時間：2023-09-27 16:06:28
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信息的高速發展帶來了大量信息資源，關于這些資源的管理工作一直是企業管理部門最頭疼的事。信息量大、信息面廣、信息類型復雜是企業信息資源主要特點，此時綜合監管平臺對企業內部信息管理的優勢就突顯出來了。在這種信息管理體制之下信息能得到良好的收錄、分類和安全保存，是日益復雜化和多元化的企業管理信息的好方法。
1 綜合監管平臺的基本功能
利用國內外在設計監管系統時產生的構想和原理，并且結合企業信息化進程和信息儲存情況，合理的制定出本企業中對綜合監管平臺的使用方式。在這里就說一說常用的幾種監管平臺使用方式。企業在使用監管平臺對企業內部信息進行合理監管工作是，常常將監管平臺分為兩部分，一體式監管平臺和協同式監管平臺。其中一體式監管平臺包含對主機的實時監控、軟件監控和網絡監管三個系統，其中主機監控系統是指實時的對平臺主機的運轉情況、處理狀態、數值數據等方方面面進行實時監控，并且及時報錯，以便對工作人員及時的對平臺主機做出調整；軟件監控是指在主機運轉期間，其軟件運行情況做監控，包括營銷部門、管理部門、行政部門等等對軟件的使用和下載情況，使其使用路勁安全且有跡可循，并且實時更新并記錄情況，當發生違規操作時會發出警告，以確保軟件、資料的安全性；網絡監控是指，對當先網絡產生流量進行監控，當有預算之外流量出現時作出警告。綜合監管平臺會把這些數據一一記錄下來并且作為歷史數據記錄下來。另一種是協同監管平臺，其功能是方便企業內部的資源共享，和加強內部的相互監控自檢，在這種協同監管平臺之中全公司內部可實現資源共享、信息的快速傳遞和有效記錄，是信息有方向有保證。協同監管平臺的開展基礎是使公司內部形成一個良好的信息網，而公司內部網絡中信息的定向性和安全性就是協同平臺可有效開展的前提條件。我們知道企業內部的信息管理是依靠計算機完成的，這樣對計算機虛擬主機的應用和維護工作就顯得尤為重要。在開展企業內部信息管理之前我們應對主機或是虛擬主機進行優化處理，包括主機的用途、信息處理方式等等，我們在明確主機的用途之后方能對其開展后續工作。比如，需要進行記錄處理和運行處理主機我們應對其系統進行優化處理，增強其優化能力；如需要永久記錄和保存處理的主機則對對其軟件相對優化，注重對硬盤的保護和維護工作，及時對重要數據進行備份。我們要明確主機的用途，再根據其用途的不同對其運行內容進行合理規劃。以便做到最佳的信息處理效果。
2 綜合建立平臺的優勢
在當今信息化程度作為衡量一個企業價值的指向標，怎么管理、利用、保存企業內部信息已成為企業在進行企業行為的前決條件，怎樣合理管理企業信息、有效利用企業信息、安全長久保存企業信息就成為當下企業面對的一個重要課題，那么在這種形式下引入綜合監管平臺能為企業信息管理帶來哪些便利和哪些保障呢、其管理效果又能從哪些方面中得到體現呢。
2.1 系統操作嚴謹，對信息保護性強
誠然，企業所產生的信息量是極其巨大的，無論是經濟活動方面還是人員記錄，甚至到企業歷史記錄數據都是繁復而雜亂的，新世紀以來我們已經很少再使用紙質檔案作為企業信息的記錄載體，轉而采用有強大功效和存儲空間的計算機技術。綜合監控平臺就是基于這個基礎上而產生的。在計算大量運算的過程中難免會產生計算失誤的情況，為了避免這種情況的產生運用綜合監控平臺就顯出其優勢。監控平臺由另一套主機組成，其目的就是監控記錄和運算過程中被監控主機是否出現差錯、記錄過程是否出現遺漏等。在這樣雙保險的體制下，對企業信息輸入輸出或計算都帶來一定的保證，其與人工操作過程相比有明顯優勢。但對于監控平臺維修和維護工作應深入到日常工作中去，要保證平臺能夠精確有效地對公司信息進行整合錄入，保證平臺健康正常運轉是大前提，這也平臺能夠進行高品質信息錄入的必要前提。
2.2 可承受工作量大，人工操作方便
企業中采用機器的最大好處就是可以儲蓄的進行大量作業，雖然相比人工方式其前期投入資金量大，但有長遠角度考慮，其有絕對的經濟上的優勢。如我們仍然按人工記錄與調用企業信息的方式，人員可能在工作出現疏忽、記錄錯誤的情況，每個人的筆記不同，有些檔案或信息是要經過許多人手進行記錄的，這樣就導致信息失真，甚至是無法辨認現象的出現。另一方面，在檔案的保管工作中，需要一個很大的存儲空間，而在這個空間之內，對檔案、資料、信息的分類要明確，記錄日期和調用日期都要有嚴格記錄，遇到重要數據的閱覽時，可能還有經過上層領導逐層審批甚是麻煩，而且對于企業信息的保管工作紙張也并不是最佳的載體，其安全性不強又十分脆弱。而采用綜合監管平臺，不能使信息統一被收集，而且在公司內部網絡中信息的使用也是十分方便的，如遇到需審批才可調用的文件平臺之內的溝通也是十分便利的。對公司內部網絡實行加密處理，對企業內部重要信息進行信息加密，其操作簡單、使用方面，大大節約了公司的人力物力。對于信息的保存工作監管平臺可對其進行備份，如產生意外情況可發出警報。監控平臺的操作工作雖然需要專人負責，但內部監控管理程序已經被你定好，一般情況下需一到兩名操作人員和一到兩名維修人員，在用人員方面可以做到節約。
2.3 綜合監控平臺，可實現全局監控
能夠實現全局監控是綜合監控平臺被越來越多企業采用的根本原因。綜合監管平臺不僅能實現對企業信息的監管工作使信息全面、正確的被錄入，更重要的是利用其平臺我們可實現對企業內部實時監控。誠然，在信息化進程已經相對完善的今天，企業內部的信息安全與否有可能成為企業能否在市場經濟體制中站住腳的重要原因，從企業內部的信息信息流動怎能看出企業運營是否健康、企業內部是都存在問題，在當下的經濟體制中一個企業的內部信息在某種程度上已經可以成為其企業的代表，所以對企業內部信息進行統籌兼顧和統一管理的重要性已經不單單體現在管理方面，其與行政、采購、市場部門的方方面面均產生著不可分割的牽連關系。面對這種情況孕育而生綜合監控平臺就可很好的突顯出其優勢。在利用綜合監管平臺進行統籌監管之前，我們應先成立相關監管部門，由專業人員負責對監管平臺的相關工作，并及時對其中產生的不和諧因素記錄在案，每天準確回報給上級領導，并開展周會、月會，對這段時間內監控平臺上遇到過哪些常見情況，這些情況都放映出了什么問題，以及可能的解決方案。對每一次會議做好總結工作，并及時向上級領導部門進行匯報，提出自己的看法和解決方案，積極與各個部門驚醒配合，找出產生問題的根源，合理解決。并且利用綜合監管平臺進行文件調用也是十分便捷的，在歸類時定好索引標題，錄入日期、文件歸類等等，與原本信息庫調用工作相比，無論是速度還是節省人員、提高工作效率上都有明顯改善。由于監管平臺具有統籌規劃性，對其系統內信息有整體整合分類能力，所以可以一目了然地了解到企業最近信息變化情況。
3 總結
雖然綜合監管平臺為企業帶來了先進的信息管理方法和有效的信息使用途徑，但我們不能就此聽之任之，在信息化進程如此之快的當下，信息發展形勢和信息表現形式實時在發生的變化，我們應在合理、科學地使用綜合監控平臺的同時，結合企業自身實際發展需要，總結工作方法和制度，對其先進的管理體制進行解析，從而制定出一套適合本企業的綜合監管平臺方案和技術，使之轉化為自己的東西，這才是企業能都適應信息化時展要求的關鍵。
