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關鍵詞：社會支持，心理健康，相關變量，
【中圖分類號】G444
現代社會，心理健康越來越受到人們的重視。社會支持作為緩解壓力的重要途徑，與心理健康密不可分。從20世紀60年代起眾多心理學家、社會學家對其進行深入研究，并取得了大量的研究成果。這些成果對于幫助人們進一步認識社會心理因素與心理健康的關系有著重要意義。
1.社會支持的概念
社會支持是個多維度的概念，從不同的研究領域與角度會有不同的理解。早期研究者認為社會支持是一種與身體健康有關的社會關系。Walker等將社會支持分為情感支持、物質支持和陪伴。肖水源依據社會支持的性質將其分為兩類：客觀的或實際的支持，包括物質方面的直接援助、社會網絡或團體關系的存在和參與，該類支持獨立于個體的感受之外，是客觀存在的；主觀的、情感上的支持，是個體受尊重、被支持、被理解的滿意程度和情感體驗，與個體的主觀感受關系密切。
總結以往研究可以看出，社會支持實質上是一種人際交往系統，一般由被支持者和一個或多個支持者通過支持組成，其中，被支持者是核心。一般，支持分為三個維度，即客觀支持、主觀支持及對支持的利用度。
2.社會支持與心理健康的關系
學術界對社會支持與抑郁等心理健康狀況的關系歷時已久。19世紀，法國社會學家Durkleim發現社會聯系的緊密程度與自殺有關；20世紀，社會流行學的研究結果表明，社會隔離或社會緊密程度低的個體身心健康水平較低，而死亡率較高。
社會支持在預防疾病和維護健康中的作用有兩種不同的理論假設模型（宮宇軒，1994）：
第一種是主效應模型。該模型認為社會支持具有獨立性，未必在個體應激時才發生作用，具有普遍意義上的心理增益作用。無論個體社會支持水平的起點如何，只要增加社會支持，就能提高健康狀況。
第二種是社會支持的緩沖模型。認為社會支持與心理健康本身并無直接聯系，社會支持通過提高個體對應激的承受和應對能力達到緩減應激事件對心理健康的傷害、提高個體身心健康的作用。
科恩（S.Cohen，1984） 認為，社會支持可能在應激事件與健康狀況的關系鏈接環節上發揮作用。社會支持可以提供問題解決的策略，通過降低問題的重要性減輕應激體驗的不良影響。Brown和Harris（1987）研究表明，社會支持是應激的調節變量，影響非常明顯。Viswesvaran等（1990）也認為，社會支持對應激過程確有潛在的重要影響。研究生的抑郁情緒與壓力、社會支持以及應對方式密切相關（張月娟，2005）。
領悟社會支持與抑郁存在密切關系。葉俊杰（2006）的研究表明，領悟社會支持不良者的抑郁癥狀更明顯，大學生對社會支持的感知直接影響抑郁程度，且主要通過領悟社會支持對大學生的抑郁情緒起緩沖作用。相對于實際社會支持，領悟到的社會支持對于了解和預測大學生的心理健康有著更為重要的意義（陽德華，2004）。領悟社會支持在縱向研究中體現出一定的穩定性，這與國外的研究一致（Rossetti，2002）。Parker & Bartlett（1988）認為青少年感知到的壓力與選擇、獲得社會支持的能力顯著相關。李偉、陶沙（2003）認為，大學生獲得的社會支持與感受到的壓力感呈顯著負相關；獲得社會支持多的大學生感受到的抑郁、焦慮與獲得社會支持較少的大學生存在顯著性差異。
社會支持對維護個體身心健康的確有一定積極作用，但并不是所有支持均能起到促進保護作用，無論社會支持的總量是大還是小，個體感知到的社會支持才是心理現實（李文道，2005）。只有當外部提供的社會支持作為心理現實納入個體的主觀世界和認知圖式時，這種社會支持才能實際影響個體的行為和發揮維護心理健康的作用。
3. 社會支持的測量
