時間：2023-07-31 09:20:56
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發表網為您精選了8篇銀行業特點，愿這些內容能夠啟迪您的思維，激發您的創作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
俄銀行發展及監管的主要特點
在經濟全球化和金融國際化的背景下，隨著經濟逐步轉軌，俄商業銀行發展及其監管表現出以下主要特點。
大銀行競爭趨于差異化。在俄商業銀行發展過程中，以俄羅斯儲蓄銀行、俄羅斯外貿銀行、天然氣工業銀行、國際工業銀行、俄羅斯信貸銀行、國際莫斯科銀行等為代表的30家大銀行始終占據主導地位。為應對激烈競爭，各大銀行在細分市場基礎上紛紛采取差異化策略，這已成為一個顯著特點。以俄最大的兩家銀行為例，俄羅斯儲蓄銀行重點發展國內業務，而俄羅斯外貿銀行則主要向海外發展。
銀行存款實行強制保險。從2004年10月起，俄羅斯所有銀行一視同仁，即只有參加存款保險體系，其儲戶存款才能獲得相應保險。在俄1300多家銀行中，150多家由于不夠資格尚未提交申請，其余1150多家提交了申請，經審查批準930家參加存款保險，占俄銀行總數的77%，占銀行總資產的94.6%，覆蓋全國銀行99.3%的自然人儲戶。
俄存款保險制度的建立，對于統一監管政策標準，加強市場戒律對金融業的約束，提高風險處置水平大有裨益。在一定程度上增強了公眾對銀行體系的信任，有利于居民儲蓄向金融體系的轉移，并促進了整個金融體系的穩定和安全。
實施“農業振興”計劃，加大財政金融支持。2002年12月，俄政府頒布《至2010年農村社會發展專項綱要》，開始實施“農業振興”計劃，以促進農業復蘇與發展。在該項目框架下，俄采取了一系列的金融扶農助農措施。
加強俄農業銀行對農業的信貸支持，是俄“農業振興”計劃的重要組成部分。俄農業銀行是俄30家大銀行之一，俄政府利用該行為農業生產提供更多的貸款，并以其為基礎加強對農工綜合體商品生產者的金融信貸服務體系建設。此外，俄農業銀行還積極重組農業債務，發展農業土地抵押貸款。
審慎對待外資銀行準入。截至2006年末，有外資參與的俄銀行數量達到148家，其中50家為100%的外資銀行。在銀行業逐步開放的同時，俄監管當局對外資銀行監管也趨于審慎化。雖然《俄羅斯聯邦中央銀行法》和《銀行及銀行活動法》的修正案放寬了外資進入俄國內的條件，但同時也做出了種種審慎性限制。如：允許外國投資者投資新建合資銀行或參股俄銀行，也可在俄領土上建立外國銀行分支機構，但不允許新建資本完全屬于外國法人和自然人的外國銀行；申辦銀行機構的外國銀行必須是獨立法人，有3年以上的經營歷史，在業界信譽良好，得到所在國金融監管部門批準；外資銀行必須遵守俄法律，向俄中央銀行提交會計報表；在利用非居民資金擴大注冊資本、向非居民轉讓股份時，必須事先得到俄羅斯銀行的批準；明確限定外資銀行業務經營范圍；要求在外資銀行中本地員工不低于員工總數的75%；境內外投資者在購入超過1%的俄銀行股份時有責任向監管機構報告，購入超過20%時要向監管機構申請許可。
銀行資產結構偏證券化。俄羅斯作為“金磚四國”一員，與其他三國商業銀行信貸業務一直是主營業務所不同的是，有價證券逐漸成為俄銀行部門最重要的資產業務，特別是注重發展證券投資業務。20世紀90年代，俄國債發行量逐年遞增，商業銀行成為國債市場的最大交易者，約占市場總量的70%，1996年俄銀行體系近40%的收入來源于國債投資。1997年，隨著國債市場收益率水平下降，銀行體系轉而投資企業債市場，年末總資產中有價證券投資占32%，而國債占比下降到24%。近年來，隨著俄資本市場的迅速發展，各家商業銀行加快了證券業務的發展，2007年上半年俄商業銀行資產業務中證券投資占16%，比年初增加30%，依然呈現偏證券化傾向。
銀行監管部門具有一定的自由裁量權。俄羅斯銀行在法律法規框架內享有比較大的自由裁量權，在確定違規銀行處罰方式、處罰力度、認定違規事實性質及情節等方面，可結合被監管對象的經營業績、對國民經濟貢獻程度以及在銀行體系中的地位，并考慮其對監管檢查的配合程度，視具體情況做出相應處理決定。如《俄聯邦中央銀行法》第十章第74條規定，俄羅斯銀行有權要求商業銀行撤銷其違法違規行為，在其最小法定資本額度0.1%以內處以罰款，或者在6個月內限制從事某項業務。如果未按規定期限撤銷違規行為，或者違規行為或業務交易對貸款人（存款人）構成現實威脅，俄羅斯銀行有權采取必要的措施。俄監管部門在實施自由裁量權時堅持合法性、客觀性、合理性、效益性等原則，使得自由裁量權的發揮能做到“有節、有度、有效”。
對我國銀行業的幾點啟示
積極探索誘導式的銀行監管。自由裁量權是銀行有效監管的重要措施。與俄羅斯比較，我國銀行監管部門的監管彈性相對很小。擴大我國銀行監管部門的自由裁量權，能促使更多地運用誘導型監管，而不是單純的強制型監管。
單純的強制型監管過分強調監管部門的作用，而難以發揮銀行內控和市場約束作用，無法對商業銀行產生足夠的自律激勵，使監管部門和商業銀行付出較高的監管成本，并不利于監管效率的提高。比較典型的是，監管法規具有一定的概括性和滯后性，而且往往在一定時期內保持穩定。在金融創新和金融全球化浪潮之中，面對日益復雜的商業銀行業務，如果監管者機械地套用法規條文，不但增加了自身在監管過程中花費的各種成本，而且非常容易壓抑商業銀行的金融創新，給市場效率帶來損害。
而基于擁有自由裁量權的誘導型監管，充分貫徹“激勵相容”和“市場導向”的監管原則，通過適時、適度的監管激勵措施，引導市場和銀行業金融機構內控發揮作用，促使被監管者自發地將其行為的負外部效應內部化，形成監管者與被監管者之間的良性互動，從而提高監管效率。這種監管策略更加符合“有效銀行監管”的要求和原則。
聯系我國銀行業發展實際，我們認為實施誘導型監管策略可從以下方面努力：一是注重運用原則為基礎的監管。在監管規制方面應多一些指導性要求、少一些約束性細則，多一些原則性導向、少一些非審慎限制；在監管措施上應用好各類審慎監管手段和市場手段，通過彈性監管建立監管者與被監管者之間的互信關系。二是注重加強風險為本監管。將監管工作著眼點和著力點放在風險上，進一步健全風險評價和預警機制，加強對風險的早期識別、預警和控制，根據風險評級靈活地做出監管安排。三是注重推行差別監管。針對機構類型、風險程度及業務性質設置不同的監管標準，確定不同的監管重點，投入不同的監管資源，采取相應的監管對策措施。對于一向發展穩健、管理規范的銀行，可以減少現場監管頻率、支持其更多的金融創新，甚至對違規問題可以給予從輕處罰。對有問題銀行則施行特別監管措施。四是注重各類監管手段的協調配合。加強現場檢查和非現場監管的有機銜接，實現監管機構內部各層次、各環節的信息共享，進一步提高監管效能。推行非現場監管“主監管員”與現場檢查“主查人”制度，通過提高非現場監測能力，有針對性地開展現場檢查，促進現場檢查與非現場監管有機配合，從“精確制導”和“精確打擊”上提高監管實效。
當然，對于監管部門行使自由裁量權也需要進行規制，把握好“三性”要求：合法性，使用自由裁量權必須符合法律和監管法規，不能與法律、法規要求相抵觸；合理性，行使自由裁量權要客觀適度，符合監管法規立法精神，以促進銀行業健康發展、保護存款人和投資人的利益為根本目標；客觀性，行使自由裁量權必須以事實為依據來把握監管度量界限，而不能隨心所欲地進行監管。
加快建立存款保險機制。審慎的銀行監管、央行最后貸款人安排和存款保險制度是構成一國金融安全網的三個重要的有機組成部分。存款保險制度可以起到保護存款人利益、提高公眾對銀行體系信心、抑制擠兌發生等作用。按照是否用法律條文對存款保險制度做出明確安排為標準，存款保險可以分為“顯性保險”和“隱性保險”。我國和俄羅斯過去都采用“隱性”存款保險，這種制度安排給政府和中央銀行帶來的負擔較重，制約了金融機構市場化退出機制的建立，而且對存款人進行補償往往重視行政手段的運用，缺乏明確法律依據。更重要的是，在隱性存款保險制度中，金融機構沒有分擔存款保障的成本，不用為非審慎行為造成的損失付出代價，也可能造成監管部門放松對銀行的監督，這帶來了比“顯性保險”更大的道德風險。
隨著經濟發展和金融制度改革深化，隱性存款制度安排的弊端日漸顯現出來。俄已率先于2003年通過立法確立了“顯性”存款保險制度。從近幾年運行狀況來看，該制度不但成功維護了金融穩定，促進了經濟金融健康運行，而且也避免了“道德風險”。這有力地證明轉軌國家存款保險制度可以實現從“隱性保險”到“顯性保險”的成功轉變。
目前，我國正處在從“隱性保險”到“顯性保險”的過渡階段。建立適合我國國情的存款保險制度，需要盡快解決更多制度設計上的問題：一是要從法律上明確存款保險制度、存款保險機構行政執法權，并厘清存款保險機構、央行以及相關監管部門的關系，為存款保險制度提供明確的法律框架；二是科學設置存款保險機構，明確其與相關部門的職責分工；三是確定合理的保險金額，可綜合考慮居民儲蓄存款分布狀況、人均GDP、通貨膨脹等因素，確定最高賠付金額；四是合理確定保險費率，可實行與風險掛鉤的差別費率，根據存款保險基金可能損失的數量、投保金融機構承受能力等因素，及投保金融機構監管評級和資本充足率等風險狀況，確定存款保險費率；五是確立強制保險的原則，即對于所有在境內注冊的、具有獨立法人資格的存款類金融機構實行強制性存款保險。