參考文獻：
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【關鍵詞】綜合管理；核心競爭力；重要作用
1.概述
企業的核心競爭力的概念是由普拉哈拉德和加里?哈默爾兩位教授提出的，是指相較于競爭對手而言企業所具備的核心能力差異與競爭優勢。是融于企業內質中、支撐企業競爭優勢的、長期形成并使企業能在競爭中取得可持續生存與發展的核心能力。企業核心競爭力的要素包括準確的職業定位，綜合能力與資源，超強的執行力三個方面。而綜合管理工作主要指的是對企業規劃、決策、組織、協調、監督及內部管理工作的一項統籌管理工作，其主要包括日常事務管理、法律事務管理及人力資源管理等方面。在日常事務管理中又包括了：公文管理、督查督辦、課題調研、公務活動、政務信息、公共關系等等，其管理職責和范圍在深度和廣度上都涵蓋了企業核心競爭力中的三個要素，是企業正常運轉、高效運作、凝聚合力的關鍵所在。可以說，綜合管理工作在形成企業核心競爭力中發揮著重要的不可替代的作用。
2.綜合管理工作內容及在構建企業核心競爭力中發揮的重要作用
2.1人力資源管理
構建企業的核心競爭力，人是關鍵因素。人力資源管理工作就是解決人的問題，解決企業核心競爭力三要素之一的職業定位的問題。它是指按照企業改革發展戰略的具體要求，有計劃、針對性的地進行人力資源合理配置，通過對員工的招聘、培訓、使用、考核、激勵、調整等一系列管理過程，激發和調動員工工作的積極性，有效發揮潛能，為企業帶來效益，創造更多價值，從而凝聚強大合力，確保企業戰略目標的實現。
人力資源管理主要任務包括職務分析與設計、人力資源規劃、員工招聘與選拔、績效考評、薪酬管理、員工激勵、培訓與開發、職業生涯規劃等。
2.1.1職務分析與設計 通過從結構、性質、責任、流程等方面對企業各個工作崗位職責，以及能夠勝任崗位職責人員的自身素質，業務知識、工作技能等，經過調查分析，編寫出崗位說明書和崗位規范等人事管理文件，明確企業運轉流程的各個節點，從而在企業運轉過程中，準確定位各個環節和角色，使各項工作能夠環環緊扣，無縫銜接，提高企業整體運轉的效率。
2.1.2人力資源規劃 通過分析當前企業人力資源現狀，按照企業中長期發展目標及規劃，預測未來人員供需與平衡，針對性的為企業儲備專業人才力量，確保在需要時企業能獲得所需的人力資源，為企業核心競爭力積蓄能量。
2.1.3員工招聘與選拔 根據企業崗位的設定和需要，為企業選拔優質、合格的人才，并按照人盡其才的原則安排至合適的崗位，是構建當前企業核心競爭力的決定因素。
2.1.4績效考評 根據員工日常工作表現及在一定時間段內對企業的貢獻進行考核和評價，進一步提高和改善員工工作績效，為培訓、晉升、計酬等人事決策提供考評依據，是激發企業活力，推動企業員工工作積極性不斷提升的有效方式，是增強核心競爭力的促進劑。
2.1.5薪酬管理 通過設計、管理員工基本薪酬、績效薪酬、獎金、津貼以及福利等激勵員工工作積極性。
2.1.6員工激勵 關注員工心理狀況的變化，通過激勵和鼓勵滿足或限制員工各種不同程度的需要，激發員工對企業的向心力，為企業的目標而努力。
2.1.7培訓與開發
根據員工自身能力素質以及與所在崗位的適應性以及員工職業發展的需要，對員工進行培訓，進一步提高員工個人知識、能力、工作態度和工作績效，以增強人力資源的貢獻率。
2.1.8職業生涯規劃
通過企業的廣闊平臺，把員工的個人成長與企業的長遠發展相結合，制訂員工個人職業規劃，進一步激發員工的積極性、創造性。在員工通過企業平臺成長的過程中，也為企業的發展儲備了人才力量。
2.2綜合事務管理
綜合事務管理工作是形成企業核心競爭力的軟實力，在綜合管理工作中占有較大比重，著重解決企業核心競爭力三要素中綜合能力與資源以及執行力兩個方面的問題。
2.2.1公文管理
公文是企業決策、指令下達的媒介，公文管理是保障企業正常運轉，確保企業各項決策、指令下達暢通的重要途徑。包括對公文的起草、流轉和管理，即以特定的原則和方法，在公文形成、流轉、辦理、存儲的一個完整周期中，對公文進行創制加工、保管料理，使其完善并獲得功效的行為或過程。
2.2.2課題調研
課題調研是針對在企業發展實際中遇到的各種疑難問題進行專題調查研究，并提出解決問題的方法，是為企業發展把脈問診，對癥下藥的過程。通過調研成果的推廣應用，對企業生產經營發展工作的決策提供參考，對于突破企業瓶頸，推動企業發展意義重大。
2.2.3督查督辦
督查督辦工作是確保企業政令暢通，執行有力，提高工作質量和效率的重要方法。通過對安排部署的各項工作任務進行督促、檢查、催辦、協調和綜合反饋等環節，有效確保完成工作的質量和效率，在提高企業執行力上發揮重要作用。
2.2.4政務信息
政務信息管理工作是企業信息渠道暢通的關鍵所在，在核心競爭力中發揮了眼睛和耳朵的作用，主要通過情報、情況、資料、數據、圖標、文字材料及音像材料的方式及時準確的反應生產、經營以及的相關情況，通過大量真實的，具有前瞻性的信息來了解情況、指導工作，為企業決策提供依據。
2.2.5公共關系
公共關系是指企業與當地政府、戰略同盟、合作伙伴以及企業所在周邊公眾環境之間的關系。是企業健康良好發展的重要保障，良好的公共關系是企業凝聚人氣、豐富社會資源的土壤，唯有土壤肥沃，企業之樹才能茁長成長。
2.2.6法律事務
法律事務工作主要包括企業合同審查、合同起草、方案的制定、相關訴訟事務等，是保證企業依法治理、合規運作的第一道關口，更是為企業提供法律保護、維護企業利益的基礎。
3.結論
綜合管理工作是一項系統性強、涵蓋范圍廣、工作內容瑣碎復雜的工作。在企業的正常運轉過程中，綜合管理工作發揮了內應外聯、牽頭把總的作用。而人力資源管理、綜合事務管理、法律事務等工作在構建企業核心競爭力中都發揮了不可或缺、不可替代的作用。唯有不斷做好綜合管理工作，才能不斷增強企業核心競爭力中的軟實力，使企業核心競爭力真正發揮作用，為企業發展注入活力。
【關鍵詞】一站式服務;綜合管理;市場化轉型
體制機制改革是深化改革與市場化轉型的重中之重，隨著改革進入深水區，已經成為進一步釋放企業活力，提升效率的必由之路。依托深化改革及市場化轉型總體需求，機關綜合管理模式改革創新成為企業改革戰略落地的重要支撐之一。在深入分析企業運行情況基礎上，在機關綜合管理領域中創新性的引入“一站式”服務模式，將面向員工的綜合管理業務集中至一站式服務中心，實現了綜合管理的“集中化、窗口化”，簡化工作流程，提升服務水平，為企業改革提供支持。
一、 企業綜合管理現狀