宮宇軒（1994）認為社會支持的測量可分為四類，即整體結構測量、整體功能測量、特殊結構測量、特殊功能測量。具體地講，（1）整體結構測量是對社會支持的整體狀況進行測量，包括鄰里狀況、個體參與社會活動的狀況；（2）整體功能測量是把各種特殊功能測量結合起來，計算出總分作為支持指標；（3）特殊結構測量是社會支持的單一緯度，可能是量上的，也可能是質上的，常見的指標有朋友的數量、來訪的次數、親屬的數量等；（4）特殊功能測量是采用量表對個體感受到的社會支持所提供的功能進行評定，最早使用此量表是人際支持評價表 （Cohen & Hobeman，1983），它主要測查個體感受到的評價支持，如自信、信息支持及歸屬支持等。
有學者將社會支持從性質上進行分類，然后編制量表。一類是客觀的、可見的支持；一類是主觀的、體驗到的支持，與個體的主觀感受密切相關（肖水源，1987）。此外還有對社會支持的利用情況等。如Sarason等人（1981）編制社會支持問卷 （SSQ），該問卷分兩個維度：社會支持的數量，即需要的時候能夠依靠別人的程度，主要涉及客觀支持；對所獲支持的滿意程度，評定的是主觀體驗。Hendeson等 （1981）的社會交往量表 （ISSI）分為社會支持的可利用度和自我感覺到的社會關系的適合程度兩個維度。Andrews（1978）應用的社會支持問卷分三部分，即危機情況下的支持、鄰居關系和團體參與。Caplan等（1975）編制的社會支持量表包括三個方面，即上司、同事、家人和朋友，共分兩個維度，即情感支持和實際支持。肖水源（1987）結合我國實際情況編制的《社會支持評定量表》（SSRS），包括三部分：客觀支持、主觀支持和對支持的利用度，該量表具有良好的信度和效度，且簡單易行，被研究者廣泛使用。
4.存在的問題及展望
目前社會支持研究過多地采用量的研究方法，使用質的研究方法進行的研究較少。由于社會支持來源與影響因素多樣化，采用質的研究方法或許能獲得更多富有價值的發現。其次，多學科知識與研究方法的應用問題。由于社會支持研究涉及的知識相當廣泛，需要采用多種學科知識和研究方法進行科學和系統地研究，從而能全面理解社會支持與心理健康的復雜關系。
參考文獻：
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關鍵字：社會支持；心理健康；大學生
中圖分類號：G642.0 文獻標志碼：A 文章編號：1674-9324（2014）22-0001-02
當今大學生面臨著學業、就業、實現自我價值等多重壓力，尋求社會支持是大學生排解焦慮、擺脫困境的有效途徑，對大學生身心健康和正確行為模式的形成都有著深遠的影響。
一、社會支持的含義
社會支持是一個多維度概念，在不同的研究領域或不同的角度對其有不同的理解，所以迄今為止，對于社會支持的內涵在各個學科之間乃至學科內部都未能達到統一。《當代社會科學大辭典》（1995）認為，社會支持是人與人之間的親密聯系，這種聯系在個體面臨困難或威脅時，可以為個體提供精神或物質上的幫助，是心理社會壓力與心理障礙之間的中介因素之一。就國內已有的研究看來，有代表性的觀點主要有：李強認為，“從社會心理刺激與個體心理健康之間關系的角度來看，社會支持應該被界定為一個人通過社會聯系所能獲得的能減輕心理應激反應、緩解精神緊張狀態、提高社會適應能力的影響。”（李強，1998）陳成文認為，從社會學意義角度上來說，社會支持是一定社會網絡運用一定的物質和精神手段對社會弱者進行無償幫助的一種選擇性社會行為。（陳成文，2000：131）賀寨平從社會網絡的視角出發，指出個人的社會支持網就是指個人能藉以獲得各種資源支持（如金錢、情感、友誼等）的社會支持網絡，通過社會支持網絡的幫助，人們解決日常生活中的問題和危機，并維持日常生活的正常運行。