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緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發表網為您精選了8篇保險型風險管理，愿這些內容能夠啟迪您的思維，激發您的創作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
資產是企業效益產生的源泉，是企業從事生產經營活動并實現發展戰略的物質基礎，資產風險管理貫穿于企業生產經營全過程，資產風險管理的好壞將直接影響企業的運營與發展。本研究旨在通過對企業資產所面臨的風險狀況進行識別、估測、分析、評價，結合風險管理有效技術、現有經驗和經典模式，提出資產風險與保險管理建議和策略，利用保險手段對各類風險實施有效轉移和控制。
【關鍵詞】
大型企業;資產風險;保險管理
一、風險及保險管理理論
（一）風險的定義
《中央企業全面風險管理指引》（國資發改革〔2006〕108號）所稱企業風險，指未來的不確定性對企業實現其經營目標的影響。
（二）保險理論概念
保險是保險人將大量同類風險匯聚起來，通過向投保人收取保險費的形式建立保險基金，當被保險人發生了由于約定的自然災害或意外事故造成的財產損失或發生了人身保險事故時，由保險人進行賠償或給付保險金的一種經濟補償制度。
（三）風險管理與保險的關系
風險管理與保險有著密切的關系，兩者相互影響，共同構成處置風險的強有力手段。其中風險是保險和風險管理的共同對象;同時風險管理與保險相輔相成，人們主要通過保險的方法來管理企業和個人的風險，而保險公司通過承保大量的同質風險，通過自身防災防損等管理活動，力求降低賠付率，從而獲得預期的利潤。
二、大型企業資產風險評價方法
（一）建立風險評價模型
在對企業資產風險歷史數據進行統計分析的基礎上，通過半定量法綜合考慮風險影響、風險概率和風險探測度等三方面因素，建立風險評價模型對企業資產風險做進一步分析。
半定量法是目前操作性較強的一種風險評價方法，其中風險值=嚴重度×頻度×探測度，旨在將風險評價由定性向定量轉化。在進行風險評價時，首先將風險事件后果的嚴重程度、風險事件發生的可能性、風險事件發生前的探測度三個維度，從低到高劃分為“110”十個等級;然后選取近幾年風險事件發生的頻度作為風險概率可能性，風險每次發生的獲賠金額與人身安全中取最大損害作為嚴重性，風險發生前的可探測程度作為探測度，計算出具體風險事件的風險值;最后根據風險值的大小將風險事件按照嚴重程度劃分為五個等級，從低到高依次是低風險等級、較低風險等級、中等風險等級、較高風險等級和高風險等級。
1、嚴重度標準
按照損失費用和人身安全中取最大原則，對風險發生的嚴重程度分為十級，從大到小分別為：特別嚴重、比較嚴重、嚴重、高、較高、中等、低、較低、輕微、無等。
2、頻度標準
按照風險發生的頻率，把風險頻度分為十級，從高到低分別為：特別高、非常高、較高、高、中上、中等、中下、低、較低、輕微等。
3.探測度標準
按照風險發生是否可以探測，把風險探測度分為十級，從高到低分別為：幾乎不可能、微小、中等、高、很高、幾乎肯定等。
4.風險等級劃分
將風險的嚴重度、風險發生的頻度、風險的探測度三者相乘，得到一個風險值，按照風險值的大小，把風險分為五級，從高到低分別為：高、較高、中、較低、低等。
（二）企業資產風險評價
風險評價是指在風險識別和風險估測的基礎上，對風險發生的概率、損失程度和變異程度，結合其它因素全面進行考慮，評估發生風險的可能性、危害程度及探測度，并與公認的安全指標相比較，以衡量風險的程度，并決定是否需要采取相應的措施。
三、大型企業資產風險保險管理建議
（一）保險安排建議
1.險種選擇可以更加優化
目前大部分企業投保險種中，主要側重于財產一切險、機器損壞險、雇主責任險以及團體人身意外傷害險等傳統險種，立足于轉移自然災害和意外事故傷害，同時保障員工在日常工作及生活中由于意外傷害及其他原因導致的人身損失。因此在險種優化方面，建議企業在目前投保險種的基礎上，增加利潤損失險、貨物運輸險、建筑工程一切險等險種。
2.不同地區采取差異化的保險策略
建議企業對風險高發地區，可以考慮主要由市場化保險公司進行承保，并進一步加大資產保險的投入力度。對風險中等發生地區，可以在其現有投保范圍與險種的基礎上，考慮主要由自保公司進行承保。對風險發生較低的地區，同樣可以在其現有投保范圍與險種的基礎上，考慮主要由自保公司進行承保。
3.在月份上采取差異化的保險策略
企業可對全年各月份風險發生程度進行分析，在月份上采取差異化的保險策略，進一步加大在風險高發時段的資產保險力度。
4.主要風險原因重點投保
分析歷年來企業風險發生情況，評估出風險高發事項，并針對這些風險高發事項引起的資產損失進行重點投保，使資產風險得到有效轉移。
（二）風險預防建議
1.每年發生的主要風險事項具有重復性，在日常管理上可以采取針對性的措施，預防主要的風險發生。
2.風險發生在月份上非常有規律，且發生的原因相近，因此在風險高發期來臨前基層單位就要加強巡檢，采取預防措施，做好風險預防準備。
3.對于風險高發的地區，企業要加強督察和管理的力度，特別是在高發時期，更要重視和加強對這些地區的管理，以預防較大風險事件的發生。
4.加強風險的日常管理。廣泛收集有關風險的相關信息，積極采取措施，做好相應的風險防范措施;做好設備的日常檢查維護工作;取得當地政府和公安部門的支持;加大對規章制度的執行力度，杜絕習慣性違章。
（三）全面風險管理
全面風險管理就是對企業進行的“體檢”工作，通過風險辨識、評估、控制、監督改進四個環節，利用風險管理系統的理論、方法、工具、模板對企業班組、部門、企業層面的風險進行有效的辨識，同時梳理企業管理及業務流程，找出關鍵的風險點和控制點，形成部門、企業層面的風險清單;對辨識出的風險利用各種模型進行定性、定量的測量，對風險進行有效排序;對企業重大風險制定管控策略，根據企業的具體情況，針對性的執行風險避免、降低、轉移、自擔等管控措施;對管控措施的效果進行評價、監督、改進、提高。通過先進的風險管控措施與常規的安全、經營管理相結合，實現風險的可控、在控。
【關鍵詞】 VaR模型，保險，資金運用，風險管理
本文系浙江省教育廳2009年度高校科研計劃一般項目“保險資金組合投資風險管理——VAR模型的應用”（項目編號Z200909528）的研究成果。
保險資金，是指保險集團（控股）公司、保險公司以本外幣計價的資本金、公積金、未分配利潤、各項準備金及其他資金。保險資金收支時間差和數量差的特點，使得保險公司有可能將暫時閑置的資金用于各種投資，以滿足保險資金保值和增值的目的。
經過三十多年的快速發展，保險資金投資運用日趨成熟，投資收益已經成為保險業的兩大利潤來源之一。尤其是隨著中國保險市場競爭趨于白熱化，保險費率呈現下降趨勢，優化保險資金投資運用結構日益成為保險業可持續發展的重要保證。因此，稟承“安全性、收益性、流動性”原則，在保險資金運用過程中加強風險管理，改進風險管理技術，具有重要意義。
一、我國保險資金運用風險概況
（一）資金規模擴大，風險暴露增加
伴隨我國經濟的迅猛發展，保險行業也表現出高速增長態勢，無論從保費收入、總資產還是資金運用余額都以較快速度增加。表1為2005年-2012年我國保險業總保費收入、總資產及資金運用余額的相關數據，從圖中可以看出，我國保險業保險資金運用余額逐年攀升，占保險業總資產比重很高。而快速增長的保險資金運用規模，使保險資金運用的風險暴露也前所未有地增加。
數據來源：根據保監會統計數據整理。
（二）資金運用方式多元化，風險復雜多變
根據我國2009年修訂的《保險法》和2010年頒布《保險資金投資運用管理暫行辦法》，保險資金運用限于下列形式：銀行存款；買賣債券、股票、證券投資基金份額等有價證券；投資不動產；國務院規定的其他資金運用形式。2010年9月3日，保監會《保險資金投資不動產暫行辦法》及《保險資金投資股權暫行辦法》，進一步明確保險資金進行不動產投資及股權投資的實施細則。至此，保險資金投資方式在立法方面已基本實現與國際接軌，投資范圍全面覆蓋存款、債券、股票、基金、不動產、股權等各個項目。
據統計，截至2012年底，保險資金運用余額為6.85萬億元，占行業總資產的93.2%。其中，銀行存款為2.3萬億元，占比34.16%；各類債券3.06萬億元，占比44.67%，股票基金8080億元，占比11.8%，長期股權投資2151億元，占比3.14%；投資性不動產362億元，占比0.53%；基礎設施債權投資計劃3240億元，占比4.73%。從以上數據可以看出，保險公司對固定收益類產品仍然表現出明顯的投資偏好，而股權投資、不動產投資及基礎設施債權投資等投資占比呈上升趨勢。
以上情況說明，保險資金運用方式不斷拓展，投資方式越來越靈活，保險公司的資金運用空間在加大。然后，由于各種投資方式各具特色，風險特征有明顯差異，保險資金運用過程中風險更加復雜多變，使風險管理的難度進一步加大。
（三）投資收益率較低，波動幅度大
首先，保險業投資收益率總體收益水平不高。根據保監會統計數據，2008年至2012年，保險業投資收益率分別為1.89%、6.41%、4.84%、3.49%和3.39%，大部分年度的收益率都低于五年期定期存款利率，相比一般5.5%左右的壽險產品精算假設，收益率缺口較大。
其次，保險業投資收益率波動較大。以權益類投資為例，近10年來，權益投資在保險資金投資組合中占比為13.17%，而投資收益率卻高達21.66%，特別是2006、2007、2009年，投資收益率分別達到29.46%、46.18%、22.71%，但2008年、2011和2012年，卻出現投資虧損，投資收益率分別為-11.66%、-2.34%和-8.21%，投資收益的穩定性存在明顯不足。
數據來源：根據2006-2012中國保險年鑒整理。