目前，國內企業綜合管理普遍采用科層制組織結構模式。科層制是一種權力依職能和職位分工和分層、以規制為管理主體的組織體系和管理方式[1]。從技術觀點看，企業科層制管理方式充分發揮了組織效率，但也存在組織僵化難以適應社會環境變化，致使組織效率低，缺少人文關懷，企業員工滿意度低的諸多問題。面對激烈的市場競爭，在科層制企業組織中，為提高綜合管理效率，改善綜合服務供給矛盾，可在綜合管理領域引入一站式服務模式，對關系員工的管理審批及服務保障工作進行歸集，組建一站式服務中心。
二、企業一站式服務模式特點
我國政府部門較多地應用了一站式服務模式，根據業務類型和審批流程，將相關職能部門的業務受理和審批進行整合集中，組建了多種類型的政府行政大廳與一站式業務中心，為企業和公民提供統一的服務通道和界面，避免了企業和公民的申請事務在多個職能部門間的流轉與反復。由于采用了更加靈活、個性化和人性化的工作界面，一站式服務模式的應用不但提高了政府部門的辦事效率，同時也提高了企業和公民等受眾對政府部門的滿意度。
將一站式服務模式引入企業綜合管理領域，組建企業一站式服務中心，改變了管理部門與員工的業務接口關系，將員工-機關1：N模式，變更為員工-機關1：1模式，如圖1所示：
圖1 傳統綜合管理模式與一站式服務模式工作流程對比
企業綜合管理一站式服務的特點表現為：
（一）以服務對象為關注焦點。企業管理機關從員工的需求出發，設計服務內容、優化審批流程、提高辦事效率、改善工作質量，避免員工在不同部門間奔波、等待、往復，為員工提供最大的服務效益。
（二）職能集成化。企業綜合管理一站式服務將不同部門的多個相關職能整合在一起，打破了部門間的業務壁壘與辦公場地界限，建立部門間協同聯動機制，讓員工享受一站式辦理服務，有效地縮短了業務辦理時間。
（三）個性化、自助化。一站式服務模式能夠顯著提高企業綜合管理機關的服務與保障能力，能夠向員工提供“一對一”的服務，員工可在一站式服務中心自助發起并辦理業務，可以充分改善機關形象，提升員工滿意度。
三、一站式服務模式應用情況
結合深化改革及企業市場化轉型總體規劃與要求，我單位創建綜合管理一站式服務中心，以主營業務需求為導向，重新配置管理職能要素和各種資源，將涵蓋公章管理、安全保衛保密、行政管理、人力資源、黨建工作等11個業務模塊、共計41項直接面向員工的綜合管理業務進行歸集。通過的流程梳理與再造，將所有綜合管理業務辦理統一至一個綜合業務窗口，形成了一本工作指南、一套標準辦事流程與審批表格，簡化員工辦事程序，降低員工獲取資源難度，促進員工聚焦主營業務，建立快速高效的反應機制。一站式服務模式應用取得如下成果：
一個業務窗口。改變傳統業務受理模式，改造并優化業務辦理流程，將一站式服務中心作為綜合管理機關與員工的唯一接口，業務受理、咨詢、結果反饋均集中至一個業務窗口。在規定的時間、明確的地點，員工能夠完成業務審批，大幅提高了業務辦理效率，改善機關形象。
一本工作指南。工作指南中明確了各類業務辦理的材料清單、歸口主管、申請表單、業務辦理流程等信息，并在內部網站上設置一站式服務專區，實現工作指南電子化，確保員工材料準備充分、業務咨詢便捷，大幅提高業務辦理一次性審批通過的比例，提高辦事效率。
一套辦事流程。梳理機關內部及對外的業務流程與接口關系，規范業務受理、流轉、上報審批及反饋等流程，將業務流程封閉在管理機關內部，把便利留給員工。
一套標準表格。將一站式服務中心41項業務涉及的審批表格分類、編號，并制作業務指引看板，目錄上墻，進一步降低員工的獲取難度。 （下轉第51頁）
（上接第54頁 ）
四、 應用效果分析
一站式服務中心啟用后，所有與員工相關的業務和疑問都可以在一站式服務中心得到辦理和解答。員工可在一站式服務中心獲得業務辦理指導并自助發起業務辦理流程，由管理機關業務受理人完成機關內部流轉流程，最后通過一站式服務中心將業務辦理結果反饋給員工，從而大幅簡化了員工的辦事流程，縮短了業務辦理時間。一站式服務中心運行以來取得如下效果：
服務窗口單一化。涉及員工的保障與服務職能集中至一站式服務中心，業務辦理實現接口單一化，簡化了辦事程序，進一步降低了員工辦理業務的復雜程度。
業務辦理一站化。將業務辦理流程封閉在機關內部，實行集中、并聯的內部流轉機制，簡化了員工辦事流程，提高保障能力與服務水平。
業務流程標準化。一站式服務中心持續推進綜合管理流程再造與優化，明確機關內部業務辦理流程，形成標準的業務接口、材料清單、反饋機制，讓員工享受“打包”服務，確保業務辦理效率，有效節省員工業務辦理時間。
保障能力與效率雙提升。打破了機關專業分工的業務壁壘，機關人員實現了多崗位鍛煉，促進機關人員能力不斷提高，辦事效率持續提升，極大的改善了管理機關形象。
五、工作展望
分析當前一站式服務中心運行情況，結合綜合管理改進與市場化轉型需求，計劃在規章制度完善、流程再造與優化、業務范圍拓寬等方面深入開展工作。
規章制度完善。圍繞一站式服務中心完善規章制度，進一步規范綜合管理與一站式服務中心運行，建立持續改進機制。
流程再造與優化。將一站式服務中心建設為綜合管理單一化窗口，持續推進綜合管理流程再造與優化，圍繞一站式服務中心逐步推進管理信息化建設，進一步提升業務接口與業務流程的標準化水平，促進效率持續提升。
拓展業務范圍。按照發展總體規劃，將更多綜合管理業務納入一站式服務中心，進一步提升綜合管理水平與保障能力，保障員工聚焦企業主業，提升企業運行效能。
六、結語
一站式服務中心自運行以來，員工辦事周期大幅縮短，員工對管理機關的滿意度明顯提高。后續，我單位將圍繞一站式服務中心，持續提升機關員工業務能力，不斷提高工作效率和工作質量，將一站式服務中心做成品牌，更好地服務員工，保障主業發展，以適應市場化轉型的需要，滿足未來快速發展與市場競爭的需求。
【參考文獻】
[關鍵詞]中小企業；信用擔保；模糊綜合評價
一、中小企業信用擔保風險管理現狀與控制方法選擇
我國中小企業信用擔保實踐起步于1992年，經過十多年的發展，中小企業信用擔保體系組建工作已基本完成，并初步發揮改善中小企業融資環境的作用。但由于發展時間短，我國的擔保業面臨著資金規模小、業務單一、業務程序不規范和風險防范不到位等諸多問題，而風險管理是最為核心的問題。由于對中小企業信用擔保風險水平認識不足，我國各地中小企業信用擔保機構在實際運行中都采取了相對保守的策略，擔保資金尚未有效利用，中小企業信用擔保機構的中介功能尚未真正體現，能夠受到中小企業信用擔保機構支持和服務的中小企業還極其有限。在此背景下，有必要引入定量分析技術，精確度量擔保業務所面臨的風險，進而尋求在風險有效控制前提下適度的擔保規模，以實現業務拓展與風險控制之間的均衡。
信用擔保風險管理包括信用擔保風險評價與度量、決策、風險防范和控制，而對中小企業的信用風險評價是信用擔保風險管理的中心工作，是決定擔保機構能否生存及有效運行的關鍵。本文對中小企業信用擔保風險的研究主要是針對信用風險評價，即擔保項目評審，而不是擔保機構面臨的所有風險。
