的市場監(jiān)管而言，要實現(xiàn)有效監(jiān)管需從兩種路徑人手：一是從不需要監(jiān)管的領(lǐng)域退出；二是對需要監(jiān)管的領(lǐng)域綜合運用各種監(jiān)管手段，以保護消費者權(quán)益，促進有效競爭。要從根本上改變由政府統(tǒng)一計劃、配置人財物的權(quán)力模式，將這種職能切實交還給市場。對于政府在微觀經(jīng)濟中的一些審批權(quán)、管理權(quán)、制約權(quán)也應(yīng)取消。黨的十六大報告提出，要完善政府的經(jīng)濟調(diào)節(jié)、市場監(jiān)督、社會管理和公共服務(wù)職能，減少和規(guī)范行政審批。監(jiān)管的加強是指對市場應(yīng)當(dāng)介入的領(lǐng)域，政府應(yīng)綜合運用多種手段，實現(xiàn)有效監(jiān)管，彌補市場失靈。
3.宏觀調(diào)控及其實現(xiàn)途徑
由于目前我國要素市場的培育還不完善，政府宏觀調(diào)控的手段和工具還比較單一，對宏觀經(jīng)濟發(fā)展的預(yù)測、監(jiān)控和預(yù)警體系還不完善，因此，政府必須進一步改善和加強宏觀調(diào)控，以確保中國經(jīng)濟快速穩(wěn)定發(fā)展。具體途徑可選擇：一是制定經(jīng)濟計劃。就長期經(jīng)濟計劃而言，加強長期規(guī)劃的研究和制定，是轉(zhuǎn)變政府經(jīng)濟管理職能的重要任務(wù)和途徑。就中期計劃而言，主要是指項目規(guī)劃，項目規(guī)劃應(yīng)依中期規(guī)劃制定。二是調(diào)控的方式應(yīng)轉(zhuǎn)向間接調(diào)控。直接調(diào)控方式嚴(yán)重地挫傷了企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的積極性，為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的要求，我國的宏觀調(diào)控方式進行了改革。整個經(jīng)濟運行的調(diào)控方式仍是實行計劃與市場相結(jié)合，但是指令性計劃的范圍受到嚴(yán)格限制。三是調(diào)控手段應(yīng)由實行經(jīng)濟的、行政的、法律的手段相結(jié)合，逐步地轉(zhuǎn)向以經(jīng)濟和法律手段為主。
4.公共產(chǎn)品的提供及其實現(xiàn)途徑
提供公共物品組織和實施公共物品的供給，是我國政府的一項重要經(jīng)濟職能。所謂公共產(chǎn)品是指那些能夠同時供許多人共同享用的產(chǎn)品和勞務(wù)，并且供給它的成本與享用它的效果，并不隨享用它的人數(shù)規(guī)模的變化而變化。我們應(yīng)該按照物品本身的性質(zhì)，合理確定政府供應(yīng)公共物品的范圍，恢復(fù)私人部門對純私人物品的生產(chǎn)和供應(yīng)。同時，按照效率原則，將相當(dāng)部分的準(zhǔn)公共物品交給私人部門生產(chǎn)和供應(yīng)。
四、結(jié)束語
總之，我們在探索社會主義市場經(jīng)濟下政府的經(jīng)濟職能方面有了良好的開端，但與整個改革進程相比，政府經(jīng)濟職能轉(zhuǎn)換明顯滯后。我們必須繼續(xù)借鑒國外經(jīng)驗，總結(jié)歷史上的各種經(jīng)驗和教訓(xùn)。尋求市場調(diào)節(jié)為主政府調(diào)節(jié)為輔的最優(yōu)組合，逐步形成具有中國特色的政府經(jīng)濟職能模式。
參考文獻：
[1]楊欣．論我國政府經(jīng)濟職能轉(zhuǎn)變的目標(biāo)及實現(xiàn)路徑[J]．遼寧警專學(xué)報，2007，(3).
內(nèi)容摘要：鑒于中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中的地位及其自身的缺陷，許多國家都通過稅收優(yōu)惠政策，尤其是所得稅優(yōu)惠政策來扶持和引導(dǎo)中小企業(yè)的發(fā)展。
本文對當(dāng)前我國中小企業(yè)面臨的困難和問題進行了分析，并對世界各主要國家支持中小企業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策進行了梳理，最后結(jié)合我國實際情況和現(xiàn)行的所得稅政策，提出了支持我國中小企業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策建議。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
一、我國中小企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀和面臨的主要問題
（一）我國中小企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀
改革開放以來，隨著市場化進程的不斷加快，我國中小企業(yè)蓬勃發(fā)展。截至2008年底，全國實有企業(yè)971.46萬戶，其中99%以上為中小企業(yè)。中小企業(yè)對GDP的貢獻率超過60%，對稅收的貢獻率超過50%，提供了近70%的進出口貿(mào)易額，生產(chǎn)的商品占社會銷售額的60%，創(chuàng)造了80%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，吸納了50%以上的國有企業(yè)下崗人員、70%以上新增就業(yè)人員、70%以上農(nóng)村轉(zhuǎn)移勞動力，擁有66%的發(fā)明專利、74%的技術(shù)創(chuàng)新和72%的新產(chǎn)品開發(fā)。①中小企業(yè)已經(jīng)成為我國經(jīng)濟領(lǐng)域最活躍的市場主體和經(jīng)濟增長的重要推動力，在繁榮經(jīng)濟、增加就業(yè)、調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、深化改革開放、構(gòu)建和諧社會等方面發(fā)揮著越來越重要的作用。
（二）目前我國中小企業(yè)面臨的主要問題
1.面臨國際市場需求驟減和國內(nèi)市場需求不足的雙重挑戰(zhàn)。
國際金融危機爆發(fā)后，國外市場需求萎縮，我國以出口為導(dǎo)向的中小企業(yè)的訂單銳減，利潤嚴(yán)重下滑。同時，受社會保障制度不健全和城市化成本較高等因素的影響，國內(nèi)市場需求受到制約，中小企業(yè)的國內(nèi)市場環(huán)境急劇惡化。
2.面臨自有資金不足和外部融資成本較高的雙重困境。
中小企業(yè)規(guī)模小，底子薄，抗風(fēng)險能力較弱，融資渠道單一，難以采取發(fā)行企業(yè)債券、股票上市等融資手段，因此，融資難已成為制約中小企業(yè)生存與發(fā)展的瓶頸問題。受國際金融危機影響，我國中小企業(yè)融資更加困難，企業(yè)經(jīng)營更是難以為繼，一些資金鏈斷裂、抗風(fēng)險能力差的中小企業(yè)已處于停產(chǎn)半停產(chǎn)狀態(tài)。
3.面臨沒有產(chǎn)品定價權(quán)和成本轉(zhuǎn)嫁能力弱的雙重壓力。
我國中小企業(yè)大都集中在傳統(tǒng)的第三產(chǎn)業(yè)和加工制造業(yè)，處于高投入、高消耗、高污染、低效益的發(fā)展階段，沒有產(chǎn)品定價權(quán)，企業(yè)成本受外部市場環(huán)境的影響較大。
近年來，企業(yè)生產(chǎn)要素成本上升，給企業(yè)經(jīng)營造成了很大壓力。尤其是《勞動合同法》的實施，導(dǎo)致勞動密集型企業(yè)的勞動力成本整體上升5%～10%，在一些低端行業(yè)，勞動密集型企業(yè)的勞動力成本上升甚至達20%以上。①4.中小企業(yè)自身的一些不足也是制約其發(fā)展的重要因素。中小企業(yè)的公司財務(wù)管理制度普遍不健全，信用和法制觀念淡薄，缺乏可供抵押的擔(dān)保財產(chǎn)，抵御風(fēng)險能力較差。此外，我國中小企業(yè)大都以家族化管理為主，靠血緣關(guān)系維持經(jīng)營，如不能在市場競爭中完成向現(xiàn)代企業(yè)制度的轉(zhuǎn)型，其發(fā)展方向與核心競爭力將難以提升。
二、支持中小企業(yè)發(fā)展的所得稅政策的國際比較
