時間：2023-09-04 09:29:03
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關鍵詞:深基坑 支護 施工監理
0 引言
深基坑支護工程是近20年來隨著城市高層建筑的發展而形成的一門新興技術,其理論還有待于不斷完善。如何選取一種在經濟、技術上都合理的支護類型,必須充分考慮施工現場的環境、工程地質條件以及具體的工程要求。
1 深基坑支護工程的監理
1.1 設計方案及其審查 基坑工程主要包括基坑支護體系設計與施工和土方開挖,是一項綜合性很強的系統工程。它要求巖土工程和結構工程技術人員密切配合。基坑支護體系是臨時結構,在地下工程施工完成后就不再需要。而深基坑設計方案合理與否,直接影響著深基坑支護工程的成敗。成功的工程設計方案應該是合理安全,科學實用的。在進入施工現場時,監理人員應對施工方案進行審查,深入了解設計方案,發現問題及時與設計人員溝交流,使得各個程序順暢有效的進行,從而可以真正地保障工程的質量。
1.2 分包單位的選擇 由于深基坑支護工程具有的專業性和特殊性,一般來說,總包單位選定具有實力和能力資質都合格的專業隊伍,組織隊伍進行分包施工。監理單位應嚴格執行職責,協助業主審查總包單位選定的施工單位,同時防止施工過程中再次出現轉包,嚴格保證工程質量。
1.3 施工組織設計的審定 建筑施工單位應該認真編制施工組織設計方案,但是現在的建筑單位往往是套用別的工地的現成的施工組織設計,然后再做一些小的改動。雖有些是自己編寫,又大多質量低劣,失去了指導意義。所以,這就要求監理人員對施工單位提交的施工組織設計進行嚴格審核,提出修改意見,嚴格確保工程質量,經過監理總監審批合格后施工方才可以動工。
1.4 施工過程控制 在此階段,監理人員要遵循監理規劃,需要根據地質勘探資料和當地條件,結合本地施工的情況,對于工程的關鍵項目,要求施工單位制定專項施工方案。監理機構對此進行審核,通過后方可施工。這個階段是項目的關鍵階段,特別要注意突發事件的應對,最好是提前制訂好預防措施。
1.4.1 深基坑支護工程的施工 深基坑支護工程的施工是集挖土、擋土、圍護、防水等多項目結合的系統工程,任何項目的出錯都很有可能會導致工程整體的失敗。所以,這就要求我們監理單位在項目實施過程中盡職盡責,敦促施工單位按照規程和預先設定好的施工技術規范組織施工,盡量將工程的每個環節都納于監控之下,確保不出事故,順利按期完成工程。
1.4.2 深基坑周圍土體止水效果的控制 在地下水位較高的地區,地下水對深基坑工程的施工帶來了相當大的危害。施工單位應該從防水、降水和排水三方面來制訂止水方案,根據掌握的地質資料,駛入了解周圍環境的實際情況,制定出切實可行的措施。不能一味簡單地靠抽水來達到止水目的。止水帷幕是高水位地區深基坑支護工程中常用的止水措施,其常用的施工方法主要有高壓噴射注漿法、漿噴深層攪拌法、粉噴深層攪拌法和壓力注漿法等。使用這種方法難度較大,技術復雜,所以一定要對以下幾個方面嚴加注意:
①保證樁體質量,注意水泥漿的攙加量,保證樁體攪拌均勻, ②保證樁的搭接長度和密實度,杜絕出現空洞、蜂窩及樁頭開叉的現象。③不能隨意在基坑支護結構上開口以便運土,否則會破壞止水帷幕,造成地下水的滲入等問題。
1.4.3 深基坑支護的信息化管理 隨著現代社會的發展,計算機和網絡已經應用到經濟生活的各個領域,建筑行業也不例外。在進行深基坑支護工程時,同樣需要我們利用現代化的信息技術,以提高工程效率。基坑支護結構的信息化管理主要手段是安排專業施工監測人員對基坑現場及周圍建筑物進行監測,將基坑開挖期間監測到的基坑支護結構或巖土變位的情況數據化,比照勘察、設計的預期性狀,及時對施工中可能出現的險情進行預報,超過預警值時可及時采取有效的應對措施排除危害,確保工程安全。
深基坑支護結構工程監測的內容主要安排以下幾項:
①支護結構頂部水平位移;②支護結構沉降和裂縫;③臨近建筑物、道路的沉降、傾斜和裂縫;
觀測結果要真實反映所測因素影響的動態趨勢,結合相關的誘發條件和結合基坑支護結構的穩定性計算,排除險情。開挖較深的基坑,還應測試支撐的內應力,當應力達設計值90%時(或支撐變形達10mm時),要及時采取防范措施。
