時間：2022-08-17 12:09:50
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關鍵詞：工程費；支付；管理
中圖分類號： F224 文獻標識碼： A 文章編號：
引言：工程費用是指項目實施期間發生的與工程項目有關的所有費用，其支付方式按合同費用付款和非合同費用付款兩種方式辦理。對簽訂了合同發生的工程費用，按合同費用付款方式辦理付款，對不需簽訂合同發生的特殊工程費用和日常行政管理費用的付款按非合同費用付款方式辦理付款。
一、合同付款管理及付款程序
1、合同中期（預付款）付款程序
（1）對需按合同進行中期支付的工程費用，業務經辦部門應辦理期中支付申請書和填報《付款憑單》（見財表7）。期中支付申請書中應包括完成的工程量，以及依據合同計算的相應費用等內容。付款憑單填報內容主要應包括：
①、收款單位；
②、付款合同依據；
③、付款內容；
④、付款金額；
⑤、合同編號；
⑥、會計核算科目類別號等。
（2）財務部根據合同、經審批后的支付證書和業務部門填報的付款憑單，
在1天內對付款內容進行審查和統計有關會計核算數據。審查內容主要包括：
①、公司內部付款申報審批程序是否完備；
②、支付證書中各項金額勾稽關系是否準確（按四舍五入，精確至元）；
③、付款金額是否與支付證書應付款一致。
審查完成后負責將付款憑單報送財務總監審定，總經理審批。
（3）財務總監應在1天完成審定工作，總經理2天內完成審批工作。
（4）財務部門根據總經理或授權人審批的付款憑單，2天內通知合同支付單位并對其提交的取款憑證（稅務發票、行政事業費收據等）進行審查，在確認憑證有效齊全并入帳后，予以付款。
（5）財務部留存一份支付證書并《付款憑單》歸檔。
2、合同交工（完工）付款程序
（1）對需按合同進行交工（完工）支付的工程費用，業務經辦部門和相關部門應辦理交工（完工）支付申請書和填報《交工支付審批單》（見財表8）。交工（完工）支付申請書中應包括完成的工程量、依據合同計算的相應費用、已付款和應付款等內容。
（2）財務部收到由業務部門填報的《交工支付審批單》和交工（完工）申請書后，在7天內對付款內容進行審查和統計有關會計核算數據。審查內容包括：
①、公司內部付款申報審批程序是否完備；
②、 交工（完工）申請書中各項金額勾稽關系是否準確（按四舍五入，精確至元）；
③、付款金額是否與應付款一致；
④、借款、材料款及其他應扣款是否已扣回等。
審查完成后，負責將付款憑單報送財務總監審定，總經理審批。
（3）財務總監應在1天完成審定工作，總經理3天內完成審批工作。
（4）財務部根據總經理或授權人審批的付款憑單，2天內通知合同支付單位并對其提交的取款憑證（稅務發票、行政事業費收據等）進行審查，在確認憑證有效齊全并入帳后，予以付款。
（5）財務部留存“交工（完工）申請書”中《支表4-0交工支付證評估表》、《支表4-1交工支付證書》、《支表4-2交工支付申請書》、《支表4-3交工支付單》復印件及《交工支付審批單》歸檔； “交工（完工）申請書”返回業務經辦部門。
3、竣工結算（質量保證期結束）付款程序
（1）對需按合同進行竣工結算支付的工程費用，業務經辦部門和相關部門應辦理竣工結算支付申請書和填報《竣工結算審批單》（見財表-9）。竣工結算申請書中應包括完成的工程量、依據合同計算的相應費用、已付款和應付款等內容。
（2）財務部收到由業務部門填報的竣工結算申請書和《竣工結算審批單》后，在7天內對付款內容進行審查和統計有關會計核算數據。審查內容包括：
①、公司內部付款申報審批程序是否完備；
②、交竣工結算申請書中各項金額勾稽關系是否準確（按四舍五入，精
確至元），付款金額是否與應付款一致；
③借款、材料款及其他應扣款是否已扣回等。
審查完成后，負責將付款憑單報送財務總監審定，總經理審批。
（3）財務總監應在1天完成審定工作，總經理 3天內完成審批工作。
（4）財務部根據總經理或授權人審批的付款憑單，2天內通知合同支付單位并對其提交的取款憑證（稅務發票、行政事業費收據等）進行審查，在確認憑證有效齊全并入帳后，予以付款。
（5）財務部門留存“竣工結算申請書”中《支表5-1竣工結算證書》、《支表5-2竣工結算申請書》、《支表5-3竣工結算單》、復印件及《竣工結算審批單》原件歸檔； “竣工結算申請書”返回業務經辦部門。
二、非合同費用的管理及付款
1、預算內經費使用管理
預算內經費指經審批后納入工程建設管理預算內經常性項目開支：如辦公費、水電費、電話費、車輛使用費、接待費、日常維修費、差旅費、低值易耗品的購置、會務費、書報資料及其他費用。預算內經費用制定及使用按公司規定辦理。
2、預算外經費使用管理（特殊工程費用）
凡屬預算外開支，無論金額大小一律須先審核后開支。首先由使用部門填報預算外經費申請簽報，該申請隨同有關附件、項目預算、計劃、說明、清單等，經財務部會簽后，報財務總監、公司分管領導及總經理審核批準后，才能開支。
特別緊急情況下的預算外開支，也應先征得公司分管領導和總經理口頭同意后才能開支，但事后必須補辦審核批準手續，并按公司財務規定辦理使用和核銷手續。
3、財務事項爭端的處理
財務部在支付審查過程中，對發現的問題，應首先根據規定，要求業務經辦部門改正補充；其次，對達不成一致意見的事項，財務部應提出處理意見，報總經理審批，并按審批意見辦理。
注冊商標的有效期為10年。注冊商標有效期滿后需要繼續使用的,應當在期滿前的6個月內申請續展注冊。在此期間未能提出申請的,還有6個月的寬展期。寬展期內仍未提出申請的,期滿后商標局將予以注銷。
二、辦理途徑
申請續展注冊商標有兩條途徑:
(一)委托國家認可的商標機構辦理。
(二)申請人直接到商標局的商標注冊大廳來辦理。
三、續展的書件格式
續展的文件格式只有一種,即《商標續展注冊申請書》。
四、辦理申請的三個步驟
(一)準備申請書件
1、按照申請書上的要求逐一填寫,且必須是打字或者印刷。
2、每一件商標應提交續展注冊申請書1份。
3、直接來商標注冊大廳辦理的,應提交經辦人的身份證及復印件;委托商標機構辦理的,應提交商標委托書。
4、申請續展的商標為共有商標的,應以代表人的名義提出申請。
(二)提交申請書件
1、申請人直接到商標注冊大廳來辦理的,申請書件準備就緒后,在商標注冊大廳的受理窗口提交,由窗口的工作人員確認該申請書件是否合格。
2、委托商標機構辦理的,由該商標機構將申請書件送達商標局。
(三)繳納續展規費
一份續展注冊申請需繳納規費2000元。如果是在寬展期內提交續展注冊申請的,還需繳納500元的延遲費。
如果是委托商標機構辦理的,申請人應向商標機構繳納續展規費和費,商標局收取的續展規費從該商標機構的預付款中扣除。
五、注意事項
1、續展申請核準后,商標局將按照申請書上填寫的地址,以郵寄方式發給申請人續展證明。
2、如果續展申請有不符合規定的,商標局將按照申請書上填寫的地址,以郵寄方式書面通知申請人限期補正。
一、案例簡介
2007年10月26日，國內A銀行開立金額USD1,500,000.00，以香港B公司為受益人的自由議付信用證，付款時間為見票后60天，到期地點為香港，受UCP600約束。10月26日，香港B公司憑上述信用證向香港H銀行申請開立背對背信用證，受益人為新西蘭S公司，即期自由議付，金額USD1,200,000.00。11月5日，香港H銀行從新西蘭C銀行收到背對背信用證項下單據（單據金額USD1,150,000.00），C銀行在面函上聲明：已議付相符的單據，香港H銀行審單后亦認為單證相符。11月9日，香港B公司向香港H銀行提交主證項下全套單據（單據金額USD1,450,000.00）。香港H銀行審核后認為單據合格，逐向受益人香港B公司出具 “同意預付款項” 書面承諾；并將主證項下單據寄給國內A銀行，在面函上聲明：我行已議付單據。11月16日，香港B公司要求香港H銀行付款、并將其中USD1,150,000.00用作支付對背證款項。香港B公司應香港B公司的要求將USD1,150,000.00 匯給新西蘭C銀行、將USD292,050.00打入香港B公司賬戶（兩筆金額合計USD1,442,050.00，等于主證單據項下金額USD1,450,000.00扣除截止到期日的貼息USD7,950.00后的金額）。11月23日，國內A 銀行致電國內A 銀行，聲稱香港B公司涉嫌欺詐，遂以“欺詐例外原則”拒絕支付主證項下款項。香港H銀行多次與國內A 銀行交涉無果。2008 年9 月10 日，香港H銀行在香港A銀行。