綜上所述，隨著保險資金運用規模不斷增加，投資渠道逐步擴大，風險隱患不斷增加；同時，在投資運用過程中，由于保險資金投向資本市場的比重相對提高，而受國內外經濟環境的影響，保險資金運用的市場風險愈發明顯。因此，運用現代市場風險管理技術——VaR模型，加強和完善保險資金運用的安全性是十分必要的。
二、VaR模型的基本原理
（一）VaR模型的含義
VaR即在險價值，是指在一定概率水平（置信度）下，某一金融資產或證券組合價值在未來特定時期內的最大可能損失。20世紀80年代末期，VaR模型首先被一些大型金融集團用于投資組合的風險管理。90年代開始，VaR模型作為資產風險度量的工具被廣泛地運用于基金管理公司、商業銀行和保險公司。
一般地，VaR模型是在正常的市場條件下和給定的置信度內，測算單一金融資產或投資組合在給定時期內面臨的市場風險的大小和可能的最大損失價值的分析方法，即：
其中，L為金融資產或資產組合在一定持有期內的損失額，δ為給定的置信度，VaR為在置信度δ下的最大可能損失。
（二）VaR模型的作用
對保險公司而言，VaR模型在風險評估與管理方面體現出重要作用，主要表現在三個方面：
首先，利用VaR模型可以進行事前評估。計算出投資過程中的在險價值，并在超過一定數值時發出預警信號。與事后風險控制相比，利用VaR法能提前發現風險隱患、防患于未然，保證保險公司的安全穩健經營。
其次，利用VaR模型衡量投資組合的風險。VaR模型可以全面、準確地衡量投資項目的市場風險狀況，便于保險公司對自身風險進行綜合評價，充分掌握投資項目風險狀況并作出正確決策和準確部署，將投資風險控制在可承受的范圍之內。
再者，利用VaR模型進行風險的動態分析。VaR模型不僅可以用來評估特定時期內的投資風險狀況，也可以用來分析不同時期內各項投資數額、比例變動對總投資的VaR值的影響。保險公司通過這種動態分析，便于調整投資方式，優化投資結構。
綜上，保險公司通過VaR值判斷投資組合的風險大小，掌握投資收益及其所付出的風險代價，進而將組合的風險損失控制在一定程度之內。
三、VaR模型在保險資金運用中的應用
目前，在西方發達國家，VaR模型被廣泛地運用于保險公司投資運作中，并取得明顯成效。但由于我國保險業發展時間并不長，保險資金運用尚未實現真正市場化，所以保險公司對VaR模型的應用仍十分有限。筆者認為，我國保險業國際化、投資方式多元化、市場環境復雜化等變化，意味著在我國保險公司推廣VaR風險管理方法是大勢所趨。具體來說，在應用VaR模型評估保險資金運用風險時，應從以下幾個方面入手：
（一）歷史數據的收集與整理
VaR模型是一種基于統計分析的風險評估方法，充足、準確的歷史數據，掌握數據分布的內在規律是計算VaR的基礎。從目前情況來看，固定收益資產如貨幣市場工具、國債、金融債券等的收益率及損失概率資料整體是能夠滿足風險評估的需要的。但是，浮動收益資產則由于市場不夠成熟、過度投機等原因使數據波動性較大，數據有效性大為降低，VaR值的可信度也值得商榷。另外，保險資金運用于新興投資品種時，如公共設施投資、不動產投資等，則由于歷史經驗數據不夠豐富、數據分布情況不明而給VaR的計算造成困難。因此，從收集數據、完善數據庫信息出發，準確分析各種風險的統計分布特征，應是保險公司的首要工作。
（二）確定參數
保險公司利用VaR模型對投資風險進行評估，必須合理設置三個基本參數，分別是：
一是持有期（t）。持有期可以根據各個保險公司的實際情況，結合金融資產轉換的速度及結清交易頭寸的時間長短來綜合確定。為謹慎起見，持有期不宜過長；
二是置信度（δ）。δ取值越大，表示風險管理越嚴格，與此對應的風險管理成本也就越高；反之，則表示風險管理很寬松，投資風險得不到有效控制。因此，δ的取值不宜過大也不宜過小。
三是資產組合收益率（R）。在掌握資產組合收益率R的基礎上，簡便起見，可利用方差-協方差法計算VaR。具體做法是：首先計算投資組合中各種投資方式的比例，并分析各投資方式的市場價格變化模擬一種概率分布（如正態分布），然后計算資產組合收益率的標準差及相關系數，最后得出VaR的值。
（三）設置VaR上限
VaR法是一種動態的風險管理方法，可以對投資風險進行比較準確的預測。更重要的是，通過VaR的評估，可使每家保險公司及每個交易員明確自己面臨的最大風險損失額。保險公司也可以通過對每個交易員設置VaR上限，將風險總額控制在一定范圍之內，盡可能避免出現影響保險公司整體安全的大型風險事件。值得注意的是，各家保險公司由于業務規模、償付能力、投資結構不同，在確定VaR上限時，可根據自身實際情況而定。對資金雄厚的大公司而言，可以適當提高VaR上限，以追逐更高的投資回報；而小公司則更應以安全穩健作為首要法則，適度降低VaR上限，謹慎投資。
通過以上幾步，保險公司基本上可以從量上對保險資金運用的風險進行評估，并做好事前防范的工作，有利于保險資金的安全并提高保險公司償付能力。同時，也應注意到，VaR模型也存在許多局限性，比如數據失真、市場操縱行為、實際收益率的肥尾問題等，都會很大大程度上影響VaR分析的有效性。因此，在實際操作中，保險公司應將VaR分析方法與其他風險管理方式進行有效結合，從定性和定量兩個方面對資金運用風險進行綜合評價，完善內部控制，防患與未然，將全面風險管理的理念貫徹到保險資金運用之中，以期更好地發揮VaR模型的風險管理效果。
參考文獻
[1] 閻栗，付江濤.VaR模型及其在壽險公司風險管理中的應用[J].保險研究，2009（2）：78-83
關鍵詞：互聯網；風險管理；轉型；保險；大數據
引言：
當今處于科技發展和保險業轉型升級的關鍵時期，在這種前所未有的新形勢下，全面貫徹落實“新國十條”，推進企業的互聯網化建設，是一次徹底的變革與大的革命。科技的重要應用與發展，給公司帶來了極其重要的機遇，將公司帶上一個全新的高速發展平臺的同時，也伴隨了巨大的挑戰與風險。為更好的順應形勢發展要求，成功實現企業的互聯網化轉型，企業必須在做好業務發展經營、擴大企業保費規模、提升業務品質的基礎上，以互聯網為技術手段，依托高科技信息管理平臺，把新形勢下的業務發展瓶頸、風險防范、漏洞危機、全新違法犯罪等內容作為重點監測內容，有效保障公司的成功轉型，保持公司的核心競爭力。
一、風險管理為導向的主要內容
（一）精準投入，有的放矢
1.做好互聯網轉型的第一步，先明確公司市場定位及目標人群，更快的適應新的互聯網市場運行環境，開拓新的獲客渠道及方式，取得一定的企業保費規模和經濟效益。為有效突破國內原有的保險營銷模式，公司一定要明確市場定位，牢牢把握“全面推進，重點突出”的主線，明確主攻的險種及尋找合適的客戶群體。
2.在明確市場定位的基礎上，企業要建立適合網絡營銷的產品。區別于傳統保險業務的線下客戶接觸與體驗，互聯網的廣泛普及與應用，使客戶更多的通過網絡來進行遠距離接觸及感受，在這種方式下，客戶的體驗與忠誠度更為重要。企業不僅要實現傳統產品的網絡化銷售，減少產品的中間渠道獲取成本，將業務員的傭金讓利給客戶，讓客戶切實體會到實惠，企業還要充分利用網絡最大的一個特點，即透明化及信息的相對對稱性，充分做好客戶的體驗與口碑宣傳，這對網絡保單的銷量至關重要。長遠來看，必須要做到傳統產品的改頭換面，創建適應網絡渠道的個性化網銷產品，包括承保標的、費率的厘定、保險責任的設計等，都要做出很大變革。
3.相應的客戶自助下單投保的流程、理賠的流程改造，最關鍵的是要建立一個完善的互聯網營銷平臺及在線客戶服務體系。包括PC端公司官網的建設、APP端移動應用的開發、微信微博公眾號平臺的建設等營銷平臺。在承保端、理賠端，是與客戶接觸最為緊密的一個環節，直接影響了客戶的留存率。將互聯網技術，全面應用于保單承保、理賠的全流程，實現流程改造與系統智能化升級，能極大的提高客戶體驗與滿意度。
（二）強化監管，合法經營
1.互聯網金融以互聯網為載體，很重要的一個風險是安全性風險，涉及到信息安全、數據安全、技術安全等，存在著一定的法律風險、聲譽風險、系統風險，不僅對互聯網金融企業及客戶本身產生直接影響，而且也容易造成客戶賬戶安全和個人信息的泄漏及盜取。而且容易到處傳播的計算機病毒，正是充分利用了互聯網快速擴散的特性，結合利用計算機操作系統本身的系統漏洞，更是將數以億萬計的客戶信息及資產信息，完全暴露在黑客的魔掌之下。
2.互聯網時代的交易風險更是不容小覷。在互聯網形式下，套現、洗錢等方面的風險更加隱蔽，涉及金額也更加巨大，極易形成資金和信息的體外循環，游離于監管之外。而且互聯網交易的確給投資者帶來了很大的便利，但也存在交易信息被泄漏或被竊取的風險，將使投資者有可能遭受到重大的損失。因此，必須加強對業務的全流程監管和穿透核查，不留空白和套利空間，才能切實保護好投資者和交易者的應有利益。
3.企業在做好外部風險管控的同時，也要做好自我風險管控。對互聯網戰略轉型下的外部監管、行業自律，甚至一些其他金融機構的監管規定，要嚴格遵照執行并定期做好自查工作，對監管重點打擊的風險行為進行嚴格把控及嚴厲查處。同時要建立一套完善的內部管理制度體系，對傳統的組織架構進行變革，對原有的控制方式進行調整，在做好組織建設、人員管理、制度建設的同時，進一步做好風險監測體系的建設，防范互聯網金融風險。
（三）風險評估，內控落地
1.開展全面風險評級。進行互聯網運營的風險評估工作，并制定相應管控方案，公司時刻處于變化之中，所面臨的風險也在隨時變動，尤其是處于戰略轉型的特殊時期，更面對著之前傳統經營理念下不存在的新風險。公司必須在新的運營環境下，依托先進的風險評級工具，將公司整體的風險評級的計算因子，細分為一級、二級等多個模塊的子風險因子，再辨識關鍵風險指標并設置不同的評分權重，結合考慮固有風險、剩余可接受風險的基礎上，對公司整體風險工作進行評估。并根據識別出的風險由各業務部門具體落實到實際的工作流程中去。