1.4.4 突發事件的解決 建筑行業的施工參與人員多、技術復雜、工程周期長,從工程開始施工到完成,會發生很多不可預料的問題,這要求我們的監理人員要具備良好的心理素質,遇事不可慌亂,然后需要對可能要出現的問題心里有數,事先要做準備,免得事到臨頭,手足無措。一般情況下的突發事件有:
①基坑內管涌、流砂;②基坑支護局部出現成因不明的裂縫、沉降;③氣象異常,出現連續多日的狂風暴雨;④相鄰工地的施工影響如降水、打樁、開挖土方;⑤地下障礙物妨礙基坑支護結構或止水帷幕的施工。
2 幾點體會
2.1 基坑支護施工是個隱蔽工程。對施工過程的每一個環節、每一個工序均要嚴格把關;對重要工序、關鍵工序要設立停止點,要進行監理旁站。
2.2 在施工過程中,隨著地質條件的變化及某些情況的改變,往往要涉及到增減工程量。此時監理要及時地與設計、建設單位取得聯系,按照設計變更文件,認真地核實工程量,如實地做好簽證。
2.3 基坑支護施工涉及到的施工單位多,如土方單位、基坑支護施工單位、主體施工單位、監測單位等,容易造成各方面的矛盾和不協調,所以各方要相互支持、相互配合,才能順利地進行施工。
1.主體方面。司法會計鑒定與審計都是由會計資料制作者以外的進行的社會活動，同時，審計人員依照一定的法律程序也可以成為具體案件的司法會計鑒定人。
2.對象方面。司法會計鑒定與審計都會涉及到對一定的財務會計資料的檢查、驗證。
3.標準方面。司法會計鑒定與審計都是以財務會計標準作為引用技術標準。
4.手段方面。司法會計鑒定與審計均采用一定的帳務檢驗手段來完成任務。
5.結果方面。司法會計鑒定與審計均應當出具書面文件報告工作結果。
6.風險方面。司法會計鑒定與審計均有一定的風險性。
二、司法會計鑒定與審計的差異
由于司法會計鑒定與審計有以上諸多共性，因而無論已發表的司法鑒定理論的研究成果還是司法實踐中，常出以審計取代司法會計鑒定的情形。這些認識和做法不僅違反了有關訴訟法律規定，而且對于司法會計鑒定理論的發展和司法實踐都產生了消極后果。因此，有必要就司法會計鑒定與審計在概念、操作及結論的訴訟意義等方面進行具體的劃分，以便于正確地理解和使用司法會計鑒定來查明事實，正確地處理案件。
（一）概念差異
司法會計鑒定，是指訴訟機關為了查明案情，依法指派或聘請具有司法會計專門知識的人員，依據司法會計技術標準，通過檢驗財務會計資料，對案件中的財務會計問題進行技術鑒定的一項訴訟活動。是訴訟機關依法采取的一種訴訟措施。
審計，是指審計機構根據需要或接受委托，指派專業人員依據審計標準，通過審查被審單位的財務會計資料和有關經濟活動，提出意見和結論的一種經濟監督、鑒證和評價活動。
根據上述定義，司法會計鑒定與審計的概念存在著以下差異：
（1）社會活動的屬性不同。司法會計鑒定是一種法律訴訟活動，審計是一種社會經濟監督、鑒證和評價活動。
（2）。社會活動的范圍不同。司法會計鑒定從屬于法律訴訟活動，它不屬于獨立的社會活動，而只是圍繞案件所涉及的財務會計問題進行鑒別判斷活動；審計是一項獨立的社會活動，它涉及經濟的各個方面。
（3）目的不同。司法會計鑒定的目的是為了查明案情，審計的目的則具有多樣性，如監督經濟活動、鑒證經濟業務、評價財務會計報告等。
（4）組織機構不同。司法會計鑒定是由司法機關主持進行的，審計是由審計機關或審計中介機構主持進行的。
（5）基本法律依據不同。司法會計鑒定是依據國家的訴訟法律的規定實施的，審計是依據國家的審計法律實施的。
（二）主體差異
（1）主體的產生程序不同。司法會計鑒定人是由司法機關指派或聘請的，且不需要鑒定事項涉及單位的委托或認可，司法會計鑒定人與任何單位和個人都沒有委托和被委托關系。審計人員是由審計機構指派或聘請的，除政府審計外，中介審計機構需要接受委托，才能委派審計人員進行審計活動。
（2）主體的范圍不同。司法會計鑒定人可以由司法機關指派或聘請的，具有司法會計專業知識的專職司法會計技術人員、會計師、審計師和注冊會計師擔任，而審計通常只能由審計師和注冊會計師進行。
（3）主體的訴訟地位不同。司法會計鑒定人是訴訟參與人，享有特定的訴訟權利和訴訟義務，而一般意義上的審計人員不是訴訟參與人，即使涉及訴訟時，通常只是作為當事人或一般證人。