二、案例分析
（一）本案中主證開證行A銀行是否可以根據信用證業務“欺詐例外原則”拒付
信用證業務“欺詐例外原則”是信用證獨立抽象原則的例外，即如果賣方利用信用證機制中單證相符即予以付款的規定，提供表面記載與信用證要求相符，但存在實質性欺詐行為時，買方可以通過司法程序允許銀行不按信用證付款, 在這種情況下，信用證交易不再是獨立的，構成信用證關系與基礎交易相獨立的例外。 “欺詐例外原則”的適用成為“獨立抽象原則”的有效補充，共同維護著信用證制度的高效、安全運行。
信用證業務的權威慣例UCP并沒有對跟單信用證業務欺詐例外原則做出規定，對該問題的處理主要適用于各國法律的規定。2006年1月1日施行的《最高人民法院關于審理信用證糾紛案件若干問題的規定》(以下簡稱《規定》) 是我國現在處理該類案件適用的主要法律依據。有關信用證欺詐及其救濟主要在《規定》第8條至第15條做出了解釋。根據《規定》第9條，對于相符單據，如果受益人確實存在信用證業務欺詐行為，開證行可以根據信用證業務“欺詐例外原則”拒絕向受益人承付。不過該原則的適用需符合一定條件，即受益人確實存在信用證欺詐行為。《規定》第11條指出提供“證明存在欺詐的證據材料”和“可靠、充分的擔保”是當事人前申請中止支付信用證項下款項的前提。另外，目前關于欺詐的判定，許多國家都接受“實質性欺詐”的標準。“實質性欺詐”和違約有本質不同，一般的違約不會使對方根本合同利益受到影響；而實質性欺詐行為比如提供的單據項下的貨物毫無價值、或者產品質量低劣、或者數量嚴重短缺、甚至無船無貨偽造提單等等，從而導致對方根本或主要的合同目的落空，使得對方預期的所有利益喪失。
因此，本案中主證開證行A銀行是否可以啟用信用證業務“欺詐例外原則”拒付，取決于是否有有效的證據證明受益人香港B公司存在實質性欺詐行為，并不能簡單依據“申請人聲稱受益人涉嫌欺詐”武斷動用“欺詐例外原則”拒付, 否則將會使銀行信譽受損。
（二）本案中香港H銀行是否能以信用證業務“欺詐例外原則的排除適用”抗辯主證開證行A銀行的拒付
為了保護信用證下付出對價的善意第三人，各國法律對信用證“欺詐例外原則” 的適用進行了限制，即信用證“欺詐例外原則的例外”。根據我國《規定》第10條，即使人民法院認定存在信用證欺詐，但是如果存在本《規定》列舉的四種情形之一，就不能裁定中止支付或者判決終止支付信用證項下款項，即適用信用證“欺詐例外原則的例外”。 《規定》列舉的四種例外情形包括：(1) 開證行的指定人、授權人已按照開證行的指令善意地進行了付款； (2) 開證行或者其指定人、授權人已對信用證項下票據善意地做出了承兌；(3) 保兌行善意地履行了付款義務；(4) 議付行善意地進行了議付。
因此本案中，香港H銀行是否能以“信用證欺詐例外原則的排除適用”抗辯主證開證行A銀行的拒付，取決于香港H銀行是否是善意地進行了議付的議付行。而這一問題的回答要分析下面兩個問題：
其一，香港H銀行是否是主證開證行A銀行授權的指定銀行？本案信用證是以香港為到期地點的自由議付信用證，任何一家銀行都是開證行的指定銀行，因為根據UCP600第2條“指定銀行指信用證可在其處兌用的銀行，如信用證可在任一銀行兌用，則任何銀行均為指定銀行”，因此香港H銀行是主證開證行A銀行授權的指定銀行，其按照信用證的規定行事是得到開證行授權的行為。
其二，香港H銀行是否做到了議付？議付包括“預付或同意預付”，因為根據UCP600第2條“議付是指指定銀行在相符交單下，在其應獲償付的銀行工作日當天或之前向受益人預付或者同意預付款項，從而購買匯票（其付款人為指定銀行以外的其他銀行）及/或單據的行為”。本案中香港H銀行審單后認為合格，向受益人香港B公司出具書面承諾“同意預付款項”；并且數日后向受益人實際履行預付款項，即應香港B公司要求，將其中的USD1,150,000.00匯給新西蘭C銀行用作支付對背證項下的款項、將余下的USD292,050.00打入香港B公司賬戶，兩筆金額合計等于議付金額。不過本案中，如果香港H銀行在實際履行預付款項時，先將議付金額USD1,442,050.00打入主證受益人香港B公司賬戶，然后再從香港B公司賬戶劃USD1,150,000.00 匯給新西蘭C銀行，則更為妥當。
顯然，本案中香港H銀行有資格能夠以信用證“欺詐例外原則的排除適用”抗辯主證開證行A銀行的拒付。
三、案例啟示
本案折射了信用證業務欺詐的部分問題，下面筆者結合案例從信用證業務各主要當事人的角度的探討信用證欺詐的風險防范，從而使信用證更好地為我國進出口貿易服務。
（一）開證申請人在信用證業務欺詐中的風險防范
“純單據性”是信用證業務的主要特性之一，開證申請人之所以同意讓開證行僅憑相符單據對外付款，然后再償付開證行，主要是出于對受益人的信任。如果受益人資信不過關，極容易出現受益人偽造單據的風險，比如單好而貨不好，或者有單無貨等。根據開證申請書，如果開證行按照申請人的指示開證并予以付款，開證申請人必須償付開證行。另外雖然銀行可以利用“欺詐例外原則”對存在欺詐行為的受益人進行拒付，但是銀行考慮到自己的信譽，一般不會主動啟用“欺詐例外原則”拒付。因此實踐中，通常由開證申請人向法院尋求司法救濟阻止銀行對信用證的付款，并且開證申請人具有舉證受益人欺詐的責任。因此開證申請人防范信用證業務風險的根本措施是在申請開證之前充分調查受益人的資信，盡量選擇資信好的貿易商成交。
（二）開證行在信用證業務欺詐中的風險防范
1. 嚴格審核申請人資信。信用證是開證行向受益人做出的承諾，因此開證行承擔第一性付款責任。又由于信用證具有“純單據”業務特點，因此開證行只能通過單據的不符點拒付，或利用“欺詐例外原則”在受益人存在欺詐行為時對相符單據拒付；而不能以申請人倒閉或拒付等理由拒付。如果開證行付款后，申請人拒絕償付，開證行憑開證申請書約束申請人，而開證申請書是建立在申請人的商業信用的基礎上的，開證行可能面臨追討無果的風險，因此，開證行在開證之前一定要嚴格審核申請人的資信、必要時要求其交押金；優先給在本行有授信額度的客戶開證。
2. 開證行必須合理拒付。開證行只有一次拒付機會，如果拒付理由不成立，即使單據不符，開證行也必須付款；而根據開證申請書，申請人對不符單據無償付義務。這種情況下，開證行必須自行處理貨物，由于開證行并不擅長此事，必然遭受較大損失。反之，只要單據相符，開證行沒有過錯，即使存在受益人欺詐，申請人也必須付款贖單。因此，開證行必須嚴格根據UCP600審核單據，并且以單據不符為由，在收到單據次日起5個銀行工作日內合理拒付。
3. 不可濫用“欺詐例外原則”。對銀行來說, 信譽至關重要，不可濫用“欺詐例外原則”進行拒付，否則會損害銀行信譽。因為若銀行動輒行以“欺詐例外原則”拒付, 將導致企業不樂于接受其所開立的信用證，使銀行信譽受到影響。因此實踐中，大多數國家的銀行一般不擅自提出受益人欺詐，而建議申請人向法院申請禁令，銀行根據法院的禁令對受益人進行拒付，以避免與受益人發生爭議。在我國沒有對“禁令”和“支付令”的規定，但是銀行可以建議當事人根據《規定》第9條向法院提出申請，通過法院裁決中止支付信用證項下的款項。
（三）議付行在信用證業務欺詐中的風險防范