2.風險管控落地實施。進行內部控制體系框架的建立與完善，并進行定期檢視、檢查。從coso內部控制框架出發，從控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督五大方面建立整個內部控制框架，尤其要重點關注互聯網轉型形式下出現的新風險。比如互聯網應用下，存在商業機密泄漏的風險。在此風險大類下有對應的一級風險、二級風險，子風險是客戶信息等機密資料的泄漏，可以通過采用一系列的具體控制措施來實現管控，包括對涉及客戶機密信息的表格進行屏蔽、對前臺訪問控制的人員進行角色限制、對后臺數據庫表進行單獨授權及臨時權限收回、對機密數據的表格進行存檔控制等內容。
（四）科技引領，智能應用
1.將風險管理內嵌入企業業務流程管理中，實現事前預警、事中控制。企業需要建立一套高科技、全系統化流程的風險管理信息系統。例如，在承保環節，通過該車輛歷史出險記錄的調取及分析，系統自動彈出窗口提示該車輛保險費率需要適當上浮，或者提醒核保人員預防該車輛投保人的道德風險隱患。在理賠環節，系統對于多次出險可疑車輛進行窗口彈屏提示，引起理賠案件處理人員的警覺，從而有效打擊擴大損失、虛假賠案等惡意行為。
2.做好日常管理與定期檢查，實現事后查處。在車險理賠環節，通過在承保車輛上安裝電子設備，實現對車輛及駕駛員的靜態、動態信息提取和保存，通過定期對出險集聚地、出險頻度高發的人或地等信息進行匯總分析，監督車輛駕駛員的行為風險和道德風險，對出險案件進行嚴密管控，對涉及的違規行為進行嚴厲懲處，使保險事故管理變被動為主動，從而降低理賠成本。
3.大數據分析與應用。保險行業的數據種類繁多、紛繁復雜，首先必須建立一個大數據平臺進行數據整合，統一數據存儲和傳遞標準，將承保、理賠、單證、產險、壽險、財務、銷管、人事、中介等各種數據進行搜集整合，對不同系統的數據進行打通處理。其次在數據整合的基礎上，通過對歷史數據及經驗積累的分析研究，輔之以有效的算法和模型，利用數據挖掘技術手段及數據分析應用工具，建立符合公司實際需要的數據分析模型，識別可能存在的風險及領域，有效打擊違法犯罪行為。
二、保險企業互聯網化的重要意義
（一）互聯網與保險的結合，使保險業呈現出全新的發展態勢。互聯網為傳統的保險業注入了新元素、新活力，拓展了保險業的發展空間，實現了保險覆蓋面的擴大和保險滲透率的提升。網絡和移動溝通工具形態的日益多元化使得保險公司和客戶的互動方式更加多元，搜索平臺、網頁、及時溝通軟件、微博、微信等社交媒體的日益發展決定了營銷環節的多元化。信息技術和互聯網技術也進一步提高了與客戶服務、理賠工作的融合程度，將實現自動報價、自動核保、自動承保、自助理賠、網上自動交易等，是互聯網保險的核心競爭能力。
（二）互聯網對保險行業最大的顛覆，是從“客戶思維”到“用戶思維”的改變，產品開發設計由“以產品為核心”開始真正向“以客戶為核心”轉變。傳統“客戶思維”模式下，關鍵因素是產品包裝、價格優勢、渠道實力和促銷策略等。新型“用戶思維”模式下，個性化的產品、極致的消費體驗、簡約的形式、跨界的資源整合以及大數據的分析運用等能力，成為競爭的關鍵。保險公司官網直銷、綜合性電商、網上保險超市和保險垂直搜索已經成為保險網銷的四大重要渠道，在智能互聯時代下，保險營銷將會推陳出新，創造出適應用戶需求、動態溝通、價值傳遞和數據決策的新模式。
（三）互聯網最有價值的核心優勢就是其所擁有的大數據。數據已經成為一種商業資本、一項重要的經濟投入，可以創造新的經濟利益。掌握了互聯網的大數據，保險企業就可以及時地捕捉客戶需求和市場行情，針對市場的多層次需求開發針對用戶特征的定制化產品。堅持科技創新牽引金融創新，積極推動傳統保險業務與信息技術的融合，加快推進高科技信息系統建設，大力發展和引進互聯網金融、大數據金融等新型業務模式，形成科技、保險緊密關聯、彼此支撐、良性互動、整體推進的發展格局。
隨著我國的養老模式仍然延續著家庭為主的傳統機制，社會養老保險金的政策變化也開始受到社會的廣泛關注。文章從社會養老保險基金運行的風險管理層面進行分析，為我國社會養老保險制度的順利實行提供理論依據。
關鍵詞:
社會養老保險基金;運行風險管理;問題研究
我國學者對于社會養老保險基金的研究顯示出了明顯的多樣化趨勢，一部分人認為社會養老保險的基金籌集對象應當是政府、集體以及個人，此外也應當根據實際地區情況發揮政府擅長的引導作用，還有一部分人認為，應當在全國范圍之內都推行現行的養老保險制度，將社會養老保險基金的籌集對象設為國家財政為主，社會群體為輔，全面提高我國社會養老保險補貼的水平。我國人口的老齡化發展給社會養老保險基金的運營過程提高了難度，有學者認為建立完善的社會養老保險基金的風險防范體系才是實現政府與民眾共同對此進行管理的最佳方案，還有學者認為社會養老基金保值性的確立，才能維持社會養老保險的發展勢頭。目前我國的社會養老保險基金運行的過程中有著很多的弊端和風險，因此加強對社會養老保險基金風險的管理是目前相關部門最需要研究的課題之一。為保障社會養老基金的價值和安全，應當對其發展的渠道進行拓寬，同時建立完善的社會養老保險基金風險預警機制，從定量和定性的角度對運行過程中可能出現的問題進行有效的控制。雖然已經有一部分專家和學者針對社會養老保險基金運行風險管理存在的問題進行了多角度的探討，但是其深度和內涵還不能滿足新時期社會對于社會養老保險基金的現實需求，可供相關企業完善體制和健全制度的空間非常大。
一、我國社會養老保險基金運行風險管理存在的問題分析
(一)籌資環節風險分析
社會養老保險基金運行過程中的籌資環節風險是指在進行社會養老保險基金資本籌集的過程中，由于該項基金制度中的某種缺陷導致了不同參與者會利用自身的利益追求性，做出的可能影響社會養老基金數量和范圍行為所造成的風險管理問題。籌資環節的風險管理問題可能會讓社會養老保險基金的實際籌集額度與項目預測額度有很大的出入，也就是說會導致社會養老保險基金不能達到持續穩定的供應效果。其中可能發生的風險管理問題包括繳費率風險和約束制度不力風險，繳費率風險是根據人口老齡化數據的提高而產生的，由于我國早早的進入到了人口老齡化的社會，很多廠家和企業都要面對大量的養老費用支出，這就產生了財政赤字的情況，政府部門在社會養老保險基金上承擔的風險也在逐年增加。約束制度不力風險是指很多企業都存在著拖欠養老保險繳費的情況，據不完全統計，我國目前拖欠社會養老保險基金繳費狀態下的企業已超過三十萬家，累計金額達到了四百億元左右；而且很多企業都會以降低保障稅和繳費基數的手段逃避上繳社會養老保險基金的義務，同時目前實行的逆選擇制度也會讓籌集到的資金出現分散無效的情況，現行的社會養老保險基金制度中并沒有明確相關的融資規則，這就會導致社會保險費和企業拖欠的情況頻發，產生更多的社會養老保險籌集環節中的管理風險。
(二)管理環節風險分析
社會養老保險基金運行過程中的管理環節風險是由于相關政策的之后以及管理制度的不完善導致的，主要的表現形式為內部欺詐、流程管理失效以及社會養老保險基本信息系統的失敗行為。管理環節過程中的內部欺詐風險是由于社會養老保險基金部門管理人員的利己思想導致的，其手段有、流程混亂以及利用管理制度中的漏洞進行違規操作等，其危害有兩點，首先是對于社會養老保險基金的侵占，內部的管理人員可能直接將籌集到的資本進行貪污或是其他形式的侵占，導致社會養老保險基金業務在違規操作的過程中形成資金流失，讓受益群體被其個人行為造成大面積的基金損失；其次違規操作會讓社會對社會養老保險基金部門的管理人員失去基本的信任。流程混亂的風險主要是由基金管理部門或是其負責人的行為引發的，利用了基金管理流程中的漏洞對社會產生了不利的影響，同時也會導致社會公眾對基金管理單位的信任度降低。信息系統的操作失敗是由于社會養老保險基金信息管理系統在設計時的漏洞所引起的，目前的社會保障體系都需要信息系統的支持才能進行，因此一旦信息系統出現問題，就可能會導致社會保險業務的中斷或失敗，甚至會造成基金數據的丟失，影響社會養老保險基金部門的聲譽和口碑。
二、我國社會養老保險基金運行風險管理應對的策略分析
(一)宏觀角度對社會養老保險基金運行風險管理的策略分析
通過對國內外相關案例的分析可以得知，任何時期下的社會保障制度都需要從時展的角度進行改革和優化，否則都會出現不同程度的不良后果。在西方資本主義國家中建立與其社會屬性相適應的社會養老保險基金制度時，很多國家在運行的過程中都很少能對其出現的風險進行管理和控制，因此加強對社會養老保險基金制度的動態性優化，可以為構建完善的社會養老保險基金運行風險管理制度奠定基礎，還能對傳統制度下所形成的一成不變心理進行破除，完善以及修正我國目前社會養老保險基金制度中出現的僵化模式，讓具有靈活性和時效性的基金保障制度和風險管理制度來維護我國社會養老保險基金發展的健康及穩定。根據對我國目前執行的社會保障制度的分析，可以得出若是要構建完善的社會養老保險基金運行風險管理制度，就必須形成相關的風險防范社會系統工程。首先，相關部門應當對社會保障制度執行的環境和風險因素密切關注，并根據其發展和演變的情態制定具有指向性的政策；其次，在加強社會養老保險基金先進性的同時，要對其相關的法制系統、監督系統以及管理系統進行發展，讓三者形成互相制約和影響的關系，不僅可以讓社會養老保險基金的制度形成內在免疫力，而且可以對社會保障體系的正常運行做出貢獻；最后，相關部門要加大力度對制度的執行過程進行監控，制度中的風險必然會存在，沒有監控部門的管理和限制肯定會出現更加致命的損失和問題，因此社會保障部門的管理人員需要對風險的防治和管理工作有著正確的態度，采取有效且嚴格的手段對可能出現的社會保障基金貪污、挪用以及浪費情況進行監控。
(二)微觀角度對社會養老保險基金運行風險管理的策略分析