在公司所得稅方面，各國已經(jīng)基本上形成了一個覆蓋中小企業(yè)的建立、成長、發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策體系，主要采取了降低稅率、稅收減免、投資抵免、研發(fā)扣除、加速折舊、虧損彌補等政策手段，以鼓勵中小企業(yè)的創(chuàng)立、投資以及促進中小企業(yè)的技術(shù)進步。
（一）鼓勵中小企業(yè)創(chuàng)建的所得稅優(yōu)惠政策為了減輕中小企業(yè)的稅收負擔(dān)，世界上許多國家都對中小企業(yè)實行低稅政策，并對中小企業(yè)的所得稅實施一定期間的稅收減免，以減輕企業(yè)在創(chuàng)立初期的稅收負擔(dān)，引導(dǎo)納稅人投資和創(chuàng)辦中小企業(yè)。在OCED成員國中，美國、加拿大、法國、愛爾蘭、日本、韓國、荷蘭、西班牙、葡萄牙、英國等都對中小企業(yè)所得稅實施不同程度的稅率優(yōu)惠。
美國對年應(yīng)稅收入在5萬美元以下的小企業(yè)，按15%的低稅率征收公司所得稅。對符合一定條件的小型企業(yè)投入股本所獲的資本收益，實行為期至少5年豁免5%的所得稅優(yōu)惠；對小型企業(yè)風(fēng)險投資額的60%免稅，其余的40%只以50%征收所得稅。
英國專門對那些利潤較少的小公司實行一種救濟制度，降低其所得稅稅率。為了應(yīng)對金融危機對中小企業(yè)的沖擊，幫助中小企業(yè)克服困難，英國政府決定推遲提高對小公司適用的優(yōu)惠稅率，將提高稅率的期限延長到2010年4月1日。對年利潤不足1萬英鎊的小公司實行10%的優(yōu)惠稅率。
法國規(guī)定：中小企業(yè)年利潤低于38120歐元的部分按15%的所得稅稅率征收，并對新建小企業(yè)免征3年的所得稅。為促進失業(yè)人員創(chuàng)業(yè)，法國規(guī)定創(chuàng)辦工商企業(yè)可以享受2年免征所得稅，以后3年對企業(yè)盈利分別減少75%、50%和25%的所得稅優(yōu)惠。
日本也對中小企業(yè)實施低所得稅政策。日本稅法規(guī)定:自2006年起，對資本額在1億日元以下的中小企業(yè)，年應(yīng)稅所得額在800萬日元以下的部分，法人所得稅稅率降為22%；年應(yīng)稅所得額超過800萬日元的部分，法人所得稅稅率為30%。為了應(yīng)對金融危機的沖擊，自2009年4月1日至2011年3月31日，年應(yīng)稅所得額不超過800萬日元的中小企業(yè)的所得稅稅率由22%降至18%。
（二）鼓勵中小企業(yè)投資的所得稅優(yōu)惠政策在鼓勵中小企業(yè)投資方面，各國主要采取投資抵免、加速折舊、盈虧相抵等稅收優(yōu)惠措施，以鼓勵中小企業(yè)擴大投資規(guī)模，促進中小企業(yè)加快發(fā)展。
美國出臺了許多鼓勵中小企業(yè)投資的稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)惠形式頗為廣泛：1.美國允許中小企業(yè)對購入新設(shè)備進行所得稅投資抵免。美國聯(lián)邦公司所得稅法規(guī)定：凡公司購買新的設(shè)備，若法定使用年限在5年以上的，其購入價格的10%可直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)付稅款；若法定使用年限為3年的，抵免額為購入價格的6%。小型企業(yè)的應(yīng)納稅款如果少于2500美元，這部分應(yīng)納稅款可全額用于投資抵免;對于超過2500美元的部分，最高抵免額限于超過部分的85%。如果企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額不足以抵免時，可比照虧損處理的辦法，不足部分可向前結(jié)轉(zhuǎn)3年、向后結(jié)轉(zhuǎn)7年，即可以將前后11年的應(yīng)繳稅額用于投資抵免。2.美國還規(guī)定了專門針對中小企業(yè)的長期投資稅收減免政策。美國稅法規(guī)定：對年收入不足500萬美元的中小企業(yè)實行長期投資所得稅減免，對投資額在500萬美元以下的小企業(yè)永久性減免投資所得稅（前兩年減免7%，以后年度減免5%）。3.美國出臺了一系列加速折舊政策。20世紀(jì)80年代以來，美國相繼出臺政策縮短了固定資產(chǎn)折舊年限，實行“特別折舊”制度，允許小型企業(yè)在投資后的1～2年內(nèi)對新購置使用的固定資產(chǎn)提取高比例的折舊，對某些設(shè)備在其使用年限初期實行一次性折舊。
英國在1983年提出企業(yè)擴充計劃，通過對投資者大幅度的減稅鼓勵人們投資創(chuàng)辦中小企業(yè)。該計劃規(guī)定：凡投資創(chuàng)辦中小企業(yè)者，其投資額的60%可以免稅，每年免稅的最高投資限額為4萬英鎊。為了吸引私人投資，政府允許非掛牌證券市場的投資者在保持5年股權(quán)的條件下，可以申請免稅優(yōu)惠。
法國為了鼓勵中小企業(yè)增加固定資產(chǎn)投資，自2005年7月起，對中小企業(yè)用于固定資產(chǎn)投資的稅前資本扣除比例從25%提高到40%。在風(fēng)險投資方面，法國規(guī)定：風(fēng)險投資公司從持股中獲得的資本收益可免除部分所得稅，免稅金額最高可達收益的1/3。中小企業(yè)在創(chuàng)辦當(dāng)年及隨后4年，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除其50%的費用，或者在創(chuàng)辦當(dāng)年及隨后2年，對再用于經(jīng)營的利潤全部或部分免稅。
日本允許對中小企業(yè)購置或租賃的提高技術(shù)能力的機器、設(shè)備給予特別折舊，對工業(yè)用自動機械、數(shù)控制造機械等，可就購置成本的7%抵免所得稅（但抵免金額最高不得超過當(dāng)年應(yīng)納稅額的20%），或給予相當(dāng)于購置價30%的首次特別折舊。2009年2月1日起，日本重新實行對中小企業(yè)的虧損退稅政策。
在虧損彌補方面，從效率和公平的角度出發(fā)，各國的政策有所差異。在OECD成員國中，澳大利亞、奧地利、比利時、德國、愛爾蘭、盧森堡、荷蘭、新西蘭、瑞典、法國、丹麥、匈牙利和英國對企業(yè)利用以后年度利潤彌補虧損不作時間限制，不同之處在于是否允許企業(yè)利用以前年度利潤彌補當(dāng)年虧損。意大利、韓國和挪威等國雖然對虧損彌補的時間進行了限制，但對小企業(yè)實行了特殊的照顧政策。例如，意大利稅法規(guī)定：小企業(yè)開辦前3年的虧損可以無限期地用以后年度的利潤彌補;韓國稅法允許小企業(yè)利用前1年的利潤彌補本年度的虧損；挪威稅法則規(guī)定：如果小企業(yè)在關(guān)閉時有虧損，可以用前2年的利潤彌補。為了應(yīng)對金融危機，美國允許公司在2008年和2009年發(fā)生的經(jīng)營虧損向前結(jié)轉(zhuǎn)5年，英國允許所得額不超過30萬英鎊的小公司將2008～2009年度產(chǎn)生的經(jīng)營虧損向前結(jié)轉(zhuǎn)3年，但結(jié)轉(zhuǎn)額最多不超過5萬英鎊。
（三）鼓勵中小企業(yè)科技投入的所得稅優(yōu)惠政策為了鼓勵中小企業(yè)進行科技開發(fā)，大部分國家都規(guī)定了對企業(yè)研究開發(fā)支出扣除的優(yōu)惠政策。
美國規(guī)定：小企業(yè)可將與貿(mào)易或商業(yè)活動有關(guān)的研究、試驗支出，直接作為費用扣除，而不必作為計提折舊的資本性支出。
企業(yè)一般性的研發(fā)費用如果在課稅年度超過過去3年平均發(fā)生額，其超過部分的25%予以減免。企業(yè)從事基礎(chǔ)科學(xué)研究，研發(fā)費用的65%作為非課稅對象，該項抵免可以向前結(jié)轉(zhuǎn)3年，向后結(jié)轉(zhuǎn)15年。
英國政府的企業(yè)投資者計劃旨在通過運用稅收優(yōu)惠政策，鼓勵投資者向未上市的中小企業(yè)投資，以促進中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。從2000年開始，英國政府開始實行專門針對中小企業(yè)的稅務(wù)信貸，將研究與開發(fā)稅務(wù)津貼從100%提高到150%，中小企業(yè)可將研發(fā)投入中符合要求的經(jīng)常性支出按照150%的折扣率抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額，研發(fā)費用中的資本性支出實行全額抵扣政策，并將抵扣對象擴大到尚未盈利的企業(yè)。
