時間：2022-12-14 06:51:24
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第三條 全體干部職工要養成良好的學習風氣，要堅持集中學習和個人自學相結合的原則，確保學習時間、任務的完成。
（一）機關事業單位工作人員病假6個月及其以下的，其工資全額計發。
（二）機關單位工作人員連續（或當年累計）病假（含患癌癥、麻風病、精神病長期病休的工作人員）6個月以上的，從第7個月起，工作年限在10年及其以下的，基本工資（職務工資、級別工資）按70%計發；工作年限11至20年的，基本工資按80%計發；工作年限21年及其以上的，基本工資按90%計發；從7個月起停發工作性津貼和特殊崗位津貼，其他津貼補貼照發。
（三）事業單位工作人員連續（或當年累計）病假（含患癌癥、麻風病、精神病長期病休的工作人員）6個月以上的，從第7個月起，工作年限在10年及其以下的，基本工資（崗位工資、薪級工資）和基礎性績效工資按應執行標準的70%計發；工作年限11年至20年的，基本工資和基礎性績效工資按應執行標準的80%計發；工作年限21年及其以上的，基本工資和基礎性績效工資按應執行標準的90%計發；其他津貼補貼照發。
1、機關事業單位工作人員在一年當中，事假累計在15個工作日的，按在職工資全額計發；超過15個工作日的，按超過的工作日扣發基本工資（工作日工資=基本工資÷21），其他津貼補貼和績效工資照發。
2、機關人員連續事假在1個月以上的，從次月起扣發工作性津貼；超過3個月的，從第4個月起停發全部津貼、補貼。
3、事業人員連續事假在1月以上的，從次月起其基礎性績效工資按應執行標準的50%計發；超過3個月的，從第4個月起停發基礎性績效工資和全部津貼、補貼。
三、工作人員因個人原因經批準離崗學習的，機關人員在6個月以內津貼補貼按在崗時標準執行，超過6個月的自第7個月起，停發工作性津貼和特殊崗位津貼。事業人員在6個月以內基礎性績效工資按其應執行標準計發；學習時間超過6個月的，從第7個月起，其基礎性績效工資按應執行標準的50%計發；學習時間超過12個月的，停發基礎性績效工資。
四、工作人員公休假、探親假、產假、婚喪假期間，基本工資和各種津貼、補貼照發。
五、工作人員曠工期間按工作日扣發基本工資和各種津貼、補貼（工作日工資=月工資總額÷21）。
六、一年內病假或事假超過六個月以上的，當年不得計算工作年限。
七、因病長期請病假的人員。單位應要求其進行勞動能力鑒定，完全喪失勞動能力的，要及時辦理因病退休、退職手續。其中男年滿五十周歲，女年滿四十五周歲，參加工作年限滿十年的，經過市級及以上勞動鑒定委員會鑒定完全喪失勞動能力的，可以辦理退休手續；而經過市級及以上勞動鑒定委員會鑒定完全喪失勞動能力，又不具備退休條件的，可以辦理退職手續。
八、婚、喪假：正常婚、喪假按國家規定各給3天假期。晚婚者（男25歲，女23歲）另獎假15天（包括假期內公休日），特殊情況需要延假的，按事假辦理。職工直系親屬（包括父母、岳父母、公婆）故去可休假7天，家屬探親按國家有關規定執行。產假：按國家文件規定執行3個月，晚育和剖腹產者另獎（增）假30天；非計劃內生育不給假，并按曠工處理。
第六章 車輛管理制度
第四十七條 凡工作取得良好效果，受上級檢查得到肯定或有關單位表彰的，視情經研究后給予必要的獎勵。
第一章 總則
第一條 為了規范和加強學校各類專項資金的管理，強化財務監控機制，保證專項資金使用的合法性、合理性，促進學校教學，科研和各項事業的發展，根據國家財經法規、學校財務管理制度，結合學校實際情況，特制定本管理辦法。
第二條 專項資金是學校圍繞教學發展、辦學目標，根據科技發展、學科建設、師資隊伍建設、專業建設、部門調整、校區的發展等需要立項，并進行管理和使用的各類有指定用途的資金。
第二章 專項資金的使用
第三條 專項立項確定后，項目責任單位應按預算積極組織實施。
第四條 專項經費實行項目責任人負責制。每筆經費的支出，需經校長或主管副校長、項目負責人、經辦人、驗收人簽字，一切手續符合規定，方可辦理報銷手續。
第五條 財務處負責專項經費的財務管理，對專項經費使用的合法性、合規性、有效性、真實性實行全面監督。安排專人實行指標管理，設立相應的會計科目進行分項核算，專款專用，不得相互占用或挪作它用。
第六條 經批準的專項經費額度，一般不作調整，確有必要調整時，應按規定程序重新上報審批，并作出詳細說明。
第七條 用于基本建設、大型設備購置等專項資金一年不超過50萬元，凡超過50萬元，必須報上級主管部門審批，審批通過后要嚴格執行招投標程序，并依據立項文件、招投標合同和建設項目施工合同等，按項目進行管理核算，需政府集中采購的，按集中采購要求購置。項目竣工，經工程項目竣工結算審計后方可辦理轉帳結轉手續。
第三章 監督檢查和績效考核
第八條 對專項資金的使用和管理進行定期監督檢查和跟蹤了解。對項目使用和執行情況定期進行數據分析，及時了解項目合同執行情況和專項經費使用情況，以保證專項經費按核定的范圍內合理使用。
第九條 建立、健全專項經費使用管理的監督約束機制，對專項經費支出行使監督權，做到審批手續完備，帳目清楚，內容真實，核算準確，監督措施得力，確保資金的安全和合理使用，自覺接受上級有關部門的監督和檢查。
第十條 各項經費執行部門對經費的使用情況按季匯總和上報。
第十一條 對弄虛作假、挪用、擠占專項經費等行為，項目負責人負直接責任，同時根據有關情況爭取撥款、終止項目等措施、
第十二條 項目完成后，由學校工作小組按項目要求對其進行評估和績效考核，并由審計部門對完工項目進行審計，同時將項目完成評審和績效考核的結果與以專項項目申報掛鉤。
