時(shí)間：2023-12-31 10:47:18
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對(duì)策略，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
關(guān)鍵詞：土壓平衡盾構(gòu)機(jī)、淺埋、富水砂層、風(fēng)險(xiǎn)
Abstract: the tunnel in the underground space through the various strata by various objective restrictions, in line when the design, often inevitable need will line design in shallow sand layer. However, earth pressure balance shield machine in shallow buried rich water through sand layer there will enormous risk and greater difficulty in construction.
Key words: soil pressure balance shield machine, shallow buried, rich water sand layer, risk
中圖分類號(hào)：TU74文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：
前言
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和城市化進(jìn)程的加速,城市軌道交通建設(shè)在我國(guó)各大城市如火如荼的進(jìn)行。在城市地鐵工程施工中，盾構(gòu)法因其受地面因素影響小、安全度高、施工速度快、對(duì)地面環(huán)境影響小等優(yōu)勢(shì)而得到廣泛的應(yīng)用。隧道在地下空間穿行于各種各樣的地層,由于受各種客觀條件的制約，在線路設(shè)計(jì)時(shí)，往往不可避免的需要將線路設(shè)計(jì)在埋深較淺的砂層中。然而，土壓平衡盾構(gòu)機(jī)在淺埋富水砂層中穿行將存在巨大的風(fēng)險(xiǎn)與較大的施工難度，譬如容易引起地層沉降大、隧道噴涌、盾構(gòu)姿態(tài)難控制等問題，這些問題若控制不好，將導(dǎo)致管片出現(xiàn)錯(cuò)臺(tái)、漏水等質(zhì)量問題，甚至可能造成機(jī)毀人亡般的質(zhì)量事故，損失更是不可估量。因此，如何在各種不利的情況下，使土壓平衡盾構(gòu)機(jī)在淺埋富水砂層中保持快速的掘進(jìn)速度，同時(shí)確保施工的安全，并有效保證盾構(gòu)隧道的質(zhì)量成為了一項(xiàng)需要迫切解決的問題。
背景工程概況
珠江三角洲城際快速軌道交通廣州至佛山段施工8標(biāo)段土建工程由兩個(gè)區(qū)間隧道及相關(guān)附屬工程組成，盾構(gòu)區(qū)間分別是蟲雷崗站～千燈湖站區(qū)間、千燈湖站～金融高新區(qū)站區(qū)間，該工程盾構(gòu)隧道雙線總長(zhǎng)4521.974m。
【蟲雷崗站～千燈湖站】盾構(gòu)區(qū)間沿佛山桂瀾路南北走向，覆土深度約為7.8 m～14.3m之間，洞身通過的地層主要為淤泥質(zhì)粉細(xì)砂層，海陸交互中粗砂層， 粉細(xì)砂層。根據(jù)地質(zhì)勘探資料，上述幾種砂層均為軟弱的富水和透水地層。
根據(jù)地質(zhì)統(tǒng)計(jì)分析資料，蟲雷～千區(qū)間左線隧道通過富水砂層的長(zhǎng)度為439.5米，約占該區(qū)間總長(zhǎng)度的38.05%；右線隧道通過富水砂層的長(zhǎng)度為609.5米，約占該區(qū)間總長(zhǎng)度的52.78%。
（1）地面沉降難以控制，易導(dǎo)致地面坍塌，建（構(gòu)）筑物損壞
1）砂層自身自穩(wěn)性差，而刀盤開挖直徑比盾體外徑一般至少大200mm，從刀盤開挖到注漿填充這需要一段較長(zhǎng)時(shí)間，這期間不可避免產(chǎn)生砂層沉降；
2）掘進(jìn)過程中，不可避免要造成砂層失水，且一定會(huì)對(duì)砂層產(chǎn)生擾動(dòng)，這都會(huì)導(dǎo)致砂層產(chǎn)生沉降。
若沉降控制不好，極易造成地面坍塌、建（構(gòu)）筑物損壞，存在巨大的風(fēng)險(xiǎn)。[1]
圖1 富水砂層中掘進(jìn)引起的地面沉降較大
（2）易形成噴涌，從而導(dǎo)致地面坍塌，并且影響施工進(jìn)度
由于富水砂層含水量豐富，滲透性好，且受擾動(dòng)后易液化，因此土壓平衡盾構(gòu)在富水砂層中掘進(jìn)很容易出現(xiàn)噴涌現(xiàn)象，一方面，需用大量時(shí)間進(jìn)行盾尾清理，嚴(yán)重影響盾構(gòu)施工進(jìn)度，另外，大量泥砂噴出或砂遇水液化，均易引起地層沉降，從而最終導(dǎo)致地面建（構(gòu)）筑物沉降變形，甚至損壞。[2]
圖2 噴涌現(xiàn)象
（3）盾構(gòu)姿態(tài)控制難，若控制不好，會(huì)導(dǎo)致線形超限，給地鐵運(yùn)營(yíng)階段帶來安全隱患
砂層自身自穩(wěn)性差，掘進(jìn)過程中，開挖掌子面經(jīng)刀盤的不斷擾動(dòng)而失水，在盾構(gòu)機(jī)自重作用下，盾構(gòu)機(jī)機(jī)頭很容易出現(xiàn)“掉頭”現(xiàn)象。另外，由于砂層屬于富水層，管片拼裝后，隧道容易因地下水的浮力作用而上浮，從而導(dǎo)致管片出現(xiàn)滲漏水、錯(cuò)臺(tái)、管片開裂等質(zhì)量問題。上述問題若控制不好，容易造成隧道線形超限給地鐵運(yùn)營(yíng)階段帶來安全隱患。
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略
（1）地面沉降難以控制的應(yīng)對(duì)策略
① 采用土壓平衡模式掘進(jìn)，進(jìn)行開挖面穩(wěn)定計(jì)算，設(shè)定合理的掘進(jìn)參數(shù)，控制盾構(gòu)機(jī)姿態(tài)，控制土壓力以穩(wěn)定開作面。
② 掘進(jìn)過程土倉(cāng)頂部壓力控制在1.0bar，掘進(jìn)速度控制在30mm/min以上，出土量不得大于50立方米。
③ 盡量做到快速通過。應(yīng)該盡量提高掘進(jìn)速度，避免刀盤轉(zhuǎn)動(dòng)對(duì)地層擾動(dòng)時(shí)間過長(zhǎng)，造成上部砂層松動(dòng)，同時(shí)掘進(jìn)速度加快能夠及早為管片背后注漿創(chuàng)造條件，有利于隧道穩(wěn)定和控制地表沉降。
④ 做好監(jiān)測(cè)工作，及時(shí)反饋監(jiān)測(cè)信息。適當(dāng)加密監(jiān)測(cè)頻率，根據(jù)地表沉降和建筑物沉降的監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)，結(jié)合地質(zhì)情況，及時(shí)調(diào)整土倉(cāng)壓力、千斤頂推力等施工參數(shù)。[3]
⑤ 必要時(shí)采取在地面預(yù)加固措施，比如地面注漿加固、地面攪拌樁、旋噴樁加固；或者對(duì)鄰近建（構(gòu)）物進(jìn)行預(yù)加固處理。
⑥ 做好同步注漿和二次注漿工作。一方面，防止隧道后方的水流入土倉(cāng)；另一方面，及時(shí)填充管片背后空隙，防止沉降進(jìn)一步擴(kuò)大。
（2）容易造成噴涌的應(yīng)對(duì)策略
① 關(guān)閉出土閘門，關(guān)掉螺旋機(jī)，在頂部土壓不超限的情況下繼續(xù)往前掘進(jìn)，使土倉(cāng)基本滿土后（此時(shí)刀盤油壓較高，扭矩較大）停止；然后稍開出土閘門，不啟動(dòng)螺旋機(jī)，讓土壓把砂土擠出，待砂土擠出速度較慢甚至不自動(dòng)流出時(shí)再啟動(dòng)刀盤往前掘進(jìn)。
② 關(guān)閉出土閘門，螺旋機(jī)正轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)速調(diào)至2.0rpm左右，繼續(xù)往前掘進(jìn)，到頂部土壓達(dá)2.8bar時(shí)停止；待土壓降低到2.0bar以下時(shí)再按前面方法掘進(jìn)，到刀盤扭矩較大（約3200KN?m）時(shí)，關(guān)閉刀盤及螺旋機(jī)，稍開出土閘門，讓土壓把砂土擠出，待砂土擠出速度較慢甚至不自動(dòng)流出時(shí)再啟動(dòng)刀盤往前掘進(jìn)。
③ 盾構(gòu)掘進(jìn)過程中向土倉(cāng)內(nèi)及刀盤面注入泡沫等添加材料, 改善渣土性能, 提高渣土的流動(dòng)性和止水性, 防止涌水流砂和發(fā)生噴涌現(xiàn)象, 并利于螺旋輸送機(jī)排土。
（3）盾構(gòu)姿態(tài)控制難,容易造成超限的應(yīng)對(duì)策略
盾構(gòu)機(jī)的姿態(tài)宜保持向上，但趨勢(shì)宜控制在±4。若出現(xiàn)機(jī)頭往下掉的情況，需及時(shí)通過千斤頂行程調(diào)節(jié)姿態(tài)。調(diào)節(jié)不可過急，宜通過千斤頂行程及選取最優(yōu)管片兩者結(jié)合來調(diào)節(jié)。
實(shí)施效果分析
按照《盾構(gòu)法隧道施工與驗(yàn)收規(guī)范》GB50446-2008中管片拼裝及成型隧道驗(yàn)收的主控項(xiàng)目作為性能控制指標(biāo)，其主要性能指標(biāo)控制如下：
1、盾構(gòu)施工過程中隧道軸線平面位置允許偏差為±50mm，隧道軸線高程允許偏差為±50mm。
2、管片在盾尾內(nèi)拼裝完成時(shí)，相鄰管片的徑向錯(cuò)臺(tái)允許偏差為5mm，相鄰環(huán)管片環(huán)面錯(cuò)臺(tái)允許偏差為6mm，襯砌環(huán)直徑橢圓度為±5‰D(D為隧道的外直徑，單位：mm)。
3、成型隧道軸線平面位置允許偏差為為±100mm，隧道軸線高程允許偏差為±100mm。
4、成型隧道相鄰管片的徑向錯(cuò)臺(tái)允許偏差為10mm，相鄰環(huán)管片環(huán)面錯(cuò)臺(tái)允許偏差為15mm，襯砌環(huán)直徑橢圓度為±0.6‰D(D為隧道的外直徑，單位：mm)。
廣佛線施工8標(biāo)蟲雷～千區(qū)間左、右線盾構(gòu)隧道均采用土壓平衡盾構(gòu)機(jī)進(jìn)行掘進(jìn)施工，盾構(gòu)機(jī)通過后，筆者對(duì)該段隧道的監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)以及質(zhì)量檢查數(shù)據(jù)進(jìn)行了收集、整理、分析。分析結(jié)果為：該段隧道地面累計(jì)沉降值為20mm,小于規(guī)范要求的控制值30mm，滿足要求；該段隧道綜合缺陷為8%，質(zhì)量完全符合盾構(gòu)隧道設(shè)計(jì)和驗(yàn)收要求。
結(jié)語(yǔ)
對(duì)于盾構(gòu)長(zhǎng)距離穿越淺埋富水砂層，傳統(tǒng)的方法是選擇泥水盾構(gòu)機(jī)或者采取明挖法進(jìn)行施工，但在盾構(gòu)機(jī)選型時(shí)還應(yīng)考慮地質(zhì)條件變化、技術(shù)上合理、可靠以及經(jīng)濟(jì)性，有時(shí)候選用土壓平衡盾構(gòu)機(jī)也是情非得已的。然而在實(shí)際施工過程中，土壓平衡盾構(gòu)機(jī)長(zhǎng)距離通過淺埋富水砂層的風(fēng)險(xiǎn)是固然存在的，但是只要應(yīng)對(duì)策略合理，技術(shù)措施落實(shí)好，做好措施防止因噴涌、失水、擾動(dòng)等原因造成的沉降，土壓平衡盾構(gòu)機(jī)長(zhǎng)距離安全順利的通過淺埋富水砂層也是完全可行的。
參考文獻(xiàn)
[1]竺維彬、鞠世健.地鐵盾構(gòu)施工風(fēng)險(xiǎn)源及典型事故的研究.廣州：暨南大學(xué)出版社,2009
[2] 竺維彬,鞠世鍵,史海歐. 廣州地鐵三號(hào)線盾構(gòu)隧道工程施工技術(shù)研究.廣州：暨南大學(xué)出版社，2007.
【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 信貸風(fēng)險(xiǎn) 應(yīng)對(duì)策略
引言
隨著資本市場(chǎng)的發(fā)展，商業(yè)銀行間的競(jìng)爭(zhēng)也變得越來越激烈，傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式顯然難以有效促進(jìn)銀行健康、快速的發(fā)展，必須進(jìn)行有效的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。對(duì)商業(yè)銀行而言，發(fā)展中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)不僅是為了響應(yīng)國(guó)家政策的號(hào)召，也是為了適應(yīng)金融市場(chǎng)變化、謀求自身發(fā)展的內(nèi)在需求。所以積極開拓中小企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)，對(duì)商業(yè)銀行的發(fā)展，具有重要的意義。由于中小企業(yè)的自身特點(diǎn)，商業(yè)銀行更應(yīng)該高度重視在中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。筆者結(jié)合XY錳業(yè)有限公司的具體情況，簡(jiǎn)單分析了中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中的貸款風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與應(yīng)對(duì)策略。
一、XY錳業(yè)有限公司基本情況和資金需求情況分析