法國稅法規(guī)定：企業(yè)經(jīng)過有關(guān)部門審核確認(rèn)的研究費用，可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中扣除，研究費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為當(dāng)年研究費用額減去前兩年該項費用平均額的50%，但是每年的最高扣除額不得超過200萬歐元。對中小企業(yè)實施“研究開發(fā)投資稅收優(yōu)惠待遇”制度，中小企業(yè)研發(fā)投資比上一年增加的可以免繳相當(dāng)于研發(fā)投資增加額50%的公司所得稅，同時也要受到最高抵免額的限制。對中小企業(yè)用于研究開發(fā)的新設(shè)備、新工具，允許有條件地實行余額遞減法等加速折舊方式。
日本政府特別重視對中小企業(yè)科技創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠，主要采取稅收抵免的方式，鼓勵企業(yè)的研究開發(fā)活動。日本稅務(wù)當(dāng)局對那些會計制度健全、賬目清晰正確、長期按時申報的小企業(yè)采用“藍色申報制度”。采用“藍色申報制度”的納稅人可以享受一系列的稅收優(yōu)惠政策。對于適用“藍色申報制度”的納稅人的研究開發(fā)費用，日本稅法規(guī)定：當(dāng)該年度的研究開發(fā)費用支出超過以前任何年度時，可將超過金額的20%（不超過法人稅總額的10%）從法人稅額中抵免。另外，為了促進中小企業(yè)對新技術(shù)的投資，日本給予中小企業(yè)相當(dāng)于購置設(shè)備價7%的法人稅特別稅額扣除，此外，還有強化中小企業(yè)技術(shù)基礎(chǔ)的法人稅稅額扣除。所有小企業(yè)的產(chǎn)品和技術(shù)研究開發(fā)支出都可以享受6%的稅收抵扣。
加拿大稅法規(guī)定：所有公司和個人的研究開發(fā)費用都可以享受20%的聯(lián)邦投資稅收抵免，當(dāng)年未抵扣完的部分，可以向前抵免3年或向后抵免7年。但對于上年度應(yīng)稅收入少于40萬加元、應(yīng)稅資產(chǎn)少于1500萬加元的小企業(yè)，對其支出的第一個200萬加元，可以享受35%的聯(lián)邦投資稅收抵免。
三、對我國支持中小企業(yè)發(fā)展的所得稅政策的啟示
（一）降低小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率與對中小企業(yè)實行優(yōu)惠稅率的OCED成員國相比，我國20%的稅率水平還是比較高的，高于美國、法國、加拿大、韓國、葡萄牙和匈牙利的稅率。考慮到當(dāng)前的經(jīng)濟形勢，應(yīng)該降低小型微利企業(yè)的稅率水平，建議將我國小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅稅
率調(diào)低到15%左右。
（二）調(diào)整中小企業(yè)虧損彌補的政策我國現(xiàn)行稅法規(guī)定：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。
稅法中沒有規(guī)定專門針對中小企業(yè)的虧損彌補政策。我國5年的向后結(jié)轉(zhuǎn)虧損彌補期限與OECD成員國相比是短的，并且我國目前不允許企業(yè)用以前年度的所得彌補虧損。為了幫助中小企業(yè)渡過難關(guān)，建議對中小企業(yè)的虧損彌補政策做如下調(diào)整：一是允許中小企業(yè)的虧損向后結(jié)轉(zhuǎn)10年；二是允許中小企業(yè)用以前年度的所得彌補虧損。
（三）增加中小企業(yè)投資的所得稅優(yōu)惠政策為了降低中小企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，鼓勵中小企業(yè)擴大投資規(guī)模，應(yīng)給予中小企業(yè)適當(dāng)?shù)拿舛悺⑼硕悆?yōu)惠。
一是給予國家鼓勵的新設(shè)立的中小企業(yè)一定的免稅優(yōu)惠期，比如開業(yè)前2年免稅，或者實行分期按比例給予免稅優(yōu)惠，第1年免稅，對以后3年的企業(yè)盈利分別減征75%、50%和25%的所得稅；二是對中小企業(yè)從被投資公司分?jǐn)偟膿p失，不超過投資賬面價值的部分允許扣除，從而降低中小企業(yè)的投資風(fēng)險；三是對中小企業(yè)用稅后利潤轉(zhuǎn)增資本的投資行為，對再投資部分繳納的稅款給予全部或部分退還，以鼓勵企業(yè)將所獲利潤用于再投資。
（四）支持中小企業(yè)融資的稅收優(yōu)惠政策融資難一直是困擾中小企業(yè)發(fā)展的首要問題。
結(jié)合中小企業(yè)的實際情況，可以考慮給予中小企業(yè)以下所得稅優(yōu)惠政策：一是可以適當(dāng)提高對中小企業(yè)從非金融機構(gòu)借款利息的扣除標(biāo)準(zhǔn)，比如，對借款利息不超過按銀行同類同期貸款利率計算利息的150%的部分，允許在稅前全額扣除；二是對納入全國試點范圍的非營利性的中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機構(gòu)取得的擔(dān)保和再擔(dān)保業(yè)務(wù)收入(不包括信用評級、咨詢培訓(xùn)等收入)，給予一定的企業(yè)所得稅減稅優(yōu)惠，比如按15%的稅率征稅。
參考文獻：
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關(guān)鍵詞：思想政治教育；過程機制；規(guī)律
思想政治教育過程是教育主體對受教育者提出的思想要求、觀念要求、道德水平要求、人格品質(zhì)要求，通過有目的、有組織、有計劃的教育活動，使受教育者形成符合社會發(fā)展要求的思想政治觀念、道德觀念和人格品質(zhì)過程。在思想政治教育過程中，主體負責(zé)組織調(diào)動各種教育要素與教育資源，設(shè)計教育計劃與目標(biāo)，推動思想政治教育沿著既定方向運行。客體作為受教育者在本身接受思想政治教育的同時，也會在受教育過程中產(chǎn)生主體性，一定條件下具備主體功能。思想政治教育過程是在各種要素關(guān)系動態(tài)變化過程中展現(xiàn)的，其實質(zhì)是促進受教育者形成與社會發(fā)展要求相一致的人格品質(zhì)的教育實踐過程。
1 正確認(rèn)識教育過程的基本機制
充分認(rèn)識思想政治教育過程中存在的基本機制，對于豐富和增強思想政治教育主體自身素質(zhì)和能力，對于更深刻認(rèn)識和更準(zhǔn)確把握思想政治教育工作的客觀規(guī)律，靈活運用思想政治教育的行之有效方法去逐步實現(xiàn)教育目標(biāo)任十分有益。思想政治教育工作在理論教學(xué)和實踐教育過程中存在的基本機制是指在進行思想政治教育過程中將各種要素在教育目標(biāo)引領(lǐng)下發(fā)生必要的有效的聯(lián)系。基本機制不是教育方法，而是方法之原理，機制受教育規(guī)律制約。方法在教育實踐過程中運用必須要通過教育機制的橋梁作用來體現(xiàn)教育過程中存在的規(guī)律，而規(guī)律也要通過機制的作用對方法進行制約。思想政治教育實踐過程中的基本機制以其自身的有效性在教育實踐的具體過程中用自身的有效性推動思想教育向新境界發(fā)展。
存在于思想教育中的基本機制主要有宣講機制、學(xué)習(xí)機制、說服機制、激勵機制、調(diào)節(jié)機制、溝通機制、管理機制。宣講機制是指通過向社會成員講解和闡述黨和國家路線方針政策，對社會成員進行思想政治教育的教育機制。學(xué)習(xí)機制是指組織社會成員學(xué)習(xí)黨的創(chuàng)新理論和國家時政政策的教育機制。說服機制是指用新的理論觀點教育和影響受教育者的教育機制。激勵機制是指教育主體遵循受教育者的思想行為特點和規(guī)律，以社會要求為依據(jù)，運用利益方式、榮譽方式、獎勵方式去激發(fā)和鼓勵受教育者形成良好的思想品質(zhì)的教育機制。調(diào)節(jié)機制是指教育主體運用調(diào)節(jié)方式對受教育者進行心理調(diào)節(jié)、關(guān)系調(diào)節(jié)、行為調(diào)節(jié)，為受教育者創(chuàng)造一個和諧愉悅身心狀態(tài)的教育實踐活動。溝通機制是指教育主體與受教育者在認(rèn)識觀點上互相交流的實踐活動。管理機制是指運用管理手段約束受教育者的思想行為，促進受教育者達到社會要求的教育實踐活動。思想政治教育過程的基本機制的實際運用必須立足于社會現(xiàn)實，必須面對受教育者實際狀況，必須遵循機制在解決受教育者思想實際問題上的有效性原則。