第十三條 項目因故終止而造成的損失，由財務處及時清理帳務，由學校領導小組對其進行清查審計。如果是人為造成的損失的，將追究項目負責負責人的責任。
一、“去中心化”是現代學校管理的一種模式
人類社會已進入信息化、智能化時代，但在我國的一些行業管理模式中，仍然保持著計劃體制的“殘影”，其中最大的影響就是“組織機構的轉型”。傳統的計劃體制管理模式是一種“中心化”的管理模式，表現在學校的管理中就是由設立的諸多部門組成“金字塔”型梯隊，每一層面上又有若干正、副人員。在傳統的管理模式中，每個人都要對自己的上層負責，可是由于權力與責任的不對等，致使每個人又不能真正地負起責任來。當世界經濟進入互聯網時代后，一種新型管理理念隨之產生，“去中心化”的管理模式正在改變著各行業的組織機構，同時也在改變著人們的傳統觀念。現代學校建設的一個很重要的問題，就是要轉變傳統的學校管理觀念，充分運用現代管理學的理論，使學校真正成為獨立的辦學主體，從而實現依法自主辦學和自我監督。在制度建設上真正貫徹落實以人為本的原則，切實尊重和保護師生的合法權益，依法落實師生的知情權、表達權、參與權和監督權。但傳統的學校管理很難實現“讓師生成為學校的主人”這一目標。層層的管理機構、一級對一級的負責制、僵化的分配體系，不僅不能調動教職工的積極性，而且無法激發他們參與學校管理的動力和創造力，使學校無法跟上現代社會發展的需要。“去中心化”這一概念，是在美國語言學家喬姆斯基1971年與法國哲學家福柯的電視辯論中出現的。喬姆斯基認為：“通常一個‘中心化’的權力體系會為其中最有權力的因素進行高效的服務。一個‘去中心化’的權力體系和自由結社體制，肯定會碰到不公平這一具體問題……我們希望于這些人之本能的進步，這比寄希望于來自‘中心化’的權力機構所取得的進步更安全些。”根據這一理論，海爾集團、萬科集團等企業，在很早以前就開始實行了“去中心化”的管理模式改革，而像阿里巴巴這些電商企業，從企業成立之時就在實行這種管理模式。大連市綜合高級中學在建設現代學校的過程中，緊緊圍繞依法治校、制度體系、民主決策等“關鍵詞”，經過不斷實踐，逐漸奠定了現代學校的基礎，建立了由《依法治校》《管理制度》《工作細則》和《辦事程序》四個部分組成的學校制度體系。從2010年開始，學校就以“去中心化”管理理論為基礎，開始探索以工作項目責任制為核心的內部管理模式改革，取得了寶貴的經驗。
二、“去中心化”管理模式的探索與實踐
大連市綜合高級中學從2010年開始，就撤銷了學校的各部門，取消了各種崗位和職務，開始實行以工作項目細則為核心的工作項目責任制。具體做法如下：一是根據學校的發展與管理的需要，將學校的全部工作細化為6大部分133項，其中6大部分為教學管理、校務管理、學生管理、后勤管理、安全管理和工學結合半工半讀項目；二是給每項工作制訂工作細則，明確工作內容、工作范圍、工作時間和工作標準；三是按照項目工作的勞動時間、勞動強度、管理范圍和工作性質，以及在學校生存發展中所起到的作用發放項目工資；四是職工個人根據自身的能力、特長、發展意愿和對取得勞動報酬的期望等條件，進行工作項目的申報，并且申報后要通過答辯展示自身的優勢并提出做好工作的具體方案；五是由黨政工團成員組成學校領導核心小組，該小組下設人員聘用工作小組，工會主席擔任聘用小組組長，小組成員負責對聘用人員進行考核和評價；六是被聘用人員要與學校簽訂《勞動合同》和工作項目聘用合同，工作項目聘用每年一次，每次在一月底進行。
三、“去中心化”管理模式的實施與成效
1.在“去中心化”管理模式的探索中，堅持做到五個“必須”
（1）必須堅持依法治校，建立合法公正、系統完善的制度與程序。健全民主管理的體制機制，依法自主辦學，最大限度地保障教工的合法權益。學校的《依法治校》制度基于國家的法律、法規和各級政府的政策與規定，這是學校辦學的依據。《管理規定》是學校制定各項規章制度的依據，以此立規矩、定方圓；《工作細則》是每項工作“應該干什么和怎樣干”的“法寶”；《辦事流程》是建立校內外信息溝通渠道、加強協作、規范管理、提高工作效率的指南。（2）必須建設一支立志改革、一切為了學生、具有較高教學能力和管理能力的教職工隊伍。學校進行組織機構改革的前提是，必須有教職工的理解和支持，而理解和支持的基礎除了要穩固保障教職工的切身利益外，還要讓他們對自己的選擇充滿信心，同時要不斷提高他們的執行力，樹立關注結果的效益評價觀念。這是學校實行“去中心化”管理的重要基礎。（3）學校必須成為真正的法人。“去中心化”是學校管理體制的重大變革，如果學校沒有辦學自主權是根本不可能實現的。自從大連市人民政府對學校實行“國有民辦”辦學體制改革的試點后，學校便逐漸成為真正的法人，擁有了自主確定辦學規模、自主用工、自主確定辦學模式、自主確定分配政策、自主確定內部管理機制等權力。學校的法人地位決定了校長要對學校的管理和未來發展、對教職工的利益和學生的終生發展負全部責任。這種責任是具體而公開透明的，校長的辦學行為要受到學生、家長、全校教職工和社會各界的監督；每年要向職工大會和家長委員會匯報全年工作，包括經費的使用情況；還要制訂學校五年發展規劃，經職工大會通過后，再組織全校教職工去實施，促進學校科學穩步發展。（4）必須科學制訂“工作項目”和項目工資，并在實行過程中不斷完善，使之更加科學化、人性化。學校每年都要進行工作項目和項目工資的微調。工作項目的調整主要是根據學校的發展需要和政府有關部門對學校提出的要求，增加新的或取消某些項目，在增加工作項目時要循序漸進，不太成熟的工作項目先確定為臨時項目，待時機成熟后再確定為正式工作項目。