XY錳業(yè)有限公司的注冊(cè)資本為5000萬元，主要經(jīng)營(yíng)高純電解錳冶煉，同時(shí)收購(gòu)和加工錳礦石。在當(dāng)?shù)貙儆邶堫^企業(yè)，現(xiàn)有2條電解錳生產(chǎn)線，產(chǎn)能為每年可產(chǎn)電解錳2萬噸。該公司第一還款來源為企業(yè)現(xiàn)金流，通過報(bào)表分析，該公司2010年銷售收入為12500萬元，凈利潤(rùn)為900萬元；在2011年的前三個(gè)月，公司累計(jì)銷售收入為2685萬元的，凈利潤(rùn)為285萬元；公司計(jì)劃在2011年全年實(shí)現(xiàn)1.5萬噸的高純電解錳的生產(chǎn)量，按19000元/噸估算，全年大約可以實(shí)現(xiàn)2.85億元的銷售收入，利潤(rùn)超過1000萬元，日常的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流可以超過1億元。當(dāng)然，前提是在生產(chǎn)銷售和貨款能正?；鼗\的情況下。在此條件下，公司完全有能力實(shí)現(xiàn)還款，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流可以全額覆蓋全部債務(wù)，第一還款來源充足。對(duì)于銀行來說，落實(shí)足值的擔(dān)保抵押措施，可以確保第二還款來源。
二、對(duì)XY錳業(yè)有限公司貸款主要存在的風(fēng)險(xiǎn)分析
通過實(shí)際的調(diào)查分析，筆者總結(jié)了在對(duì)XY錳業(yè)有限公司進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)的過程中所產(chǎn)生的一些銀行風(fēng)險(xiǎn)，并提出風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。
三、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施及應(yīng)對(duì)建議
雖然中小企業(yè)信貸存在較大風(fēng)險(xiǎn)，但同時(shí)也會(huì)為商業(yè)銀行各項(xiàng)的發(fā)展提供更好的機(jī)遇。為了控制風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行依據(jù)多年的經(jīng)驗(yàn)，也會(huì)采取相應(yīng)的措施來最大限度的控制風(fēng)險(xiǎn)，保證能健康有序的發(fā)展。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的過程中，筆者根據(jù)對(duì)XY錳業(yè)有限公司的實(shí)際情況，提出了一些風(fēng)險(xiǎn)控制的措施和建議，希望能對(duì)有關(guān)商業(yè)銀行信貸工作人員有所啟示。
第一，價(jià)格是把雙刃劍，價(jià)格的下降會(huì)導(dǎo)致企業(yè)虧損，但是價(jià)格的提高也會(huì)給企業(yè)帶來收益。如果能密切的關(guān)注鋼鐵行業(yè)的行情、國(guó)家對(duì)錳礦等高能源的政策，一定可以在一定程度上保證我行信貸的資產(chǎn)安全。與此同時(shí)，還要督促企業(yè)做好長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃，做好穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的準(zhǔn)備。在保證這些同時(shí)，還要關(guān)注與錳礦相關(guān)的原料走勢(shì)。一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)難以承受價(jià)格所帶來的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該立即減少貸款規(guī)模，加強(qiáng)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的措施來化解給銀行所帶來的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。
第二，要對(duì)國(guó)家電解錳行業(yè)的準(zhǔn)入政策進(jìn)行密切的關(guān)注。隨著綠色能源的逐漸出現(xiàn)，國(guó)家可能會(huì)對(duì)高能耗產(chǎn)業(yè)提出相應(yīng)的治理標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)這些信息的關(guān)注也是降低銀行借貸危險(xiǎn)的有效措施。關(guān)注當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門動(dòng)態(tài)環(huán)保監(jiān)測(cè)情況，并督促企業(yè)積極配合環(huán)保部門做好生產(chǎn)過程環(huán)境保護(hù)工作，形成企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益有機(jī)統(tǒng)一。保證貸款存續(xù)期內(nèi)企業(yè)符合國(guó)家環(huán)保政策和行業(yè)政策，防止出現(xiàn)政策風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于產(chǎn)品附加值和技術(shù)含量低、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力不足、環(huán)保不達(dá)標(biāo)、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱的小企業(yè)客戶要實(shí)行退出。
第三，要詳細(xì)了解公司與上下游客戶的長(zhǎng)期合同簽訂情況，密切關(guān)注其上下游客戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)策略和高層人員的變動(dòng)情況，關(guān)注區(qū)域內(nèi)公司的競(jìng)爭(zhēng)者?，F(xiàn)在的企業(yè)經(jīng)營(yíng)往往是牽一發(fā)而動(dòng)全身，所以對(duì)中小企業(yè)的信貸，不應(yīng)僅僅停留在企業(yè)自身，還要對(duì)公司的供應(yīng)商和銷售商進(jìn)行關(guān)注。企業(yè)供應(yīng)鏈出現(xiàn)危機(jī)，一樣會(huì)影響企業(yè)正常的業(yè)務(wù)往來。
第四，作為銀行，應(yīng)該時(shí)刻重視客戶的各種款項(xiàng)，對(duì)公司大規(guī)模的投資行為更應(yīng)該引起重視。要密切關(guān)注公司股東在其他項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)情況，加強(qiáng)流動(dòng)資金貸款的流向和用途管理，防止我行貸款被挪用。通過及時(shí)了解企業(yè)管理層的商業(yè)決策和融資決策，掌握企業(yè)的商業(yè)履約和銀行履約情況，防止客戶信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)苗頭，應(yīng)立即要求客戶補(bǔ)充擔(dān)?；虻盅海踔撂崆笆栈刭J款，努力將風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)化解在萌芽階段。
第五，在對(duì)公司貸款完成后，要加強(qiáng)中小企業(yè)貸款的貸后管理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，切實(shí)防范小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)。還要經(jīng)常對(duì)貸后管理的相關(guān)問題進(jìn)行檢查，重點(diǎn)了解中小企業(yè)的“三品”（高管人品、產(chǎn)品、押品）和“三表”（水表、電表、工資表）。通過提高檢查頻率，監(jiān)控資金用途和資金回籠情況，及時(shí)把握企業(yè)變化，加強(qiáng)抵、質(zhì)押物價(jià)值管理，嚴(yán)格控制抵、質(zhì)押率；對(duì)于有預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)的客戶，要及早采取措施，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。
第六，要加強(qiáng)中小企業(yè)業(yè)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，提高從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。商業(yè)銀行在加快小企業(yè)經(jīng)營(yíng)中心建設(shè)的同時(shí)，要切實(shí)做好小企業(yè)專業(yè)化人員隊(duì)伍的建設(shè)，多渠道做好人員選調(diào)工作，把合適的人員充實(shí)到中小企業(yè)業(yè)務(wù)崗位上來。此外，要采取多種方式，加大培訓(xùn)力度，提高小企業(yè)業(yè)務(wù)人員的綜合能力，適應(yīng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展的需要。
四、結(jié)語(yǔ)
國(guó)內(nèi)的大環(huán)境對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展是很有利的，但是中小企業(yè)的發(fā)展面對(duì)很多困難，尤其是融資問題。如果銀行能在控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，增加對(duì)中小企業(yè)的貸款，不但可以解決他們的實(shí)際困難，而且對(duì)銀行自身的發(fā)展，國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展都是很有利的。雖然現(xiàn)階段中小企業(yè)的發(fā)展存在很多問題，但是只要認(rèn)真加以分析，根據(jù)公司的實(shí)際運(yùn)行情況，加強(qiáng)管理，一定可以有效避免信貸危機(jī)。
參考文獻(xiàn)
[1] 后斌,楊禮英,郁永健.解決中小企業(yè)貸款難的對(duì)策[J].現(xiàn)代金融, 2005 ,(12).
[2] 熊熊, 張維, 張永杰等. 銀行治理、信貸配給與中小企業(yè)融資[J] . 財(cái)經(jīng)理論與實(shí)踐, 2008(1) .
[3] 何宜強(qiáng).中小企業(yè)融資渠道與風(fēng)險(xiǎn)防范分析[J].北方經(jīng)貿(mào), 2008,(6).
[4] 熊丹,馮嘉.對(duì)我國(guó)銀行拓展中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的思考[J].中小企業(yè)科技,2006,(12).
[5] 劉國(guó)蓮.淺議商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)中小企業(yè)客戶面臨的制約因素和對(duì)策[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì),2008,(7).
【關(guān)鍵詞】 兒科護(hù)理；風(fēng)險(xiǎn)要素；風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)；應(yīng)對(duì)策略
文章編號(hào)：1004-7484（2013）-10-5825-02
在醫(yī)療行業(yè)處在高風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)的情況下，兒科因其治療對(duì)象的特殊性而使得醫(yī)療形勢(shì)更加的嚴(yán)峻。據(jù)此，兒科的護(hù)士必須要在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與法律意識(shí)上進(jìn)行加強(qiáng)，在保證護(hù)理質(zhì)量的前提下最大限度地降低護(hù)理糾紛的發(fā)生率，以提高護(hù)理效率，為護(hù)理行業(yè)的發(fā)展提供可靠依據(jù)。
1 兒科護(hù)理的風(fēng)險(xiǎn)
1.1 風(fēng)險(xiǎn)要素 醫(yī)院為患兒提供環(huán)境，父母是患兒開展治療的基礎(chǔ)，從患兒的入院到出院，患兒一直是事情發(fā)展過程中的主線，也相當(dāng)于一種紐帶將醫(yī)院與家屬緊密聯(lián)系起來。由此可知，兒科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成的主要要素有三個(gè)即醫(yī)院、患兒與家屬。結(jié)合當(dāng)前醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展背景，對(duì)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行具體分析以減少糾紛，具有十分重要的價(jià)值。
1.2 風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)
1.2.1 患兒 由于兒科疾病病情多樣且起病較快，使得兒科護(hù)理的工作難度加大，再加上由于患兒自身機(jī)體防御差導(dǎo)致的就診數(shù)目增多，使護(hù)理工作難以實(shí)施到位，另外，在特殊的年齡段患兒的自身認(rèn)知能力差，配合率低，加大了護(hù)理操作的難度。
1.2.2 家屬 我國(guó)“計(jì)劃生育“政策的有效開展進(jìn)一步鞏固了孩子在家庭中的中心地位，特別是獨(dú)生子女。在工作中，護(hù)士一點(diǎn)點(diǎn)的小失誤或者對(duì)護(hù)理工作考慮上的不周全，都足以引起家屬極大不滿；一些家屬對(duì)醫(yī)務(wù)人員的工作存在理解上的偏差，造成家屬情緒上的不滿。
1.2.3 護(hù)士 工作涵養(yǎng)不夠如護(hù)理不全面、沒有及時(shí)巡房、發(fā)放藥物錯(cuò)誤等，造成工作中差錯(cuò)的出現(xiàn)；服務(wù)態(tài)度欠缺，家屬詢問時(shí)態(tài)度惡劣；書寫護(hù)理記錄缺陷，日后醫(yī)療糾紛甚至法律訴訟增加隱患；護(hù)理隊(duì)伍結(jié)構(gòu)年輕化，缺乏相關(guān)經(jīng)驗(yàn)來有效預(yù)見風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
