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關鍵詞：環保產業 投資 融資 效應
中圖分類號：F325 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2014）02（a）-0171-02
在國家工業化與現代化的發展過程中，經濟發展與環境保護的沖突不斷加劇。想要實現工業化與現代化的目標就需要努力發展經濟，而部分產業想要實現發展就必須對自然環境產生一定程度的破壞作用。當前由于各類污染物的排放，造成全球范圍內的自然環境產生了較大的變化，酸雨、臭氧層破壞、土地荒漠化、植被覆蓋率減少、生物多樣性被破壞等問題已經頻繁發生。為了補救，許多國家已經采取了“可持續發展”的戰略措施，包括我國。
1 我國環保產業投融資現狀
我國環保產業產生于計劃經濟末期，市場經濟初期。目前我國環保投資項目主要有工業污染問題的防治與環境基礎設施的建設，各項環境保護機構的能力建設，通常情況下環保投資工作不包括生態建設項目。自該產業產生以來，我國針對其的投資力度正逐年增加，且增長幅度巨大。據統計數據表明，在“七五”期間我國環保投資資金有476億元，而在“八五”期間此項資金增加至1306億元，“九五”期間更是達到了3447億元。針對不同項目污染的治理資金投資力度從前由于計劃經濟體制的影響，我國環保投資的資金大都來源于國家財政，由于社會經濟的不斷發展，國家財政能提供的資金不能滿足我國環保事業的需求，此后國務院頒布了相關法律法規，利用《關于環境保護工作的決定》此項法規規定了環保資金的來源，拓寬了資金的來源渠道，形成了多元立體化的融資格局，有效保障了我國環保融資項目的不斷發展。
2 我國投資融資與環保產業的發展
2.1 我國環保產業投融資機制的發展歷程
隨著社會體制的不斷發展，我國投融資機制也取得了一定程度的發展。從前我國環保建設資金的來源大都是財政撥款，則可以概括為“撥款制”，發展到一定程度后，由于財政撥款的限制性，產生了“貸款制”，此后進一步拓寬了環保建設資金來源，發展出了“多渠道并存”的體制。計劃經濟下實施“撥款制”是將國家作為發展環保產業的主體，國家所撥財政款項多用于環保工程的建設以及購置大型環保設備從而推動國家環保事業的發展。“貸款制”也就是環保建設工作的主體向銀行申請貸款用于發展環保事業，這種模式徹底改變了從前無償使用資金進行環保建設的方式，進行了有償使用資金的創新，對環保事業的進一步發展提出了更高的要求。“多渠道并存制”在20世紀開始實施，國家限定了環保事業投資與融資的主體，并對環保投資項目進行了企業式的管理，環保項目的建設單位選用實施招標，實現了“撥款制”、“貸款制”以及“股份制”的有機結合。我國目前的環保產業正處于此種階段。
2.2 投融資機制對我國環保產業發展的重要作用
2.2.1 國家政策的導向作用
政府進行投融資，對環保事業不僅僅能提供資金方面的支持，還能讓國家政策引導環保項目進行進一步的發展，最終實現環保項目建設的環境效益與社會效益和諧統一。在國家政策的引導下，能讓市場上的資金向著環保產業領域流動，實現我國環保產業的進一步發展。目前我國政府對于環保項目的投資多集中于水流域污染治理以及城市環境基礎設施的建設等方面，通過這一系列的建設能讓各企業的資金流向環境污染治理工作開展較好的地區，完成對該地區經濟發展的促進。此外，政府構建的環保產業金融投資體系對企業的環保項目投資融資業務能形成較為可靠的保障，讓企業的發展更加平穩。總而言之，政府對于環保事業的發展會起到十分重要的作用，且這項作用不僅僅限于示范帶頭作用，對于促進我國環保事業發展的規范化、科學化同樣有十分重要的作用，同時以也能讓我國居民正確認識環保事業的重要性，養成環境保護意識，從根本上促進我國環保事業的進一步發展。
2.2.2 資本市場為我國環保事業的進一步發展提供充分的資金
在資本市場中進行投融資工作形式大都有發行股票、債券、基金以及各類金融衍生品。當政府對于環保事業的投資出現問題時完全可以利用資本市場完成環保事業的融資工作。利用資本市場進行此項工作不僅能分擔政府的難題，完成對環保事業發展的促進，也能夠讓金融市場方面的投資者通過環保項目獲益。企業想要通過投資獲益就需要在正確的時間進入以及退出，想要獲取高額回報通常需要面臨較大的風向，而能夠滿足風險一般而受益較高且能及時進入、退出的只有資本市場。為實現我國環保產業的更好發展，應當對充分重視資本市場建設的重要作用。
2.2.3 商業銀行等金融企業的介入
由于目前我國環保產業發展的特點，在其發展初期，商業銀行能發揮的作用較小，但是一旦當其發展至一定的規模之后商業銀行便能利用為其貸款或是提供各項結算業務實現對其未來發展的支持。此外商業銀行還能通過將自身資金投入環保項目融資中充分發揮自身對環保事業的促進作用。而投資銀行此種機構則能使環保企業順利實現上市，或是讓一些不具備上市資格確發展的較好的環保企業實現資金的募集，幫助其實現進一步的發展，最終實現上市。
3 以投資融資機制促進我國環保產業發展的具體措施
關鍵詞：融資約束 投資績效 環保產業
一、國外關于融資約束的文獻梳理
首先提出融資約束理論的是Stiglitz和 Weiss（1981），而Fazzari、Hubbard和Petersen（1988）首次將融資因素引入到了投資模型中，其將融資約束定義為：在不完美的資本市場中，外部融資成本要顯著的高于內部融資成本，使得公司的投資低于最優水平，內部現金決定公司的投資策略。Fazzari（1988 年）率先研究了融資約束的變化對投資―現金流敏感性的影響，他以股利支付率來度量公司融資受到的約束程度。Cleary（1999）采用流動比率、財務松弛程度、營業收入增長率、資產負債率、凈利潤率、固定利息保障倍數六個指標來衡量融資約束程度，從而構造了融資約束指數。
國外學者關于融資約束的研究比較早，有選擇單一變量作為融資約束的度量變量，也有選擇構造綜合指數來衡量融資受到的約束程度，對于哪種指標作為公司融資受到約束的替代變量更加合理，至今仍然沒有形成統一的結論。
二、環保產業投資狀態的研究綜述
王光分（2010）認為20世紀90年代末期，我國環保投資總量大幅度的上升，然而盡管環保投資近年來呈現總體上升的趨勢，但從投資主體看，仍然存在著投資主體單一、環保投資投入與環境污染產出不成比例的情況。賀鵬飛（2011）認為，近年來，我國環保投資在規模、效益、渠道開拓方面都取得了重大的進展，但是投資規模仍然偏小，投資總量不足。國內學者的研究表明雖然我國環保投資總量呈逐年上升的趨勢，但是環保投資額占當期GDP的比重依然偏低。
三、環保產業融資狀態研究綜述
曾慶久、陳柳欽（2004）指出環保產業利用債券融資具有巨大的潛力，債券融資包括發行國債和企業債券，近年來國債發行的增速較快，而且還有很大的發展空間，企業債券相對于銀行貸款、股權融資方式而言，其融資方式更為主動，融資成本低。徐廣君、孟倩等（2011）積極的探討了環保產業融資的新模式，他們指出把融資手段的信托引入環保行業，建立“綠色信托”的理念，將是環保行業融資模式的一條新出路。近年來，國內學者深入地研究了環保產業的融資模式，極大的豐富了環保企業的融資渠道，其中ABS融資、BOT融資方式已經廣泛地得到了應用，但是環保企業尤其是中小型的企業，其融資依然面臨著很多困境。
四、融資約束指標選擇
對于融資約束指標的選擇，不少學者直接利用某一變量來度量企業融資受到的約束程度。馮巍（1998）是最早證明中國金融市場也存在融資約束的，他以股利支付率來衡量公司受到的融資約束程度；李勝楠和牛建波（2005）以負債水平衡量融資約束，魏璇（2007）直接用公司規模來度量融資約束。除了選擇單一的指標替代融資約束以外，國內還有學者選擇綜合財務指標來構建融資約束指數。東長春（2013）選擇流動比率、資產負債率、現金凈利率、產權比率、現金/資產、凈資產收益率、銷售利潤率、資產凈利潤率、公司規模、貝塔系數、利息負債比、現金/糇什和營運資金/資產13個指標，運用主成分分析法構建融資約束的量化公式。
五、投資績效內涵
何琬，仲福森和常燕（2011）將企業投資決策績效評價定義為對管理者所做出的投資行為的效率以及結果作出科學合理的評價。佟彤（2014）認為投資績效屬于財務績效的一個研究領域，財務績效是對企業償債能力、盈利能力、抗風險能力和營運能力的總稱，而投資績效側重于研究某一類項目投資對公司價值的貢獻。
六、融資約束與現金――現金流敏感性