農業銀行“面向三農”要有制度性安排。近年來，我國農業銀行的城市業務取得了長足進展，而農業信貸發展卻相對較慢，且在農業信貸市場中的地位有所下降。這種狀況首先與農業銀行作為商業銀行的本質性質有關，在追求利潤最大化的經營目標指導下，減少高風險、低收益的農業信貸就成為了農業銀行自然的選擇。另外，農業銀行由上至下的嚴格信貸管理機制也在一定程度上限制了基層信貸機構對農業信貸的發放。因此，加快農業銀行改革、重構農村金融體系已是我國深化市場經濟體制改革的重要課題，特別是作為“具有天然農業屬性”的商業銀行，農業銀行如何在未來發展中更好地完成支農任務成為一個焦點問題。
在俄銀行業改革中，農業銀行的組建以及該銀行為俄農業生產提供的巨大信貸支持，取得了促進農業振興的效果，給人們留下了比較深刻的印象。俄農業銀行制度設計的優勢在于政策性金融支持和市場化運營的有機融合：俄農業銀行的農業信貸得到政府的利息補貼，同時政府對農業信貸在該銀行信貸中所占的比例進行硬性的規定，但對具體信貸對象不予干涉。這就使該行可以在政府支持下，既保證農業貸款的數量，又按市場化原則對貸款進行科學管理。這些都值得我們學習和借鑒。
宏觀上，我們應借鑒俄政府支持和調控農業銀行運營的成功經驗，加大政策扶持，應在制度上對農業銀行涉農業務給予支持，如給予貼息政策和稅收方面的優惠，降低其涉農信貸成本。
中觀上，應進一步強化中國農業銀行“扎根農業”的經營理念和制度基礎，堅持“面向三農、整體改制、商業運作、擇機上市”的改革方針，充分發揮農業銀行城鄉業務的雙重優勢，將單一的商業經營目標轉向為“面向三農”和“商業運作”的雙重目標，使農村網點比較獨立地執行“三農”信貸業務。具體可按照“城條農塊、一母多子”方式對農業銀行進行組織架構再造，即：按照流程銀行條線管理方式，以管理垂直化和事業部制為基本模式,實現現有城市業務從部門銀行向現代流程銀行的轉變，擴大城市業務競爭力；在建立涉農業務垂直管理體系的基礎上，以縣域為基礎，適度擴大縣支行經營自，以縣域為平臺，推進縣支行及縣以下組織機構改造，從而提高農村金融業務的服務效率；以農業銀行為母公司，創新農村地區機構發展模式，結合區域經濟特征，通過自建網點，參、控股和發起設立村鎮銀行、貸款公司等多種方式，推進農村地區金融服務體系的延伸，充分發揮農村金融業務的輻射力。
微觀上，應有針對性地推進農業銀行公司治理改革：首先，專門建立包括農村金融和農村經濟專家在內的咨詢委員會；第二，在引進具有農村金融和農業經濟背景的戰略投資者的同時，吸收農村金融和農業經濟專家擔任非執行董事；第三，在董事會下組建農村金融發展專職委員會；第四，選拔、引進境內外具有農村金融經營管理經驗的高端人才加入高級管理層隊伍。
轉變銀行競爭方式。商業銀行的天然逐利性使該領域的競爭很容易陷入同質化誤區。首先，商業銀行的經營對象――貨幣是缺乏差異性的。其次，商業銀行經營中基本的金融工具和金融業務也往往具有很高的相似性。因此，如果商業銀行不能在市場定位、經營方式、經營理念等方面突出差異，就必然會陷入同質競爭的怪圈，甚至可能因過度競爭而影響經營業績。如果激烈的競爭影響到商業銀行的利潤，那么也就導致銀行特許經營價值的下降，接下來的邏輯后果就是銀行將更加傾向于從事高風險的業務，這樣也會影響整個銀行體系的穩定性。所以，無論從績效還是從穩定性的角度考慮，引導商業銀行開展差異化競爭都是銀行監管部門的理性抉擇。
近年來，在監管部門推動下，俄銀行業逐漸體現出競爭差異化傾向，而且這種差異化競爭在提高商業銀行業績方面取得了很好的效果，這無疑是值得我們學習和借鑒的。我國商業銀行也應該明確市場定位和差異化經營理念，發揮比較優勢，實現金融產品和金融服務的功能升級。一是要積極進行金融產品創新，適應客戶的個性化需要；二是要拓展新的業務領域，確立比較優勢；三是要提高營銷水平，培育穩定的客戶群；四是要利用先進的電子、信息技術，實現服務功能的升級和成本的降低。而監管部門也應該在審慎監管的前提下，支持商業銀行的金融產品和業務創新，引導差異化競爭的形成。
同時，俄商業銀行資產結構偏證券化也是差異化競爭的結果。借鑒其經驗，促進我國銀行業資產結構向證券化方向轉變,將有助于改變我國金融體系的發展路徑，實現商業銀行資產多樣化和競爭差異化的雙贏。首先，在制度安排上，應繼續大力推進企業債市場發展，進一步減少在發行制度上的束縛，在條件成熟時，將上市公司發行公司債試點工作，逐漸推廣到其他企業債券的發行工作中去。第二，繼續加快推進信貸資產證券化。在我國證券市場快速發展、股票總市值已超GDP總量的今天，應結合正在進行的第二輪證券化項目試點申請批復工作，繼續嘗試不良資產證券化，積極探索中長期貸款及住房貸款證券化，大力推進大企業和上市企業貸款證券化，這有助于疏導商業銀行流動性風險，改變我國企業過分偏重于間接融資的局面。第三，逐步允許銀行參與企業債券市場，進行債券的承銷和投資。但前提是商業銀行要切實加強內部風險控制，提高債券定價的能力，并建立相應的專業化團隊。繼續鼓勵公司債券在銀行間債券市場發行、交易流通和登記托管，支持商業銀行等市場參與者在銀行間債券市場參與公司債券承銷和投資活動，充分發揮機構投資者的作用，提高公司債券流動性及其市場容量。第四，穩步推進商業銀行向混業經營過渡。商業銀行可以通過參與債券市場來積累混業經營的經驗，為今后提供更加全方位、綜合化金融服務奠定堅實的基礎。
更好地安排銀行業對外開放布局。在外資銀行準入問題上的審慎化傾向，是近年來俄金融開放中的一個重要特征。這既表明俄銀行監管部門保護和扶持本國商業銀行的政策意圖，也體現俄監管層對“金融”的強調。在轉軌國家，金融體系普遍是由銀行主導，但商業銀行的發展又往往不成熟，難以與來自發達國家的銀行進行全面和直接的競爭，因此掌控銀行體系對于控制國家金融命脈至關重要，在本國銀行做大做強基礎上，謹慎推進銀行業對外開放，應是一個理性選擇。
銀行業對外開放是金融全球化的必然產物，引入具有強大資本實力和先進管理經驗的外資銀行對于轉軌國家的經濟發展和銀行業進步具有不可低估的推動作用。但機遇與風險并存，不恰當的外資銀行進入可能削弱而不是促進國內銀行業的競爭，從而降低國內銀行部門的效率。
一、我縣銀行業運行主要特點
目前，我縣有工行、農行、建行、郵儲銀行、銀行、農聯社和村鎮銀行7家機構，營業網點37個，自助銀行12個，其運行特點：
（一）存款增幅很小，結構也不合理。上半年，我縣銀行機構各項存款增幅是歷史上同比最少的，全縣銀行機構各項存款610395萬元，比年初僅增加604萬元，存款結構也不盡合理。一是以儲蓄增加為主，而企業存款少。截至6月末，全縣銀行機構儲蓄存款352892萬元，比年初增加2298萬元，而企業存款247810萬元，比年初只增加1140萬元。主要原因：我縣果業面積大，資金需求量劇增，大量資金投向于果業；銀行信貸資金吃緊，果農不得不求助于私人借貸，誘發民間借貸活躍；去年加強打擊非法開采稀土力度，一部分人因怕露富或被引起注意，將部分資金存入附近的廣東平遠和梅州等縣市，異地存款分流突出;全縣工業企業少，工業企業237家，其中規模以上企業30家，工業規模小。二是以農村信用社增加為主，而其它機構增長不一。在七家銀行機構中，農信社增幅最大。截至6月末，農信社各項存款306329萬元，比年初增加12497萬元，工行、建行和銀行分別比年初增加5226萬元、3947萬元和6206萬元，而農行、郵儲行和村鎮銀行分別比年初減少17771萬元、9033萬元和468萬元，農行成為歷史上同比減少最多的，全縣出現了不平衡發展格局，不利于我縣銀行業整體發展。
（二）貸款總體增加，但發展不平衡。一是從貸款總額看，農信社多而其他銀行少。截至6月末，我縣銀行機構貸款386244萬元，比年初增加34964萬元，總體呈穩步增長，但從各行社情況看，呈現農社“一枝獨秀”態勢，農村信用社貸款194042萬元，比年初增加15706萬元，占上半年全縣貸款凈增額的45%，工行、農行和村鎮銀行分別比年初增加4473萬元、5340萬元和4474萬元。農社貸款較多，有點孤立難支，無法滿足全縣信貸資金需求。二是從貸款對象看，個體及農戶多而中小企業少。截至6月末，全縣銀行機構個體及農戶貸款308995萬元，占貸款總額的80%，而中小企業貸款僅有47743萬元，占貸款總額的12.4%。個體及農戶貸款明顯高于中小企業貸款87.6個百分點，表明我縣銀行機構支持中小企業發展力度仍然不足，中小企業貸款難未得到根本解決。三是從貸款行業看，涉農貸款多而工業貸款少。我縣銀行機構結合本地果業優勢，加大了信貸支農力度，特別是農村信用社根據自身行業特點，以支持和服務“三農”為宗旨，不斷增加支農貸款，促進農村經濟發展。截至6月末，全縣銀行機構涉農貸款370427萬元，占貸款總額的95.9%，其中農信社涉農貸款182018萬元，占涉農貸款總額的49%，有力解決了農業生產及果業開發等資金需求，而全縣工業貸款只有30155萬元，占貸款總額的7.8%，低于涉農貸款88.1個百分點，說明我縣銀行機構貸款以農業為龍頭，工業后勁明顯不足，加強工業信貸扶持、促進工業發展勢在必行。