（4）主體的法律責任不同。
（三）操作程序差異
（1）操作環境不同。首先，司法會計鑒定屬于訴訟措施，在獲取檢材和實施技術檢驗方面，有比審計措施更強的其他訴訟措施作保障；其次，司法會計鑒定證據是由偵查、檢察和審判人員獲取并提供；審計證據是由審計人員直接獲取，并由被審計單位直接提供的。
（2）操作手段方面的差異。首先，由于法律訴訟中存在著訴訟分工，司法會計鑒定人只能采用技術手段（檢查、計算、分析性復核驗證等）來完成鑒定，而審計人員除技術手段外，還可依法采取各種非技術手段來完成審計任務，如監盤、觀察、查詢及函證。顯然，司法會計鑒定更強調技術性。其次，有些審計應當或可以采用的技術手段，如抽樣審計、鑒定等，司法會計鑒定中也不允許采用。
（3）操作過程方面的差異。司法會計鑒定的基本程序是先結論后驗證，具體的操作程序通常包括鑒定準備（受理、受檢、備檢）、初步檢驗（閱卷、測試檢材質量、做出初步結論、制定詳細檢驗論證方案）、詳細檢驗、制作鑒定結論等四個階段。涉及的基本程序是先審計后結論，具體操作程序通常分為審計準備（接受委托、測試內控制度、制定審計計劃）、實施審計、制作審計報告書。
（4）操作過程中發現問題的處理方式差異。司法會計鑒定人與其他辦案人員之間存在著分工負責、相互配合、相互制約的關系，司法會計鑒定人在鑒定中發現與鑒定有關或無關的重要線索或證據時，應當案件承辦人進行收集、固定，不得自行處理；審計人員則可以自行處理審計中發現的舞弊等問題，并做出相應的結論。
（四）工作結果差異
（1）文書種類差異。
司法會計鑒定結論只能以司法會計鑒定文書形式進行表達，包括司法會計鑒定書和司法會計鑒定筆錄兩類。如果鑒定未能做出結論性意見，鑒定人則不能出具獨立的證據；審計結果可以采用不同的文書進行表達，如審計報告、管理建議書（2）工作結論的訴訟意義不同。
司法會計鑒定結論與審計結論有著不同的證據屬性：司法會計鑒定結論與審計結論都可以作為訴訟證據。但在法定的訴訟證據的類型中，司法會計鑒定結論屬于鑒定結論，審計結論則屬于書證。由于屬性不同，盡管審計結論中，也會存在判斷性內容，但書證的性質決定了審計結論中有關財務會計問題的判定，只能證明審計審計意見的客觀存在，而不能作為鑒定結論使用。
（3）工作結論在證據依據方面存在著差異。
首先，司法會計鑒定結論只能依據基本證據（只包括財務會計資料、財務會計資料證據和司法會計檢查筆錄）作出，而不能采信諸如當事人陳述、證人證言、其他鑒定結論等參考證據；審計結論則可以依據審計過程中形成的各種證據，包括調查當事人時所取得的各種輔助證據。
其次，司法會計鑒定結論所依據的鑒定證據必須是充分的，而審計結論則可以采用適當性原則來確定審計證據的多寡。
（4）工作結論的要求方面存在著差異。
首先，司法會計鑒定結論具有較強的針對性，只能對司法機關提請鑒定的財務會計問題表達結論性意見；審計結論則應當依據審計準則和審計結果，由審計人員決定結論所涉及的范圍。例如：對少計收入通常會對企業的收入額、應納流轉稅額、利潤額、應納所得稅額、所有者權益等財務指標造成影響。如果少計收入事項已被鑒定人確認，而司法機關提請鑒定的系收入額問題，司法會計鑒定人只認定少計收入對收入額的影響，對其他財務指標的影響則不予回答；依次論推，只有司法機關提請鑒定的系所有者權益問題，司法會計鑒定人則需要認定少計收入對各相關財務指標的影響。但審計人員在發現少計收入的事實后，通常需要就少計收入對各相關財務指標的影響提出審計意見。
其次，司法會計鑒定結論必須回答鑒定問題，審計結論可以提出問題而不與回答。
第三，司法會計鑒定結論不能針對會計機構提出要求或建議，但審計結論可以對會計機構提出調整賬目、完善制度等要求或建議。
（5）工作結論的范圍方面存在著差異。
首先，司法會計鑒定結論不允許表達涉及財務會計行為人主觀心理狀態問題，而審計結論有時則需要判斷錯誤與舞弊，這必然涉及到行為人員主管心理狀態。
其次，司法會計鑒定結論不允許表達建議性意見，審計結論則可以（或必須）提出糾正財務會計錯誤的建議或要求。
第三，司法會計鑒定結論不回答財務會計管理質量問題，審計結論則可以對被審計單位的財務會計管理質量和水平表達評價性意見。