（賀寨平，2001）行紅芳從社會支持的狹義意義上作出理解，認為社會支持是一定的社會網絡運用一定的物質和精神手段對社會弱勢群體進行無償幫助的一種選擇性社會行為。（行紅芳，2006）See man T. E. 從社會支持的內容來界定，認為社會支持包括：信息支持（幫助個體認識到引發困境的事件，并找到解決困境的資源和策略）、工具支持（提供實質的服務、財力支持以及特殊援助）、情感支持（用關心、安慰等讓個體感覺到自己的價值）三個方面。（See man，T. E.，1991）。
二、國外心理健康研究的現狀
在西方社會，心理健康問題早在古希臘時代就受到了很多學者的關注。之后，歷史上不同時期都有很多學者重視心理健康問題，但是真正系統地開展心理健康研究還是從20世紀開始的。近代的心理衛生、心理健康運動是20世紀初由美國人比爾斯（Beers）倡導的。他于1908年在家鄉成立了世界上第一個心理衛生組織──康州心理衛生協會。近些年，大學生的心理健康也是很值得關注的，在日常生活中，很多同學都會感到郁悶、無聊、厭煩等。從高中過渡到大學，很多同學都不適應。現在大學生的心理特征主要表現在以下幾個方面。
1.價值觀的多樣化。現代大學生都非常重視自我的感受、判斷和對現實的體驗，從中形成自我價值取向。但是盡管他們的信息、知識比以往的大學生要多，可是對生活的感受和體驗卻變得更狹窄。一方面是因為現代社會信息技術的高度發展；另一方面是對自我環境的過多關心，使他們缺乏對現實社會更廣泛的關注。
2.對人際關系的敏感。在對大學生的心理咨詢中最強烈感受到的是，80%以上的心理問題與人際關系（包括異性戀愛關系等）問題有關。他們在人際關系中不是通過相互交流來確認自我與對方的關系性質，而是盡量做到既不傷害對方，也不讓對方傷害自己，以采取“回避”的方式居多。
現代大學生的心理健康是值得我們每位老師學生關注的，從歷次大學生暴力事件中，需要人們引起高度重視與關注的是發生異常心理問題的原因，研究認為主要有下面幾個方面的因素。第一，社會環境的因素。當今大學生與網絡關系日益密切。網絡帶給了我們科技的發展，信息的流通。然而同時也給我們帶來了負面影響，有些未成年學生也迷戀上網絡，放棄學業。還有一些成年人也每天迷戀網絡。在網絡中待的時間長了，就會感覺到生活太無聊了，最終會導致他們產生迷惘，嚴重者有的自殺，有的會對別人造成傷害。第二，家庭因素。溫馨和諧的家庭氛圍會給我們帶來和諧的生活，家庭對我們的心理健康主要從以下幾個方面產生影響：①父母對子女的撫養、教育問題。很多成年人出現的心理毛病基本上緣于兒童和青少年。在臨床心理學和教育學領域中，父母教養對兒童、青少年心理健康的重要性之理論已經確立，其中精神障礙和不適應問題的診斷技術的確立受這種理論的影響很深。②父母與子女的關系。現在父母與子女關系大致可以分為：A、拒絕的親子關系。父母對子女教養在感情上或態度上表現出拒絕傾向。B、支配的親子關系。父母對孩子支配過頭，把孩子當成父母的所有物，想用絕對權力去統治子女。C、過度保護的親子關系。為孩子擔心不安恐怖，經常用過分的保護去消除這種不安感情。D、服從的親子關系。對孩子的要求和意見，不管是什么都無條件接受，并以此感到滿足。第三，高校心理咨詢工作欠缺。學校教育在人格的形成過程中起著舉足輕重的作用。正值青春期的大學生身心發展趨于成熟，但尚沒有形成完全健康的人格。從現在大學生的心理困惑看，許多都是由于人格障礙而導致的。針對當前的現狀，高校應逐步完善兩個方面的工作：其一，建立專業化隊伍，強化心理咨詢功能。其二，心理教育課程化、多渠道開展。
三、我國心理健康研究的現狀