融資約束與現金――現金流敏感性關系的研究，大多數學者都認為融資約束與現金――現金流敏感性顯著正相關。王彥超（2006）的研究樣本為1999年至2005年滬深兩市A股公司，以五種不同的指標來衡量公司融資約束強度，利用現金――現金流模型研究了融資約束對現金持有政策的決定作用。李延喜、（2008）選擇2003年至2006年滬深兩市非金融類上市公司作為研究樣本，采用股利分配率和公司規模對樣本進行分組，實證結果表明：融資約束公司現金持有量與內部現金流波動性顯著正相關。
七、融資約束對企業績效影響文獻綜述
潘鎮、魯明泓（2005）實證分析發現中小企業的績效與其受到的外部融資限制有很大的關系，企業的銷售收益率和資產收益率會隨著外部融資限制的下降而上升。倪磊（2014）實證分析了融資約束對民營企業績效帶來的影響，實證結果表明，浙江省境內絕大多數民營企業外部融資受到諸多限制，融資受到限制程度增加，民營企業的績效就會下降。從融資約束視角考察企業投資績效的文獻不多，學者們得出的結論是融資約束的緩解，有利于企業績效的提高。
八、研究述評
隨著國內學者積極的探討，環保企業的融資渠道越來越多樣化，其中BOT融資、ABS融資已經得到了廣泛的應用，有的學者還提出了“綠色信托”的融資新模式，這都為環保企業融資提供了新的渠道。國內外學者關于融資約束的研究由來已久，閱讀了國內外部分學者的研究成果，我們發現：國內外學者既有選擇單一變量來衡量融資約束的，也有選擇財務指標來構造融資約束綜合指數的，單一變量包括是否為集團公司、股利支付率、利息保障倍數、公司規模、現金流狀況等，選擇的財務指標主要有凈資產收益率、資產負債率、流動比率、速動比率、存貨周轉率、資產回報率、主營業務收入增長率等；其次學者研究融資約束對投資績效的影響，結論是融資約束降低了企業的投資績效。
參考文獻：
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關鍵詞：節能環保； 剖析； 對策
中圖分類號：X324
文獻標識碼：A文章編號：16749944（2017）12027706
1引言
作為21世紀最具發展潛力的朝陽產業，節能環保產業為環境保護、能源資料提供主要的物質基礎和技術支撐[1]，滲透于一切經濟活動領域，是國民經濟重要組成部分之一， 成為許多國家優化產業結構和調整供給側改革的重要把控手段，更是世界發達國家重點關注的產業領域，近年來一直保持快速發展的增長態勢，并在高端節能環保設備、先進環保技術上形成了一定的產業優勢。在這個大背景下，我國政府也與時俱進，相繼出臺了一系列節能環保系列政策和決定，提出發展節能環保產業，是調整優化資源、提升綠色生產力的重要方式，是能源節約集約循環利用、生態保護修復的重大措施，是推進環境綜合治理、建設美麗中國的客觀要求[2]。
四川獨特的地理位置、資源環境、社會經濟和歷史文化，決定了在國家實施西部大開發戰略布局中，具有非常重要的戰略地位。作為四川省會城市的成都， 具有相對的區域優勢、經濟優勢、資源優勢和市場優勢，在這個宏偉的發展戰略中的重要地位更是毋庸置疑，尤其是2016年4月，中央提出成都要以建設國家中心城市為目標，在這個大背景下，成都必須實現保增長與結構調整有機結合， 實現經濟社會協調綠色發展，促進城市向節約集約型，環境生態型轉變。因此，大力發展節能環保產業，是拉動經濟增長“三駕馬車”的重要手段和技術方法，推動產業升級和發展方式轉變，促進節能減排和民生改善，形成新的經濟支撐點，具有十分重要的意義。鑒于此，本研究從環保產業的理論研究和現實分析入手，擬以成都市目前已建成的節能環保工業園區為重點調研對象，旨在摸清成都市節能環保產業發展的現狀、存在的主要問題及發展前景，參照國內外環保產業發展的經驗，實現資源集約利用和環境保護相結合、為成都市節能環保產業的創新協調發展諫言I策。
2國內外節能環保產業現狀與發展趨勢
節能環保產業是指為節約能源資源、發展循環經濟、保護環境提供技術基礎和裝備保障的產業，被認為是繼“知識產業”之后的“第五產業”[3]，位列國家七大戰略性新興產業之首，是一個跨行業、跨領域，與其他經濟部門相互交叉、相互滲透的綜合性快速發展產業[4]，全產業鏈示意圖如圖1。
圖1節能環保產業全產業鏈示意
2.1國外節能環保產業現狀
投資規模倍增。國際能源署的《2013世界能源展望報告》數據顯示：預計2010～2020年，全球節能投資達1.999萬億美元，2020～2030節能投資達5.586萬億美元，投資規模成倍增長[5]。
技術優勢明顯。世界發達國家在政府政策引導下，經過多年的發展，憑借資金、技術優勢和豐富的產業管理經驗，在高端的節能環保產業領域占據主導地位。
政策扶持有力。世界發達國家政府紛紛把節能環保產業列為國家支撐（支柱）產業，通過財政、稅收、投融資等經濟杠桿，推動、引導、支持節能環保產業向重點、關鍵技術研發和應用。
2.2國內節能環保產業現狀
與國外相比，我國節能環保產業發展水平仍然比較落后，亟待提檔升級。現階段北京、安徽、浙江、廣東、山東和江蘇為產業發展第一梯隊，四川、重慶、河南和湖北為第二梯隊，其余地區均為第三梯隊，作為剛剛確立國家中心城市地位的成都，必須打破舊格局，努力成為節能環保產業的第一梯隊，才能實現經濟綠色良性快速增長。
（1）產業發展態勢差異化。我國節能環保產業已經初步形成“一帶一軸”的總體分布特征，即以環渤海、長三角、珠三角三大核心區域聚集發展的節能環保產業“沿海發展帶”和東起上海沿長江至四川等中部省份的節能環保產業“沿江發展軸”。
（2）產業政策需求剛性化。為有效推動節能環保產業發展，補償節能環保產業對社會效用和生產收益的額外貢獻，使得節能環保產業的私人邊際成本等于社會邊際成本，政府“有形之手”的介入必不可少，需要政府發揮更多主動性，加大資金支持和政策引導力度來推動，使節能環保產業的制度驅動性因素顯著增強，日益在政策上形成剛性需求。
（3）產業新舊業態關聯化。節能環保產業是伴隨節能減排等生產需要而獨立出來的產業形式，所以節能環保技術供給的產業領域非常廣，與其他經濟實體互相交叉、滲透、關聯，實現產業提質升級、綠色發展的目標，呈現出與傳統產業有機結合的全新產業價值和工程化應用特征。
（4）產業發展一體成套化。節能產業正逐步由單純的產品供給逐漸向技術咨詢、工程設計、實施一體化解決方案發展，環保裝備向成套化、尖端化、系列化方向發展，環保產業由終端向源流控制發展 。
3成都市節能環保產業總體情況及SWOT分析
3.1總體情況
經過多年來的培育和發展，成都市節能環保產業已形成一定規模，擁有節能環保服務業單位和企業200余戶，節能環保制造規模占全省比重超過1/3，環保咨詢和環保研發創新服務等領域位居西部前列。自2009年國家大力發展戰略性新興產業以來，該市節能環保產業快速發展，產業規模迅速壯大，工業增加值和利稅總額曾達到40%以上的高速增長。2010年以來，受金融危機、房地產調控等因素的影響，產業增速不斷放緩，2011年仍保持增長態勢，但2012年主營業務收入與利稅總額同比略有下降，2013年再度回升到2%左右的增速水平。從與國內節能環保產業較發達的城市比較來看，該市節能環保產業規模仍然較小，總體上與北京、淄博、無錫、上海等500億元甚至1000億元產業規模存在差距，基本保持在200～500億元的第二梯隊陣營中，但規模水平相對靠后，如圖2所示。
成都節能環保產業基地包括“成都―阿壩工業園區”和“四川成都工業園區”兩個省級開發區，初步形成了水處理、大氣防治、固廢處理、資源循環利用、在線監測等環保企業集群式發展的良好態勢。
3.2SWOT分析
SWOT分析又稱為態勢分析法，是英文Strengths（優勢）、Weaknesses（劣藎、Opportunities（機會）和Threats（威脅）的縮寫。其中，SW （Strengths and Weaknesses）是指內部優勢和劣勢， OT（Opportunities and Threats）是指外部機遇和威脅。本研究基于課題組實地調研及數據資料的收集，采用SWTO技術對成都工業區也是整個成都市節能環保產業發展所面臨的優劣勢以及機會與威脅進行較為詳細地剖析。
3.2.1優勢（ S ）
成都現擁有一批具有自主知識產權、較高技術水平的科技成果和核心產品，也有一批較強綜合實力的節能環保企業，如川鍋鍋爐、環能德美、中節能、美富特、長虹格潤、深藍環保等，分別在擅長領域引領四川乃至全國節能環保技術方向。
3.2.2劣勢（問題，W ）
（1）聚集規模程度低。產業園區都遠離城市，生活配套設施不夠完善，城市功能缺失，園區建設和資源優化配置滯后，聚集效應缺乏，產業園區優勢不明顯，政府政策扶持力度不夠、缺乏統一的發展規劃和產業布局，產業離散度較大，專業化分工體系不明確，成型特色產業鏈尚未形成，大型集團化企業缺乏，產業集聚性不高。