在確定工作項目工資時，既考慮到社會平均工資的漲幅水平，又考慮到工作項目本身的難易程度、職工選擇的頻率等因素。在不斷探索中，學校逐步采用了動態工資制度，對班主任工資、宿舍管理工資、課時工資等都采取了與學生數量掛鉤的辦法。在項目工資外，還設立了效益工資，并明確了效益工資的發放標準，極大地調動了教職工的積極性。（5）必須有科學的評價和考核。“去中心化”在很大程度上是要發揮每個人的優勢，正如互聯網思維描述的人際關系———“自帶信息，不裝系統，隨時插拔，自由協作”。這種扁平化的管理使傳統意義上的管理開始發生轉變，即由對人的行為管理上升到價值觀的管理。因此，把以價值觀為核心的評價體系與行為考核結合起來，才是“去中心化”管理的有效保證。在評價體系中，既有個人的學習和綜合能力的提高，也有團隊協作；既有創業精神與能力，也有社會和個人責任。這種評價體系促使教職工之間加強溝通和聯系，又使個人有不可推卸的責任，促使教職工進行自我管理。
計算機替代手工記帳是指會計軟件輸入會計數據，在計算機內進行處理，并打印輸出會計帳簿、報表的過程。計算機替代手工記帳以及由此而產生的種種可能，要求單位加強對計算機替代手工記帳后的管理，以提高會計信息系統運行的安全、效率和效果，充分利用系統提供的各種手段、便利，從而為實現會計電算化的目標服務。會計電算化系統包括計算機硬件設備、系統軟件、會計軟件、會計人員、會計電算化的組織工作和單位的會計管理工作等方面的。會計電算化系統管理和使用的財務會計部門，在建立會計電算化內部管理制度時，必需充分考慮會計電算化系統的各個方面的特點。下面簡單介紹會計電算化系統各個方面的特點。
（一）會計部門必需對計算機系統的硬件和軟件進行管理
實行會計電算化后，各單位用于會計電算化工作的計算機設備，一般都是由財務會計部門管理的，硬件設備比較多的單位，財務會計部門還單獨設立了計算機室。因此，會計部門還必須對計算機系統的特點，制定對用于會計工作的計算機硬件和軟件的有關操作，管理和維護的制度。
計算機硬件設備是指計算機系統中的那些看得見，摸得著的所有機械、電、磁、光設備，硬件設備都是精密的機械電子設備，計算機硬件設備包括計算機（一般微型計算機）、顯示器、鍵盤、打印機、設備、UPS不間斷電源等。計算機硬件設備可以構建進行會計電算化工作的單機環境和網絡環境，供會計軟件運行，滿足不同會計軟件對不同的計算機環境的要求。如單用戶會計軟件在一臺計算機上運行，生成的會計數據存儲在這臺計算機中，網絡會計軟件在用通訊線連接的多臺微機上運行，會計人員在不同的工作站上可以共享網絡服務器上的軟硬件資源，共同使用同一個會計軟件，對同一套會計帳進行操作而互不。
系統軟件是管理計算機資源和支持應用程序運行的程序。會計軟件是在計算機上運行的，它的物質基礎是計算機。不同的會計軟件適用于不同的行業，有不同的操作，會計軟件在不同的應用情況下要進行必要的調整和修改，軟件要不斷地進行升級更新。會計電算化后，會計信息必需通過會計軟件進行管理，會計軟件還具有數據量大、數據結構復雜、數據處理和軟件操作方法要求嚴格的特點。
計算機中的各種信息和軟件是存儲在磁介質中，看不見摸不著，磁場、電場、潮濕、灰塵、計算機病毒等因素容易造成計算機硬件設備和軟件的損害。而會計數據具有真實性、準確性、連續性、可造性和安全要求高，數據要有可驗證性，要有充分的安全可靠性保證等特征。
（二）會計工作流程和工作重點發生了變化
實行會計電算化后，會計人員不再需要手工記帳，算帳和編制報表，輸入記帳憑證后，憑證通過計算機進行傳遞并自動進行核算和編制報表工作，憑證的輸入和審核成為主要任務，操作計算機成為會計工作的基本技能；存貸采用實際成本計價、對大量的固定資產進行個別計提折舊、進行詳細的部門核算等，在手工方式下工作量非常大，使用計算機便使之方便快捷；要求會計人員參與企業的經營管理和決策。
（三）會計人員的協作性要求更強了
會計軟件通常由多個功能模塊組成，每個功能模塊處理特定部分的會計信息，各功能模塊之間通過信息傳遞相互聯系，能夠完成日常的會計核算業務，包括帳務處理、工資核算、材料核算、固定資產核算、成本核算、產成品銷售核算、應收應付款核算（往來核算）、存貨核算、會計報表生成與匯總等等；進一步完成會計管理和控制工作，如資金籌集的管理、流動資金管理、成本控制、銷售收入和利潤管理等，幫助決策者制定的經營決策和預測。尤其是在網絡情況下，會計人員在不同的工作站共同使用同一個會計軟件，彼此的憑證傳遞、交接都是通過計算機進行的，相互之間聯系非常緊密，一個人出現問題，會影響其他工作的順利進行，因此要求各崗位的會計人員之間必須加強協作，才能順利進行會計工作。
（四）內部控制的內容各重點也有所變化
由于計算機自動進行總帳和明細帳的核對工作，手工條件下的總帳明細帳的核對工作可以取消；記帳憑證的審核工作變得更加重要和關鍵；計算機軟開發人員對軟件結構和設計的熟悉程度，使得他們有能力進行非正常的數據修改，因此還必須限制計算機軟件開發人員操作會計軟件進行會計記帳工作，尤其是不能兼任出納工作。
（五）會計人員分工和職責發生了變化
實現會計電算化后，會計人員必須人人操作會計軟件才能夠進行會計核算工作，會計人員必須改變原來的自己的工作習慣，以適應會計電算化工作的要求；必需增設一些新的工作崗位，同時需要減掉一些不適應電算化工作臺的崗位。會計人員的分工、工作職責都發生了很大的變化。
（六）對會計人員素質的要求提高了
一是因為會計軟件的許多種自定義功能，要求會計人員定義各種轉帳公式、數據來源公式、費用分配公式等；二是因為解脫了會計人員繁雜的計算和抄寫工作后，要求會計人員參與企業的經營管理和決策，對會計信息進行綜合和利用。