1.對心理健康研究的重視程度加大。隨著我國經濟的發展，社會經濟體制改革日益深入，社會競爭不斷加劇。據預測，進入21世紀后我國各類精神衛生問題將更加突出。在2020年的疾病總負擔預測值中，精神衛生問題仍將排名第一（殷大奎）。因此，開展心理健康的教育和普及工作已經成為當前我國一項重要和十分緊迫的任務。
2.心理健康研究內容逐步豐富。目前，雖然我國還沒有像美國國家心理健康研究所那樣的大型心理健康研究機構，但是中國科學院心理研究所的心理健康國家重點實驗室也在行為、系統、分子水平上開展心理健康研究。
3.較系統地開展了從業人員的培訓工作。在心理健康人員專業培訓方面，目前可以分為兩個方面，一方面是對學校中從事心理輔導與咨詢工作教師的培訓，另一方面是專業心理咨詢人員的培訓。
四、研究大學生社會支持與心理健康的意義
1.研究大學生社會支持與心理健康的理論意義。家庭支持作為大學生社會支持系統的一個組成部分，其對大學生影響的廣度和深度，是在研究大學生社會支持時不可避免的研究領域。通過對大學生家庭支持影響的研究，有利于豐富有關大學生社會支持系統的理論研究，建立更加完善的大學生社會支持理論體系，為進一步研究大學生社會支持系統提供理論和方法范式。
2.研究大學生社會支持與心理健康的現實意義。以大學生為被試對象研究社會支持對心理健康的影響，可以揭示社會支持與大學生心理健康的關系，探討社會支持在促進大學生獲得良好的生存和發展狀態中的作用，以及大學生社會支持系統中各種支持之間的相互聯系，還能為學校確定正確的教育教學方式提供理論和實踐依據，為幫助部分家庭支持缺位的大學生制定相應的措施和政策提供理論和方法思路，為大學生心理健康保健提供思路。
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關鍵詞：公司治理；內部控制
中圖分類號：C93文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2008）06-0044-01
1 公司治理的文獻綜述
“公司治理”概念最早出現在經濟學文獻中的時間是八十年代初期。威廉姆森曾于1975提出過“治理結構”（ovemancestructure）的概念，這與公司治理的概念己相當接近。Phliph和SyevenL：W artick在1988年發表的《公司治理-文獻回顧》一文中指出，公司治理問題包括在高級管理階層、股東、董事會和公司其他相關利益者的相互作用中產生的具體問題，構成公司治理問題的核心是：（1）誰從公司決策和高級管理層的行動中受益；（2）誰應該從公司決策和高級管理層的行動中受益。當在“是什么”和“應該是什么”之間存在不一致時，一個公司的治理問題就產生了。哈特認為，在以下兩個條件成立的情況下，公司治理問題將產生。第一，組織成員之間存在著問題，或者說是利益沖突問題；第二，存在著交易成本，從而問題小能通過一個完全合同來解決。也就是說，存在問題和小完全合同的情況下，公司治理問題就將產生。公司治理可以當作是對初始合同中沒有特別規定的問題作決定的一種機制。
2 內部控制的文獻綜述
2.1 國外文獻綜述
內部控制興起于20世紀40年代中期西方國家，總體上說內部控制的發展基本上經歷了內部牽制、內部控制制度、內部控制結構和內部控制整體框架四個階段。早期的內部控制是保護資產的安全完整和財務記錄的可能性，要求企業對交易實行授權與批準，對資產實行控制，對財務記錄的審核與經營保管職務分離。20世紀80年代，美國企業出現了大量的財務舞弊現象，一些大公司相繼出現經營失敗，這些現象引起了美國社會各界的空前關注。為了研究經營失敗及虛假財務報告產生的原因，“反對虛假財報告委員會” ( COSO)對則務舞弊事件進行了全而細致的調查研究。通過大量的調查發現，大部分財務舞弊事件都是由內部失控造成的，Coso隨即開始研究企業內部控制問題。于20世紀90年代初期，了指導企業內部控制實踐的綱領性文件《內部控制――整體框架》即著名的Coso報告。