2 思想政治教育過程的基本矛盾
思想政治教育過程是由許多要素相互作用相互制約的復(fù)雜運動過程，這個過程必然存在基本的矛盾和一般的矛盾。思想政治教育過程的基本矛盾是是發(fā)展需要所具有的要求與受教育者現(xiàn)有的思想品德水平還不能完全適應(yīng)要求之間的矛盾。對受教育者進行思想政治教育的根本原因就是社會成員實際的思想品德水平同社會對思想品德要求有差距。思想政治教育的任務(wù)就是要提高社會成員的思想品德水平，用教育的力量推動社會成員以實際行動縮小這一距離。思想政治教育過程的基本矛盾存在和貫穿于思想政治教育過程的始終，矛盾的運動和發(fā)展與思想政治教育緊密聯(lián)系在一起，推動著思想政治教育過程的運行和向前發(fā)展。思想政治教育過程的所有活動都是為了解決這個基本矛盾。
思想政治教育過程的基本矛盾貫穿在思想政治教育過程的始終。開展思想政治教育首先要分析這個基本矛盾，弄清受教育者的思想品德在哪些方面還不符合社會要求，還存在多大差距，需要采取哪些措施加以解決。要從現(xiàn)實出發(fā)通過思想政治教育使受教育者的思想品德水平逐步達到社會要求的水平。社會的發(fā)展變化是不停頓不間斷進行的，社會成員的思想品德水平是需要不斷提高的，思想政治教育也需要不間斷不停頓進行。社會發(fā)展變化必然帶來環(huán)境的變化，必然會對人的思想品德水平提出更高的要求。因此，思想政治教育過程總是表現(xiàn)為一個具體的教育過程的完結(jié)之后，下一個新的思想政治教育過程又重新開始，這是由思想政治教育過程基本矛盾決定的。
思想政治教育過程的基本矛盾規(guī)定和制約著思想政治教育過程的其他具體矛盾。除了基本矛盾之外，在思想政治教育過程中還存在許多其他矛盾，比如教育者與受教育者之間的矛盾、教育者與教育介體之間的矛盾、教育介體與受教育者之間的矛盾。這些矛盾的解決都服從服務(wù)于基本矛盾的解決，實質(zhì)是為了使社會發(fā)展所要求的思想品德規(guī)范通過思想政治教育過程轉(zhuǎn)化為受教育者乃至全體社會成員的思想品德意識和實踐行為方式。
3 思想政治教育過程的基本規(guī)律
思想政治教育的基本規(guī)律是指思想政治教育各要素之間本質(zhì)聯(lián)系及矛盾運動的必然趨勢。對于這一規(guī)律認(rèn)識，目前在思想政治教育學(xué)界有許多不同的觀點和看法。盡管有些學(xué)者從學(xué)理意義上作出比較嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕缍ǎ绻撾x了思想政治教育的社會教育實踐，任何純理論上的界定都是有缺失的。筆者認(rèn)為，教育者根據(jù)一定社會發(fā)展的要求和受教育者思想政治觀念發(fā)展的要求以及人格狀態(tài)，運用一定的教育機制、教育方法和教育手段，以社會要求的思想品德規(guī)范去教育感化受教育者，不斷縮小其思想品德水平與社會品德規(guī)范要求之間的距離，使其思想品德朝著社會要求的方向發(fā)展并不斷提高，與社會發(fā)展相向前行。 這個規(guī)律才是思想政治教育過程的基本規(guī)律。這個基本規(guī)律是由思想政治教育過程社會適應(yīng)規(guī)律、要素協(xié)同規(guī)律、觀念接受規(guī)律來支撐而存在的。 在思想政治教育過程中，教育活動要受到社會物質(zhì)生活條件的制約，受國家政策的制約，受教育者思想品德狀況的制約。思想政治教育的教育內(nèi)容、教育方法應(yīng)與受教育者思想品德的實際狀況相適應(yīng)，如果無視這些因素，思想政治教育就有可能脫離實際，就不可能實現(xiàn)思想政治教育的目標(biāo)任務(wù)。
思想政治教育過程還存在著具體規(guī)律 。思想政治教育過程的具體規(guī)律是思想政治教育過程要素之間的本質(zhì)聯(lián)系及具體矛盾運動的必然趨勢。這些具體規(guī)律的存在客觀的可認(rèn)識的。具體規(guī)律主要有：互動規(guī)律、變化規(guī)律、內(nèi)化外化規(guī)律等規(guī)律。互動規(guī)律是指教育者在思想政治教育過程教育者和受教育者相互影響，相互作用的雙向活動過程。在思想政治教育過程中，教育者的主導(dǎo)作用和受教育者的主體作用是雙向的受益的，教育者的主導(dǎo)作用的實現(xiàn)，離不開受教育者的主體作用的發(fā)揮。受教育者的主體作用的體現(xiàn)，也離不開教育者的主導(dǎo)作用的發(fā)揮。 變化規(guī)律是指社會成員的思想品德處在變化過程之中，是可以教育和引導(dǎo)的，通過思想政治教育是可以改變其思想觀念的。內(nèi)化外化規(guī)律是指思想政治教育過程實際是教育者有目的、有計劃、有組織地幫助和引導(dǎo)受教育者實現(xiàn)內(nèi)化和外化，從而形成社會所要求的思想品德水平的過程。內(nèi)化就是引導(dǎo)受教育者將一定社會的思想品德要求轉(zhuǎn)化為自己的思想品德的過程。外化就是引導(dǎo)受教育者將自己已經(jīng)形成的思想品德轉(zhuǎn)化為自己的行為，并養(yǎng)成良好的思想品德行為習(xí)慣的過程。
思想政治教育過程是一個不斷發(fā)現(xiàn)新問題性情況和解決性問題新情況的開放的過程，是各種因素交互作用的過程。思想政治教育總是處于一定的社會環(huán)境中并且與社會環(huán)境不斷地發(fā)生著相互作用和影響。這就要求思想政治教育工作者在教育實踐中消除社會環(huán)境中的消極影響，在思想政治教育過程中充分發(fā)揮教育主體的教育功能，教育引導(dǎo)受教育者的思想品德朝著社會要求的方向發(fā)展。
參考文獻：
當(dāng)我國在 20 世紀(jì)末基本實現(xiàn)普及九年義務(wù)教育（以下簡稱“普九”）的戰(zhàn)略目標(biāo)后，人們比以往更加關(guān)注義務(wù)教育發(fā)展中的差距問題。在理論研究和媒體輿論相結(jié)合并對國家政策和社會穩(wěn)定的影響日益擴大的情況下，從理論上科學(xué)地分析義務(wù)教育發(fā)展中的差距問題，對國家制定正確、可行的義務(wù)教育均衡發(fā)展的具體政策十分重要，對引導(dǎo)義務(wù)教育健康發(fā)展和維護社會穩(wěn)定也十分重要。
一、關(guān)于分析義務(wù)教育發(fā)展差距的方法論
在調(diào)查和論證我國義務(wù)教育發(fā)展的差距時，既可以應(yīng)用整體數(shù)據(jù)的基本統(tǒng)計方法，也可以應(yīng)用抽樣或個案等調(diào)查方法，還可以援用國際上通行的反映人們生活水平及其差距的分析方法如恩格爾系數(shù)、基尼系數(shù)等。不可否認(rèn)，這些方法本身具有一定程度的科學(xué)性。但是，方法不等于方法論。當(dāng)所應(yīng)用的研究方法忽略了科學(xué)方法論的支撐時，即使方法本身具有一定程度的科學(xué)性，其研究結(jié)果或結(jié)論仍有可能存在偏差甚至嚴(yán)重的錯誤。
研究與分析我國義務(wù)教育發(fā)展差距的科學(xué)方法論，最根本的就是唯物辯證法。
（一）我國義務(wù)教育發(fā)展中存在差距的現(xiàn)象及其本質(zhì)
在我國義務(wù)教育的發(fā)展中，目前存在著區(qū)域之間的差距、城鄉(xiāng)之間的差距和學(xué)校之間的差距。社會各個階層的人們都能夠直接觀察到并切身感受到此現(xiàn)象。對上述差距進行研究，僅僅較為細致、精確地描述存在差距的現(xiàn)象是不夠的，重要的是還必須分析此現(xiàn)象的本質(zhì)。