應急管理工作座談會精神及貫徹意見匯報
應急管理工作座談會精神及貫徹意見匯報3月8日，省應急辦在**召開**五市應急管理工作座談會，省政府辦公廳副主任、應急辦主任**，**五市應急辦主任及工作人員參加了會議。會上，各市交流了工作情況和20xx年工作打算，**主任對今年應急管理工作作了具體部署。會上獲悉，全省13個地級市今年有6個市突發事件信息報告出現遲報、漏報2次以上，5個市遲報、漏報1—2次，我市和**市未出現遲報、漏報情況；我市在突發事件信息報送管理、應急隊伍建設貫徹意見出臺、應急管理組織體系建設、省市值班室系統互聯互通應急平臺建設等方面走在**五市乃至全省前列。會議要求各地今年重點做好八個方面的工作：1.健全應急管理體制。目前，省政府已經成立省應急管理委員會，對應急委人員組成、主要職責和工作機構、辦事機構及其職能作出明確規定，省政府辦公廳的“三定”方案專門設立應急管理職能的內設機構，強化、固化了省應急辦的職能和地位。各地要抓住省政府出臺這兩個文件和當前機構改革契機，多向領導匯報宣傳，加強應急管理組織體系建設，理順管理體制，推動成立應急委和政府辦設置應急管理職能內設機構。2.推動應急隊伍建設。該項為省政府50項重點工作任務之一。要求各地按照《省政府辦公廳關于切實加強基層應急隊伍建設的意見》，一是盡快出臺具體的實施意見；二是就加強基層應急救援隊伍建設，組織調研，開展試點，推動落實。3.加快應急平臺建設。該項為省政府50項重點工作任務之一。各地要加快市級綜合性應急平臺建設，整合應急管理資源，完善應急平臺功能，盡早全面實現與省應急平臺互聯互通。4.完善應急預案體系。各地要做好前期調研工作，在國家和省總體預案修訂出臺后，立即對各市的總體預案進行修訂，同時要按照國務院應急辦《突發事件應急演練指南》要求，組織開展預案演練。5.加強應急值守工作。要求各地嚴格執行24小時值班和節假日、雙休日領導在崗帶班制度；實行每周五下午通過省市值班室視頻系統點名制度；進一步抓好突發事件信息報送工作，按照有關規定及時、準確報告信息。6.做好“十二五”規劃編制前期工作。各地在推進“十一五”應急體系建設規劃實施，確保完成各項目標任務的基礎上，要做好“十二五”應急體系建設規劃編制的前期調研工作，確保將應急體系建設列入地區總體規劃的專項規劃。7.開展應急宣傳培訓。要求各地應急辦與當地組織、人事等部門共商培訓計劃方案和操作辦法，運用多種形式將應急管理納入各級各類培訓班計劃；積極開展宣傳活動，加大對基層應急科普知識的宣傳力度。8.創新應急工作機制。包括區域聯動協調機制，與軍隊和武警、消防部隊應急聯動機制等。根據蘇北五市座談會要求，結合我市實際，下一階段我們將重點做好以下幾方面的工作：一、3月中旬召開一次縣（區）應急辦主任座談會，交流各縣（區）應急管理工作開展情況，傳達蘇北五市座談會精神，通報當前應急管理工作重點，研究落實今年各項重點工作的措施。二、圍繞今年的市級十項重點工作逐項開展調研，提出方案報批，推動工作落實。具體為：一是修訂市總體應急預案；二是組建市綜合性應急救援隊伍；三是市應急平臺圖像監控系統建設；四是組建市一級應急專家庫；五是組建基層信息員隊伍；六是組建志愿者隊伍；七是與軍分區、市武警支隊、市消防支隊建立應急聯動機制；八是建立區域應急聯動協調機制；九是建立市級有關部門移動應急指揮平臺急時調用機制；十是“十二五”應急體系建設規劃編制的前期工作。三、加強應急值守和信息報送工作。修訂、完善各項值班和突發事件信息報告制度，進一步嚴肅值班紀律，嚴格執行24小時值班和領導在崗帶班制度，嚴格遵守省應急辦關于政府系統值班工作視頻點名制度和突發事件信息報告制度，加強基層信息報送管理，按照有關規定及時、準確地向省政府報告突發事件信息。四、開展督促檢查，全力推動面上工作開展。一是督促縣（區）參照省、市盡快成立應急管理委員會，在政府辦增設應急管理職能內設機構，完善和理順應急管理組織體制；二是督促縣（區）和市各有關部門按照省、市政府關于加強應急隊伍建設的有關要求，加快基層綜合性應急隊伍和各專業應急隊伍建設；三是按照國務院應急辦《突發事件應急演練指南》要求，組織和督促縣（區）及市各有關部門開展應急演練；四是組織和督促縣（區）及市各有關部門開展應急知識培訓和科普訓傳。