（七）會計檔案的形式和內容發生了變化
會計電算化的會計檔案包括打印輸出的各種帳簿、報表、憑證和存貯在計算機軟硬盤及其他存貯介質中的會計數據、程序，以及軟件開發進行中編制的各種文檔以及其他會計資料。許多會計檔案都成磁性的了，看不見摸不著，正在運行的計算機中的會計數據也成為比較完整的會計資料，因此包括用于會計電算化工作的計算機也必須嚴格管理。
二、會計電算化內部管理制度的基本內容
實現會計電算化后，不僅使核算手段發生了重大變化，而且還改變了許多手工管理的習慣和方法，對單位會計工作管理的方法、程序、核算體系產生了巨大的影響。針對會計電算化工作的特點，內部會計管理制度的內容也必須進行相應的調整，才能適應實行會計電算化后的新情況。會計電算化內部管理是指對已建立的會計電算化系統進行全面管理，保證安全，正常運行，是保證單位會計工作和會計電算化工作有序進行的重要措施。計算機替代手工記帳后的管理主要包括，建立崗位責任制、日常操作管理、計算機軟硬件系統維護管理和會計檔案管理等內容。
（一）建立會計電算化崗位責任制
計算機替代手工記帳后應該加強對會計電算化系統維護、使用人員的管理，建立崗位責任制是會計電算化工作的順利實施的保證。對會計人員的管理要體現“責、權、利相結合”的原則，明確系統內各類人員的的職責、權限并與利益掛鉤，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查。建立、健全崗位責任制，一方面是為了加強內部牽制，保護資金財產的安全；另一方面能夠提高工作效率，充分發揮系統的運行效益。此外，還要加強會計售貨員的培訓，逐步提高會計人員的業務水平。
（二）日常操作管理
日常操作管理指是通過對系統日常運行的管理，保證系統正常運行，完成核算工作，保證會計信息的安全與完整。如果操作管理制度不健全或實施不得力，都會給各種非法舞弊行為以可乘之機；如果操作不正確會造成系統內會計數據的破壞或丟失，造成會計數據的錯誤，系統的正常運行，直至輸出不正確的會計報表；如果各種數據不及時備份，則有可能在系統發生故障時不能恢復會計資料；如果各種差錯不能及時記錄下來，則有可能使系統錯誤運行，輸出不正確，不真實的會計信息。日常操作管理主要包括機系統使用管理和上機操作管理。
1.計算機使用系統管理。計算機系統是會計軟件運行的物質基礎。對計算機系統的管理旨在為電算化系統的硬件設備創造一個良好的運行環境，保護計算機設備，防止各種非指定人員進入機房和操作計算機，保證機內的程序與會計數據的安全。在計算機替代手工記帳后，應制定與貫徹各種嚴格的計算機硬件管理制度，為會計電算化系統的正常運行提供一個良好的物質條件。
2.上機操作管理。上機操作的管理是通過建立與實施各項操作管理制度，要求會計人員按規定錄入原始數據、記帳憑證、執行各功能模塊、輸出種類信息、作好系統內有關數據的備份，嚴格禁止越權操作、非法操作會計軟件，確保會計電算化系統安全、有效、正常地操作運行。操作管理制度主要包括上機操作的規定，操作人員的職責、權限與操作程序等方面的規定。
3.會計業務處理程序的管理，要按照《會計基礎工作規范》的要求處理會計業務，保證輸入計算機的會計數據正確合法，會計軟件處理正確，當天會計業務當天記帳，期末要及時結帳和打印輸出會計報表，靈活運用計算機對數據進行綜合。
（三）計算機軟件和硬件系統維護管理
軟件維護是指當單位的會計工作發生變化而進行的軟件修改和軟件操作出現故障進行的排除修復工作。硬件維護是指在系統運行過程中，出現硬件故障時的檢查修復，以及在設備更新、擴充、修復后的調試等工作。
系統維護人員負責系統的硬件設備和軟件的維護工作，及時排除故障，確保系統的正常運行。系統維護一般由系統維護員或指定的專人負責，系統維護員可進行維護工作但不得操作會計軟件進行會計核算工作。
（四）會計檔案管理
實現會計電算化后，會計檔案的磁性化和不可見性，要求對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份。良好的會計檔案管理是在實現會計電算化后會計工作連續進行、保證系統內會計數據安全完整的關鍵環節，也是會計信息得以充分利用，更好地為管理服務的保證。
三、怎樣建立會計電算化內部管理制度
為了建立完善的會計電算化內部管理制度，應該注意以下方面的：
1.單位領導應當重視建立健全會計電算化內部管理制度。實行會計電算化后，單位內部職能各部門，會計工作各崗位等方面都必須進行必要的調整，包括會計電算化機構的設置和會計電算化隊伍的組織。因此，單位領導應當協調單位內各部門共同搞好會計電算化內部管理制度的建設和落實工作。
2.財務會計部門應當負責建立健全單位會計電算化內部管理制度的具體工作。財務會計部門是會計電算化內部管理制度的具體執行和落實部門，因此在各部門的配合下、財務會計部門應當負責和承擔崗位的分工、會計電算化內部管理制度的制定、有關會計人員的調整等工作。
3.建立會計電算化內部管理制度、要遵守國家的有關規章和制度，如《會計法》、“兩則”、分行業會計制度、分行業財務制度、《會計基礎工作規范》、《會計電算化工作規范》、《會計檔案管理辦法》等。
4.開展會計電算化工作的單位，應該根據本單位管理工作需要、會計核算的特點和手工管理的經驗，改善其中不合理部分，制定適合本單位會計工作管理要求的會計電算化內部管理制度；應該滿足單位當前的實際需要，并考慮到今后工作的要求；還應該根據執行中的問題，逐步完善和提高。
5.建立會計電算化內部管理制度時，要注意制度條款的合理、全面、條款清晰、具體、通俗易懂、簡便易行、可操作性強，以便會計人員掌握和執行，并能夠據以考核會計電算化人員的工作情況。