如果將 20 世紀(jì)末我國基本實現(xiàn)“普九”作為一個臨界點，那么我國義務(wù)教育在質(zhì)上經(jīng)歷了兩個不同的發(fā)展階段。在 20 世紀(jì)后期，我國的義務(wù)教育就存在著差距，但那時的差距在質(zhì)上表現(xiàn)為中西部地區(qū)和廣大農(nóng)村地區(qū)存在著數(shù)量巨大的失學(xué)人口，尤其是初中階段失學(xué)人口，也就是“普及”與“未普及”的矛盾。進入 21 世紀(jì)，我國的義務(wù)教育仍存在著差距，如占全國總?cè)丝诩s 10 ％的地區(qū)至今尚未實現(xiàn)基本“普九”的目標(biāo)。如果將此類尚未“普九”的地區(qū)與全國大多數(shù)已實現(xiàn)“普九”目標(biāo)及義務(wù)教育發(fā)展水平較高的地區(qū)進行比較，可以說目前少數(shù)地區(qū)的義務(wù)教育狀況與全國大多數(shù)地區(qū)存在很大差距，但這決不是全國的普遍狀態(tài)。從全國絕大多數(shù)地區(qū)和絕大多數(shù)人口的角度看，目前的差距在質(zhì)上已經(jīng)不是“普及”與“未普及”的矛盾，而是如何鞏固“普九”成果與提高“普九”水平的矛盾，是其發(fā)展水平高與低、快與慢的矛盾。因此，盡管在前后兩個歷史時期，義務(wù)教育都存在差距，但它們是完全不同質(zhì)的差距。不同質(zhì)的差距根本不存在可比性，所以僅通過對不同歷史時期義務(wù)教育不同質(zhì)的差距進行比較，是不能斷言目前的差距比以往更大的。如果不能正確認(rèn)識這一點，在研究中就不能公正評價我國在實施義務(wù)教育方面所取得的歷史性成就，也就不能公正評價各級黨委和政府為之所做出的巨大努力，并會無意或故意地混淆義務(wù)教育發(fā)展不同階段的差距在質(zhì)上的根本區(qū)別，誤導(dǎo)理論研究與輿論，甚至誤導(dǎo)公眾對我國義務(wù)教育形勢的判斷。
也許人們關(guān)注的主要是現(xiàn)階段義務(wù)教育發(fā)展水平高與低、快與慢的差距是否在擴大，即同質(zhì)的差距問題。但是，既然是同質(zhì)的差距，那么此類差距的產(chǎn)生一定存在特定的、與以往不同的原因，因而只能采取與以往不同的對策。
（二）我國義務(wù)教育發(fā)展中存在差距的因果關(guān)系分析
在理論研究中，僅僅指出差距是不夠的，還應(yīng)當(dāng)追溯其原因，而且需要對其原因進行正確的判斷。造成我國義務(wù)教育發(fā)展中存在差距的原因既有歷史因素又有現(xiàn)實因素，既有客觀因素又有主觀因素。
1. 歷史因素與現(xiàn)實因素的延續(xù)關(guān)系
包括義務(wù)教育在內(nèi)的整個教育在現(xiàn)實上的差距，是其在歷史上的差距的延續(xù)，其中的影響因素也部分地由歷史延續(xù)到現(xiàn)實之中。從歷史角度看，盡管我國具有重視教育的傳統(tǒng)，但教育發(fā)展在古代就存在著差距。在古代經(jīng)濟發(fā)達的地區(qū)，人們重視教育的理念較為濃厚、穩(wěn)定，文化繁榮，各級教育設(shè)施較多。從清末開始，近代教育發(fā)展的重心開始向沿海地區(qū)和城鎮(zhèn)轉(zhuǎn)移。在中華民國階段，雖然大力推進國民教育體系的建設(shè)，但教育發(fā)展較好、較快的仍多集中在經(jīng)濟富庶的地區(qū)和城鎮(zhèn)。這種非均衡狀態(tài)在建國以后雖然得到很大改變，但仍不同程度地延續(xù)下來，因而使一些地區(qū)義務(wù)教育的發(fā)展缺少歷史基礎(chǔ)，客觀上造成義務(wù)教育目前的非均衡狀態(tài)。
因此，在分析義務(wù)教育目前的差距時，不應(yīng)忽略其歷史因素所起的作用，不能割斷歷史因素的延續(xù)。正如任何對現(xiàn)實與未來不利的歷史積淀都需要在現(xiàn)實與未來的發(fā)展進程中逐步改變、祛除一樣，對義務(wù)教育均衡發(fā)展不利的歷史因素也需要在其現(xiàn)實與未來的發(fā)展進程中逐步改變和祛除，同時對義務(wù)教育均衡發(fā)展的有利因素也需要逐步形成。于是，盡管我們必須“只爭朝夕”，但也必須認(rèn)真地意識到推進義務(wù)教育均衡發(fā)展是一個長期的歷史進程。
2. 客觀因素與主觀因素的辯證關(guān)系
從客觀角度看，造成我國義務(wù)教育目前差距的現(xiàn)實原因主要有： (1) 自然地理因素。在山區(qū)、牧區(qū)以及廣袤的高寒地區(qū)，人類生存環(huán)境惡劣，人口密度小，義務(wù)教育適齡人口居住地極為分散，使義務(wù)教育學(xué)校難以形成適度規(guī)模，增加了教育成本。 (2) 人口遷移因素。上述地區(qū)的居住人口多為少數(shù)民族，其民族文化、生活習(xí)俗以及人權(quán)因素等使他們難以集體遷移到其他地區(qū)，也難以根據(jù)勞動力的市場調(diào)節(jié)而實現(xiàn)個人的區(qū)域流動。此外，龐大的農(nóng)業(yè)人口攜家在全國范圍內(nèi)的城鎮(zhèn)間流動，一方面使農(nóng)村地區(qū)義務(wù)教育學(xué)校的規(guī)模縮小或生源不穩(wěn)定、布局調(diào)整困難，并由此嚴(yán)重影響教育成本，另一方面造成城鎮(zhèn)義務(wù)教育學(xué)校的諸多困難。同時，農(nóng)村留駐人口和流動農(nóng)業(yè)人口的“超生”又加劇了農(nóng)村義務(wù)教育的公共財政壓力。 (3) 經(jīng)濟及義務(wù)教育財政體制因素。我國各地經(jīng)濟發(fā)展水平存在較大差距，建立在此基礎(chǔ)上的以行政區(qū)劃為主的公共財政體制，雖然可以避免“平調(diào)”的平均主義，但它在客觀上造成各行政區(qū)劃之間公共財政資源的很大差距。義務(wù)教育公共財政體制又建立在以行政區(qū)劃為主的公共財政體制的基礎(chǔ)之上，這就在客觀上導(dǎo)致各行政區(qū)劃之間義務(wù)教育公共財政資源的很大差距。
從主觀角度看，造成我國義務(wù)教育目前差距的現(xiàn)實原因，主要是許多地方政府未能真正認(rèn)識到義務(wù)教育及其“均衡化”的戰(zhàn)略重要性，未能將其放在促進經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展與社會“和諧發(fā)展”的戰(zhàn)略高度，未能切實落實教育尤其是義務(wù)教育的戰(zhàn)略地位，政府不能依法執(zhí)行義務(wù)教育公共財政預(yù)決算制度，學(xué)校經(jīng)費嚴(yán)重短缺。更有甚者，有的地方政府人員挪用義務(wù)教育公共財政資金，非法占用、轉(zhuǎn)移、拍賣公立義務(wù)教育學(xué)校資產(chǎn)等。此外，政府某些教育政策的失誤如集中巨額公共教育財政資金用于少數(shù)“窗口學(xué)校”、“示范性高中”等建設(shè)，也導(dǎo)致了義務(wù)教育發(fā)展中的差距。
在承認(rèn)上述兩者都是影響因素的前提下，需要確定的是：究竟是客觀因素還是主觀因素在根本上造成了義務(wù)教育的差距？如果用“物質(zhì)與精神相互關(guān)系”的哲學(xué)思想來解釋，那么答案應(yīng)當(dāng)是清楚的：一方面，主觀因素在一定程度上可以改變客觀因素、最大限度地利用客觀因素中的積極方面并限制消極方面。這就可以解釋為什么同樣是經(jīng)濟困難地區(qū)，主觀因素使有些地方的義務(wù)教育發(fā)展得好些，而有些地方的義務(wù)教育發(fā)展得就很差；為什么同樣是經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，一江之隔的兩片地區(qū)義務(wù)教育的發(fā)展水平卻存在很大差距。另一方面，客觀因素是造成義務(wù)教育差距的根本原因。這也可以解釋為什么盡管有些經(jīng)濟困難地區(qū)做出了巨大努力，但是其義務(wù)教育發(fā)展水平及均衡狀態(tài)仍然落后于不甚努力、根本不努力甚至主觀上反向而行的某些經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)。因此，無論在理論研究還是在政策制定中都不能夸大人的主觀因素在義務(wù)教育發(fā)展中的作用。
3. 經(jīng)濟上的差距與義務(wù)教育上的差距之間的因果關(guān)系