有關信用風險評價方法的研究在國內處于起步階段，在國外卻處于成熟階段，涌現了KMV、Credit Metrics、Credit等眾多模型和方法，這些先進的評估理論和方法由于在國內缺乏相應的基礎數據，難以進行廣泛的運用。遺傳規劃、貝葉斯網絡、神經網絡等非線性方法在一定程度上可以提高評價的準確性并且解決了數據的非正態分布問題，但是這些方法在評估過程中的“暗箱”操作，使其不具有很高的可解釋性和可操作性。還有其他一些數學方法，如Z值破產模型、Chesser企業信用預測模型，由于引入的指標少且大多為財務指標，評價結果有一定的缺陷和局限性。因此需要尋求一種準確性高和可操作性強的評價方法，對信用擔保項目風險狀況進行評估。本文針對中小企業信用風險的特點，引入模糊綜合評判模型來對中小企業信用擔保風險進行量化分析。
二、中小企業信用擔保風險評價的指標層次體系
指標體系建立應遵循系統性與層次性、定性與定量、科學性和可操作性等原則。中小企業信用風險評價指標體系可借鑒一般企業的評價指標體系，但與一般企業信用評價指標體系相比應考慮其特殊性。(1)應重視未來。信用是未來的信用，因此，信用評價應分析企業面臨的機遇與挑戰，側重于企業的未來。(2)應重視創新。中小企業優勢之一是經營靈活，隨著市場競爭的激烈，低水平的競爭必然導致企業利潤降低，因此，必須提高產品科技含量，不斷創新。(3)應更重視成長。成長體現了企業經濟增長的潛力。在中小企業的信用評價中，應重視對企業經濟成長性的評價，重視對項目經濟成長性的評價。(4)應更重視發展。發展意味著企業的廣闊前景和可持續性。沒有發展性的企業，就談不上未來，更談不上信用。
本文在選取一系列初始指標的基礎上，對指標進行主成分分析和獨立性分析，保留了18個解釋力較強的指標，其側重于反映企業的競爭能力、創新能力、財務狀況、發展前景和信譽狀況五個方面，構成中小企業信用擔保風險評價的指標層次體系(具體見下圖)。這些指標，基本能滿足中小企業信用擔保風險控制的需要。
三、中小企業信用擔保風險的模糊綜合控制方法
(一)中小企業信用擔保風險模糊綜合控制模型的建立
1．建立指標集。指標集是以影響評判對象的各種因素為元素所組成的集合，設第一層次影響評價結果的指標由m個，得到指標集U={u1u2，……，um)}，其中U1為第i層次(最高層次)的第i個指標集，它又由第二層次中的n個指標決定，U={u1u2，……，um)}。當存在更多層，可以依此類推。一般而言，層次劃分越多，評價結果會越準確，但計算的工作量也會越大。
2．確定評價集。評價集是對評判對象可能做出各種評判集合的總體，假設有P個評價結果，則評價集可以表示為：V={u1u2，……，um)}其中，vi=(i=1，2，3，...，p)為總評判集的第i個可能的評判結果。中小企業信用擔保風險評價的評價集V={很高，較高，一般，較低}。
3．建立權重集。權重可視為各因素u(i=1，2，...，m)對“重要”的隸屬度。根據每一層次中各個因素的重要程度，分別給予相應的權數，第一層次因素的相應權重為A=(a1，a2，...，ai，...am)，其中ai是第一層次的第i個因素ui的權數。同理，第二層次的權重可假設為A=(a1，a2，...，ai，...am)，其中a1是第二層次中決定因素％的第j個因素的權數。若還存在更低層次因素，則還有相應的權數和權重集。
轉貼于
根據各評價因素對中小企業信用擔保風險影響的重要程度，通過對調查和積累的資料進行分析，運用AHP法得到權重系數矩陣。
第一層次指標的權重系數矩陣為：A=(0．35 0．25 0．20 0．10 0．10)
第二層次指標的權重系數矩陣分別為： A1=(0．20 0．30 0．20 0．15 0．15)
A2=(0．40 O．20 O．30 O．10)
A2=(0．30 0．50 O．20)
A4=(0．40 0．35 0．25)
A5=(0．40 0．30 0．3)
4．確定評判隸屬矩陣。評判對象按因素集中第i類因素的第j個因素進行評判，對評價集中第k個元素vk的隸屬程度為rijk(i=1，2，．．．，m；j= 1，2，．，n；k=1，2，．．．，p)，則第i類因素的評判隸屬矩陣Ri為： 5．模糊綜合評判。(1)一級模糊綜合評判。一級模糊綜合評判集B1=AioRi，即：
(公式無法輸入)
(2)二級模糊綜合評判。根據一級模糊綜合評判結果，以bik為元素組成二級模糊綜合評判矩陣R：
(公式無法輸入)二級模糊綜合評判集Q：(公式無法輸入)
qk是綜合考慮所有因素時，評判對象對評價集中第k個元素的隸屬度。
6．評判結果處理。評判結果處理方法有最大隸屬度法、加權平均法和模糊分布等方法，本文采用最大隸屬度法，即取最大的評判指標max(bj)相對應的評價集元素Vj為評判結果。
(二)信用擔保風險模糊綜合控制應用實例
運用模糊綜合評判法對北京某中小企業信用擔保項目進行風險評審。利用專業測試方法結合專家調查法， 我們可以得到如下表：
將上述數據帶入模糊綜合評判模型中，可求得初級評判運算和二級評判運算的結果。企業競爭能力綜合評價結果為：
同理，分別求得創新、財務、發展和信譽四個方面的綜合評價結果B2、B3、B4、B5，
將上述五個方面的綜合評價結果B1、B2、B3、B4和B5構成高一級模糊矩陣R，根據最大隸屬原則，該擔保項目的風險較高，擔保機構是否為其提供擔保應持審慎態度。
四、結語
中小企業信用擔保機構作為中小企業信用風險的專營機構，其風險管理能力至關重要，本文通過運用模糊綜合評判法來建立信用擔保風險評價模型，希望能為信用擔保機構提供專業化的信用風險管理工具，能夠充分發揮中小企業信用擔保機構的信用中介、信用擴張，切實實現中小企業信用擔保機構對于改善中小企業融資環境、促進企業信用升級和區域經濟發展等諸多方面的作用。
[參考文獻]
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[關鍵詞] 企業信用 評價指標 管理
社會信用體系由三部分組成：政府信用、企業信用和個人信用。企業信用是社會信用體系建設中的基礎和核心，在社會主義市場經濟運行中，企業既是信用信息的最大需求者和供應者，又是市場價格關系、供求關系、競爭關系得主體，企業行為對市場經濟秩序起著十分直接的和非常重要的作用（李昊，2005）。在企業信用管理中，企業信用水平的評價和衡量處于核心地位，也是企業信用管理的重點和難點。
一、研究背景及文獻綜述
我國的企業信用評價技術和方法的研究始于20世紀90年代。1992年，中國信用評級協會籌備組經過多次討論，于1992年6月制定了《債券信用評級辦法》，建立起了我國自己的企業債券信用評級指標體系和方法；付英(1997)對企業資信評估的指標體系做了初步探討，從企業概況考察、企業財務分析、信托條件分析、外部環境分析、企業生產能力辨別等五個方面入手，分別提出了企業信用評級所需要關注的指標。該指標選擇突破了財務指標的范圍，但指標選擇具有主觀性，缺乏理論基礎和實證分析；翟鳳榮(2000)總結出國際信用評級通常包括經營環境、所有權結構和治理結構、管理階層的素質、營運價值分析、盈利能力分析和經濟資本等六個方面；毛定祥(2000)建立由3層26個財務指標構成的企業財務信用指標體系。各指標的權重，由有關專家對財務指標相對于償債能力的重要性成對比較得出判斷矩陣，然后用特征向量法得到，各財務指標及其權重。該研究明顯的偏頗之處在于所有的評價指標均為財務指標而缺乏全面性和科學性。高媛、卞直巍(2003)根據全面性、科學性、針對性、公正性、合法性和可操作性的指標體系設置原則試圖建立中小企業統一的包含指標、標準和方法的信用評級體系；吳金星、王宗軍(2004)用層次分析法就企業信用評價指標的權重在專家賦權的基礎上進行了加權平均的研究。其方法論上有一定的可取之處。但其采用的6類子目標18個指標全部都是財務指標卻有失全面，并且指標的選定也是基于主觀判斷而缺乏理論分析依據；王玉娥、葉莉等(2004)從工業企業角度研究了企業信用評價方法。本文從信用的經濟學含義出發，構建企業信用的評價指標評價體系，并結合調研資料，確定權重。