從微觀角度對社會養老保險基金運行風險管理的策略分析，需要從擴大保險籌資渠道和健全社會養老保險基金體系的方式來完成，其中社會養老保險基金的籌資渠道的拓寬需要對其性質和對象進行規定，社會養老保險基金具有很明顯的社會性，也就是說其籌資的渠道和對象也應當是具有社會性質的全體人群。健全社會養老保險基金體系的角度應當從養老基金的支柱體系開始著手，國家基本養老基金是我國社會養老保險體系的一大支柱，其收入和受益的水平均有政府決定，而審查工作的開展則是由對應的財政部門負責，因此可以通過加強養老金預算報告的提交質量來提高財政部門對養老基金的管理水平。補充養老保險計劃是社會養老保險基金的第二基本支柱，是指企業在國家的指導下為員工提供生活保障的養老保險計劃，該制度進行年金方向的改革，可以為降低我國基本養老保險基金的提代率和相關的財政風險有積極作用。個人儲蓄養老保險是社會養老保險基金的第三個支柱，是指個人行為對養老保險收入的改變，該行為并沒有被政府或是企業強制管制，屬于自愿。我國目前還沒有明確針對個人儲蓄養老保險領域的政策，因此需要相關部門提高對該領域的發展意識，讓群眾了解到使用個人儲蓄養老保險對自己的影響和作用。與此同時，還可以嘗試和鼓勵開設商業養老保險的形式對我國人口老齡化的情況進行緩解。在完善社會養老保險基金籌集制度的同時，還需要對管理環節中出現的風險進行優化和處理。首先，解決空賬的問題要從新舊制度的給付責任做起，也就是說要讓每一個新加入社會養老保險基金的新人按照最新的規章制度完善個人賬戶，避免形成舊制度影響下的資金缺口擴大，以制度運行中間階段的投保人為統賬結合制度落實的時間分界處，將之后參與到社會養老保險基金的人都使用最新的管理制度，之前的參保人則使用原來的舊制度。為了保障社會養老保險基金的安全性，相關部門可以采取分權制衡和加強監管的行為，避免出現社會養老保險基金挪作他用的情況。可以把使用社會養老保險基金的權利分權為中央和地方，中央負責基金整體賬戶社會部分的分權，地方負責基金賬戶剩余資金個人的分權，以保障社會養老保險基金的監督和落實質量，降低出現挪用和浪費風險的機率。社會養老保險基金的投資和給付都應當遵循安全性的原則，因此要對相關的融資制度和給付標準進行優化和開放，形成區域性和全國性基金流通的風險降低，是應對我國目前嚴重人口老齡化的有效方式。
三、結束語
綜上所述，社會養老保險基金運行風險管理存在的問題研究可以為我國人口老齡化問題的解決做出貢獻，因此需要相關部門從宏觀和微觀的角度進行制度和行為上的優化，促進我國社會保障制度的可持續發展。
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關鍵詞：農業保險；行為主體；風險管理
中圖分類號：F840.66 文獻標識碼：A 文章編號：1008-2972(2008)03-0042-05
農業風險對于農產品產量和市場來說都是不可避免的，但這種風險是可以管理的(Wenner and Arias，2003)。發達國家的經驗已經證明：農作物保險和定價策略的結合可以有效地減少農產品產量和價格風險。即便如此，農業保險還是被公認為世界性難題；直到現在，世界上還沒有哪一個國家的農業保險計劃可以用保費收入來支付賠款支出和管理費用。我國在20世紀30年代初就開始試辦農業保險，但真正發展還是在1982年以后。隨著1992年中國人民保險公司向商業化轉軌，1993-2003年間農業保險業務不斷萎縮。2004年開始，國家連續三個中央1號文件都提出要發展農業保險。基于這種背景，本文從農業保險主體風險管理行為角度來闡述農業保險行為主體對農業保險發展的影響；并借鑒國外經驗，對我國農業保險的進一步發展提出政策建議。
一、主體風險管理行為對農業保險的影響
(一)農戶的風險管理行為對農業保險的影響
農戶的風險管理行為主要有多品種經營、尋求非農收入、自己承擔風險和政府救濟等手段。這些風險管理手段與農業保險之間存在著替代性，特別是非農收入的增加，使得農民收入中的農業收入所占比重越來越小，從1990年的50％下降到2004年的36％左右。這也意味著農業風險占農民所面對的總風險比重正在下降。此外，多品種經營又降低了農業風險的集中性，分散了一部分農業風險。農民規避風險手段的多樣化，農戶收入整體水平不高，加上現階段我國農業保險實行的初始成本保險(即生產成本保險)以及較高的保險費率，造成了農業保險的有效需求不足。
(二)保險機構的風險管理行為對農業保險的影響
由于農業風險在時間上和空間上的高度相關性、道德風險和逆向選擇現象嚴重、風險不能大范圍地分散等問題，造成農業保險的純商業化經營均以失敗告終(除了冰雹險、暴雨險等單一風險的經營成功之外)。保險機構經營農業保險基本上都是虧損的，這與保險機構的利潤最大化目標相背離。因此，保險機構純商業化經營農業保險的積極性很低。隨著城市保險市場的日趨飽和，保險機構不得不尋求新的市場――8億潛在客戶的農村保險市場，因此，效益較差的農業保險也成了獲得其他盈利性較好險種(例如家財險、壽險、健康險等)的“敲門磚”。即使經營農業保險，保險機構也會偏向那些盈利性較好的險種，這和農業保險的目標相去甚遠。
(三)政府的風險管理行為對農業保險的影響
政府的風險管理行為主要有農業生產補貼、價格支持和收入保護等手段，而自然災害補償機制是政府風險管理的重要內容。目前我國的農業自然災害補償方式還是以政府救濟和災害扶持為主(占總補償的90％以上)，而保險賠款占總補償的比例很低。從1992年開始，由于一直經營農業保險的中國人民保險公司商業化轉軌，農業保險在農村自然災害補償中的比例不斷下降，2003年農業保險賠款僅占總補償額的5％(曹前進，2005)。我國財力有限又決定了政府救濟和農業保險之間存在替代性，因此，目前政府以災害救濟為主的災害管理行為不利于農業保險的發展。
二、農業保險政策對主體行為的影響
2004年中央1號文件明確提出，加快建立政策性農業保險制度，選擇部分產品和部分地區率先試點，有條件的地方可對參加種養業保險的農戶給予一定的保費補貼；2005年和2006年中央1號文件又連續作出了擴大農業政策性保險試點范圍的政策規定。這些政策對農業保險主體行為有何影響呢?
(一)農業保險政策對農戶風險管理行為的影響
2004年全國農村固定觀察點辦公室的調查顯示：如果政府開辦了畜牧業保險，即使沒有補貼，農戶選擇愿意將飼喂的畜禽投保的占42.6％，不愿意的占57.4％；如果政府開辦了補貼性保險，選擇愿意將飼喂的畜禽投保的占73.4％，不愿意的占26.3％。從調查數據來看，如果政府給予一部分保費補貼，農民購買農業保險的積極性會提高。因此，在新一輪試點過程中，大部分試點地區或多或少地都給予了農民保費補貼。
(二)農業保險政策對保險機構風險管理行為的影響
由于有了政府補貼和其他一些優惠政策(如農業保險準備金制度和再保險)，保險機構經營農業保險的積極性提高了很多。上海安信、吉林安華、黑龍江陽光互助、中華聯合財產保險公司、中國人民保險公司等商業性保險機構都在經營農業保險，并且不斷擴大農業保險的覆蓋面，以尋求更多的風險單位來規避經營風險。如江蘇省淮安市和浙江省的一些保險機構則采取了與地方政府共擔風險的做法；上海安信、吉林安華兩家農業保險公司和中國再保險集團簽訂了再保險合同；黑龍江陽光互助保險公司按保費收入的10％提取巨災風險準備金等等。
(三)農業保險政策對政府風險管理行為的影響
農業保險政策實施的目的，就是轉變政府補償災害的方式；其目標就是由目前的政府救濟為主向農業保險為主轉變。為此，政府提供了保費補貼、經營管理費用補貼以及各種優惠政策等，以支持農業保險的健康發展。江蘇省和浙江省還采取政府與保險機構共擔風險的模式，減輕了保險機構的經營風險。除此之外，相關農業部門人員還參與到農業保險展業、查勘定損、理賠等工作中來，有力地支持了農業保險的發展。
三、行為主體對農業保險存在的顧慮
(一)來自農戶的顧慮
通過調查我們認為，農戶主要有以下幾個方面的顧慮：(1)如果在保險期內發生了災害，能否從保險公司拿到賠償、能拿到多少、得到賠償需要付出的成本有多大?(2)政府補貼多少、能持續多久?(3)如果幾年沒受災怎么辦?(4)保障水平有多高?在調查過程中我們還發現，農民普遍不太信任保險公司(因為在20世紀90年生過某保險公司因為不想理賠而退還保費的事情)。另外，保障水平太低也是制約農戶購買農業保險的重要原因，這與國外的一些研究結果相符。
(二)來自保險機構的顧慮
保險機構對經營農業保險的顧慮有四個方面。(1)對政策的顧慮。政府給予的一些政策能持續多
久，包括以險養險、經營管理費用補貼、稅收優惠以及一些與農業保險相配套的政策(如生產貸款必須參與農業保險)?(2)對經營風險的顧慮。一方面是經營能否不虧損，即從目前農業保險的經營情況看，種、養業農業保險基本上都是虧損的，政府給予的經營管理費用以及以險養險能不能彌補這一部分的虧損；另一方面是規避經營風險的風險準備金制度和再保險能不能實現?(3)對政府財力的顧慮。如果保險機構選擇了與政府共保的模式，萬一出現大災，政府財力能否兌現其保險責任?(4)費率制定和操作的顧慮。由于缺乏相應的歷史數據，制定科學的費率難度較大，這也是很多商業保險公司不敢涉足農業保險市場的一個重要原因。
(三)來自政府的顧慮
政府顧慮有中央政府的顧慮和地方政府的顧慮兩方面。
中央政府的顧慮是：(1)政府支出的補貼資金需多少。由于目前農業保險規模不大，政府補貼資金還可以到位；但如果以后覆蓋面不斷擴大，政府的補貼資金能否到位。如果按照美國《農業風險保障法》的規定，政府每年給農業保險的財政支持將會超過30億美元，那么政府首先必須考慮財力問題。(2)補貼資金的效果如何。Nolson和Loehman(1987)認為，在理論上，農業保險是一種有效的農業風險分散機制，然而在實踐中，農業保險卻成為一種損失轉嫁給政府或者保險機構的成本高昂的風險轉移機制。如果情況跟Nolson和Loehman(1987)闡述的一樣，那么政府還不如采用救濟的方式，因為救濟帶有很大的隨意性，可以根據財力來控制救濟資金。(3)如果出現大災，政府所要負擔的賠款額會不會超過財政的承受能力。
地方政府的顧慮是：(1)中央政府的補貼和其他一些政策能持續多久?(2)地方財政隨著農業保險覆蓋面的擴大需負擔多少補貼資金?(3)如果出現大災，地方財政能否負擔得起政府兜底的責任?(4)怎樣確定政策性農業保險的產品范圍?是選擇關系糧食安全和地方社會穩定的農產品進行補貼，還是選擇效益較高、關系到地方經濟發展的農產品進行補貼?