1. 確認開證行授權的指定銀行身份。開證行只對其授權的銀行的議付承擔償付責任，而有權拒絕償付非指定銀行的索償。因此欲意對受益人進行議付的銀行必須首先確認其是否是開證行授權的指定銀行。對于自由議付信用證，任何一家銀行都是開證行授權的指定銀行，所以銀行可以優先議付自由議付信用證；而限制議付信用證項下，銀行必須首先確認自己是否是開證行授權的指定銀行，如果不是，可以和開證行聯系，獲得開證行授權后再進行議付。另外，對于信譽不過關的開證行和受益人，議付行有權拒絕議付開證行指定在其處議付的信用證，除非議付行“明確表示同意并且告知受益人”，因為根據UCP600第12條a款“議付行并不因為開證行的指定而承擔必須的議付的責任”。
2. 按照開證行指示恪盡職守地行事。雖然根據UCP議付行議付后如果開證行拒付，議付行具有追索權，但是當受益人資信不佳時，議付行可能面臨追索無果的風險。因此議付行要仔細審單、確認單據相符，減少開證行的拒付；另外議付行應優先議付資信好的、最好在本行具有授信額度的客戶。在單據相符的情況下，如果開證行以“欺詐例外原則”拒付，議付行要擅于利用“欺詐例外原則的排除適用”維護自己作為善意第三方的權益。當然，“欺詐例外原則的排除適用”要求議付行完全做到了議付，因此議付行不僅要嚴格審單確保單據的相符性，而且還要按照信用證規定的寄單方式寄單等。
（四）受益人在信用證業務欺詐中的風險防范
注冊合同模板一
_________(以下簡稱甲方)與_________(以下簡稱乙方)，本著平等互利的原則，經友好協商，就乙方作為甲方的商事宜，達成如下協議：
一、商資格
1.具有良好的客戶基礎并有能力開拓所甲方軟件產品銷售渠道。
2.嚴格遵守甲方的銷售政策及本協議的有關規定。
二、產品、地區及期限
1.甲方授權乙方為甲方軟件產品的注冊商，從本協議簽訂之日起_________年內，乙方享受相應的優惠價格。
2.乙方所甲方軟件產品類型為：_________級。
3.乙方有權以甲方商的名義從事一切有關銷售本協議規定產品的合法商業活動。
4.乙方原則上只能在授權的地區內銷售所的產品。
三、甲方的責任、權利和義務
1.甲方對其所擁有的本系列軟件版權的合法性負全部法律責任。
2.甲方對乙方發展的客戶提供免費升級服務并有義務及時更新軟件。
3.甲方有權根據本協議的有關規定監督、檢查授權商的協議執行情況，并在一定時間內考核乙方所完成的進貨量及市場行為，并有權決定是否保持其資格。
4.在乙方支付一定數額預付款的前提下，給乙方提供在線注冊機并給乙方開放在線注冊權限。
5.甲方推出產品的新版本時，應及時通知乙方，并免費對乙方所發展客戶的軟件產品進行升級。
6.產品具體價格機密的責的價格制定權、權在甲方，甲乙雙方均有保守任。因為本站產品可能存在和某些地方法律沖突，為了避免商受任何損失，原則上不公開商真實資料，有特殊需要的可以另行說明。
四、乙方的責任、權利和義務
1.乙方在合同簽訂時應向甲方提交注冊表單并保證其真實性。二級商原則上需要提供具體的行為人身份證復印件或企業法人執照。
2.乙方保證嚴格尊重產品版權及商標權，保證未經允許不以任何方式重做、復制、拷貝或泄露、傳播、散布所產品及注冊碼，保證不以任何方式對所產品進行解剖、匯編、反匯編。
3.乙方應為客戶提供足夠的技術支持和售后服務。
4.乙方必須保證本產品不被用于非法用途， 否則由此產生的一切后果均由乙方獨立承擔。
5.乙方不得銷售產品的非法渠道版本(含破解版、解密版等)，否則一經發現將撤消其資格，并扣除所有預付款作為罰金。甲方保留追究其法律責任的權利。
6.乙方由此產生的一切后果均由乙方承擔。
7.乙方在具體的產品價格和實際銷售價格不得低于甲方規定的價格。乙方若以低于甲方公開報價的銷售軟件，將視為故意破壞價格秩序，甲方有權單方面終止合同，并要求乙方承擔相應責任。
8.乙方有義務保護有關的商業機密，提供當地的市場動態，擬訂本產品的行銷計劃。
五、價格政策
1.乙方連續_________個月不得無銷售額，否則本協議自行終止。協議終止后乙方可要求甲方退還乙方的預付款中(以價計算)實際剩余金額。
2.乙方的預交金為：一級為_________元人民幣;二級為_________元人民幣。期內如果雙方均同意在傭金方面做調整，則以雙方新協議為準。
3.軟件的外掛id注冊費從乙方預付款項余額中扣減。如預付款不足，則乙方需在甲方開通用戶使用帳號后_________天內將注冊費匯給甲方。
六、法律效力
1.本合同所載條款的解釋權歸屬_________。
2.變更本協議條款中的任何內容，需有雙方簽字的正式合同文件。
3.甲方對乙方的授權期滿后，本協議自行終止，協議到期后可以續簽。
4.本協議經雙方簽字蓋章即生效。本協議一式兩份，雙方各執一份，未盡事宜雙方協商解決。
甲方(蓋章)：_________乙方(蓋章)：_________
負責人(簽字)：_________ 負責人(簽字)：_________
地址：_________地址：_________
電話：_________電話：_________
信箱：_________信箱：_________
_________年____月____日_________年____月____日
注冊合同模板二
甲方(委托方):
乙方(受托方):杭州中邦企業咨詢有限公司
甲方因業務發展需要欲成立公司,現全權委托杭州中邦企業咨詢有限公司辦理公司注冊相關手續,經雙方協商一致,達成以下內容條款,達成以下內容條款:
一,甲方必須向乙方及時提供真實有效的資料,法人身份證(或護照)復印件,個人住址(或通信地址),聯絡電話等公司注冊必需的材料.
二,甲方向乙方提供的資料必須確認真實無誤,保證所注冊公司不從事違法違規行為,并承擔該公司的債權債務和法律責任,有從事違法違規行為的,引發的一切后果由甲方承擔.
三,注冊流程
內資公司注冊辦理流程圖
1,咨詢領表 2,查詢名稱 3,入資驗資 4,打印章程 5,材料受理 6,領取執照
內資公司創辦流程圖(不含專業性前置審批)
辦理機關:市,區工商局
企業名稱預先登記
辦理時限:5個工作日
提交名稱預先登記申請書,申請人身份證明或委托書,股東身份證明等
材料
指定銀行入資
會計師事務所驗資
辦理機關:市,區工商局
企業登記
辦理時限:10個工作日
提供登記申請書,公司章程,法定代表人任職文件和身份證明,名稱預
先核準通知書,公司住所證明等材料
審批機關:公安局特行科
刻制印章
審批時限:5個工作日
提供營業執照,法定代表人身份證明等材料到公安局特行科審批后,刻
制印章
辦理組織機構代碼證書
辦理機關:市質量技術監督局 辦理時限:3個工作日
提供營業執照,法定代表人身份證明,公章等材料
統計登記
辦理機關:市,區統計局 辦理時限:即時辦理
領取工商營業執照起15日內,持營業執照,公章,建設項目批準文件等材料辦理
開立銀行帳戶
轉帳資金
稅務登記
國稅登記
辦理機關:區國稅局 辦理時限:6個工作日
填寫稅務登記表,提供營業執照,有關合同,章程,協議書,銀行帳號證明,居民身份證明,居民身份證明等材料辦理國稅登記,一般納稅人認定,發票種類核定.
地稅登記
辦理機關:區地稅局,稅務所 辦理時限:即時辦理(不含初始納稅申報)
填寫稅務登記表,提供營業執照,有關合同,章程,協議書,銀行帳號證明,居民身份證明,房產完稅證明或租房協議等材料辦理地稅登記和發票核定.初始納稅申報在企業開始納稅前核定.
四,費用和付款方式
(1)辦理總費用人民幣________ 元,付款方式:簽訂協議即日預付人民幣______元,核名過后付總款50%即________,余款即_________元在完成工商局企業登記后,刻制印章辦理組織機構代碼證書前付清.
(2)甲方需在規定時間內按額付清款項,未在規定時間內按額付清款項者,引起一切后果由甲方承擔.
五,本協議雙方訂立后,如乙方無法完成甲方委托之業務,甲方此前所交的款項乙方給予退還,甲方簽署協議后單方面停止履行或違反本協議內容,乙方有權不予返還部分預付款.
六,本協議一式兩份,甲方雙方各執一份,本協議自雙方簽署之日起生效,未盡事宜雙方協商解決.