二、構建企業信用評價指標體系的總體思路
企業信用的實現水平取決于三個方面的因素：第一,企業還本付息或履約的意愿，即企業的信用品質因素；第二，企業還本付息的能力，即企業的能力因素；第三，企業面臨的外部經營環境。因為第三個因素及外部環境因素通過第一、二個因素影響企業的信用水平。在構建企業信用評價指標體系必須反映這幾個方面，首先明確衡量這幾個方面的指標有哪些，根據調查資料進行相關性分析，構建最終的指標體系。
三、企業信用評價指標體系的構建
1.備選指標體系
本文把信用指標體系分為信用品質評價指標和信用能力評價指標，從資產財務能力和持續發展能力兩方面構建企業信用能力評價指標體系，第三層次初選出15個子指標，下一層次在細分45個評價指標。具體見表1：
表1 企業信用評價備選指標
2.企業信用評價指標遴選及比重設置
根據調研資料，通過問卷調查、整合各部門的相關企業信息，對企業信用指標進行篩選計算各指標的相關性和確定各指標的權重。兩個一級指標權重為信用品質20%，信用能力80%。這其實和實際情況相符，企業信用問題更多出現在信用能力上，惡意賴賬的有，但主要問題出在信用能力上。信用能力的二級指標權重分配為：資產財務能力80%，持續發展能力20%。具體指標分配見表2。
3.評分
企業信用評價指標體系可用于自評，相關機構如監管部門、金融機構用作信用評級。對表2共23各操作層次指標分別打分，分數越高越好，再乘于相關權重，得出綜合得分。根據得分劃分企業信用等級。
4.運用中的注意事項
本企業信用評價體系在泉州市誠信促進會內部進行運用，評價結果比較可靠。定性指標在操作中存在一定的模糊性，需要再進一步運用中尋找可量化的替代指標。在具體運用中還需注意以下問題：
第一,真實、充分的信息是進行評價的基礎。提高信息的真實性和準確性，規范信息的提取過程和渠道，是準確進行信用評價的保證。同時信用評價還需反映信息的質量。
第二，企業財務報表是企業信用評價的主要信息來源，但不能過分依賴財務報表，在許可的情況下從試算表獲取信息。同時對企業實地檢查，關注企業經營情況的變化。
第三，充分考慮宏觀經濟環境、產業發展趨勢、政策和監管措施等企業外部因素對企業的影響。根據具體情況情況調整各指標的權重及信用等級。
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一、企業信用體系建設基本情況
自從黨的“十六大”報告明確提出要“健全現代市場經濟的社會信用體系”以來，安徽省政府按照這一指導思想，提出要全面打造“信用安徽”。這一建設工程自2003年開始實施，到目前為止已經做了大量的工作，也取得了一定的成效。在社會信用體系的建設中，企業信用應該是第一位的。這是因為企業是社會最基本的經濟主體，企業信用是最基礎、最普遍的信用形式，而且因為目前企業失信已成為最嚴重、最突出的問題。企業信用是企業經濟效益的基礎，從信用的本質看，良好的信用有利于企業的發展，是企業經濟利益的前提和基礎。企業失信就要付出沉重的代價，相反守信則會給企業帶來巨大的收益，在隨著我國信用方面法律法規和信用管理體系不斷建立健全的今天，這一點已經是不言而喻。企業信用是社會信用體系建設中的重點，也是全面建設“信用安徽”的重點，安徽在加快建設企業信用體系上，目前已取得了一定的成效。
（一）企業信用體系建設措施
1、加緊構建企業聯合征信信息網絡平臺。根據安徽省政府實施“十萬企業信用工程”和國家發改委建設社會信用體系聯合示范工程的要求，截至2006年5月17日，“十萬企業信用工程”已將11萬多戶企業有效信用信息征集入庫，遠遠超過預定速度和目標。征信涉及26個省直部門，包含36個不同的一級指標，215個不同的二級指標，內容涵蓋了企業基本信用信息、企業歷史沿革信息、企業財務信息、企業行政許可和資質信息、金融部門記錄信息、企業所受榮譽表彰和失信處罰信息，能夠較為全面地反映企業的信用狀況、信用能力和信用素質等方面，初步建立了企業信用信息查詢系統，計劃到2007年底基本建成安徽聯合征信體系。
2、認真開展企業信用立法工作。2006年1月1日，安徽省發改委會同有關部門起草的《安徽企業信用信息征集和使用管理暫行辦法》，經省政府頒布正式施行，任何人都可以到網上自行查詢安徽13萬戶企業的信用信息。該法的頒布能夠實現企業信用信息資源共享，加強和規范信息征集、、查詢、評估和監管，加快企業聯合征信體系的建設；同時，對于推動安徽企業信用體系建設至關重要，奠定了“信用安徽”建設的法制基礎。
3、發揮行業組織管理作用，努力推進行業征信制度建設。雖然安徽已于最近成立了信用協會，但是對于企業信用建設更加需要各行業努力推進行業征信制度。例如，人民銀行合肥中心支行在原有銀行貸款證管理的基礎上，在銀行系統推行銀行信貸登記咨詢制度，匯集了與銀行有信貸業務往來的7萬多戶企事業單位的基本信息和信貸業務信息。安徽省旅游局積極加強旅游行業信用整治，并聯合安徽省發改委共同印發了旅游行業信用建設的實施方案。財政、建設、稅務、質監、檔案、物價等部門都在積極探索制定本系統信用等級評價的辦法，有關職能部門還積極利用“金關”、“金稅”、“金卡”等網絡系統，加快同業征信制度的建設步伐。采取多種措施加強農資市場誠信體系建設，2006年3月16日，在全省農資專項整治工作會議上，向社會公開推介安徽隆平高科種業公司等146家誠信種子經營企業、8種放心農藥產品、15種放心復混肥料產品和7家誠信獸藥、飼料經營企業以及3家農資連鎖經營重點企業，意在引導農民購買安全農資產品，為春耕生產營造良好的農資消費環境。除此之外，還在食品、建筑等行業也已經開始著手建設該行業信用制度。