2.2 國內文獻綜述
20世紀90年代到本世紀初期，內部控制初步發展時期我國的內部控制研究主要側重于會計和審計領域，研究成果主要服務于審計程序與方法的應用、審計成本的節約、審計效率的提高和審計風險的控制。
（1）政府法規建設方面。在我國，從20世紀90年代起政府開始加大對企業內部控制的推行，1996年12月財政部了《獨立審計具體準則第9號――內部控制和審計風險》要求注冊會計師審查企業內部控制，并提出內部控制的內容包括控制環境、會計系統和控制程序。1997年5月中國人民銀行頒布《加強金融機構內部控制的指導原則》，1999年中國證監會《關于上市公司做好各項資產減值準各等有關事項的通知》、1999年10月修定通過《中華人民共和國會計法》，2000年1月國家審計署實施《中華人民共和國國家審計準則》都從不同方面對內部控制建設提出了明確要求。這一時期的法規的出臺，基木上都是圍繞確保企業資產的完整、會計核算資料的真實為主要目標的。
（2）理論研究方面。這一階段的理論研究主要側重介紹歐美國家內部控制思想，以及如何從審計會計方面，加強企業內部控制。閻達五、楊有紅等以會計控制為主線研究內部控制，石本仁，方紅星等以審計為目標導向對內部控制進行相關研究。李鳳鳴、吳水澎等結合COSO框架進行內部控制研究，介紹了該框架的部分內容，并從內部控制的整體架構、設計和評價、風險管理等方而來闡述內部控制理論。
3 公司治理和內部控制想關聯的文獻綜述
3.1 國外文獻綜述
有關內部控制與公司治理關系的研究，國外主要是以卡德伯利報告、哈姆佩爾報告和特恩布爾報告，以及COSO的內部控制框架和OECD《公司治理原則》為代表。其中，前三者被稱為英國公司治理和內部控制研究歷史上的三大里程碑。
早在1992年，卡德伯利報告就從財務角度研究公司治理，將內部控制置于公司治理的框架內，明確要求公司建立審計委員會、實行獨立董事制度，并以內部控制、財務報告質量以及公司治理之間的相互關系為前提，明確要求公司改善內部控制機制，建議董事會應就公司內部控制的有效性發表聲明，外部審計師和審計委員會應對董事會發表的聲明進行復核。
1999年被作為公司治理委員會綜合準則指南的特恩布爾報告指出，董事會應對公司內部控制的有效性負責，制定正確的內部控制制度并尋求日常的保證，使內部控制系統能有效發揮作用，還應進一步確認內部控制在風險管理方面是有效的。其別指出，董事會應在謹慎、仔細了解相關信息的基礎上形成對內部控制是否有效的正確判斷。
2004年DECD《公司治理原則》規定：公司治理結構應確保董事會對公司的戰略指導和對管理層的有效監督，對公
司和股東的責任和忠誠。同時，要求董事會確保公司會計和財務報告制度的完整性，其中包括獨立審計師的完整性，確保公司具備恰當的控制制度，特別是風險管理制度，財務和營運控制制度等，確保公司的行為不違反法律和相關的準則等。
3.2 國內文獻綜述
（1）內部控制與公司治理的關系。主要有四種觀點，混合論，即將兩者混合在一起，不加區別的相互串用;割裂論，即將兩者完全分割開，彼此將對方視作無關聯因素;環境論，即將公司治理作為內部控制的環境看待，例如吳水澎指出公司治理結構是內部控制的環境因素，閻達五也指出內部控制框架與公司治理機制是內部控制管理監控系統與制度環境的關系；嵌合論，在2005年由李連華提出了，認為公司治理與內部控制之間是一種互動關系。