甲方 乙方
代表: 代表:
簽署日期: 年 月 日
注冊合同模板三
甲方：___________
地址：___________
電話：___________
聯系人：_________乙方：___________
地址：___________
電話：___________
聯系人：_________
為了充分發揮_________的資源和信息服務優勢，甲、乙雙方經過友好協商，本著平等互利、友好合作的意愿達成本協議書，并鄭重聲明共同遵守：
一、甲方同意按照本協議的規定，授權乙方為其代辦公司注冊手續。
二、乙方提供的代辦咨詢服務范圍僅限如下：
1.為甲方代辦工商營業執照、組織機構代碼證、稅務證、三章(法人章、公章、財務章);
2.約定的其他服務：
_________。
三、甲方的責任：
1.甲方應指定專人配合乙方完成新企業工商登記注冊等事務，并提供齊全的證件和規范的法律文件資料。
2.甲方對提供的證件和法律文件資料的真實性、正確性、合法性承擔全部責任。
3.甲方承擔向工商、稅務、技監等機關繳納的有關費用。或者由甲方提供經費，由乙方代為繳納。
四、乙方的責任：
1.乙方應遵守國家有關法律、法規，依照規定從事企業登記工作。
2.乙方自覺接受工商行政管理機關的指導和監督，采用規范的登記程序和方法，協助委托方完善各類文件資料，齊全應有的證件。
3.乙方對甲方提供的證件和資料負有妥善保管和保密責任，乙方不得將證件和資料提供給與新企業開業登記(包括工商、技監、稅務等部門)無關的其他第三者。
五、費用
1.本協議書所涉及的費用的貨幣單位均為人民幣。
2.本項工商登記咨詢工作收取總費為人民幣(大寫)_________元，領取營業執照、組織機構代碼證和稅務證時由甲方向乙方交付。
3.甲方與乙方簽訂本協議時，需向乙方繳納費的_________%作為預付款，甲方簽署本協議后單方面停止履行或違反本協議內容，乙方有權不予返還預付款。
4.甲方與乙方簽訂本協議時，需向乙方提供_________元人民幣，作為過程中相關部門小額收費項目代付款，在業務中止或完成時統一結算。
5.甲方將_________%咨詢費用和小額工商行政收費預交納給乙方時，乙方為甲方開具收據。在乙方將全部預定的材料交給甲方，雙方進行結算時，乙方將在隨后相應單位開具的正式發票和乙方自行開出的咨詢發票交給甲方，甲方將原相應收據退還乙方。
6.在委托咨詢服務過程中，所有必要的費用(如名稱登記準費、場地租賃費、驗資費、公告費等政府收費)由甲方自理。
六、若由于乙方原因或其他原因造成企業注冊登記申請失敗，乙方向甲方退還甲方交納的全部咨詢費用，并退還甲方全部資料。
七、乙方根據甲方提供的信息撰寫材料，甲方確認無誤后簽名蓋章，意味著甲方認可乙方撰寫的材料符合甲方的真實情況，并對申請材料的真實性負全部責任，如果因為材料不真實造成的一切后果，均由甲方承擔，與乙方無關。
八、乙方和甲方在執行協議中發生的一切爭執應通過雙方友好協商解決。
九、由于人力不可抗拒因素，如火災、水災、地震、雷擊等自然災害或者罷工、戰爭、政府強制措施、政府政策變更等原因而影響本協議的執行，雙方不負違約責任，根據事故影響的時間可將協議履行時間相應延長，并由甲乙雙方協商補救措施。
十、協議的生效及其它：
1.本協議簽字蓋章和授權代表簽字后即時生效。協議正本一式兩份，甲乙雙方各執一份，具有同等效力。
2.本協議若因某種原因失效，或提前解除，或申請失敗，甲方應將乙方制作的所有材料歸還乙方或者銷毀，并不得在以后任何情況下使用乙方提供的材料，或模仿抄襲乙方提供的材料的內容，否則甲方應按照本協議費用的5倍金額賠償乙方，并保證以后不得再有此侵權行為。
3.本協議未盡事宜由甲乙雙方另行協商。
甲方(蓋章)：_________ 乙方(蓋章)：_________
關鍵詞：供應鏈融資；商業銀行；核心企業；運作方案
中圖分類號：F274 文獻標識碼：A 文章編號：1003-9031（2013）07-0041-04 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2013.07.09
商業銀行出于風險控制的考慮，不愿意為一些營業規模小、缺少抵押擔保的中小企業提供資金融通。這些企業為了解決融資問題只能轉向準入標準較低而成本相對較高的民間借貸，而銀行就失去了這部分信貸客戶資源。商業銀行如何在控制信貸資金風險的同時攬收資信狀況良好的中小企業客戶，成為銀行能否擴大其信貸產品市場規模的一個重要方面，也為中小企業解決其融資困難的問題提供了可能性，而供應鏈融資是實現這兩個目標的一種途徑[1]。
一、供應鏈融資概述
（一）供應鏈融資的內涵
供應鏈融資是指商業銀行為某產業的供應鏈條中的一個或多個企業提供資金融通服務，將某個大型優質企業作為核心企業，在其上游供應商和下游經銷商中選擇資質良好的企業，通過做貨物或債券質押，為其提供授信額度，降低整個供應鏈條的融資成本，提高銀行資金的利用效率，同時解決一些企業融資困難的問題，從而實現銀行、企業和商品供應鏈的可持續發展[2]。
（二）供應鏈融資的主要特點
商業銀行為企業提供的供應鏈融資業務不同于傳統的貿易融資，主要有以下特點：
第一，供應鏈融資需要有一個大型優質企業作為供應鏈的核心企業，其原材料采購和商品銷售過程能形成穩定的供應鏈。
第二，供應鏈融資的對象并非單一企業，而是整個商品供應鏈條上的資質良好、符合銀行融資要求的相關企業。供應商、核心企業和分銷商之間形成統一的融資渠道，可降低整個供應鏈的融資成本。
第三，核心企業的上游供應商和下游經銷商多為中小企業，通過借助核心企業良好的商業信譽和強大的履約能力，可以增大銀行為部分中小企業融資的意愿。
第四，商業銀行在供應鏈融資的運作上實行“一次申請、一次審批”，降低了融資的評級、授信、擔保等信貸門檻，可簡化操作流程，銜接企業的采購、庫存和銷售環節的資金需求。
第五，供應鏈融資多使用融資產品組合，形成多樣化的供應鏈融資產品，如訂單融資和國內保理相結合、預付款融資和商品融資相結合等，從而為企業提供強大的資金支持和靈活的結算手段[3]。
（三）供應鏈融資的運作模式
供應鏈融資在我國金融業中尚處于起步階段，但發展迅速，多家商業銀行都相繼推出了供應鏈金融服務，如深圳發展銀行的“基于核心企業的供應鏈金融服務解決方案”、建設銀行的“物流金融”、工商銀行的“基于核心企業的供應鏈融資”等服務類型。現階段我國的供應鏈融資主要有三種模式[4]。
1.適用于采購環節的應收賬款融資模式。處于供應鏈上游的供應商向核心企業提供原材料時，形成對核心企業的應收賬款債權，供應商以未到期的應收賬款向商業銀行申辦融資業務，具體包括應收賬款質押和應收賬款保理。應收賬款質押是指供應商將應收賬款單據出質給商業銀行從而獲得貸款，獲得核心企業支付的采購貨款后再向銀行歸還貸款本息；應收賬款保理是指供應商將應收賬款無追索權地出售給銀行，從而獲得貨款融資。