4、通過政企合作，積極探索中小企業貸款與信用擔保體系建設有效模式。為了解決中小企業融資難問題，北京大學林毅夫曾提出了四種方法：一是發展地區性中小銀行；二是建議成立民間擔保公司；三是可以學習美國，設立中小企業支持的政府機構。美國有一個中小企業發展局（SBA），主要給中小企業提供貸款擔保；四是建立企業的信用體系，以及企業的評級征信機構。同時，林毅夫還指出，建立企業信用體系是最重要的，但是建立的時間可能會最長、最難。為此，安徽將采取三項舉措，下大氣力爭取在小額擔保貸款上有所突破。三項舉措主要內容是：一是建立工作責任制，對經辦銀行實行目標任務考核，加大責任管理力度；二是進一步簡化程序，降低門檻，建立小額擔保貸款的“綠色通道”，提高貸款審批發放效率；三是建立正向激勵和約束機制。安博爾中誠信獲悉，2006年底全省小額擔保貸款發放規模累計達到5億元左右。2006年7月21日，合肥中小企業與銀行合作推出“金融大篷車”活動，以助推合肥市中小企業的快速發展。該活動是通過“將金融機構請進來、帶著中小企業走上門”等多種方式，開展多層次的銀企交流合作和項目對接活動，促進金融家和企業家的合作共贏。為加大對中小企業的信貸投入，合肥還出臺了《合肥市金融、擔保、租賃機構支持地方經濟和中小企業發展獎勵辦法（試行）》，通過政策引導的方式，切實解決一批有產品、有市場、有效益、信譽好的企業及項目的融資難題，使“工業立市”的目標更好地落在實處。
5、建立企業信用“紅名單”、“黑名單”公示制度。繼續在全省開展優秀誠信企業紅榜評選活動，并從銀行、稅務、質監等部門起步，建立安徽企業信用“紅名單”、“黑名單”公示制度，營造“守信褒獎、失信懲戒”的社會環境。2006年5月安徽省地稅局依據各市地稅局推薦報送的A級納稅信用納稅人名單，結合A級納稅信用納稅人繳納地方稅收情況及其行業分類、區域分布等特點，安徽省高速公路總公司等200個企業被評為2004年度、2005年度全省地方稅A級納稅信用納稅人。
（二）企業信用體系建設中存在的問題。經過全社會的共同努力，企業信用體系建設有了較大進展，在安徽省內初步形成了政府重視、社會支持、群眾關心、輿論關注的良好局面。但在目前整體工作中還存在一些問題。
1、企業信用體系建設工作進展不平衡。在部門之間，多數部門能做到領導重視，認真落實，但仍有少數地方和部門對信用建設認識不到位，工作進展遲緩，甚至壟斷手中資源，不配合聯合征信工作。在全省各地，有少數地方信用建設剛剛起步或尚未起步，距離省市聯動、信息互訪還有不小的距離。
2、經濟實力和管理水平影響著企業信用建設。影響企業信用水平的一個基礎性因素是企業的經濟實力。而當前安徽企業的特點是：數量不多、規模不大、大型骨干企業較少，真正具備現代經營理念、掌握現代生產技術和管理經驗、體制先進的現代企業數量還不多。在市場競爭日益激烈的情況下，為了生存發展，一些企業采取不講信用、不計后果的措施，從而影響了整個企業信用體系的建設。
3、企業信用評價制度不完善。目前，對企業的信用評估不少，但是問題也不少，歸納起來有以下幾個方面：一是公正性不夠。工商、稅務等部門對企業信用的評估都是根據本部門的意愿，自己定標準、自己搞評價，盡管主觀上沒有偏頗之意，但是客觀上難免有偏頗之舉。二是全面性不夠。目前，銀行對企業信貸信用進行評估、稅務對企業納稅信用進行評估、工商部門對企業合同信用進行評估，諸如此類的評估很多，而這類信用評估都是對企業某一方面的信用評估，并不能完整、全面地反映企業信用整體水平。三是透明度不夠。各部門的評價結果不向社會公布，使得企業信用信息傳播的廣泛性受到了限制。四是專業性過強。各部門的信用等級劃分不一，不同部門信用評估的等級劃分差別過大，有的行業劃分過細，使得業外人士很難弄清每個等級所代表的信用水平。
4、企業信用管理和約束機制不健全，失信懲戒機制尚未建立。我國還沒有成立專門的信用管理部門，在這一點上安徽是走在前列的。安徽已成立了安徽省信用協會，專門負責管理安徽省的信用建設。從有關的調查可以看到，安徽企業的失信現象還是非常普遍的，還沒有建立系統的信用聯防網絡和運行機制，失信者的“黑色記錄”得不到合法搜集和有效傳播，造成了守信成本高、失信收益高的結果。由于失信行為得不到懲罰，失信者的氣焰抑制不下去，打擊了守信者的信心，攪亂了社會信用道德的評價標準。
二、加強企業信用建設對策建議
企業信用是企業誠信狀況的綜合反映，其構成要素和影響因素都是多方面的。因此，提高企業信用水平，加強企業信用建設，必須從企業內部和外部兩個方面著手，進行綜合治理。
（一）加強企業信用法制建設，營造法制、規范的市場環境。目前，在我國的法律法規中，尚沒有一部關于信用建設方面的專門法律，這對推動企業信用建設是不利的。安徽應當盡快制定企業信用征信管理辦法、企業信用的評級或評估管理辦法、企業信用產品的認定和使用規定等，并研究制定《企業信用管理條例》，以保障建立企業信用體系的權威性、嚴肅性和規范性。同時，要進一步制定完善《安徽省企業信用信息征集和使用管理暫行辦法》的相關配套文件，做到在全省內依法開展企業信用信息的征集與。
（二）加強企業信用建設管理。以部門、行業評價為基礎，制定綜合評價辦法，推進安徽企業信用建設系統化、規范化。首先，制定一個安徽省企業信用評估和管理辦法。在現行的各種對企業信用評價的基礎上，將各部門、各行業的評價進行整合，建立一個對企業信用的綜合評價方法。其次，成立一個專門機構或委托中介機構，對全省企業信用狀況進行動態的綜合評價。再次，以網絡技術為依托，建立全省企業信用查詢平臺，向社會公開各類企業的信用記錄。在法律允許的范圍內，以方便、迅捷的途徑向社會公開企業信用。最終要建立激勵機制，大力鼓勵引導企業誠實守信。
（三）繼續推進聯合征信體系建設。一是按照《安徽省企業信用信息征集和使用管理暫行辦法》的要求，主動銜接各相關部門，認真審核并提出企業信用信息指標體系，積極開發企業信用信息的部門網絡提交系統，認真建立信用信息報送匯集系統。二是進一步加大企業信用信息征集力度，加強行業征信網絡平臺與聯合征信中心信息交換平臺的互接互通，認真做好信息數據處理，爭取盡早建立統一的企業聯合征信網絡平臺，提升聯合征信系統的市場應用價值。三是不斷推進企業信用信息查詢系統平臺和數據庫的升級完善，開發建立企業信用信息異議投訴系統，使聯合征信系統平臺日趨完整，信息查詢系統平穩運行。
（四）完善信用評估體系。安徽企業信用評估體系存在很多問題，要想建立一套完整的信用評價體系，就需要企業外部和企業內部共同努力，在社會信用體系組成中，成立企業信用評估的專門機構，建立一套公正、全面、透明、專業的企業信用評估體系。專門機構的職能是以先進的評估方法、翔實的信息資料、科學合理的評估程序，定期有關企業的信用等級報告。企業內部可建立相應的風險管理部門和風險預警機制，由專人、專門的部門隨時跟蹤、研究分析信息，對信息進行科學的、去偽存真的加工處理。企業的決策者應在掌握足夠準確信息的前提下，制定相應防范措施，然后交專門部門落實實施。
（五）積極推動安徽信用體系融入“信用長三角”。隨著我國市場經濟的深入發展，經濟發展速度較快的部分地區，對信用環境及信用秩序的需求也愈發強烈，在這些地區率先建立區域信用體系，既是市場主體的一種迫切需要，也是市場經濟發展的必然要求。因此，從某些地區開始，先建立區域信用體系，再逐步建立全國性的信用體系，在實踐中是可行的，也是一種必然的趨勢。對于安徽來說，就需要努力加入“信用長三角”這一區域信用體系建設。但是安徽的經濟實力有限，企業的現狀和“長三角”企業還存在一定的差距，要想加入“長三角”就必須加強信用體系政策研究和信用信息標準化建設，重點抓好與滬蘇浙長三角信用體系的溝通與銜接，為安徽征信體系融入“信用長三角”創造有利條件。