（2）不同產權結構下內部控制的效率。一般認為，不同產權結構下的內部控制特別是內部會計控制具有不同的效率，私有產權結構下獨資企業的內部會計控制對員工具有較高的效率，但對業主往往是失敗的;而合伙企業內部控制的效率則主要取決于在合伙契約及相關規章中對內部控制制度的設計。國有獨資企業是公有產權結構企業的典型代表，這類企業的內部控制很多處在初稚狀態，流于形式，內部控制效率極低。混合產權結構下的現代股份公司則由于公司治理結構的完善使得內部控制具有極高的效率。關于不同產權結構下內部控制的效率分析，各方的意見比較統一，主要的研究者包括馮均科，李培根、李希富。
（3）通過公司外部治理手段來克服內部控制的局限性和完善內部控制機制。劉明輝、張宜霞認為，傳統意義上的內部控制局限在一個較小的范圍內，其目標沒有與企業的整體目標相結合，從而導致不能從企業整體的角度構建內部控制。因此，應該打破傳統內部控制的狹隘性，拓寬內部控制的內涵，由局部的會計控制、財務控制擴展到整個企業的資源管理控制，并在今后的制度建設中重視保護投資者的利益，己形成企業內部控制和資本市場相互促進的良性循環。
4 結論及今后研究方向
內部控制發展至今，其內涵已大大延伸，與公司治理有著越來越多的結合點，因此以后無論在理論還是實務中，都應將內部控制問題置身于一個更大的環境中來研究和對待。內部控制與公司治理是“你中有我，我中有你”的嵌合關系，兩者相輔相成、相互促進。完善的公司治理有利于內部控制制度的建立和執行，健全的內部控制也將促進公司治理的完善和現代企業制度的建立。
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10.計算機網絡信息安全及其防護對策
11.網絡信息安全防范與Web數據挖掘技術的整合研究
12.現代信息技術環境中的信息安全問題及其對策
13.處罰對信息安全策略遵守的影響研究——威懾理論與理性選擇理論的整合視角
14.論國民信息安全素養的培養
15.國民信息安全素養評價指標體系構建研究
16.高校信息安全風險分析與保障策略研究
17.大數據信息安全風險框架及應對策略研究
18.信息安全學科體系結構研究
19.檔案信息安全保障體系框架研究
20.美國關鍵基礎設施信息安全監測預警機制演進與啟示
21.美國政府采購信息安全法律制度及其借鑒
22.“5432戰略”:國家信息安全保障體系框架研究
23.智慧城市建設對城市信息安全的強化與沖擊分析
24.信息安全技術體系研究
25.電力系統信息安全研究綜述
26.美國電力行業信息安全工作現狀與特點分析
27.國家信息安全協同治理:美國的經驗與啟示
28.論大數據時代信息安全的新特點與新要求
29.構建基于信息安全風險評估的檔案信息安全保障體系必要性研究
30.工業控制系統信息安全研究進展
31.電子文件信息安全管理評估體系研究
32.社交網絡中用戶個人信息安全保護研究
33.信息安全與網絡社會法律治理:空間、戰略、權利、能力——第五屆中國信息安全法律大會會議綜述
34.三網融合下的信息安全問題
35.云計算環境下信息安全分析
36.信息安全風險評估研究綜述
37.淺談網絡信息安全技術
38.云計算時代的數字圖書館信息安全思考
39.“互聯網+金融”模式下的信息安全風險防范研究
40.故障樹分析法在信息安全風險評估中的應用
41.信息安全風險評估風險分析方法淺談
42.計算機網絡的信息安全體系結構
43.用戶信息安全行為研究述評
44.數字化校園信息安全立體防御體系的探索與實踐
45.大數據時代面臨的信息安全機遇和挑戰
46.企業信息化建設中的信息安全問題
47.基于管理因素的企業信息安全事故分析
48.借鑒國際經驗 完善我國電子政務信息安全立法
49.美國信息安全法律體系考察及其對我國的啟示