2.適用于銷售環節的預付賬款融資模式。處于供應鏈下游的經銷商從核心企業進貨銷售時，須向核心企業預先支付貨款，供應商以倉單所代表的提貨權向銀行出質，由銀行向核心企業支付需預付的款項，形成預付賬款融資，經銷商以銷售貨物的收入償還銀行貸款本息。
3.適用于經營環節的動產質押融資模式。資金短缺的企業將其原材料或庫存商品等流動資產交由第三方物流保管，商業銀行與該企業和第三方物流共同簽訂融資協議，由銀行為該企業提供一定額度的短期貸款[5]。
二、輪胎產業供應鏈融資案例分析
（一）輪胎產業供應鏈基本情況
山東省J輪胎公司于2000年12月成立， 地處全國規模最大、經營品種最全的專業輪胎生產基地，目前注冊資本為21789萬元。該公司是當地政府的重點扶植企業，具有良好的發展空間和市場前景，2012年在全球輪胎企業排名中名列第35位。
核心企業J輪胎公司與其下游經銷商的傳統銷售模式流程如下：
1.J輪胎公司與經銷商簽署年度經銷協議；
2.經銷商訂貨時，需先將款項預付至J公司銷售部門開立的核算帳戶中或直接支付銀行承兌匯票，J公司銷售部門開出預付款收據，形成銷售訂單。
3.J輪胎公司生產部門根據經銷商的訂單安排生產，生產周期為1-3個月；
4.貨物生產完畢后，經銷商將提貨單交至J公司指定的運輸公司，貨物運輸到經銷商指定地點，完成提貨。
在輪胎產業銷售供應鏈中，J輪胎公司作為核心企業處于強勢地位，不允許其下游經銷商有賒欠行為，經銷商只有先支付全部貨款，才能夠提到貨。下游經銷商若想擴大銷售規模，就需要增加進貨量，支付更多的預付資金，而這些經銷商大多為中小企業，資金流緊張時就迫切需要向銀行融資。在這種傳統的輪胎銷售模式中，銀行只起到為核心企業開立結算賬戶的作用，商業銀行考慮到這些經銷商通常沒有有效的土地、房產等抵押物作擔保，信貸風險較高，往往不愿向其提供信貸融資。
（二）供應鏈融資運作方案
為了解決下游經銷商融資難的問題，同時滿足核心企業壯大其經銷商隊伍、提升市場占比的需求，G銀行擬采用“預付款融資+保證金+核心企業山東省J輪胎公司提供擔保及回購承諾”的方式為J輪胎公司指定的下游經銷商辦理小企業信貸業務，達到拓寬擔保渠道、擴大客戶規模、提升核心客戶市場占有率、實現小企業信貸業務快速健康發展的目的。
G銀行與J輪胎公司協商溝通后，根據歷年交易量和回款情況，選擇其中16家優質的下游經銷商推薦給G銀行，作為開展供應鏈融資業務的目標客戶，并由J公司向G銀行建議授信額度。
設計供應鏈融資方案時的要素主要包括：
1.采用“預付款融資+保證金+核心企業山東省J輪胎公司提供擔保及回購承諾”的方式辦理業務。
2.核心客戶J輪胎公司向G銀行推薦經銷商名單并提供年度融資計劃后與經銷商、G銀行簽訂《供貨商、經銷商與銀行合作協議書》，明確三方的權利和義務。該協議約定，若經銷商未能按時歸還融資，核心客戶承諾對輪胎進行回購或調劑銷售，核心企業承擔無限清償責任。
3.經銷商需在G銀行的核心客戶所在地支行開立或指定專用賬戶，該賬戶作為向核心客戶支付貨款、歸集銷貨款的唯一專用賬戶，并接受G銀行監督管理。
4.融資金額根據經銷商年度經銷協議及經銷商申請金額確定，不高于預計進貨總金額的70%。
5.融資期限一般不超過3個月，最長可至6個月。
據此，設計出該供應鏈上的預付賬款融資的具體操作流程，主要包括九個步驟：
1.核心企業J輪胎公司與下游經銷商（借款人）簽訂購銷合同。
2.經銷商向在G銀行開立的保證金賬戶中存入合同總量金額30%的保證金。
3.G銀行根據融資品種與經銷商簽訂《預付款融資合同》，約定雙方的權利義務；
4.G銀行與核心企業簽訂擔保合同和商品回購承諾。
5.G銀行將貸款以受托支付的方式直接支付給核心企業，作為經銷商從核心企業進貨的預付款。
6.經銷商提貨前向其在G銀行開立的保證金賬戶中存入不少于本次提貨總金額的保證金，并遞交“提貨申請書”，列明企業提貨的相關條款。
7.G銀行核實經銷商存入的保證金足額到位，根據“提貨申請書”向核心企業簽發“提貨通知書”，三方合作協議中約定“提貨通知書”為核心企業發貨的唯一憑證，不得掛失、不得補辦、不得隨意涂改。
8.核心企業在接到提貨通知書并確認無誤后，將回執遞交G銀行。
9.核心企業收到提貨通知書后向經銷商發貨。
三、供應鏈融資業務操作中應注意的問題
（一）下游經銷商準入標準
G銀行在從下游輪胎銷售企業中選擇融資客戶時，需要綜合評價這些企業的資質，從中選擇資質良好的銷售企業作為供應鏈融資的目標對象。資質評價標準主要包括：
1.在G銀行開立基本結算賬戶或一般結算賬戶；
2.直接從核心輪胎生產企業進貨，與核心企業有兩年以上合作經驗，履約記錄良好，無拖欠貨款及其他不良記錄，未發生重大貿易糾紛，無不良信用記錄；
3.以輪胎為主要經營產品，具有豐富的經營管理經驗；
4.在核心企業提供的經審核并加蓋公章確認的經銷商客戶名單中；
5.可與核心企業簽訂《供貨商、經銷商與銀行合作協議書》，明確三方的權利義務。
（二）向借款人提供的授信額度
銀行依據核心企業提供的經銷商年度融資計劃、經銷商與核心客戶簽署的年度購銷合同和經銷商的信用評級，按照銀行債項授信相關管理辦法，為經銷商核定循環方式授信額度（授信有效期為1年，有效期內授信限額可循環使用）。對已有授信不能滿足經銷商臨時性融資需求時，可占用核心客戶非專項授信[6]。
（三）監督支付融資款項
為確保融資款項的用途真實合規，G銀行對經銷商賬戶實行專戶管理，確保專款專用。經銷商必須將保證金資金（融資外的其余預付資金）存入專戶，以轉賬或匯款方式與融資款項一并支付給核心企業。
（四）供應鏈融資業務風險防范措施
1.貸款行、核心企業和經銷商簽署三方協議，約定若融資到期時經銷商無法償還貸款，由核心企業對輪胎進行回購或調劑銷售并且保證調劑銷售成功，回購或調劑銷售價格由核心企業和經銷商雙方商定。
2.關注輪胎市場經營狀況的變化、原材料及產品價格大幅波動等系統性風險。
3.定期分析、評估產業集群的整體風險，采取針對性管理手段，密切關注、跟蹤監測集群內企業的經營狀況、銷售回籠情況，以及保證人保證能力變化等情況[7]。
4.加強貸后管理，要求經銷商銷售收入的全部或大部分歸集到G銀行賬戶，日均存款占比不低于貸款占比。若出現銷售收入下滑或銷售歸行率達不到約定比例，及時采取壓縮授信、收回貸款等保障措施。
5.制定違約貸款處置預案，包括扣收保證金、追究保證人責任，明確相關各方的責任和追償順序，確保快速實現債權。
資料來源：
[1]祝文峰，韓克勇.供應鏈融資——解決中小企業融資難的新型信貸模式[J].生產力研究，2010（7）：225-226.
[2]湯曙光，任建標.銀行供應鏈金融：中小企業信貸理論、模式與實踐[M].北京：中國財政金融出版社，2010.
[3]李奇.我國供應鏈融資方案的比較與思考[J].現代經濟，2008（7）：1-3.
[4]肖鴻澎.汽車制造企業的供應鏈融資解決方案[D].成都：西南交通大學，2012.
[5]遲璇.H銀行供應鏈融資運作模式優化研究[D].青島：中國海洋大學，2012.