（2）產業發展碎片化。成都市有三大節能環保產業園區，相對有明確發展方向，但相互的聯系卻不足。節能環保企業在市場上多為單打獨斗，即使同在一個工業園，甚至不知道一墻之隔的鄰企在做什么，與自己有何關聯，調查發現園區內有一家搞膜材的企業在投標高濃廢水處理業務中，因業主要求提供有效重金屬處理和除垢防垢技術，保證設備正常運行而流標，而相距不遠的新津和成都均有金屬、非金屬回收處理企業，但企業之間卻各自為陣，缺乏必要的技術及管理上的溝通與交流，這對于市場資源分配，技術協作創新有害而無益。所以對于企業合作甚至聯盟方面，各產業協會應真正起到行業組織的作用，在我市已建的三大專業園區，實施縱向整合和橫向專業分工契合協作是當務之急。
（3）市場化程度差。回顧近年來，我市在水、氣治理上的一些重大投資項目，歷來都是國外商家中標為多，即便有個別國內知名企業中標的也是鳳毛麟角，本市民營企業更是只能檢點市場的“邊角余料”艱難度日，在節能環保監測服務行業中，美國熱電、哈希，日本島津等儀器隨處可見。我國多數企業并未真正建立自己的市場體系，對外出口更是只能搭、借“順風車”，受到多層轉包盤剝。
（4）科研投入低，成果轉化率低。缺乏核心競爭力，科研投入占生產成本的比例低，產學研合作沒有形成氣候，產業互聯度低，沒有形成集約型產業結構，缺乏行之有效的科技成果轉化機制，科技成果與市場應用脫軌，轉化率不高，科技優勢難以真正發揮出來。在本次赴成都節能環保工業園現場調查的13家規模以上的企業中，只有兩家有部分核心技術，多數企業是根據“部頒標準圖紙”或其它企業翻版技術，或花高價引進的國外技術在生產，比如一個以不銹鋼材作煙囪的企業，由于技術門欄低，面臨嚴重的市場惡性競爭。
3.2.3機會（ O ）
成都工業區作為四川省首批節能環保產業基地，截止到2015年已經累計投入超過200億元支持節能環保基地的基礎設施打造，并逐步推進園區商業配套區域以及新的工業承載空間打造工作。目前正在努力引進一批節能環保產業的高端企業。隨著成都市建設“宜人成都”、“國際化生態田園城市”、“低碳城市”口號的提出，成都市節能環保方面的市場需求迅速增長，大大地推動本地節能環保產業的快速發展，相信隨著國家和成都市發展節能環保產業相關政策的制定和落實，成都市節能環保產業鏈和產業競爭力都將會得到長足的發展。
3.2.4威脅（ T ）
（1）國內競爭的威脅。山東、江蘇、北京、上海等已形成的節能環保產業第一梯隊在多年發展中，產業規模、產業效益、市場份額、科技含量等方面均有較明顯優勢，成都要想趕超，進入競爭快車道，就必須認真學習經驗，做好頂層設計，全方位給與產業支持和幫助。
（2）國外企業的威脅。隨著我國節能環保市場的全面開放，國外環保企業將以資金、技術和管理強勢進入我國市場，爭搶這塊大蛋糕，這必將使成都市節能環保市場面臨著市場自由化的巨大壓力，成都市節能環保產業已經站在了一個全球化競爭的起跑線上。
3.3技術壁壘分析
技術壁壘分析是依據未來市場需求和產業發展目標，分析影響產業目標實現的技術壁壘，核心工作是從現存的技術壁壘中篩選出優先要解決的關鍵技術問題，通過對這些技術壁壘的攻克，帶動產業的技術升級，實現產業目標 [9]。
目前成都節能環保產業的整體技術水平偏低，與國內其他地區如上海、北京、浙江等仍然存在比較大的差距，主要關鍵技術難點見表1。
3.4成都節能環保基地重點突破方向
通過實地調研、專家訪談以及資料收集，分析了成都節能環保產業形成原因、市場需求，發展定位和技術優勢，在關鍵共性技術的基礎上，明確了在節能環保產業領域，成都應重點發展的方向有：工業廢氣減排和降污、汽車尾氣凈化、環境治理、生態修復、污水潔凈化、固廢處理與利用，并進一步提煉出成都節能環保產業不同技術領域的19項技術難點。具體情況見表2所示。
3.5構建節能環保產業綜合技術路線圖
在對節能環保產業進行調研和分析的基礎上，擬制了節能環保綜合技術路線圖，以期能直觀反映成都節能環保行業技術發展趨勢，主要包括市場需求、產業目標、技術壁壘、研發需求和資源狀況5個方面。邏輯思路為：首先從國家政策、社會環境、經濟文化和行業資源方面進行分析總結，然后將不同時間節點內的關鍵技術研發需求列舉出來，再根據研發需求找到其對應的技術壁壘以及這種研發需求對應的產業目標和市場需求，最后對行業未來發展技術路徑中的關鍵線路進行預判，具體詳見圖3。
4推動成都市節能環保產業發展的對策建議
4.1加強組織協調，提升服務效能
大力支持一批創新能力比較強、創新活動較活躍企業大力開發具有自主知識產權的創新節能環保產品，對符合條件的節能環保重大項目和技術研究采取無償補助、貸款貼息、獎勵、創業投資等方式予以財政支持，充分突出區域的優勢和特色，因地制宜，制定合理的區域發展規劃，建立特色鮮明、競爭力強的產業園區，形成上中下游結構完整、體系健全的產業鏈，推動產業園區發展。
4.2強化企業創新，組建旗艦企業
發掘“產業經驗”。總結環能德美，川凈、中節能等企業在投資研發核心技術的有關經驗，并推廣應用，培育一批本土龍頭骨干企業，重獎在核心技術方面有突破的企業、團體和個人。
組建“產業聯盟”。建議以川鍋、中節能為龍頭發展余熱余壓、節能照明、建材產業鏈；以深藍環保、環能德美、海天水務、美富特膜為核心發展水處理技術；以中冶尾氣、川凈潔公司為基礎，拓展工業、民用大氣治理技術；以四川大學、電子科大、中科院、長虹格潤、先河環保、中信實業銀行為依托，構建以企業技術開發為中心的“政產學研”一體的技術開發系統，增強企業的技術創新能力和實力。
4.3推行綠色采購，引導企業發展
以市場為導向，通過技術引進、政府推動、投資補貼、集中投入，引導本地企業進行技術自主研發形成具有核心競爭力的知識產權，充分發揮科技的引領性、導向性作用，提高企業的技術水平和管理水平；鼓勵優先將節能產品和環境標志產品列入政府采購清單，發揮政府率先示范作用；鼓勵優先采購本地節能環保產品和服務，為本地節能環保產品、技術和服務的推廣使用創造市場空間。
4.4實施人才戰略，強化智力支撐
隨著大眾創新、萬眾創業的熱潮興起，科技人才創業創新正在產業轉型升級中凝聚起新的核心競爭力，成都應著手集鳳筑巢，吸引高質量高規格的人才及其團隊入駐園區相關政策的制定，針對性引進成都市節能環保等優先發展產業急需的創新科研團隊，實施有效戰略性支柱產業急需緊缺人才支持計劃，給予科技人員一定的創業啟動資金扶持和安家補貼，搭建“菁蓉匯”創業平臺，吸引國內外高素質節能環保人才到成都投資創業。
2017年6月綠色科技第12期
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[關鍵詞]加快；城市；環保產業；發展；問題；策略
中圖分類號：X324 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2015）15-0162-01
引言
隨著環境污染問題越來越嚴重，環境保護的對策研究受到了人們越來越多的重視。為了落實科學發展，實現可持續發展的戰略，我國提出了加快城市環保產業發展的重要對策，希望可以切實有效的減少環境污染，城市環保產業發展為我國建設資源節約型社會提供技術支持和物質基礎，對于城市轉變經濟發展形勢，促進產業結構的調整有著重要的意義，推動我國可持續發展進程，實現我國經濟的快速穩定發展。
一、我國環境保護產業發展中的若干問題分析
（一） 政府觀念滯后，職責不明確
在發展我國城市環保產業的政策實施上，由于我國政府的環保觀念比較落后，在一定程度上阻礙了我國城市環保產業發展。一直以來，地方政府為了追求地方經濟的快速發展，大力發展重工業，造成了嚴重的環境污染，但是，由于政府缺乏環保觀念，沒有充分的重視環境保護的問題和治理環境污染的問題。落后的環境保護觀念使得他們認為“先污染后治理”的經濟發展對策是可行的，制約了我國城市環保產業發展。
（二）我國城市環保企業規模小，技術水平低下
我國城市環保產業作為新興的行業，環保企業的數量眾多，但是普遍規模較小，不能形成產業規模，產業結構也不完整，遠遠達不到我國城市環保產業發展的需求。同時，由于環保企業的規模小，環保科研機構的缺乏。致使我國環保產業的整體技術水平比較低，不具有核心競爭力，經過十幾年的發展，我國有些環保產品的研發生產已經達到了國際先進的水平，但是整體來看，我國的研發技術水平還比較落后，質量比較低下，可靠性和適應性還有待提高，需要改進的環保產品多，制約著我國城市環保產業發展。
（三）法規不健全，政策不到位
“十一五”期間，環保產業被確定為國民經濟發展中的新興戰略產業，但是部分省、市無較系統、較完善的引導和支持環保產業發展的法規政策支持體系，亦無引導或促進環保產業發展的指導意見或管理制度、辦法等，更無明確的對環保產業企業支持、投資、發展的鼓勵與優惠政策。其中，包括給予環保產業從稅費征收、資金投入、銀行貸款、價格支持、技術服務以及能源、用地等方面傾斜與鼓勵政策規定等。近年來，盡管全國各地環保產業發展迅猛特別是華東地區環保產業發展勢頭強勁，不少省市均給予了環保產業較大的發展空間，較寬松的發展環境，較優越的發展支持等，但處于中西部地區的部分城市在發展環保產業方面未能同經濟社會發展同發展，未能與節能減排需要共進步，也未能與資源與生態環境保護相并行，從而使環保產業發展受限，與其他省市拉大了距離。
