時間：2023-09-13 17:07:38
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關鍵詞：集團財務公司；資金統籌管理；金融市場
一、集團財務公司
企業集團財務公司（以下簡稱財務公司）是隨著我國經濟體制及金融體制改革而出現的一類非銀行金融機構，它的宗旨是為企業集團服務，業務范圍主要限制在集團內部。我國財務公司大部分以存貸款為主業，在資產負債表的管理中基本上都是借鑒商業銀行的做法；財務公司資金來源目前仍以吸收企業集團下屬企業存款為主，約占全部負債的80%。我國最早設立的財務公司都是在原集團公司內部銀行的基礎上發展起來的，而原有的內部銀行的主要功能就是實行集團各內部成員單位間資金轉賬，從而達到加速資金周轉、減少資金占有、提高資金使用效益的目的。財務公司的優勢在于由于資本紐帶關系使它具備了行業信息優勢，又加之本身具備的金融功能，使得財務公司在集團內部的運作空間很大。財務公司的功能將從短期信貸業務為主轉向支持企業集團技術改造、新產品開發及產品銷售融資等中長期業務為主；今后財務公司可發行中長期債券，以逐步改變其負債結構，使其有能力開展中長期的金融業務。同時新的《管理辦法》還進一步強化了財務公司的金融中介功能，鼓勵其開辦財務顧問等中介業務，使它們能真正成為為企業集團服務的中介機構和理財專家。
二、集團財務公司資金統籌管理研究
第一，加強票據管理，在條件允許的情況下提高現有驗票手段。現階段，結算業務量隨著經濟的發展與日俱增，營業人員在保證支付安全和結算效率的情況下，手工驗票時，除了嚴格執行規章制度外，還應該多人、多次進行核對，必要時可利用電話等方式進行查詢，對可疑票據建立登記、退票制度，并對辦理業務人員建立跟蹤檔案。
第二，嚴格執行內控制度，建立健全崗位責任制，防范支付風險。人員不足、專業知識欠缺的，可以從銀行借調或公開招聘業務能力較強的專業人員充實隊伍，但在細節上應注意管理。如憑證、印章的保管應由正式人員擔任，定期輪崗，建立相應的考核機制進行制約；加強業務和思想教育培訓，提高人員的專業素質和責任心；管理崗位人員定期對結算手續、流程進行檢查并記錄，尤其是重要業務操作過程，如大額資金支付，要全程跟蹤，看是否執行了逐級審批的制度，對出現的問題及時總結、匯報，將風險發生概率控制到最低。
第三，要提高成員單位對財務公司的認識。財務公司也是獨立的企業法人，同其他成員單位一樣，既要為集團公共效益，又要保持自身的經濟效益。企業集團要從集團整體利益和共同利益出發，站在公正的立場上，主動避免干預財務公司貸款的自主決策權，支持財務公司到期收貸收息，對那些拒不還貸付息的成員單位，要支持財務公司捍衛其信貸資產的完善整性。總之，只有正確認識和擺正集團、財務公司和成員單位之間的利益關系，才能促進三者之間的共同發展。
第四，增加財務公司的自律意識，不斷加強內控制度建設。首先，財務公司要嚴格遵守各項法規，穩健經營，不斷提高自律意識，時刻牢記遵紀守法經營是防范金融風險的根本保證。其次，注意加強內部控制制度的建設工作，建立起規范的法人治理結構，對一些重要業務應注重指標體系的確立與考核，并形成各部門相互牽制、監督的關系。最后，不斷提高財務公司從業人員的素質。人力資源素質狀況直接決定了其所在企業的經營水平和發展趨向。因此，要切實重視財務公司員工的業務素質、政治素質的培養，通過多種形式的教育培訓來提高員工的理論水平與實踐能力，以保證財務公司經營的安全、高效。
第五，積極開展各項業務經營活動。財務公司應在政策允許的范圍內開展多品種經營，資金管理部門應密切關注各市場的動態，及時了解集團內企業對資金的需求，利用財務公司“船小好掉頭”的優勢，隨時調整公司資金組合，充分了解集團內各企業的動態，做好信用評級的基礎工作，大力開展業務創新。財務公司還可在央行給予的政策范圍內，擴大推廣服務品種，多參予咨詢、見證、集團內資產重組等中介業務，提高非貸款業務收入占利潤構成的比例。
第六，利用金融創新，實現監管資本套利。面對金融監管，金融工具的不斷創新推動金融企業不斷的發展。集團財務公司在提高資本充足率，強化資本風險的管理過程中，也可以利用金融工具創新，進行監管資本套利。要進一步強化財務公司的金融中介功能，鼓勵其開辦財務顧問等中介業務，使它們真正成為企業集團服務的中介機構和理財專家。要做到這一點，必須擁有遍布全國的分支機構，以便實時掌握信息。而按照中國人民銀行的有關規定，財務公司原則上不設分支機構，由于集團改組導致法人機構改為分支機構的，個案處理。隨著市場經濟的發展，企業之間跨區域、跨行業的兼并、組合日益頻繁，這使集團公司財務公司的成員會發展到集團本部之外的城市，并在外地形成多個成員單位中心，使得設立分支機構對促進集團公司迅速發展成為必要。國外大型跨國公司的財務和資金管理都是高度集中的，借助現代信息技術手段，母公司可以隨時掌握、監控遍布全球的子公司的財務狀況和現金流動。這種管理控制能力也是公司大型化、集團化和跨國經營的一個基本前提。對于我國大型企業集團而言，加強財務資金管理，加快計算機的運用，已成為企業管理需要重點推進的兩項工作。財務公司應加深對資本市場游戲規則的熟悉。辦理集團成員單位產品的消費信貸、買方信貸及融資租賃是財務公司非常重要的業務，這項業務將極大地促進企業產品的銷售和企業產品的市場競爭力，提高企業在市場上的綜合競爭力，同時也有助于提高財務公司的經濟效益和抗風險的能力。
參考文獻：
【關鍵詞】融資擔保公司 財務管理 規范化
一、引言
近年來，國家出臺了一系列的政策支持中小企業的發展，特別是在財稅和資金支持方面，惠扶政策接連出臺，這同時也為融資性擔保公司的發展提供了良好的機遇。目前我國融資擔保公司數量不斷增加，業務規模持續擴大，貸款業務穩步上升，對于扶持中小企業發展，推動我國國民經濟發展發揮了重要的作用。但是融資擔保公司的行業業務特殊性也決定了融資擔保公司具有較高的業務風險性，經營發展所面臨的外部市場壓力與風險隱患非常大。促進融資擔保公司的長期穩定發展，就必須強化對融資擔保公司的財務管理，尤其是理順財務管理體系，完善財務管理制度，優化財務管理流程，進而為融資擔保公司各項業務活動的開展提供良好支撐。
二、融資擔保公司財務管理存在的問題分析
（一）對受保企業缺乏全面的審查
目前在融資擔保公司財務管理中存在的最突出的問題就是缺乏對受保企業公司的全面嚴格審查，特別是一些存在嚴重資金問題的企業，為了維持自身的經營運轉迫切需要快速獲得資金，因而在向銀行申請融資并尋求擔保時，有時會刻意粉飾財務報表，編造一些虛假的會計材料作為擔保材料，如果擔保企業財務管理部門不能對這些財務數據進行全面的審查分析或者是對于擔保抵押物價值不夠熟悉，容易為擔保公司的財務管理工作埋下風險隱患。此外，一些擔保企業在財務管理工作的開展過程中，存在著短視的問題，只是片面的注重企業的經營業績和經營績效，對擔保企業的一些問題視而不見，也很容易導致各類問題的發生。
（二）融資擔保公司財務管理制度體系建設不完善