一般情況下，當(dāng)義務(wù)教育公共財政體制建立在以行政區(qū)劃為主的公共財政體制的基礎(chǔ)之上時，經(jīng)濟上的差距導(dǎo)致了義務(wù)教育上的差距。而義務(wù)教育上的差距又導(dǎo)致了弱勢群體發(fā)展起點的不公平，進而維系并擴展了人們在經(jīng)濟上的差距。從邏輯學(xué)角度看，兩種差距互為因果關(guān)系，但從哲學(xué)角度看，經(jīng)濟上的差距是義務(wù)教育上的差距的決定性因素。正因為如此，即使在發(fā)達國家，當(dāng)它們實行以行政區(qū)劃為主的公共財政體制時，經(jīng)濟的區(qū)域差距也使其義務(wù)教育存在區(qū)域差距、城鄉(xiāng)差距和公立學(xué)校之間的差距。雖然它們也實行中央財政的補貼，但那只能保障弱勢地區(qū)的義務(wù)教育不低于最低標(biāo)準(zhǔn)或基本標(biāo)準(zhǔn)，卻不能保證弱勢地區(qū)的義務(wù)教育發(fā)展水平都接近或達到發(fā)達地區(qū)的同等水平。如果忽略經(jīng)濟差距對義務(wù)教育差距的決定性作用，而過分強調(diào)義務(wù)教育差距對經(jīng)濟差距的作用，那么在研究中就會違反哲學(xué)的基本原理，在政策制定中就會產(chǎn)生不切實際的理想主義。
二、關(guān)于義務(wù)教育均衡發(fā)展的相對性
（一）義務(wù)教育均衡發(fā)展的重心在于“發(fā)展”
經(jīng)過 20 世紀(jì)后期的奮斗，我國已基本實現(xiàn)了“普九”目標(biāo)，形成了由近百萬所各種水平的學(xué)校組成的義務(wù)教育體系。隨后，尚未基本完成“普九”目標(biāo)的地區(qū)如西部地區(qū)，在中央政府及發(fā)達地區(qū)的支援下，繼續(xù)為實現(xiàn)“普九”目標(biāo)而實施“攻堅”工程。迄今為止，我國義務(wù)教育的發(fā)展水平至少可以劃分為以下層次：其一，尚未基本完成“普九”的地區(qū)要基本實現(xiàn)“普九”目標(biāo)；其二，“普九”水平出現(xiàn)下滑的地區(qū)要鞏固“普九”成果；其三，“普九”水平原先較低的地區(qū)要提高“普九”水平；其四，原先水平較高的地區(qū)要提高教育質(zhì)量，并逐步提高普及義務(wù)教育的年限。其中，處于前兩個層次的多為農(nóng)村地區(qū)。此外，無論處于上述哪一個層次的地區(qū)，都面對著義務(wù)教育城鄉(xiāng)差距的挑戰(zhàn)，面對著一定數(shù)量的農(nóng)村學(xué)齡人口以一定的規(guī)模和速率向城鎮(zhèn)轉(zhuǎn)移的挑戰(zhàn)，從而面對著義務(wù)教育“屬地化”的挑戰(zhàn)。因此，我國義務(wù)教育在 21 世紀(jì)前二十年的發(fā)展，不是全局性的“有或無”的問題，也不是在同一層次上的“同速發(fā)展”問題，而必然且必須是根據(jù)“分層、分類、分區(qū)、分段發(fā)展”的原則提高發(fā)展水平、質(zhì)量和效益的問題。
（二）義務(wù)教育均衡發(fā)展的核心在于“均衡”
“均衡”是發(fā)展的指導(dǎo)原則與價值標(biāo)準(zhǔn)。但“均衡”的目的必須是促進義務(wù)教育的發(fā)展，其結(jié)果必須是實現(xiàn)義務(wù)教育的發(fā)展。這就是“均衡”與發(fā)展之間的邏輯關(guān)系。應(yīng)根據(jù)上述邏輯關(guān)系，來研究與確定“均衡”的含義、指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)。
1. “均衡”至少有以下兩種含義： (1) 在全國各地的城鄉(xiāng)地區(qū)，義務(wù)教育都得到發(fā)展，而不是有的地區(qū)發(fā)展，有的地區(qū)停滯甚至倒退；也不是僅僅城市的義務(wù)教育發(fā)展，農(nóng)村的則停滯或倒退。 (2) 在全國各地的城鄉(xiāng)地區(qū)，義務(wù)教育發(fā)展水平的差距控制在合理區(qū)間或義務(wù)教育發(fā)展達到相近水平。如果說義務(wù)教育均衡發(fā)展需要“分層、分類、分區(qū)、分段”的話，那么在今后數(shù)年中對“均衡”的規(guī)定應(yīng)取上述第一種含義，然后到 21 世紀(jì)前葉結(jié)束時，對“均衡”的規(guī)定應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)上述第二種含義。無論對“均衡”做出上述哪一種規(guī)定，都意味著“均衡”的相對性，意味著在“均衡”狀態(tài)下某種差距的存在。
2. “均衡”的關(guān)鍵性指標(biāo)必須包括：教育資源（其中必須包括生均教育財政資源、物力資源、教師資源和信息資源等）、教育質(zhì)量和教育效益。上述指標(biāo)既涉及“均衡”的外在形式，即通過學(xué)校外部各方的努力所形成的教育資源狀態(tài)，又涉及“均衡”的內(nèi)在本質(zhì)，即受教育者素質(zhì)的普遍提高以及在此基礎(chǔ)上的教育資源的合理、有效使用。這意味著盡管教育資源的供給與配置是“均衡”的關(guān)鍵性指標(biāo)之一，但不是唯一指標(biāo)。如果沒有義務(wù)教育質(zhì)量的普遍提高或沒有質(zhì)量的“均衡”，資源供給與配置的均衡就僅僅是表面的，并反而可能導(dǎo)致教育資源的浪費。當(dāng)教育資源相對均衡時，義務(wù)教育質(zhì)量的普遍提高，在很大程度上取決于校長、教師和學(xué)生們的主觀努力，難以通過外部的強制性力量來實現(xiàn)。人們在主觀努力方面的差距是絕對的，這就決定了義務(wù)教育質(zhì)量的“均衡”是相對的，進而決定了義務(wù)教育均衡發(fā)展是相對的。
3. “均衡”的標(biāo)準(zhǔn)可以從多種角度予以研制，但無論有多少種角度，關(guān)鍵是要從學(xué)生及其家庭受益和公共教育資源的承受能力與需求的適當(dāng)性的角度來確定。 (1) 就教育機會而言，“均衡”的標(biāo)準(zhǔn)至少有三個層次，第一個層次是適齡人口都能夠根據(jù)相關(guān)法律的規(guī)定接受義務(wù)教育；第二個層次是逐步使盡可能多的適齡人口都能夠享有充分、良好甚至優(yōu)質(zhì)的義務(wù)教育公共資源；第三個層次是使盡可能多的適齡人口能夠接受更長年限的優(yōu)質(zhì)義務(wù)教育。 (2) 就教育結(jié)果而言，“均衡”的標(biāo)準(zhǔn)也至少有兩個層次：第一個層次是適齡人口都能夠合格地完成義務(wù)教育；第二個層次是使盡可能多的適齡人口能夠得到更多、更高水平的發(fā)展。
關(guān)鍵詞：國家形象；綜合實力；軟實力
隨著國際政治研究的日趨成熟和信息化時代的不斷發(fā)展，國內(nèi)學(xué)術(shù)界關(guān)于國際關(guān)系問題的研究逐漸發(fā)生了轉(zhuǎn)變：國際關(guān)系研究的對象從以往對國家、政府間組織的研究擴展到非政府組織間的研究，以非政府組織或非營利組織為研究對象的研究不斷增多；國際關(guān)系研究的領(lǐng)域發(fā)生了重大的轉(zhuǎn)變，學(xué)者從以往對傳統(tǒng)政治、軍事的關(guān)注逐漸擴展為對環(huán)境、文化、“軟實力”等方面的研究；學(xué)界對外交領(lǐng)域的研究也進一步擴展，由以往只關(guān)注政府間外交即官方外交，逐漸擴大到關(guān)注民間外交、公共外交等領(lǐng)域。
基于這些國際政治研究方面的變化，對“國家形象”一詞的研究開始不斷受到學(xué)界的關(guān)注。國家形象是一個國家對自己的認(rèn)知以及國際體系中其他行為體對它的認(rèn)知的結(jié)合，被認(rèn)為是國家“軟實力”的重要組成部分之一，體現(xiàn)了一個國家的綜合實力和影響力。①因此，國家形象的研究對我國“軟實力”乃至綜合國力的提高都具有非常重要的意義。
一、國外研究成果綜述
一般而言，國外學(xué)術(shù)界對于國家形象的研究可分為三個時段：第一次工業(yè)革命之前，關(guān)于國家形象的研究被看成是萌芽時期。這一時期，國家以及軍隊形象是西方國家研究的一個角度，但分析較為簡單，主要體現(xiàn)為政治軍事著作中的零星思想和只言片語。工業(yè)革命后，國家形象的研究開始凸顯，但其目的主要為國家政治和軍事的合法，其研究重點是如何通過國家形象的塑造為戰(zhàn)爭做宣傳，但尚未形成體系。信息技術(shù)革命悄然興起后，國家形象作為開始被學(xué)者廣泛關(guān)注，并且隨著國際競爭加劇，越來越多的學(xué)者開始從國際政治學(xué)角度研究國家形象。②在國際政治方面對國家形象的研究基本上秉承了4種研究路徑③：