（四）我國城市環保產業市場管理體制不完善
作為新興產業，我國城市環保產業的整體產業結構不完善，市場機制不健全，導致我國城市環保產業的運行呈現一種混亂的狀態，沒有完善的產業體系規范企業行為，也沒有切實有效的科學管理模式對企業進行管理，環保企業大多歸屬于其他產業部門管理，無明確的自身管理部門。除此之外，地方政府為了扶持地方環保產業的發展，限制外來環保產品和環保企業，通過地方保護的手段，使得地方環保企業可以快速發展，這種行為是違背市場的公平競爭的機制，在很大程度上降低了環保企業的經營的積極性，制約著我國城市環保產業發展。
二、加快我國城市環保產業發展的有效策略分析
（一） 完善環保產業法律法規建設，健全管理制度
要想確保環保產業規范有序的發展，必須通過完善相關的法律法規對環保產業進行科學有效的管理。通過法律的約束規范環保企業的行為，促使其調整產業結構，規范化的運作，實現我國城市環保產業快速穩定發展的戰略目標。法律因為具有強制性和穩定性，能夠引導環保企業按照正確的道路發展，確保環保產業的穩定運行，完善科學的法律法規對于促進我國城市環保產業發展起到了至關重要的作用。同時，學習國外先進的環保產業管理經驗，規范環保產業的管理，優化產業結構，培養高素質的環保人才，加快我國城市環保產業規范化和科學化的發展進程。
（二） 企業合作促進我國城市環保產業發展
我國環保企業的數量多，但是整體規模比較小，在環保產品的研發和生產以及銷售等領域都存在著很多的問題。所以，環保企業間應該多進行交流，通過相互間的合作彌補自身的不足，優勢互補，充分發揮各自的特長，提高環保產品的研發能力，保障產品的生產質量，多方面的打開銷售市場，從而促進我國城市環保產業發展。同時，環保企業與科研機構進行合作，可以有效的減少環保產品的研發時間，有助于環保研發產品盡快的投入生產，促進我國城市環保產業發展。
（三） 明確政府職能，為城市環保產業發展創造環境
為了確保我國城市環保產業快速穩定的發展，必須明確政府職能，政府對于環保企業的管理要實行政府起到主導作用，讓企業自己運作經營的管理模式，政府通過政策上的扶持，加大對于環保產業的投入，充分重視環保產業的發展，制定科學完善的環保產業經濟制度，規范環保產業管理標準。同時政府應該減少對環保企業經濟的干預，讓經濟刺激環保企業研發生產積極性，促進我國城市環保產業發展，政府需要做好監督管理的職能，維護環保市場的穩定，實現環保企業間的公平競爭，實現我國城市環保產業快速有序的發展。
（四）加大政策扶持力度，構建環保產業發展平臺
加強規劃引導，由相關部門協調配合，統一制定環保產業發展規劃。圍繞節能減排和“藍天碧水工程”目標任務，提出環保產業發展的重點領域、重點項目，全面提升對環保產業發展的宏觀調控能力，并將環保技術裝備開發優先列入高新技術產業發展規劃。同時，要認真落實相關產業政策，和嚴格執行鼓勵發展、限制和淘汰的環保技術、工藝和產品目錄并對重大環保科技攻關和重點國產化項目、環保新產品試制、環保科技示范工程。運城市政府有關部門要在評估立項、科研經費、驗收鑒定、成果推廣等方面予以優先安排。特別是對技術先進、優勢明顯、帶動和支撐作用強的環境友好型項目及重大項目開辟“綠色通道”，優先給予用地、信貸等支持等。
結語
綜上所述，環保產業是推動環保生態文明發展的重要物質基礎。大力發展環保產業是深入貫徹科學發展觀，認真落實國務院關于加快培育和發展戰略性新興產業決定，實現經濟與社會轉型發展的重大舉措之一。我國環保產業的發展正處于關鍵的時期，政府需要明確職能范圍，規范環保產業的運行，企業自身需要完善管理制度，優化產業結構，通過企業間相互的合作，企業與科研機構的合作，共同促進我國城市環保產業快速穩定發展。
參考文獻
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關鍵詞：環保產業；混合型模式；BOT；TOT
中圖分類號：F124.5 文獻標識碼：A
文章編號：1007—7685（2013）09—0103—04
我國經濟增長方式的轉變需要環保產業的迅速發展作為基礎保障和必要支撐。環保產業指為“環境污染防治、生態保護與恢復、有效利用資源、滿足人們的環境需求，為社會經濟可持續發展提品和服務支持的產業”。環保產業對一國經濟的貢獻不僅體現為改善環境質量、促進可持續發展，其在增加就業、升級產業結構、提升貿易優勢、促進經濟增長等方面也發揮著積極作用。因此，環保產業已成為世界各國政府重點培育和扶持的戰略性產業。在市場經濟的環境中，采取何種模式發展環保產業，對環保產業的持續健康發展具有重要意義。
一、環保產業發展中“政府與市場”合作模式
根據政府在環保產業發展中不同的角色定位，以及相應的市場因素對環保產業發展的貢獻程度，可將環保產業發展模式劃分為三種類型：政府主導型模式、市場主導型模式和混合型模式。政府主導的環保產業發展模式的存在，主要是由于環保產品與服務具有公共物品性質，非排他性與非競爭性使環保產品與服務的提供不能單純通過市場機制解決，需要政府積極參與環保產品和服務的生產與投資來主導環保產業的發展。在政府主導的環保產業發展中，政府的主要職能是積極推進環境保護立法和相關制度建設，引導和規范環保產業的發展。同時，政府還要直接或間接地以多種方式參與環保產業的相關建設，為環保產業的發展提供財政金融方面的支持，推動環保產業的持續健康發展。
單一的政府主導的環保產業發展模式難以解決環保產業投資主體的激勵問題，相對低效率和資源浪費是無法回避的現實。因此，隨著經濟社會的發展和社會環境意識的提高，人們賦予環境質量的市場價值和市場支付意愿也將相應的提高，市場自發的對環保產品和環保服務的需求也能夠引導環保產業的產生和成長。此時，環保產業的發展就應該主要以市場主導型模式為主，政府盡量退出對這類環保產業的直接參與和干預。但市場主導的環保產業發展模式也不能脫離政府的引導和規范，此時，政府的主要職責應該是培育多元化的產權主體、有效的市場結構、良好的市場環境和制訂市場準入制度等。
理論與實踐表明，單純的政府主導或市場主導的環保產業發展模式都存在弊端，如政府主導的模式沒辦法解決環保產業發展中的激勵問題，市場主導的模式在那些前期投入大和投資風險高的環保行業面前也無能為力。因此，在很多情況下，環保產業的發展都需要發揮市場和政府兩方面的作用，市場主要解決環保產業的激勵問題，政府除了通過政策法規引導和規范環保產業的發展外，還需要分擔部分環保產業發展的成本和風險，這種“市場與政府”的模式就稱之為混合型環保產業發展模式。
混合模式指政府介入環保項目（介入方式多樣化），但不完全依靠政府，而是同時引入市場機制，結合政府與市場兩種手段共同發展環保產業。在我國環保產業發展過程中，在一些環保基礎設施建設方面，特別是西部地區，由于政府財政資金不夠雄厚，尤其適合采用混合模式。就已有經驗看，環保產業發展的混合型模式主要包括BOT模式、TOT模式及其衍生形式。
二、環保產業發展的BOT模式
（一）BOT模式及在環保產業中的應用
BOT（Build—Operate—Transfer，建設——經營——轉讓）是政府和私人企業簽訂特許權協議，規定由私人企業承擔項目的建造、經營，并在約定的期限之后將項目的所有權無償移交給政府，私人企業在約定的經營期限內收回投資成本并贏得利潤。BOT被視為一種非常好的融資方式，尤其在發展中國家，財政資金有限，許多基礎設施項目亟待建設，而政府卻無力提供，于是BOT方式應運而生。這種方式作為一種吸引外部資金的方式，在交通、通訊、電力、環保、市政建設等領域內得到廣泛運用。我國在上世紀80年代開始引進BOT融資方式，目前在許多交通、市政設施建設項目中廣泛使用。
在環保領域，尤其是在環保基礎設施建設以及污染物處理（如污水處理廠）等方面BOT模式應發揮重要作用。由于環保產業中的污水處理等都具有公共事業性質，政府必須從財政資金中拿出款項進行建設，之后還得投人資金進行運營。雖然這些設施建設在以后的運營過程中能夠帶來收入，但成本回收過程比較漫長。而政府經營的這些企業常常還可能虧損，需要政府進行補貼。尤其我國西部省份經濟不發達，政府的財政資金需要在很多領域進行配置，經常捉襟見肘，那么此時在環保產業中引人BOT模式是一個非常值得考慮的方式。