（三）信貸質量提升，但潛在風險還有。我縣銀行機構積極采取措施加強不良貸款清收和管理，取得了一定成效。截至6月末，全縣銀行機構不良貸款7560萬元，比年初減少41萬元，不良率1.96%，比年初下降了0.2個百分點，主要是農村信用社不良率比年初下降0.35個百分點，農行和郵儲銀行不良貸款也較低，分別為0.94%和0.24%，建行、銀行和村鎮銀行沒有不良貸款，全縣銀行業機構信貸資產質量明顯看好。但從我縣經濟金融發展狀況看，我縣銀行業不良貸款仍面臨一些潛在隱患和風險，如工行上半年新增不良貸款90萬元，不良貸款占比較年初上升0.14個百分點。一是有的涉農貸款會產生不良。目前，我縣涉農貸款占全縣貸款總額的95%，而涉農貸款的90%以上又是果業貸款，這些果業貸款隨著黃龍病危害程度不斷加深將會出現一些不良，給涉農貸款帶來影響。從去年黃龍病災害情況看，全縣因黃龍病被砍的果樹達到果樹總量的10%左右，大概有310萬株(全縣果樹面積52萬畝,按60株/畝計算共3120萬株)，直接影響了部分果農今年的收成，將會在一定程度上帶來今年還本付息的困難。二是有的房地產貸款可能斷供。由于受果業黃龍病和稀土產業限制性開采的影響，導致大量果農和個體私營者無力購買，我縣房地產市場不太景氣。房地產價格由原來每平米5000-6000元降為4000-5000元，銷售量也明顯下降，可能會帶來一部分銀行房地產貸款月供問題，住房按揭貸款不能按時月供或者不月供的情況將會不同程度地顯現。
（四）經營效益見好，但不能過于樂觀。我縣銀行機構經營效益不斷提升，上半年，實現利潤4236萬元。第三、四季度是利息清收旺季，預測今年利潤億元以上。但據分析，我縣銀行業經營面臨兩大問題：一是中間業務收入少。上半年，全縣銀行機構業務收入16563萬元，貸款利息收入15522萬元，占收入總額93.7%，而中間業務收入僅有1041萬元，占收入總額6.3%，少于貸款利息收入87.4個百分點。二是集約化程度不一。上半年，全縣銀行機構人均利潤11.7萬元，從總體上看，集約化程度不低，但從各行情況看，國有商業銀行集約化程度相對高于農村中小金融機構，工行和農行人均利潤分別為13.9萬元和27.3萬元，而農信社3.1萬元，遠遠低于這兩家老牌國有商業銀行。加強農村中小金融機構集約化管理是我縣銀行業經營面臨的一個突出課題。
二、我縣銀行業存在風險和問題
當前，因受國家政策調整、經濟發展速度快慢等主客觀因素的影響，我縣銀行業經營發展仍面臨不少風險和問題。主要有：
（一）資金供求矛盾突出。目前，我縣經濟主要以蜜桔、臍橙的種植業作為龍頭產業，全縣90%以上的資金投向于果業，但由于果業生產周期長，特別是去年受黃龍病災害影響，收入明顯減少，需要大量資金投入。據統計，全縣共有果園面積約有52萬畝，按每年0.3萬元/畝計算，每年全縣果業資金需求量為15.6億元，如果從貸款增量來分析，上半年全縣銀行機構凈增貸款3.5億元(不剔除其他因素)，與果業資金需求量相比，資金缺口達12.1億元，遠遠滿足不了果業資金需求。同時，我縣工業基礎薄弱，今年又提出發展83個重點項目，需要大量資金啟動，導致資金供求更加吃緊，矛盾也更為突出。
（二）信貸結構過于單一。由于受產業結構的影響和信貸資金的限制，我縣信貸結構較為單一，全縣銀行機構大部分資金投向于果業，特別是近幾年全縣掀起種果熱潮，90%以上的貸款投向于果業，而工業貸款明顯不足，信貸結構極為單一，給我縣銀行機構經營帶來貸款集中度風險，將會出現一損俱損、一榮俱榮的畸形局面，如去年因受黃龍病影響，一部分果農收入減少，無法接濟，導致我縣房地產市場疲軟。
（三）信貸權限過于集中。多年來，國有商業銀行實行了集約化管理。我縣國有商業銀行屬低類機構，信貸權大多集中于上級分行，基層支行要發放貸款需要層層申報和諸多環節，一些好的項目也因為權力過于集中帶來的時效滯后而未能及時得到貸款支持。同時，因我縣屬山區小縣，經濟總量小，相對于其他大縣（市），上級下達的信貸規模相對更小，如農村信用社本是法人機構可以資產負債比例管理，但因上半年人民銀行下達的信貸規模1.56萬元限制而無法發放貸款，滿足農村強大的資金需求，一定程度上抑制了我縣銀行機構信貸業務拓展。
（四）民間借貸異常活躍。近年來，隨著國家實行穩健貨幣政策，國有商業銀行貸款投入相對趨緩，信貸投放量愈來愈少，結果助長了我縣民間借貸的活躍，主要以賒銷物資為基礎的間接資金融通和以信用為基礎的直接資金融通兩種方式，集中在果業發展較快的中心鄉鎮，如吉潭和澄江，均在1000萬元以上。據測算，目前我縣民間借貸資金約有3億元，利率高達25‰不等。
（五）準金融機構沖擊大。目前，我縣已經批準設立的小額貸款公司有1家，資本金0.6億元，另有一家在申報籌建之中，其注冊資本1.3億元，而擔保公司、典當公司等卻有20多家，不同程度地從事地下融資活動，高利率回報吸引了大量民間資金從銀行體內分流到體外，銀行存款上不了，信貸資金趨于吃緊。同時，一部分信貸資金也通過不同方式流入到這些從事融資的準金融機構之中，融資風險也會轉嫁到銀行機構。
（六）資金異地分流突出。我縣毗鄰廣東和福建，交通便利，資金分流現象較為明顯。據估計，近幾年，我縣資金分流達到15億元之多，約占全縣銀行存款24.6%。一是因日常生活而分流。我縣緊鄰廣東梅縣，大多群眾看病、購買日常物品等直接到梅縣而不去，以致一部分日常生活資金流入廣東。二是因購置房屋而分流。多年來，我縣群眾到廣東梅縣購買的房屋達到2000多套，如果按每套房屋50萬元計算，因購買房屋流入廣東的資金達10多億元。三是因購買小車而分流。近幾年，我縣群眾購買小車的熱情逐年高漲，到廣東購車并掛牌的達2000多輛，如果按每輛小車15萬元計算，因購車分流的資金也達到3億多。四是因受執法嚴打而分流。去年，因當地政府加大打擊無證開采稀土的力度，有部分人因怕露富或被引起注意，將部分資金轉移到附近廣東平遠和梅州、福建武平等縣市，分流到廣東、福建等地的資金達到1億多。
三、解決問題的意見和建議
當前，要盡快走出經濟金融低位運行困境，難達預期發展目標，關鍵要結合我縣銀行業經營風險和問題加以分析研究。為此，擬提出如下意見建議：
（一）加大信貸支持力度。一是力促爭取更大信貸規模。在第三季度對各銀行機構執行信貸規模管理情況進行督查,對未按時間進度用足用好信貸規模的機構提出監管意見，并要求各銀行機構主動向上級行反映當地實際，爭取更多信貸規模調劑到當地，以解決我縣有信貸資金而無規模發放的問題。二是推動信貸政策有效落實。當前，國家已出臺“降準”、“微刺激”政策，督促轄內銀行機構盡快制定執行微刺激政策的方案與措施，進一步增強對地方經濟發展的信貸支持力度，對落實不到位或執行流于形式的機構，將實行監管談話，約見其高管人員說明和表態，以推動國家微刺激政策在我縣有效落實。
（二）強化信貸有效管理。一是做精信貸產品。督促各銀行機構全面調查分析我縣優勢產業項目，篩選好信貸支持項目，并給以積極的信貸支持，把有限的信貸資金投入到精品項目上，以提高信貸資金使用效率。二是優化投向結構。要求各銀行機構根據當前我縣產業優勢和縣委、縣政府經濟發展思路，特別要緊扣政府今年83個項目做文章，協同政府尋找工業發展和農業結構調整的新路子，使信貸結構與產業結構相適應。三是搞好銀企對接。要求各銀行機構加強銀企信息交流，特別是加強與中小企業信息溝通，充分了解企業經營困難，對一些有潛力的中小企業給予信貸支持，并不折不扣地落實今年兩次銀企簽約資金到位，切實幫助中小企業解決貸款難，減少社會不穩定因素，以促進地方經濟發展。
（三）拓寬政府融資渠道。一是提供有利條件協助政府融資。不管是銀行機構，還是政府部門，要以當地經濟發展戰略目標為中心，立足自身特點，調整工作思維，充分運用各自功能優勢為政府融資創造有利條件。銀行機構要爭取規模和資金，在風險可控的前提下加大對當地重點項目的信貸支持，而監管部門要在合規合法的前提下利用監管資源，為政府融資提供優質服務，如上半年在個別指標不達標的情況下通過部門優勢，協助政府將縣土地儲備中心納入名單制管理，為政府融資平臺貸款提供了條件。二是靈活運用政策助推政府融資。正確引導轄內銀行機構在不違反金融法規的前提下靈活運用各類金融政策，創新各類融資渠道，以注入信貸資金血液。如引導銀行辦理銀行承兌匯票敞口、票據貼現等業務，增加農資、家電等企業資金融通；開辦委（信）托貸款，采取借雞生蛋辦法為企業融資和擴大消費提供資金扶持；指導企業發行債券，直接為企業融資提供條件等。三是完善擔保機制推動政府融資。建議政府部門建立健全各類擔保基金機制，激足基金數額，讓基金發揮最大倍數幅射作用，如“財園信貸通”業務可以8倍地放大基金效應，同時，可發揮土地儲備中心作用，以有效土地抵押擔保融資，增加信貸資金投放量，從而激活我縣經濟內在潛力和活力。
國際主流商業銀行業務模式轉型特征
從較粗放的全方位、多元化拓展向有選擇地發展核心業務轉型
20世紀80年代后期開始，在日趨激勵的國際競爭環境中，國際大型主流銀行通過有針對性地剝離、外包非核心業務，不斷拓展、并購來鞏固核心業務，業務戰略定位從較粗放的全方位、多元化拓展開時向有選擇地發展核心業務轉型。
1．剝離、外包非核心業務
近10年來，花旗集團、美國銀行、瑞銀集團等大多國際主流銀行均對其業務架構進行了調整，通過不斷剝離、外包等方式，分拆了經營效果較差或與發展戰略不相吻合的非核心業務（見表1）。
2.依憑內生發展和對外并購等方式鞏固核心業務
在剝離非核心業務的同時，國際主流銀行更加專注于自身的核心業務，通過積極的市場開拓和頻繁的并購，使核心業務獲得更快的增長，從而迅速確立了在全球領先的競爭地位（見表2）。