一、審計發現在執行國家財經法紀方面存在些問題
當前，區經濟領域中較突出的問題是執行國家財經法律不夠嚴肅，一些主觀上的弄虛作假，制度上的不健全不規范，或者管理者、財會人員思想認識不到位，執行財經法規的自覺性不強，素質偏低，造成會計資料不能全面準確反映一個地區、一個部門真實的財務狀況，所提供的財務信息在經濟交往中信譽度不高。也有的一些違法違規行為越來越隱蔽等，很難讓執法者一下發現，這些問題的存在，說明區在執行國家財經法規，嚴肅財經紀律方面有一定的差距，給一些腐敗不法分子有機可趁，存在著給國家和人民利益造成極大損失的隱患，同時也影響國家經濟體制改革的深入和經濟建設健康發展。主要表現為：1、超現金結算起點大額使用現金，白條抵庫，個別地方用不符合規定發票報銷。2、預算約束剛性不強，有超預算支出年終出現字。3、往來款項清理不及時，余額大，核算不規范，有的隨著歷年的結轉已難以區分來歷、用途。4、在建工程核算不明晰，未設立基建專戶，對建設資金未進行單獨核算。5、國有資產管理方面存在著賬賬、賬實不符的現象。6、存在無收費許可證收費現象。
二、落實科學發展觀所面臨的新課題
1、按照科學發展觀的要求，把審計本質定位于為國家經濟社會運行的“免疫系統”，審計的責任很大，任務很重，整個社會對審計工作的期望值很高。目前基層審計人員與科學發展觀的要求有不相適應的地方，主要是因基層審計工作業務量太大，人員數量較少，審計人員忙于做審計實際業務，很少有時間進行系統的學習，這在一定程度上不利于審計人員素質和能力的全面提高。現有人員多數是學習財會專業的，缺少基建審計人才，現只能開展行政事業單位財務收支的合規性審計，在突破真實性審計方面及建設資金審計方面仍有難度。
2、審計面臨著屢審屢犯的共性問題，難以從根本上解決。如稅收任務重、稅收成本高是一些鄉鎮街道普遍存在的。而且在逐年完成稅收任務情況下，用于發展生產性支出方面占的比重很小，多數用于招待和燃油交通費等非生產性支出。
3、在審計工作中，發現有的法律法規及政策有滯后的現象，導致審計定性難、處理難，如財務核算方面行政事業財務會計制度規定用“收付實現制”，而現實中個別單位和部門舉債購建固定資產在未完全支付完款項時不能登記固定資產賬，導致固定資產已使用多年，而未入賬現象。招待費、福利費、工會會費只有使用比例規定，但實際中超過額度時如何定性處理缺乏實際可操作的依據。在現金管理方面，延續使用《現金暫行管理條例》法規，與現實工作不太適應。個別單位工程項目招投標手續不全，結算多數用窗口發票。
20xx年6月16日，省機關效能建設領導小組召開了第二次會議，省委副書記、省長、省機關效能建設領導小組組長吳新雄出席會議并做了重要講話；6月26日，市效能辦下發了貫徹落實講話精神的通知（宜市效能辦字[20xx]16號）。為傳達貫徹落實好吳省長的講話精神，我區主要做了以下幾項工作：
一、召開了領導小組會議。會上傳達了吳新雄省長在省機關效能建設領導小組第二次會議上講話精神；聽取了區效能辦關于前階段全區機關效能建設的情況匯報；區機關效能建設領導小組組長江勝文同志作了重要講話；會上研究部署了全區下一階段的機關效能建設工作。
二、召開了各單位、各部門主要負責人會議。傳達省、市關于認真貫徹落實吳省長講話精神的通知以及領導小組會議的內容，同時下發了《關于貫徹落實吳新雄省長在省機關效能建設領導小組第二次會議上講話精神的通知》，要求各單位、各部門回去后召開干部職工大會，學習講話內容，貫徹落實好吳新雄省長和江勝文區長的講話精神，并結合工作實際，寫好匯報材料上交區效能辦。
三、下一步機關效能建設的工作措施。
1、加強效能督查力度。為貫徹落實好吳省長的講話精神，全面了解我區效能建設的進展情況，以年初成立的四個督查小組為主要工作人員，對全區各單位、各部門的效能建設情況進行全面督查。采取定期與不定期、查崗與明查暗訪相結合的方法，對各單位、各部門執行上級文件要求的落實情況、市紀委“六條禁令”和區委“八個不準”的情況進行督查，監督區級單位效能工作。認真執行好省、市效能辦的工作要求，保持與省、市效能辦工作步伐的一致，同時創新自己的工作特色，盡量做出一兩件特色工作。加強對各單位、各部門效能工作的指導督察工作，使效能活動的目標要求傳達到位。