在BOT模式發展環保產業基礎設施的過程中，政府首先需要明確所需建設的項目（如污水處理設施），最關鍵的是招投標工作和特許權合同的談判工作。如果最終簽訂特許權合同，那么接下來就可以成立項目公司，然后進行相應的融資并建設項目，當期限屆滿后，將項目設施完全移交給當地政府。BOT項目運作是一項系統工程，涉及的主體包括政府、債權人、供應商、保險公司、運營商、建設商、產品購買者及獨立第三方（法律、會計等等），整個過程的協調工作非常復雜，而相應法律法規的健全及協議的完善就是BOT模式成功運作的保障。
在實踐中，BOT模式也逐步衍生出其他一些方式，如BOOT（Build—Own—Operate—Transfer，建設——擁有——經營——轉讓）、BOO（Build—Own—Operate，建設一一擁有——運營）、BTO（Build—Transfer—Operate，建設——移交——經營）等，在不同情況下各自發揮其積極作用。各種衍生方式在本質上與BOT模式的基本內涵取向是一致的。
（二）BOT模式在環保產業發展過程中的作用
1.能夠籌措更多的建設資金。在環保產業發展過程中，有些項目的投資非常大、周期非常長。單獨由政府或一般的私人投資者進行投資非常困難，利用BOT方式籌措資金能夠有效解決財務問題。實際上，由于利用BOI、模式建設的環保項目具有比較穩定的預期回報，能夠吸引私人投資者，而且常常作為吸引外資的重要方式。尤其在我國中西部地區，普遍存在政府財政資金短缺問題，因此常常無力提供大量資金建設這些環保項目，而利用BOT模式則是緩解財政資金緊缺的重要手段。
2.效率較高。在BOT模式中，一個非常重要的環節就是招標投標，從投標者中選擇理想的項目運營商。這類似于管制理論中的特許投標，雖然最終只能由一家企業來經營，但通過投標的方式引入市場競爭，只有高效率的企業才能在投標中獲勝，并最終獲得經營權，雖然事后是沒有競爭的，但事前的投標機制使得競爭機制在發揮作用，這能在一定程度上保證經營的企業是有效率的。相反，如果政府投入資金建設項目并運營，經常出現項目運營虧損，政府需要拿出更多的財政資金彌補項目虧空，給政府財政帶來更大的負擔和壓力。如，垃圾處理等環保項目具有一定的公益性，政府不得不維持相關環保設施的運營，而政府直接經營管理的項目又常常效率低下，不能維持自身的經營運轉，使這些環保產業項目陷入惡性循環。但BOT模式由于具有強有力的法律約束，使得政府無須投入任何財政資金，仍能夠提供政府所希望的公共服務，而且還比政府經營更有效率。
3.能夠較好地滿足居民的環保需求。隨著我國經濟快速發展和社會的進步，公眾對環保的需求也日益增長。尤其在西部地區，雖然經濟發展相對落后，但是對相關環保產品的需求很大。BOT模式建設環保項目能夠更好、更多地為民眾提供相關的環保產品或服務，彌補政府因財力不足而產生的供給不足，緩解政府環保產品供給的壓力。
三、環保產業發展的TOT模式
（一）TOT模式及在環保產業中的應用
TOT即Transfer—Operate—Transfer的英文縮寫，意為移交——經營——移交。TOT模式和BOT模式都是國際上非常流行的項目融資方式。在環保產業的發展中，都可以發揮獨特作用。
與BOT模式不同的是，TOT模式在運作過程中不涉及項目的建設問題。TOT模式以現有的項目為基礎，將現有項目的經營權從政府手中移交給私人主體，私人主體獲得一定期限的經營權，但必須以支付政府一筆資金作為代價，然后通過未來一定期限內對項目進行運營以收回成本和獲得利潤，當約定的經營期限屆滿后，私人主體將項目移交給政府。這種發展模式能夠為政府帶來更多的資金繼續發展環保產業，同時也能夠改善既有項目的運營效率，不必對既有項目繼續投入財政資金，從而緩解政府的資金和財政壓力。因而，在一些環保基礎設施和具有公共事業性質的環保項目的建設和運營中，TOT模式能夠發揮其特殊作用。
TOT模式運用的領域必須具有一定自我運營能力，這樣才能保證項目能夠最終收回成本和盈利，這和BOT模式一樣，如污水處理、垃圾發電項目等領域比較適合。但TOT模式的運作比BOT模式要簡單得多，所涉及的利益主體更少、TOT模式省去建設環節，也自然避開建設環節中的所有風險和程序，而BOT模式的建設部分和前期準備比TOT模式復雜得多，所耗費的資源也有很大差別。
TOT模式作為與BOT模式并列的在國際上得到廣泛采用的融資模式自然有其獨特之處。在我國環保產業發展過程中能夠發揮其獨特的作用，特別是在盤活存量并籌措建設資金、提高項目運營效率以及減少風險和滿足環保需求等方面具有一定優勢。
（二）TOT模式在環保產業發展中的作用
1.可盤活存量并籌措大量建設資金。TOT模式以現有項目為起點，運營商擁有現有項目一定期限的經營權，但同時給政府支付一筆資金，這使政府的環保項目能夠發揮融資的作用。而在此過程中，政府不僅能夠將獲得的資金用于新的環保項目建設，還能夠盤活現有存量，達到一舉兩得的效果。
2.能夠提高既有項目的運營效率和管理水平。在政府運營的各種項目中，容易存在低效率和虧損的現象，但如果通過招標由私人機構來運營，私人機構為了盈利，必然需要提高項目的運營效率，提高管理水平。而TOT模式能夠通過私人機構的引入，提高政府運營項目的管理水平，提高既有項目的效率。與BOT模式一樣，TOT模式下政府不需要對虧損但又必須堅持的一些公益性項目投入更多的財政資金。
3.較BOT模式風險更小且程序相對簡單。TOT模式相比BOT模式面對的不確定性相對更小，因而風險更小，程序相對簡單。TOT模式著眼于既有項目，省去BOT模式中的建設環節，而建設環節中可能出現的財務風險、建設風險等都不再需要考慮。建設環節需要一定的時間，免去建設環節也減少了項目面臨的不確定性及利率和通脹等風險。TOT模式的操作較BOT模式簡單易行，相關利益主體更簡單，使得TOT模式的操作成本更低，引發糾紛的可能性相對更小。
TOT模式與BOT模式都能更好地滿足公眾的環保需求。利用TOT模式不僅能夠通過現有環保項目融資建設新的環保項目，滿足公眾的環保需求，而且能夠改善既有項目的管理水平，提高效率，進一步提高供給能力。這些都能減緩政府的公共物品供給壓力。在我國環保產業發展過程中，TOT模式應能夠在更好的服務民眾方面發揮其獨特的作用，尤其在西部地區由于環保基礎設施落后、環保產品與服務的需求大，TOT模式更能發揮其功效。
四、TOT模式與BOT模式的融合
TOT模式與BOT模式都能夠在環保產業發展中發揮重要作用，特別是在資金融通、提高項目管理水平和運營效率、滿足公眾需求等方面具有很大優勢。但TOT模式更注重盤活現有存量，而BOT模式更多的是引進新資源，進行增量投資。當然將兩種模式進行融合操作，既能夠利用TOT模式盤活存量，又利用BOT模式吸引新資金投入環保產業的發展也值得研究。
在融合的發展模式中，政府首先利用既有項目進行評估，然后采用TOT方式將現有設施的經營權在一定期限內轉讓給私人投資者，進而獲得一定資金。同時，政府利用該資金進一步吸引投資者共同投資新的環保項目建設，此時采用BOT模式進行項目開發，私人投資者進行新項目的建設和約定期限的運營，當期限屆滿，將項目移交給政府。這個過程由于融合了BOT和TOT兩種模式，因此必須簽訂既有項目的特許經營合同和新項目的建設與特許經營合同，整個程序會更復雜。但相比單獨進行BOT和TOT模式，肯定會省去一些環節，享受規模經濟效應，節約談判、組織和運作成本。
1模型、指標選取
1.1BCC模型
數據包絡分析是通過線性規劃構造非參數前沿面，用以衡量具有多投入、多產出決策單元相對效率的一種方法。DEA中將各個決策單元投影到生產前沿面上，在比較決策單元偏離生產前沿面的程度來衡量相對有效性。它的基本思想來源于Farrell（1957）關于效率的理論。Banker、Charnes和Cooper（1984）在此基礎上提出了BCC模型。
1.2指標選取
在對節能環保產業上市公司技術效率進行評價時，選擇好合適的投入產出變量是關鍵，只有準確選取投入產出變量才能全面精確地反映出節能環保產業上市公司的技術效率。本文投入指標選取主營業務成本、固定資產凈值、員工人數，產出指標選取主營業務收入。
2實證結果
2.1行業整體技術效率的分析
根據所選57家節能環保產業上市公司的面板數據，采用DEA模型中投入規模報酬收益可變的BCC模型，在DEAP2.1軟件計算下得到2009―2014年節能環保產業上市公司各年度的技術效率結果，并將其整理為表1。