四、國際經驗借鑒
發達國家發展農業保險的經驗可以總結為以下三個方面。
(一)較高的保費補貼和強制性保險與有條件強制性保險的實施，刺激農戶購買農業保險
在財政補貼方面，發達國家為了提高農業保險的覆蓋面，不斷地提高財政對農業保險的補貼力度。研究表明，即使農民收入較高的國家，如果沒有政府給予適量的保費補貼，農民對農業保險的自愿投保積極性也很低。墨西哥有關經驗表明：政府的保險費補貼若低于2/3，大多數農民不會自愿投保；美國的參保率則隨著補貼率的不斷上升而上升。因此，美國、日本、法國等農業保險比較發達的國家都給予農戶較多的保費補貼。
農業保險發達國家還采取了強制性保險和有條件強制性保險。日本1947年頒布的《農業災害補償法》中就提到了強制性保險。印度、菲律賓則規定農業貸款戶必須參與農業保險，形成準強制性保險。美國《1994年農作物保險改革法》中也提到政府將干旱、雨澇、雹災、風災、火災、病蟲害等風險損失，與其他一些福利性農業計劃(價格支持與生產調節計劃、農民家庭緊急貸款計劃、互助儲備計劃等)聯系起來進行有條件強制性保險。
除了較高的保費補貼和強制性保險與有條件強制性保險外，保障水平不斷提高也是促使農戶使用農業保險的一個重要原因。1989年美國農業部專門針對那些沒有購買農業保險的農戶進行過一次調查，讓他們將不參加農業保險的原因進行排序。調查結果顯示：首要原因就是保障太低，占24.8％；其次是保費太高，占23.3％；更愿意自己承擔風險的占23％。因此，保障水平的提高，加上政府提供較高比例的保費補貼，農民對農業保險的有效需求自然會增加。
(二)保險機構降低經營風險的做法
保險機構主要從兩個方面來降低經營風險：一是農業保險產品創新和金融工具的應用；二是農業風險準備金制度和再保險的實施。保險市場金融和技術上的創新，提供了處理農業風險的新辦法，特別是氣候風險；而資本市場的應用是金融創新的一部分，這減輕了農業保險提供者面臨的風險(skees，et a1.，2002)。另外，再保險和巨災風險準備金是分散農業巨災風險的兩個比較有效的手段，因此，絕大多數國家在發展農業保險的過程中都采用這兩種風險分散手段。
1、資本市場金融工具的應用。隨著氣象測量等技術的日益成熟，國際資本市場上轉移農業巨災風險的金融產品被逐漸開發出來。例如巨災風險(cAT)債券，它主要用于為颶風、洪水、地震等巨災保險提供保障。除了CAT債券之外，資本市場上還出現了基于氣象指數的氣象衍生金融工具，如氣象指數期權等。
另一個資本市場金融工具的使用就是農業巨災風險證券化，它是將農業巨災風險和資本市場結合起來。在資本市場上以證券的方式籌集資金，用來分散和化解農業的巨災損失。20世紀90年代中后期，國際上發展的風險證券主要有三類：巨災證券、應急準備金債券和巨災股票。由于農業巨災風險和資本市場具有極小的相關性，因此，在資本市場上尋求分散農業保險風險是可行的；而且，資本市場資金充裕，這對農業保險的巨災風險分散也很有效。
2、農業保險產品的創新。農業保險經營中對于道德風險的控制，主要是了解和掌握農民的投入情況，如耕作、灌溉、種植時間等；再就是改進保險合同的條款，如規定免賠款的主要目的就是防范道德風險。但這通常會面臨高成本問題，因此，農業保險團體(區域)險和農業氣象指數保險應運而生。
農業保險團體(區域)險分為收入保險和產量保險兩種，其賠款方式與暢通農業保險賠款方式有很大的差別。這也是農業保險團體(區域)險創新的地方，即只有當承保區域的整體平均產量或收益受損到保險合同中規定的理賠點時，保險公司才進行賠付。如果整個區域的平均產量沒有受損到理賠點，那么單個農民的產量受損再大也不會得到賠付。這樣一來，農業生產者(投保人)之間有了提高自身產量的積極性，既解決了道德風險問題，又促進了農業生產。農業保險團體險通常都要求某個區域的農戶全部參保，避免了逆向選擇問題。因此，農業保險團體險可以最大程度地避免道德風險和逆向選擇問題，比較適合農村低保障或者道德風險與逆向選擇問題較為嚴重的地區(孫立明。2003)。
農業氣象指數保險有助于全面、客觀地反映農業系統性風險；它不需要農業產量的歷史數據作為費率制定的標準，而是依靠系統和精確的氣象測度。這就使得保險合同的制訂是以系統性氣象風險的測度為主要依據(庹國柱、李軍，2003)。相對而言，這種合同制訂更科學，減少了由于合同制訂不科學給保險公司帶來的損失。
3、農業風險準備金制度和再保險。再保險一方面可以有效地在空間上分散農業風險，另一方面也擴大了保險機構的承保能力。發達國家的再保險保費收入
占總保費收入的比重大概為20％，凸現了再保險市場的重要性。例如，日本采取農業共濟組合向農業共濟組合聯合會進行部分分保，農業共濟再保險特別會計處又向農業共濟聯合會提供超額賠款再保險；1966年法國在大區范圍內還創立了再保險機構，眾多的地方互助保險合作社由大區社再保險，大區社又由中央社再保險(龍文軍，2004)。發達國家還普遍建立了巨災風險基金制度(除西班牙外)，例如日本的農業共濟基金的原始資本為30億日元，由中央政府和聯合會以1：1的比例共同投資組成。巨災風險基金制度使得農業風險在空間上得以分散，提高了農業保險經營機構的穩定性。
(三)政府對農業巨災風險的管理
發達國家政府很早就意識到應用農業保險來分散農業風險。“實施農業保險的目的在于建立一個穩固、全面的農作物保險體系，以取代作為農業價格支持和收入保護政策一部分的政府災害救濟計劃，從而促進農業經濟的穩定，增進國民福利。”
在控制保險機構經營風險方面，政府給予了經營管理費用補貼(一般為保費收入的20％-25％)、免除各種稅收以及再保險支持等。另外，政府為了滿足保險機構對于大額風險單位的要求，結合各種貸款政策和福利政策以促使農戶購買農業保險。發達國家現有的精確的費率與政府的努力不無關系，因為農業風險區劃工作需要耗費巨額的財力和人力，并不是某個保險公司或是某一個部門就能完成的。例如，法國政府在1980年以后投入巨資資助大學和有關部門專門從事農業風險科學研究。
五、政策建議
各個國家都有自己特殊的國情，國外的成功經驗值得我們借鑒，但不能生搬硬套，可以從以下三個方面來規范或誘導農業保險主體的風險管理行為朝著有利于農業保險的方向發展。
(一)政府推行農業保險的主要作為
1、有關部門應盡早著手起草《農業保險法》。前面分析的我國保險主體存在的一些顧慮，大部分可以歸咎為農業保險法律的缺失。因此，《農業保險法》對農業保險的經營目標、保障范圍、保障水平、組織機構與運行方式、政府的作用、稅收規定、資金運用、財政補貼方式等方面，應以法律的形式得到明確，為發展農業保險提供完備的法律、制度保證。
2、財政支持和應用各種政策推動農業保險。一是中央財政和地方財政應對農業保險的保費和農業保險的經營管理費給予一部分補貼。具體額度要根據各地經濟發展水平和不同的保險產品而定。二是給予農業保險業務經營部分稅收優惠政策。應建立行為主體各方的激勵機制，將農業保險和農業生產貸款、災害救濟政策結合起來使用。
3、做好農業風險區劃，實行與農業風險相匹配的保險費率。我國農業保險試點地區普遍存在費率厘定不科學的問題，不能真實反映農業實際損失率，無法有效調節供給和需求。費率厘定的不科學，主要是由于我國缺乏完整的農業區劃體系。但農業區劃工作耗費大、涉及面廣，并不是保險機構就能完成得了的。因此，建議由國家組織相關部門和保險機構，撥付專項基金，積極開展農業風險相關研究工作。在全國各區域農業災害風險綜合評估的基礎上，開展農業風險區劃工作，為制定農業保險保費與費率提供科學依據。
(二)建立有效的風險分散機制
一是建立農業再保險體系。國家應出資組建全國性的農業保險再保險公司。或是在中國再保險集團中成立農業再保險部，獨立核算。以國有性質的農業保險再保險公司為主，其他商業保險公司作為補充，確立農業再保險經營主體；國家對提供農業保險再保險服務的公司給予適當的費用補貼和稅收優惠。二是建立風險準備金制度。目前很多試點地方也在探索一些積累風險準備金的做法，但都缺乏保障。國家可以整合部分農業直接補貼資金、農業災害救濟金、財政專項支農資金等，加上商業保險公司的農險盈余，形成農業保險總準備金或風險基金，并以法律形式規定每年風險基金的提取比例。
(三)選擇規模化生產的地區進行重點試點
一、風險管理的重要性
如何在一個肯定有風險的環境里把風險降至最低的管理過程即是風險管理,在當今復雜多變的全球風險環境下,企業所面臨的首要任務就是了解自身所面臨的風險并且采取動態性的有效措施。尤其受到金融危機的影響,保險企業要想在市場中長久的生存下去,進行風險管理是必不可少的。比如從美國次貸危機引起的華爾街危機,現在已經演變為全球性的金融危機,這個過程影響之大、發展之快是人們始料未及的,給中國的市場經濟也曾經帶來了一系列不良影響和深思。在如此嚴峻的環境下,保險企業面臨的風險日益增多,如保險經營風險,保險投資風險等,如果不建立有效的風險管控機制,那么,將會給保險企業帶來不可估量的影響和損失,加強風險管理已成為保險企業的一項重要工作,防范風險就成為保險公司的重要任務。保險企業只有進行科學有效的風險管理,才能在正確的認識保險企業所面臨的風險和各種挑戰的情況下,為自身的發展制定適宜的科學發展策略,促進保險企業各項工作的不斷完善和改革。而且風險管理的成功也將有力地促進社會主義市場的健康發展,為和諧社會的繁榮發展奠定堅實的基礎。
二、保險企業的風險管理中所存在的問題