2、認真辦理效能投訴，切實解決損害企業和群眾利益的突出問題。進一步健全“投訴有門、辦理有效、結果透明、督查到位”的效能投訴工作機制。加強行政投訴中心建設，規范運作，建立重要投訴件跟蹤回訪和“一訴一整改”制度，不斷提高投訴件辦理質量。加強投訴網絡建設，拓寬投訴渠道。建立效能投訴綜合分析制度，研究提出解決問題的對策建議。健全效能責任追究制度，對違反效能建設有關規定，不認真履行職責、效能低下的人和事，及時給予效能告誡。建立健全主動服務企業和接受企業訴求機制，著力解決各級部門在服務企業發展方面存在的突出問題。
3、扎實推進政務公開，加強對辦事行為的監督制約。進一步規范政務公開的內容、形式和程序，不斷完善工作機制，強化監督保障措施，努力提高政務公開工作質量。進一步拓寬政務公開的渠道，完善新聞制度，建立行政決策過程和結果公開制度；加強網站建設，規范政務公開網頁的設置，充分發揮政府公報、報刊、廣播、電視等新聞媒體在政務公開中的作用。
關鍵詞:電力工程 審計監督 分析研究
1、當前電力工程審計工作存在的薄弱環節
人員理念轉變不快,造價控制成效不夠顯著。相當比例的審計人員思想理念上還較為滯后,有的認為“國家建設資金投入沒有必要進行苛刻審計”,也有的在工作深入程度以及投入程度上明顯不足,存在應付思想,沒有能夠及時汲取最前沿的先進經驗并運用到自身工作之中,審計監督與審核流于形式,綜合導致造價控制成效不夠顯著,審計監督與控制職能弱化。
審計模式不夠科學,全程審計監督明顯滯后。在當前的電力工程內部審計工作中,相當比例的單位還是處于事后審計的階段,對于事前審計監督、過程審計監督等方面兼顧不足,對于電力工程建設程序、效能以及資金使用監督等方面存在缺位現象,沒有能夠針對電力工程建設中的資金籌措立項與審批、工程招投標以及預決算等方面進行有效的審計監督,這種事后監督的形式無法全面有效對電力工程建設實施全程和全面審計監督。
行業綜合素質不高,難以適應實際工作需求。在電力工程審計工作中,復雜的工作任務對于從業人員的綜合素質提出了更高的要求,但是實際上這樣的復合型人才較為匱乏,部分電力企業在審計人員崗位的設置與人員安排上,雖然能夠將熟悉財務方面的人才運用起來,實際上他們的工作知識結構與技能技術方面存在著片面性,對于管理學、工程學以及法律知識方面造詣不深,對于整個審計工作還是停留于查找財務會計信息問題方面,制約了審計監督與控制工作綜合成效的發揮。
2、有效突破當前電力工程審計薄弱環節的建議措施
強化思想教育,有效轉變人員從業理念。強化審計崗位與工作職責教育,讓他們增強工作責任心和崗位使命感,樹立起與審計崗位職責要求相一致的思想觀念,要站在國家電力設施建設以及黨風廉政建設的政治高度看待自己的工作,要通過審計監督和制約,保障國家建設資金用到實處,節約資金和提高質量,同時有效預防腐敗現象發生。
改革審計模式,充分發揮立體監督作用。
一是要實施有效的審前控制。審計班子實施審計之時,首先要向被審計對象闡述本次審計的主要方向、需要涉及的審計方面、制定的工作規劃以及審計過程中需要涉及的其他方方面面內容等,還要針對不同的審計項目選擇相關專業或者特長的人員,以項目組的形式進行責任的傳遞與落實。要安排專門的工作組對審計所需資料進行審核,建設方應當及時報送立項審計資料、招投標資料、工程結算匯總資料、材料發票、竣工報告及驗收證明、監理總結等各種相關資料,所有資料分門別類編號接收。
二是要實施有效的過程控制。可以運用項目審計結合審計調查的途徑進行,將工程審計與控制工程造價聯系起來,強化審計部門和資金結算部門的聯系,將技經審計與財務審計緊密聯系起來,既要審計審核工程建設計劃,也要注重工程概預算的審核審計,審計工作中要采取資料檢查與現場抽查配合進行的方式,綜合提高審計成效。實施電力工程審計中,部分工程建設項目存在招投標不規范、管理不規范。下撥資金使用不規范以及材料不達標等方面問題,審計部門與人員應當針對這樣的情況與被審計單位進行溝通研究,并責令整改落實到位。審定結算一個重要的依據就是現場測量,在建設項目審定過程中,應當組織建設方、施工方以及審計方三方人員到場,現場對工作量進行核定,審計人員應當不少于2人,對于核定的數據進行詳細記錄,結果要三方人員簽字確認。