50.論網絡信息安全合作的國際規則制定
51.國外依法保障網絡信息安全措施比較與啟示
52.云計算下的信息安全問題研究
53.云計算信息安全分析與實踐
54.新一代電力信息網絡安全架構的思考
55.歐盟信息安全法律框架之解讀
56.組織信息安全文化的角色與建構研究
57.國家治理體系現代化視域下地理信息安全組織管理體制的重構
58.信息安全本科專業的人才培養與課程體系
59.美國電力行業信息安全運作機制和策略分析
60.信息安全人因風險研究進展綜述
61.信息安全:意義、挑戰與策略
62.工業控制系統信息安全新趨勢
63.基于MOOC理念的網絡信息安全系列課程教學改革
64.信息安全風險綜合評價指標體系構建和評價方法
65.企業群體間信息安全知識共享的演化博弈分析
66.智能電網信息安全及其對電力系統生存性的影響
67.中文版信息安全自我效能量表的修訂與校驗
68.智慧城市環境下個人信息安全保護問題分析及立法建議
69.基于決策樹的智能信息安全風險評估方法
70.互動用電方式下的信息安全風險與安全需求分析
71.高校信息化建設進程中信息安全問題成因及對策探析
72.高校圖書館網絡信息安全問題及解決方案
73.國內信息安全研究發展脈絡初探——基于1980-2010年CNKI核心期刊的文獻計量與內容分析
74.云會計下會計信息安全問題探析
75.智慧城市信息安全風險評估模型構建與實證研究
76.試論信息安全與信息時代的國家安全觀
77.IEC 62443工控網絡與系統信息安全標準綜述
78.美國信息安全法律體系綜述及其對我國信息安全立法的借鑒意義
79.淺談網絡信息安全現狀
80.大學生信息安全素養分析與形成
81.車聯網環境下車載電控系統信息安全綜述
82.組織控制與信息安全制度遵守:面子傾向的調節效應
83.信息安全管理領域研究現狀的統計分析與評價
84.網絡信息安全及網絡立法探討
85.神經網絡在信息安全風險評估中應用研究
86.信息安全風險評估模型的定性與定量對比研究
87.美國信息安全戰略綜述
88.信息安全風險評估的綜合評估方法綜述
89.信息安全產業與信息安全經濟分析
90.信息安全政策體系構建研究
91.智能電網物聯網技術架構及信息安全防護體系研究
92.我國網絡信息安全立法研究
93.電力信息安全的監控與分析
94.從復雜網絡視角評述智能電網信息安全研究現狀及若干展望
95.情報素養:信息安全理論的核心要素
96.信息安全的發展綜述研究
97.俄羅斯聯邦信息安全立法體系及對我國的啟示
98.國家信息安全戰略的思考
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FRONTIER EMERGENCY MANAGEMENT NEEDS HOLITIC GOVERNANCE THINKING
Zhang Peng
【關鍵詞】上市公司 股權激勵 文獻綜述
一、引言
在西方國家，股權激勵是很多國家薪酬的重要組成部分。股權激勵對于公司的高管以及公司的股票都產生了很大的影響。
股權激勵的最早研究誕生于20世紀30年代，但直到20世紀80年代以后，各西方公司才普遍采用股權激勵政策。在我國，2006年1月4日中國證監局頒布《上市公司股權激勵研究辦法》，同年9月30日頒布《國有控股上市公司（境內）實施股權激勵試行辦法》。這兩個辦法的頒布與實施，對我國的證券市場產生了明顯的影響。
二、國內外研究文獻綜述
（一）國外文獻綜述
國外，尤其是英美國家，實施股權激勵計劃的時間比較早，因而這方面的研究比較多。一些實證研究的結論也證明了股權激勵計劃的有效性。但是也有一些研究發現，上市公司管理層存在通過操縱公司信息來操縱股價以謀求私人利益的現象，從而降低了股權激勵計劃的有效性。國外研究者主要圍繞兩個方面進行研究：一是股權激勵對公司價值的影響，二是股權激勵計劃中經營者的機會主義行為。