1、目前有些保險公司還存在風險管控意識淡薄問題。在市場競爭日益激烈的大背景下,有些保險企業所關注的重點更多的傾向于業務擴張,輕風險管理,強調市場份額而不計成本搶占市場。在保險企業的經營和管理過程中,沒有有效地做到事前風險評估、事中過程跟蹤、事后風險等級調整,以致無法科學的進行風險等級管理。另外,有些保險企業所采取的風險防范措施,過多地考慮了當時的成本和利潤問題,并沒有真正從企業的全局和長遠考慮風險防范和制度的建設等。
2、沒有堅實的組織機構保障。保險企業的風險管理要想取得理想中的效果,科學合理的組織機構是其重要保障。然而,從目前的保險企業現狀來看,公司組織結構的問題使得風險管理比較薄弱。主要體現在以下幾個方面:第一是決策風險管理缺少監督和評定、風險管理人才的選拔以及評估管理機制等方面還有欠缺。第二是在整個企業的經營管理中缺乏有效的監督機制,對于一些突發狀況缺乏必要的應對措施。第三是風險管控制度不健全,監督職能由于流于形式而沒有真正地發揮出作用。
3、風險管理意識滯后,管理人才不足。當今社會,企業的競爭已經逐漸轉化成先進理念和人才的競爭,這對于企業的長足發展有著不可替代的重要作用。從目前的保險企業的現狀分析來看,由于我國保險行業起步較晚,盡管風險管理的理念已經引入到企業內部,但仍然處于初級階段,沒有根據自身的發展要求而不斷地創新和完善。另外,部分企業在人員招聘、人才培訓以及職業道德培養等人力資源管理方面還存在不足,使得風險管理缺乏必要的人力資源保障。
三、加強保險企業風險管理的良好途徑
1、創新風險管理理念、健全風險管理制度。在當今保險企業所處內外部環境復雜多變的情況下,科學合理的風險管理理念以及良好的管理制度不僅可以促使保險企業在企業共同價值觀和行為準則的引領下謀取更加廣闊的發展空間,而且為企業的長足發展打下堅實有力的基礎。一是保險企業要根據自身的發展實際以及最新的市場發展需求,促使管理理念不斷地符合客觀發展實際,使之與企業的計劃、組織以及協調等各個管理環節相輔相成,同時融入到承保、理賠、防災防損等各項工作過程中去,實現對風險進行全面系統的管理。二是可以嘗試將企業的經營理念通過融入到企業的各項活動中,使風險管理理念潛移默化到每一個員工的行為意識和工作實踐中去,通過對各級管理人員以及廣大員工進行宣傳引導和教育,在培養他們的發展意識的同時,更應培養他們的風險管理意識和能力及主人翁責任感,為風險管理工作奠定良好的思想基礎和群眾基礎。三是為使風險管理制度更加具有實效性,內控制度的實施要覆蓋整個經營活動中,要包括核保、理賠、財務等風險控制等。要形成合理的風險識別和評估體系,建立健全風險預警機制。四是企業管理者要善于傾聽一線員工的意見,經常性地深入到員工中去,鼓勵他們大膽提出自己對企業風險管理理念和制度創新的看法和見解,集思廣益,為理念和制度的不斷豐富和完善提供基本的素材。
2、風險控制機制是保險企業可持續健康發展的基本保證。建立風險管控機制可以促使企業風險管理獲得事半功倍的成效。具體來說,保險業務中的風險控制主要體現在各個監督崗位和風險管理規范在經營活動中能發揮積極的作用。有能使整個經營活動中包括道德風險規避和制度流程的不斷完善的機制。對于保險企業而言,要想使得內部風險抑制獲得實效,可以嘗試進行不同風險等級調整模版化管理方式,即更加清晰準確地掌握保險企業的風險損失分布,以便更好地進行風險管理。另外,在保險企業的風險控制方面,要對企業中各個風險的損失分布、各個風險之間的關系以及總風險的布局等情況有一個全面的掌握,使得經營風險控制和內部風險抑制成為風險管理的堅實基礎,促進保險企業穩步發展。另一方面,購買保險合同、自留、利用金融工具交易進行風險轉移操作等。這就需要保險企業結合企業本身的實際發展情況,在進行風險融資方式選擇的時候要考慮自身的短期、長期的發展規劃和目標、管理布局以及內外部環境的變化等,為保險企業的風險管理打下扎實的基礎。
3、構建全面的風險管理信息系統。目前,在信息化高飛速發展的今天,借助于計算機和網絡技術將信息技術、風險管理模型以及管理機制有機地結合起來,建立全面的風險管理信息系統,可以為保險企業的風險管理提供活力。第一,要建立科學的信息收集系統。可以分成內部信息和外部信息兩個部分,內部信息要包括保險企業的經營、市場開發中不斷變化的財務信息和風險動態,時刻掌握企業內部的發展狀況。外部信息則要涵蓋政治、經濟、金融、科技、政策、競爭對手和市場需求等對保險企業的發展有重大影響的方面,使得信息系統能夠根據市場的變化及時地補充和更新數據和內容要素,為風險管理作好強而有力的信息數據支持。第二,要建立有效的風險分析系統。保險企業要有專職分析崗位和專職分析人員對數據進行動態跟蹤,要對數據異動進行分析,為決策層提出風險分析調整方法,闡明風險發生的起因,通過模擬測試,推算分析等方法提出風險調整意見,對未來發展趨勢進行預測,為保險企業管理者進行風險管理決策提供科學的依據。第三,風險報告生成系統也是必不可少的。該系統的建立要結合信息使用者的需求情況,對風險現狀進行分析和匯總,將風險分析的結果依據規定的格式自動生成不同級別的風險報告,從而形成定期或者不定期的專題分析報告,為企業的決策層提供有力的決策依據。第四,要不斷地完善和建立企業內部的相關數據采集維護系統以達到信息共享,強調因素分析,將影響各要素數據以制度化要求使用人員及時維護,因素分析要公布于辦公網絡平臺上,為不同層面的管理者提供決策依據。
隨著經濟全球化步伐的不斷加快，我國外貿進出口也發展迅速，截止2014年我國外貿進出口達26．43萬億元，我國外貿出口量逐年增加。目前，我國外貿出口呈現良好發展情況，盡管當前世界經濟形勢復雜多變，經濟走勢難以掌握，全球范圍內缺少新的經濟增長點，但是2015年我國外貿出口發展還是面臨很多的積極因素，出口還是穩步增長的。在看到外貿出口增長的同時，也要注意到賴賬的風險性。在我國出口不斷增長的情況下，國際保理業務擁有良好的發展前景，風險的防范也成為重要課題，因此國內外學者都積極研究國際保理業務和國際保理業務風險管理。Charpentier（2003）分析了保理和信用保險的競爭性和互補性，指出應從應收賬款管理的整體概念，充分利用兩者的特點以互補，尤其是在保理業務中可以借助信用保險轉移風險。王杰（2013）認為我國保理業務存在法律不健全、保理意識有待改善等問題，并對存在的問題提出對策建議，提出的建議有：提高國際保理業務人員的培養和加強風險防范，以達到加快我國國際保理業務的發展目的。因此，針對國際保理業務的問題，本文以國際貿易出口背景下的國際保理業務為出發點，研究國際保理業務風險管理，期望對我國商業銀行國際保理業務風險管理提出有效的對策建議，幫助商業銀行科學高效的開展國際保理業務，防范國際保理業務風險。
2我國國際保理業務風險管理現狀分析
2．1我國國際保理業務現狀
目前，國際保理的概念還沒有一個統一的說法，就《國際保理業務慣例規則》2010的修訂版本中定義：“根據保理協議，供應商為了獲得融資、賬戶管理、資信調查、托收、買家信用擔保等服務，而將應收賬款轉讓給保理商”。而目前普遍接受的解釋是：指出口商采用賒銷、承兌交單等方式銷售貨物，把應收賬款的債權轉讓給保理商，由保理商提供應收賬款催收、信用風險擔保、進口商資信調查、銷售分戶賬管理等服務，而出口商轉讓時可以獲得70％－80％的預付賬款與100％的貼現融資。我國國際保理業務迅速發展，圖1顯示我國保理量逐年增加，2013年達到378，18百萬歐元，上升10％，并且我國國際保理量占世界的比例也在逐年上升，如圖1所示，國際保理業務發展前景很好，但是也要看到，我國的保理業務結構存在問題國際保理與國內保理的對比，國內保理量明顯比國際保理要高，并且每年差額逐年增加，而且有持續增長之勢。
2．2我國國際保理業務風險管理現狀
國際保理業務風險依據不同標準有不同的分類，本文僅把風險分為國家風險、信用風險、市場風險、操作風險和法律風險。中國的商業銀行對國際保理上風險管理已采取了許多措施，也意識到風險管理的重要性，對于國際保理業務風險商業銀行不是采取設立專門的風險防范措施，而是對于國際保理業務中的不同風險采取具體的風險防范手段。首先，商業銀行設立了風險管理部門，對存在的各種風險進行管理。比如中國建設銀行，建立了風險管理委員會，中國交通銀行設立了［1＋3＋2］風險管理委員會，且下設信用風險、市場與流動性風險、操作風險與反洗錢三個專業風險管理委員會，各個管理部門都有統一的管理規范，相互合作管理風險；工商銀行實施董事會、高級管理層、全行員工各自履行相應職責的風險管理體系，有效控制國際保理業務的全部風險。其次，商業銀行分別對信用風險、外匯風險、操作風險等風險分別制定詳細防范方法。比如中國銀行為了降低海外機構信用風險，通過完善國家風險管理政策制度，加強評級管理，強化限額管控，完善國家風險監測管理體系，進一步加強對潛在高風險國家和地區的管理，有效控制了信用風險。最后，加強風險高級計量方式實施，通過采用較高級的風險計量方式，達到更好的度量風險，為有效控制風險提供可能。比如中國建設銀行客觀、準確地分析和評估實際風險狀況，就信用風險計量來說，已開發完成包括違約概率（PD）、期限（M）的內部評級模型、違約損失率（LGD）、違約風險暴露（EAD），建立起包括16級PD和5級LGD的兩維主標尺以及由上述風險參數計算的風險加權資產（RWA）、預期損失（EL）、風險調整后資本收益率（RORAC）等工具。但是，我們在取得良好發展的情況下，也應該看到所存在的不足，只有不斷完善國際保理業務風險管理體系，才能更好的促進國際保理業務發展壯大。
3我國商業銀行國際保理業務風險管理存在的問題