一些融資擔保公司在財務管理工作中制度化、系統化與標準化程度不高，尤其是對于融資擔保公司的業務流程缺乏有效的跟蹤管理。在財務監管工作上力度較弱，財務預算監管體系不夠完善，甚至在業務開展過程中，為了實現經濟效益的快速提升，在沒有進行必要的可行性分析的基礎上就開展一些短期的資金融通、流動資金借款、對外投資或者是票據貼現等業務活動，而且對這些業務管理不到位，很容易造成融資擔保公司陷入到財務困境之中。
（三）融資擔保公司財務管理工作人員能力有待提升
融資擔保公司的財務管理與普通企業的財務管理工作有著很大的區別，對財務風險控制管理的要求更高，因而對于財務管理工作人員的能力素質也有著更高的要求，財務管理工作人員除了必須具有相應的財務金融知識、政策法律法規知識以外，還必須有著較強的財務風險識別管控經驗。但是目前我國融資擔保公司在財務管理工作人員在教育培訓上投入不足，一些新的基于風險控制的財務管理理念與財務管理方法未能應用于融資擔保公司的財務工作之中，不利于提升融資擔保公司的財務管理工作質效。
三、融資擔保公司財務管理工作改進策略
（一）完善融資擔保公司財務管理體系的建設
對于融資擔保公司財務管理體系的設置，首先應該按照融資擔保公司的規模以及業務開展情況，合理的設置財務機構以及財務會計人員，并對融資擔保公司的各項經濟業務活動進行會計核算；其次，應該進一步的健全融資擔保公司的財務管理工作制度，重點是健全完善資產管理、資金管理、投資管理、成本和費用管理、營業收入、利潤管理、財務報告與財務評價等制度體系。第三，應該對融資擔保公司的財務管理工作任務進行明確，即合理的籌措資金、科學進行資金投資、收支與成本費用核算、債務債權關系的處理等工作內容，并將財務管理工作內容進行層層分解，落實到責任管理部門以及責任崗位，實施責任化管理的措施。此外，在財務管理體系的建設中，應該將對受保企業的財務審核作為關鍵管理控制內容，尤其是提高對其財務會計數據的審核分析與風險識別能力，以免由于受保企業影響融資擔保公司的發展。
（二）加強融資擔保公司的財務預算管理
預算對于財務管理具有整體的規劃與指導作用。在融資擔保公司的財務預算管理上，應該根據融資擔保公司的財務經營目標完成財務預算編制，在預算編制程序上盡可能采取上下結合的財務預算編制模式，將融資擔保公司的年度財務目標分解落實到各個業務部門及分支機構，并結合其提報的收支預算實際需求形成整體預算計劃方案，在經過董事會討論批準以后作為財務預算方案執行。同時加強對財務預算執行的控制，加強財務預算執行的差異分析，確保財務預算真正起到規范約束財務管理的作用。
（三）提高融資擔保公司的財務評價分析能力
通過財務評價分析，可以全面的總結融資擔保公司的整體經營狀況，并且可以發現財務工作中的風險問題。在具體的財務評價分析指標上，應該結合融資擔保公司的實際情況合理的選擇。對于經營狀況指標，重點是選擇流動比率、負債經營比率、資產負債率、固定資本比率等指標進行評價分析；對于經營成果，則主要是采用利潤率、凈資產利潤率、成本率、費用率、社會貢獻率、上交積累率等指標進行評價分析；風險控制指標主要是選擇擔保放大倍數、逾期擔保率、擔保代償率、資本風險比率、擔保損失率等指標進行評價。
（四）加強對融資擔保公司財務管理團隊的建設
提高融資擔保公司財務管理工作質量效率，必須加強對融資擔保公司財務管理工作人員的教育培訓。首先，在財務管理工作人員的管理上，可以定期組織財務管理工作人員到不同的業務工作崗位進行輪崗培訓，確保財務管理工作人員能夠全面的了解公司財務管理工作的內容，提高財務工作業務處理的針對性。其次，應該加強對財務工作人員各項專業理論知識與技能的教育培訓，提高其專業勝任能力與職業素質，促進公司財務管理水平的提高。
四、結語
財務管理對于整個融資擔保公司的經營發展都有著至關重要的影響，強化財務管理工作也是融資擔保公司穩定發展的基礎前提。這就要求融資擔保公司的財務管理部門必須充分的認識到財務管理工作的重要性，重點在規范化的財務管理體系建設、財務風險防范控制、資金成本管理、內部控制監督等幾方面采取強有力的措施，進而提高融資擔保公司的財務管理水平，提升融資擔保公司的發展潛力。
參考文獻
[1]羅志勇，謝潔華.商業性擔保機構經營研究與思考[J].金融管理與研究，2011（04）.
我國當代的資金結算增加了商業銀行的多種職能業務，比如信息反饋、調控、監督、信貸、結算等，已經變成了集團企業的各成員進行自行經濟運轉和來往的信息反饋中心、信貸管理中心以及結算中心[1]。
1.1防止資金余缺，保障資金使用效益
集團對內部各企業資金實施統一安排監管的同時，隨時能夠依照成員企業
相互間的資金的結余和空缺狀況，根據集團自身的資金結算中心由開戶銀行進行企業內部各成員相互間的貸款受托等資金業務，這樣不僅有效的解決了集團內部個別成員企業資金短缺的問題，還能充分有效的利用集團內部的沉淀資金，提高了集團的資金利用率和經濟效益[2]。與此同時還有效的放置了由于分散管理資金出現使用效率低下、資金分散、多頭貸款、多頭開戶、資金占用成本不斷增加等問題的產生。
1.2及時反饋信息，提高決策財務的準確度
集團內部能夠準確的掌握各企業的多項核算信息，能夠相對真確的給出各企業的資金的運動、經營業績、節余、支出以及收人等情況，而以上都給集團管理者對資金的調整、投資以及決策等資金預算提供了參考。
1.3降低結算成本，提高結算效率
把分散不整的結算地轉變為一個統一管理的結算中心，將“一對多”結算模式成功的取代了“多對多”的結算模式[3-5]，能夠有效的減低管理環節以及結算層級，不僅能夠減少企業和集團的財務費用以及人力資源，還能夠有效的減少結算的業務量，提高服務質量和結算效率。因此，統一的財務資金結算業務是集團經濟有效發展的最直接的選擇之一。
2財務公司資金結算管理模式類型及特點
直接有效的資金結算管理模式能夠更好的為集團服務，目前我國現行的資金結算管理模式有多種，其中主要的總結為以下一種類型：
2.1虛擬現金池模式
“虛擬現金池”資金結算管理模式具體的說就是把財務公司在指定銀行已經開戶的主賬戶來虛擬集中結算集團每個內部單位的賬戶資金余額等信息[6]，然而這時的資金并沒有發生實際的轉移和調動，而只進行資金余額信息的匯總和管理，進而構成現金池，此時內部各成員以及集團自身賬戶能夠充分的使用現金池中屬于各單位的資金，進行日常的流動以及支出等需求。
它是一個資金虛擬集中的定義，各單位銀行賬戶余額依然存儲于各公司的銀行賬戶里面，各單位公司依舊掌握對賬戶資金的管理權，不同的就是在銀行在結算和整理賬戶利息的時候把各透支以及賬戶盈余整體合并結算，這樣就可以直觀的增加并改善整個集團的利息收入水平。我國目前財務公司采用“虛擬現金池”模式的分別是：振華集團財務公司以及三峽財務公司等[7-8]。
2.2實體現金池模式
完成集團系統內各成員對資金的合理共享和利用是整個集團對資金進行管理的重要目的。以這個角度來說，實體現金池模式的有效應用可以滿足集團對資金管理的執行功能[9]。實體現金池指的就是集團內部各單位按照統一的規定和安排將資金歸于財務公司管理的結算主賬戶中，完成集團對各單位成員零資金額度的統一管理。