近20年來，國際主流銀行業務模式的選擇也證明，商業銀行在非銀行類金融業務上的規模優勢更多地體現在分銷渠道而不是自營和研發方面，業務范圍的選擇調整不能拘泥于擁有“全面”的業務體系，而應更加注重銀行核心業務的培育和關鍵業務領域競爭力的提升。
零售金融業務在業務體系中的相對重要性不斷上升
20世紀80年代以來，國際主流商業銀行在批發金融市場上受到排擠，零售金融業務占比不斷上升。以美國為例，1980年美國商業銀行消費者貸款4548.7億美元，占總貸款的比重為44%。特別是90年代后期，市場利率持續偏低，推動美國住宅市場以至按揭再融資活動大幅度增加，到2007年，美國消費者貸款數據變為45849.2億美元，占比達到70%（見圖1）。
主要銀行的消費者貸款的升勢尤其明顯，如花旗銀行消費者貸款2001年比2000年上升11.3% , 2002年比2001年上升13.2%；J.P.摩根大通銀行消費者貸款2001年比2000年上升16.6% , 2002年比2001年又上升10.9%。隨著業務重點的調整，國際主流商業銀行的盈利結構也發生了較大變化。如花旗集團全球消費者服務業務收入占比由1998年的42%增長到2006年的56%。2007年，消費者服務業務收入的重要性更加凸顯。該年花旗集團全球消費者服務業務凈收入達到78.68億美元，但公司及投資銀行業務巨虧52.53億美元，選擇性投資虧損16.44億美元。匯豐集團個人金融業務對稅前利潤的貢獻率由2001年的33.5%上升到2006年的42%；公司銀行、投資銀行與資本市場業務在稅前利潤中的份額則大幅下降，從2001年的39%下降到2006年的26%，私人銀行業務增速也較快，在總體業務中的份額也在上升（見圖2）。
綜上所述，國際主流商業銀行為求得市場生存，在實施全能化發展的戰略過程中，無論從經營管理的角度，還是在業務品種和業務方式上考慮，目標仍是有選擇而且突出重點的，零售業務收入占比和重要性的上升也印證了這一過程。
業務品種迅速增加，產品創新更加復雜且將創新重點紛紛轉向表外
20世紀90年代以來，國際主流銀行均不惜重金加大產品創新的力度，開發多樣化金融產品，使其具有更好的便利性、更大的增值性，鞏固和拓展其核心業務的地位，創新的著力點從負債業務、資產業務延伸到表外業務，各種新的業務品種層出不窮。最為突出的表現是資產證券化的發展，通過將具有長期穩定現金流的資產業務，如住房抵押貸款、信用卡貸款、汽車貸款等實施證券化，將利息收入轉變為手續費收入。2000～2006年，全球證券化發行規模從5000億美元猛增到2.3萬億美元。銀行還進一步對證券化產品衍生化，以降低業務擴張對資本的依賴。2003～2007年，全球信用衍生品（CDS）市場規模膨脹了15倍多，達到50萬億美元。另外，利用其便利的分支機構和網點，分銷保險公司、基金公司及其它金融機構的產品等方法，以客戶需要為中心，提供立體化、綜合產品系列服務。20世紀70年代初，國際最優秀的商業銀行提供的金融產品和服務也只有50多種，到80年代已達到200多種，到了90年代達到500多種以上。作為業務品種多樣化發展的必然結果，在財務上就體現為商業銀行傳統的依靠存、貸款業務為主的利息收入不斷下降，而創新帶來的新興業務品種收入種類增加，非利息收入持續上升，相對重要性不斷提高(見圖3)。
從業務產品創新過程本身來看，各家銀行大量采用各種工程技術方法，如數學建模、數值計算、網絡圖解、仿真模擬等，最先進的技術設備，如大型計算機、互聯網絡、通訊衛星等：使用將金融領域的某些直覺行為形成理性基礎并轉化為可操作的金融產品。使多種金融工具組合在一起使用的創新產品更多，金融產品變得更加復雜。
業務流程更加標準化、合理化，客戶服務渠道更多從傳統向電子轉型
20世紀90年代初，國際主流銀行借助現代信息和通訊技術對業務和管理流程進行了大規模的改造。一是大量運用IT集成技術，將分散封閉系統重組再造成集成網絡一體化系統，建立了自己的數據倉庫，為銀行業務分析和管理決策流程的科學化提供了有力支持。二是由單純業務處理向業務處理、管理決策支持和客戶服務有機結合方向發展。如花旗銀行，已將全球業務單證集中到4個用網絡連接的自動化程度非常高的單證處理中心處理。客戶利用該處理系統，可全天候、非常便捷地辦理各項業務。三是在授信業務處理上，借助信息系統，使流程和手續更加標準化、合理化，使貸款申請反應更快速，貸款的權責更明晰。四是將除核心業務流程以外的輔業務流程向專門的營運機構發包，縮短業務流程鏈條，降低營運成本，提高盈利水平。同時，以信息和通訊技術為基礎的ATM、網上銀行、電話銀行等服務手段的應用，使國際主流商業銀行客戶服務更多地轉向電子渠道。電子渠道在便捷性、安全性、速度、成本等方面表現出越來越強的優勢，使其服務變得更加高效和快捷，甚至達到不受時間、地點、方式約束，實現“任何地點、任何時間、任何方式（Anywhere、Anytime、 Anyhow）”的全天候服務。2005年，美國網上銀行業務量占到傳統銀行業務量的50%-60%。
以業務體系的調整為重心重塑組織架構
1.強調銀行的系統管理，以業務條線為主線歸攏業務部門。經過多次的反復調整，國際主流商業銀行組織架構的基本趨勢就是業務條線愈來愈綜合清晰，眾多的業務部門都在按三大業務條線歸攏，即零售業務、公司及投資銀行業務、財富管理業務，構建起以戰略業務單元為基礎的，客戶型導向型組織架構。
2.強化總行業務部門的管理職能。目前國際主流商業銀行都以總行部門為運行和指揮中心，均采取“大總行、大部門、小分行”結構。表現在銀行的分行很多，但不一定很大，職能一般單一，很多業務集中在總行的部門完成。總行的部門并不多，但都很大，“大總行”通過“大部門”來體現，一個業務部門就是一個業務系統，就是一條戰線，部門內匯聚了主要的業務專業人才，分工細、專業性強。
次貸危機的沖擊及新走向
2007年次貸危機爆發以來，全球商業銀行在以次貸為基礎資產的債券或由此衍生出的其它債券投資上遭受的損失慘重，大批與次級住房抵押貸款有關的金融機構紛紛出現巨額虧損，有的甚至陷入倒閉或申請破產保護，國際主流大型商業銀行更是首當其沖。迄今為止，以花旗、瑞銀、匯豐為首的全球銀行業巨頭已經計提了高達近5000億美元的資產減記，而根據國際貨幣基金組織的預測，全球金融行業的資產減記將高達1萬億美元。此次危機破壞性之強、影響面之廣是以往歷次金融危機所不能比擬的。 這一金融危機對國際主流商業銀行經營產生的影響到底有大，目前還無法判斷，但是這與美國長期低利率政策導致的流動性過剩，監管法律與政策過于寬松，商業銀行傳統業務與高杠桿的投資銀行業務間監管模糊，以及商業銀行對追求高杠桿利潤的過度激勵，過分加大高風險業務自營比例等有直接關系。本次危機后，美國甚至全球貨幣金融體系、法律、監管等都將為此做出大的調整，也使國際主流商業銀行近年來業務模式創新所積累、蘊藏的風險得到充分暴露，五大專業化投行的消亡，更會促使其回歸審慎經營的理念，重新評估業務模式，進而做出相應調整。
重新評估投資銀行業務模式，在商業銀行傳統業務和投資銀行業務間建立更加嚴格的防火墻
國際主流商業銀行投行業務也在不到短短的10年間就經歷了從下降停滯走向復蘇再到2007年遭遇重創的過程，其抗周期性風險差及波動幅度大的特點暴露無遺。次貸危機后，眾多投行都會紛紛投身商業銀行的懷抱。然而，投資銀行的問題關鍵不在于組織模式，而在于其自身的經營模式和外部監管跟不上投資銀行發展的步伐。投資銀行重新回到商業銀行體系內，盡管可擁有商業銀行穩定的資本來源，但并不能解決根本的風險問題。因此，在投資銀行回歸后，商業銀行工作的重點首先是解決投資銀行業務模式存在的高杠桿難題。降低投資銀行的杠桿率，從而降低風險。一方面，國際主流商業銀行會繼續在經紀業務、承銷業務、財務顧問業務等領域提供中介服務，賺取中間業務收入。另一方面，加強自營業務的風險管理，降低自營業務的比重和杠桿率。據測算，美林的杠桿率從2003年的15倍飆升至2007年的28倍，摩根士丹利的杠桿率攀升至33倍，高盛也高達28倍。高杠桿率伴隨的必然是高風險，次貸危機中高杠桿率的大型投資銀行紛紛倒閉，說明在監管缺失的情況下，這種業務模式存在的嚴重問題。同時，要在傳統商業銀行業務和投資銀行業務之間建立更嚴格的防火墻，防止投資銀行部門通過證券化分散出去的風險重新回到商業銀行體系內。
提高信貸業務準入門檻，逐步收縮高風險的“另類投資”業務領域
追求高收益、高風險的客戶和業務，放松風險管理標準，是美國次貸危機爆發的重要原因之一。因此，次貸危機后，國際主流商業銀行會更加注重審慎經營的理念。一是提高信貸業務準入門檻。在貸款對象選擇上更加注重客戶貸款的第一還款來源亦即借款人自身的償付能力，把那些不完全符合信貸標準的客戶放在服務范圍之外。在貸款品種選擇上，對通過住房抵押、股權質押或債券質押，從銀行獲取貸款的業務更加慎重。二是逐步收縮高收益、高風險的“另類投資”業務領域。次貸危機爆發前，在追求盈利動機的驅使下，商業銀行多余的資金紛紛流向高收益的按揭抵押債券或“另類投資”(如次級房貸)等金融衍生品。花旗等一些大型商業銀行均設有專門的另類投資部門。而這些投資在追求高收益的同時，忽視了對沖基金、特殊投資實體、證券公司等的杠桿風險和信用風險，一旦市場變化，這些證券化資產的價值就會急劇下跌，給銀行帶來巨大風險。
金融創新更加注重基礎資產質量和風險控制，表外業務經營會變得更加審慎
