時間：2023-10-09 09:27:51
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發表網為您精選了8篇項目質量風險控制的內容，愿這些內容能夠啟迪您的思維，激發您的創作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
關鍵詞:審計信息化;風險控制理論;審計質量控制
中圖分類號:F239文獻標識碼:A
近年來,隨著審計對象信息化水平的不斷提高,國家審計署以現場審計實施系統(即AO系統)與審計管理系統(即OA系統)為平臺,積極部署和推進計算機審計工作。目前,全國各級審計機關基本完成了從手工審計向計算機審計的轉型,部分先進地區還實現了項目全覆蓋,這為我們進一步探索、研究信息化條件下審計質量控制的科學化、規范化提供了技術基礎。
一、審計質量控制概述
(一)審計質量控制的一般涵義
在傳統的手工審計環境下,對審計質量的認識主要有兩種觀點:第一種觀點認為,審計質量最終反映在審計報告的質量上,因而審計質量就是審計報告的質量。第二種觀點認為,審計是包括了審計計劃、取證、判斷和報告的一個系統過程,因而審計質量是整個審計活動過程的優劣程度。綜合以上兩種觀點,審計質量控制是審計機關為實現審計目標,規范審計行為,明確審計責任,確保審計質量符合國家審計準則的要求而建立和實施的控制政策和控制程序的總稱。
(二)審計質量控制的重要性
審計質量是審計工作的生命線,猶如產品質量是企業的生命一樣。審計質量的高低不僅影響著審計報告使用者的利益,影響著社會公眾的利益,更事關審計部門的切身利益。控制審計質量已經成為當前審計機關的一項核心工作。
二、信息化條件下審計質量控制的新內涵
(一)信息化條件為在審計質量控制中引入風險管理理論提供了技術基礎。
1.風險管理理論。所謂風險是未來結果的不確定性,對風險進行管理的理論即風險管理理論。
2.風險控制理論改變審計質量控制的內涵。
目前風險控制理論已在各個經濟領域得到廣泛而有效的應用。根據風險控制理論,審計質量事實上是對各類審計風險進行有效控制的結果,審計質量控制就是對審計風險進行控制的政策和程序的總稱。
(二)在信息化條件下,審計風險呈現出新的特征。
1.存在轉型風險。傳統的審計理念、審計方法、審計手段已經成為制約審計工作發展的“瓶頸”。比如在信息化條件下,被審計單位的手工明細賬、日記賬不存在了,記賬憑證數據存儲在磁性介質上,財務處理過程由軟件自動完成,肉眼可見的審計線索大大減少,這無疑給審計人員帶來了轉型風險。
2.存在系統風險。比如電子化會計數據可能被濫用、篡改和丟失,電子化的審計線索易于減少或消失,原始數據的錄入可能存在錯漏以及不可預計的突發災害、軟硬件故障等都會給系統的可靠性造成嚴重危害。
3.存在控制風險。比如權限設置或職責分工導致約束機制失效、網絡傳輸和數據存貯故障會使審計數據出現異常錯誤、審計軟件對業務缺乏實時有效的控制手段等。
4.存在檢查風險。比如會計軟件的更新換代,增加了歷史數據難以采集匯總的可能性;內部控制主要依賴軟件本身,難以全面檢查測試等。
三、利用信息化技術,強化“五環節”審計風險的控制
(一)加強審計立項環節的風險控制
在審計項目立項時,要以審計對象信息資源庫為基礎,對被審計單位組織結構和業務流程,信息系統的軟硬件等情況作深入調查,獲取充分的信息。以防止到現場實施審計階段,因被審計單位的會計軟件與審計軟件不兼容,數據采集第一關就無法實現,致使后續審計計劃的指導、規范和控制作用無法發揮。
(二)加強審前調查環節的風險控制
在信息化條件下,我們可以通過在審計軟件中預設評估模型、評估方法、評估標準等,來指導規范審計人員在審前調查階段的工作。首先要按照審計署《審計機關審計項目質量控制辦法》中規定的范圍和內容進行審前調查;其次執行初步分析性復核,運用計算機的自動篩選、匯總、分析等功能,對審計對象進行定性和定量分析,迅速發現審計重點,并選擇符合實際情況的審計策略和步驟;第三要運用審計軟件科學評價被審計單位內部控制制度,合理確定重要性水平。
(三)加強審計現場實施環節的風險控制
1.數據采集環節。審計人員應在被審計單位的配合下,自主地獲取被審計單位財務和業務等方面的完整數據。為排除被審計單位有意識隱瞞、修改部分數據的可能性,審計人員應檢查數據是否發生遺漏、是否為審計時間范圍的電子數據、是否是“結賬”后的數據、并從核對總金額、借貸是否平衡、憑證是否斷、重號、鉤稽關系等方面檢查其是否與相配套的紙質賬冊和報表一致。
2.數據預處理環節。由于被審計單位數據來源復雜、數據格式不統一、信息表示代碼化等諸多影響,對采集到的原始數據必須進行預處理。這個環節要求計算機審計人員在處理過程中確保數據不失真。
3.數據分析環節。在審計數據的分析階段,要注意選擇合理的數據分析方法,首先從不同層次、不同角度對電子數據進行分析,從總體上把握情況,找準薄弱環節,選擇審計重點,深化實施審計方案,避免審計的片面性、盲目性。
四、加強審計報告環節的風險控制
做好審計發現問題的綜合分析工作,強化精品意識,提升審計報告的層次和水平是提高審計報告質量的關鍵。
可以利用AO系統的報告模板功能,做好以下四方面質量控制:一是對審計發現進行深加工,防止問題定性表面化;二是審計報告立意要高,防止內容庸俗化;三是審計結論要客觀準確,防止言而無據;四是提出的審計意見和建議要有可操作性,防止純理論化。
五、加強審計后續環節的風險控制
在審計信息化條件下,由于審計記錄載體的轉變,對審計證據、審計檔案的質量控制提出了新要求。一是實行電子數據(含電子審計證據)保存使用責任制度。二是加快審計檔案信息化建設。
參考文獻:
[1]王魯泉.論信息化條件下審計項目質量控制,《商場現代化》,2008
[2]張曉瓊.信息化時代審前調查的標準化思考,《中國鄉鎮企業會計》
關鍵詞：建筑工程，質量控制，風險控制
1 風險控制的內容、方法和手段
隨著社會不斷進步，建筑領域也在不斷進步和完善。與我國現行的建設監理制度相比，工程保險制度下的風險控制，是對建設工程全過程全方位的控制，從設計階段開始，經施工階段和竣工驗收階段，直到保修期為止。它關注風險控制，強調預先控制，縱向延伸，橫向擴展，對整個建設項目的實施有著重大的意義和作用[1]。
在這種模式下，風險控制單位在與保險公司簽訂風險控制合同之后，對風險評估報告做出分析，提出風險控制方案和大綱，然后派出以風險控制項目經理為首的項目控制班子，在設計階段就開始介入，開展風險控制工作。工作內容的核心是針對工程質量進行質量和安全的全面控制與監督，以提高工程質量、降低風險、減少損失為工作目標，通過將事前預控與事中監控緊密結合，抓住風險源頭，公正獨立的對項目參建各方進行風險控制。風險控制的方法和手段是建設工程風險控制的核心內容，也是突破原有控制體制的關鍵點，分別體現在以下四個階段。