三是要實施有效的結算控制。立足于電力工程初審以及現場核定數據,審計人員應當針對工程結算中的薄弱環節與報審單位進行對接和交流。進一步核實與審定建設項目的結算值,并加蓋工程造價人員相關資質印章,將經過審定之后的工程建設結算書進入下一步復核審查環節。在運用審計對施工結算實施有效控制的過程中,要至始至終堅持同樣的預決算編制標準,提高施工方在工程項目建設預決算編制中的規范性與嚴肅性,還要注重及時搜集建筑材料市場行情信息,保證審計人員第一時間熟悉材料價格行情,對建筑施工材料價格差異進行調整,保障審定工作的科學性與規范性。
四是要實施有效的結果控制。建設工程項目結算經主審審定之后應當進入審核程序與環節,在復審階段要細致排查,全面地記載存在問題與項目及相關主審人員,結束復審之后要加蓋復審單位印章。第一時間將相關問題內容與結論向主審交流,對工程結算進行完善與改動。復核是審計工作實施控制的關鍵,與報送單位對接通報審計情況時,細微問題可以口頭交流、督促整改,終結審計報告要注重對存在問題的分析、形成原因以及優化措施方面進行論述與要求,提高審計監督與控制成效。還要堅持審計結果回訪,監督審計決定執行以及審計意見落實工作,進一步延伸工作環節,強化審計控制以及化解建設風險。
五是要實施有效的聯合控制。近年來電力系統中的工程量巨大,電力企業內部審計監督與控制的力量顯得力不從心,為了有效改進這一狀況,可以嘗試將社會審計力量引入電力工程審計監督工作之中,將內部審計作為主導,適當穿插社會力量與中介機構審計作為補充與完善,為電力企業工程質量提供堅實保障。
注重人才培養,全面提升審計隊伍素質。要從人員進口把關,在內部人員調配方面嚴格把關,要挑選熟悉財務知識、法律知識以及管理學知識與工程學知識的人員進入工程審計崗位,還要從社會優秀人才中招聘或者錄用緊缺的專業人才進入崗位,提高審計隊伍整體素質。另一方面,還要加大在職人員培訓教育力度,提高審計工作人員綜合素質與能力。
參考文獻
南街小學項目建設質量好、工期短、投資省，不僅沒有超概算，并且節約了大量的投資。為什么會取得如此好的效果？我們認為除了學校、教育局、施工單位、設計單位、監理單位的努力外，全過程的跟蹤審計也起了非常重要的作用。
首先是審計介入的早，從項目開始審計就幫助被審計單位完善制度，并嚴格執行制度，把問題消滅在萌芽狀態。這個項目在前期準備階段審計就已經介入，2008年11月該項目開工，12月審計正式進入，開始審計進入的時候，這個項目的管理應該說是比較亂的。5?12地震發生以后，寧強縣教育局需要恢復重建的項目很多，資金量很大，他們以前從來沒有見過這么多資金，也沒有干過這么多的項目。這么多項目在較短的時間需要建設，他們的項目管理人員非常緊缺，很多人不懂得項目管理，以前從來也沒有接觸過項目，很多項目的制度、財務管理的制度他們都不知道，在項目開工后不久，他們竟然把229萬元項目資金直接打入項目經理個人賬戶。審計介入后，我們就給他們講基本建設程序、項目管理要求和國家的財經法規，幫助他們建立各種管理制度，用制度規范項目管理。對未嚴格執行制度的我們要求糾正，立即整改，并對整改的情況進行跟蹤檢查。例如打入項目經理個人賬戶的資金我們要求限期退回等。審計從一開始介入就逐步地規范項目單位的行為，完善各種管理制度，并監督項目單位嚴格執行制度，這樣就避免了很多原來可能發生的問題。
第二是關注薄弱環節和關鍵環節。針對部分監理人員資質不夠，個別監理人員沒有資質、工作責任心不強等問題審計組高度重視。監理是替業主管理項目的，業主不懂，監理又不到位，工作責任心不強，這是非常可怕的。監理相當于人體免疫系統白細胞，是殺病毒的，是審計免疫系統的抓手。如果監理有問題，工程一定會出問題。監理不到位，最直接后果有兩個，一是工程質量會出問題，二是可能會造成極大損失浪費。因為如果監理素質不高或不負責任，施工單位的偷工減料他發現不了，或者發現了不去制止，很可能造成工程質量隱患。監理人員在工地亂簽變更、鑒證，最后勢必加大建設成本，形成損失浪費。于是我們要求監理單位必須限期認真整改，并跟蹤檢查其整改情況。我們對監理的簽證逐項審查，對隱蔽工程幾乎每處都要去看。經過較長一段時間對監理工作的校正，我們逐步規范了工程監理工作，監理人員的責任性大大提高。通過監理人員的有效的工作，給工程項目把好了第一道關，把很多可能發生的問題通過監理給消滅掉了。