擁有實體現金池，財務公司就能夠通過有條件的控制對集團內部單位成員的現金池的資金流動情況進行有效的管理，完成協助集團對各單位成員進行賬戶額度不同情況下的經營管理，能夠完成對個性化與多樣化的子公司進行不同地區和不同累唄的分類管理，降低集團實體現金池的資金流動成本，實現規模體系。
2.3高度集中模式
此模式的執行條件是財務功能的其他子公司可以辦理集團成員的結算業務或者說集團單位成員的公司地點比較集中[10]。在這個模式中，在商業銀行財務公司會開啟一個集中的結算賬戶，集團的成員單位僅能夠在財務公司辦理計算業務或者說是只能在財務公司開啟結算賬戶,即集團內部各成員的財務往來和結算等業務都能通過財務公司來統一管理，此時財務公司就是集團統一的資金結算部門。
2.4比較集中模式
此模式應用的結算形式為收支兩線類型。集團內部各單位成員在商業銀行辦理支出戶以及收入戶,這時的收入戶只能辦理收入業務不能辦理指出業務，如果此賬戶出現收入，則通過銀行將收入自動集中于集團在財務公司的以及收入賬戶中，與此同時,單位的收入賬戶沒有進行對外指出的權利；指出賬戶的支出費用主要用于各單位的日常花費，但此時的支出賬戶必須滿足已設定的留存額度,如果超出了額度限制，支出賬戶必須得到財務公司的同意。而且公司每年都會對下一年的支出進行流動預算，這時的財務公司就能夠幫助集團的資金預算實施進行有效的監管。
3財務公司結算風險形式
隨著網絡經濟的迅速發展，以及現代化服務手段的推廣，企業所面臨的財務風險也越來越大，因此，加強財務風險管理和防范措施是各企業接下來的重點目標[11-12]。對于公司財務部門，將面臨諸多財務管理方面的風險，概括起來主要有：市場風險，流動性風險，操作風險，法律合規風險，以及信息科技風險等[13]，具體表現為：
1、市場風險。市場風險主要指市場上價格、匯率、利率等發生的不利變化，而對公司的內外業務產生損失的風險。其中，還包括匯率風險和利率風險等。
2、流動性風險。該部分風險主要是指企業無法支付資產增長和到期債務的風險，導致其無法償還的原因主要包括①沒有及時獲得足夠的償還資金；②無法合理的獲得成本來及時獲得足夠資金。對于流動性風險，如果沒有得到及時有效的控制，將極大的損害企業的償還能力。并連帶著存款來源穩定性風險和存款期限結構穩定性穩定性風險兩部分。
3、操作風險。該風險主要由公司內部造成的，其產生因素主要有不完善的的內部操作程序，員工或信息技術系統，以及相關外部因素等。其存在的風險形式主要表現為：內部欺詐風險，外部欺詐風險，業務流程控制風險和授權風險等四種。
4、法律合規風險。該部分風險主要由沒有遵循法律法規和相關的規范技術而遭受法律的懲罰、處罰等財務損失的風險。其主要包括合同管理風險好合規風險兩部分。
5、信息科技風險。信息技術風險主要指由于人為因素、自然因素，管理缺陷，以及技術漏洞等帶來的技術風險。其中還包括用戶認證風險、授權控制風險，以及業務系統密碼泄漏風險等。
4公司結算時財務風險控制現狀
【關鍵詞】企業集團；資金集中；歸集率
為解決企業集團發展過程中面臨的資金規模與效益問題，近年來財政部、國資委分別在先后的《關于加強國有企業財務監督若干問題的規定》、《企業財務通則（2006）》、《中央企業總會計師工作職責管理暫行辦法》中明確規定，鼓勵有條件的企業逐步建立資金結算中心，制定資金管控方案，推行資金集中管理，提高企業集團整體資金使用效率。資金集中管理已成為企業集團所實施宏觀調控、調劑資金余缺，加速資金周轉，降低財務費用，促進資源優化配置的重要手段。
一、財務公司模式下企業集團資金集中管理的目標
財務公司模式下資金集中管理是指企業集團通過財務公司將整個集團的資金歸集到集團總部，由集團總部對資金實施統一調度、管理、運用和監控，實現集團范圍內資金的整合與調控，以充分盤活存量資金，有效提高資金使用效率。企業集團資金集中管理體現了集權管理思想，可以保證在集團內迅速而有效地運作和調劑資金，并使這些資金的運用最優化，使企業集團能夠準確、及時地掌握資金的分布、存量、流量和流向，從而有效地支撐企業集團的財務分析和戰略決策。財務公司模式下企業集團資金集中管理應實現以下目標：
（一）集中管理銀行賬戶。成員單位統一在集團財務公司開立結算賬戶。除結算賬戶外，集團成員企業在其他行開立銀行賬戶，非特殊業務需要必須在集團認可的金融機構辦理，并應事前經集團批準，開立賬戶的同時應及時為財務公司辦理賬戶查詢和資金上收授權，防止企業亂開戶，規避監管。
（二）集中管理閑置資金。集團所屬各成員單位應按要求將資金存入其在財務公司開立的賬戶。集團將統一核定各成員單位每日最高存款余額，凡超出核定存款余額的資金，將由財務公司通過銀行網絡每日進行自動歸集，形成企業集團的“現金池”。
（三）集中辦理資金結算。非特殊情況，成員單位的資金結算將統一由財務公司辦理。各成員單位應定期（如按周）編制下期（周）資金支付計劃，并將資金支付計劃及時報送至財務公司。財務公司將根據各成員單位的資金計劃安排資金頭寸，并按各成員單位的付款指令對外付款。
（四）提供內部融資支持。財務公司根據企業集團的“現金池”資金流狀況向符合條件的成員單位發放貸款，努力解決成員單位融資需求。
二、企業集團資金集中管理實施中可能出現的問題
（一）成員單位資金集中的合規性問題
成員單位將資金存于集團財務公司，容易出現成員單位資金與母公司資金的混淆，增加了大股東占用成員單位資金的可能性，這與現代公司治理的原則是相違背的。
（二）集團與成員單位之間的利益平衡問題
要做好企業集團資金集中管理工作，必須調動所有參與各方的積極性，統籌考慮各方的利益。雖然對企業集團整體而言，集團企業、財務公司及各成員單位的總體利益是一致的。但具體到每個成員單位來說，還具有各自的局部利益。成員單位將資金集中后，雖然可以獲得較商業銀行存款較高的利息并可能取得財務公司部分優惠利率融資支持，但資金使用的靈活性將大受限制，各成員單位的存款也不能用于與其他金融機構合作，維持良好銀企合作關系將更加困難。
（三）成員單位資金集中的成本與效益問題
提高資金集中度，一方面可使集中的資金增加，但另一方面也會帶來相應的成本與風險。資金集中在將成員單位資金存入財務公司的同時，限制了成員單位與其他金融機構合作的機會。作為集團成員單位最主要的金融業務合作對象，財務公司在集團內開展業務時，由于受自身規模的限制和防范風險的需要，將以統一業務標準開展業務活動、以統一質量標準要求客戶、以統一風險標準開展融資業務，這勢必會出現部分不達標成員單位無法得到財務公司支持的現象。那些規模小、效益低、投資級次長的單位因資金被集中，其尋找其他金融機構支持的條件將而變得更差，因此將陷入融資更加艱難的境地。這些都將增加集團資金集中的綜合成本。
（四）成員單位資金的安全性與結算的時效性問題
集團資金的高度集中，增加了集團內部成員單位之間的相互依賴性和關聯性，這相應增加了集團的整體風險，有可能導致財務公司無法兌現成員單位存款、損害成員單位利益甚至拖累成員單位陷入資金困境。