1．1 設計階段
以嚴格設計審圖為基準，以變更過程控制為核心，全過程降低項目技術風險。
(1)加強設計風險的識別與風險預控。風險控制在設計方案確定后開始介入，通過專家調查等風險識別辦法對設計方案進行風險識別，然后進行風險評估，按評估結果對初步設計、施工圖設計、施工圖審查等階段進行風險指導和預控，做到有的放矢，提高設計產品的質量。
(2)強化設計產品的使用功能和安全性。在保證設計產品符合強制性規范條文的基礎上，進一步考慮設計工作的特殊性和當地的氣候和施工條件，把強調設計產品的使用功能和安全性提到一個新的高度上來。
(3)發揮專家的技術優勢，把好“四新”技術的應用關。利用風險控制單位強大的專家技術優勢，對“新技術、新材料、新工藝、新設備”這四新技術的應用進行嚴格把關，確保工程質量的安全。
1.2 施工階段
以事前預控為基礎，以過程監控為重點，以治理通病為手段，降低工程質量風險。
(1)建立風險源清單，確定風險控制對策和措施，實現預前控制。風險源清單的建立，對業主、施工單位和風險控制單位起著未雨綢繆的作用，可以及早確定風險控制對策，采取相應的風險控制措施，實現積極有效的預前控制。
(2)建立數字化風險控制平臺，實行風險動態控制。結合現場施工的具體情況以及數字工地的影像控制，制定有效的風險監控方法，根據各個專業分項工程重大風險等級的風險特征值和報警值，對施工現場以及相關的風險因素進行科學的、全方位的、全過程的監測和控制。
1.3 實施動態階段
創建施工過程的全方位動態控制程序，從而利于各監管部門對整個施工動態階段監管從一而終，并且對工程的質量安全起特定的主導作用。
(1)強化要素控制，控制風險誘因。通過對現場人、機、料、施工工藝和施工環境的有效控制，從資質審查、準人控制、工藝樣板引路和質量通病的治理等環節著手。
(2)強化過程控制，完善關鍵工序和重要部位的跟蹤控制平臺。對整個施工過程中進行動態控制，對于工程的關鍵工序和重要部位采取旁站等跟蹤控制措施，嚴格把好質量關。
(3)檢測公正、科學化。采取科學的檢測、檢查方法，實現對工程質量的評價以數據說話；充分發揮檢測機構的公正、獨立和科學性，確保工程內在質量。
(4)強化安全教育和方案審核，完善安全監管體系。通過宣傳、授課、觀摩等相對直觀的教育方式，做好一線工人的安全教育，提高其對安全問題的感性認識和風險意識。做好安全專項方案與技術措施的審核，確保安全控制體系的有效運轉。
(5)強化重大危險源的跟蹤控制和應急預演，完善險情應急機制。應急預案的制定對重大危險源的控制不可或缺，通過跟蹤控制和應急預演進行過程控制，有利于風險事故的減少。
(6)對工期要求過緊的工程，必須控制其盲目趕工，從而造成一道工序沒完就進入下一道工序，因此對這類工程施工單位在投標之前要做好工期安排，對一些政府性工程必須要有詳細的施工工期安排，防止個別不懂工程的領導盲目催趕工程進度從而造成工程質量事故。
1.4 運營保修階段
(1)制定缺陷責任期和10年責任期的風險控制工作計劃，督促有關單位提供建筑物和機械設備使用與維護手冊，做好設施控制工作，避免因使用不當而引起的質量問題。
(2)組織專家對建筑物竣工及保修期結束后的狀態進行檢查，以后每隔一年對使用狀態進行檢查，出具檢查與評估報告(以理賠范圍為基礎)，必要時可以采取向使用者問卷征求意見的形式。
(3)督促尾項工程和質量問題的整改落實，合理規避缺陷責任風險。
1.5 政府職能部門監管階段
政府職能部門應該從工程立項開始就對其工程質量組織專家進行風險控制論證，從而對設計階段的圖紙審查必須要求在質量風險控制范圍以內，必須杜絕因其造型新穎而忽略質量安全，對施工單位在施工過程中的新施工工藝必須嚴格控翩，層層把關，時不時對其施工部位進行突擊檢查，把安全質量隱患消滅在萌芽階段，對整個質量風險控制極其關鍵。
2當前產生的問題與改進措施
2.1 產生的問題
風險控制單位在風險控制過程中，按照風險控制大綱，對業主、承包商、供貨商等項目參建方進行控制和監督，在試點工程中也取得了很好的效果，但也存在不少問題，具體可以歸結為以下幾點[2]：
(1)風險控制中的責任分擔還不明確，業主方、設計方、施工方和供貨方的責任沒有明確的法律法規等來界定。這給風險控制單位的工作帶來了很大的困難。
(2)風險控制單位在操作模式上雖然與原有的監理模式有很大的不同，但是在很多方面還是擺脫不了原有監理體制下的做法，仍然存在很重的監理痕跡。
(3)風險控制單位的組織大部分仍然是按照原先的監理單位的組織來實施的，其人員也以原有的監理人員為主，缺少有經驗的風險控制評估、分析人員。并且具有工程保險相關知識的人員也非常缺乏，降低了風險控制工作的可操作性和可實施性。
2.2 改進措施
面對在推行工程質量保險制度下進行風險控制所產生的問題，需要進一步采取措施，逐步解決。應該從以下幾個方面來著手：
(1)建立相應的建筑工程質量保險法規體系。通過確定建筑工程質量保險中的業主財產險與參建各方(勘察、設計、施工方和風險控制單位)的責任險的配套實施措施，明確和落實參與建筑工程項目各方所承擔的法律責任，這樣可以更好地開展風險控制工作。
(2)建立對風險控制單位的資質認可和監督機制。由于風險控制單位工作性質的重要性，因此，對風險控制單位的資質認可和監督控制非常重要。應該建立有關風險控制單位資質認可的辦法，使風險控制單位可以不斷增強技術能力，持續改進和不斷完善風險控制體系。
(3)整和資源，建立具有充分風險控制人力資源的風險控制單位。從審圖機構、設計單位、保險公司等引進人才，與現有的監理公司的技術力量相結合，充分整和相應的人力資源，進行工程保險方面知識的培訓和累積，使得監理單位可以順利的向風險控制單位轉變，切實提高風險控制單位的市場地位。
(4)加強風險控制工作的力度，不斷彌補實際工作中不足。針對風險控制工作中的不足之處，還要進一步加強控制，優化方案，落實和加強風險控制措施，充分發揮風險控制信息平臺的作用，提高風險控制人員的水平，使風險控制工作得到不斷完善和提高。
前言
基建財務管理主要是指企業中與基建工程施工單位之間的財務交往工作。其主要工作內容包括：工程款項的支付和結算、財務報表的統計、項目的預算和驗收。
一、基建財務中的風險因素
基建企業的風險主要分為兩種：基建財務風險和基建安全風險，基建風險貫穿于整個項目之中，對企業的健康持續發展有著決定性作用。財務管理是企業決策者對企業進行管理活動的重要環節。從職責上講，財務管理是以相關的法律制度為基礎，遵循財務管理原則，對企業經濟資源進行合理處理的工作，其最終目的是保證基建項目資金合理、科學、高效的使用，財務管理是企業財務風險控制的關鍵環節。
二、企業基建財務風險的主要來源
（一）項目概預算風險