2009年7月,國內某家企業(以下簡稱A公司)與寧波某進出口公司(以下簡稱B公司)簽訂了“委托進口協議”,委托其向日本某公司(以下簡稱C公司)進口一臺多線切割機,用于切割硅片。隨后,三家公司共同簽署了金額約為30萬美元的進口合同,交貨期為2009年2月。根據合同約定,A公司向B公司支付了30%合同金額作為開證保證金,B公司于2008年8月16日通過國內某家銀行向C公司開出100%合同金額的不可撤消即期信用證。然而,2008年9月全球金融危機爆發,硅片需求市場受到沖擊迅速萎縮,A公司緊急要求C公司推遲交貨期,以觀其變,C公司口頭同意推遲到2009年4月底。
但是,2009年2月10日C公司擅自將合同貨物裝船發運,船于2月14日到達寧波港。中方開證行于2月13日收到日方議付銀行寄來的議付單據,經審核與信用證相符,要求B公司付款贖單。B公司只得向A公司發出付款通知,要求其于三個工作日內將貨款匯入B公司帳號。但A公司以資金不足為由要求B公司暫時墊付贖單款,并代其保留貨物。
此時多線切割機的市場價格較之進口合同簽訂之時已跌去40%,B公司經多方了解,最后斷定A公司是由于市場原因對是否進口多線切割機持觀望態度。如果后期硅片市場回暖,A公司有可能贖回設備;否則的話,則會放棄貨物。在這種情形下,B公司只得墊付贖單款,從開證行取得整套正本單據。
貨物必須于2月28日前報關,否則將產生滯報金。由于貨值大,進口報關所產生的費用較高,B公司決定暫時將貨物存入保稅倉庫。同時采取緊急措施,要求A公司出具一份“付款承諾書”,承諾在2009年2月24日前一次性付清所欠贖單款,并按“委托進口協議”的相關規定承擔違約金,即每逾期一天支付逾期金額的萬分之五。
然而時至2009年2月24日,A公司再次違約,仍借故不支付贖單款,B公司只得向其發出緊急通知,要求限期答復。A公司在2月27日派代表與B公司進行緊急協商,雙方簽訂了“委托進口補充協議”,約定A公司追加30萬元保證金、推遲5個月支付贖單款,并承擔因違約產生的一切責任和費用,逾期B公司將有權處置貨物并沒收全部保證金。此外,根據B公司的要求,A公司還在補充協議中追加了一家擔保公司,為其付款提供擔保。
2009年下半年,硅片市場出現回暖跡象。A公司終于在7月28日向B公司支付了全部所欠款項,贖回多線切割機準備投入硅片生產。
二、案例分析
1.金融危機是引發這宗案例的直接原因
2008年全球金融危機爆發以前,硅片制造業非常火爆,無論是原材料還是制造設備都十分搶手,而多線切割機作為切割硅片的關鍵設備更是供不應求。在這種形勢下,A公司急于從日本進口設備,并同意100%貨款用即期信用證支付。然而,2008年9月國際金融危機爆發,光伏行業也像所有行業一樣受到非常大的沖擊,國際市場需求大幅下滑,尤其是中國光伏產業主要依賴出口,所受沖擊尤為嚴重。全行業硅片訂單銳減、價格暴跌,造成制造設備供應的過剩,所以A公司要求日方延遲發貨,以觀其變。C公司雖口頭同意將交貨期延遲至2009年4月底,但硅片市場行情惡化導致多線切割機的價格一路下滑,跌幅達40%,唯恐生變,C公司才擅自于2009年2月發運貨物,以期早日取得貨款。鑒于無法把握市場走勢,A公司以資金不足為由要求B公司先行墊付贖單款,并代其保留貨物,意在做兩手準備。如硅片市場回暖則贖回設備,否則放棄貨物。幸好從2009年6月份開始,在本輪金融海嘯中受到沉重打擊的太陽能光伏行業出現復蘇信號,經歷了大幅重挫的硅片價格也終于開始企穩走高,于是A公司在7月底贖回設備。
2.當前經濟形勢下從事進口的外貿公司所承擔的風險增大
進口是指方委托方對外簽訂進口合同(或三方共同簽署)、對外開立信用證、對外付款,并辦理貨物進口報關、運輸、倉儲等手續,從而向委托方收取一定比例的費。
進口的外貿公司以自己的名義和授信通過銀行向國外出口商開立信用證,從而成為開證申請人,即國際支付關系中的債務人。開證申請書是開證申請人與開證行的契約文件,具有法律效力。在開證行履行付款責任后,開證申請人應根據申請書的規定,在接到開證行的贖單通知后,及時將貨款付給開證行,贖取單據。進口公司與開證行的法律關系獨立于“委托進口協議”,即使委托方不支付貨款,方也必須向開證行支付贖單款。在本案例中,雖然協議中規定委托方在收到方的催款通知后三個工作日內將款項匯入方帳戶,以便其向銀行贖單,但實際上A公司以資金不足為由不愿支付貨款,而B公司作為開證申請人只得先行墊付贖單款。
由于金融危機的影響,國際市場需求銳減,許多商品價格產生了巨大的波動,在價格下跌的過程中,進口商品的方就會面臨貨物貶值的風險。在進口商品價格大幅下跌時,如果跌幅超過收取的保證金比例,委托方就很有可能放棄貨物,這時方就會面臨變現貨物的各種費用和損失。在本案例中,多線切割機跌價40%,超過了30%的保證金,所以A公司極有可能放棄貨物。如果沒有事后簽訂的補充協議,而A公司又棄貨的話,B公司即使將貨物變現,加上保證金還不足以彌補贖單款。此外,B公司還要支付海關關稅、增值稅、報關費、港雜費、銀行費用、商檢費、國內運輸及保險費等進口環節所發生的費用。
實際操作中,方雖然有追償權利并贏得官司,最后卻有可能由于各種原因而無法得到補償;或者最終得到經濟補償,卻因此耗費了大量的時間、精力。
3. B公司在業務操作中未有充分的風險防范意識
由于簽約時,光伏行業尚處于,制造設備供不應求,B公司對全球經濟形勢和市場行情未做全面了解和分析,因此在業務操作中風險防范意識不強。
首先,協議中缺少B公司對貨物處置權的約定。協議只規定委托方在收到方的催款通知后三個工作日內將款項匯入方帳戶,否則每逾期一天按逾期金額的萬分之五支付違約金,并未有 “若逾期超過30天方有權處置貨物和沒收開證保證金”之類的規定。當A公司借故拖延貨款,B公司就顯得非常被動,且極有可能面臨巨額損失,最終不得不多方斡旋,說服A公司簽訂補充協議。
其次,B公司對支付結構的設計不夠合理。簽訂進口合同時硅片市場行情比較好,A公司急于從日本進口多線切割機,因此同意100%合同金額使用即期信用證支付,但這樣的支付結構對B公司不利。一旦A公司拒絕支付貨款,B公司作為開證申請人就得墊付全額合同款項。且不論行情波動時30%開證保證金是否足以抵御風險,簽約后即開立全額信用證,既占用了資金和銀行授信,也失去了靈活變動的機會。一般進口設備大多采用組合式付款,由出口商開出履約保函,進口商先電匯一部分預付款,然后大部分貨款以信用證方式支付,尾款憑驗收證明付清。基于預付款和開證保證金的總額達到合同金額的40%-50%,進口委托人拒付信用證項下貨款而放棄貨物的可能性就大大減少。
此外,B公司對于重要事項的變更沒能留有書面文件,僅憑口頭確認,為以后的業務操作留下了隱患。當A公司發現硅片市場行情下跌,要求C公司將交貨期向后延遲,C公司口頭同意推遲到2009年4月底,但并沒有書面文件。此時,B公司既沒有馬上要求三方就更改交貨期之事簽訂補充協議,也沒有及時修改信用證以要求延長最遲裝運期、甚至于規定最早裝運期,從而導致了C公司于2009年2月10日擅自發運貨物。如果B公司能夠堅持要求簽訂補充協議,將交貨期延遲至2009年4月底,雖然不能從根本上避免這宗案例的發生,但至少可以推遲2個月付款,從而爭取更多的時間來考慮對策。
三、幾點啟示
在金融危機影響下的經濟環境中,進口企業如何既能拓展業務,又能減少自身在業務中承擔的風險,可以從這宗案例中得到一些啟示。
第一,進口公司應熟悉產品市場和委托企業狀況。在受理進口業務之前,公司應該充分了解委托人的資信及經營狀況,并對產品做深入的市場分析,以確定進口項目的可行性。此外,還需熟悉產品市場、了解行情,以備委托人棄貨時可以將產品變現。對于不熟悉的、價格脫離市場行情的商品以及專用設備,不要盲目受理。本案例中,如果B公司能事先了解到我國光伏產業對外依存度高達90%以上,而國際市場的任何風吹草動都可能在國內光伏行業掀起軒然大波,那么在起草協議和進口合同條款時就會更加謹慎。
進口合同簽訂之后,商也應經常關注產品的市場行情,如有較大波動,要及時與委托人聯系,以了解其決策變化。另外,還應不定期到委托企業去拜訪,了解其經營及資金狀況。一旦項目執行過程中出現問題,要及時與委托人及出口商溝通,并提出變更合同等建議。這樣才能減少風險的發生,或在意外情況出現時將損失控制在最小范圍內。
第二,進口公司應合理安排支付結構以減少風險的發生。根據跟單信用證統一慣例(UCP600)之規定,信用證一經開立,即為不可撤銷。公司以自己的名義開立信用證,即承擔了信用證項下的付款責任,一旦委托人拒付貨款,就只能如本案例中的B公司那樣墊付贖單款。業務中如果100%貨款使用信用證支付,常常是簽約后就得開證,從而增加了進口商和公司的市場風險。實際操作中應盡量采取T/T預付款和L/C相結合的付款方式,因為業已支付的預付款和開證保證金將減小委托人棄貨的可能性。而且,當今的經濟形勢下市場行情經常會發生波動,如能以預付款的形式讓出口商先行籌備貨物,而大部分貨款使用信用證支付,并在交貨期前一個月開證,將有助于進口商更好地把握市場行情并從容應對,進而也減少了公司的風險。