本次危機全面顯現了金融創新高風險的一面。首先，過度運用金融創新的手段，使創新產品本身的復雜性很可能掩蓋產品自身暗藏的巨大風險，導致風險的不斷積累。其次，金融創新產品在轉移自身非系統性風險的同時造成宏觀系統性風險的積累。卷入次貸危機的金融機構，擁有非常強的風險管理技術，也曾經成功地抵御了很多的風險，但仍然功虧一簣，教訓十分深刻。因此，隨著監管的加強，國際主流商業銀行未來的金融創新將會更加注重基礎資產質量，更注重風險的控制。建立在沙灘上的高樓大廈，無論結構多合理，質量多優秀，最終還是要倒塌的。另一方面，國際主流商業銀行的風險更多體現在表外業務的高杠桿、高風險性上。雖然不同商業銀行的情況不一樣，但是就行業整體而言，還是會有參照標準的，不能過高估計自己的經營管理能力。為了保持合理的資金杠桿率，國際主流商業銀行的傳統銀行業務將重獲重視，高杠桿率的表外業務經營將更加審慎。
建立在專業化基礎上的全能銀行業務模式有加速的趨勢
從雙層銀行體制的建立、金融機構的多元化到發展金融市場,從商業銀行的綜合化經營到分業經營,從中國人民銀行的統一監管到銀監會、證監會、保監會“三足鼎立”的分業監管等,均采取了政府供給主導型的強制性制度變遷方式。
中國銀行業的改革有著強烈的路徑依賴。其特點是一種制度一旦形成,不管是否有效,都會在一定時期內持續存在并影響其后的制度選擇。
政府出于國有經濟發展和社會穩定的目的,通過直接的行政干預機制來分配金融資源政府對國有銀行的經營進行行政干預地方政府、國有企業和國有銀行利益集團的形成國有銀行產權結構模糊、效率低下以及各種行政干預所帶來的問題政府對國有銀行實施救助與改革政府行政干預得到強化政府再次行政干預進行救助與改革國有銀行產生“適應性預期”,即認為政府還會通過各種手段救助國有銀行……從而形成一種惡性循環的自行強化機制。
中國銀行業的改革是一種漸進式制度變遷。一個顯著的特點是:改革在堅持公有產權為主體的前提下,通過體制外推動,以增量改革帶動存量調整。之所以要走體制外增量改革引致體制內存量改革的道路,是因為長期以來國有商業銀行和國有企業產權的模糊使二者缺乏通過制度變遷而獲取外部利潤的動力,進而形成一種“變革惰性”。作為初始變革的既得利益者,國有商業銀行和國有企業既不想回到“集權型”體制中去,也不想通過制度變遷退到市場體系中來。
這種改革方式是在存量改不動的時候,先通過增量改革來發展新體制,隨著增量改革的積累最終帶動存量的改革。我國銀行制度變遷之初,并沒有一個明確的目的,沒有一成不變的目標模式,而是隨著改革的推進,隨著主客觀條件的變化,不斷地修正、調整目標,這也是漸進式改革的一個突出特征。相應地,我國也沒有一個全面、綜合、配套的改革方案,我國銀行制度變遷一開始就具有濃厚的“摸著石頭過河”的特點。
(本文摘自《中國國家控股商業銀行董事會治理》第116―118頁)
薦讀理由:1988年10月,為競購雷諾茲・納貝斯克集團,約翰遜領導的管理團隊首先和克拉維斯展開了交鋒,隨著投標進程的開展,弗斯特曼、馬赫等人也加入到這次具有歷史意義的收購大戰中來。最終KKR公司雖然贏得了收購大戰,但是面對毫無盈利的前景,雷諾茲・納貝斯克集團再次處于被拋售的境地。此書對這次收購的來龍去脈介紹得細致入微。更難得的是,作者在這次收購20周年的時候又對書中的主要人物進行了采訪,介紹了這20年來主要人物的情況和華爾街的變化,讓讀者對這次收購的意義有了進一步的了解。
《門口的野蠻人:歷史上最著名的公司爭奪戰》
作者:[美]布賴恩・伯勒、約翰・希利亞爾
譯者:張振華
機械工業出版社
2010年9月
薦讀理由:本書嘗試運用生態學原理研究產業安全問題。根據產業的生態系統特性,跨學科地類比分析了產業與生態系統、產業安全與生態系統健康、產業入侵與生態入侵之間相似的生態學機制。同時,借鑒生態系統健康預警指標,從活力、結構和恢復力三個維度構建了產業安全的生態學預警指標體系;借鑒生態入侵原理,構建了產業易入侵度預警指標體系;實證評估與預測了我國制藥等產業的安全狀態和易入侵度,并借鑒國外維護產業安全的經驗,從生態學角度提出維護我國產業安全的對策。
《城市:改變發展軌跡(看地球2010)》
主編:[法]皮埃爾・雅克、拉金德拉・K.帕喬里、勞倫斯・圖比婭娜
譯者:潘革平
中國加入WTO已經一年有余，外資銀行進入的速度明顯加快，中外銀行的競爭日益激烈，在這種背景下，學習和借鑒西方商業銀行的管理經驗，對提升中國銀行業的競爭力，促進民族銀行業的穩健發展具有重要的現實意義。
一、西方商業銀行發展戰略的特點
（一）經營管理理念日趨成熟
近年來，經濟金融全球化、信息化、自由化的發展趨勢不斷加強，西方商業銀行的經營管理理念也發生了質的變化，并日趨成熟。主要表現在：
1.徹底的市場和客戶理念。一切從客戶和市場的需要出發，從業務產品開發、組織架構設置到管理策略制訂，完全圍繞市場和客戶的需求進行。基于這種理念，西方商業銀行的經營管理充分體現了“客戶中心主義”的模式特征。
2.整體的營銷與服務理念。銀行注重“一對一”營銷，從出售產品轉變為出售方案，由大眾化服務轉向個性化服務。為客戶提供銀行、證券、信托、保險等全面的金融服務。
3.風險與收益匹配的理念。銀行在經營管理中，不能只看風險，不看收益；也不能只看收益，不看風險，關鍵是要研究和找到風險與收益的平衡點，努力實現二者的合理匹配。
4.持續的培訓與人才理念。技術、風險管理和人才是商業銀行贏得市場競爭的關鍵因素，人才是關鍵的關鍵。西方商業銀行非常重視人才培養和員工培訓。一方面，每年從大學挑選優秀的畢業生，上崗前至少進行為期半年的全面系統培訓；另一方面，花費大量的時間和財力對員工進行各種繼續培訓。
（二）戰略管理備受重視
隨著金融服務全球化趨勢的不斷加強，戰略管理已成為西方商業銀行應對經營環境變化的重要競爭手段，受到前所未有的重視，紛紛成立戰略管理部門，戰略管理已發展到數理化、模型化階段。先后出現了風險一收益模型、經濟增加值模型、三維模型和平衡記分卡模型戰略管理。銀行一般每隔3—5年制訂一份中期戰略規劃，確定未來幾年業務發展的重點及區域發展策略、資源配置策略等，并進行滾動研究和修訂。與中期戰略規劃相配套，每年年初制訂一份策略性文件，確定當年工作重點和資源分配。年末根據執行情況進行檢討和調整。
在選擇戰略管理模式時，銀行通常考慮三大要素：高層管理者的價值取向、外部環境和內部資源約束。高層管理者的價值取向是追求規模還是質量；是短期收益還是長期價值，直接決定著銀行戰略管理模式的選擇。外部環境主要包括國內外經濟金融運行態勢、政策和框架變化、信息技術發展與、同業競爭策略等。資源約束包括有形資源（人力、財力和物力）和無形資源（管理、信息和品牌），銀行通常根據自己所處的發展階段、自身規模和實力來選擇相應的戰略管理模式。銀行戰略管理呈現非中介化、化、全能化與專業化并存的特點。
（三）業務體系不斷豐富
20世紀90年代以來，“客戶中心主義”經營模式受到推崇，銀行開始轉向以市場為導向，以客戶為中心，更加注重提供量身訂造的高附加值型的產品和服務。相應的，業務重心逐漸由傳統的存、貸、匯業務向零售業務、中間業務和投資性金融服務轉移；從公司業務為主轉向個人業務與公司業務并重，甚至突出個人業務；從存款人和貸款人轉為投資理財顧問；從風險承擔者轉為風險者；從融資者轉變為市場撮合者。組織架構也開始由按產品設置轉向按客戶設置，普遍設立了個人銀行、私人銀行、商業銀行、投資銀行等部門。各家銀行越來越認識到，成功與否在于其獨特的業務體系和服務品質，而不僅僅是價格。
為適應業務體系變化和市場競爭的需要，西方商業銀行普遍加快了信息系統建設的步伐。為每個客戶建立了數據庫（即客戶檔案），對客戶的情況了如指掌，并能綜合客戶各方面的信息進行，為其提供量身訂造的解決方案，開發個性化的產品。同時，銀行紛紛建立能夠伸縮自如的信息基礎架構，以適應未來業務增長和信息量增加的需求。并確保其信息系統的高可靠性和可用性，使其能在24小時為客戶提供服務。
（四）風險管理日益量化和健全
，西方商業銀行的風險管理已發展到量化管理階段，通過量化管理來平衡和處理風險與收益的矛盾，形成了以風險調整的資本收益率（RAROC）為核心的全面風險管理模式。其主要特點是：
1.建立了完善、獨立、垂直的風險管理體制。每個業務部門都實行獨立核算，能夠準確核算其收入、成本、損失、資本占用和風險調整收益。
2.形成了獨特的風險管理文化和管理技術。風險管理要靠銀行的管理層和各級風險管理人員來具體執行和操作，但任何崗位的員工都要有風險防范意識，做任何事情都自覺地考慮風險因素，各級管理層還必須了解風險調整收益的。在風險管理中，銀行強調經濟資本和風險調整的資本收益率 （RAROC）。在技術層面，風險管理技術屬于銀行的商業秘密，具體做法各有千秋，但一般都根據自己歷年積累的業務信息資料，依風險大小對資產進行十級以上分類，根據各類資產風險損失發生概率確定損失準備。并且，風險管理已完全借助電腦數據庫進行。
3.建立了嚴格的信用評級制度。對客戶的資信情況，西方商業銀行不依賴外部評級機構，而是注重自己的信用評級結論。一般對任何授信客戶都要進行評級，根據評級結果決定是否給予授信，是否繼續與之往來。評級標準全行統一，不因地點和客戶不同而改變。評級結論定期調整，遇緊急情況隨時調整。評級的基礎是客戶在業務經營中穩定且能維持的核心現金流量，一般會考慮5-7年，不同利率水平對應不同的負債能力倍數區間。