項目概預算在工程實施的不同階段有不同的名稱：總體設計階段稱為概算；施工設計時稱預算；施工完成后稱結算。對企業基建項目來說，概預算超支現象屢見不鮮。一方面，在企業設計施工時，沒有嚴格按照國家批復的報告進行設計和施工，基建設計部門人為提高設計預算。另一方面，企業對于基建項目的概預算審核不嚴，或在審核之后沒有作任何調整，使實際施工決算遠超出前期的概預算。
（二）違約風險
在企業投資基建項目的過程中，一旦自身的盈利狀況不理想，很可能導致內部的金融系統無法在短期內滿足企業運營的基本需要，而面對各個企業之間的激烈競爭，企業在建基建項目必須要爭取時間，占領市場。因此，向銀行貸款成為了基建企業發展的必然選擇。基建項目具有項目投資大、建設周期長、成本恢復慢的特點，所以，以貸款為主要資金來源的基建企業要支付大量的利息，隨著貸款利率的不斷增高，很多企業的基建項目都存在著違約風險。
（三）內部控制漏洞
企業的各職能部門在基建項目實施過程中，難以做到相互協調、相互監督。企業在與施工單位交往的過程中，很多企業內部人員出現了卡、貪、扣等現象，縱容施工單位偷工減料，與施工單位瓜分不法利益，致使工作質量無法保證，工期一拖再拖。例如：某項基建工程款的審批和支付流程出現漏洞，相關的財務人員未能嚴格監督工程質量和工作進度，從而導致了基建企業超付款、重復付款現象的出現，在施工完成后，企業財務部門也未能按照預期標準嚴格驗收工程，做出準確的財務結算。
（四）資金挪用風險
在基建項目投資過程中，如果企業的其他投資項目出現資金周轉不靈的狀況，會直接導致挪用專用款項風險的出現。由于企業盈利狀況不理想，向銀行申請高額貸款比較困難，外部融資比較困難很可能導致企業資金鏈快速斷裂，影響基建項目的建設進程。不僅如此，企業財務部門在設計多項基建項目的資金運用方案時，如果沒有進行科學合理的規劃也可能成為資金挪用風險的原因。
三、完整的基建財務風險管理體系的構建
（一）企業基建項目風險控制的關鍵環節
企業基建項目風險控制的關鍵環節可分為三個部分：籌劃階段風險控制關鍵環節、項目實施階段風險控制關鍵環節、項目完成后風險控制的關鍵環節。基建項目籌劃階段風險控制的關鍵環節在于財務人員全程參與項目的施工設計，充分發揮財務部門的監督職能；項目實施階段風險控制的關鍵環節在于建立預算中期評估機制，提高企業資金的使用效率，嚴格執行項目預算，針對于無法執行的項目，可以進行調整或取消；項目完成后風險控制的關鍵環節在于財務人員積極參與到基建管理工作中，加大監督力度，嚴格按照規定標準進行審查和結算。
（二）完險控制體系的實施細則
1.資金控制
現有資金和銀行存款的管理是企業基建財務風險產生的關鍵環節，資金安全性風險、資金使用風險和資金短缺風險都會對企業運營產生深遠的影響。對此，企業可以建立健全的資金審批流程，嚴格按照流程使用資金。
2.項目資源管理
基建項目中對于石料、鋼材的管理屬于項目資源管理。企業為了防止項目資源浪費或被盜用，應該嚴格按照成本預算控制資源使用，制定科學、嚴謹的項目資源采供、領用、結算流程。
3.工程進度款管理細則
企業在施工過程中，會依據每個月的工程進度統計各項費用，與項目預算進行核對。企業在支付工程進度款之前，要對當前已經完成的工程進度進行嚴格的審查和驗收，從而降低工程質量風險和財務管理風險。企業應根據實際情況，建立工程款支付審核制度，經相關負責人確認后，按照規定程序支付工程進度款。與此同時，企業財務管理人員要對施工單位的報賬明細進行嚴格審查，根據工程的變更項目，在報賬明細中找出相關賬目。只有確保工程進度款管理嚴格按照規章制度進行，才能最大程度避免企業和施工單位之間矛盾、糾紛的出現，從而有效降低企業基建財務管理風險和工程質量風險。
4.基建項目工程結算環節
在基建項目成功竣工之后，企業要進行工程結算環節，其實質是將在建工程轉變為企業的固有資產的過程。基建項目工程結算工作非常復雜，需要施工單位、設計單位、監督單位等部門相互協調進行。工程結算包括剩余項目資源處理、結算報告的審核、工程質量保障金的扣繳以及企業和施工單位往來賬目的核對。企業在此環節要留足工程質量保證金，以防止工程質量風險對企業財務造成損失。不僅如此，企業應嚴格按照項目設計和預算，進行結算工作，避免核算工作出現漏洞使企業遭受損失。
關鍵詞 項目管理；工程建設；風險控制
中圖分類號TU-0 文獻標識碼A 文章編號 1674-6708（2013）96-0062-02
1項目風險控制的定義
項目風險控制就是，作為項目經理，有必要有能力全面掌握從項目籌建到項目結束全過程中可能會出現的風險因數，施行事前控制，事中檢查，事后總結的三部原則，使項目按照預期目標發展。
2項目風險的分類
即質量風險、進度風險、資金風險和安全生產風險四方面。
3項目風險的認識
3.1質量風險
3.1.1人員組成因素
工程質量掌握在誰的手里？如果工程一出質量問題，一般人毫不猶豫就會想到監理怎么管的？為什么沒有檢查到？很多人認為只要現場的質檢員、監理或甲方代表管理嚴格，把好質量關，就能管出優質工程。但在實際中，監理再苦再累，看到管到的也是局部，判定某分項工程是否合格是通過國家規范引用的概率論原理抽查，以一定比例以點帶面做出判斷。如：國標JGJ18-2003《鋼筋焊接及驗收規程》5.1.5規定：鋼筋焊接接頭外觀檢查時，每一檢驗批中應隨機抽取10%的焊接接頭。檢查結果，當外觀質量各小項不合格數均小于或等于抽檢數的10%，則該批焊接接頭外觀質量評定為合格。
行內有句俗話：工程質量掌握在工人手里。施工隊伍的選擇對工程質量起到根本的作用。如果再細化，我們作為業主在選擇施工單位時，要落實施工單位作業人員隊伍，不能只看單位資質或幾個管理人員就判斷優劣。但這點作為業主是很難控制的，因為在簽訂施工合同時，業主無法知道技術工人隊伍組建情況，只有通過施工企業項目經理掌握。
優秀的現場監理人員也是必須的。業主在與監理公司鑒定合同時，應該仔細查閱監理人員的資料，避免濫竽充數，保證監理隊伍的人員質量。業主對現場監理人員有更換的權力。
3.1.2設計方案因素
優秀的設計方案不僅滿足功能使用要求、限額設計，而且要因地制宜，材料常規，施工組織方便。如果施工工藝復雜或難掌握，定會造成較的質量誤差。例如：云天化高中部還建工程中，原設計圖有10m高，80mm厚的現澆遮陽板與結構層樓板連接，混凝土的澆筑質量很難保證，容易發生漏振、不密實的質量問題。經與設計商定后改為預制安裝，施工方便，操作簡單，質量好控制。作為業主，圖紙審核不僅僅是審費用、審遺漏，還要檢查圖紙的可施工性。
前者是指施工質量，當面對設計質量、設計風格時，我們則是無能為力，由于各種關系，項目管理者往往沒有權限修改。如：建筑外觀格調與周圍環境不搭配、建筑風格與使用功能不協調、外墻涂料抗污不能滿足本地要求等等都屬于設計質量問題。
3.1.3其他因素
上述兩點的質量風險，我們公司控制力度也較差，需要更好的體制完善。相對的，與施工直接相關的，如施工工藝、施工方案、施工機具等的正確選擇，各種檢驗檢查制度都比較完善，實施都很方便。這類因數對工程質量起到直接作用，也被各層領導關注，所以運做較好。