1.2.4 醫(yī)院 家屬對(duì)醫(yī)療費(fèi)用不滿，將護(hù)士作為發(fā)泄對(duì)象，致使護(hù)患關(guān)系緊張；家屬對(duì)服務(wù)流程不滿，醫(yī)院流程的復(fù)雜，進(jìn)一步激發(fā)了患者的不良情緒，增加了護(hù)患之間的矛盾點(diǎn)；家屬對(duì)就醫(yī)環(huán)境的不滿，主要表現(xiàn)在床位與基礎(chǔ)設(shè)施上。
1.2.5 護(hù)患溝通 在護(hù)理過程中，很多矛盾的發(fā)生就是因?yàn)槿狈皶r(shí)、有效的溝通，使得護(hù)患雙方中存在理解的偏差，從根本上加劇了糾紛。
2 兒科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略
對(duì)以上信息進(jìn)行整合后表明，患兒作為風(fēng)險(xiǎn)要素是無法從根本上得到改變的，另外，家長(zhǎng)的不是太出乎情理的擔(dān)憂其實(shí)也可以接受。據(jù)此，相對(duì)應(yīng)的護(hù)理策略也只能從醫(yī)院和護(hù)士?jī)蓚€(gè)方面來合理開展、
2.1 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有效預(yù)見 兒科護(hù)理應(yīng)在護(hù)理中增強(qiáng)護(hù)理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，轉(zhuǎn)變思想觀念，在法律意識(shí)與思想意識(shí)上能夠進(jìn)一步提高：在科室的研討會(huì)上，應(yīng)適當(dāng)加入對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)知識(shí)的培訓(xùn)，在關(guān)鍵時(shí)刻，能夠有力地對(duì)自身的合法權(quán)益進(jìn)行維護(hù)；在護(hù)理的監(jiān)控與管理上加強(qiáng)，在臨床護(hù)理中，要求護(hù)理人員注意護(hù)理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)并能對(duì)其進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制；另外，對(duì)有糾紛傾向的家屬，要及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)，交接班時(shí)進(jìn)行全面的交接，以防事態(tài)惡化；對(duì)臨床上具有典型護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)事件的案例進(jìn)行分析并在實(shí)際的糾紛里及時(shí)吸取經(jīng)驗(yàn)，有效應(yīng)用于對(duì)下次風(fēng)險(xiǎn)的防范。
2.2 加強(qiáng)醫(yī)院規(guī)章制度管理 “三查七對(duì)”是護(hù)理操作的基礎(chǔ)原則，具體表現(xiàn)在護(hù)理人員對(duì)患兒輸注液體時(shí)要認(rèn)真審查；全面實(shí)行交接班制度，兒科患者治療多為輸液，應(yīng)按程序進(jìn)行藥品及床頭交接；將告知制度貫徹到底，在護(hù)理中，應(yīng)對(duì)患者和其他護(hù)理員在日常護(hù)理上準(zhǔn)確貫徹告知制度，必要時(shí)可采取簽字確認(rèn)的方式；嚴(yán)格執(zhí)行消毒隔離制度，護(hù)理人員應(yīng)及加強(qiáng)無菌的觀念，按照消毒滅菌常規(guī)進(jìn)行各項(xiàng)技術(shù)操作；完善護(hù)理文護(hù)理文書記錄，要求護(hù)理人員須在客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整原則的引導(dǎo)下，從法律的角度進(jìn)行護(hù)理文書的書寫和管理；認(rèn)真執(zhí)行巡視制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，為醫(yī)生提供必要的依據(jù)，以免耽誤治療；合理規(guī)劃人力資源制度，實(shí)行彈性排班。護(hù)理人員根據(jù)年齡層次、技術(shù)水平來進(jìn)行合理排班。
2.3 提高護(hù)士的知識(shí)與技能 就護(hù)理人員自身而言，應(yīng)積極參加各類培訓(xùn)，優(yōu)化自身所備的知識(shí)體系，從而進(jìn)一步提高自身在業(yè)務(wù)上的綜合素質(zhì)；并對(duì)自身技能進(jìn)行持續(xù)提高，減少護(hù)理操作失誤，另外，護(hù)理人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)新引進(jìn)儀器設(shè)備的熟練掌握，避免由于盲目操作而造成儀器和患兒的損傷。
2.4 加強(qiáng)護(hù)患溝通 在一定程度上講，服務(wù)態(tài)度是導(dǎo)致護(hù)理糾紛的關(guān)鍵性因素。對(duì)此，兒科護(hù)理人員應(yīng)加強(qiáng)自身的業(yè)務(wù)素養(yǎng)，在操作時(shí)能進(jìn)行換位思考，適時(shí)表示對(duì)患兒病情的關(guān)心和對(duì)家屬心情的理解，并保證在檢查結(jié)果上的及時(shí)傳達(dá)，時(shí)刻與家屬保持有效的溝通；在實(shí)際的護(hù)理操作中，可根據(jù)患兒家屬性格、人格的不同，來采取不同的溝通方式，選取不同的溝通技巧，以增加溝通的靈活性；在與患者的費(fèi)用溝通上，要向患者明示收費(fèi)的高透明性，每日對(duì)費(fèi)用總額發(fā)放清單；優(yōu)化溝通中的服務(wù)流程，服務(wù)措施，確保病人檢查、就診的順暢性。
綜上所述，就糾紛產(chǎn)生的本質(zhì)原因來說，主要是由于患兒家屬期望值在就診期間形成差異而催生了矛盾。據(jù)此，作為為了減少糾紛，必須從醫(yī)院、護(hù)士?jī)纱箫L(fēng)險(xiǎn)要素著手：改善醫(yī)院環(huán)境，提高護(hù)士的綜合素養(yǎng)，最大限度減少兒科護(hù)理中的糾紛。
參考文獻(xiàn)
[1] 盧寶麗，洪秀珍.兒科護(hù)理糾紛的原因及對(duì)策[J].中國(guó)現(xiàn)代醫(yī)生，2010，48（4）：95-100.
1、識(shí)別并描述風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)估業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn),先要把業(yè)務(wù)外包具體風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別出來,然后整理出整體層面的風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)外包具體風(fēng)險(xiǎn)多種多樣,因企業(yè)和業(yè)務(wù)外包的內(nèi)容而異,其描述也有所差別,將業(yè)務(wù)外包具體風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)外包流程結(jié)合是個(gè)比較好的做法。
按照《業(yè)務(wù)外包指引》的要求,在評(píng)估業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)時(shí),至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下幾個(gè)方面:外包范圍和價(jià)格的確定不合理,承包方選擇不當(dāng),可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失;業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣,可能導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢(shì);業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為,可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案。
除此之外的風(fēng)險(xiǎn)還可能有:業(yè)務(wù)外包違反國(guó)家法律法規(guī),從而遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)損失;業(yè)務(wù)外包信息保護(hù)措施不當(dāng),可能導(dǎo)致企業(yè)商業(yè)秘密泄露;業(yè)務(wù)外包會(huì)計(jì)處理不當(dāng),可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告信息失真等。
2、分析風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)分析的內(nèi)容很多,應(yīng)包含成因和結(jié)果兩個(gè)方面,并編制業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)分析表。
3、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)應(yīng)從發(fā)生可能性和影響程度兩個(gè)維度進(jìn)行,根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序和等級(jí)劃分,并編制業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)表。
4、選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的結(jié)果,針對(duì)不同等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)選擇不同風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的過程,一般有規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移、接受等策略。不論選擇哪種應(yīng)對(duì)策略,都需要編制《業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)表》。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中會(huì)遇到各種各樣的事件，這些事件可能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利影響或者有利影響。產(chǎn)生負(fù)面影響的事件代表了風(fēng)險(xiǎn)，可能阻礙企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造；產(chǎn)生正面影響的事件能夠抵銷不利影響或者為企業(yè)帶來機(jī)會(huì)。風(fēng)險(xiǎn)管理就是對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)的管理，它是企業(yè)從戰(zhàn)略制定到日常經(jīng)營(yíng)過程中對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的一系列信念與態(tài)度，目的是確定可能影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)，并進(jìn)行管理，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)提供合理的保證。
二、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系
風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的兩大工具，各自經(jīng)歷了理論體系的創(chuàng)新和實(shí)務(wù)操作的發(fā)展。內(nèi)部控制由傳統(tǒng)的內(nèi)部牽制制度逐步發(fā)展為以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制整合框架，風(fēng)險(xiǎn)管理也由分散的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理逐步發(fā)展為整合風(fēng)險(xiǎn)管理。實(shí)踐證明，內(nèi)部控制的有效實(shí)施有賴于風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)方法，而風(fēng)險(xiǎn)管理離開了內(nèi)部控制作為手段支撐也將流于形式。我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理融為一體。
三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要結(jié)合內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行管理
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的首要工作是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中遇到的各種各樣的事件進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。
1.目標(biāo)設(shè)定
風(fēng)險(xiǎn)是指一個(gè)潛在事項(xiàng)的發(fā)生對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的可能性。風(fēng)險(xiǎn)與可能被影響的控制目標(biāo)相聯(lián)系。企業(yè)必須制定與企業(yè)投資、籌資、資金營(yíng)運(yùn)、利潤(rùn)分配等業(yè)務(wù)相關(guān)的目標(biāo)，設(shè)立辨認(rèn)、分析和管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，以了解企業(yè)所面臨的來自內(nèi)部和外部的各種不同風(fēng)險(xiǎn)。