第三,進口公司應要求在協議中增加“追加保證金 ”條款。一般企業收取的開證保證金為合同金額的20%-30%,但由于金融危機的影響,簽約后有些商品的市場行情會發生很大波動,一旦產品價格下跌幅度超過保證金比例,委托人就有可能棄貨。為了避免此類情況的發生,在協議中應該增加“追加保證金 ”條款。如:當市場價格下跌超過5%時,委托方應在接到方通知后三日內按跌價幅度追加保證金,并付至方賬戶。
第四,對于大額進口項目,進口公司應要求在協議中增加擔保人。由于金融危機對企業的沖擊很大,有些企業可能在進口項目執行過程中出現資金狀況惡化,或者融資困難,如果能在協議中增加擔保人,將有助于減小人的風險。若發生委托人到期不愿或無力支付付款,人就可以要求擔保人承擔付款責任。
第五,進口公司應要求在協議中明確其對貨物的處置權。委托進口協議中應包含公司擁有貨物處置權的條款,即限定委托方的付款期限,超過該期限,方將有權沒收開證保證金并自行處理貨物,以彌補其所支付的各種款項和費用。
總之,在金融危機影響下的經濟環境中,從事進口的外貿公司既要努力開展業務,又要積極采取各種措施來保護自身的安全。不僅要充分了解并密切關注市場行情和委托企業狀況,還應謹慎簽訂進口合同和委托進口協議,并在業務中小心操作,從而減少風險的發生。
參考資料:
【關鍵詞】工程計量；合同管理；高速公路
近些年來，隨著高速公路工程建設市場的不斷完善和日趨成熟，高速公路建設的范圍也在不斷地擴大，為了使市場競爭更加公平有序，使高速高速公路建設走上持續發展的道路，建設方對所有的基建項目均采取招投標制。因而，對工程計量和合同管理的完善進行相應的研究，不僅有利于提高高速公路路面的穩定性，還能使施工隊在大眾中樹立良好的形象。
1、有關工程計量與合同管理的概述
隨著我國社會經濟的飛速發展和高速公路工程建設市場的不斷完善和日趨成熟，所有的高速公路基建項目均采取招投標制。由于高速工程施工過程中，需要占用大量的資金，而工程承包人無法墊付數額巨大的資金，因而需要對工程月進度款進行計量與支付。作為一個高速公路施工企業，工程建設單位應當堅持項目法人制、招投標制、監督監理制和合同管理制這四項制度。工程計量與合同管理作為高速公路工程項目管理核心內容之一，高速公路施工單位應當在激烈的市場競爭中完善工程計量與合同管理制度，積極參與招投標制度，中標承建的高速公路工程施工任務，建立完善的引人競爭機制， 認真執行了合同管理制，降低了高速公路工程造價。公路建設的大型施工企業還應當加強工程的計量支付和合同管理，引進先進的高速公路施工方法和管理經驗，保證高速公路的工程質量和工程進度。
2、工程計量
2.1計量范圍和計量依據
根據《高速公路工程國內招標文件范本》中明確規定的工程計量清單中開列的內容可知，工程計量范圍是指根據高速公路工程設計提供的預計工程量， 應該為工程量清單及修訂的高速公路工程量清單的內容和合同文件規定的施工各項費用的支付，而不能成為工程承包人在履行合同義務時應當完成的準備和實際的工程量。工程計量依據主要有：（l）施工合同圖紙；（2）工程變更令及修訂的工程量清單；（3）工程量清單及說明；（4）合同技術規范；（5）工程合同條件；（6） 工程索賠時間與金額審批表；（7） 有關工程計量的補充協議。[1]
2.2工程計量原則和計量程序
高速公路工程計量制度的原則具體而言包括：施工人員應當按照合同文件所規定的內容、范圍、方法和單位計量；對于不符合工程合同文件相關要求的工程，不得計量；施工單位還應當按照監理工程師同意的計量方法嚴格對施工各項項目進行計量。工程計量程序主要是：施工單位首先應當發出工程計量通知和申請書，即應當由監理工程師審查承包人提出的工程計量申請或者向承包人發出工程計量通知書。其次由監理工程師對工程相關文件資料進行審查，主要是對承包人為工程計量準備的資料進行檢查，如發現問題應當退還給承包人，暫停計量。最后要認真清楚地填寫中間計量表，認真對待承包人在工程合同中提出的異議，再對計量記錄進行再一次的檢查核實。
2.3計量規則和計量方式與方法
工程計量方式包括實地測量與實地勘測法、均攤法、鉆孔取樣法分項計量法、憑證法和根據現場記錄按圖紙計算法。在進行工程計量時，應當嚴格遵循《招標文件范本》的技術規范和工程量清單的前言中對計量規則和方法的明確規定，嚴格執行合同計量的細則規定，將承包人的附屬工程隱含其中。承包人應充分了解規范文件的相關要求、工程量清單以及招標文件，監理工程師和業主對承包人的附屬工程不予計量，比如漿砌護坡的砂礫墊層工程。為了完善工程計量和工程成本的核算，應當盡可能認真完整地完成與此相對應的全部工程。
2.4建立工程計量臺賬，嚴格按合同要求執行
為了建立清晰的科學合理的工程計量支付臺帳，提高高速公路建設工程計量的精確程度，施工單位應當嚴格按照施工合同要求執行工程建設計劃，完善對施工進度的控制管理工作，以便為施工單位提供精確的數據資源。為了使施工工序滿足工程計量臺帳建立的要求，施工單位應當嚴格按照工程設計圖和工程量清單的相關要求，經駐地監理、工程承包人和總監辦事處三方核對無誤后，做好數據統計工作，認真建立臺帳，使得臺帳與合同文件中的項目、編號相一致。還應當由專人負責分項的工程計量臺帳，掌握好公路建設的工程進度，以此來保證公路工程計量的準確性和真實性，防止重復計量和漏計現象的發生。
3、合同管理
3.1材料設備預付款和工程變更費用管理
隨著合同管理在工程建設中變得越來越重要，施工單位在工程開工前應當派監理工程師參與與業主簽訂相關合同，共同商定工程建設項目材料設備的預付款，同時應當督促業主按照規定的撥付工程開工預付款（一般支付百分之七十左右）。當施工人員與施工機械進駐施工場地時，可向業主索要剩余的部分。完善合同管理中的材料設備預付款和工程變更費用管理項目，既要預付，又要回扣，這有利于施工企業前期工程項目的開展，及時購置施工設施與材料，提高施工單位對預付款資金的利用率。由于工程項目的復雜性，施工單位在施工過程中經常遇到變更問題，因而需要根據支付的不同特點提出相應的辦法，使工程變更費用的合理性達到監理、業主、承包人三方一致，進而有效地確保施工的順利進行。
3.2開工預付款管理
開工預付款主要是指業主為承包人提供的用于工程開工費用的無息貸款（一般規定范圍為0%～20%）。承包人應當在提交開工預付款擔保、履約擔保和業主簽訂的合同協議書后，按照相關規定做好開工預付款的計量與支付工作。業主應當在支付書收到后的十四天內進行詳細審核，再在投標文件標明的施工設備進場后支付百分之三十的開工預付款。當中期支付證書的累積金達到合同價值的百分之三十時，再按照工程的進度從各月的中期支付證書中按照固定的比例分期扣回開工預付款，直至累計金額達到合同價格的百分之八十時扣完。做好開工預付款管理工作有利于提高工程的進度和施工效率。
3.3保留金與暫定金管理
保留金制度是指業主為了使承包人履行合同而扣留其部分應得款項，在完全履行合同后再返還給承包人的一種制度。保留金的金額一般占合同價值的百分之五，每次扣留月支付額的百分之十，直至扣足限額為止。承包人應當按期完成和驗收全部工程，業主應當將保留金分兩次退還給承包人，一次在簽發交工證書后退還，一次在缺陷責任終止證書簽發后再予退還。一些項目合同在中期工程計量支付時還應當另行扣留竣工資料保證金和民工工資保證金。暫定金額制度是指為了實施本工程中尚未以圖紙最后確定其部分工程和具體細節或者是增加的工程細目，進而在合同的工程量清單中以暫定金額的名稱表明的一項金額制度。在監理工程師應根據承包人出示的支出報價單、憑證、發票和賬單確定暫定金額，如果是根據投標文件列明的單價或總額價而作價，則不需要出示這些票據。完善保留金與暫定金制度既可以為工程的施工提供便利，又可以充分積累資料，為后期的投標工作提供數據作準備。
4、結語：
綜上所述，在工程建設施工中，工程計量和合同管理作為工程施工管理的重要組成部分，理應引起施工單位的重視。隨著工程建設的不斷發展和擴展，未來工程計量和合同管理將會朝著程序化、科學化的方向發展。施工單位應當充分運用計算機網絡技術，創新工程計量和合同管理觀念，充分利用好合同管理和工程計量的關聯性，認真落實好工程清單和合同管理等項工作，提高參與人員的專業素質和工作水平，確保工程款項支付的不重不漏，提高工程資金的利用率。
[關鍵詞]國際保理； 融資；收匯風險
[中圖分類號] F74 [文獻標識碼]A