4.建立了權威的信貸稽核制度。信貸稽核的職責是對全行風險管理能力和風險水平進行監督，并對信用評級有最終決定權。稽核人員定期或隨時通過非現場的方式抽樣檢查全行的信貸評級情況，判斷評級人員的評級能力。一旦發現，稽核部門將通過現場稽核方式確認，而現場稽核成本一般也由被稽核的分行或部門承擔。
（五）財務管理日趨規范
經過長期的探索和實踐，西方商業銀行形成了較為規范的財務管理模式，能有效發揮決策支持、信息服務和管理控制職能。一般而言，核算與財務管理是分離的，前者是市場營銷的營運支持部門，后者是綜合管理部門。財務管理的特點主要有：1.有效的預算管理。預算管理是銀行財務管理的重要。預算一經確定，就具有“準法律效力”，各部門、分行的各項活動必須圍繞實現財務預算開展。2.完善的成本核算管理。產品成本核算是對銀行已提供或將提供的各種金融產品的成本進行核算，將產品收益和風險匹配起來，并以此確定產品的價格。3.有效的成本控制模式。根據成本核算結果，確定業務擴大或收縮的地區、產品、客戶；注重控制人工成本，一旦收縮業務或員工考評不合格，及時進行人員裁減。4.集權的會計核算體系。西方商業銀行充分應用信息技術的最新成果，紛紛建立了高度集中的會計核算體系，實行總行、分行集中核算體制，由總、分行進行總賬核算和明細核算。
（六）購并活動日趨理性
近十年來，國際銀行業的購并活動異常活躍，不僅導致了一些超級“航母”的出現，而且也誘發了金融制度的深刻變遷。表面上看，銀行購并只是金融機構的重組活動，但深層次表明，銀行購并實質上是金融要素的重組，金融創新的深化。通過購并，能夠拓寬交叉銷售渠道，增強交叉銷售能力，提升銀行品牌價值；能夠增強銀行的規模，降低營運成本，提高經營效率。最終提高銀行的市場競爭能力和市場地位。
（七）國際化經營不斷深入
在經濟金融全球化的背景下，國際化經營是商業銀行的必然趨勢。國際化的涵義包括四個方面：1.管理的國際化。要求經營理念、管理規則與國際金融慣例接軌；準則、行為規范符合國際標準；風險管理、內部控制、員工管理等制度都符合國際銀行業的通行做法。2.人才和員工國際化。西方商業銀行特別是一些大的跨國銀行，其人員構成往往是國際化的，不同膚色、不同文化背景的員工共同效力于同一銀行，特別是在高管人員中。3.股權國際化。即從境外引進戰略投資者，或在境外發行股票，實現股東國際化和股權分散化。4經營網點國際化。設立境外經營機構是商業銀行國際化的重要標志。另外，銀行還可通過參股、聯網、交換數據等方式與國外機構合作，實現國際化經營。
二、西方商業銀行發展戰略對銀行業的啟示
啟示一：建立和不斷完善“客戶中心主義”的經營模式。
“客戶中心主義”是商業銀行的基本經營模式，在這種模式框架下，銀行一切行動的出發點都以客戶為中心，以市場為導向。對于國內商業銀行來講，要贏得與國外銀行的競爭，其一，必須強化整體營銷與服務的觀念，認清其目標客戶所在，明白客戶的真正需要，為客戶提供量身訂造的產品與服務，實現與客戶雙贏。其二，進一步健全新產品研發機制，建立市場導向的新產品研發中心，完善與客戶溝通的渠道，通過各種方式迅速集中市場反饋的各種信息，及時對客戶的各種需求進行歸納整理，大膽引進西方商業銀行先進的服務及產品，加大新產品開發的力度。其三，推行客戶關系管理，建立強有力的營銷服務體系。國內商業銀行要建立健全管理制度、體制和機制，推進組織架構、業務系統、業務流程與信息技術的結合，推行客戶關系管理策略，建立強有力的營銷體系和服務體系，滿足客戶個性化服務的需要。
啟示二：加強風險文化建設，完善風險管理系統，建立的信貸管理體系。
商業銀行的經營風險既包括信貸風險，也包括市場風險、操作風險、風險、道德風險等。風險管理是商業銀行的基本職能，成功的銀行必須有強烈的風險管理意識，基于此，國內商業銀行必須增強風險意識和質量觀念，牢固樹立“質量是生命”的核心理念，進一步加強風險文化和風險管理建設，使風險控制成為全行員工的自覺行為。
在風險管理方面，要充分借鑒國際上先進銀行的經驗，建立起科學的內部信用評級體系和風險管理系統，實施嚴格的風險管理策略，進行全行整體資產風險的分散，規避那些原本不應承擔的風險，獲取與風險匹配的收益。
在風險管理體制方面，一是要重新定位各級風險管理部門的職責，完善風險管理的組織體系，健全合理的信貸授權與審批體系，增強風險管理的權威和能力；二是要建立內部資金轉移定價系統，合理引導資金流向；三是要建立權威的信貸稽核體系，對全行的風險管理水平進行適時監督和管理，為決策層提供支持，讓缺乏能力的風險管理人員及時退出。
啟示三：充分重視人力資源的開發、利用和培訓，做人才國際化的先導。
商業銀行的生命力在于管理、營銷、產品研發，而體現和壯大生命力的是人。所以，國內商業銀行要不斷創造條件，加快人力資源的開發和利用，才能真正搶占銀行業競爭的制高點。第一，要優化現有人力資源配置，切實推行末位淘汰、競爭上崗，對用工制度、干部制度、薪酬制度等進行系統改革，建立起符合現代商業銀行的人力資源管理體制。第二，大膽引進各類專業人才。特別是營銷、財務管理、產品研發、保險、基金等各類人才。第三，廣泛系統地培訓員工，促使人力資本增值。通過行內培訓和行外培訓，使全體員工富有市場的意識，開放的心態，的熱情，具有較高的業務技能。第四，鼓勵員工到境外學習。制訂相關的鼓勵政策，給予境外留學的員工一定資助。第五，加大與外資銀行互派人員的力度，通過“送出去，請進來”的方式培養人才，通過內部化的外部人員隨時診斷國內銀行的業務及管理。
啟示四：客觀把握銀行自身的比較優勢，合理構建具有特色的業務體系。
正確的業務定位是事業成功的基礎，國內商業銀行在業務發展方面，必須擯棄同質化的局面，根據自身的比較優勢，做到“人無我有、人有我新、人新我特”，才能贏得客戶，贏得市場，贏得競爭，才能實現穩健快速發展。各家銀行要根據區域經濟發展格局，逐步將業務調整為“以客戶為中心，以技術為手段，以人才為支撐”的矩陣式管理模式；逐步對資金運作、授權授信、會計核算、財務管理、產品研發、稽核審計、干部任免和勞動用工等實行集中管理和流程控制。在業務體系定位上，國內商業銀行要突出個人理財業務、網上銀行、私人銀行、信用卡等，整合各種服務渠道，辦出自己的特色，形成核心競爭力。
啟示五：盡快金融綜合化經營模式，加快銀行再造和金融創新步伐。
全能經營是世界金融發展的潮流，國內商業銀行要加強對商業銀行綜合化經營的研究，關注國內金融政策走向，適時通過購并、合作、設立等手段滲透保險、投資銀行、基金管理等金融服務領域，加快金融創新步伐，豐富金融產品與服務體系，形成全能經營的架構。從國外大銀行的發展歷程看，購并是銀行整體重組策略的一個重要環節，國內商業銀行必須給予足夠重視。站在銀行經營戰略的層次上審視購并活動，確定購并戰略。實施購并時，細致研究購并對象的信息，側重金融資源重組和突破行業進入壁壘，擬訂合適的購并方案。重視購并后的整合工作，特別要注意培養一致的“文化”和“風險文化”。
啟示六：加快財務管理與會計核算體制改革步伐。
國內商業銀行要加快財務管理體制的改革步伐。第一，分清管理會計和財務會計的職能，管理會計主要站在經營角度，預測經營前景，參與經營決策，編制財務預算，合理分攤費用，按產品、分行、業務、客戶核算風險和收益，監督、控制各責任部門、分行的預算完成情況，并對其業績進行考核評價；財務會計主要負責日常業務核算。第二，改變財務管理流程，突出上下參與、部門協作、共同編制、嚴格執行，資源向贏利水平高、贏利規模大的分行和部門、產品、業務傾斜。第三，借助于電腦和網絡技術，實行會計核算的集中化管理，建立“大會計”的核算模式，改變分散、落后、原始的會計核算格局，提高會計核算的營運支持能力。
一、美國商業銀行會計管理的主要特點
（一）會計管理集權化程度較高，會計機構布局側重于總行
會計管理涉及商業銀行前中后臺的業務運行，會計管理的模式與商業銀行的經營特點密切相關。
目前，美國主要的商業銀行大都采取“大總行、大部門、小分行”的經營模式，大量業務、特別是高端的投行咨詢業務、資金托管業務、大型企業集團服務等均集中于總行的各相關部門完成。商業銀行的分行雖然很多，但主要是營銷中心企業和個人客戶，職能相對單一。這種經營模式的形成主要是出于提高效率、控制風險、降低成本的需要。在各個分行，其職能重合率較高，如按“塊塊管理”的業務運行模式來進行操作，一方面分散了全行有限的專業力量，另一方面，加大了全行的成本支出。而按產品線、業務線由總行各個部門來進行“條條式管理”，可以節約成本，也更有效率。這種經營模式決定了美國商業銀行的會計管理具有集權化程度高，機構布局側重于總行的特點。
以美國歷史最悠久的紐約銀行為例，其各個領域的業務主要集中于總行及總行直屬機構。只有中小企業業務、個人業務由總行和分行共同完成。與之相應，紐約銀行的會計管理機構設置高度集權，布局側重于總行。該行在總行設有龐大的財務會計部，其下又劃分了多個二級部。
紐約銀行總行財務會計部完成了全行主要的會計管理工作，而在各國內分行與海外分行，由于其主要任務是營銷客戶和確保本分行的經營合法且與總行的經營目標一致，相關的會計信息的產生與管理主要通過計算機自動完成，只有很少的專職會計管理人員。
（二）會計業務的處理集約化程度高，主要業務均通過后臺處理中心完成