成員單位資金集中至財務公司后，各單位的結算業務主要通過財務公司進行。由于企業集團具有成員單位數量多、結算業務量大的特點，如果財務公司資金頭寸安排不到位將影響資金結算的時效性，從而給當事成員單位乃至集團的聲譽造成不利影響。
（五）成員單位的融資保障問題
資金是企業的血液，融資是企業為保持資金鏈正常運行的最基本手段。按照責、權、利對等的原則，成員單位如果履行了資金集中的責任，應享有要求財務公司保障融資需求的權利；財務公司也有提供融資支持的義務，并承擔相應的財務與經營風險。
三、做好企業集團資金集中管理的幾點建議
資金集中管理好比是一把“雙刃劍”，使用得當將提高整個企業集團的資金運用效益。為做好企業集團的資金集中管理，企業集團、財務公司及各成員單位應做好以下方面的工作：
（一）成員單位開展資金集中管理前應履行內部決策程序
成員單位如非集團所屬分公司或全資子公司，其將資金歸集于財務公司，將構成關聯交易。成員單位與集團之間的關聯交易屬現代公司治理重點關注的內容，關聯交易事項應履行必要的內部審批流程，經有權審批機構批準后方可辦理。上市公司還應聘請獨立董事、獨立財務顧問發表專業意見，并就關聯交易進行充分、嚴格的信息披露。
（二）集團對各成員單位的資金集率應具有一定的靈活性，不搞一刀切
由于成員單位與集團的利益并不完全高度統一，各單位或多或少存在各自的局部利益，這都會影響到各單位資金歸集的積極性。當局部利益與集團整體利益出現不一致時，各成員單位就會想方設法規避資金歸集。為此，集團公司在實施資金歸集過程中，應綜合考慮各單位的實際情況，松緊有度。對于資金歸集確有難度（如銀行借款受受托支付限制）或資金歸集將影響到銀企合作關系（如當前銀行均考核綜合收益指標，企業欲取得優惠利率貸款或爭取更大規模融資支持，銀行可能會要求企業提供存款支持）的，集團公司可以適當降低其某段時間的資金歸集率；而對于那些無特殊情況的成員單位，則應要求其資金百分之百予以歸集。
（三）集團公司應確保各成員單位共享資金集中的成果，充分調動資金歸集積極性
在深化資金集中管理的過程中，集團應妥善處理好經濟利益與行政手段的關系，通過運用經濟杠桿充分調動各單位的積極性，同時輔以必要的行政措施，從而達到事半功倍的效果。資金集中的最大受益者是集團公司，資金的集中管理可以使集團整體利益得到最大提升；財務公司作為實施主體，資金集中越多，其受益也將越大；成員單位作為資金集中的貢獻者和執行者，資金集中管理應能保證成員單位及其所有股東的合法利益及經營管理的正常運行。集團總部應努力讓成員單位都能分享資金集中所帶來的好處，同時盡最大努力降低因資金集中給成員單位所帶來的不利影響。
（四）財務公司應做好資金調度，嚴防范資金風險
資金歸集到財務公司后，各成員單位的資金將由財務公司統一調配。盡管各成員單位在法律上都是獨立法人，但在資金管理上卻只有部分獨立性。財務公司通過統一調配資金、統一對外結算、統一對內提供融資等，嚴密控制著各成員單位，將各子公司連成了一個大量資金在體內循環的集團。當一個或幾個成員單位出現經營失敗時，可能會對其他成員單位產生連鎖反應。因此，財務公司應認真做好資金調度，加強對內融資審批管理，建立風險應急預案長效機制，確保各成員單位歸集資金可以隨時使用。
（五）財務公司應充分發揮自身優勢，努力解決成員單位融資需求。
財務公司在取得各成員單位歸集的資金后，應充分發揮“現金池”的規模效應，力爭帶動數倍乃至數十倍的其他金融機構資金支持。財務公司應努力用好用足“現金池”沉淀資金，將沉淀資金向成員企業發放貸款，支持成員企業發展。財務公司的貸款業務應盡量覆蓋執行資金集中的各級成員單位，但辦理具體貸款業務時仍應嚴格履行審批手續。財務公司貸款條件（包括利率、期限、擔保方式等）及貸款審批流程等原則上應優于其他金融機構。當財務公司不能解決某成員單位的融資需求時，應允許其到其他金融機構進行臨時融資。對于那些財務狀況不佳的成員單位，財務公司如長期無法解決其融資問題，應許可其降低資金歸集率。
參考文獻：
[1]王希.我國企業集團資金集中管理所面臨的問題及改進方法[J].商業會計，2008（9）.
[2]李貴花，唐爽.企業集團資金集中管理新模式[J].財會月刊，2007，5（綜合）.
一、財務公司在企業集團資金管理過程中的積極作用
企業發展在發展過程中開展的管理工作，主要是以財務管理為主，財務公司所進行的企業集團內部資金管理工作，是企業財務管理工作最重要的內容。企業集團財務公司不僅要運作企業自有的資金，同時還要進行所有集團資金資源的集中和整合。所以，經過深入的調查研究發現這一工作開展的重要意義主要表現在以下幾方面：首先，必須以資金管理公司的業務為基礎，成立企業集團的財務公司，確保企業資金使用效率的有效提升。財務公司是企業集團自有的非銀行金融管理機構掌握著企業集團的所有資金。所以，財務公司在開展資金管理工作的過程中，其業務水平較之一般企業要相對較高，而這對于企業集團財務資金運營效率的提升發揮著極為重要的促進作用；其次，企業資金管理效率的高低，是影響財務公司金融服務職能發揮的關鍵因素。而作為企業集團的財務公司而言，其金融職能主要指的就是集團資金的周轉、將閑置資金集中管理用于企業的投資、為合作企業提供擔保、投資咨詢等內容。確保企業通過各種形式不同的投資方式，實現年企業資金使用效率的進一步提高，為企業集團的長期穩定發展奠定，良好的基礎。
二、企業集團財務公司資金管理模式的對比
1.“收支一體化”資金管理模式
這種資金管理模式也是現在大多數企業所采用的行模式。而這種資金管理模式在應用過程中，要求企業集團所有成員單位必須將所涉及到的資金收支全部交由財務公司統一管理和使用；成員單位可以在財務公司辦理統一的計算賬戶以便于資金收付的順利進行。一旦成員單位發生了資金收入的情況，就必須及時的上報企業集團的財務公司。而這種資金管理模式的操作流程為：成員單位在開設賬戶只會，通過銀行系統統一監管企業集團的資金集中情況，確保成員單位的資金可以迅速的集中整合在一起，為后期的使用和投資奠定良好的基礎；企業集團以及成員單位在開展資金支付業務時，可以通過其在財務公司設計的賬戶辦理相關業務，這樣不僅提高了成員單位內部資金流轉的效率，同時也最大限度的提升了成員單位之間的資金使用效率。這種相互之間關系清晰的結算方式，不僅提高了企業資金的集中效率，同時也促進企業集團日常經營效率的不斷提高。比如某科技公司，該公司在發展的過程中賬戶管理工作主要是將企業集團內部的所有報表的核準全部交由企業集團的財務公司統一管理和監督，成員單位在日常經營過程中的賬戶撤銷、變更等行為都必須由財務公司負責管理和監督。該公司財務公司在實際運行的過程中，主要是對三級以下單位的賬戶進行授權和審批，同時定期的進行成員單位賬戶的清理和檢查，比便于企業集中結算體系的順利構建，并將企業賬戶管理與單位年度考核的內容緊密的結合在一起。這種收支一體化的資金管理方式，不僅促進了該科技公司資金集中管理效率的提升，同時該公司也通過監控資金信息系統的方式，最大限度的降低了各個成員單位進入投資和資金使用風險。