其一，現(xiàn)實主義“軟實力”研究路徑。西方大量政治哲學(xué)家認(rèn)為，威望、聲譽（reputation）即指“國家形象”，聲望因素往往是產(chǎn)生沖突的動機之一。二戰(zhàn)后，聲望問題的研究主要集中于安全領(lǐng)域，麥爾瑟在《聲望與國際政治》一書中試圖解決威懾論的核心問題――即在危機關(guān)頭，堅定的聲譽是否真正奏效。20世紀(jì)80年代以來，對聲譽的關(guān)注逐漸向更廣泛的領(lǐng)域擴展。學(xué)者們試圖運用聲譽這一工具，分析國際合作、國際組織、地區(qū)一體化等問題。
其二，建構(gòu)主義研究路徑。肯尼斯?布爾丁（K.E.Boulding）在此方面首開先河。他認(rèn)為，人們是在帶有意識形態(tài)傾向的價值觀念下塑造國家形象，即使同一個國家，在持不同價值觀念的媒體的“刻刀”下會形成截然不同的國家形象，他強調(diào)了價值體系在國家形象形成中的重要性，拓寬了國家形象問題的研究視角。
其三，國際政治心理學(xué)研究路徑。西方國際關(guān)系學(xué)者，從心理學(xué)角度對國家形象形成的根源和不同國家形象對決策產(chǎn)生的影響進行了探討。羅伯特?杰維斯（RobertJervis）認(rèn)為，在兩國關(guān)系中，目標(biāo)的一致性、相對實力（能力）和相對的文化地位是形象形成的三個結(jié)構(gòu)性因素。根據(jù)三者的不同組合，兩國關(guān)系中存在著敵人形象、盟友形象、依賴形象、屠夫形象和帝國形象等五種相互認(rèn)知。不同的形象認(rèn)知影響一國對另一國的政策取向。
其四，公共關(guān)系的研究路徑。在國際公共關(guān)系框架內(nèi)研究國家形象，其中涉及國際公關(guān)活動、國際媒體探討等方面。這方面的研究尚處于起步階段，邁克爾?昆茲克（MichaelKuncz-ik）1997年編著出版的《國家形象與國際公共關(guān)系》是該領(lǐng)域的第一本權(quán)威著作。
二、國內(nèi)研究成果綜述
20世紀(jì)90年代之前，我國關(guān)于國家形象的研究基本處于無意識的自發(fā)階段，除了個別研究和著作中提到國家形象的觀點外，基本查找不到相關(guān)理論研究。90年代后，全球化進程的加快和國際交流日益頻繁，使中國日益成為世界舞臺的中心，發(fā)揮著重要的作用。由于西方大量“中國”、“中國崩潰論”等理論的引進以及為了回應(yīng)西方對中國的“妖魔化”，中國學(xué)術(shù)界開始對“國家形象”進行比較系統(tǒng)的研究和探索。
在中國知網(wǎng)中，關(guān)于國家形象研究論文共920篇，實際有用論文809篇。通過統(tǒng)計，對國家形象的研究包括6個領(lǐng)域：即，從文化的角度、哲學(xué)視角、傳播學(xué)的視角、國際政治視角、國內(nèi)政治視角、經(jīng)濟角度以及從符號學(xué)、解釋學(xué)等其他角度研究國家形象。
從數(shù)量對比上不難看出，國內(nèi)關(guān)于國家形象的研究主要集中于傳播學(xué)視角、政治視角和文化視角，其他方面的研究視角略有涉及，但并非學(xué)者研究主流。
由于本論文主要涉及傳媒和國際政治領(lǐng)域研究，故對這兩個領(lǐng)域中以往學(xué)者關(guān)于國家形象的研究進行綜述，主要包括國際關(guān)系理論、公共外交和媒體傳播策略三個角度。
（一）國際關(guān)系理論角度。在對國家形象的界定上，學(xué)術(shù)界基本具有一致意見，認(rèn)為國家形象是一國綜合實力的表現(xiàn)。具體而言，管文虎等一批學(xué)者認(rèn)為，“國家形象是一個綜合體，它是國家的外部公眾和內(nèi)部公眾對國家本身、國家行為、國家的各項活動及其成果所給予的總的評價和認(rèn)定。國家形象具有極大的影響力、凝聚力，是一個國家整體實力的體現(xiàn)。”④孫有中認(rèn)為，“國家形象是一國內(nèi)部公眾和外部公眾對該國政治（包括政府信譽、外交能力與軍事準(zhǔn)備等）、經(jīng)濟（包括金融實力、財政實力、產(chǎn)品特色與質(zhì)量、國民收入等）、社會（包括社會凝聚力、安全與穩(wěn)定、國民士氣、民族性格等）、文化（包括科技實力、教育水平、文化遺產(chǎn)、風(fēng)俗習(xí)慣、價值觀念等）與地理（包括地理環(huán)境、自然資源、人口數(shù)量等）等方面狀況的認(rèn)識與評價。⑤
從國家形象定位及構(gòu)建角度，管文虎（1999）是國內(nèi)最早比較詳細論述國家形象理論的學(xué)者之一。他指出，中國的國家形象隨著我國經(jīng)濟發(fā)展，尤其是改革開放，發(fā)生了巨大的變化。⑥劉明對當(dāng)代中國國家形象定位的核心要素做出了一般性概括，探討了如何準(zhǔn)確定位、構(gòu)建精致化的國家形象。陳生洛（2007）指出中國大學(xué)生心中韓國正面的國家形象，反映了其內(nèi)心深處對自己的傳統(tǒng)文化的熱愛和留戀，以及這種優(yōu)秀的文化傳統(tǒng)在自己的國土上不斷流失的無奈和傷感。
從國際關(guān)系理論角度，王紅英運用“博弈理論”，提出了中國國家形象建設(shè)和外交政策的相關(guān)機制――外部的社會回報和社會懲罰。鄧超從建構(gòu)主義理論視角出發(fā)，提出良好的國家形象是國際傳播、外交政策以及國家內(nèi)部情況諸多因素共同作用的結(jié)果。⑦從現(xiàn)實主義“軟實力”的角度，張錳（2008）提出國家形象可以從本源、表象、途徑三個方面來理解，本源性是國家形象的基礎(chǔ)，表象性是國家形象的推動力，傳媒是國家形象的表現(xiàn)途徑。⑧陳正良（2008）在分析國家形象內(nèi)涵及國家形象塑造的意義、中國國家形象的現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上對塑造提升中國國家形象、增強中國魅力提出了相應(yīng)的對策思考。
（二）公共外交角度。從這一角度對國家形象研究的學(xué)者相對較少，多從公共外交政策制定的角度，為政府決策提供意見參考，政治化傾向較為明顯。王義桅、唐小松等致力于美國公共外交對國家形象影響的研究，從提升國家形象的策略角度上，對中國國家形象的構(gòu)建提出了對策和方式。趙玉霞（2007），冷戰(zhàn)后中國對外宣傳積極向公共外交轉(zhuǎn)變，并初步建立起公共外交體系，中國公共外交已在多領(lǐng)域展開并取得一定成效，但仍存在諸多的問題，只有不斷完善公共外交對國家形象的塑造，才能樹立真實全面的中國形象，營造良好國際輿論環(huán)境，服務(wù)中國崛起。⑨
（三）媒體傳播策略角度。國內(nèi)學(xué)者從傳媒角度對國家形象的研究主要集中在國家形象傳播現(xiàn)狀、傳媒理論和報紙研究三個方面。徐小鴿認(rèn)為，“國家形象是一個國家在國際新聞流動中所形成的形象，或者說是一國在他國新聞媒介的新聞言論報道中所呈現(xiàn)的形象。”⑩劉繼南、何輝等把國家形象界定為：“在物質(zhì)本源基礎(chǔ)之上，人們經(jīng)由各種媒介，對一國家產(chǎn)生的兼具客觀性和主觀性的總體感知。”從傳媒理論角度，程曼麗（2008）從議程設(shè)置角度提出中國的國家形象（即外部公眾對中國的印象）是由西方發(fā)達國家的媒介所設(shè)置的，其中充滿了“固定的成見”，中國要想突破西方國家既有的認(rèn)知、評價藩籬，就必須參與到國際輿論的議程設(shè)置中去。⑾從以具體媒體對國家形象塑造角度，張玉（2007）以《朝日新聞》和《讀賣新聞》為例，運用內(nèi)容分析和定量研究的方法，指出日本媒體關(guān)于中國在政治、經(jīng)濟、軍事、教育等方面的形象。
綜上所述，通過對國家形象相關(guān)論文的梳理，我們可以看到，學(xué)者對國家形象的關(guān)注涉及多個角度，程度正在不斷加深，研究更加深入和廣泛。但值得注意的是，在國家形象的研究上仍然存在問題：國內(nèi)外研究涉及的角度并不全面，例如對電影、電視、網(wǎng)絡(luò)等媒體中的國家形象塑造研究非常有限，且主要運用的研究方法為定性研究，這就造成研究方法單一，多是零散的、缺乏理論的簡單歸納，無法向讀者呈現(xiàn)一個完整、系統(tǒng)的國家形象圖譜。
[注釋]
①BouldingK.E：NationalImagesandInternationalSystems[J]，JournalofConflictResolution，1959（3）：P119-131.
②袁賽男：《國內(nèi)外學(xué)術(shù)界關(guān)于國家形象的研究現(xiàn)狀》，《天津行政學(xué)院學(xué)報》2010年11月第12卷第6期.