后臺處理中心的設置是專業化管理的重要表現，它可以充分利用資源、降低成本、提高效率和強化風險控制。近20年來，現代信息技術在美國的商業銀行得到了大規模的應用，各商業銀行普遍采用超大型計算機和商業智能等技術來處理跨空間、跨部門、跨產品的數據集成問題，這使高度集中的后臺業務處理中心的建立成為一種潮流。在美國的主要商業銀行，總行可以通過計算機系統和網絡，將全球范圍內所有客戶資料信息、單據審查、賬務處理等后臺工作集中完成，專業人員進行24小時的集中處理。分行不再分散進行電腦系統的開發和建設，分行的前臺部門的主要職能是營銷客戶，而不是業務處理。總行不僅將全行的業務處理集中完成，還可以通過將后臺業務處理中心選擇建在勞動力成本較低的地區，在提高業務運作效率的同時，大大降低運作成本。
仍以紐約銀行為例。該行將各個業務領域的所有操作性的職能分離出來，通過設置專門的后臺業務操作中心，實現一般業務操作和處置的集約化管理。該中心于1988年由紐約市的紐約分行總部，搬遷到遠離紐約市的一個小城Utica，此中心由此就稱作“UticaOperationsCenter”（優特卡業務操作中心）。Utica在安全和環境方面都要優于紐約市區，而且人力成本較低，僅此在成本費用方面就為紐約銀行節約大筆開支。
（三）高度發達、細致全面的內部管理會計體系
美國商業銀行經營的一個重要特點是：凡是競爭力強、利潤高的銀行都有自己的核心業務和領域。按照美國國會1999年通過的《金融服務現代化法案》，美國的商業銀行幾乎可以從事任何金融，但幾年下來，發展最快的商業銀行并不是在所有的領域全面出擊的所謂“全能型”銀行，而是那些根據自身的特點，不斷強化自己的核心業務和核心產品的銀行。
與核心產品與業務戰略相對應，美國商業銀行在資源安排、機構設置、業務流程、風險控制等方面均緊緊圍繞自己的核心業務和核心產品進行布局。這就需要有一套強有力的、能夠客觀公正地進行業績評價，為經營管理決策提供信息支持并提高銀行成本控制的能力的管理會計體系。
在美國的商業銀行中，管理會計體系的主要職能是協助銀行實現對各個層面的客戶、產品、業務部門的收入、成本和效益分析和計算，使管理層能及時掌握哪些產品、哪些部門以及哪些客戶是能夠為銀行帶來收益的，收益的大小是多少；哪些產品、部門是虧損的，虧損的程度有多高。據此，管理層可以科學地作出有關核心產品或業務的擴張、維持、收縮或退出的決策。
在紐約銀行的財務會計部中，專門有一個管理會計部門，其主要任務就是定期考核各產品和各部門的收益和成本支出情況，該部門提供的管理會計信息是紐約銀行確定自己的核心業務與產品的重要依據。除了對核心業務與產品進行深入細致的成本收益核算，美國商業銀行中的管理會計部門還要參與經營目標的制訂、經營方案的決策、計劃預算的編制、預算的執行情況分析等經營活動，從而把成本的控制納入日常的管理過程，并使業績的評價可以更加客觀和公正，以更好地處理內部利益關系。
（四）規范而精煉的對外財務會計報告體系
美國的商業銀行每個月要向美聯儲和其他監管機構報告合并資產負債表和損益表，另外，凡是在紐約證交所上市的銀行，每個季度，要公開披露其合并資產負債表、合并損益表及其他會計報表。
合并資產負債表和損益表主要由商業銀行本部、各子公司與海外分行的資產負債表和損益表合并而成。由于信息技術的應用，在美國的商業銀行中，對外會計報表的編制主要集中在總行，并不需要很多的人力。例如，紐約銀行財務會計部的會計部門下分四個組：財務報告組，負責全行會計報表的匯總和分析（這種分析工作主要集中于各種比率分析，如資產回報率、成本收益比等）；國際會計組，主要負責收集海外分行與子公司的會計報告，匯總后交給財務報告組；成本計算組，主要負責全行成本的計算與分攤；會計制度組，主要負責根據監管部門和職業會計準則的要求，制定全行會計核算的主要原則。
耐人深思的是，美國的商業銀行在國內的各分支經營機構大多沒有單獨的資產負債表和損益表，這些經營性分支機構所形成的只是一種統計性的報表。其統計的主要內容有五個指標：本行的個人客戶及公司客戶存款額、本行對個人客戶及公司客戶的貸款額、本行的中間業務收費額。這些指標實際就是對分行進行考核的主要標準。對美國的商業銀行來說，在現代信息技術高度發達與聯網的情況下，分支經營機構實際上只不過是分布在不同區域的業務延伸柜臺，對他們來說，單項的業務考核指標比資產負債表和損益表要有意義得多。只有很高級別的大區分行和總行才編制對外報告的資產負債表、損益表和現金流量表。
二、美國商業銀行會計管理給我國商業銀行的啟示
（一）強化管理會計，使會計部門的主要職能與全行的發展戰略相一致
對我國商業銀行，特別是國有商業銀行而言，在今后相當一個時期的改革目標是通過綜合改革，轉換經營模式和增長方式，實現以效益為中心的可持續增長。效益型增長主要是通過優化收入結構和風險成本管理來實現，而不是主要依賴于擴張貸款、增加利差收入來實現，效益型增長意味著要依靠產品、技術和服務的創新來適應市場和開發新的發展空間。
為盡早建立我國商業銀行效益型增長模式，應強化對各部門、各產品的效益核算，在現行的財務會計體系以外，應另外建立一套管理會計體系。該套體系主要是滿足于銀行內部的管理需要而不是銀行外部使用者的需要，其數據來源為主機集成數據，而不一定非要是總賬與會計科目。
（二）加快業務中心建設，提高商業銀行會計業務處理的集約化程度
會計業務是商業銀行各項經濟活動的基礎，具有業務量大、專業性強的特點。要按照集約高效的原則，再造和優化業務流程，通過建立后臺業務處理中心提高各行會計處理的集約化水平。
建立后臺業務中心意味著再造業務處理流程，科學組織前、后臺的業務布局，將各種非柜面業務以及需通過柜面但無須即時辦理的業務（如托收承付）、操作風險較高的業務（如各種信用證的審單業務）逐步納入后臺會計業務處理中心，不斷充實業務處理中心的職能。這樣，一方面不斷提高業務處理的集約化水平和工作效率，另一方面，改變目前各行會計操作風險點多面廣、難以監控的現象，提高商業銀行的風險防范能力。
（三）充分利用現代信息科技，形成自上而下的會計信息體系
一、國外商業銀行會計管理的主要特點
1.會計管理集權化程度較高，會計機構布局側重于總行。
會計管理涉及商業銀行前、中、后臺的業務運行，會計管理的模式與商業銀行的經營特點密切相關。目前，美國主要的商業銀行大都采取“大總行、大部門、小分行”的經營模式，大量業務、特別是高端的投行咨詢業務、資金托管業務、大型企業集團服務等均集中于總行的各相關部門完成。商業銀行的分行雖然很多，但主要是營銷中心企業和個人客戶，職能相對單一。這種經營模式的形成主要是出于提高效率、控制風險、降低成本的需要。在各個分行，其職能重合率較高，如按“塊塊管理”的業務運行模式來進行操作，一方面分散了全行有限的專業力量，另一方面，加大了全行的成本支出。而按產品線、業務線由總行各個部門來進行“條條式管理”，可以節約成本，也更有效率。這種經營模式決定了美國商業銀行的會計管理具有集權化程度高，機構布局側重于總行的特點。以美國歷史最悠久的紐約銀行為例，其各個領域的業務主要集中于總行及總行直屬機構。只有中小企業業務、個人業務由總行和分行共同完成。與之相應，紐約銀行的會計管理機構設置高度集權，布局側重于總行。該行在總行設有龐大的財務會計部，其下又劃分了多個二級部。紐約銀行總行財務會計部完成了全行主要的會計管理工作，而在各國內分行與海外分行，由于其主要任務是營銷客戶和確保本分行的經營合法且與總行的經營目標一致，相關的會計信息的產生與管理主要通過計算機自動完成，只有很少的專職會計管理人員。
2.會計業務的處理集約化程度高，主要業務均通過后臺處理中心完成。
后臺處理中心的設置是專業化管理的重要表現，它可以充分利用資源、降低成本、提高效率和強化風險控制。近20年來，現代信息技術在美國、歐盟及日本的商業銀行得到了大規模的應用，各商業銀行普遍采用超大型計算機和商業智能等技術來處理跨空間、跨部門、跨產品的數據集成問題，這使高度集中的后臺業務處理中心的建立成為一種潮流。在美國的主要商業銀行，總行可以通過計算機系統和網絡，將全球范圍內所有客戶資料信息、單據審查、賬務處理等后臺工作集中完成，專業人員進行24小時的集中處理。分行不再分散進行電腦系統的開發和建設，分行的前臺部門的主要職能是營銷客戶，而不是業務處理。總行不僅將全行的業務處理集中完成，還可以通過將后臺業務處理中心選擇建在勞動力成本較低的地區，在提高業務運作效率的同時，大大降低運作成本。仍以紐約銀行為例。該行將各個業務領域的所有操作性的職能分離出來，通過設置專門的后臺業務操作中心，實現一般業務操作和處置的集約化管理。該中心于1988年由紐約市的紐約分行總部，搬遷到遠離紐約市的一個小城Utica，此中心由此就稱作“Utica Operations Center”(優特卡業務操作中心)。Utica在安全和環境方面都要優于紐約市區，而且人力成本較低，僅此在成本費用方面就為紐約銀行節約大筆開支。
3.高度發達、細致全面的內部管理會計體系