2.高度集中資金管理模式的特點
就目前我國社會經濟發展的現狀而言，只有極少數大型企業財務的是資金歸集管理的方式，這種資金管理方式對所涉及到的各??成員單位所有有的外部銀行賬戶，進行了嚴格的限制，所有成員單位的資金都必須集中上交由集團財務公司統一管理和使用，這就要求所有成員單位必須高度的集中，否則將很難實現企業自己高度集中管理的目的。比如中國電力財務公司由于其分支機構覆蓋了所有電力公司的所在鵲羽，在全國各地總共設立了42個營業部，并且在我國的西北、東北、華中、華東、華北等都設有分公司。二三峽集團的成員單位與中國電力集團相比較而言要相對集中，其所有分公司幾乎全部集中于宜昌市。如果采用這種資金管理模式的話，財務公司在商業銀行所開設的銀行清算賬戶，只是用于進行財務公司內部的結算。而不允許集團公司內的其它成員單位擁有獨立的外部銀行賬戶，雖然有部分成員單位保留了商業銀行的賬戶，但是這些銀行賬戶大多沒有余額，所有資金必須全部上交至集團的財務公司賬戶。而集團內部成員之間所涉及到的首付款業務則必須通過財務公司辦理。此時，財務公司的的智能就可以最大限度的發揮出來。這種資金管理模式的應用，不僅促進了集團內部資金結算的高度集中，同時也促進了資使用效率的有效提升。在運用這種資金管理模式時，集團內部的財務管理公司實際上發揮的就是商業銀行的作用，這樣不僅確保了集團資金的高度集中與支付統一，同時也確保了資金結算業務效率的不斷提高。因此，在運用這種資金管理方式時，必須加強與商業銀行的緊密合作，才能確保資金結算業務的順利進行。
3.“收支兩條線”的資金管理模式的特點
所謂的收支兩條線資金管理模式，其實就是成員單位的資金收入和支出是獨立進行互不干涉的。在運用這種管理模式時，各成員單位在商業銀行所開設的賬戶都是獨立存在的，只需要將第三方協議中所規定的銀行賬戶進行統一管理即可。不僅促進了集團內部結算效率的提升，提高了集團資金的周轉效率，同時也大幅度的減少了集團因為資金支付所產生的費用。但是由于這種資金管理模式是建立在計劃資金流量高度集中的基礎上的，所以在進行集團結算業務時，對各個成員單位之間的配合提出了相對較高的要求，再加上這項工作的開展需要的投入相對較大，因此，就目前而言還無法進行大范圍的推廣和應用。
4.“集團賬戶”資金集中管理模式
所謂的集團賬戶資金管理模式，實際上就是集團財務公司在商業銀行開設相應的基本賬戶，并將其作為集團公司的一級賬戶。而集團內部各個成員但華為則根據自身發展的實際需要在商業銀行開設相應的基本賬戶，同時將其作為集團財務公司的二級關聯賬戶，雖然所有成員單位存放于二級賬戶中的資金都必須上交至集團財務公司一級賬戶，但是各個成員單位可以根據自身的實際需要自由支配賬戶中的所有資金，這種集團資金歸集管理模式經過實踐應用后發現，各個成員單位所屬的二級賬號其實際資金余額在歸集之后仍將顯示其可使用的實際余額，從而最大限度的降低了成員單位的資金集中管理的難度，促進了企業財務公司資金管理和使用效率的提升。
三、財務公司資金集中管理模式的創新
1.賬戶管理模式
企業集團的財務公司在所在銀行所開設結算賬戶，集團內各個成員單位在發展過程中只需在集團財務公司設立統一資金結算賬戶，進行資金的管理和支付，而各個成員單位如需保留外部商業銀行賬戶的話，那么必須由集團財務公司按照相關要求進行審查，并將其納入集團財務公司的歸集列表，才能確保財務管理效率的進一步提高。
2.資金收入管理模式
集團內部各個成員單位的外部資金的收入必須經過統一的外部銀行實現。在收取外部資金時，各個成員單位的客戶都必須將資金匯入成員單位外部銀行的賬戶，然后集團財務公司再通過銀行直連系統及時的查詢成員單位外部銀行業賬戶的實時信息，如果發現款項匯入銀行賬戶的話，那么則立即發出指令及時的收繳相關資金。
3.資金支付管理模式
在行模式應用的過程中，各個成員單位在進行內部成員單位之間的結算時，只需要向財務公司結算系統發出相應的結算指令，就可以順利的完成資金的支付和結算。所有成員單位所提出的內部支付申請，財務公司結算審核系統會根據成員單位發出的結算指令，對其資金的用體進行相應的審核，然后交由財務公司結算行完成相關資金的支付和結算，并由行完成最終的資金支付。如果在經營過程中發生退款業務的話，那么銀行系統則根據流水賬號自動識別并將所退款項退還至財務公司的清算賬戶，然后再由財務公司將其按照成員單位的申請及時的退還至財務公司賬戶中。
四、運行模式在公司資金集中管理過程中發揮的作用
1.某財務公司賬戶管理模式
該集團公司對其內部各個成員單位的銀行賬戶進行了嚴密的監控和管理，不僅對成員單位的外部商業銀行基本賬戶的數量做出了明確的規定，同時要求成員單位必須將基本賬戶信息納入到財務公司的歸集管理列表中，但是為了確保經營相對對較好的成員單位的健康發展，一般都會根據成員單位的實際情況，允許其保留多個外部銀行業賬戶，但是其所擁有的外部銀行賬戶都必須在財務公司簽約并納入財務公司的歸集列表。
2.某財務公司資金歸集模式
該集團公司財務公司在充分發揮行銀行直連系統優勢的同時，不僅實現了實時監控個成員單位銀行賬戶實時信息的目的，同時也促進了財務公司結算效率的進一步提高。因為成員單位所開設的外部銀行賬戶已經納入了財務公司的歸集管理列表，所以成員單位利用外部銀行賬戶所進行的收款業務，財務公司都可以通過銀行直連系統進行全面的監控，一旦發現成員單位銀行賬戶發生資金進出情況的話，那么賬戶內所有資金將會立即上交至財務公司賬戶。而在成員單位的每個營業日財務公司都會將成為單位外部銀行賬戶補充相應的留存資金。此外，該幾天財務公司在日常運營的過程中還及時的與工、農、中、建等多家銀行簽訂了第三方協議，通過這種網絡渠道的建立，不僅促進了資金歸集效率的提升，也從根本上降低了成員單位對銀行的過渡依賴，促進了集團財務公司資金管理效率的提升。在進行資金歸集時，只需要通過銀行接口進行所有成員單位賬戶的資金清理和上收，這種多樣化的歸集方式，從根本上滿足了財務公司在運營過程中所提出的個性化需求。
3.某財務公司結算模式
某財務公司內各個成員單位在進行外部支付業務時，只需要通過財務公司系統客戶端發起支付指令，然后經過財務公司系統的自動審批后再上傳至財務公司的業務處理系統和賬戶處理系統就可以完成相關資金的支付業務。也就是說只要成員單位提交準確無誤的支付指令，財務系統就會自動的將成員單位的存款扣除并劃撥至成員單位制定的賬戶中，而無需在進行人工操作進行賬務的處理，這種自動化的財務處理方式從根本上降低了財務公司的工作量。財務公司操作人員在收到成員單位付款指令后，系統就會自動的完成付款指令的審核與款項的劃撥，而無需在進行人工的處理，這種方便快捷的財務管理方式，從根本上促進了財務公司資金運轉效率的提升，集團內各個成員單位在開設賬戶時，財務公司必須將KEY證書發放至成員單位手中，才能確保成員單位在財務公司的存款可以自由的支配。
4.某財務公司對富余資金的有效管理