（六）努力開展信用擔保體系建設，促進中小企業融資。如何解決中小企業融資難已經成為整個社會研究的熱點問題，在安徽這個以中小企業為主的省份來說，就是一個重點需要解決的問題。開展信用擔保，無疑是一個很好的解決途徑，因此應該進一步推進企業信用擔保體系建設試點，支持有條件的市縣與開行等開發性金融機構合作，擴大中小企業貸款試點范圍。積極研究發展中小企業的信用增級模式，鼓勵金融機構進行金融產品創新，開展以中小企業為主要服務對象的轉貸款、擔保貸款、信用合作貸款等業務。
（七）積極扶持和培育信用中介機構。加強政府引導，扶持各類信用協會、專業信用服務機構發展，面向國內外，引進一批執業資質高、獨立公正、市場化運作的信用服務機構。鼓勵征信機構加強同信用中介機構的合作，逐步開發有需求、有意義的信用產品，推動信用中介機構開展企業和個人信用調查、認證、評估等服務，推動信用產品的應用，加快發展信用經濟。
關鍵詞：企業信用 信用風險 解釋結構模型
中圖分類號：F270.5 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914(2010)09-259-02
一、引言
企業信用是指企業為獲得他人提供的信用或授予他人信用而進行的管理活動，是對企業信用交易活動的全過程和企業誠信經營行為的全方位管理，其主要目的是為企業發展信用交易和獲取信用資源服務。市場經濟是信用的經濟，企業信用體系建設是建設現代市場體系的必要條件，也是規范市場經濟秩序的治本之策。然而，由于社會經濟系統的復雜性，我國目前的社會經濟生活中還存在一些信用缺失現象，比如逃避債務、合同違約、商業欺詐、假冒偽劣等經濟失信現象，這樣大大提高了市場交易的成本，直接影響企業融資和資源配置效率。因此，對企業信用風險影響因素的研究顯得尤為必要。
二、問題的提出
1.信用與企業信用。信用一詞，伴隨著市場經濟的深入，“侵蝕”著社會生活的每個角落，但有關其內涵，卻仍然存在諸多爭議。在吳敬璉看來，所謂信用，其意指建立在對受信人特定的期限內付款或還款承諾的能力的基礎上的一種信任，這種信任使后者無須付現即可獲得資金、商品或服務的能力。陳繼忠則認為，信用是社會各種責任主體的一種債務道德，是從契約中反映出來的，其需要嚴格的制約和社會輿論約束。由此可見，企業信用存在著廣義和狹義之分。廣義的信用是指企業為獲得他人提供的信用或授予他人信用而進行的管理活動，是對企業信用交易活動的全過程和企業誠信經營行為的全方位管理，其主要目的是為企業發展信用交易和獲取信用資源服務。狹義的信用是指針對信用銷售的管理，具體講是指企業通過制定信用管理政策，指導和協調與信用銷售有關的各個部門，以完成在信用銷售中對客戶信息收集和評估，信用額度授予，進行合同管理控制和轉移來自企業外部的信用風險，債權保障，回收應收賬款等各交易環節的管理活動，是對企業防范信用交易風險的全過程管理，其目的是企業在擴大信用銷售的同時，保障應收賬款安全和及時回收。
2.我國企業信用風險問題研究的必要性。市場經濟是信用的經濟，信用體系建設“是建設現代市場體系的必要條件，也是規范市場經濟秩序的治本之策”。然而我國一些企業信用缺失問題比較突出，突出表現為拖欠貨款、貨款、稅款，違約，制售假冒偽劣產品，披露虛假信息，質量欺詐，商標、專利技術侵權，價格欺詐等。這一切影響了企業的可持續健康發展。
(1)企業信用缺失。當前一些企業信用的缺失大大增加了企業的交易成本，擾亂了市場秩序，降低了經濟運行效率，使得企業難以正常成長和發展。特別是在“資本取勝”時代，一些企業由于信用缺失，在急需資金時無法取得銀行的貸款。可以說，企業信用是一把“雙刃劍”，影響著企業生產經營活動的各方面，失信者早晚都要為失信“買單”，甚至付出沉痛的代價，最終喪失市場機遇。
(2)企業信用風險過大。進入20世紀末期以來，企業間的“三角債務”一直是企業生存發展的“夢魘”由于拖欠和賴賬，使得部分企業陷入相互拖欠致使壞賬的泥潭，企業不堪重負，而通過法律手段追討欠款，其期限漫長，企業疲于應付，影響了企業的擴大再發展；更有甚者致使一些企業不得不最終破產倒閉。為了化解風險，出于企業利益考慮，一些企業不得不采取先收款后發貨的經營方式，交易和市場規模難以擴大。
(3)影響企業競爭力。信用與企業競爭力有著密切的關系。西方企業把信用賒銷當做銷售的手段和競爭手段，而國內一些市場由于債務拖欠、合同違約、商業欺詐、惡意逃債等，及各種經濟犯罪現象時有發生。企業懼怕被拖欠貨款，因此很少選用賒銷。據國家統計局數據顯示，我國企業的財務、銷售、管理等費用占銷售收入的14％，如圖1、表1所示。
綜上所述一些企業信用惡化，失信已成為當前企業管理的突出問題，對市場經濟的正常運作帶來消極的影響。因此，加強企業的信用風險管理工作，強化信用意識，整治信用環境，維護企業合法權益，減少不必要的經濟損失，已成為企業的當務之急。
三、企業信用風險影響因素
為了確立影響企業信用風險的因素，依據當前市場經濟發展及企業發展特征及量化的原則，以企業的信用成本為中心，從企業的性質、內部管理水平和外部監管力度等方面考慮：在查閱大量文獻資料，并對文獻中國內外學者提出的相關概念的計量尺度深入比較分析的基礎上，結合專家學者、企業管理者對相關概念的理解，設計了初步調查問卷，在小樣本、小范圍內調查的基礎上，通過2次調查分析、修正，并經多次討論歸納，得出現階段影響企業信用風險的13個主要指標，如表2所示。
根據這13個指標，結合解釋結構模型nterpretative StructuralModel，簡稱ISM)，計算分析得出以下影響企業信用風險的6個級別。
第1級別的要素是信息的對稱性，它直接地影響企業在交易過程中信用風險高低。在企業運行的過程中，如果能夠準確的獲取供應商或客戶的信用狀況，國家和銀行對違約的懲罰力度和被懲罰的可能性，企業自身能夠承受的信用風險，作為一個理性經濟人，企業會自動規避由失信帶來的風險。第2級別的要素是企業內部部門溝通，銀行信用評級水平，供應鏈的穩定性，以上三個要素綜合決定了所獲得的信用信息的準確性。企業的信用管理制度單獨作為第3級別的要素，直接反應出企業對待風險的態度。國家信息披露制度，企業的退出成本，信譽的價值是第4級別的要素。企業對長遠利益的追求以及企業的退出成本制約著企業的信用行為，影響企業信用信息的透明度。失信懲罰力度，信用監控和執法力度，企業規模，產權的明晰程度和社會輿論是第5級別和第6級別的要素，綜合決定以上各級別的要素。失信懲罰力度和監管力度的強弱直接決定企業失信成本的高低。企業規模和產權的明晰程度決定了企業對待風險的態度。隨著消費者的理性化，輿論的負面壓力可以間接或直接給企業帶來不必要的損失。
關鍵詞：信用政策有效制定
1 企業信用政策概述