（1）股權激勵對公司長期價值的影響。二者線性相關的研究。Leland 和Pyle（1977）通過模型證明，管理者持有公司較多的股權，向外部資本市場傳遞了一種信號，即他們投資的項目收益比較好，管理者持股比例和公司價值正相關。二者非線性相關的研究。Morcketal（1988）根據管理層持股的利益一致假說和戰壕挖掘假說提出管理層持股對公司價值的影響可能區間有效，并實證檢驗發現，持股比例在0～5%范圍內二者正相關，5%～25%內二者例負相關，超過25%二者又正相關但關聯程度有所減弱。
綜合以上研究發現，研究者在逐漸放松研究限定條件的情況下，股權激勵對公司價值影響的不再是簡單的線性關系，而且還受許多其他因素的影響。
（2）股權激勵計劃中經營者的機會主義行為這一類研究文章比較多，研究者從不同的角度研究了股權激勵對上市公司信息披露行為的影響，發現存在經營者利用盈余管理在股權激勵中獲利的現象。Cheng 和Warfield（2005）研究發現實行股權類薪酬比重越大的公司，盈余管理現象越嚴重。Bergstresser 和Philippon（2006）研究顯示，CEO 的總薪酬與其持有的股票和期權的價值聯系越緊密，盈余管理行為越顯著；Burns 和Kedia（2006）發現股權激勵會增加公司修正財務報告的概率。
（二）我國股權激勵的文獻綜述
目前為止，我國學者對股權激勵實施效果的研究大多采用了實證的方法進行檢驗，由于所選取的樣本不同、研究方法不同、研究角度不同以及衡量指標不同，結果也存在著很大的差異。
（1）股權激勵實施效果并不明顯。徐義群、石水平（2010）用上市公司10個財務指標構成的綜合評價體系來反應企業業績，并對其進行了多元回歸。得到結論：總體上看，我國上市公司實施股權激勵與企業業績正相關但不顯著，且上市公司管理層持股數量與公司的企業業績不存在明顯的區間效應。
（2）股權激勵的負效應。蘇冬蔚、林大龐（2010）從盈余管理的角度對股權激勵的公司治理效應進行了研究并發現：股權分置改革后尚未提出股權激勵的上市公司，其CEO股權和期權占總薪酬比率與盈余管理呈顯著的負相關關系，而提出或通過激勵預案的公司，其CEO股權和期權報酬與盈余管理的負相關關系大幅減弱并不再統計顯著，盈余管理加大了CEO行權的概率，而且CEO行權后公司業績大幅下降。他們的研究結果表明，正式的股權激勵具有負面的公司治理效應。
（3）股權激勵的正效應。何凡（2011）以2006-2010年間首次宣布實施股權激勵的中國上市公司為樣本建立了非平衡面板數據，研究我國實施股權激勵的上市公司的治理質量記其對股權激勵績效的影響。研究發現：股權激勵的實施顯著提升了公司治理質量；包含股權激勵與其他治理機制的公司治理質量與公司績效存在顯著的正相關關系。
三、小結
由于股權激勵在我國發展的時間還不是不長，還存在許多問題需要解決。我們在肯定股權激勵積極作用的同時，也要防范股權激勵的負面效應。上市公司股權激勵屬于公司自治領域，特別是對于民營性質的上市公司，監管部門的介入應保持適當的度，使上市公司具備充分的自主靈活性，以應對股權激勵實踐中發生的各種問題。隨著我國市場環境的日漸成熟和相關法律法規的進一步完善，上市公司自律規范運作水平進一步提高，社會各界對股權激勵的認知也逐步成熟。上市公司可以積極嘗試股權激勵，通過股權激勵來調動管理層的積極性，充分發揮股權激勵的激勵效應，進一步推動上市公司的可持續發展。
參考文獻：
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