財務公司在日常業務開展的過程中，不僅要滿足成員單位的結算和貸款需求，同時也必須根據銀監會的相關要求，利用成員單位的富余資金進行風險相對較大的?目的投資，以達到促進資金使用效率提升的目的。為了最大限度的提升財務公司富余資金投資項目安全性的提高，財務公司一般都會成立專職的富余資金投資管理部門，負責投資項目的風險審核。而項目投資過程中常見的風險主要有違約風險、流動性風險、收益率風險等幾種，在全面評估投資風險和受益之后，該財務公司選擇了以下幾種投資方式：（1）利用銀行存款期限的不同進行資金的投資運作；（2）購買債券。（3）大量購買銀行推出的理財產品和風險較低的基金；（4）投資風險較低收益穩定的信托產品。經過調查發現這些投資項目在實際操作的過程中，已經取得了非常顯著的收益。
5.某財務公司的風險管理模式
財務公司作為企業集團經營發展過程中最關鍵的部門，不僅要確保企業集團所有資金的安全性，同時也應該采取積極有效的措施促進企業資金使用效率的提高。該財務公司在實際運行的過程中，因此，必須建立完善的企業集團內部財務風險控制體系，嚴格不斷按照財務管理的相關規章制度進行企業集團相關業務的風險評估，并將最終的評估報告作為制定風險防范措施的主要依據。同時極大企業集團運營過程中各個環節流程的控制，設立獨立的審核部門，從根本上降低了企業集團財務風險發生的幾率。通過財務授權體系的建設。公司財務公司根據集團發展的實際情況設立了專職的稽查部門，負責集團運營風險的排查，同時充分發揮財務風險管理系統的優勢，加強集團運營過程中的經濟活動審批監管力度。如果審批超出授權范圍的話，那么必須及時的的上報風險管理委員會或者董事會進行研究；
集團公司在公司總部設立資金結算中心統一負責集團公司資金管理的具體內容，資金結算中心是集團公司的資金統籌管理部門，指定集團公司的資金管理制度，建設集團資金收支系統，加強資金風險監控，對下屬公司的資金使用情況進行指導、審核和控制。
資金計劃是指集團公司的成員企業向集團公司資金結算中心提交用款和收款計劃，由集團公司資金結算中心進行審核并據以安排其資金收支。集團公司成員企業在每個月月底都應根據其生產經營計劃編制月資金使用計劃，成員企業領導對資金使用計劃進行審批，資金使用計劃不符合企業發展需要的應由財務部門重新調整資金月計劃，通過審批后報送集團資金結算中心，集團公司按照內部審批流程進行審批，審批不通過的要由成員企業進行調整，審批通過后將資金使用計劃存檔以作為進行資金收支的依據。
資金結算中心根據集團公司的實際情況制定了詳細的資金收付業務流程、以及崗位職責和內部控制制度，在資金收支流程、資金審批等關鍵環節設置控制節點，在資金收支崗位設置上嚴格遵循不相容崗位分離的要求，堅持定期輪崗制度、授權審批制度等，嚴格按照集團公司制定的“集中管理、統一調撥、統一運用”得原則加強資金的集中管理。
資金收入和資金支出是集團公司資金管理的兩項主要內容，集團公司在資金管理方面嚴格按照收支兩條線的規定進行資金收付業務。由集團公司為各子公司、分公司開設賬戶，所有資金收支業務都通過集團公司為子公司、分公司開設的銀行賬戶進行，盡量減少現金的使用，轉而采用轉賬、刷卡、銀行代收代付等方式，符合現金使用范圍的業務要做到當天送存，嚴禁截留、挪用等，禁止子公司、分公司在公司開設的賬戶之外設置賬戶，需要開設賬戶的要經集團公司審批并將新開賬戶交由集團結算中心管理。各部門、子公司、分公司等下屬分支機構要嚴格按照資金計劃來使用資金，不得超額使用，因特殊情況需要調整資金使用額度的需要提前報送公司審批。定期核對、不定期盤點下屬機構的資金存量情況，在出納工作平臺和總賬平臺上進行現金額度核對，杜絕賬外資金的存在，保證集團公司資金使用計劃的落實。
二、資金收款流程及賬務處理
（一）歸集收款 資金結算中心按照規定的資金管理辦法將納入企業集團資金集中管理范圍的且在集團公司資金結算中心設有內部活期賬戶的成員企業存在商業銀行子賬戶中的資金統一劃撥到集團公司的銀行總賬戶上，實現資金的歸集完成“蓄水”過程。
（1）歸集收款業務流程。結算管理崗進行上劃單制單，結算審核崗審核錄入內容是否正確，經審核無誤后由結算管理崗提交銀企互聯系統，銀行系統根據企業申請完成款項上劃，并給結算中心及成員單位提供回單，結算管理崗進行上劃單確認，確認后自動在系統內給成員單位生成一張付款單，并自動增加成員企業內部賬戶余額，結算中心和成員單位根據銀行回單進行賬務處理。資金結算中心的人員應保證資金上劃的合理性，以及資金上劃后的頭寸調撥是否正確。
（2）賬務處理。本業務數據的錄入、審核在資金結算系統中操作，當業務審核完成后，財務人員在財務系統中進行賬務處理時，需附上銀行回單作為依據。集團及成員企業賬務處理具體規則如下：集團公司：會計摘要為“上收××成員企業資金”。會計分錄為：借記“銀行存款——××銀行”，貸記“其他應付款——成員單位存款——活期存款（××成員企業）”，所附單據：銀行回單。 成員企業：會計摘要為“上存結算中心資金”。會計分錄為：借記“其它應收款——上存結算中心——活期存款”，貸記“銀行存款——××銀行”。所附單據：銀行回單。
（二）票據收款 票據收款指納入集團資金集中管理范圍內且在集團資金結算中心開有內部活期賬戶的成員企業使用支票向集團企業付款的業務流程。
（1）票據收款業務流程。成員企業將支票交給集團資金結算中心，集團接收到支票到銀行入賬，合作商業銀行收到支票后，根據支票進賬。交易成功后，成員企業銀行賬戶余額減少，集團總賬戶余額增加，生成銀行回單一式三聯，一聯銀行存檔，一聯交成員企業，一聯交集團公司資金結算中心。成員企業根據銀行回單記賬，并在資金系統中錄入收款單提交結算中心，結算管理崗根據銀行回單，接收成員單位在資金管理系統中錄入的收款單，生成對外收款結算單，并提交結算審核崗審核。集團資金結算中心結算審核崗人員審核業務數據，審核不通過返回結算管理崗重新修改后再次審核，業務審核通過后，系統自動增加成員企業內部賬戶余額，打印對外收款結算憑證兩份交成員企業和結算中心分別記賬。
（2）賬務處理。當業務審核完成后財務人員在財務系統中進行賬務處理時，需附上所有相關的內、外部單證作為依據。集團及成員企業賬務處理具體規則如下：集團公司：會計摘要為“收到××成員企業票據存款”。會計分錄為：借記“銀行存款——××銀行”，貸記“其他應付款——成員單位存款——活期存款（××成員企業）”。所附單據：銀行回單，內部憑證（對外收款結算憑證）。成員企業：會計摘要為“存集團公司票據”會計分錄為：借記“其它應收款——上存結算中心——活期存款”，貸記“銀行存款——××銀行”。所附單據：票據存根，內部憑證（對外收款結算憑證）。
（三）匯入收款 匯入收款是指納入集團資金集中管理范圍內且在集團資金結算中心開有內部活期賬戶的成員企業通過銀行匯款的方式向集團付款。