6.在建立會計電算化內部管理制度時，應該會計電算化工作開展成功的單位的經驗和有關條款，這樣可以迅速建立有關制度，少走彎路。
7.在建立會計電算化內部管理制度時，應該注意滿足審計要求，計算機在會計工作中的對審計工作也產生很大的影響，包括改變了審計線索、內部控制和審計的等。
8.要根據電算化的特點，加強內部控制的有關內容，及時調整會計核算、工作流程和會計工作重點。
9.要強調會計人員之間的協作性。所有操作軟件的會計人員都應該有整體配合的精神，緊密合作、加強協作。尤其是建立了以會計電算化為核心的單位計算機管理信息系統之后，更應該使會計人員認識到在信息資源共享的情況下，不符合操作規程的操作會導致系統發生錯誤。
一、學習制度
1、根據科技局的實際，借鑒兄弟部門的做法，確定每周六上午為固定學習時間，主要學習黨的路線方針政策、科技工作法律法規和相關業務知識。各局、科（所）要一律為學習讓步，確因特殊情況與學習發生抵觸的，要提前一天向辦公室說明情況。
2、學習采取副局級及其以上干部輪流領學的辦法，具體順序和學習內容由辦公室統一安排。
3、每到周六，辦公室不再因組織學習另下通知，每個同志都要在上午8點自覺、準時到科技局北辦公室集合，以便為學習作好準備。
4、每個同志都要建立專門的學習筆記，真正做到“學有所獲”。通過學習，不斷提高每個同志的綜合素質，把自己培養成“拿筆能寫、張口能說、有事能做”的優秀科技管理工作者。
二、工作制度
5、每個同志都要嚴格遵守市政府機關統一的作息和上下班時間，不得遲到、早退。上午上班時，要提前10—15分鐘進入辦公室打掃室內衛生，8點正式投入工作。
6、上班時間要堅守崗位，恪盡職守，工作時間一律不準串崗閑聊或用辦公微機玩游戲、聊天、炒股。
7、全體人員要有高度的事業心和責任心，在公與私發生沖突時，要以工作為重，顧全大局，原則上不準請事假，工作時間因事請假，請假1天經分管局長批準，2天以上經局長批準。一般工作人員向各自的分管局長請假，副局長向局長請假，事畢即行銷假。遇急事來不及當面請假的，要用電話向分管局長或局長請假。婚、喪、產假及正常休假按國家規定辦理，否則按曠勤處理。
三、財務制度
8、財務工作由局長直接分管。財務管理人員要及時向局長匯報財務運作情況。
9、財務管理人員要認真學習市場經濟理論、財務管理的有關法律、法規，精通財務管理的有關知識，熟悉會計法、稅法、經濟法、合同法及統計基礎知識。
10、財務管理人員要充分發揮財務工作為其他業務活動服務的職能，正確分析上一年度資金使用情況，提出本年度資金使用預算方案，當好領導的參謀。
11、要嚴格執行財務規章制度，本著節約、勤儉辦事的原則，控制預算定額及不必要的開支，嚴格結算手續。
12及時清理債權債務，經常檢查收支情況，及時分析各項費用升降情況及原因，提出解決問題的辦法，要做到專款專用，帳目清楚，賬賬相符，賬實相符。
13、要嚴格執行行政、事業單位的收費標準，不準多收、亂收。各科室政策性收入要及時上交財務，不準隨便自存和自用現金，財務管理人員要及時催收。
14、因公使用或出差預借資金，必須填寫借款審批單，一律由局長審批。財務人員要把好關，未經審批的，一律不準支出。
15、科技研發經費，由分管科室辦理手續，經局長簽字后，方可撥付。
16、科技局是情報所的主管部門，由于情報所是差額事業單位，財務要與科技局獨立，實行獨立核算，人員由所里人員擔任，并積極開展創收，以解決所里人員的工資支出。
17、要積極協助財政、審計、物價、稅收等部門對財務的檢查、審計，對檢查出的問題，要及時找出發生的癥結，并向局長匯報，盡快采取措施，予以糾正。
四、文印制度
18、鑒于本單位已基本具備打印、復印條件，故除了大型會議和少數應急的材料外，一般公文材料原則上自己打印。
19、需要外出打印的公文材料，定點在機關印刷所完成，所需費用做到月清月結，在機關印刷所以外打印的材料所需費用一律不予報銷。
20、凡到機關印刷所打印的公文材料，須事先在辦公室登記，并由對口分管局長簽字后方可打印，待定稿打出清樣后，根據實有版面由辦公室開據《科技局文印通知單》后再行正式打印。每月由辦公室根據《文印通知單》與機關印刷所結清賬目，凡沒有《文印通知單》的一律不予報銷。
21、凡外單位的材料，包括計劃表、成果申報表、可行性報告、提供參考的資料、總結、典型材料等一律不得在科技局報銷或用科技局的打印機、復印機打印或復印。凡在機關印刷所復印、打印的材料，出現名稱不詳、用途不明、本科室自行安排的一律不予結賬，概由本人負責。
五、接待制度
22、要嚴格執行市委不準用公款大吃大喝的規定，對內（包括兄弟單位）不準請客。凡上級和兄弟縣（市、區）來人，接待要熱情、誠懇，招待按照市委規定的標準執行。
23、實行《公務接待申請單》制度。相關業務局（科、所）接到來客情況通知后，填寫《公務接待申請單》，由對口分管局長簽署意見后送局長審批，辦公室依據局長批示具體承辦。
24、公務接待原則上不贈送禮品，確需贈送禮品的，由相關公務局（科、所）填寫《禮品申請單》，由對口分管局長簽署意見后報局長審批，辦公室依據局長批示具體承辦。
25、招待客人要對口陪餐，無關人員不準參加。各分工局長、各業務科室均不得隨便安排招待，否則，費用自負。
六、用車制度
26、一般工作人員公務用車首先請示各自分工局長同意，由分工局長向辦公室提出用車申請，辦公室本著先急后緩，先外后內的原則進行安排。
27、所有車輛使用，由辦公室統一調度，市外用車要填寫《車輛使用登記薄》，由用車人簽字。在車輛使用過程中所產生的過路費、過橋費、停車費、油料消耗等費用，由分管局長和辦公室每月作一次對照審核，實際情況與登記相符無誤后，再報局長簽字報銷。