3.2進度風險
由于建設工程具有規模宏大、工程結構與工藝復雜、建設周期長及相關單位多等特點，決定了建設工程進度將受到許多因素的影響。從產生的根源看，來源業主、勘察設計、施工及材料、設備供應單位、政府、建設主管部門、協作單位、自然條件等等。常見風險因素如下：
1）業主風險因素。即業主使用要求改變而進行設計變更；提供的施工場地條件不能滿足工程正常需要；不能及時向施工單位或供應商付款等。公司的基礎建設項目中也常遇到這類問題，建設過程中或工程建設完工后業主才發現某項使用功能沒有考慮到，提出增加內容，要求施工單位又要重新組織材料、人員進場，往往使得工程遲遲不能完工。施工單位最怕就是施工過程中增加內容，那樣會打亂他們的工程計劃和施工節奏，造成其他部位窩工，甚至影響到工程結算，增加施工企業內部資金壓力；
2）勘察設計風險因素。即勘察資料不準確，特別是地質資料錯誤或遺漏；設計內容不完善，有缺陷或錯誤；施工圖紙供應不及時、不配套，或出現重大差錯等；
3）施工技術風險因素。即施工工藝錯誤；不合理的施工方案；施工安全措施不當；不可靠技術的應用等；
4）自然環境風險因素。即復雜的工程地質；不明的水文氣象條件；地下埋葬文物的保護處理；洪水、地震、臺風等不可抵抗力等。例如正在施工的某工程，由于現場地質條件復雜，前期也沒做地質勘察，對巖石層、粘土層、地下水的分布情況不明。施工單位進場后，土方開挖施工時，才發現巖石層很淺，幾乎都需要爆破施工。使得無法實現原計劃工期，而且工程費用巨增。這是典型對自然環境風險因素考慮不周；
5）社會環境風險因素。即外單位臨近工程干擾；節假日交通、市容整頓的限制；臨時停水、停電、斷路；甚至法律及制度變化，騷亂、罷工、企業倒閉等。例如云天化高中部還建三期室外運動場工程，不僅受到雨季影響，而且因為水富縣30周年縣慶文藝演出選擇在運動場布置，為大力支持水富縣政府布置會場，拆除了大量施工臨時設施，等縣慶結束后再恢復施工。又如麻子溝灰渣場改造工程，縣政府有關部門沒有及時解決農民征地賠償問題，當地農民多次集體示威，阻擋施工單位車輛進入現場，希望政府出面解決土地問題。業主在工程建設籌備初期就要對社會風險因素做出分析，特別是對政治性工程，要了解改工程啟動原因，分析利弊方可能會帶來什么困難，要有解決問題的預案。另外在選擇施工單位時，要把施工單位的當地協調能力作為重要考察點；
6）組織管理風險因素。即各種申請審批手續的延誤；合同簽定遺漏條款；計劃安排不周密，組織協調不力，導致停工待料、相關作業脫節；領導指揮失當，使參加工程建設的各個單位、各專業、各施工過程之間交接、配合上發生矛盾等；
7）材料、設備風險因素。即材料、構配件、機具、設備供應環節的差錯，品種、規格、質量、數目、時間不能滿足工程的需要；施工設備不配套，選型不當，安裝失誤等。公司正在籌建的煤化工項目，在材料、設備選型方面做的很詳細，也是風險控制的重要環節之一。
無論是作為業主還是施工單位，項目進度風險控制，必須進行WBS分解，認真分析，每項風險都必須做相應的預案，當風險來臨時才能從容應對。進度風險控制不僅直接影響到工程投入后各方產生的經濟效益，更重要的是驗證企業的管理水平高低，體現出企業發展勢頭。
3.3資金風險
資金風險控制不是簡單的業主付款不及時，施工單位資金周轉壓力的問題。我認為，作為業主，對資金風險控制應該站在項目建設全局且最高的角度控制。即從項目資金籌備——工程預付款——工程進度款——竣工結算——施工企業內分包結算——包工頭與農民工結算的全工程跟蹤。為確保工程順利進行，嚴禁施工單位把工程款用在與本工程無關的地方，建立相應的手段進行監督。由此可以看出，錢要到農民工手里要經過很長分層結算過程，如果某個中間環節延誤，農民工拿不到錢會給建設方造成不良的社會影響。作為業主應該把各環節的工作時間加以詳細的期限和保證措施寫入合同中。例如，**工程，項目竣工后幾個月了，由于中間環節延誤，農民工遲遲拿不到錢而引起公憤，在公司大修期間準備靜坐公司大門，好在工程部、保衛部的及時調節沒有發生。無論責任在哪一方，都會給公司帶來負面影響。
另外，資金風險還有匯率浮動、通貨膨脹等因素，這個可以通過財務技術處理，合同里應有處理預案。
3.4安全生產風險
安全重與泰山。現在工程建設項目都是安全一票否決制，工程質量再好，出了安全事故一樣被否定成績。作為業主，控制工程建設的安全風險一定要細話抓落實，不能一味只在會議上強調，具體應該抓如下幾個方面：
1）落實安全責任制度。具體檢查施工單位安全管理體制是否健全，檢查現場安全員資格證書，大項目要求施工單位編寫針對該工程的安全生產計劃書。有的施工單位上報安全管理人員名單與實際不相符，安全員無資格證書等；
2）現場作業人員安全教育。根據公司化工性質，要對施工單位作業人員進行化工常識培訓，公司安全管理的基本知識交底等；
3）施工機具安全。包括施工用水、用電、作業工具的使用安全。防觸電、防設備傷人；
4）勞動保護用品。檢查勞保用品的正確佩帶，用品質量是否可靠等；
5）施工方案編制的安全性。從安全角度審核施工方案可實施性，不能因為工期進度、費用等理由拿安全去冒險；
6）現場安全圍護。這個是要求有經驗的安全員對施工現場臨邊做可靠圍護，防高空墜落、防硬物碰傷、防垮塌；
7）安全應急預案。有必要預防，萬一出了安全事故，能馬上啟動簡潔有效的方案來處理問題。
4結論
根據以上總結，我認為，目前公司在項目建設風險控制中，安全風險控制方面做的比較好，各級領導也很重視，各種培訓、教育制度比較完善；但在質量風險控制的人員因素和資金風險控制中的建設款流向監督等方面做的還不夠，需要各級領導和項目管理者共同完善。
總之，風險控制重點是事前控制，編制預防措施，再按計劃對風險因素進行分解，逐一抓落實。
參考文獻
[1]蘇偉倫主編.項目策劃與運用.中國紡織出版社，2000.
[2][美]詹姆斯劉易斯.項目經理案頭手冊.機械工業出版社，2001.
[3]戚安邦主編.項目管理學.南開大學出版社，2003.
[4]Health and Safety Executive， Five steps to Risk Assessment， UK， 1999.
[5][美]Harold Kerzner 著.應用項目管理.電子工業出版社，2003.
[6][美]羅伯特.威索基等著：《有效的項目管理》，電子工業出版社，2002。
[7]PMI Standard Committee. A Guide to The Project Management Body of Knowledge.PMI，2004.
[8]白思俊主編.現代項目管理上中下冊.機械工業出版社，2002.
[9][美]斯坦利.波特尼著.如何做好項目管理.企業管理出版社，2001.