2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
企業(yè)要識(shí)別與控制目標(biāo)相關(guān)的各類內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，一般關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素；財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素；營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)境因素；等等。企業(yè)識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，一般關(guān)注經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素；法律法規(guī)、監(jiān)督要求等法律因素；安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素；技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素；自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；等等。
在明確企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和內(nèi)部控制目標(biāo)的前提下，識(shí)別企業(yè)各類潛在的風(fēng)險(xiǎn)是履行具體控制程序的基礎(chǔ)和起點(diǎn)。常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)和方法有行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合清單、職能部門風(fēng)險(xiǎn)匯總、頭腦風(fēng)暴、SWOT分析、調(diào)查問卷、價(jià)值鏈分析、流程分析、情景分析等。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況選用其中一種或多種方法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)還可以利用外部專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)的力量提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的效率和效果。
3.風(fēng)險(xiǎn)分析
風(fēng)險(xiǎn)分析是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行描述、分析、判斷，并確定風(fēng)險(xiǎn)重要性水平的過程。它是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的直接依據(jù)。
風(fēng)險(xiǎn)分析的程序：（1）分析風(fēng)險(xiǎn)可能性。（2）分析風(fēng)險(xiǎn)影響程度。（3）確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平。
風(fēng)險(xiǎn)分析的方法包括定性方法、定量方法以及定性與定量相結(jié)合的方法。
定性分析法，比較常用的定性分析方法主要有：L談、集體討論、專家咨詢、問卷調(diào)查以及標(biāo)桿分析等。定性分析的質(zhì)量主要取決于管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、判斷能力和對(duì)潛在事項(xiàng)的了解。
定量分析法，比較常用的定量分析方法主要有：概率技術(shù)、情景分析、壓力測(cè)試、敏感性分析、計(jì)算機(jī)模擬等。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定量分析時(shí)，企業(yè)需要統(tǒng)一制定各風(fēng)險(xiǎn)的度量單位和風(fēng)險(xiǎn)度量模型，并通過測(cè)試等方法，確定評(píng)估系統(tǒng)的假設(shè)前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來源、定量評(píng)估程序的合理性和準(zhǔn)確性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)環(huán)境的變化，定期對(duì)假設(shè)前提和參數(shù)進(jìn)行復(fù)核和修改，并將定量分析系統(tǒng)的估算結(jié)果與實(shí)際效果對(duì)比，據(jù)此對(duì)有關(guān)參數(shù)進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。
不論是定性方法還是定量方法都有其適用范圍，企業(yè)通常采用定性與定量相結(jié)合的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，確定各類風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平。具體的分析方法有敏感性分析、行業(yè)標(biāo)桿比較法、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、情景分析、壓力測(cè)試、風(fēng)險(xiǎn)矩陣等。
在充分識(shí)別各種潛在風(fēng)險(xiǎn)因素后，要對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)，即不采取任何防范措施可能造成的損失程度進(jìn)行分析。同時(shí)，重點(diǎn)分析剩余風(fēng)險(xiǎn)，即采取了相應(yīng)措施后仍可能造成的損失程度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。
4.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果、合理選擇應(yīng)對(duì)策略。企業(yè)在選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略時(shí)需關(guān)注：（1）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇依據(jù)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，企業(yè)通過風(fēng)險(xiǎn)分析了解風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)次分別選擇應(yīng)對(duì)策略。（2）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇必須能將企業(yè)的剩余風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度以內(nèi)。（3）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇必須在技術(shù)和資源上具有可行性。（4）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇必須權(quán)衡成本與效益。（5）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇應(yīng)該考慮不同崗位人員的風(fēng)險(xiǎn)偏好，避免出現(xiàn)因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)整體戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)帶來?yè)p失。
企業(yè)在分析了相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度后，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
常用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。
（1）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是控制風(fēng)險(xiǎn)的一種最徹底的措施，是在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之前將所有風(fēng)險(xiǎn)因素完全消除，從而徹底排除某一特定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略是相對(duì)消極的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，選擇這一策略意味著放棄可能從風(fēng)險(xiǎn)中獲得的收益，同時(shí)企業(yè)在該業(yè)務(wù)或事項(xiàng)上的前期投入也將成為沉沒成本。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎選擇風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的策略。企業(yè)在選擇風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略時(shí)必須考慮以下因素：①風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是否影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效；②風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的成本效益；③風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是否導(dǎo)致產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)。
（2）風(fēng)險(xiǎn)降低策略是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略中最為積極和常見的方法，包括風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和風(fēng)險(xiǎn)抑制。
風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防是指在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之前，采取消除風(fēng)險(xiǎn)因素的措施，達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、減輕潛在損失的目的。
風(fēng)險(xiǎn)抑制是指企業(yè)針對(duì)不愿完全規(guī)避又無法順利轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)，采取各種控制技術(shù)和方法來減少風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之后的不利影響和損失。風(fēng)險(xiǎn)抑制策略主要有風(fēng)險(xiǎn)分散和風(fēng)險(xiǎn)復(fù)制兩種方法。
風(fēng)險(xiǎn)分散是指通過增加風(fēng)險(xiǎn)單元的數(shù)目，將特定風(fēng)險(xiǎn)在較大范圍內(nèi)進(jìn)行分散，以此減少單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)單元的損失。風(fēng)險(xiǎn)分散是金融證券投資領(lǐng)域常用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。例如，投資者在證券市場(chǎng)上選擇不同類型的證券，通過證券組合來分散證券投資的風(fēng)險(xiǎn)，某一只或某幾只股票出現(xiàn)的損失可以通過其他股票的收益來彌補(bǔ)。對(duì)于企業(yè)而言，也可以選擇不同的投資項(xiàng)目來分散企業(yè)總體的投資風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)抑制是指企業(yè)對(duì)某些資產(chǎn)或設(shè)備進(jìn)行備份，在原有資產(chǎn)或設(shè)備不能正常使用的情況下，動(dòng)用這些復(fù)制品。例如，企業(yè)儲(chǔ)備一定數(shù)量的零部件以備設(shè)備出現(xiàn)故障時(shí)及時(shí)更換，從而不影響企業(yè)正常的生產(chǎn)活動(dòng)。
（3）風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是指企業(yè)為避免承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失，有意識(shí)地將可能產(chǎn)生損失的活動(dòng)或與損失有關(guān)的財(cái)務(wù)后果轉(zhuǎn)移給其他方的一種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。常見的方法有業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買保險(xiǎn)、出售、開脫責(zé)任合同、轉(zhuǎn)移責(zé)任條款等。
（4）風(fēng)險(xiǎn)承受是指企業(yè)不采取任何措施干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后無意采取進(jìn)一步控制措施的，可以采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略。