28、任何人不準隨意調用車輛，司機未經辦公室批準私自出車，出車費用及出現的事故責任和造成的經濟損失自負。
29、辦公室要對公務車輛合理調度，盡量合并用車，減少車輛行駛里程，最大限度地提高車輛使用效率。
1現今企業內部管理建設存在問題
社會經濟發展建設在不斷改進，因此對行業建設管理的要求進而變得更加嚴格。我國多數企業的管理制度現狀多呈現為管理人員工作散漫，管理制度實施松弛性較高，制度管理控制被弱化等狀況，本質上其實缺乏良好的內部環境管理，并在發現管松懈的同時并未拿出有效的管理措施，用以控制人員的散漫。另外，缺乏對內部工作人員管理工作的管理與審評，間接導致企業會計信息失去真實性與實時性[1]。運行資產下降并且收產效益低下，導致企業甚至國有資產的流失等，導致產生以上問題的主要原因有：
1.1工作人員素質下降
現今許多人員在崗位上長期進行機械工作，導致人員的管理工作質量下降，工作懶惰性增強。在實施內部管理制度建設加強后，打破了員工的工作狀態，使作弊或弄虛造假的行為成本不斷提高，以此控制員工的不良行為，但是企業管理制度的加強會影響部分人群的利益所獲，以此在拓展管理制度時會經常受到抵制。
1.2產權意識不高
通常情況下國有企業的經營管理并不如私營企業的管理制度執行完善，主要的原因在于產權意識的不明確，這也是導致國有企業管理制度執行與控制不完善的根本原因，私有企業人員的管理制度執行力強，是私營企業的優點之一[2]。
1.3法律制約控制環境不良
員工在工作時周遭環境最為重要，只有受到環境的熏陶才能增加人員的工作效率，現如今我國并未增設有關于企業建設環境局面設定，有法可依、有法必依、執法必嚴的局面還未完全落實，因此多數企業內部環境很難形成遵循制度的環境。
1.4風險意識較低
社會經濟持續發展的情況下，行業經濟市場參與項目的增設導致行業風險性增高，市場大環境的繁瑣變化導致企業間的競爭力加大，競爭激烈直接提升多數企業經營管理難度與風險增高[3]。
1.5對企業內部經營意識不善
為有效實施內部管理經營，企業的管理人員應當在經濟基礎穩定情況下，保證公司管理層與決策人員了解公司現狀，完成企業實現決定目標，把那個對外界公開公司內部財務管理能力遵循法律法規具有可靠性，加強人員管理的嚴謹意識。在實施企業管理內部制度建設的同時，首要工作便是防止會計工作的信息準確性，控制工作信息出現失真性，由此可看出現今企業管理制度建設的主要目的，便是在最大程度上提升企業的經濟效益，在保證企業能在市場環境中運行完好的狀態下，實現企業定下的經營目標，同時在此環境下完成企業轉型[4]。
1.6管理角度錯誤
許多企業將管理公司員工作為控制內部制度管理的唯一對象，因此在實施管理制度建設時會產生許多管理不平衡的狀況出現。內部控制管理的開展是如今許多企業需要遵守的第一制度，在實施內部管理建設是管理對象也包括最高管理層人員，許多企業內部制度管理較為混亂，主要原因在于管理制度的實施對象僅局限于企業工作人員有較大關系。
2加強企業管理制度建設的實際措施
2.1劃分員工工作職責
職責工作分工控制通常解釋為，對不同員工所分屬不同職業進行分離控制工作，若發生某人主要責任工作出現錯誤行為與舞弊行為，并且可能通過職位便捷性掩蓋這一事實的職務，通常情況下稱為不相容職務。不相容職務的主要工作職責便是對業務展開經辦工作，授權批準并實施監督與檢查工作。在企業管理制度建設實施工作中，不相容職務可以大概率的避免發生工作舞弊行為[5]。對不相容職業實施分離工作是展開內部管理控制的主要措施，基于此，許多企業在進行設立與建設鞏固制度工作時，應該在第一時間劃分員工之間的工作職責。企業總體運行的職責需要分段劃分清楚，在做到不留死角的同時，還要做到分配責任后人員之間不產生沖突，在員工充分理解自己的權職范圍后，了解自己的工作要求有哪些，使員工在工作時所涉及到的職務不產生交叉行為，明確授權單位與工作人員的工作權限，兩者之間不準跨權工作。并且應在公司管理中制定獎懲規定，應在無法劃分明確責任的情況下使用，并且在職員完成工作后加強檢查力度，保證工作質量。
2.2進行預算控制工作
預算的控制是現今公司的主要經營來源，開源、節流工作需要雙管齊下，不僅需要工作人員帶動企業的經濟項目開發，還要妥善經營公司的預算管理的資金。由此可見，資金預算管理貫穿了整體企業工作，經營活動的每一環節均需要預算資金的支持。工作人員對企業的總體資金運轉進行編制工作，通過觀察每月執行狀況，分析統計每個項目的預算未完成原因，并對項目實施過后的資金使用情況作總結，劃分預算資金分類方便工作管理的實施[6]。在實際工作開展過程中，預算工作編制方式不管采用從上而下或從下而上，最終的決定權最終落定在企業內部管理人員肩上，對具有決定性的問題有最終指揮權與協調權。無論是大企業或是小企業都應當在企業中建立預算控制，首先設立合理性強的預算目標，并在此基礎上組織人員實施，結合權利與職責在其中產生的作用，利用專門審計管理人員負責預算的執行與監督工作，根據預算工作管理執行優劣實施獎懲制度。預算管理實施的同時伴隨的審計問題也要解決，市場競爭過大，審計工作的開展可以更好的輔助預算控制的準確性，最大化保障公司利益，提升企業的競爭危機感，讓審計管理人員提高工作嚴謹性。
3結語
諸多企業想要在經濟環境持續變幻的背景下生存，便要更新企業的經濟建設經營理念，完善管理制度，加強企業的生產結構、經營模式、人才能力提升方面共同展開統一化管理，實現企業經濟管理制度建設后的穩定發展。因此，在遵循企業大規模制度建設形勢下，企業若想加強在市場的競爭實力，便要不斷完善自身管理，促進企業完成轉型并建立內部管理相關政策，提升在市場上與其他企業競爭的能力，與此同時增加企業的經濟收益。