信用政策主要包括狹義信用政策和廣義信用政策。狹義信用政策即應收賬款管理政策，指在一定的市場經濟條件下，通過對應收賬款有關的效益與成本的權衡，制定一個用來指導企業信用管理部門處理應收賬款的發生與收賬的一個整體措施。這個措施可以基于信用標準、信用條件和收賬政策來進行制定與完善。信用標準是客戶與企業交易需要滿足的最低商業信用。信用條件是企業在銷售商品過程中，給予客戶延期付款的各種條件。收款政策是在信用條件沒有實現的情況下，所采取的一系列收款措施。廣義的信用政策是基于企業信用管理工作和有關活動，對企業經營和目標狀態進行描述，來規定企業信用管理部門的職責。
2 我國企業信用政策存在的問題
2.1 企業缺乏信用政策制定的意識 企業的信用政策是企業實施信用管理和防范信用風險的戰略方針。當今市場競爭激烈，企業必須制定并很好地執行一套行之有效的信用政策。目前，我國很多企業缺乏這種意識。許多企業以逾期應收賬款大幅增加，究其原因在于企業創造條件增加銷售，但是沒有制定應收賬款管理制度或者制定了也是漏洞百出。企業經營中將企業績效評價只與銷售業績掛鉤，并不與信用管理業績掛鉤，這樣就會造成銷售部門重銷售而忽略收賬，導致企業應收賬款占用大量資金，忽視長遠利益。
2.2 企業沒有有效的獨立部門進行信用政策的制定 在我國企業中，相當多的企業的信用管理工作是由銷售人員或財務人員兼職做。絕大多數企業都沒有專門的信用管理機構并且從事信用管理的人員。基于信用政策主要包括銷售和財務兩方面考慮，信用政策的是否有效，很大程度上受部門利益的嚴重制約。財務部為了實現其財務目標，可能會導致企業因失去部分潛在的客戶而在競爭中失利，相反，銷售部門在實現銷售額的同時也帶來了較高的信用風險。
2.3 企業盲目制定信用政策，導致不合理 大多數企業認為信用政策是對其他企業的信用評估，盲目地對其他企業信用進行評估，卻忽視了自身信用政策的制定與管理，結果使企業形象受損，降低了企業的市場競爭力。而且缺乏客戶資信方面的資料。信用額度的確定過于隨意沒有通盤考慮全局。同時，由于我國企業的管理者和其他利益相關者存在著嚴重的“信息不對稱”現象，也沒有權威的評估機構來評價企業的信用等級，企業了解的客戶信息不充分、不完整，并且對信用政策的實施效果缺少及時的分析和綜合評價，嚴重影響到企業信用政策的合理性。
2.4 企業不重視應收賬款系統，管理現狀落后 企業在制定信用政策時，把是否收到賬款作為重要環節，而忽略掌握應收賬款的本質要求，收賬體系具有一定的缺陷性。目前，我國許多企業在信用政策制定的過程中，在信用標準與信用條件兩方面仔細研究，制定詳細條款，但是對收賬政策的制定，不制定或者僅僅表面現象，這樣就導致了對應收賬款缺乏健全有效的催收計劃和催收方法的后果，同時多數企業依靠對方企業的自覺性來收回應收賬款，這樣造成企業可能沒有發現超過了信用期限款項，甚至有些款項被拖欠超過了法律訴訟的時間，這樣，不僅增加了壞賬風險，而且可能造成企業資金鏈斷裂。
3 綜合分析重視與完善信用政策的制定
基于企業信用管理的問題研究，可以充分認識到建立和完善企業信用管理制度是十分必要的。企業應該增強信用政策制定意識，建立有效的獨立的信用政策部門，科學制定企業信用政策，重視應收賬款，改善管理現狀。
3.1 增強信用政策制定意識 作為企業的管理人員應該站在戰略高度理解信用管理的重要性，加強企業文化建設，增強信用風險防范意識和管理知識。這就需要從領導層到基層員工各個層面的支持和配合。隨著市場的交易方式不斷進步，信用銷售成為擴大企業市場占有率的手段，有利于擴大企業銷售競爭力信用。信用銷售會擴大企業的銷售，信用政策的制定有利于加強企業應收賬款的管理。因此，制定企業信用政策非常重要，在擴大信用銷售的同時，降低應收賬款的壞賬率，管理和控制企業的現金流尤為明顯。
3.2 建立有效的獨立的信用政策部門 企業建立財務信用標準所要達到的目的，是輔助企業經營增加銷售量，促進貨暢其流。我國企業信用政策一般由財務部門或者銷售部門制定。但是兩者所占的角度不同，就會產生不同的效果。財務部門制定的企業信用政策跟企業成本等掛鉤，為企業創造更多的實現利潤。而銷售部門制定的企業信用政策跟銷售額，銷售人員績效掛鉤。那么就有財務部門采用嚴格的信用標準，只愿意賒銷給信用卓著的企業，如一級信用企業。企業遭受壞帳損失的可能性便極小，會給企業帶來現實利潤。然而，企業也將喪失一部分由于信用一般或信用較差的客戶的銷售收入所帶來的利潤。反之，銷售部門只考慮有利于銷售的信用標準，或制定的信用標準過寬，那么，企業的賒銷額可能達到最大可能的程度，但是是否能成為現實利潤，情況復雜。
3.3 科學制定企業信用政策，保證其有效執行
3.3.1 企業信用政策的科學制定。一般而言，不同企業的目標、組織結構、業務內容的不同，信用管理政策手冊的形式和內容也會有差異，企業可以根據其所在行業的特點，以及流程的具體需要而加入相關的內容。明確制定企業信用政策目標，通常企業實施信用政策設定的目標是：通過合理的信用銷售支持企業的銷售目標；保持回款速度；保持低壞賬率；確保高水平的客戶服務；了解與整個流程相關的管理和組織結構。規定誰對整個信用管理流程負責，有權進行調整，信用部門的構成、組織圖表、工作范圍、委托的權責界定以及常規和特別情況下的授權界定等等。
3.3.2 有效執行企業信用政策。執行企業信用政策，就是落實企業信用政策的一套系統化的流程。一方面，信用人員嚴格執行信用政策，但是需要確保其中的靈活性。考慮不同的客戶或者不同的情況去有效執行信用政策，要做到具體問題具體分析。另一方面，信用人員要把信用政策企業信用管理管理和企業戰略發展相結合，更要真正付諸行動，執行信用政策時，在與企業的政策一致條件下，必須把企業的財務狀況和在特定行業、特定地理位置進行有效競爭的需要結合起來。
3.4 重視應收賬款，改善管理現狀
3.4.1 充分重視應收賬款系統。賬款的最終實現是滿足企業的經營活動重要條件之一，同時應收賬款管理也是為企業內部信用管理制度體系的重要環節之一。有效管理應收賬款對及時回收賬款非常重要，其中必須建立應收賬款整體化的管理機制，在企業應收賬款管理過程中，嚴格執行的信用管理制度，企業管理應收賬款的日期可以從發票開出的第一天開始，在超過2個月沒有結果的情況下，轉交第三方專業機構處理，若第三方機構產生仍無效追索的結果，企業就會考慮采取法律程序維護自身合法權益。
3.4.2 改善應收賬款管理現狀。基于應收賬款未來的壞賬損減少來改善應收賬款的現狀，就要失對企業追蹤應收賬款進行分析，對應收賬款的運行狀況進行經常性分析、控制，如果發現問題，要做到前饋控制、中期控制和反饋控制相結合，滿足實際現金流量缺口。分析客戶現金的持有量與調劑程度能否滿足兌現的需要，以防患于未然。基于遵循穩健性原則，建立應收賬款壞賬準備制度，在建立過程中考慮壞賬損失的可能性和計提壞賬準備金多少的情況。
4 結束語
信用是指導企業經營管理的重要依據，是企業從事生產經營活動的一個必備要素，是企業參與市場競爭的有利武器，可改善企業的信用狀況，優化市場信用環境。因此，制定企業信用政策尤為重要，制定并完善企業信用政策，加強信用制度建設，從而形成良好的市場信用環境，促進企業健康發展。
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