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好密切相關(guān)，為此企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析和掌握董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來重大p失。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略往往需結(jié)合運(yùn)用。
四、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇和調(diào)整
風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略在采取其他任何風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略都不能將風(fēng)險(xiǎn)降到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受度以內(nèi)的情況下適用；風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)策略是通過相關(guān)控制措施，將企業(yè)的剩余風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)承受度保持一致；風(fēng)險(xiǎn)承受則意味著風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)可承受范圍之內(nèi)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身所處的發(fā)展階段、業(yè)務(wù)拓展情況、整體風(fēng)險(xiǎn)承受度等實(shí)際情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析，在權(quán)衡成本效益的基礎(chǔ)上選擇合適的應(yīng)對(duì)策略，并根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況及時(shí)調(diào)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
企業(yè)在選擇或調(diào)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略時(shí)應(yīng)當(dāng)采用風(fēng)險(xiǎn)組合觀。風(fēng)險(xiǎn)組合觀要求企業(yè)在管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)著眼于企業(yè)整體層面，致力于將風(fēng)險(xiǎn)控制在總體風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)。例如，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門和業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)可能處于各自的風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)，但匯總后可能超出了企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)承受度，此時(shí)企業(yè)必須調(diào)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略或者增加風(fēng)險(xiǎn)控制措施；相反，如果企業(yè)內(nèi)部某些職能部門或業(yè)務(wù)單元因風(fēng)險(xiǎn)偏好較高而承受較大的風(fēng)險(xiǎn)，而其他部門或業(yè)務(wù)單元?jiǎng)t由于厭惡風(fēng)險(xiǎn)而承擔(dān)較低的風(fēng)險(xiǎn)，這樣只要整體風(fēng)險(xiǎn)處于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受度范圍之內(nèi)，企業(yè)管理層就不需要調(diào)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
關(guān)鍵詞：如何學(xué)習(xí)；行政事業(yè)；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
中圖分類號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）04-0-01
2012年11月29日，財(cái)政部以財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào) 印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》。該《規(guī)范》分總則、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法、單位層面內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制、評(píng)價(jià)與監(jiān)督、附則6章65條，自2014年1月1日起施行。筆者結(jié)合自身的工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行解析。
一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的概念
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是指及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析影響企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素，同時(shí)采取應(yīng)對(duì)策略的過程。要對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，形成風(fēng)險(xiǎn)管理的依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)與可能被影響的目標(biāo)相關(guān)聯(lián)。既要對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，也要對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估要考慮到風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響。
單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。單位開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告并及時(shí)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。
二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估由目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)構(gòu)成。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，在單位經(jīng)營(yíng)過程中，只有進(jìn)行科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，自覺地將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)，才能實(shí)現(xiàn)單位的可持續(xù)發(fā)展。所以說單位總是在應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)的過程中去贏得生存和發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)并不可怕，而可怕的是沒有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不知曉風(fēng)險(xiǎn)，不能準(zhǔn)確地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，不能采取有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。如果忽視風(fēng)險(xiǎn)盲目發(fā)展，必然導(dǎo)致單位處于不利地位。不做事不發(fā)展看似沒有風(fēng)險(xiǎn)，然而逆水行舟不進(jìn)則退，不發(fā)展本身也是一種風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估貫穿于單位經(jīng)營(yíng)過程的始終，也貫穿于內(nèi)部控制的始終。
（一）目標(biāo)設(shè)定。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面地、系統(tǒng)地、持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。這里所指的設(shè)定的控制目標(biāo)主要是指總則中規(guī)定的內(nèi)部控制五目標(biāo)。如前所述，單位實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部控制的五個(gè)方面的目標(biāo)，就能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就能夠轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，所以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估首先要設(shè)定目標(biāo)。單位目標(biāo)設(shè)定之后，要根據(jù)既定目標(biāo)有計(jì)劃地全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)外部相關(guān)信息。單位可以利用信息化手段，加大信息收集量，提高信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，以便單位結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是在目標(biāo)設(shè)定的基礎(chǔ)上，密切關(guān)注內(nèi)外部主要風(fēng)險(xiǎn)因素。單位內(nèi)外部各種風(fēng)險(xiǎn)因素，單位至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)是在單位內(nèi)部控制實(shí)施過程中，通過日?；蚨ㄆ诘脑u(píng)估程序與方法加以識(shí)別。這些風(fēng)險(xiǎn)因素具體化為各項(xiàng)應(yīng)用指引中的主要風(fēng)險(xiǎn)。在單位經(jīng)營(yíng)過程中，應(yīng)將各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類整理，形成單位的風(fēng)險(xiǎn)清單。
（三）風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)分析是指在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作，確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。
風(fēng)險(xiǎn)的定性分析，是指通過觀察與分析，借助于經(jīng)驗(yàn)和判斷對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析的方法。定性分析一般不需要運(yùn)用大量的統(tǒng)計(jì)資料，使用起來簡(jiǎn)單易行。該方法主要是通過問卷、面談及研討會(huì)等形式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，依靠專業(yè)人員的經(jīng)驗(yàn)和直覺，或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及慣例等，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)要素的大小或高低程度進(jìn)行定性分析。在不需要進(jìn)行量化時(shí)，或者進(jìn)行定量分析需要的數(shù)據(jù)無法取得，以及出于成本效益原則考慮采用定量分析方法不經(jīng)濟(jì)時(shí)，一般應(yīng)采用定性分析。
風(fēng)險(xiǎn)的定量分析，是指運(yùn)用一些數(shù)據(jù)分析模型，將有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)及其影響予以量化，在此基礎(chǔ)上判斷風(fēng)險(xiǎn)重要性程度的方法，如敏感度分析法和盈虧平衡分析法等。定量分析需要對(duì)構(gòu)成的各個(gè)要素和潛在損失程度賦予數(shù)據(jù)或貨幣金額，使風(fēng)險(xiǎn)分析的整個(gè)過程和結(jié)果均被量化。定量分析的方法通常能夠提供更高的精確度，往往應(yīng)用在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中，是對(duì)定性分析方法的補(bǔ)充。
（四）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)政策的選擇。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是單位對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略。風(fēng)險(xiǎn)降低指的是單位在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是單位準(zhǔn)備借助他人的力量，采取業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。風(fēng)險(xiǎn)承受是單位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。