國外商業銀行經營的一個重要特點是：凡是競爭力強、利潤高的銀行都有自己的核心業務和領域。國外的商業銀行幾乎可以從事任何金融，但幾年下來，發展最快的商業銀行并不是在所有的領域全面出擊的所謂“全能型”銀行，而是那些根據自身的特點，不斷強化自己的核心業務和核心產品的銀行。與核心產品與業務戰略相對應，國外商業銀行在資源安排、機構設置、業務流程、風險控制等方面均緊緊圍繞自己的核心業務和核心產品進行布局。這就需要有一套強有力的、能夠客觀公正地進行業績評價，為經營管理決策提供信息支持并提高銀行成本控制的能力的管理會計體系。如：在美國的商業銀行中，管理會計體系的主要職能是協助銀行實現對各個層面的客戶、產品、業務部門的收入、成本和效益分析和計算，使管理層能及時掌握哪些產品、哪些部門以及哪些客戶是能夠為銀行帶來收益的，收益的大小是多少；哪些產品、部門是虧損的，虧損的程度有多高。據此，管理層可以科學地作出有關核心產品或業務的擴張、維持、收縮或退出的決策。在紐約銀行的財務會計部中，專門有一個管理會計部門，其主要任務就是定期考核各產品和各部門的收益和成本支出情況，該部門提供的管理會計信息是紐約銀行確定自己的核心業務與產品的重要依據。除了對核心業務與產品進行深入細致的成本收益核算，美國商業銀行中的管理會計部門還要參與經營目標的制訂、經營方案的決策、計劃預算的編制、預算的執行情況分析等經營活動，從而把成本的控制納入日常的管理過程，并使業績的評價可以更加客觀和公正，以更好地處理內部利益關系。
4.規范而精煉的對外財務會計報告體系
國外的商業銀行每個月要向其央行和監管機構報告合并資產負債表和損益表。另外，凡是在紐約證交所上市的銀行，每個季度，要公開披露其合并資產負債表、合并損益表及其他會計報表。合并資產負債表和損益表主要由商業銀行本部、各子公司與海外分行的資產負債表和損益表合并而成。由于信息技術的應用，在美國的商業銀行中，對外會計報表的編制主要集中在總行，并不需要很多的人力。例如，紐約銀行財務會計部的會計部門下分四個組：財務報告組，負責全行會計報表的匯總和分析(這種分析工作主要集中于各種比率分析，如資產回報率、成本收益比等)；國際會計組，主要負責收集海外分行與子公司的會計報告，匯總后交給財務報告組；成本計算組，主要負責全行成本的計算與分攤；會計制度組，主要負責根據監管部門和職業會計準則的要求，制定全行會計核算的主要原則。
耐人深思的是，美國的商業銀行在國內的各分支經營機構大多沒有單獨的資產負債表和損益表，這些經營性分支機構所形成的只是一種統計性的報表。其統計的主要內容有五個指標：本行的個人客戶及公司客戶存款額、本行對個人客戶及公司客戶的貸款額、本行的中間業務收費額。這些指標實際就是對分行進行考核的主要標準。對美國的商業銀行來說，在現代信息技術高度發達與聯網的情況下，分支經營機構實際上只不過是分布在不同區域的業務延伸柜臺，對他們來說，單項的業務考核指標比資產負債表和損益表要有意義得多。只有很高級別的大區分行和總行才編制對外報告的資產負債表、損益表和現金流量表。
二、美國商業銀行會計管理給我國商業銀行的啟示
1.強化管理會計，使會計部門的主要職能與全行的發展戰略相一致
對我國商業銀行，特別是國有商業銀行而言，在今后相當一個時期的改革目標是通過綜合改革，轉換經營模式和增長方式，實現以效益為中心的可持續增長。效益型增長主要是通過優化收入結構和風險成本管理來實現，而不是主要依賴于擴張貸款、增加利差收入來實現，效益型增長意味著要依靠產品、技術和服務的創新來適應市場和開發新的發展空間。
為盡早建立我國商業銀行效益型增長模式，應強化對各部門、各產品的效益核算，在現行的財務會計體系以外，應另外建立一套管理會計體系。該套體系主要是滿足于銀行內部的管理需要而不是銀行外部使用者的需要，其數據來源為主機集成數據，而不一定非要是總賬與會計科目。
2.加快業務中心建設，提高商業銀行會計業務處理的集約化程度
會計業務是商業銀行各項經濟活動的基礎，具有業務量大、專業性強的特點。要按照集約高效的原則，再造和優化業務流程，通過建立后臺業務處理中心提高各行會計處理的集約化水平。
建立后臺業務中心意味著再造業務處理流程，科學組織前、后臺的業務布局，將各種非柜面業務以及需通過柜面但無須即時辦理的業務(如托收承付)、操作風險較高的業務(如各種信用證的審單業務)逐步納入后臺會計業務處理中心，不斷充實業務處理中心的職能。這樣，一方面不斷提高業務處理的集約化水平和工作效率，另一方面，改變目前各行會計操作風險點多面廣、難以監控的現象，提高商業銀行的風險防范能力。
3.充分利用現代信息科技，形成自上而下的會計信息體系
近年來，我國銀行業在技術領域進行了大量的基礎建設，建設的模式基本上都是圍繞著“數據大集中”這條主線進行的。目前，在國內銀行業，工商銀行的數據系統已經集中到了北京和上海，并很快實現全行一個數據中心。與此同時，其他商業銀行的數據系統也正在從分布式架構改造為集中式架構。
盡管我國商業銀行集中式的數據系統正在形成，但從目前的情況看，各行會計業務信息自上而下產生的機制仍未形成，管理數據仍然分割，無法實現各部門的共享。隨著數據中心的建立，各行的業務數據和信息資源也將高度集中，因此，有必要改變傳統的按部門、分專業“自下而上”層層上報匯總、編制各種會計信息報表的模式，而代之以自上而下的會計信息集中形成機制。各行會計信息報告部門的職能不應是信息的匯總和傳送，而應逐步將主要精力放在數據的集中處理和分析上。
對于商業銀行來說，信貸資產證券化其實就是銀行融資方式的一種，并且，與其他融資方式相比，該種融資方式還能夠對銀行資產管理中所存在的風險進行有效控制，進一步提升銀行資產的管理工作效率。信貸資產證券化，最早誕生上世紀七十年代的美國，并且一經誕生便進入了迅猛發展階段。
對銀行信貸資產證券化進行深入研究和分析可以發現，無論是從宏觀方面，還是從微觀方面考慮，銀行信貸資產證券化都能夠更好的促進金融業和銀行自身的快速發展。宏觀方面，通過信貸資產證券化能夠實現對金融行業的資產進行優化配置，進而提高金融行業中資產的利用效率和周轉率，這對推動金融行業發展具有較為重要影響。微觀方面，通過信貸資產證券化，能夠對銀行自身的資金管理體系結構進行優化調整，進一步提升銀行自身資產的管理工作效率，并且，應用該方式對資產進行管理，還能夠對資產管理中的風險進行有效預控，降低風險影響，減少風險損失[1]。經過國際應用經驗證明，信貸資產證券化的確能夠給商業銀行帶來更大的經濟效益，同時也能夠促進金融行業的快速發展，并在現有基礎上進一步帶動國民經濟的發展。
與國外發達國家相比，我國商業銀行信貸資產證券化應用和發展時間尚短，應用體系不成熟，應用技術水平也不高，但即使如此，在應用該方式之后，也給我國金融行業的發展帶來了更大的推動力。從發展歷程上來看，我國銀行信貸資產證券化正式應用于2005年，并于2007年開始大范圍試點應用，但是在2008年爆發世界性金融危機之后，其陷入了停滯階段，直到2012年，才從真正意義上進入了復蘇階段，并在醞釀一段時間之后進入了高速發展階段。發展到今天，其應用水平雖然沒有趕上西方發達國家，但也很好的解決了我國金融行業高速發展，商業銀行資產管理出現缺陷的問題，為進一步推動我國國民經濟的增長做出了有力貢獻。
二、商業銀行信貸資產證券化所具有的特點
（一）對傳統銀行型商業銀行的資產結構進行了進一步完善
商業銀行的資產管理是一個極為復雜的管理結構，其不僅涉及到銀行資產管理，還涉及到證券信托、投資方和借貸方等多個相關結構的資產的管理。這種管理方式，大大增加了商業銀行資產管理的工作難度。尤其是在實現經濟全球化之后，為了能夠進一步提升銀行自身的企業形象和進一步提升銀行自身的市場競爭力，在資產管理工作中，銀行多注重對投資方和借貸方等非銀行本身資產進行管理，進而導致在銀行自身的資產管理中暴露出許多問題。而實現商業銀行信貸資產證券化，所具有的最大特點，就是在不破壞商業銀行現有資產結構的基礎上，對傳統型商業銀行的資產結構和管理功能進行進一步完善[2]。通過信貸資產證券化，能夠將銀行資產體系中本來流動性比較低的信貸資產的流動性大幅度提升。同時，通過信貸資產證券化，還能夠實現商業銀行信貸市場融資，進而解決當前商業銀行基本資金不足的問題，并且能夠在現有基礎上進一步降低銀行的資產負債率，為促進商業銀行的良性發展的打下牢固基礎。
（二）進一步提高金融市場金融體系的效率
商業銀行信貸資產證券化實行之后就顯而易見的特點，就是金融市場的金融體系結構開始發展轉變，快速從銀行主導發展和市場主導發展階段進入了證券化主導發展階段。在傳統金融市場金融體系中，商業銀行的融資要通過其他金融中介機構來實現間接融資，這種融資方式，不僅效率低，而且其穩定性很難得到保障，作為融資主體的銀行業無法對融資過程進行有效調控。而信貸資產證券化，則從根本上對這種間接融資方式進行了改變，并且以市場中介取代了機構中介，實現了直接以銀行為主體進行直接融資，這種融資方式，不僅直接、穩定，并且商業銀行能夠根據自身的發展需要對其進行有效控制，進而達到提高融資效率，更好地推動商業銀行自身快速發展的目的。從上述特點中不難看出，商業銀行信貸資產證券化能夠進一步提高金融市場金融體系的效率。
（三）更好的推動金融市場的發展
不僅國際銀行信貸資產證券化發展歷程證明了信貸資產證券化能夠更好的推動金融市場的持續發展，就連我國應用尚未成熟的商業銀行信貸資產證券化也在非常大的程度上推動了我國金融市場的持續發展，進一步推動了我國國民經濟的有效提升。通過實現信貸資產證券化，能夠打破我國傳統型商業銀行在資產管理中存在的弊端， 進一步提高了我國商業銀行資產管理和風險預控效率。并且，其還能夠促進我國商業銀行由傳統的分業經營方式向混業經營方式轉變，在現有基礎上進一步提升了我國商業銀行的市場競爭力，這對實現我國商業銀行的跨國經營具有較為重要影響[3]。因此，通過信貸資產證券化，我國商業銀行就能夠在現有基礎上開辟海外市場，通過證券引資來促使我國商業銀行走出國門，更好的推動我國金融市場的發展。