企業戰略要涵蓋企業3年～5年內的發展問題，需要考慮對戰略制定、實施和控制有重要影響的要素，這些要素都具有不確定性特征，負的不確定性就是風險，戰略風險可理解為企業整體損失的不確定性。損失可能是經濟利益損失，也可能為非經濟利益損失(如競爭優勢減弱)，或者兩者兼有“。企業風險具體包括經營風險、投資風險、技術開發風險、合同風險、多元化業務風險等。勘察設計企業的風險主要包括由質量和安全事故引起的企業信譽危機和政府嚴格監管的經營風險以及財務風險等。風險控制的工具包括：風險回避、風險降低、風險轉移和風險保留[2。
2經營風險控制措施
近年來國家建設規模擴大、工程項目數量多、周期縮短，造成勘察設計任務不斷加重，企業內經驗豐富的工程技術人員捉襟見肘，情急之下只好委派剛出校1．的研究生或大學生承擔項目經理或技術負責人的職責，項目質量安全存在一定程度的失控，存在生產經營風險，即人力資源風險。對此，筆者認為，企業重點需從以下幾方面進行風險控制：
1)企業管理層增強風險控制意識企業管理層要能夠對即將發生的風險進行識別，并且恰當地衡量、分析風險，據此提出解決辦法和控制措施。目前許多勘察設計企業的一些項目，尤其是外地項目任務重，工期緊，利潤少，外地業務實施時不能充分利用總部的技術和質量管理資源；同時外地的經濟、社會環境與總部所在地存在一定的差異，未知困難比較多，可能存在著合同違約、質量不達標或趕工期，造成安全事故等風險，使得領導決策處于兩難的境地。所以，企業管理層需要加強風險控制意識，充分考慮到各種風險因素，對項目成本和利潤進行科學預測和分析；或放棄風險較大的工程項目；或項目實施時采取有效的措施消除或規避合同承諾以及定價風險。
2)制定風險管理措施，建立風險管理流程風險管理的流程與活動應該與企業的生產經營活動形成一個有機的整體，即將風險管理整合到企業的經營業務流程之中，由此來控制運營風險的產生”。風險控制過程包含許多與企業內各職能部門的溝通與互動——前期的信息收集，中期的措施實施以及后期的評價考核等；以及與企業外部關系人的溝通。例如，設計人員完成設計文件后仍需深入施工現場，加強與施工單位技術人員的溝通，一方面對原設計內容進行修改、完善、優化；另一方面將設計意圖或技術資料等信息準確傳遞給施工技術人員，及時糾正由于理解設計文件偏差所造成的質量隱患(即風險降低)。在公司的設計流程管理中即需要加入設計人員到現場指導施工作業的內容以降低風險。
3)引導企業文化建設，加入風險理念員工對風險的重視程度直接影響著風險管理的實施及效果。勘察設計企業的員工大多受過系統的專業教育，大多具有本科以上學歷，視野開闊，學習能力強，知識面寬等較高的個人素質，容易認可“風險控制是每個人的工作”的理念。風險控制是企業全部職能部門和員工都參與的管理活動。要通過企業文化的建設引導員工真正理解風險控制的重要性。
4)控制合同決策風險隨著企業承攬建設項目的規模加大和環境的變化，不可控因素增多，企業的決策風險也不斷加大。許多業主利用企業急于承攬工程項目的迫切心理，在簽訂合同時附加某些不平等條款，使企業在履約開始即處于不利的地位，陷入合同陷阱I。在這種情況下，企業需加強決策風險控制的能力建設：一是在承接工程項目前首先分析、明確風險點和風險環節，有針對性地在合同談判中即轉移或規避風險；二是履約時對于可以控制、管理的風險采用專業機構、工具和手段，轉移和管理風險(即風險轉移)。例如，對測繪使用的重要儀器設備保險或重大風險項目進行專門人身保險等；采取業務外包來減輕資金或人力資源短期需求的風險。
5)加強項目經理的培訓與管理勘察設計企業的發展戰略目標大多定位為工程咨詢公司，逐步實現單純的技術盈利模式轉變到技術+管理的盈工程項目蕾理1刪利模式。工程咨詢項目涉及工程前期的可行性研究階段到工程竣工甚至運營管理階段，工作內容和范圍遠遠超過勘察設計項目，對項目經理提出了很高的要求。項目經理是受企業法定代表人委托對工程項目全面負責的管理人員，其管理能力直接影響和決定工程質量、安全、成本和效率的高低。由于勘察設計單位的項目經理通常是由專業技術人員承擔，通常專業技術水平較高，但大多沒有經過項目管理方面的培訓，項目經理如果缺乏某些合格的經營管理素質必然會帶來各種質量、安全以及虧損的風險。公司應加大對有管理潛質的員工的項目管理培訓，對風險較大的項目選派優秀的項目經理。
6)加強各級管理、技術人員及施工作業人員的質量安全管理技術培訓勘察設計企業的許多勘察、測繪和檢測項目等包括一些外業工作，一旦發生質量安全事故，不僅給傷者及其家庭帶來不幸，也給企業帶來法律責任風險和直接間接的經濟損失，直接關系到企業的生死存亡，所以必須加強作業人員的操作技能、安全知識培訓教育，重視質量安全隱患的排查工作，加強內部的檢查監管，獎勵處罰并舉。筆者工作的上海勘察院所發生的浦東某項目安全事故可以說明后果的嚴重性。該項目的鉆探取樣工作由于技術交底和培訓的不到位，班組施工過程中偏移設計的孔位，鉆桿掘進時碰到地下10kV高壓電纜，一名工人當場死亡。事故對逝去的工人的家庭的傷害是巨大的，同時，事故發生后，項目建設方上海浦東項目建設管理公司禁止上海勘察院參與該公司的招投標工作1年，公司的品牌信譽受到了無可挽回的損失。
7)進行風險預警分析在項目實施過程中，不斷收集和分析各種相關信息：進行工期、成本的跟蹤分析、合同執行情況分析、各種質量監督報告以及現場情況報告等，及時了解工程風險，捕捉風險前奏的信號，提前對風險做出反應。
8)進行危機管理、應急制度建設危機管理是及時針對危機評估出來的結果與行動方案，通過系統化的管理體系、決策過程、執行及追蹤考核等程序，以達到保護員工、維護企業資產以及重視社會公眾利益的目的。危機管理著重于防患于未然，企業應建立危機管理系統，強化危機意識，盡可能將危機消滅在潛伏期，做到防微杜漸[4。例如，對于質量事故項目負責人首先進行預警初判和報告，然后根據事故等級將情況迅速匯報至相關領導和部門，公司啟動危機處理應急預案：①組織有關人員，尤其是專家參與，成立危機處理小組；②參考已有的工程質量事故的處理經驗及獲得的信息從各方面評估其損害性，制定應變方案；③方案制定后領導分工負責，執行時密切關注事態發展，以及時修正方案，減少危機發生時倉促應對造成更大的損失。
3財務風險控制
勘察設計企業為提供智力的技術服務單位，現金流量主要構成部分為銷售商品(提供技術服務)、接收勞務支付的現金以及支付給職工和為職工支付的現金；同時勘察設計公司一般基本依靠自有資金運營，所以籌資風險較小。工程咨詢公司盈利模式的發展趨勢是與客戶(業主)共同開發，共同承擔風險，對資金的需求較大，存在一定的現金流動性風險。除此之外，勘察設計企業財務風險主要包括：第一，信用風險，即企業的應收賬款得不到回收的風險；第二，收益分配風險，即公司在分配凈利潤時，分配的選擇和權衡會對企業未來的經營活動產生一定的不利影響。財務風險控制除嚴格成本管理外，還應采取以下具體措施：