第三是利用社會力量，關注工程質量。工程質量是百年大計，特別是學校，我們從一開始就特別關注。我們除了關注監理、關注質量保證體系方面的有關制度必須嚴格執行外，對設計變更也特別關注，尤其是比較大的設計變更。比如針對部分變更內容能否滿足抗震等級的問題，我們請省廳的特約審計員、省地震局專家作為技術顧問，進行專業技術把關。再比如，這個樓的副樓原設計是大開挖式的，沒有一層這個空間，專家提出這個設計不盡合理，審計工作人員就與學校、設計單位、監理單位一起研究，最后對設計進行優化，把大開挖改為樁基，既節省投資，縮短工期，同時增加了特別有用空間。
四是全過程、全方位控制項目投資。為什么寧強縣南街小學會節約如此大的投資：1.規范了招投標，節省了大量投資。2.建設過程中各項支出控制嚴格。3.監理把關好，簽證與變更較少，比較規范。4.聘請專家對方案優化，節約了投資。這些環節全部是在建設的過程中，可以想象，如果不是全過程的跟蹤審計，在項目建設過程中任何一個環節出了問題，項目投資都不會節約，同時還會出現很多問題，這一點是肯定的，失去監督的權力是一定會出問題的。
論文摘要：介紹三級醫院評對實驗室的要求，包括科室任務、科室管理、實驗室管理、室內及：三問質控、組織機構、技術水平、教學科研、實驗室防護等方面來考核實驗室的綜合能力以及編寫全科的管理性文件系統(GOP)和各專業標準化操作文件系統(SOP)到各種制度的落實記錄的過程，目的是將醫院等級評審作為科室工作的動力，切實提升檢驗科的標準化質量管理和服務質量體系。
我院檢驗科下設5個臨床檢測專業實驗室，在院領導全方位的大力支持和科室全體成員團結一致的努力下，依據甘肅省二、三級中醫醫院評審標準及臨床實驗室質量督查細則的相關規定，終于通過了省衛生廳醫院等級評審組的評審。現就我科在這次評審工作中的經驗與體會介紹如下，以與同仁分享。
1甘肅省二、三級醫院評審標準中臨床檢驗部分從科室任務、科室管理、實驗室管理、室內及室間質控、組織機構、技術水平、教學科研、實驗室防護等方面考核實驗室的綜合能力，從而評價能否達到三級醫院對實驗室的要求。
1．1技術水平的儀器設備方面，我院在2004年為檢驗科增添包括HITACH7080全自動生化儀、法國梅里埃細菌鑒定儀及德國LUMINU化學發光儀等大型儀器，從而在硬件方面完全達到了考核要求。
1．2科室管理中，我科編寫了全科的管理性文件系統(GOP)和各專業標準化操作文件系統(SOP)，其中GOP包括急診制度、標本管理制度、預防醫院感染制度、儀器管理制度、試劑管理制度、繼續教育培訓制度與臨床溝通信息反饋制度及事故登記制度等共2O個文件，并且每個制度有落實的記錄。SOP包括每臺儀器、開展的每個項目都有詳盡具體的標準操作，而且不斷根據具體情況做改進和更新。每月進行兩次與臨床科室隨訪及征詢意見工作，并在每月的總結會中分析解決，并分為三級：A當前立亥4能改進的；B通過努力可改進的；C通過努力不可改進但在以后的發展中才能改進的。對A事件責任到人，當即改進并向臨床通報；對B事件在規定的期限內責成相關人員協調解決并在改進后通報臨床；對C事件向院領導及相關部門報告，時時關注改進的可能性，在條件允許后改進并通報臨床。
1．3實驗室管理中，我科從人員資質、科室各專業分組管理、儀器試劑的性能評價、檢驗報告單的審核、標準化及發放、質量控制等方面人手，遵循“高標準、精技術、優質量、親服務”的精神。特別是在質量控制方面，以質量控制為核心，建立健全的全程質量控制管理制度、質量管理組織結構及人員職責、檢驗質量抽查制度、質量控制失控處理程序等16個管理文件，切實落實室內外質控工作，對科內開展的各個項目，有商品質控物的項目使室內質控成為每天報告結果真實可信的基礎和前提；對無商品質控物的項目以試劑標準校準儀器或進行定期的室間比對監測措施，從而保證結果的準確性。