我國商業銀行國際保理業務風險管理的法律法規和政策正在不斷完善，各商業銀行也在不斷加強國際保理業務風險管理的技術和水平，但由于我國國際保理業務發展處于初期，風險管理水平和經驗還不足，與國際先進的國際保理業務風險管理體系相比，存在著很大差距，存在以下幾個方面的問題：
3．1國際保理業務風險識別存在的問題
風險識別是對國際保理業務風險有效管理的前提條件，只有良好的風險識別，才能最大程度減輕風險。對于國家風險、信用風險、操作風險等較難識別，特別是信用風險識別難度最大，信用風險主體多，包括出口商、進口商、進口保理商的信用風險，在國際保理業務中，要準確、及時識別是比較困難的，主要的問題有：一是缺乏識別的優秀人才。各大銀行人員結構，可以看出各大銀行人員學歷多集中在本科和大專學歷上，并且股份制銀行本科與大專的相對比例要高于四大行，本科比例相對較高，學歷高低影響識別能力。國際保理業務涵蓋國際貿易、銀行、法律、計算機等領域，需要從業人員熟悉國際金融、國際貿易規則、國際貿易結算、國際商法、慣例等方面知識，掌握計算機操作和熟練的英語運用等等。目前，很多相關從業人員一般都沒有經過專門的國際保理培訓，在實踐中也缺少實務方面的鍛煉。這在一定程度上限制國際保理業務的順利進行，也可能導致從業人員不能識別國際保理業務的風險。二是沒有有效的識別方法。我國的國際保理業務起步比較晚，雖然其他業務也需要風險管理，但是由于業務不同，需要形成針對國際保理業務的風險識別技術。現行的識別方法主要基于財務分析，據了解，我國商業銀行風險識別大部分基于財務因素，但是國外的先進識別技術對非財務因素給予足夠重視，這限制了運用先進風險識別的方法。
3．2國際保理業務風險度量存在的問題
對于風險度量，我國風險度量的觀念比較落后，缺乏定量測量風險，風險度量的精確性和準確性也比較差，從而計算結果的可信度比較差。比如信用風險度量，傳統的銀行信用風險度量方法主要有“5C”原則、OCC貸款評級法、《新巴塞爾資本協議》信用風險度量方法等，我國商業銀行對于風險度量的方法主要包括：“一逾二呆”、“五級分類”信用風險度量法、貸款風險度和信用等級評定，度量方法相對于國際方法是比較落后的，并且信用風險度量的方法更多是依靠信貸業務員分析企業財務數據、經營狀況等，然后進行綜合評定，主觀性較強，影響度量的結果。
3．3國際保理業務風險評估存在的問題
目前，我國金融業實施分業經營，與保險公司的合作受到制約，商業銀行缺乏再擔保，必須獨立承擔風險，成本相對較大。因此，我國商業銀行在國際保理風險管理中，普遍需要采取抵押品的方式。對于信用風險，商業銀行對進出口商、對手保理商的信用評估能力和資金流動的監控能力比較差，對于進出口商和對手保理商的信用評估只能采取事前的審查，而不是事前評估與事中的動態監控結合，并且傳統的信用等級評定都是以企業的償債能力及盈利能力作為標準，而國際保理業務同一般流動資金貸款性質上存在本質的差別，這就會導致評估缺乏準確性、科學性。對于國家風險、市場風險、操作風險和法律風險，商業銀行大部分采取事前調查評估風險，而在業務過程中，忽視風險變化過程，增加了損失的可能性。
3．4國際保理業務風險控制存在的問題
國際保理業務風險控制存在幾個問題：首先，對于風險控制方法，國際保理業務采取審批授信等直接控制方式，而不是直接控制與以定量分析等間接控制相結合的方式，缺乏定量分析風險，并且強調事后被動的監督管理，而不是事前主動引導管理和事后被動監督管理相結合的方法；其次，對于風險管理途徑，商業銀行采取末端治理型管理的方式，而不是源頭控制型管理與末端治理型管理相結合，風險控制途徑狹窄；最后，對于風險管理機制，商業銀行缺乏完善的控制體系，盡管每一銀行都有風險管理機構，但是比較單一，且都是對全部業務進行風險管理，缺乏獨立的業務風險管理部門，并且需要擁有全面的風險管理體系。
4我國商業銀行國際保理業務風險管理的對策建議
4．1完善社會信用體系
國際保理能夠得以蓬勃發展應得益于市場經濟中存在較好的信用體系，建立信用體系是國際保理建康順暢發展的基礎。一是加快信用立法工作。信用立法不僅應該涵蓋信用方面，對信用中介也要提供一定的保護，為了社會信用體系的良好發展，應該出臺相關信用的法律法規，對信用中介組織的成立、操作和運行也要進行規范。二是加快企業征信系統建立。企業征信體系的展開首先可以從商業銀行等金融機構開始，通過銀行等的客戶信息體系，可以得到客戶的信貸情況、信用情況和拖欠還款情況等信息，然后，通過國家在全社會展開企業征信操作。當企業征信系統建立成熟，數據開放給需要的部門使用，達到數據開放利用，發揮數據的作用。
4．2改善我國商業銀行國際保理業務的基礎條件
4．2．1培養國際保理風險管理人才
商業銀行風險管理要注重風險管理人才的培養，這是風險管理的重要條件。國際保理風險管理工作需要熟悉國際保理、國際外匯市場、世界經濟動態和國際金融市場的管理人員，需要對風險管理、識別、度量、評價、決策、控制方法與操作都有一定的了解，國際保理風險管理人員最好能做到在種種不確定因素帶來的國際保理風險發生之前，能夠準確預測，主動采取避險措施，使銀行遭受的損失降到最低。一方面，對國際保理業務人員要進行定期培訓。另一方面，要不斷完善員工激勵機制。
4．2．2進一步加強信息化、電子化建設
通過資信調查，國家保理業務風險管理可以詳細了解進出口商的情況，而資信調查則依靠可靠信息來源和現代化的信息處理技術。我國商業銀行可以借鑒國外的技術，即采用EDI技術，通過建立完善的客戶信息系統，加強客戶信息管理。另一方面，商業銀行可以與FCI其他成員、國內外銀行建立信息交流系統，通過計算機終端進行數據的傳輸，逐步加強自身信息建設，完善電子化。
4．3積極加入FCI，加強交流與合作
目前，我國商業銀行加入國際保理商聯合協會的數量相對較少，缺乏與其他保理商的交流合作，在風險管理上也缺乏其他保理商的協助。因此，我國商業銀行應該積極加入FCI，加強與國外保理商的交流合作，學習他們風險管理的技術與經驗。其次，應該加強風險研究，國際保理業務收益較高，伴隨著風險性也較大，加之其業務復雜、風險種類較多，因此，風險控制難度較大。我國商業銀行應該加強風險研究能力，可以召開國內外保理商的風險交流會，共同探討風險管理辦法。
4．4構建全面的風險管理模式
首先，構建完善的信息管理系統。商業銀行應該完善進出口商的資信調查系統，分不同部門進行審核，確保結果的正確性，對于相關數據也要善于運用信息系統進行管理，對于每一項業務，都要做到事前、事中、事后動態的監督管理，然后把信息系統處理結果傳輸到需要的部門。其次，完善管理組織架構，商業銀行設立獨立的國際保理業務風險管理部門。獨立的風險管理部門可以較為獨立的執行風險管理職能，較少受到其他部門的影響，客觀的對風險進行管理，并且由于管理部門專職進行風險管理，專業性較強。
4．5嘗試與保險公司合作
關鍵詞：商業銀行；保理業務；風險管理
中圖分類號：F23
文獻標識碼：A
文章編號：16723198（2015）20012403
1 引言
隨著經濟全球化步伐的不斷加快，我國外貿進出口也發展迅速，截止2014年我國外貿進出口達26.43萬億元，我國外貿出口量逐年增加。目前，我國外貿出口呈現良好發展情況，盡管當前世界經濟形勢復雜多變，經濟走勢難以掌握，全球范圍內缺少新的經濟增長點，但是2015年我國外貿出口發展還是面臨很多的積極因素，出口還是穩步增長的。在看到外貿出口增長的同時，也要注意到賴賬的風險性。
在我國出口不斷增長的情況下，國際保理業務擁有良好的發展前景，風險的防范也成為重要課題，因此國內外學者都積極研究國際保理業務和國際保理業務風險管理。Charpentier（2003）分析了保理和信用保險的競爭性和互補性，指出應從應收賬款管理的整體概念，充分利用兩者的特點以互補，尤其是在保理業務中可以借助信用保險轉移風險。王杰（2013）認為我國保理業務存在法律不健全、保理意識有待改善等問題，并對存在的問題提出對策建議，提出的建議有：提高國際保理業務人員的培養和加強風險防范，以達到加快我國國際保理業務的發展目的。因此，針對國際保理業務的問題，本文以國際貿易出口背景下的國際保理業務為出發點，研究國際保理業務風險管理，期望對我國商業銀行國際保理業務風險管理提出有效的對策建議，幫助商業銀行科學高效的開展國際保理業務，防范國際保理業務風險。
2 我國國際保理業務風險管理現狀分析
2.1 我國國際保理業務現狀
目前，國際保理的概念還沒有一個統一的說法，就《國際保理業務慣例規則》2010的修訂版本中定義：“根據保理協議，供應商為了獲得融資、賬戶管理、資信調查、托收、買家信用擔保等服務，而將應收賬款轉讓給保理商”。而目前普遍接受的解釋是：指出口商采用賒銷、承兌交單等方式銷售貨物，把應收賬款的債權轉讓給保理商，由保理商提供應收賬款催收、信用風險擔保、進口商資信調查、銷售分戶賬管理等服務，而出口商轉讓時可以獲得70%-80%的預付賬款與100%的貼現融資。
我國國際保理業務迅速發展，圖1顯示我國保理量逐年增加，2013年達到378，18百萬歐元，上升10%，并且我國國際保理量占世界的比例也在逐年上升，如圖1所示，國際保理業務發展前景很好，但是也要看到，我國的保理業務結構存在問題，如圖1國際保理與國內保理的對比，國內保理量明顯比國際保理要高，并且每年差額逐年增加，而且有持續增長之勢。
圖1 中國國際保理與國內保理的比較（單位：百萬歐元）
資料來源：國際保理商聯合會。
2.2 我國國際保理業務風險管理現狀
國際保理業務風險依據不同標準有不同的分類，本文僅把風險分為國家風險、信用風險、市場風險、操作風險和法律風險。中國的商業銀行對國際保理上風險管理已采取了許多措施，也意識到風險管理的重要性，對于國際保理業務風險商業銀行不是采取設立專門的風險防范措施，而是對于國際保理業務中的不同風險采取具體的風險防范手段。