（1）匯入收款業務流程。成員企業向銀行提交匯款指令，合作商業銀行收到成員企業提交的付款指令后根據指令進行轉賬。交易成功后，成員企業銀行賬戶余額減少，集團總賬戶余額增加。生成銀行回單一式三聯，一聯銀行存檔，一聯交成員企業，一聯交集團公司資金結算中心。成員企業根據銀行回單記賬，并在資金系統中錄入收款單提交結算中心，結算管理崗根據銀行回單，接收成員單位在資金管理系統中錄入的收款單，生成結算單，并提交結算審核崗審核。集團資金結算中心結算審核崗人員審核業務數據，審核不通過返回結算管理崗重新修改后再次審核；業務審核通過后，系統自動增加成員企業內部賬戶余額；打印對外收款結算憑證兩份交成員企業和結算中心分別記賬。
（2）賬務處理。當業務審核完成后，財務人員在財務系統中進行賬務處理時，需附上所有相關的內、外部單證作為依據。集團及成員企業賬務處理具體規則如下：
集團公司：會計摘要為“收到××成員企業銀行匯款”。會計分錄為：借記“銀行存款——××銀行”，貸記“其他應付款——成員單位存款——活期存款（××成員企業）”。所附單據：銀行回單，內部憑證（對外收款結算憑證）。
成員企業：會計摘要為“向集團公司匯款”。會計分錄為：借記“其它應收款——上存結算中心——活期存款”，貸記“銀行存款——××銀行”。所附單據：銀行回單，內部憑證（對外收款結算憑證）
三、付款管理流程及賬務處理
（一）下撥付款 下撥付款是指集團資金結算中心根據納入集團資金集中管理范圍內且在集團資金結算中心開有內部活期賬戶的成員企業的付款預算或付款申請，將資金從商業銀行集團總賬戶下撥到成員企業銀行賬戶上。
（1）下撥付款業務流程。成員企業向集團上報預算，結算管理崗根據審批后的預算錄入下撥單，結算審核崗審核下撥單是否正確。審核不通過，返回結算管理崗修改后重新提交。結算管理崗向銀行發送下撥付款的指令，銀行接收指令，進行轉賬操作。交易成功后，集團銀行總賬戶余額減少，成員企業門戶總賬戶余額增加，并生成銀行回單一式三聯，一聯銀行存檔，一聯交成員企業，一聯交集團公司資金結算中心。成員企業根據銀行回單記賬并存檔，資金結算中心根據銀行回單記賬并存檔。
（2）賬務處理。該業務在資金結算系統中進行業務處理，由結算管理崗進行業務辦理，由結算審核崗進行業務審核，業務完成后集團及成員企業賬務處理具體規則如下：集團公司：會計摘要為“下撥資金到××成員企業”。會計分錄為：借記“其他應付款——成員單位存款——活期存款（××成員企業）”，貸記“銀行存款——××銀行”。所附單據：銀行回單成員企業：會計摘要為“收集團公司資金”。會計分錄為：借記“銀行存款——××銀行”，貸記“其它應收款——上存結算中心——活期存款”。所附單據：銀行回單。
（二）票據付款 票據付款是指集團資金結算中心根據納入集團資金集中管理范圍內且在集團資金結算中心開有內部活期賬戶的成員企業的付款申請，通過票據的形式將資金從商業銀行集團總賬戶下撥到成員企業銀行賬戶上。
（1）票據付款業務流程。成員企業向集團提交付款單，結算管理崗接收付款單生成對外付款結算單，結算審核崗審核業務信息內部是否正確，如業務信息不正確，則返回結算管理崗修改，重新提交審核。審核通過后，成員企業內部賬戶余額增加，打印內部憑證交成員企業存檔。集團結算管理崗開立支票，交成員企業，成員企業接收支票，將支票交給銀行辦理入賬業務。銀行收到支票，辦理轉賬交易。交易生成的銀行回單三聯，一聯給成員企業記賬并存檔，一聯給集團記賬并存檔，一聯由銀行存檔記賬。轉賬交易完畢后，銀行的集團的總賬戶余額減少，成員企業的子賬戶余額增加。成員企業根據票據存根、內部憑證記賬并存檔，資金結算中心根據內部憑證和銀行回單記賬并存檔。
（2）賬務處理。此業務在資金結算系統中進行業務處理，由結算管理崗進行業務辦理，由結算審核崗進行業務審核，業務完成后集團及成員企業賬務處理具體規則如下：集團公司：會計摘要為“交××成員企業票據“。會計分錄為：借記“其他應付款——成員單位存款——活期存款（××成員企業）”，貸記“銀行存款——××銀行”。所附單據：票據存根，內部憑證（對外付款結算憑證）。成員企業：會計摘要為“收集團公司資金”。會計分錄為：借記“銀行存款——××銀行”，貸記“其它應收款——上存結算中心——活期存款”。所附單據：銀行回單，內部憑證（對外付款結算憑證）。
（三）匯出付款 匯出付款是指集團資金結算中心根據納入集團資金集中管理范圍內，且在集團資金結算中心開有內部活期賬戶的成員企業的付款申請，通過銀行匯款或者銀企轉賬的方式將資金從商業銀行集團總賬戶下撥到成員企業銀行賬戶上。
（1）票據付款業務流程。成員企業向集團提交付款單，結算管理崗接收付款單生成對外付款結算單，結算審核崗審核業務信息內部是否正確，如業務信息不正確，則返回結算管理崗修改，重新提交審核。審核通過后，成員企業內部賬戶余額增加，打印內部憑證交成員企業存檔，通過銀行匯款或者銀企轉賬的方式將資金從商業銀行集團總賬戶下撥到成員企業銀行賬戶上。銀行辦理轉賬交易。交易生成的銀行回單三聯，一聯給成員企業記賬并存檔，一聯給集團記賬并存檔，一聯由銀行存檔記賬。轉賬交易完畢后，銀行的集團的總賬戶余額減少，成員企業的子賬戶余額增加。成員企業根據銀行回單、內部憑證記賬并存檔，資金結算中心根據內部憑證和銀行回單記賬并存檔。
（2）賬務處理。集團及成員企業賬務處理具體規則如下：集團公司：會計摘要為“付××成員企業款”。會計分錄為：借記“其他應付款——成員單位存款——活期存款（××成員企業）”，貸記“銀行存款——××銀行”。所附單據：銀行回單，內部憑證（對外付款結算憑證）。成員企業：會計摘要為“收集團公司資金”。會計分錄為：借記“銀行存款——××銀行”，貸記“其它應收款——上存結算中心——活期存款”。所附單據：銀行回單，內部憑證（對外付款結算憑證）。
參考文獻：
一,財務核算和財務管理工作
組織財務活動,處理與各方面的財務關系是我部的本職工作,隨著業務的不斷擴張,記帳,登帳工作越來越重要.為提高工作效率,使會計核算從原始的計算和登記工作中解脫出來.我們在年初即進行了會計電算化的實施,經過一個月的數據初始化和三個月的手機結合,全體財務人員全都熟練掌握了財務軟件的應用與操作,財務核算順利過渡到用電算化處理業務.這為財務人員節約了時間,還大大提高了數據的查詢功能,為財務分析打下了良好的基礎,使財務工作上了一個新的臺階.
財務部一直人手較少,但在我們高效,有序的組織下,能夠輕重緩急妥善處理各項工作.財務部每天都離不開資金的收付與財務報帳,記帳工作.這是財務部最平常最繁重的工作,一年來,我們及時為各項內外經濟活動提供了應有的支持.基本上滿足了各部門對我部的財務要求.公司資金流量一直很大,尤其是在8月至12月收繳銷售款的期間,現金流量巨大而繁瑣,財務部鄒治和胡蓉兩位同志本著"認真,仔細,嚴謹"的工作作風,各項資金收付安全,準確,及時,沒有出現過任何差錯.全年累計實現資金收付達3757萬元.企業的各項經濟活動最終都將以財務數據的方式展現出來.在財務核算工作中每一位財務人員盡職盡責,認真處理每一筆業務,為公司節省各項開支費用盡自己最大的努力.財務部全年審核原始單據824張,處理會計憑證179張,準確無誤地出具各類會計報表無數.