單位應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用這些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。
以目標(biāo)設(shè)定為基礎(chǔ)，單位在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析之后，通過風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，排除了風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受，凸顯了風(fēng)險(xiǎn)降低，需要采取相應(yīng)的措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。配套指引中的系列應(yīng)用指引明確單位至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析之后，結(jié)合應(yīng)對(duì)策略，重點(diǎn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)降低作出了規(guī)定，即系列應(yīng)用指導(dǎo)提出的各項(xiàng)控制措施。
三、單位在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，由于所面對(duì)的層面不同，因而重點(diǎn)關(guān)注的方面也不相同
Abstract: Based on the international researches about risk management of tunnel and underground projects,it was discussed the application process of risk management in tunnel constructions,and then was described an integrated risk management procedure for tunnel projects. Contents and methods of risk identification,risk analysis,risk evaluation,risk response and risk supervision in tunnel projects were also discussed. At the end,according to the analysis of the whole text,it was standardized the tunnel project risk management standards.
關(guān)鍵詞: 隧道工程;風(fēng)險(xiǎn)管理流程;工作標(biāo)準(zhǔn)
Key words: tunnel project;risk managing process;work standards
中圖分類號(hào):U45;F069?9 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1006-4311(2009)10-0090-04
0引言
20世紀(jì)60年代,一門新的管理科學(xué)――風(fēng)險(xiǎn)管理,在美國(guó)正式形成,從此風(fēng)險(xiǎn)管理在西方國(guó)家得到了迅速發(fā)展。經(jīng)過近半個(gè)世紀(jì)的實(shí)踐和理論研究,風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)已被公認(rèn)為管理領(lǐng)域內(nèi)的一項(xiàng)重要職能。風(fēng)險(xiǎn)管理首先應(yīng)用于經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域,最近10年,風(fēng)險(xiǎn)管理才真正應(yīng)用到隧道工程領(lǐng)域。美國(guó)MIT的Einstein?H?H教授是較早從事隧道工程的風(fēng)險(xiǎn)分析的代表人物,主要貢獻(xiàn)是指出了隧道工程風(fēng)險(xiǎn)分析的特點(diǎn)和應(yīng)遵循的理念,諸如《Geological model for tunnel cost model》[1]、《Risk and risk analysis in rock engineering》[2]。
隧道工程項(xiàng)目是一個(gè)投資大、工期長(zhǎng)、涉及面廣的復(fù)雜系統(tǒng)。在這些項(xiàng)目的建設(shè)和運(yùn)營(yíng)過程中,還會(huì)存在許多的不確定性和不可預(yù)見的因素,因而隧道工程建設(shè)中存在較大風(fēng)險(xiǎn)因素。為降低諸多風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)工程項(xiàng)目造成的不利影響,有必要在隧道工程施工中實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。通過風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控,科學(xué)合理地使用管理方法、技術(shù)手段對(duì)項(xiàng)目涉及的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制,主動(dòng)、系統(tǒng)地對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全過程管理及監(jiān)控,達(dá)到降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、妥善處理風(fēng)險(xiǎn)事故不利后果的目的。
1991年英國(guó)提出UK MOD風(fēng)險(xiǎn)管理模型,將風(fēng)險(xiǎn)的管理分為初始辨識(shí)、分析和規(guī)劃管理3部分,初步建立了現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理流程的雛形。美國(guó)工程風(fēng)險(xiǎn)管理研究專家Reilly和Carr(2001)提出5階段風(fēng)險(xiǎn)管理模式,即風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)決策、風(fēng)險(xiǎn)控制。該風(fēng)險(xiǎn)管理流程在2002年國(guó)際隧道協(xié)會(huì)(ITA)起草頒布的隧道及地下工程風(fēng)險(xiǎn)管理指南中得到了應(yīng)用[3]。在此基礎(chǔ)上,本文將探討適用于隧道工程施工的風(fēng)險(xiǎn)管理流程,設(shè)計(jì)規(guī)劃的隧道工程風(fēng)險(xiǎn)管理流程圖,提出相應(yīng)的工作標(biāo)準(zhǔn)。流程如圖1所示。
1分析項(xiàng)目環(huán)境擬定風(fēng)險(xiǎn)管理策略
由于人們認(rèn)識(shí)事物在深度上和廣度上均有局限性,這就使得分析處理能力上是有限的。工程項(xiàng)目可被視為客觀事物的集合體。因此人們對(duì)工程項(xiàng)目的認(rèn)識(shí)不可避免地存在信息上的不完備的問題,從而造成人們對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)的環(huán)境缺乏客觀認(rèn)識(shí),對(duì)工程項(xiàng)目的實(shí)施過程缺乏符合實(shí)際的預(yù)見,這是導(dǎo)致出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。這一特點(diǎn)就決定了對(duì)每一個(gè)不同的項(xiàng)目來說,量身定做一套風(fēng)險(xiǎn)管理策略方案是非常重要的,即風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制定必須是在分析項(xiàng)目環(huán)境的情況下完成的,做到具體問題具體分析。分析項(xiàng)目環(huán)境擬定風(fēng)險(xiǎn)管理策略。該過程在圖1中通過A2、A3、A4充分體現(xiàn)。由項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)小組分析項(xiàng)目的環(huán)境,根據(jù)項(xiàng)目的環(huán)境制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略,并確定項(xiàng)目的整體目標(biāo),以便后續(xù)工作更好地進(jìn)行。
2隧道工程風(fēng)險(xiǎn)分析
目前國(guó)內(nèi)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析的研究主要集中在金融市場(chǎng)分析、工程項(xiàng)目管理、投資分析、信息安全與貿(mào)易安全等方面。在某種程度上,風(fēng)險(xiǎn)分析過程實(shí)際是探索系統(tǒng)未來運(yùn)作軌跡。在隧道工程中,風(fēng)險(xiǎn)分析主要包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,以便更好的控制和處理風(fēng)險(xiǎn),將其所致的損失和后果降到最低。風(fēng)險(xiǎn)分析過程在圖1中通過B4、B5、B6、B7、A7充分體現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組組織風(fēng)險(xiǎn)分析,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別和評(píng)估,最后向領(lǐng)導(dǎo)小組提交風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告,如果風(fēng)險(xiǎn)分析可行,下一步進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),如果風(fēng)險(xiǎn)分析不可行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組重新進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,直到風(fēng)險(xiǎn)分析可行為止。
2.1 風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是針對(duì)項(xiàng)目中各種風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)來源、風(fēng)險(xiǎn)范圍、風(fēng)險(xiǎn)特征與風(fēng)險(xiǎn)事件或假象或現(xiàn)象和風(fēng)險(xiǎn)后果相關(guān)的不確定性,可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)類型、風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因和機(jī)理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)[4]。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中一項(xiàng)經(jīng)常性的工作。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要包括收集資料、分析不確定性、確定風(fēng)險(xiǎn)事件、編制風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告等。
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制的開始,也是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別方法和手段正確實(shí)用與否,風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)論準(zhǔn)確全面與否對(duì)后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)管理的效果有很大的影響。在隧道工程中,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是要確定隧道工程施工中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及其可能造成的影響,它是隧道工程風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。在隧道工程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中,常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法有專家調(diào)查法、頭腦風(fēng)暴法、敏感性分析法、項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)法、事故樹分析法等五大類。
在多年的研究和經(jīng)驗(yàn)積累的結(jié)果上,可以總結(jié)出隧道工程施工中常見的風(fēng)險(xiǎn)因素如下[5]:
①施工風(fēng)險(xiǎn):如塌方、巖爆、瓦斯爆炸、突水、滑坡等;
②技術(shù)風(fēng)險(xiǎn):如施工技術(shù)不合理、爆破控制不當(dāng)、新技術(shù)、新結(jié)構(gòu)的應(yīng)用等;
③自然風(fēng)險(xiǎn):如高溫、嚴(yán)寒、地震、不可抗拒的自然災(zāi)害等;
④管理風(fēng)險(xiǎn):如施工人員不合格、管理人員不合格等;
⑤設(shè)備風(fēng)險(xiǎn):如施工設(shè)備供應(yīng)不足、設(shè)備安裝事故等。