【參考文獻】
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在新的環境背景下，建設銀行內部管理成為一項重要的績效考核，不僅涉及基層網點管理層，也涉及基層網點普通員工的切身利益。完善建設銀行基層網點的經營和管理，不僅需要從宏觀層面開展經濟環境分析，還要從微觀層面開展管理制度建設、人員考核、績效管理、信貸審核、會計監督等層面的基層網點內部管理制度模塊的研究。
二、建設銀行基層網點內部管理現狀分析
（一）績效考核指標主觀性太強
在目前的建設銀行員工績效管理中，基層網點的業務考核指標較為突出。這與建設銀行基層網點的業務經營管理相匹配。對于建設銀行基層營業網點的員工而言，其具備了一定的公關能力，但是對于建設銀行的信貸風險意識卻不容樂觀。制定建設銀行基層營業網點員工的績效考核指標，往往是由基層營業網點的支行行長掌握。對于建設銀行而言雖然存在固定的KPI考核指標，但是這些指標體系相當寬泛，其具體執行還要依賴基層網點的實際負責人的主觀設計。
（二）監督體制不完善
按照相關規定，建設銀行基層營業網點必須配備專門人員開展紀檢和會計監督，上級行雖然向各營業網點派出了營業主管，但并未向所有基層網點派駐紀檢監察特派員。在實際執行過程中，由于基層網點人員相對緊缺、員工工作量大，有的營業主管兼職太多，無法全身心投入會計監督崗位的工作，經常出現內部監督崗位人員和崗位要求不相匹配的局面。由于營業主管和紀檢監察特派員，人員編制在基層營業網點，部分績效工資由基層營業網點考核發放，因此在一定程度上削弱了會計監督和紀檢監察在基層營業網點的力度。
（三）內部管理獨立性較差
建設銀行內部監督管理制度的執行主要依靠相關管理層，特別是依靠基層網點負責人即支行行長的執行。基層網點在實際執行管理制度過程中，既是管理制度的執行者又是監督者，身兼數職，不能很好地管理。當前社會經濟增長乏力，銀行同業競爭異常激烈，基層網點負責人職務的升遷、收入和網點員工的收入，主要取決于業務指標的完成程度，所以在日常工作中講發展的多，強調內控的少，講營銷的多，強調風險防范的少，講建章立制的多，強調執行的少。使得內部監督管理制度的執行受限于一定的業績指標要求，不得不降低內部監督管理的實際標準，造成管理制度執行不到位，致使案件的發生和銀行壞賬的出現。
三、商業銀行基層網點內部管理的問題探究
（一）專門性人才較為缺乏
在絕大多數的基層網點內部管理中，作為獨立第三方的監管機構人員并不能時時刻刻監督基層網點的業務運作。由于基層網點工作量大、工資水平較低、績效考核不盡合理等因素，導致人員流動性大。商業疑難專門性人才相對缺乏，專業知識和技能較強的員工把基層網點當作跳板，導致基層網點的專門性人才相對匱乏。隨著員工年齡的不斷增大，員工的工作積極性大不如前，許多員工希望獲得薪資更高、工作更輕松的崗位，而不愿意留在基層網點崗位工作。
（二）經營管理理念落后
目前基層網點管理的主觀性較強，基層網點的審批權限和實際審批觀念落后。比如部分基層支行行長的管理理念唯業績是從，放松了對基層機構關鍵環節操作風險和可能出現的道德風險的防范，導致基層網點操作風險的出現。盡管銀行監督管理部門針對基層網點出臺了不少的監管要求、辦法，但大多基層網點負責人對現代商業經營管理模式的研究不深刻，管理措施落實不到位，管理理念較為落后，且從思想上和心理上產生管理疲勞。
（三）內部管理制度不完善
內部監督管理制度的完善是建設銀行基層網點，實現可持續發展的首要前提。在一定條件下，對于建設銀行基層網點的經營管理而言，部分制度存在一定的滯后性。特別是信貸審核部分的審批權限，基層網點大部分的金融機構都存在審批能力和審批權限不匹配、審批獨立性差的問題，這對于改進基層網點的實際運行能力產生了不利影響。部分支行行長的審批權限和審批項目所要求的權限之間往往呈現出較高的不匹配性，經營管理受到了嚴重的制約。
（四）同業競爭日趨激烈，業務量不斷擴展
在目前的經濟環境下，在大眾創業、萬眾創新的影響下，社會創業熱潮不斷涌現，直接對資金需求產生了較大的影響。在銀行基層網點的內部監督管理過程中，一定的社會背景是資金提供的前提和條件。同業日趨激烈的競爭，業務量的擴展不僅增加了建設銀行基層網點員工的工作量，同時也增加了經營管理的風險。業務量的不斷擴展是基層網點員工維持生存獲取績效獎勵的主要途徑，但也給增加不良貸款的比例留下了隱患。
四、改善建設銀行基層網點內部管理的路徑依賴
（一）與時俱進，更新觀念
改善建設銀行基層網點的內部管理制度，首先要從管理更新入手。加強基層網點的目標考核的合理性，同時也加強管理的更新。要與時俱進，不斷擴展建設銀行基層網點的管理思路，突出以人為本的管理理念。對建設銀行基層網點普通員工的關心，要更加體現出基層支行管理層，幫助廣大員工盡快適應基層網點的工作環境。
（二）健全內部管理制度
在健全內部管理制度方面，管理層要注重加強制度建設的可行性和制度建設的可及性。特別是對于廣大的基層網點而言，監督制度的不完善導致了一定層面的銀行監管體制障礙性問題，并對銀行監管構成了實質性的不利影響。因此，建設銀行內部監管首先要加強合規文化建設，端正經營思想，健全內部管理制度。
（三）加強人員培訓和職業道德教育
完善的福利保障體系、健全的員工培訓和職業道德教育管理是穩定基層網點員工的重要保障。要形成員工流動的常態化管理模式，提高不同崗位員工的綜合素質和技能，也從另一個層面保障當某個崗位出現空缺時得到及時地補充。對于基層內部管理者而言，一定的職業道德教育是加快實現內部管理的重要步驟。對于絕大多數的管理者而言，這些管理措施的推出，不僅有助于改善基層網點經營管理上的可持續性，更有助于加強和改進基層網點管理的主動性。