由表1數據可以看出，我國節能環保產業上市公司技術效率水平不高，2009―2014年總體技術效率均值為0.747，還有25.3%的提升潛力；在變化趨勢上，節能環保產業上市公司技術效率呈現上升趨勢，說明處于良性發展狀態。進一步分析來看，節能環保上市公司純技術效率均值為0.843，處于不斷下滑中，表明節能環保產業上市公司在生產技術和管理水平上并未改善。而規模效率呈現較為明顯的上升狀態，平均值為0.888，高于技術效率和純技術效率，技術效率增長也是由規模效率貢獻。多年來，我國一直依賴粗放型經濟增長，自然資源與環境污染問題日益嚴重，制約經濟進一步發展，低碳經濟成為時下必然，嚴峻的環境為節能環保產業帶來巨大市場前景，公司規模在市場資源配置下得到擴展。同時，政府加大政策扶持力度，2010年頒布《“十二五”節能環保產業發展規劃》，提出大力提高節能環保產業產值，政府有意識加快節能環保產業發展以形成我國支柱產業，在政策利好持續作用下，節能環保產業內收購兼并、整合重組大量涌現，規模效益不斷升級。
2.2不同體制技術效率分析
從表2可以看出國有性質的節能環保產業上市公司占據多數，且較為穩定。節能環保產業屬于戰略性新興產業，與國民經濟命脈和廣大公眾利益有關，國有性質的節能環保產業上市公司在這一產業領域份額較大。在技術效率上，國有性質的節能環保產業上市公司技術效率值在0.80～0.87變動，呈現出下降趨勢，非國有性質節能環保上市公司技術效率值從2009年的0.784上升至2014年的0.858，呈逐年遞增趨勢。另外，2009―2012年國有性質的節能環保產業上市公司技術效率高于非國有性質節能環保上市公司技術效率，而2012―2014年非國有性質節能環保產業上市公司技術效率高于非國有性質節能環保產業上市公司技術效率，體現出非國有性質節能環保產業上市公司的“追趕效應”。本文認為國有性質的節能環保產業上市公司與政府有天然的“血緣”關系，長期受到政府的大力支持，導致經營者的市場競爭壓力和危機意識淡薄，公司運作效率不高。非國有性質節能環保產業上市公司在市場經濟的巨大活力下，不斷改革創新，提高技術效率水平。
2.3不同區域技術效率分析
對不同區域技術效率的分析，不僅有利于理解我國節能環保產業區域發展現狀，也有利于政府制定出適宜的產業戰略。由表3可以看出，東部地區集中了40家公司，占樣本數的70.18%，表明東部地區較好的社會經濟條件使節能環保產業呈現出集聚的現象，西部上市公司則最少。從技術效率值來看，2009―2014年不同地域分布的節能環保產業上市公司技術效率存在顯著差異：中部與西部節能環保產業上市公司技術效率明顯高于東部節能環保產業上市公司技術效率。其原因在于一是東部各公司由于發展水平參差不齊，個別技術效率較低的公司最終拉低總體的技術效率；中西部地區數量雖然較少，底子薄弱，卻齊頭并進，整體呈現出較高的技術效率。二是中西部節能環保產業作為“后起之秀”，可采用更為先進的設備裝置，節約了成本和提高了效率。三是中西部各省份政府將節能環保產業作為經濟增長的新亮點而率先發展，加大政策支持和協調力度，為其營造良好的外部環境。
3結論與政策建議
[關鍵詞]節能環保；綠色消費；財稅政策
[中圖分類號] F810.4 [文獻標識碼]A [文章編號] 1673-0461（2013）08-0093-05
改革開放以來，隨著工業化和城鎮化的不斷深入，我國采取的片面追求以國內生產總值為導向的經濟增長方式，雖然在節能環保方面取得了一定的成效，但是原有以高投入、高能耗、高物耗、高污染、多占地為特征的“四高一多”式粗放型增長方式并未得到根本改變，經濟增長與資源環境的矛盾日趨尖銳，使我們為經濟增長所付出的代價日益增大。為實現經濟、社會與生態環境的協調、可持續發展，要求我們必須從根本上轉變經濟發展方式。建立節能環保財稅政策的長效機制體系，是經濟增長方式由環境忽略型向環境友好型轉變的重要體現，是建立科學財稅制度的題中之義，也是公共財政建設的根本要求。
一、財稅政策介入節能環保產業發展的作用機理
（一）公共產品理論
公共產品理論認為，公共產品具有兩個特性：受益的非排他性和消費的非競爭性。①所謂“非競爭性”是指一部分人對某一產品的消費不會影響到另一些人對該產品的消費，一些人從這一產品中受益不會影響其他人從這一產品中受益，受益對象之間不存在利益沖突；“非排他性”是指產品在消費過程中所產生的利益不能為某個人或某些人所專有，要將一些人排斥在消費過程之外而不能讓他們享受這一產品的利益是不可能的。公共產品的這兩個特性決定了在公共產品領域，價格機制不能有效發揮作用，競爭性市場不可能達到公共產品供給的帕累托最優，無法滿足社會對這類產品的需求，因此需要政府介入——用財稅手段來集資，提供這類產品。環境資源作為典型的公共產品，其具有的非排他、非競爭的公共商品屬性，使得人們可以無節制地使用環境資源。能源、環境資源的日益稀缺和不斷惡化，給社會和經濟生活帶來了嚴重的不利影響，促使人們逐漸認識到節約能源、保護環境資源的重要性。政府作為社會和經濟生活的重要調控主體，應該建立相應的財稅機制，發揮財稅政策在促進節能環保產業發展中的重要作用。
（二）經濟外部性理論
經濟外部性理論認為，經濟外部性也稱外部成本、外部效應或溢出效應。外部效應是指在市場活動中沒有得到補償的額外成本和額外收益，外部效應有正外部效應和負外部效應之分。外部經濟就是一些人的生產或消費使另一些人受益而又無法向后者收費的現象；外部不經濟就是一些人的生產或消費使另一些人受損而前者無法補償后者的現象。例如，私人花園的美景給過路人帶來美的享受，這是正的外部效應；隔壁鄰居音響的音量開得太大影響了另一個人的睡眠，這是負外部經濟效應。環境污染和資源浪費具有典型的負外部效應，單純依靠市場調節不能很好地解決，需要政府的宏觀調控。政府可以采取財稅手段來彌補市場調節的不足，對造成外部不經濟的私人征收“正”稅，其數額等于該個人給社會其他成員造成的損失，從而使私人成本等于社會成本，達到糾正負外部性影響的目的；另一方面，應對造成外部經濟的個人征“負”稅，即給予津貼，使得私人利益與社會利益相等，達到資源配置的帕累托最優。②
二、我國財稅政策促進節能環保機制的現狀及問題
近些年，我國政府一直致力于轉變經濟發展方式，實現經濟、社會和生態環境的可持續發展，把保護環境和節約資源放在突出的位置，節能環保事業的發展取得了一定成效。但是，由于在節能環保方面的財政投入資金不足，污染防治水平仍然較低，環境監管制度尚不完善、促進節能環保相關稅費政策不健全等原因，環境保護形勢依然十分嚴峻。
（一）促進節能環保的財政投入政策
第一，從對節能環保事業的投入來看，目前我國財政對節能環保產業的投入嚴重不足。對發展環保產業的投入，不應僅僅表現為以往政府習慣的財政出資建設幾個示范項目或完成若干節能技術改造，而在節能產品銷售、使用、服務、回收等環節缺乏相應的政策優惠。此外，國家還沒有建立獨立的節能環保專項資金，相關節能產業的投入分散在企業技改資金和高新技術創新項目資金中，使政府在節能環保方面的投資處于不穩定狀態。
第二，近幾年，雖然我國節能環保投入不斷加大，但變化幅度不大，環境污染治理資金在GDP中的比例依然很低。從發達國家經驗來看，環境質量的改善是以大量資金投入為依托的，據統計，發達國家的環保投資已占到GDP的1%～2%，其中美國為2%，日本為2%～3%，德國為2.1%。比照國際慣例，當治理環境污染的比例達到1%～1.5%時，可以控制污染惡化的趨勢；當該比例達到2%～3%時，環境質量可有所改善。[1]可見，為了控制環境污染和生態破壞，改善環境質量就必須有充足的資金投入。盡管從1991年到2010年，中國環境保護投資由最初的1 120.5億增加到2010年的5 490.3億，環保投資總額僅占GDP的1.49%，而真正的財政資金還不到1%。③環保投入的資金不足，制約著環境質量的改善，也制約著我國國民經濟的快速健康發展。2001年～2010年，我國環保投入資金基本維持在GDP的1%～1.5%之間，環境污染治理投資占固定資產投資的比例總體呈現下降趨勢（見表1），這表明相對于固定資產投資的增長，我國的環保投資明顯乏力。
（二）政府綠色采購政策
政府綠色采購是公共財政的一個重要組成部分。從國際上看，美國、丹麥、加拿大等都制定了相關法律，要求優先采購經過環境認證的產品，日本政府甚至實行了強制采購政策。中國是一個發展中國家，財力物力還不足，對政府綠色采購的投資力度不足，而且在制度上缺乏一系列完善的政策和法律機制，來保障政府綠色采購制度的順利推進。
總體上看，政府綠色采購政策的實施，有效降低了能耗水平，減少了污染物排放，但是還存在以下問題：①有關綠色采購的法律體系尚未建立，對于采購過程中的標準和行為規范沒有做出明確規范，而且缺乏專門、統一的綠色認證標準；②綠色采購存在信息障礙，各地方政府采購主管部門受到綠色采購認知程度不同和地方保護主義等諸多因素的影響，導致綠色采購信息范圍具有局限性和方式的不科學；③政府在采購過程中缺乏監管綠色采購的監督機構，中間采購者作為理性人可能追求自身利益最大化，使采購效率和質量低下，導致尋租行為；④政府投資綠色采購意識淡薄，在以低價格為導向的項目招投標活動中，政府采購部門不愿設置較高的“綠色門檻”來提高綠色材料在項目評價中的評分比重；⑤行政事業單位的采購規模占總體采購規模的比例較大，占用大量資金，導致政府綠色采購規模小，缺乏規模效益。