2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是建立在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上的,可分為風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)兩部分。風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)與評(píng)價(jià)在施工風(fēng)險(xiǎn)管理中很重要。它通過對(duì)施工中風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)與評(píng)價(jià),把風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、損失嚴(yán)重程度以及其它因素綜合起來考慮,就可以得出施工中發(fā)生各種風(fēng)險(xiǎn)的可能性及其危害程度,從而決定應(yīng)采取什么樣的風(fēng)險(xiǎn)處置計(jì)劃。
2.2.1 風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)
風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)是指在找出潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素后,估計(jì)潛在損失的規(guī)模和損失發(fā)生的可能性,即損失發(fā)生可能性的估算和嚴(yán)重性的估算,以便于評(píng)價(jià)各種潛在損失的相對(duì)重要性,從而為確定風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策的最佳組合提供依據(jù)。
隧道工程風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)時(shí),常使用風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)法R=P?鄢C估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度。目前,我國(guó)在隧道工程領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)時(shí),將潛在風(fēng)險(xiǎn)P分為5類,如表1所示;對(duì)風(fēng)險(xiǎn)后果C相應(yīng)的分為5級(jí),如表2所示;風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)如表3所示[5]。
2.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是指在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)的基礎(chǔ)上,把風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、損失嚴(yán)重程度,結(jié)合其他因素綜合起來考慮,得出項(xiàng)目發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性及其危害程度。并與公認(rèn)的安全指標(biāo)比較,確定項(xiàng)目的危險(xiǎn)等級(jí)。然后根據(jù)項(xiàng)目的危險(xiǎn)等級(jí),決定是否需要采取控制措施,以及控制措施采取到什么程度。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是隧道程風(fēng)險(xiǎn)管理的核心,是系統(tǒng)地識(shí)別工程風(fēng)險(xiǎn)和科學(xué)合理地管理風(fēng)險(xiǎn)之間重要的紐帶,是決策分析的基礎(chǔ)。工程中常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法有很多,簡(jiǎn)單概括起來,主要有:主觀評(píng)分法、層次分析法、模糊數(shù)學(xué)法、敏感性分析法、故障樹法、結(jié)構(gòu)可靠性分析法、影響圖法等。
近年來隧道風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法在國(guó)外得到了大量的研究及應(yīng)用,除了借鑒隧道工程行業(yè)以外已經(jīng)發(fā)展的評(píng)估方法,應(yīng)用一種或幾種方法對(duì)工程系統(tǒng)或工程的某一部分進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)外,還根據(jù)隧道工程的特點(diǎn)發(fā)展了許多適合隧道工程的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型。而我國(guó)隧道與地下工程研究和實(shí)踐的時(shí)間都比較短,還屬于發(fā)展階段,因此風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法在工程中的應(yīng)用還比較少,目前也僅限于最簡(jiǎn)單的風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)法[6]。
3隧道工程風(fēng)險(xiǎn)控制
3.1 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)就是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果,為降低風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響而采取的應(yīng)對(duì)措施。工程項(xiàng)目常用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施有:風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)緩解、風(fēng)險(xiǎn)自留和風(fēng)險(xiǎn)利用,以及這些策略的組合[7]。在眾多應(yīng)對(duì)策略中,項(xiàng)目管理者選擇行之有效的策略,并尋求既符合實(shí)際,又會(huì)有明顯效果的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施,力圖使風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為機(jī)會(huì)或使風(fēng)險(xiǎn)所造成的負(fù)面效應(yīng)降低到最低限度。
某一工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn),可能有多種應(yīng)對(duì)策略或措施;同一種類的風(fēng)險(xiǎn)問題,對(duì)于不同的工程項(xiàng)目主體采用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略或應(yīng)對(duì)措施可能是不一樣的。因此,從理論上說,需要根據(jù)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的具體情況以及風(fēng)險(xiǎn)管理者的心理承受能力,以及抗風(fēng)險(xiǎn)能力去確定工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略或應(yīng)對(duì)措施。隧道工程項(xiàng)目常用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有:風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)自留。
除了上述的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略以外,保險(xiǎn)也是隧道工程風(fēng)險(xiǎn)處理的一種方式,實(shí)際上購(gòu)買保險(xiǎn)也是一種轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的方式。但是保險(xiǎn)并不是最保險(xiǎn)的方式,如果想要達(dá)到最佳效果,而是應(yīng)該通過科學(xué)的決策,理性的做出處理對(duì)策。
3.2 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控
在工程項(xiàng)目的實(shí)施”的過程中,風(fēng)險(xiǎn)會(huì)不斷發(fā)生變化,可能會(huì)有新的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn),也可能預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)消失。而隧道工程由于其環(huán)境的特殊性,風(fēng)險(xiǎn)變化的可能性顯得尤為明顯,及時(shí)對(duì)殘余的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和處理,并進(jìn)一步修改風(fēng)險(xiǎn)策略,對(duì)于降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失這是關(guān)鍵的一步。因此,對(duì)隧道工程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是十分重要的。
風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是指隧道工程進(jìn)展過程中,密切跟蹤已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn),監(jiān)控殘余風(fēng)險(xiǎn),識(shí)別新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),修改風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃,評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理的效果,一般有兩個(gè)方面的含義:風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)視和風(fēng)險(xiǎn)控制。前者指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)展變化的把握,后者指在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)視的基礎(chǔ)上,采取相應(yīng)的控制措施[7]。
在某一時(shí)段內(nèi),風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)視和風(fēng)險(xiǎn)控制交替進(jìn)行,即發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后經(jīng)常需要馬上采取控制措施,或風(fēng)險(xiǎn)因素消失后立即調(diào)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。因此,常將風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)視和控制整合起來考慮。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控過程在圖1中通過B11、A11、C12、C13、A13充分體現(xiàn)。由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組制定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控策略,交由領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行審批,審批通過后項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控策略,并及時(shí)進(jìn)行反饋,以便更好的完善風(fēng)險(xiǎn)管理策略。
風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的主要方法和技術(shù)有:項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì);審計(jì);定期項(xiàng)目評(píng)估;增值分析;技術(shù)因素度量;附加風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃;獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)分析[8]。
4隧道工程風(fēng)險(xiǎn)管理工作標(biāo)準(zhǔn)
根據(jù)以上的分析,規(guī)范了隧道工程風(fēng)險(xiǎn)管理的工作標(biāo)準(zhǔn),如表4所示。
5結(jié)論
風(fēng)險(xiǎn)的管理是隧道工程項(xiàng)目管理中至關(guān)重要的一部分。如何使隧道工程這一復(fù)雜系統(tǒng)的諸多風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)工程項(xiàng)目造成的不利影響降到最低,這就要求在隧道工程施工中實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。制定一個(gè)較為完善的風(fēng)險(xiǎn)管理流程和工作標(biāo)準(zhǔn)在這一工作中就顯得尤為重要。這樣風(fēng)險(xiǎn)管理者才能通過全面的識(shí)別、細(xì)致的分析、合理的評(píng)價(jià)、恰當(dāng)?shù)奶幚?、?shí)時(shí)的監(jiān)控,才能使工程免受重大損失,保證工程效益。
參考文獻(xiàn):
[1]Einstein H H & Vick S G. Geological model for tunnel cost model[J];Proc Rspid Excavation and Tunneling Conf,2nd,1974:1701-1720.