（四）完善績效考核體系
績效考核直接關系到建設銀行員工的生存保障，直接關系到員工的工作積極性的發揮。建設銀行基層網點工作人員的績效考核，要從業務主導型向實際績效型過渡，對于一些績效管理者而言，要避免主觀性思維模式、重視客觀實際標準的推行、完善內部管理中的實際績效指標的可操作性。
五、結語
關鍵詞：會計電算化；崗位責任制；內部管理
中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-0-01
一、前言
就當前我國情況而言，大部分機構和單位都已經實現了會計電算化，先進的會計電算化正在逐步取代傳統的會計手工操作。實現會計的電算化，要配備相應的會計軟件和相應的計算機硬件設備以及掌握了相關技能的工作人員，除此之外，還得建立其一套嚴格的內部管理制度，才能讓會計電算化工作正常運作，為社會大眾提供更加優質和快捷的服務。因此，培養會計電算化人才、加強會計電算化內部管理并建立其管理制度及其執行標準等是當務之急。
二、會計電算化與內部控制管理制度
（一）會計電算化
會計電算化就是在會計領域里引入電子計算機，在會計工作中利用電子計算機信息系統來完成會計工作目的的現代化做賬手段。傳統的手工記賬、人工算賬和報賬、分析和利用會計信息等過程用計算機來替代。會計電算化的發展是人類會計發展史上的一個飛躍，它從更深層次上解放了人的勞動，進一步完善了會計工作。
（二）會計電算化內部控制制度
內部會計控制指的是為了確保會計信息的準確性、完整行、可靠性和安全性，為了確保本企業的效益，企業和單位在確保貫徹和執行國家法律法規的前提下在企業內部采取一系列的控制程序、措施和方法來達到加強資金控制、改善企業內部管理，盡可能提高本企業的經濟效益等目的。
（三）加強會計電算化內部控制的重要性
電算化會計系統的建立能夠改變會計核算和會計管理的環境，這種變化表現在兩個方面：有利的一面。由于企業使用了計算機來處理會計數據，其工作速度得到了很大的提高，會計工作在核算階段的準確行和可靠性也得到了保障和提高，而人工操作會因為工作人員的疏忽大意或計算失誤都造成誤差或差錯。
三、會計信息化制度建設中存在的問題
（一）會計信息化系統存在缺陷
因為目前我國的很多電算化會計系統是企業的財務工作者和合作的計算機工作人員合伙進行開發的，這種合作方式有一個大弊端：開發于使用存在脫節現象，設計出來的系統往往存在諸多問題，無法準確反映出企業內部的實際情況。這種來自會計電算化系統的缺陷回引發出一系列的問題，這些問題會使企業內部控制無法正常而有效的運作。
（二）制度體系有待完善
當今社會企業要運轉和發展都離不開財務管理，實現會計電算化是財務工作的一個開端，如果會計工作者從更深的層面來理解會計電算化內部管理制度的話，將大大有利于加快其實現的步伐。在《會計電算化工作規范》中指出：會計電算化崗位責任制、會計電算化操作管理制度、計算機硬件和軟件管理及數據管理制度、電算化會計檔案管理制度等等一系列的制度是企業和單位在實施會計電算化的過程中要建立和完善的。
（三）內部監控落實不嚴
就目前的國內實際情況而言，我國很多企業都或多或少地在會計管理系統上存在著違法違紀的現象，用一些欺詐舞弊的手段來欺國欺世。造成這種局面實際上主要是因為我國的監督機制還不健全，進而造成控制出現漏洞。企業中的很多工作人員利用企業內部控制上的疏漏、監督上的混亂等漏洞來大量地進行違法違紀的行為，他們有的收受賄賂、挪用和盜取或貪污公款，有的企業內部人員勾結不法商人假開發票達到非法侵占企業資金的目的。
四、加強制度建設的幾點建議
（一）完善系統開發與控制
資金的預算和可行性研究是計算機會計系統開發和發展控制的兩個前提工作。對系統進行分析、設計和實施等是開發過程中必不可少的環節，另外對當前系統的評價和估計，系統更新是否可行，其更新方案是什么等問題都囊括在開發過程當中。總的來說可以歸結為以下內容：要符合國家標準和國家規范。也就是說不管是自行組織還是購買他人開發的軟件，計算機會計系統的開發和發展項目都要遵循國家相關部門的標準和規范。
（二）強化對制度建設監督
當前我國主管部門和各級財政對基層會計工作的評審和考核主要采用的是本地區管好本地區，本系統管好本系統的模式，因此財政部門主要加強督促基礎單位建立起其管理制度，并積極主動地組織和開展各種培訓活動，借此來提高基層單位的制度建設能力和管理水平等。
（三）嚴格落實內部管理
查錯防弊一直是內部管理工作的一項重要職能。內控人員對會計電算化系統進行內部管理的過程中對于發現的一些現象以及一些違規現象要嚴格按照內部管理制度進行處罰，堅決杜絕員工存在的僥幸心理。
五、總結
信息時代的網絡在迅猛發展，在迅速興起的電子商務時期，要求有更高的會計電算化系統來為其服務，因而會計電算化這一系統的誕生和發展將大大有利于提高會計工作的效率。雖然計算機給實現會計電算化帶來了便捷，可也不是無懈可擊的，所制定的制度也絕不可能是天衣無縫的，因此，各企業或單位在順應時展的潮流的同時，要將更為科學化的電算化內部管理制度要進一步完善，以求提高企業和單位的會計工作水平及其工作質量，這樣才能確保取得高效和精確的會計電算化工作效率，進一步保障自身財產的安全性，給內部和外界提供更為完整和準確的信息，利于決策的有用性，更好地為企業和單位實現現代化管理、提高自身經濟利益服務。
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