1)在信息化管理基礎上建立風險責任制財務部門應依托信息化管理平臺，一方面對資金的使用狀況進行控制；另一方面從項目合同簽署之日起，將該項目的合同應收款項納入財務管控范圍。日常管理中結合項目進展情況或合同階段成果的驗收，根據客戶的性質及應收款賬齡的時間對項目經理進行催收提示，并對催收情況納入考核體系中，防范財務風險。
2）進行有效的資金管理，控制資金風險資金統一調配和使用，加強成本和利潤控制；在資金的流入、流出環節，加大控制力度，防范由于交易關聯方資金出現問題影響企業的資金鏈的正常運營。嚴防工程款拖欠，從業主資信評估、資金到位管理、竣工驗收結算、拖欠資金追討幾方面落實責任，嚴格監管，不留利潤外部沉淀和流失的縫隙。
3）健全各項收款管理制度
(1)完善合同管理制度。財務管理部門在進行各種經營活動時應盡可能采用統一的格式文本合同，其中合同應對收款條件的約定根據能夠提供的階段成果盡量細化(如可分為合同簽訂、外業工作完成、中間審查、圖紙遞交、后續服務等階段)。從收款源頭上就設法杜絕了收款風險的產生。
(2)財務部門指定專人負責管理應收款項，將信息及時準確反饋給各級管理者。對賬齡較長的欠款，組織單位的法務部門進行專項催收。
(3)建立內部的信用管理制度。根據客戶的信用標準制定收款政策。定期對用戶進行信用評估，減少壞賬發生的可能性。例如一般政府業主能夠按時支付工程款項，信用等級高，民營房地產企業容易產生拖欠工程款和項目工期拖延現象，信用等級較低。
4)進行合理評估，減少收益分配風險企業制定收益分配政策時應考慮：一是在提高企業經營效益的基礎上，爭取使投資者每年的收益率呈平穩遞增趨勢；二是考慮企業下一年生產情況和資金使用來源，滿足企業擴大再生產需要，盡力降低資金成本；三是結合企業償債能力強弱，確定收益分配率的大小；四是企業劃撥出一部分盈余基金作為財務風險基金，如償債基金，增強抵抗財務風險的能力(即風險保留)。
【摘要】審計風險是由經濟業務本身的復雜性和審計手段的局限性所決定的。審計風險的防范與控制不僅需要良好的外部環境，審計風險的防范與控制還可以與審計程序相結合，從實際出發，將風險控制環節置于具體審計工作之中，并在審計準備、實施和報告階段的全過程采取各種風險管理和控制對策，以減少審計風險。避免風險損失。
【關鍵詞】審計風險防范控制
由于審計風險來源廣泛，審計風險的防范與控制涉及面廣，并涉及到審計項目全過程的每個階段的幾乎所有內容．也涉及到參加審計項目的全體人員和審計工作的各個方面。一旦作出錯誤的審計判斷，就會導致某種不良后果，導致審計風險。審計風險是由經濟業務本身的復雜性和審計手段的局限性所決定的。審計風險的防范與控制不僅需要良好的外部環境，審計風險的防范與控制還可以與審計程序相結合，從實際出發，將風險控制環節置于具體審計工作之中。并在審計準備、實施和報告階段的全過程采取各種風險管理和控制對策。以減少審計風險，避免風險損失。我們兵團審計具有國家審計和內部審計的雙重職能，以國家審計為例審計人員法律責任風險的控制可采取如下措施：
一、審計準備階段風險控制
1．嚴格遵循法定審計程序和審計管轄范圍的規范，從嚴依法審計、依法行政。審計監督屬于行政執法范疇，審計監督行為必須遵守法定的方式、方法、步驟、時限和順序，違反了審計程序或超過管轄范圍。無疑會招致審計風險。
2．合理配置審計資源，強化分工負責制。并選擇適量并能勝任工作的審計人員組成小組。審計小組成員的專業特長和基本素質要求。要有充分的考慮，并且對被審單位的具體情況和審計任務的簡繁程度也要做到充分考慮。
3．做好審前準備和調查。作好法律法規準備、技術準備、資料準備、物資準備、認真備戰，爭取審計工作開局的主動。做好審前調查，重點調查了解被審計單位的基本情況，明確審計的范圍、內容，重點和方法．使審計工作更具針對性，減少審計不必要的資料浪費和工作失誤。
4．實施審計方案控制。審計方案是實施審計的總體安排，是保證審計工作取得預期效果的有效措施，也是審計機關據以檢查、控制審計工作質量、進度的依據。科學、合理的審計方案能保證審計工作質量、降低審計風險。
二實施階段審計風險控制
1．召開見面會、公開辦公地點與溝通渠道。以爭取被審計單位的合作。可以采用座談會、個別訪問、設置意見箱、公開結果作出最后把關．減少審計風險。審計機關審定審計報告后，應對審計事項做出評價，出具審計意見書。對審計事項的評價應以有關的法律法規、規章和有關政策為依據，堅持實事求是、客觀公正的原則．不能以偏概全、以點概面。
2．嚴格按法律法規規定作出審計決定。審計決定是審計風險產生的重要環節，是引發被審計單位復議風險和訴訟風險的關鍵部位。審計人員應注意正確選用法律、法規和規章制度，對違法違紀問題處理處罰要寬嚴適度，既不可對違法違紀單位和行為人有惻隱之心，網開一面，也不能超越《審計法》規定的處理、處罰權限，寬嚴無度，顯失公平、公正。
在實施處理、處罰時，應告知并被審計單位和有關當事人所擁有的合法權利，一旦發現審計決定或審計行為有誤，應及時糾正，而且不能包容護短，以錯掩錯。對于審計人員與審計單位發生矛盾或分歧。應依法公開處理和解決。不能“私了”或暗箱操作，同時也要善于利用法律武器保護自身權益，維護審計機關的尊嚴。
3．重視后續審計。視審計項目效果和被審計單位的實際情況，不失時機開展后續審計．加強和鞏固審計成果，維護審計的嚴肅性和權威性：為避免審計決定“虛化”的現象，及時發現和控制審計結果落實中可能出現的各種審計風險，我師審計局領導特別重視后續審計．于2o07年對已審計項目進行全面追蹤檢查，檢查結果顯示，審計決定得到落實。有效控制了審計風險。
4．強化項目管理。建立項目資料庫和企業風險評價模型，同時加強審計報告的復核力度。并不定期與企業溝通交流，使企業不斷提高會計信息質量，以利于風險導向審計的運用。針對新會計準則給國家審計帶來風險增加的影響，強化和改進風險管理尤為重要。
三、審計風險控制的其他措施
1．強化風險意識教育。增強審計風險防范能力。隨著人們對審計期望值的越來越高，審計人員的責任和風險也越來越大，審計機關將會更加關心如何采取有效的審計方法和程序，在降低審計成本的同時。高質量地完成審計任務，并有效地避免審計風險及其損失。持續不斷地加強審計風險教育，改變傳統審計教育的弊端，增強審計人員風險責任感，提高識別能力，并在執行業務過程中，尋求積極有效的方法控制風險。作到自覺預防審計風險和正確加以處理。
2．開展審計理論研究．健全完善審計準則體系。事物總是處于不斷發展的狀態，且審計實踐中新技術新問題層出不窮、要求不斷升華審計理論研究。不斷建立健全、修訂、完善審計準則體系，使得審計人員有章可尋、有法可依、有法必依，以減少由審計人員失誤而引起的風險
3．建立審計質量考核評價指標體系，完善內部質量控制制度。強化責任。對審計小組、審計人員的工作質量給予全面考核；如設立審計項目計劃完成率、違紀金額檢出率、審計工作底稿合格率、審計建議采納率、復議差錯率等指標進行考核。同時還應根據成本效益原則建立自己的質量控制制度，主要包括審計工作程序和質量控制制度，還要認真執行“三級復核”制度，加強規范化、標準化建設等。