③杜雁蕓：《國家形象的內(nèi)涵及中國國家形象塑造》，《南京政治學(xué)院學(xué)報》2008年第71期.
④管文虎：《國家形象論》，四川：電子科技大學(xué)出版社，2000年版，P23.
⑤孫有中：《國家形象的內(nèi)涵及其功能》，《國際論壇》2002年第16期.
⑥管文虎：《國家形象論》，四川：電子科技大學(xué)出版社，2000年版，P23.
⑦鄧超：《建構(gòu)主義理論視角下的國家形象塑造》，《中國傳媒大學(xué)》2006年第1期.
⑧張錳：《軟實力理論與提升中國國家形象》，《大視野》2008年第7期.
⑨趙玉霞：《論中國公共外交對中國國家形象的塑造》，《暨南大學(xué)》2007年第1期.
⑩徐小鴿：《國際新聞傳播中的國家形象問題》，《新聞與傳播研究》1996年第2版.
⑩程曼麗：《論“議程設(shè)置”在國家形象塑造中的輿論導(dǎo)向作用》，《北京大學(xué)學(xué)報》2008年第3期，P45.
[參考文獻]
[1]段鵬：《國家形象建構(gòu)中的傳播策略》，北京：中國傳媒大學(xué)出版社，2007年版.
[2]劉繼南、何輝：《中國形象――中國國家形象的國際傳播現(xiàn)狀與對策》，北京：中國傳媒大學(xué)出版社，2006版.
用層次分析
構(gòu)建判斷表進行比較為適當(dāng)降低區(qū)分難度，將常用的Saaty九級評分表修改成了七級，即兩兩指標(biāo)比較時相對重要程度的最大值為7，最小值為1。參與高校科研產(chǎn)出效益評價指標(biāo)權(quán)重調(diào)查的理工類專家來自北京大學(xué)、中國科技大學(xué)、中山大學(xué)等10所高校七個學(xué)科的杰出青年、長江學(xué)者。回收有效問卷16份，專家的專業(yè)背景包括了化學(xué)、數(shù)學(xué)、物理、生物、計算機、礦業(yè)工程、醫(yī)學(xué)等。人文社科類專家來自北京師范大學(xué)、武漢大學(xué)、人民大學(xué)等11所高校的學(xué)術(shù)帶頭人、教授。回收有效問卷15份，專家的專業(yè)背景包括了經(jīng)濟學(xué)、歷史學(xué)、馬列政治學(xué)、教育學(xué)、管理學(xué)、法學(xué)、新聞、中文、英語和心理學(xué)等。層次單排序結(jié)果及一致性檢驗對專家的打分結(jié)果進行幾何加權(quán)平均后得到各一級指標(biāo)的判斷矩陣（相對于評價目標(biāo)而言，各一級指標(biāo)間相對重要性比較的矩陣）及各指標(biāo)的相應(yīng)權(quán)重。由于受諸種主客觀因素的影響，判斷矩陣很難出現(xiàn)嚴(yán)格一致性的情況。因此，還要對判斷矩陣進行一致性檢驗，需要通過計算一致性比例來檢驗[11]。檢驗結(jié)果表明，專家對四個一級指標(biāo)的判斷矩陣具有良好的一致性。二級指標(biāo)間的判斷矩陣的計算方法與一級指標(biāo)類似，也均通過了單層一致性檢驗。限于篇幅，計算結(jié)果文中不再贅述。層次總排序及一致性檢驗專家們對二級指標(biāo)體系的綜合評價結(jié)果參見表3和表4。為避免專家們綜合評價出現(xiàn)不一致，同樣也要對總排序結(jié)果進行一致性檢驗。檢驗方法是計算總排序隨機一致性比例指標(biāo)，同樣判定條件是當(dāng)時此判斷矩陣具有滿意的一致性，反之則表明層次總排序的結(jié)果沒有通過檢驗，還需要修改層次結(jié)構(gòu)模型或者再一次構(gòu)造比較判斷矩陣。本研究計算結(jié)果為理工類和人文社科類的總排序的一致性比例分別為.，表明層次總排序的結(jié)果具有令人滿意的一致性，專家們對兩類指標(biāo)體系的綜合評價結(jié)果一致，各級指標(biāo)權(quán)重評價結(jié)果合理。
評價結(jié)果討論
理工農(nóng)醫(yī)類權(quán)重結(jié)果討論對理工農(nóng)醫(yī)類科研產(chǎn)出效益的評價中，權(quán)重最高的一級指標(biāo)是知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化。這表明專家們認(rèn)為研究成果能否轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)力是高校科研產(chǎn)出效益最重要的方面，而這也恰恰符合了中國目前高校發(fā)展政策的導(dǎo)向——高校要增強社會服務(wù)能力，推進產(chǎn)學(xué)研用結(jié)合，加快科技成果轉(zhuǎn)化。因此，該評價體系將知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化作為最重要的產(chǎn)出效益指標(biāo)可以促使高校注重科研成果的轉(zhuǎn)化與應(yīng)用，增強其社會服務(wù)能力。論文影響力的權(quán)重僅次于知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化，專家們普遍重視論文對其學(xué)術(shù)領(lǐng)域的貢獻，特別是其國際影響力。一級指標(biāo)中權(quán)重最低的是國際交流與合作。從對各位參與問卷調(diào)查的專家訪談中我們了解到，專家普遍認(rèn)為國際交流與合作的二級指標(biāo)中除了國際會議的特邀報告能夠反映研究者具有較高國際水平外，其他指標(biāo)特別是國際會議提交論文數(shù)、合作派出人次等很難反映出該校的科研水平和學(xué)術(shù)影響。另外，成果獲獎的權(quán)重相對較低，在咨詢專家的過程中我們了解到，部分專家認(rèn)為目前獎項的評定并不是完全公開透明的，另外有些專家則認(rèn)為特別是國家級獎項少有高校能夠獲得，每年設(shè)立的國家級獎項數(shù)太少，在評價中不應(yīng)該過分看重成果是否獲獎。在對二級指標(biāo)權(quán)重的比較分析中發(fā)現(xiàn)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓當(dāng)年實際收入與專利出售當(dāng)年實際收入賦予的權(quán)重基本一致，但國際交流與合作下屬的四個指標(biāo)權(quán)重評價得分差異較大。權(quán)重最高的是特邀報告篇數(shù)，專家們普遍認(rèn)為該指標(biāo)能很好地反映國際交流與合作水平。通常能夠在國際學(xué)術(shù)會議上做特邀報告者，表明其具有較重要的國際學(xué)術(shù)影響力，已經(jīng)做出諸多原創(chuàng)性成果。而且，在國際學(xué)術(shù)會議上做特邀報告也是傳播與交流科研成果的佳徑之一。SCI論文被引頻次的權(quán)重是CSCD論文被引頻次權(quán)重的4倍，可見專家學(xué)者們?nèi)缃窀粗卣撐牡膰H影響力，重視高水平論文對學(xué)科領(lǐng)域做出的貢獻。人文社科類權(quán)重結(jié)果討論人文社科類各一級指標(biāo)權(quán)重順序由高到低依次是論文影響力、社會服務(wù)、成果獲獎及國際交流與合作。人文社科領(lǐng)域?qū)φ撐挠绊懥ψ顬榭粗兀谠擃I(lǐng)域?qū)＜覀冋J(rèn)為論文的國內(nèi)外被引頻次能夠較為客觀地反映論文的質(zhì)量，而其他指標(biāo)如社會服務(wù)、國際交流與合作等很難判斷其水平和質(zhì)量，比如難以衡量一個咨詢報告對政府決策與社會發(fā)展的貢獻大小。國際交流與合作的權(quán)重仍然最低，這可能與中國舉辦的國際學(xué)術(shù)交流活動日益增多，學(xué)者參與機會也增多，使得該類會議的學(xué)術(shù)水平在人們心中的分量有所下降有關(guān)。與理工類SCI、CSCD論文被引頻次指標(biāo)權(quán)重不同的是，人文社科類SSCI論文被引頻次的權(quán)重僅是CSSCI論文被引頻次的2倍。許多人文類專家表示，在一些學(xué)科領(lǐng)域如政治、中文、歷史等，他們更關(guān)注國內(nèi)核心期刊的論文，因為這些文章更多是解決國內(nèi)社會、經(jīng)濟、政治發(fā)展中的各種問題，體現(xiàn)科研為本國社會發(fā)展服務(wù)的理念，而且其受眾面更廣。因此，他們認(rèn)為在這些領(lǐng)域內(nèi)能夠被國內(nèi)期刊引用次數(shù)較高的論文就是高質(zhì)量和高學(xué)術(shù)影響力的論文。另一值得關(guān)注的二級指標(biāo)權(quán)重是部級獎項的權(quán)重是省級獎項權(quán)重的3.15倍，反映專家們更看重部級獎項，省級獎項由于更易獲得而使其分量相對較輕。
結(jié)語