在出口業務中，以賒銷形式進行結算的方式越來越普遍，它是出口企業拓展市場的一種有效手段。但在實際操作中，收匯安全、銀行融資等問題都會困擾著出口企業。如何加強應收賬款的回收和防范壞賬，及時取得資金的融通，成為許多出口企業在貿易中遇到的難題。通過開展國際保理業務（Factoring）可以幫助出口企業控制風險。
一、 案例描述
自2008年起，我國的出口雙保理業務量連續4年位居全球首位。2011年，中國銀行業的國際和國內保理業務量折合人民幣2.24萬億元，約合3560億美元，創歷史新高。我國保理業務量大幅增長，保理服務產品逐漸豐富，目標客戶日趨廣泛，由銀行保理商提供的保理服務占據中國保理市場的很大份額，同時越來越多的商業保理公司正在快速進入保理業務市場。截至2011年底，全國銀行保理商約30家，注冊的商業保理機構25家，均在各自專長的領域占領市場。保理業已成為新興的貿易融資工具，與信用證業務、信用保險一并成為貿易債權保障的三駕馬車。下列案例很好地說明了出口企業運用保理業務控制收匯風險和取得資金融通：
M公司是一家民營企業，生產家用炊具。隨著公司規模的擴大，考慮拓展海外市場。當時，M公司品牌在海外知名度不高，美歐等地的進口商均拒絕開具信用證，要求賒銷（O/A）90天。M公司既要對進口商提供優惠的付款條件，又擔心進口商的信用風險，同時面臨資金周轉的問題。公司向銀行尋求解決方案。銀行向M公司推薦了出口雙保理業務，利用與國外保理商的良好合作關系，成功為M公司在國外的進口商核準了保理額度，為公司開辦了出口雙保理業務。在銀行出口雙保理業務的幫助下，M公司成功開拓了海外市場，銷售額和利潤率節節上升，不久成功上市。
以上案例說明國際保理業務在出口貿易發展中發揮著越來越重要的作用，為中小企業融資和風險的防范起到較大作用。但一些企業對這一業務了解甚少，有時進口商主動提出做保理，但由于出口商不了解保理業務，不敢按受而失去商機。
二、國際保理業務的功能與特點
國際保理的全稱是國際保付業務，簡稱保理，也稱為保付代收或承購應收賬款業務。它是國際貿易中在以托收、賒銷（O/A）等方式向買方銷售貨物或者提供服務而產生應收賬款，保理商對這些應收賬款進行核準和購買，并向供應商提供資信調查、資金融通、銷售分類賬管理、賬款催收、壞賬擔保等一系列服務的綜合金融業務。
在國際貿易中，通過國際保理業務提前收回賬款，出口商不但可以獲得融資支持，還能避免相應的出口信用風險，消除后顧之憂。國際保理具有以下功能：
1.提高出口產品的國際競爭力，擴大出口規模
國外進口商由于不能或不愿意開出信用證，提出了苛刻的付款條件，比如承兌交單（D/A），賒銷（O/A）等。對進口商來說，選擇賒銷、承兌交單的結算方式比較有利。但是賒銷和承兌支付方式主要依靠商業信用，出口商需承擔較大風險。出口商出于謹慎很少接受這些支付方式。但如果把D/A、O/A等結算方式與出口保理業務結合，一旦進口商不能按時付款或拒付，可以由保理商負責追償和索賠，并負責按協議約定的時間向出口人支付。有了出口保理業務，出口商可以大膽放心地采用承兌交單（D/A），賒銷（O/A）等對進口商有利的結算方式，可以調動進口商的積極性，提高出口商品在國際市場的競爭力，擴大出口規模。
2.信用風險控制
保理商通過遍布國內外的保理業務網絡，對進口商進行信用評估，再根據賣方的需求為買方核定信用額度，對于賣方在信用額度內發貨所產生的應收賬款，保理商提供100%的壞賬擔保。如果進口商無理拒付貨款，保理商會承擔批準信用額度范圍內的責任。防止了壞賬的發生，使出口商收匯有了保障。
3.融通資金
國際保理可分為到期保理和融資保理。在融資保理業務中，出口保理商只要收到出口商的融資申請書、裝運單和發票等單據，就以預付款的形式向出口商提供不超過80%的貿易融資，余下的20%貨款在保理商收妥貨款后再進行結算。國際保理業務中大多采用融資保理方式，所以國際保理以預支方式提供融資便利，緩解出口商流動資金被應收賬款占壓的問題，改善企業的現金流；同時出口雙保理業務下由出口保理商買斷應收賬款，企業可以提前享受出口退稅及核銷的實惠，規避匯率風險。利用國際保理業務，可以減少其資產負債表中的負債，達到美化財務報表的目的，有利于企業的有價證券上市和擴展融資渠道。
4. 節省成本和費用
保理費用表面上比信用證費用高，但由于其對收款更有保障，就可以避免進口商延期付款造成的利息損失和進口方破產造成的壞賬。同時，由于采用了保理業務，買方不使用銀行信用額度，不需提供保證金和支付其他結算費用，從而節省了成本，因此出口商在交易磋商過程中可以考慮適當提高貨價。另外，買方資信調查、賬務管理和賬款催收都由保理商負責，減輕了出口商的業務負擔，節約了管理成本。
5.簡化手續
為了防止結算風險，目前一般進出口雙方采用信用證結算，但信用證結算會涉及到開證、審證、改證等一系列手續，采用國際保理業務免除了一般信用證交易的繁瑣手續。隨時可根據進口商的要求辦理發貨，不必為開證、收證而浪費時間。
三、開展國際保理業務的流程
國際保理業務有兩種運作方式，即單保理和雙保理。前者僅涉及一方保理商，后者涉及進出口雙方保理商。國際保理業務一般采用雙保理方式。雙保理方式主要涉及四方當事人，即出口商、進口商、出口保理商及進口保理商。下面以一例出口保理介紹其業務流程。
出口商A公司欲向美國某進口商出口家用小五金，美國進口商不打算開立信用證，而選擇了賒銷（O/A）方式，但大量應收賬款造成資金占壓，出口商A公司面臨流動性瓶頸。同時，A公司希望盡快收匯結匯，規避匯率風險。于是，A公司考慮通過出口保理業務來獲得信用擔保和貿易融資等項服務選擇了招商銀行作為出口保理商。
1. 出口商提交出口保理申請
進出口雙方在交易磋商過程中，出口商A公司首先找到招商銀行作為出口保理商，向其提出出口保理的業務申請，填寫《出口保理業務申請書》。申請書一般包括申請保理的類型，如是否有追索權及是否需要融資等；并且包括出口商的資料和買方信用額度評估申請。
2.出口保理商通過進口保理商核定買方信用擔保額度
出口保理商（招商銀行）選擇美國一家進口保理商，將有關情況通知進口保理商，請其對進口商進行信用評估。進口保理商根據所提供的情況，運用各種信息來源對進口商的資信以及此種家用小五金的市場行情進行調查。若進口商資信狀況良好且進口商品具有不錯的市場，則進口保理商將為進口商初步核準一定信用額度，并將有關條件及報價通知我國保理商。
3. 出口商與出口保理商簽訂保理協議
一旦進口保理商為買方初評或正式核準信用擔保額度（含報價），出口保理商立即通知A公司。A公司可以根據核定額度情況，決定是否辦理保理。出口商如果接受國內保理商的報價，便可與其簽訂《出口保理業務協議》（分為有/無追索權保理業務協議，一次簽署、長期有效）。
4.與進口商簽訂合同
出口商A公司與出口保理商（招商銀行）簽訂保理協議后，可與進口商正式達成交易合同，合同金額為60萬美元，付款方式為O/A，期限為發票日后30天。
5.出口商發貨、轉讓發票、申請融資
出口商A公司按合同發貨后，將正本發票、提單、原產地證書、質檢證書等單據寄送進口商，同時將載有“轉讓條款”的發票以及貨運單據和報關單交招商銀行。同時，A公司還向招商銀行提交《應收賬款轉讓聲明書》和《出口保理融資申請書》，前者將發運貨物的應收賬款轉讓給國內保理商，后者用于向出口保理商申請資金融通。出口保理商（招商銀行）按照《出口保理協議》向其提供相當于發票金額80%（即48萬美元）的融資。如出口商A公司不需要招行提供保理融資服務，可免填《出口保理融資申請書》。
6. 保理商催收、買方付款
出口保理商（招商銀行）在收到載有“轉讓條款”的發票以及貨運單據和報關單后，將發票及單據（如有單據）的詳細內容通知進口保理商，進口保理商于發票到期日前若干天開始向進口商催收。
7.收匯、還款和結清余款
發票到期后，進口商向進口保理商付款，進口保理商將款項付與出口保理商（招商銀行），出口保理商（招商銀行）扣除融資本息及有關保理費用，再將余額付給出口商A公司。
四、出口企業采用國際保理業務的注意事項
1.在做國際保理業務之前，有關申請、信用評估、核定信用額度等工作要在正式簽訂出口合同前做好。只有當出口保理商同意出口商敘做該筆國際保理業務時，即進口保理商為進口商核準了信用額度后，出口商才能夠正式簽定外貿合同或裝運貨物。
2.保理商只承擔協議規定的信用額度的風險，超額度發貨部分不予擔保。所以出口商簽訂合同時，切忌自作主張突破核定使用的信用額度。
3.出口企業必須注意嚴格按照合同規定交付貨物，提交單據，如果有因與合同不符情形而發生被進口人遲延或拒付貨款時，保理商將不予擔保。
4.費用及利息問題。在采用保理服務時應該注意的另一個重要問題，就是了解保理的費用水平。如果需要融資，需要事先了解利率。只有這樣，出口商方能事先核算成本，合理報價。
[參考文獻]
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