4．采取各種措施，提高審計隊伍素質。審計風險的高低，在很大程度上取決于審計人員綜合素質的高低。具有良好素質的審計人員，能夠較好的完成審計任務，降低審計風險。因此，對審計人員素質的控制．也是風險控制的重要內容。主要包括對審計人員道德品質的控制和審計人員業務能力的控制。如錄用的審計人員在業務上必須達到起碼的要求．包括較高的學歷和較吩咐的實際操作能力；在職的審計人員應不斷進行職業輪訓，加速知識更新，定期進行知識與業務比賽．鼓勵快出人才，同時還應進行定期不定期的業務考評，建立業務檔案．作為晉升職務、提升工資的主要依據。
關鍵詞：建筑工程；風險控制；存在問題；應對措施
中圖分類號：X820.4 文獻標識號：A 文章編號：2306-1499（2013）06-（頁碼）-頁數
上世紀80年代以來，我國的經濟發展和社會建設進入新的階段。工程建設大發展是這一新階段的典型特點。以高鐵為代表的交通建設、以房地產開發為代表的城市化進程、以三峽為代表的世紀工程等都是工程建設的代表作。建筑工程項目規模越來越大、復雜程度越來越高，其風險控制的重要性日益凸顯。我國的建筑工程風險控制經歷了從無到有的過程，目前仍不健全。
1.建筑工程風險控制
1.1建筑工程風險控制
建筑工程涉及內容極為復雜，包括工程環境評估、工程設計、實際施工建設、建成驗收、后期評價等不同組成部分。風險指損失的不確定性，對于建筑工程項目而言，風險指影響工程項目正常完成的不確定性。建筑工程風險控制就是對建筑工程所涉及的各方面工作進行科學合理的組織，對各種潛在的工程風險進行識別、評估、防范，以確保建筑工程項目按設計要求如期完成的過程。
1.2風險特點與控制過程
與其他項目相比，建筑工程項目有很多獨有的特點，這就導致建筑工程項目風險具有獨特性。綜合起來，建筑工程項目風險具有風險量巨大、風險損失嚴重、風險防范多元性等特點。建筑工程風險可以分為不同的類型，按照其發生的形態可分為靜態和動態風險，按照獲利與否可分為投機風險和絕對風險，按照其產生的原因可將其分為經濟風險、政治風險、社會風險和自然風險。
建筑工程風險控制過程較為復雜，總體來說可以分為風險識別、風險估計、風險評價、風險防范、風險管理后評價等5個階段和步驟。這五個階段和步驟幸福想成，缺一不可。目前我國的建筑工程風險控制還處于初級階段，存在很多問題。
2.建筑工程風險控制存在的問題
2.1企業風險控制意識薄弱
盡管近年來建筑工程項目事故頻頻出現，但建筑企事業單位風險控制意識仍然較為薄弱。大部分建筑工程并沒有成立專門的風險控制部門，沒有進行全面的風險評估和防范工作。這與風險控制需要一定的資金投入有關系，更與建筑企業沒有科學的風險控制意識有關。部分企業也存在一定的風險控制內容，但大多是零碎的、局部的、短時的，風險控制效果不佳。
薄弱的風險控制意識是建筑企業事故頻發的根本原因。風險控制意識薄弱，建筑企業就難以組織積極有效的風險控制工作，風險控制工作的缺乏導致施工事故頻發。
2.2風險控制組織不健全、制度不完善
任何性質的管理。控制工作都需要一個的健全的組織和一個完善的制度。在這個組織和制度下，相關的工作人員按照一定的原則對風險進行識別、評估，進而進行積極有效的防范。但是，我國大部分建筑工程項目風險控制組織不健全，制度不完善。這個問題直接導致建筑企業對潛在風險的識別、預警與防范能力較差，降低了其對各種項目風險的管理能力，增加了項目運行的風險和不確定性。
2.3經驗不足、專業素質不高
目前我國建筑工程風險控制還處于初級發展階段，風險控制經驗不足的缺點較為突出。建筑工程風險具有不確定性，風險控制具有預測性，這些特點都對風險控制經驗提出了較高的要求。另一方面，我國建筑工程風險控制缺少專業人才和設備，風險管理、控制人員專業素質不高。大多數企業的風險控制還處于直覺控制階段，這種手段應對風險量日益增加的建筑工程的效果可想而知。伴隨著工程項目的發展，風險管理人員越來越意識到專業人才和設備、風險控制經驗對于建筑工程風險控制的重要性。
2.險數據庫建設滯后
現階段建筑工程項目實際運行過程中出現的問題基本涵蓋了風險控制預測的所有問題。問題是沒有對這些出現的問題進行詳細的總結，以建立風險數據庫。風險數據庫包括風險的表現形式、處置措施等。通過這個數據庫，建筑工程風險控制人員可以迅速地確定一個項目工程存在的風險，并采取適當的處置措施。
3.如何更好地進行建筑工程風險控制
3.1增強建筑企業風險控制意識
一個建筑企業的管理者必須具備長遠意識。我國建筑工程規模、投入經費、復雜程度等必然會隨著社會發展程度和建筑工程市場化程度的提高而進一步加大。到那時，風險控制好、工程質量高的建筑企業才不會被社會淘汰。一個建筑企業的管理者一定要有這種危機意識，做到居安思危。只有從現在開始，提高企業風險控制意識，加強企業風險控制管理，才能在日后激烈的市場競爭中生存下來。因為風險控制的實現不是短時間內可以完成的事情。
除企業的管理者之外，所有企業的員工亦應增強風險控制意識。只有建筑工程的所有參與者一起建立起風險控制意識，建筑工程才能實現真正的風險控制。
3.2健全風險控制組織，完善風險控制制度
只有風險控制意識是不行的，建筑企業還必須建立完善的風險控制組織和制度。控制組織建設應該具有系統性，既有總部機構，又有各部門分支機構。只有這樣，風險控制的各部門才能發揮合力，才能使建筑工程的各部門實現有效的風險控制，同時使企業的風險控制組成一個有機的體系。
風險控制制度方面，應避免泛泛而談，而應制定行之有效的具體措施。這方面，應組織專業的人員進行操作，以使制定的具體制度極不影響企業的生產活動，又可實現最大程度的風險控制。
3.3注重提高專業素質
只有所有風險控制的專業素質得到提高，企業的風險控制水平才能上升。專業素質既包括專業職能素質，也包括道德素養。專業技能素質的提高可以實現同樣工程建設下的更小消耗，道德素養的提高則可以提高生產效率、減少浪費、腐敗等現象，這同樣有助于提高企業風險控制水平。
3.4建立針對性的風險數據庫
每一個建筑企業的業務方向有所差別，其面臨的風險也不盡相同。因此，每個企業應注重建立自己的風險數據庫，而不是只進行風險控制而不做風險管理后評價。專業的風險數據庫可以使企業的風險控制達到事半功倍的效果。
綜上所述，目前我國建筑工程風險控制存在的主要問題有：建筑企業風險控制意識薄弱，風險控制組織不健全、制度不完善，經驗不足、專業素質不高，風險數據庫建設滯后等。針對這些問題，建筑企業可以通過增強風險控制意識，健全風險控制組織，完善風險控制制度，注重提高專業素質，建立針對性的風險數據庫等措施提高自己的風險管理、控制水平。
參考文獻
[1]滕劍敏.風險管理理論及其在煙臺市建筑工程中的應用[D].華中科技大學，2006.