[2]Einstein H H. Risk and risk analysis in rock engineering[J];Tunneling & Underground Space Technology,1996:141-155.
[3]張?jiān)骑w、趙云勝:《隧道施工期風(fēng)險(xiǎn)管理體系探討》[J];《工業(yè)安全與環(huán)?！?009(2):55-57。
[4]郭捷:《項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理》[M];國(guó)防工業(yè)出版社,2007:78-79。
[5]賈劍青、王宏圖等:《隧道工程風(fēng)險(xiǎn)管理探討》[J];《全國(guó)地鐵與地下工程技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理研討會(huì)》:171-178。
[6]路美麗、劉偉寧等:《隧道與地下工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法研究進(jìn)展》[J];《工程地質(zhì)學(xué)報(bào)》2006(4):462-469。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；醫(yī)院管理
1資料與方法
1.1企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)和要素
1.1.1內(nèi)部環(huán)境是規(guī)定企業(yè)的紀(jì)律與架構(gòu)，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制、人力資源政策、企業(yè)文化等。
1.1.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。
1.1.3控制活動(dòng)是指企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，常見的控制措施有：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制、重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和突發(fā)事件應(yīng)急處理等。
1.1.4信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，主要包括信息質(zhì)量、溝通制度、信息系統(tǒng)、反舞弊機(jī)制。
1.1.5內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，內(nèi)部監(jiān)督包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。
1.2企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)
1.2.1內(nèi)部控制 建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，其建設(shè)關(guān)系企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要制度安排，涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的方方面面，企業(yè)內(nèi)部控制分為企業(yè)層面控制和業(yè)務(wù)層面控制[1]。
1.2.2企業(yè)層面控制 是指對(duì)企業(yè)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重大影響，具體包括組織架構(gòu)控制、發(fā)展戰(zhàn)略控制、人力資源控制、社會(huì)責(zé)任控制和企業(yè)文化控制。
1.2.3業(yè)務(wù)層面控制 業(yè)務(wù)層面控制包括：資金活動(dòng)控制、采購(gòu)業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)管理控制等十三項(xiàng)。
1.3內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要步驟
1.3.1企業(yè)根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，結(jié)合業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及相關(guān)業(yè)務(wù)流程，梳理企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、主要風(fēng)險(xiǎn)及控制點(diǎn)，制定相應(yīng)控制措施，形成企業(yè)內(nèi)部控制制度和控制文檔，建立企業(yè)內(nèi)部控制體系。
1.3.2在建立健全內(nèi)部控制制度和控制文檔的同時(shí)，分析建立內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的必要性；確定內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的基本模式和路線圖。
1.3.3企業(yè)根據(jù)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)可行性報(bào)告，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有信息技術(shù)水平和管理狀況，完善對(duì)原有系統(tǒng)的更新改造。
1.3.4通過內(nèi)部控制信息系統(tǒng)與原有信息系統(tǒng)提取和嵌入的集成，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的全面建設(shè)。
2風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略
企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，合理選擇應(yīng)對(duì)策略。企在選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略時(shí)需關(guān)注：
2.1風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇依據(jù)是企業(yè)分析的結(jié)果，企業(yè)通過風(fēng)險(xiǎn)分析了解風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)次分別選擇應(yīng)對(duì)策略。
2.2風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇必須能將企業(yè)的剩余風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受度以內(nèi)。
2.3風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇必須在技術(shù)和資源上具有可行性。
2.險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇必須權(quán)衡成本與效益。
2.5風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇應(yīng)該考慮不同崗位人員的風(fēng)險(xiǎn)偏好，避免出現(xiàn)因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)整體戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)帶來?yè)p失。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。
3討論
3.1目前醫(yī)院內(nèi)部控制存在的主要問題
3.1.1內(nèi)部控制意識(shí)淡薄，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層良好的內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)部控制制度得以健全和實(shí)施的重要保證[2]。一些醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制理念和方法缺乏基本了解，錯(cuò)誤的認(rèn)為內(nèi)部控制只是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，對(duì)內(nèi)部控制的內(nèi)涵和外延的理解僅停留在內(nèi)部牽制階段。認(rèn)為內(nèi)部控制就是"職責(zé)分工、崗位分離"，由于意識(shí)淡薄，理解的混亂，造成一些醫(yī)院營(yíng)運(yùn)管理滯后，嚴(yán)重阻礙醫(yī)院事業(yè)發(fā)展步伐，人民醫(yī)院得不到人民的信賴。
3.1.2內(nèi)部控制制度不完善，迄今為止我國(guó)還沒有頒布醫(yī)院的內(nèi)部控制制度[3]，有些醫(yī)院內(nèi)控制度常年不變，不能緊跟醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)，對(duì)那些已經(jīng)偏離全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益性五項(xiàng)原則的舊制度，不進(jìn)行完善和更新，因此也不能體現(xiàn)內(nèi)部控制制度體系的基本功能。
3.1.3工作人員服務(wù)意識(shí)淡薄，服務(wù)質(zhì)量低劣，導(dǎo)致醫(yī)院社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益受到很大影響。一些醫(yī)院國(guó)有資產(chǎn)管理松散，跑、冒、滴、漏現(xiàn)象屢見不鮮。內(nèi)部控制基準(zhǔn)在于人，因此對(duì)人的控制才是內(nèi)部控制的理念性要素，其對(duì)其他內(nèi)部控制起著基礎(chǔ)作用。
3.2完善醫(yī)院內(nèi)部控制的對(duì)策
3.2.1加大醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層宣傳培訓(xùn)力度，增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，培養(yǎng)醫(yī)院管理層良好的內(nèi)部控制體系意識(shí)，切實(shí)履行健全醫(yī)院內(nèi)部控制的職責(zé)。
3.2.2完善醫(yī)院內(nèi)部控制制度，提高執(zhí)行有效性，首先要對(duì)現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度和流程進(jìn)行全面梳理和優(yōu)化。
3.2.2.1整合崗位責(zé)任制度，審核醫(yī)院機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性，建立一套自我制約和自行檢查的崗位工作關(guān)系。
3.2.2.2清晰業(yè)務(wù)處理流程制度，跟蹤測(cè)試醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)作流程，審視在授權(quán)審批層次，授權(quán)審批程序、授權(quán)審批責(zé)任以及集體決策和聯(lián)簽制度方面是否建立完整制度。
3.2.2.3梳理醫(yī)院會(huì)計(jì)制度，驗(yàn)證醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資內(nèi)部各控制環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)的內(nèi)容、程序、方法等是否正常運(yùn)行以及相互之間的協(xié)調(diào)配合情況等[4]。
3.2.2.4強(qiáng)化監(jiān)督職能，形成日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督并存的格局，要通過合理分工，加強(qiáng)各部門間的信息交流，定期情況互通，形成有效的監(jiān)督合力。
3.2.2.5建立責(zé)任追究制度，要保證內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行，就必須建立違反內(nèi)部控制制度的責(zé)任追究制度。
3.2.3加強(qiáng)醫(yī)院文化建設(shè)，純潔職業(yè)操守，增強(qiáng)醫(yī)院?jiǎn)T工法紀(jì)觀念和防范意識(shí)，正確引導(dǎo)并規(guī)范行為。
參考文獻(xiàn)：
[1]黑東東.醫(yī)院內(nèi)部控制方法研究[D].中央民族大學(xué)，2013.
[2]繆麗.某醫(yī)院內(nèi)部控制優(yōu)化研究[D].吉林大學(xué)，2012.