制度屬于企業的硬性管理,任何成功的企業無一例外的有其嚴格的規章制度.長天公司從無到有,從當初的三兩人到今天的上百人,規范各項經濟行為已日益成為企業管理的主題.在過去的一年中,財務部相繼出臺了關于財產管理,合同簽定,費用控制等方面的規章制度.為完善公司各項內部管理制度,建設財務管理內外環境盡了我們應盡的職責.
財務部除要認真負責地處理公司內部財務關系外,為達成本單位的任務,還要妥善處理外部各方面的財務關系.與外部建立并保持良好的聯系.本年度財務部友好妥善地處理了各單位的往來款項的收支.同時與銀行建立了優良的銀企關系,與稅務機構建立了良好的稅企關系,全面處理了保險公司遺留資產的往來手續,并圓滿完成了對統計,工商等各部門有關資料的申報.
二,資金調度和信貸工作
資金對于企業來說,就如"血液"對于人體一樣重要.今年工程建設全面鋪開,各經營管理機構逐步建立,新員工不斷加盟.資金需求日益增加.尤其在1-7月份項目未能取得任何經濟收益的情況下,公司承受了巨大的資金壓力.我部根據工程建設和公司發展的要求,為確保資金使用單位各項工作的順利開展,與總公司一起籌劃,合理安排調度資金.同時財務部還全面承擔了8月份開始的銷售收款和銀行按揭工作,在全體財務人員和招商人員的共同努力下全力以赴地做好了資金的快速回籠.保證了市場建設的順利進行,及時償還了銀行到期貸款,全年累計完成投資0.11億元,償還到期貸款500萬元.
為了公司的長足發展,財務部與紅旗建立了信貸關系,以期達到積累企業信譽的目的.我部于3月—5月向銀行申請銀行固定資產貸款1800萬元.期間收集,整理了大量資料,編制各類貸款報告,與銀行人員商談貸款工作,多次接待銀行各級領導的視察,在完成貸款工作的同時與銀行建立了良好的合作伙伴關系,同時使我們對貸款工作有了全面的了解,學到了新的業務知識.
關鍵詞：企業集團財務公司資金管理措施
一、財務公司資金管理對企業集團的重要性
企業生存和發展離不開資金，猶如生命離不開血液一般。企業建立財務公司，可以充分利用其專業優勢與信貸功能，加速資金周轉，降低資金占用，提高企業資金運營效益。財務公司資金管理是企業集團持續經營的基礎，也是企業管理的核心之一。資金管理能夠集中集集團資金，統一調配，充分發揮金融服務功能，包括融資、投資、信貸等方面。通過資金管理，集團財務公司可以吸收成員單位或社會上的閑置資金，拓寬集團的融資渠道。還可以將集團短期閑置資金投放到回報率相對較高的產業上，或者發放內源性貸款或進行消費貸款。加強財務公司資金管理，可以減少銀行貸款，降低企業財務成本，進而提高資金綜合使用效率。此外，通過資金管理，財務公司可以監測到成員單位的資金運營狀況，優化資金配置，協調成員單位的利益，提高企業集團的綜合競爭力。
二、財務公司資金管理現存的問題
1、受國家金融政策和金融市場環境的影響較大
我國財務公司是在國家大力扶持企業集團發展的戰略下設立的，也是經濟體制改革的必然要求，其受國家金融政策的影響較大。隨著市場經濟的發展，國家對財務公司管理的政策也在適時調整，這就要求財務公司資金管理必須圍繞國家規定來展開。我國金融市場不夠完善，而財務公司又必須在這樣的金融市場中進行資本運營，加上貨幣市場交易主體單一且規模不大等因素，客觀上影響了財務公司的資金管理水平。
2、財務公司資產負債狀況不合理，融資渠道單一
企業集團財務公司的資產負債狀況不夠合理，資產總額中資金來源大部分體現為負債，投資者投入資金占資產比例較小。而負債中吸收集團成員單位存款又占有較大比例，并且負債中以流動負債為主，負債結構有待調整。另外，財務公司融資渠道過于單一，主要依靠吸收成員單位存款的方式，即內源性融資方式。而這一方式下短期負債比例明顯高于長期負債比例，使得財務公司缺乏長期資金。
3、財務公司償債能力凸顯不足
財務公司在資金管理與利用方面仍有待提高，其償債能力凸顯不足。從財務公司的短期償債能力看，流動比率不高，大多財務公司流動比率低于100%，而國際上將最合適的流動比率定為200%，可見其短期償債能力明顯不足。從長期償債能力看，財務公司的資產負債率又明顯偏高，有的達到90%，表明其資產絕大多數來源于企業負債，嚴重影響了財務公司的長期償債能力。
4、財務公司資金風險管理水平不高
隨著我國金融機制的改革與經濟的發展，財務公司也在逐步拓展業務范圍，市場競爭日趨激烈，使得財務公司隨時面臨混業經營下的資金管理風險。于是出現兩種相反的態度，一是漠視風險。財務公司管理者缺乏資金的風險管理意識，為了短期利益違規操作，無視國家政策與規章制度。二是過于重視風險。為了規避風險，在資金管理上畏首畏尾，雖然保證了資金的安全性，但降低了資金的使用效率。
三、加強企業集團財務公司資金管理的措施
1、要完善金融市場體系并健全金融監管制度
完善的金融市場體系是發展市場經濟的基礎，這就要求金融市場體系中具備股票、金融債券、商業票據等多種金融工具，從而支持金融服務工作的開展。要完善風險評估體系與信息披露機制，加快信用體系的建設。此外，要健全金融監管制度，為財務公司資金管理提供良好的宏觀經濟背景與市場運行環境。國家在制定金融監管制度時，應重視民營經濟，為其提供與國有經濟均等的機會，也不應過多干預國有企業集團與其財務公司的日常經營。
2、改進財務公司的融資管理模式
財務公司必須改進融資管理模式，通過與其他金融機構并購合作的方式獲取資金，充分發揮其業務資源優勢等，更好地實現產融結合。增加財務公司長期資金主要有兩種方式：一是發行債券，二是直接融資，即申請上市。由于我國政策尚未允許財務公司上市融資，因此發行企業債券可以為財務公司籌集到成本較低的長期資金。此外，財務公司還可以發行商業票據、大額可轉讓定期存單等來籌集短期資金，積極利用債券買賣和回購、信用拆解等方式進行融資。
3、優化財務公司運營資金管理
作為獨立的法人機構，財務公司必須盈利以支持其生存和發展。通過優化營運資金的管理，財務公司有計劃地投放與收回資金，從而獲得穩定的利潤，增強其償債能力。財務公司營運資金管理主要有兩種理論，一種是資產負債管理理論，即通過調整資產負債結構，實現總量平衡，協調資金的安全性和盈利性。另一種是零營運資金管理理論，即降低流動資金比例，更多地考慮資金的盈利性。因此，我們應當結合這兩種思路，在規避風險的同時盡可能地利用好資金。
4、構建財務公司資金風險管理體系
由于財務公司業務的社會化，其風險已經突破企業集團的界限，因此加快構建資金風險管理體系是財務公司的必然選擇。要把資金風險管理融入到財務公司的企業文化中，逐步增強員工的風險管理意識。此外，要強化公司內部監控機制，有效地防范與化解風險。建立資金結算中心風險防范制度，降低操作風險與信用風險。綜合運用內部稽核、崗位牽制及外部審計等手段，規范業務流程。加強風險識別、評估、監控與報告等環節的建設，盡可能規避或分散風險。
參考文獻：
[1]饒曉秋.企業集團不同發展階段財務戰略思考[J].財會通訊.2009(01)