[2]耿小清.論入世后我國建筑工程保險的發展和完善[D].上海財經大學，2005.
關鍵詞：市政工程；施工風險；控制措施
隨著經濟發展，人們對物質生活越來越重視，對城市基礎設施要求越來越高，市政工程施工項目隨之增多，市政工程在城市發展中占據的地位越來越重要。城市經濟發展建設離不開市政工程支持，只有科學開展市政工程，才能避免城市污染，有效解決城市發展中的矛盾，促進城市建設。為降低市政工程施工風險，有必要采取有效風險分析與控制措施。但實際上很多工程在施工中，對風險分析與控制缺乏認識，沒有采取有效的控制措施，沒有制定詳細風險控制計劃，導致市政工程施工風險高、問題多，實際工程效益難以實現。
1現階段我國市政工程建設的概況
近幾年來，城市基礎設施投資的力度不斷加大，掀起了市政工程建設的，市政工程項目投資規模越來越大，技術難度、等級不斷提高，而由于市政工程的特殊的地理位置決定了本身工期的緊迫性，這些因素的存在一方面為施工單位提供了難得的機遇，同時又帶來了新的挑戰。市政工程施工項目的多變性使得在項目的施工過程中必然存在著許多不確定性，不確定性的發生將會阻礙工程的順利開展。市政工程工程項目多分布廣，施工復雜，工期長，不確定性因素多，是項目風險管理理論應用的重要領域。我國現階段，人們淡薄的風險意識以及人情化的社會風氣制約著工程項目風險管理工作的進一步成熟與發展，多數政府官員和企業管理者在資金緊張的狀況下，不愿意增列風險管理費，他們寧愿冒險采用風險自留和風險不合理轉移的辦法，減少工程項目風險管理費用的投入，以達到減輕項目資金壓力的目的。但是他們或許沒有意識到，自留的風險量已遠遠超過了為項目風險而設置的儲備量，這是非常危險的，自留的風險量如果發生，企業或項目將產生巨大的風險，承受巨大的損失，甚至將不可能恢復財務穩定和連續經營。
2市政工程施工風險中存在的主要風險分析
2.1安全風險。在市政工程施工中，其主要的操作者為施工人員。施工人員在實際的施工中存在著很多的安全風險。例如，施工人員缺乏安全意識，沒有考慮到自身的安全防護問題，針對于一些安全隱患沒有及時的解決，導致安全問題的發生，甚至是直接出現重大的安全事故，造成施工人員的傷亡，影響到施工的安全性，同時也給施工企業造成巨大的經濟損失，影響到施工企業的經濟效益。2.2質量風險。質量風險主要是指在市政工程后期的使用中出現很多的質量問題，甚至是出現坍塌等重大的事故，影響到市政工程建設的質量，也影響到市政工程的使用壽命。針對于此種情況，導致出現質量風險的原因在施工的過程中，施工材料存在著質量問題、施工人員的技術操作存在著問題等等，不利于市政工程施工高質量的完成。2.3環境風險。①建筑物風險，譬如房屋的不均勻沉降，開裂以及其他方面的情況。②管線風險，通常是不同管線的斷裂而導致的危害，譬如火災、水災以及斷水等其他類型的問題。③交通風險。這類問題譬如道路變窄，路況惡化，導致的交通堵塞、交通事故等。④環境污染風險。一般有揚塵、棄土、廢氣以及廢水等其他方面的污染問題。⑤市民安全風險。譬如高空墜物、道路坑洞等。因此，市政工程施工中的風險不容小覷，需要采取有效的管理措施，加強對施工風險的控制，提高施工的質量，促進市政工程施工的順利進行和高質量的完成，實現最佳的建設效果。
3市政工程施工風險控制的控制措施
3.1提高對風險分析與控制的重視。任何投資行為和經濟活動都存在風險，自然市政工程施工也不例外，而且市政工程施工復雜性強，風險分析與控制更加必不可少。因此，施工企業應正確認識風險管理與控制的必要性，完善風險分析與控制體系，明確風險管理目標，保證風險管理力度，全面落實風險分析與控制工作[2]。為提高分析分析與控制質量，為工作開展提供人力資源支持。施工企業應對人才結構進行調整和優化，不僅要引進專業管理型人才。同時要加強對現有人員的培訓，強化管理人員的業務能力和職業水平，提高工作人員綜合素質。高素質人才是展開有效風險管理的前提條件，如人才素質得不到保證，自然無法展開有效的風險管理。3.2健全風險管理制度。市政工程不論是施工內容，還是相關利益方，都具有特殊性，所以風險管理制度制定中，必須保證制度的針對性和可行性。全面落實風險分析與控制工作離不開制度支持，俗話說“無規矩不成方圓”，只有在制度的硬性規范，才能保證風險分析與控制的有效性和工作質量，約束相關工作人員行為，增強其責任心，降低人為風險，保證工程流暢性與有效性，使風險分析與控制走向規范化、制度化[3]。制度內容應包括質量、進度、安全等多方面內容，并且要遵循詳細、明確、可行等基本原則。另一方面，為保證制度實施力度，發揮制度職能，需采取有效的制度實施監督措施，完善制度監督職能。3.3強化對現代化技術的應用。從前文分析中可以知道，市政工程施工作業點分散，作業線長，施工工序多，所以風險分析與管理難度大，傳統風險分析與控制模式已無法滿足實際工作需求。因此，應加強對信息技術的應用，將工程相關信息輸入計算機，進行信息化風險分析，提高風險分析水平，對整個工程進行模擬，制定具有針對性與實效性的風險控制措施。3.4制定風險控制詳細計劃。很多工程中風險控制效果不理想，有序性差和缺乏詳細計劃有直接關系，導致工作目標得不到明確，組織過程混亂。因此，在風險控制過程中，應基于風險分析，制定詳細風險控制計劃，明確風險控制目標和策略，進行有條不紊的風險管理，科學規避風險。3.5加強安全環保風險管理。安全施工是保證工程質量的前提，它關系到施工人員的切身利益，也關系到整個項目能否順利進行。（1）加強工程項目的安全施工體系的建設，根據安全施工的制度，對施工方案不斷完善，做好施工安全工作，在項目施工過程中施工人員必須要佩戴安全帽和安全帶等，由安全管理部門，負責施工現場的安全工作。對施工過程中出現的違規操作要及時排除。（2）完善施工安全管理制度，將施工安全責任落實到位，達到人人安全的局面，制定安全操作的相關規定，同時要做好材料的整理和清查工作。保證工程施工的安全性。（3）加強環境保護措施建設，加強施工環境的用電管理，杜絕電線落地的情況發生，嚴謹私自拉電的情況，保持施工環境的整潔，及時處理淤積的垃圾，對廢棄的金屬制品要進行分類處理，避免對環境造成污染。
4結語
綜上所述，加強對市政工程施工風險分析與控制的研究，對于其良好施工效果的取得有著十分重要的意義，因此在今后的市政工程施工中，應該加強對其風險分析與控制的重視程度，并注重其具體應對實施策略與途徑的客觀性。
作者:陳澤柯 單位:成都天府新區建設投資有限公司
參考文獻
[1]種松新.市政工程施工風險及其控制措施分析[J].科技風，2014（09）：88~89.