（三）與節能環保有關的稅費政策
1.現行稅收政策節能環保調控作用較弱
現行稅收政策對環保產業的發展有一定的促進作用，但其作用還很分散，弱化了稅收在環保方面的調控作用。資源稅方面，征稅范圍狹窄，稅率過低，調節功能乏力，難以遏制對自然資源的過度開采。消費稅方面：對環境產生污染和不利于節能環保的許多產品，如：一次性電池、一次性飲料容器和一次性塑料袋、高檔實木家具等均沒有納入征稅范圍，大大降低了消費稅在建設節能環保型社會方面的功效。營業稅方面：營業稅在調節經濟、增加財政收入方面功不可沒，但存在重復計征的缺陷，而且只要經營行為存在，不管盈利與否，都得繳納營業稅。現有的環保產業，除了污水處理和垃圾處置費免征營業稅，其他的環保產業仍然要交納營業稅，這就影響了投資者投資于環保產業的積極性。增值稅方面，垃圾處置費沒有明確規定免征增值稅，也就是說從事垃圾處置業務的企業收取的垃圾處置費收入均要繳納增值稅，這對垃圾處置企業來說顯然不公平，影響了其從事垃圾處置業務的積極性。企業所得稅方面，現行的企業所得稅對環保產業的稅收優惠較少，僅對企業利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為原料進行生產，可在5年內減征或免征所得稅，沒有將環保產品的生產與經營及環境服務業也納入減免范圍。
2.缺乏專門的環境稅
就我國現行的稅制來看，資源稅制中涉及到一部分環境保護的內容，這對保護環境和節約資源起到一定的積極作用，但是這種稅制并不是專門針對環境保護而設立，這又在一定程度上限制了稅收發揮環保調控作用的范圍和力度。而且，資源稅中有關環境保護的規定不健全，發揮的作用也很有限，并不能從根本上促進環保事業的發展。例如：資源稅稅率過低，調節功能乏力，難以遏制對自然資源的過度開采；征稅范圍狹窄，很多稀缺和重要資源，如：森林、名貴中藥材、淡水資源等未納入征收范圍，而且資源稅稅率與現行的經濟發展速度不相符合，過低的稅率造成資源的盲目開采，利用率低下，有些資源甚至瀕臨著滅亡的境地。因此，有必要開征專門的環境稅。④
3.排污收費制度存在問題
我國現行的環保收費制度主要是指排污收費，它在一定程度上約束了繳費人的污染行為，促進企業的污染治理，但也存在以下不足之處：現行排污收費處于被動狀態，其核算方式是以排污者的生產需求和所排放的污染物種類、數量、濃度為終端，而不是以流域或區域環境容量和環境質量控制要求為終端。在環境管理上，最多只能考慮排污者是否達標排放，而不能充分發揮排污收費的經濟杠桿作用來遏制區域排污總量的增加，這種收費方式難以解決環境污染總量面臨的嚴峻形勢和巨大壓力。另外，排污費屬于地方行政性收費，排污費收入主要由地方環保部門統一支配，由于所征排污費的用途不公開，排污費的資金使用不明，存在著地方環保部門截留挪用資金的現象，導致真正用于環保治污的資金少之又少。
三、建立健全節能環保財稅政策的政策建議
（一）加大環保宣傳力度，普及環保知識，鼓勵非政府組織參與環保工作
公民自覺的環保意識是基礎，完善的環保立法和有效的稅收征管是保障。通過開展主題鮮明、形式新穎、豐富多彩的環境宣傳活動，營造保護環境的良好氛圍。如，加大對典型環境違法案件的曝光度，以案說法，教育廣大群眾，喚起環境憂患意識，增強公民的環境保護意識、法制意識和文明意識，提高群眾遵守環境保護法律法規的自覺性。此外，還應該充分重視和鼓勵非政府組織積極參與環保工作，充分發揮各類新聞媒體的環保宣傳功能，利用廣播、電影、電視、圖書、報刊、網絡等載體，采用專訪、系列報道、專題片、培訓以及文藝表]等形式，廣泛宣傳和普及環保知識。針對當地環保中的典型、突出問題，進行連續深度報道，對各種環境違法事件進行新聞監督，從而，使政府重視的環保工作變成全民參與、人人重視的環保事業。
（二）加大財政資金投入，創新管理機制，支持節能環保事業的發展
首先，應該大幅增加環保投入。逐年增加環保經費，將環保能力建設所需經費納入同級財政預算，保障環保機構執法經費的需要，同時，建立環境保護專項資金，每年通過排污費和財政預算安排等方式，安排專項資金支持環境綜合整治、新農村小康環保行動、污染防治新技術新工藝推廣應用以及控制環境污染和生態破壞的重大環保科技研究。其次，大力推進節能減排，重點支持企業節能技術的改造和淘汰落后產能。再次，積極創新財政投入方式和管理機制。在支持生態文明建設和推進淘汰落后產能等方面采取“以獎代補”的形式，充分發揮財政資金的引導和撬動作用，調動政府的積極性；另一方面，加強制度建設，進一步明確資金的分配原則、使用方向和監管措施，規范財政資金的管理。
（三）完善投資政策，拓寬節能環保產業發展融資渠道
未來支持環保事業發展，支持企業配套節能減排設備以及加大生態補償建設專項資金的轉移支付力度等都對財政造成巨大的壓力，必須拓寬環保資金籌措渠道，建立長效、穩定的環保資金籌措機制，為環保事業的發展提供源源不斷的支持。如：加強信貸政策與產業政策的協調配合，引導金融機構加大對企業節能技術改造的融資支持力度；通過財政貼息、知識產權質押等方式加大對技術改造項目的信貸投入；鼓勵多渠道建立環保產業發展基金，支持符合條件的企業發行債券用于環境保護項目；爭取政策性銀行以低息貸款、無息貸款、延長信貸周期、優先貸款、貸款貼息等方式給予環境保護信貸資金支持。
（四）完善促進節能環保的稅收制度
1.完善鼓勵性稅收政策，促進能源節約和環境保護⑤
①支持可再生能源的開發利用，鼓勵資源的節約和綜合利用，加強環境保護。如對屬于生物能源的垃圾發電、風力發電、部分大型水電企業、小水電和燃料乙醇實行增值稅和消費稅優惠政策；對煤層氣抽采企業的增值稅一般納稅人抽采銷售煤層氣實行增值稅先征后退政策等。②鼓勵節能減排技術的創新和技術改造，加大淘汰電力、鋼鐵、建材、電解鋁、鐵合金、電石、焦炭、煤炭、平板玻璃等行業落后產能的力度。對企業開發節能減排新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，給予適當的所得稅優惠政策；對符合規定條件的國內企業為生產國家支持發展的大型環保和資源綜合利用設備、應急柴油發電機組、機場行李自動分揀系統、重型模鍛液壓機而確有必要進口部分關鍵零部件、原材料，免征關稅和進口環節增值稅。
2.開征新稅種
①開征燃油稅。燃油稅改革方案的推行，需要具備一些必要條件，如油價相對穩定，形成合理的成品油價格機制。因此，國家應結合當前形勢，根據節約能源和稅費改革的總體要求，不斷完善燃油稅的改革方案，擇機開征燃油稅。②開征環境保護稅。目前，一些發達國家都實行普遍征收，主要種類有SO2稅、水污染稅、噪聲稅、固體廢物稅和垃圾稅等5種。隨著科學技術的發展和人民生活水平的提高，我國的環境污染也在不斷增加，環境質量的降低，威脅著人類的生存與發展，開征環境稅已刻不容緩。征收環境稅，其稅率的設置成了關鍵，所設計的單位計量的征收稅額，除了包含治理應該支付的成本，還包括不承擔技術限排而繳納的懲罰性成本。這樣一來，環境稅各單項稅種就要在確立不同行業排放標準的基礎上，形成類似于階梯電價模式的排放物差別征稅標準，征稅與排放的清潔程度及數量呈現出螺旋線式的增長。環境稅只有發揮出杠桿的橇動作用，在利益的傳導之下，還會加速排污權交易市場的成熟，從而促使整個環保產業的發展壯大，讓工業經濟與節能環保形成良性循環。
3.完善稅收優惠措施
為保障企業技術改造的實施，促進環保事業的發展，必須加大財政支持力度并完善稅收優惠政策。除了用好現行有關稅收優惠政策支持企業技術改造，還要穩步推進營業稅改征增值稅改革，逐步將轉讓技術專利、商標、品牌等無形資產納入增值稅征收范圍，支持企業技術改造。一方面要繼續對“三廢”綜合利用的企業給予稅收優惠，還應將優惠范圍擴大到環保機器制造、環保工程設計、施工、安裝和生態工程建設等領域，并對高新環保技術的研究、開發、轉讓、引進和使用予以稅收鼓勵。另一方面要在生產過程中積極購置用于環境保護、節能節水、安全生產的專用設備，改進技術和工藝流程，生產高產低耗產品，減輕環境污染。同時，對于在環境保護和節約資源方面做出突出貢獻的納稅人給予稅收減免優惠。如在增值稅方面，對納稅人銷售的以三剩物、次小薪材、農作物秸稈、蔗渣等4類農林剩余物為原料自產的綜合利用產品，由稅務機關實行增值稅即征即退辦法等。此外，各級政府為優化地方經濟結構和鼓勵節能環保產業發展，還可在法定權限內給實施節能減排行為的企業以房產稅等地方性稅收減免以及地方基金減免等優惠政策。
（五）建立健全政府綠色采購政策