首先，商業銀行設立了風險管理部門，對存在的各種風險進行管理。比如中國建設銀行，建立了風險管理委員會，中國交通銀行設立了[1+3+2]風險管理委員會，且下設信用風險、市場與流動性風險、操作風險與反洗錢三個專業風險管理委員會，各個管理部門都有統一的管理規范，相互合作管理風險；工商銀行實施董事會、高級管理層、全行員工各自履行相應職責的風險管理體系，有效控制國際保理業務的全部風險。
其次，商業銀行分別對信用風險、外匯風險、操作風險等風險分別制定詳細防范方法。比如中國銀行為了降低海外機構信用風險，通過完善國家風險管理政策制度，加強評級管理，強化限額管控，完善國家風險監測管理體系，進一步加強對潛在高風險國家和地區的管理，有效控制了信用風險。
最后，加強風險高級計量方式實施，通過采用較高級的風險計量方式，達到更好的度量風險，為有效控制風險提供可能。比如中國建設銀行客觀、準確地分析和評估實際風險狀況，就信用風險計量來說，已開發完成包括違約概率（PD）、期限（M）的內部評級模型、違約損失率（LGD）、違約風險暴露（EAD），建立起包括16級PD和5級LGD的兩維主標尺以及由上述風險參數計算的風險加權資產（RWA）、預期損失（EL）、風險調整后資本收益率（RORAC）等工具。
但是，我們在取得良好發展的情況下，也應該看到所存在的不足，只有不斷完善國際保理業務風險管理體系，才能更好的促進國際保理業務發展壯大。
3 我國商業銀行國際保理業務風險管理存在的問題
我國商業銀行國際保理業務風險管理的法律法規和政策正在不斷完善，各商業銀行也在不斷加強國際保理業務風險管理的技術和水平，但由于我國國際保理業務發展處于初期，風險管理水平和經驗還不足，與國際先進的國際保理業務風險管理體系相比，存在著很大差距，存在以下幾個方面的問題：
3.1 國際保理業務風險識別存在的問題
風險識別是對國際保理業務風險有效管理的前提條件，只有良好的風險識別，才能最大程度減輕風險。對于國家風險、信用風險、操作風險等較難識別，特別是信用風險識別難度最大，信用風險主體多，包括出口商、進口商、進口保理商的信用風險，在國際保理業務中，要準確、及時識別是比較困難的，主要的問題有：
一是缺乏識別的優秀人才。如表1所示，各大銀行人員結構，可以看出各大銀行人員學歷多集中在本科和大專學歷上，并且股份制銀行本科與大專的相對比例要高于四大行，本科比例相對較高，學歷高低影響識別能力。國際保理業務涵蓋國際貿易、銀行、法律、計算機等領域，需要從業人員熟悉國際金融、國際貿易規則、國際貿易結算、國際商法、慣例等方面知識，掌握計算機操作和熟練的英語運用等等。目前，很多相關從業人員一般都沒有經過專門的國際保理培訓，在實踐中也缺少實務方面的鍛煉。這在一定程度上限制國際保理業務的順利進行，也可能導致從業人員不能識別國際保理業務的風險。
二是沒有有效的識別方法。我國的國際保理業務起步比較晚，雖然其他業務也需要風險管理，但是由于業務不同，需要形成針對國際保理業務的風險識別技術。現行的識別方法主要基于財務分析，據了解，我國商業銀行風險識別大部分基于財務因素，但是國外的先進識別技術對非財務因素給予足夠重視，這限制了運用先進風險識別的方法。
數據來源：2013年各大銀行年報整理。
3.2 國際保理業務風險度量存在的問題
對于風險度量，我國風險度量的觀念比較落后，缺乏定量測量風險，風險度量的精確性和準確性也比較差，從而計算結果的可信度比較差。比如信用風險度量，傳統的銀行信用風險度量方法主要有“5C”原則、OCC貸款評級法、《新巴塞爾資本協議》信用風險度量方法等，我國商業銀行對于風險度量的方法主要包括：“一逾二呆”、“五級分類”信用風險度量法、貸款風險度和信用等級評定，度量方法相對于國際方法是比較落后的，并且信用風險度量的方法更多是依靠信貸業務員分析企業財務數據、經營狀況等，然后進行綜合評定，主觀性較強，影響度量的結果。
3.3 國際保理業務風險評估存在的問題
目前，我國金融業實施分業經營，與保險公司的合作受到制約，商業銀行缺乏再擔保，必須獨立承擔風險，成本相對較大。因此，我國商業銀行在國際保理風險管理中，普遍需要采取抵押品的方式。對于信用風險，商業銀行對進出口商、對手保理商的信用評估能力和資金流動的監控能力比較差，對于進出口商和對手保理商的信用評估只能采取事前的審查，而不是事前評估與事中的動態監控結合，并且傳統的信用等級評定都是以企業的償債能力及盈利能力作為標準，而國際保理業務同一般流動資金貸款性質上存在本質的差別，這就會導致評估缺乏準確性、科學性。對于國家風險、市場風險、操作風險和法律風險，商業銀行大部分采取事前調查評估風險，而在業務過程中，忽視風險變化過程，增加了損失的可能性。
3.4 國際保理業務風險控制存在的問題
國際保理業務風險控制存在幾個問題：首先，對于風險控制方法，國際保理業務采取審批授信等直接控制方式，而不是直接控制與以定量分析等間接控制相結合的方式，缺乏定量分析風險，并且強調事后被動的監督管理，而不是事前主動引導管理和事后被動監督管理相結合的方法；其次，對于風險管理途徑，商業銀行采取末端治理型管理的方式，而不是源頭控制型管理與末端治理型管理相結合，風險控制途徑狹窄；最后，對于風險管理機制，商業銀行缺乏完善的控制體系，盡管每一銀行都有風險管理機構，但是比較單一，且都是對全部業務進行風險管理，缺乏獨立的業務風險管理部門，并且需要擁有全面的風險管理體系。
4 我國商業銀行國際保理業務風險管理的對策建議
4.1 完善社會信用體系
國際保理能夠得以蓬勃發展應得益于市場經濟中存在較好的信用體系，建立信用體系是國際保理建康順暢發展的基礎。一是加快信用立法工作。信用立法不僅應該涵蓋信用方面，對信用中介也要提供一定的保護，為了社會信用體系的良好發展，應該出臺相關信用的法律法規，對信用中介組織的成立、操作和運行也要進行規范。二是加快企業征信系統建立。企業征信體系的展開首先可以從商業銀行等金融機構開始，通過銀行等的客戶信息體系，可以得到客戶的信貸情況、信用情況和拖欠還款情況等信息，然后，通過國家在全社會展開企業征信操作。當企業征信系統建立成熟，數據開放給需要的部門使用，達到數據開放利用，發揮數據的作用。
4.2 改善我國商業銀行國際保理業務的基礎條件
4.2.1 培養國際保理風險管理人才
商業銀行風險管理要注重風險管理人才的培養，這是風險管理的重要條件。國際保理風險管理工作需要熟悉國際保理、國際外匯市場、世界經濟動態和國際金融市場的管理人員，需要對風險管理、識別、度量、評價、決策、控制方法與操作都有一定的了解，國際保理風險管理人員最好能做到在種種不確定因素帶來的國際保理風險發生之前，能夠準確預測，主動采取避險措施，使銀行遭受的損失降到最低。一方面，對國際保理業務人員要進行定期培訓。另一方面，要不斷完善員工激勵機制。
4.2.2 進一步加強信息化、電子化建設
通過資信調查，國家保理業務風險管理可以詳細了解進出口商的情況，而資信調查則依靠可靠信息來源和現代化的信息處理技術。我國商業銀行可以借鑒國外的技術，即采用EDI技術，通過建立完善的客戶信息系統，加強客戶信息管理。另一方面，商業銀行可以與FCI其他成員、國內外銀行建立信息交流系統，通過計算機終端進行數據的傳輸，逐步加強自身信息建設，完善電子化。
4.3 積極加入FCI，加強交流與合作
目前，我國商業銀行加入國際保理商聯合協會的數量相對較少，缺乏與其他保理商的交流合作，在風險管理上也缺乏其他保理商的協助。因此，我國商業銀行應該積極加入FCI，加強與國外保理商的交流合作，學習他們風險管理的技術與經驗。其次，應該加強風險研究，國際保理業務收益較高，伴隨著風險性也較大，加之其業務復雜、風險種類較多，因此，風險控制難度較大。我國商業銀行應該加強風險研究能力，可以召開國內外保理商的風險交流會，共同探討風險管理辦法。
4.4 構建全面的風險管理模式
首先，構建完善的信息管理系統。商業銀行應該完善進出口商的資信調查系統，分不同部門進行審核，確保結果的正確性，對于相關數據也要善于運用信息系統進行管理，對于每一項業務，都要做到事前、事中、事后動態的監督管理，然后把信息系統處理結果傳輸到需要的部門。其次，完善管理組織架構，商業銀行設立獨立的國際保理業務風險管理部門。獨立的風險管理部門可以較為獨立的執行風險管理職能，較少受到其他部門的影響，客觀的對風險進行管理，并且由于管理部門專職進行風險管理，專業性較強。
4.5 嘗試與保險公司合作
目前，我國商業銀行實行分業經營體制，因此，在國際保理業務中銀行與保險公司合作會受到種種限制。盡管如此，我國商業銀行還是可以學習國外的經驗，與保險公司進行不違反規定的初級的合作。比如，我國商業銀行可以替出口商在出口商所在地的保險公司購買保險，并通過保險公司了解某些貿易糾紛的原因及進口商可能的欺詐行為，當發生損失時可以得到保險公司的補償，達到降低風險的目的。其次，商業銀行可以利用自己在國外的機構或商，在進口商所在地購買保險，當發生不確定事故時，可以得到補償。通過與保險公司合作，把風險分散出去，從而降低自身承擔的風險，嘗試與保險公司合作需要國家的大力支持，需要有關部門給予政策上的保護。
參考文獻
[1]劉雙燕.中國國際保理業務風險研究[D].南寧：廣西大學，2013.
[2]王杰.我國國際保理業務的現狀與對策[J].商業經濟研究，2013，（3）：6465.
[3]呂鵬.國際保理的起源及在國際國內的開展情況[J].現代商業，2007，（2）：6263.