政府綠色采購不僅對全社會的可持續消費具有強大的示范和推動作用，還可以最大限度地減少廢棄物的排放，促進循環經濟的發展。首先，要出臺專門的法律法規，鼓勵綠色采購。對政府實施綠色采購的主體、責任、綠色采購標準和綠色采購清單的制定及作明確的規定，同時在采購監督、產品標準、審計、處罰制度等相關領域建立起一整套配套的法律、法規，形成綠色采購實施、指導、監督、制約和懲處的基本法律體系。其次，要完善政府綠色采購清單，增加公共財政對綠色采購的投入，使綠色采購規模不斷擴大，形成規模效應。同時，引導財政資金向綠色采購傾斜，對綠色產品生產企業和開展綠色產品開發的科技企業給予必要的財政引導資金及獎勵政策，對于更新、改造落后生產設備和工藝手段的資源消耗型企業也給予必要的財政補貼，引導其改進工藝流程和更新清潔型設備。最后，加大對政府綠色采購的宣傳，培養政府采購人員的綠色采購意識，打破政府綠色采購的地方保護主義，使信息自由流動，提高政府綠色采購的效率。
[注 釋]
① 財稅手段來彌補市場調節的不足，可以對外部不經濟進行矯正，這就決定了財稅政策介入技能環保產業發展的重要原因。
② 資料來源：2011年中國《財政統計年鑒》和《中國統計年鑒》。
③ 鑒于我國現行稅制在環境保護功能的弱化以及環境保護、資源利用的客觀現實，開征真正意義上的環境稅迫在眉睫，可以發揮應有的調節作用。
④ 公共產品理論是公共財政最核心的內容，公共產品的非排他性和非競爭性又是公共產品最本質的特性。環境資源具有這種公共產品的屬性。
⑤ 當然，鼓勵性稅收政策可以和懲罰性稅收政策并用，相互協調、配合使用，發揮組合拳的作用。
[參考文獻]
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Long-term Mechanism Research on the Financial
and Tax Policy for Promoting Energy-saving
and Environmental Protection Industries Development
Lan Xiangjie， Jin Qiuping， Tan Shunqing
（Guangxi University of Finance and Economics， Nanning 530003，China）
關鍵詞：產業轉型；對接；人才培養；技術服務
一、環保高職教育與產業轉型主動對接的必要性
在2014年全國職業教育工作會議提出要“牢牢把握服務發展、促進就業的辦學方向”，“堅持產教融合、校企合作，堅持工學結合、知行合一”。國務院《關于加快發展現代職業教育的決定》中也明確了現代職業教育要以服務發展為宗旨的精神。從培養應用型、技術型人才的人才培養目標和要求可以看出，高職院校的教育是與社會經濟建設結合更為密切的一種特殊類型的教育，也決定了僅靠學校單一的教育方式難以達到培養現實、實用人才的目的，高職院校的人才培養必須與社會與企業密切合作。培育與產業發展相適應的職業教育是產業發展的要求，同時也是職業教育發展的內在需要。職業教育發展水平的高低一方面體現在職業教育系統自身的發育程度，如辦學條件、投入情況、辦學機制、人才培養規模、結構和質量，另一方面更重要的衡量依據是職業教育服務社會經濟發展的能力，適應產業發展需要的程度。高等職業教育不僅要與產業對接，主動服務產業的發展，更要成為國家和地方創新驅動發展的核心原動力，成為“大眾創業、萬眾創新”的生力軍。
二、環保產業轉型升級需求分析
1、環保技術需求
中國環保產業近幾年以10%的速度迅速增長，在大的國際、國內經濟環境下，環保產業蘊育著巨大的發展空間。強大的市場潛力和發展契機都要求環保產業努力提升自身科技水平和整體競爭力。環保產業正在努力超越以制造業為核心的傳統產業階段，將經歷由制造業向服務業的升級轉型。但在產業快速增長的背后，自主開發能力不強、技術積累不夠、缺乏核心競爭力等深層次問題已經成為產業發展的硬傷，產業總體發展水平不高，在技術開發、新產品研制、工程應用等方面與國際先進水平差距較大。
就環保產業發展中存在的問題來看，影響我國環保企業發展的一個重要的制約因素是企業的專業技術能力和集成創新能力不強。以企業為主體的節能環保技術創新體系不完善。技術開發投入不足，無力進行技術儲備和革新。環保科技人才力量薄弱、科研技術實力有待提高。大部分科學研究工作仍主要由科研院所和大T盒3械！S捎誆學研結合不夠緊密，科研院所、大專院校與企業在對市場信息的分析、研究成果價值的判斷和應用前景的預測等方面存在著差異，科研成果在實際的生產應用過程中面臨一系列問題。打破環保技術創新的“瓶頸”，激發有效需求和有效供給，既是環保產業逐步形成向綜合化和集成化的重要前提，也是構建“產學研”合作模式的根本目的。
2、環保技能人才需求
產業升級轉型不僅需要環保科技創新，也亟需和高端技術技能型人才支撐。當前環保產業的發展十分迅猛，業已成為新興朝陽產業，各級環保行政部門、環境監測站、科研機構、企事業單位對環保人才的需求量與日俱增，技能型的環保人才已經成為就業市場上最緊缺的熱門人才。
根據2015年廣東省環保相關產業基本情況調查顯示，廣東環保相關產業從業單位1613個，從業人員35.23萬人，年營業收入3192.26億元，占全國環保相關產業年營業收入的10.30%，廣東省在環境保護服務、資源循環利用產品生產及環境友好產品生產等三個領域的銷售收入皆位于全國第三。但當前行業的從業人員遠遠不能滿足行業發展的需要。據專項調查表明，未來10年內，全省對環保類專業人才需求達百萬之巨，特別是對清潔生產、循環經濟、環境治理技術、機電自動化控制以及職業健康安全（EHS）管理的人才需求更為緊缺。根據佛山南海對戰略性新興產業技能人才所做的一份研究報告，在南海加快新興產業發展過程中，不少企業出現了招工難尤其是技能人才難招、流失大等突出問題。報告還預測，到2015年，節能環保產業技能人才需求量約19100人。這個缺口還在繼續擴大。
環保人才之所以短缺，一是專職培養環保人才的大專院校少，畢業學生也相對較少；二是環保行業以前受重視程度低、人才整體存量偏少；三是環保行業人才需求在短期內出現較大增長，凸顯了環保行業人才的整體結構性失衡。隨著經濟發展方式轉變和生態文明建設的不斷推進，尤其是在當前環境服務業轉型升級的背景下，環保類人才需求將呈多元化趨勢，可以預見未來幾年甚至十幾年，環保各領域人才都將面臨“供不應求”的局面。環保產業對現有的高職教育和高素質、高層次技術技能型人才要求越來越高、需求越來越迫切。
三、基于產業轉型需求的環保高職教育對接研究
將產業轉型與職業教育發展這兩個不同領域關聯起來的重要變量是人才培養與技術發展，人才培養對應行業轉型的人才需求，技術發展需要把握產業轉型的變化特征。
高職院校依托產業轉型的服務定位，要有針對性地開展職業教育與環保全產業鏈發展匹配對接的研究和實踐，培養滿足產業轉型升級、實現綠色發展需求的環保行業高素質技術技能人才，加強環境保護產業技術研發和服務，助推環境保護產業發展，形成與產業轉型共生的服務特色。
1、加強與產業轉型對接的人才培養
高職院校圍繞環保產業升級對高素質技術技能人才的需要，通過實施環保類重點專業建設，不斷完善、調整和充實優勢學科和特色專業建設的內容，推動專業設置與產業需求、課程內容與職業標準、教學過程與生產過程對接，使專業設置和課程建設能緊貼環保行業和區域經濟發展的趨勢，充分發揮重點專業的引領輻射作用，使人才培養的質量順應地方經濟社會和環保產業發展的需求。
2、加強與產業轉型對接的技術服務
環保產業的競爭力來自環境技術的創新，產學研協同匯聚各創新主體的優勢，是實現企業技術創新、促進科技成果轉化、實現環保產業良性發展的重要途徑。為適應環境保護產業發展的新形勢，以提升區域環境保護產業服務能力為導向，環保高職院校應發揮行業辦學的優勢，走特色辦學、產學研相結合的道路，積極圍繞環保熱點、難點問題和行業、企業實際需求開展科研及技術服務工作，積極推動區域環境生態保護、經濟發展和產業結構轉型升級，自我發展的內生動力不斷增強。
加強師資建設，提高教師的專業素質和科研教學能力，重點培育服務環保中心工作、區域社會經濟發展，以及服務關鍵性應用技術研發的基礎性科研成果，打造環保智庫；跨學科、跨單位、跨地域整合優勢力量，以提高科技創新能力與科技服務水平為突破口，加速技術溢出，提升環境服務的專業化水平，形成技術技能積累及自主創新能力；鼓勵在校學生參與科研、“以研助教”、“以研助學”，積極接納來自企業的技術人員共同開展科學研究，在交流學習中進一步提高科研水平和能力；積極承擔更多的科研項目，多方爭取和籌措更多的科研經費，產出更多的科研成果，創造出更多的社會經濟效益，為環保產業科技創新提供持續有效的科技基礎保障和條件支撐。
參考文獻：
