時(shí)間：2023-07-25 09:24:08
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛(ài)發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇人民銀行發(fā)展前景，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
基層人行采集非義務(wù)性經(jīng)濟(jì)金融信息存在“五難”。
一是認(rèn)識(shí)上存在障礙。非義務(wù)性經(jīng)濟(jì)金融信息數(shù)據(jù)部門對(duì)人民銀行采集信息數(shù)據(jù)認(rèn)識(shí)不足，甚至存在偏差，認(rèn)為信息數(shù)據(jù)采集是政府有關(guān)職能部門的事，人民銀行無(wú)權(quán)獲悉，他們也沒(méi)必要向人民銀行提供。以濮陽(yáng)市為例，人民銀行濮陽(yáng)市中心支行一直嘗試將30家中小民營(yíng)企業(yè)作為監(jiān)測(cè)分析對(duì)象，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等重要指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測(cè)分析，從而全面掌握貨幣信貸政策執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。但這項(xiàng)工作需要企業(yè)及相關(guān)部門的支持與配合，由于缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，一些部門和企業(yè)不理解、不配合，另一部分企業(yè)以商業(yè)秘密為借口拒絕提供財(cái)務(wù)信息，有的甚至連基本的信息也不提供。致使這項(xiàng)工作存在相當(dāng)大的操作難度。在實(shí)際工作中，有的地方經(jīng)濟(jì)主管部門實(shí)行有償信息查詢服務(wù)，獲取信息需繳納相應(yīng)的費(fèi)用，無(wú)形中增加了基層人民銀行的負(fù)擔(dān)，采集信息難度較大。當(dāng)采集企業(yè)信用信息涉及工商、稅務(wù)、司法、公共事業(yè)單位等部門時(shí)，這些部門的有效聯(lián)合對(duì)數(shù)據(jù)的收集、共享、更新對(duì)整個(gè)監(jiān)測(cè)分析工作都起著十分重要的作用，確實(shí)需要政府部門組織牽頭，而一些地方政府有時(shí)出于保護(hù)地方利益出發(fā)，人為設(shè)置障礙，使基層人民銀行采集非義務(wù)性經(jīng)濟(jì)金融信息數(shù)據(jù)工作舉步維艱。
二是人民銀行統(tǒng)計(jì)信息采集面狹窄。當(dāng)前基層人民銀行的數(shù)據(jù)采集范圍僅限于基層各金融機(jī)構(gòu)，但隨著經(jīng)濟(jì)金融監(jiān)測(cè)分析任務(wù)的加重，人民銀行的數(shù)據(jù)采集面越來(lái)越廣，涉及經(jīng)濟(jì)部門、產(chǎn)業(yè)部門、相關(guān)企業(yè)等不同層次的組織機(jī)構(gòu)，而基層央行與這些部門不存在隸屬關(guān)系，因此嚴(yán)重影響了統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的搜集以及數(shù)據(jù)的真實(shí)性、時(shí)效性和監(jiān)測(cè)分析的質(zhì)量。向地方經(jīng)濟(jì)主管部門和統(tǒng)計(jì)部門采集非義務(wù)性經(jīng)濟(jì)金融信息一般集中在GDP值、三大產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值、居民消費(fèi)指數(shù)等硬性經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，忽視了足以影響金融宏觀調(diào)控的指標(biāo)，如金融機(jī)構(gòu)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的敏感程度、區(qū)域產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況和發(fā)展前景、企業(yè)和居民對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前景態(tài)度等，難以滿足對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行趨勢(shì)判斷的前瞻性和科學(xué)性。
三是地方非義務(wù)性經(jīng)濟(jì)金融信息部門提供的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)滯后，與人民銀行監(jiān)測(cè)分析調(diào)查工作不相適應(yīng)。基層人民銀行在開展經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行分析時(shí)需要采用部分經(jīng)濟(jì)部門、產(chǎn)業(yè)部門及企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，而這些地方數(shù)據(jù)的公布時(shí)間要比金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)間晚，而且需要層層管理機(jī)關(guān)確認(rèn)，直接影響了基層人民銀行調(diào)查分析范圍的廣度、深度和時(shí)效性，影響到對(duì)地方經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行情況的準(zhǔn)確監(jiān)測(cè)分析工作，對(duì)出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題不能及時(shí)反饋到上級(jí)行及政府部門。如市、縣兩級(jí)人民銀行每月、每季度的金融形勢(shì)分析報(bào)告，在分析區(qū)域經(jīng)濟(jì)形勢(shì)時(shí)，只能錯(cuò)月分析，即分析上個(gè)月的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，這與分析區(qū)域金融形勢(shì)的當(dāng)月分析形成反差，不相協(xié)調(diào)。
四是網(wǎng)絡(luò)建設(shè)存在著差異。基層各非義務(wù)性經(jīng)濟(jì)金融部門電子化程度普遍不高，軟件來(lái)源、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、人員素質(zhì)等千差萬(wàn)別，給數(shù)據(jù)采集工作增加了技術(shù)難度。大部分中小企業(yè)監(jiān)測(cè)工作自動(dòng)化程度較低，信息資料的獲取基本上是通過(guò)電話進(jìn)行，多由人工采集、整理和加工，對(duì)企業(yè)的監(jiān)測(cè)工作僅停留在簡(jiǎn)單地搜集數(shù)據(jù)和為上級(jí)提供報(bào)表上面，數(shù)據(jù)的深加工能力不強(qiáng)，前瞻性預(yù)測(cè)少，滯后性分析多。
五是監(jiān)測(cè)信息交流渠道不暢。發(fā)改委、統(tǒng)計(jì)、商務(wù)、工商、物價(jià)、財(cái)稅等相關(guān)職能部門均掌握了大量的企業(yè)信息資源，但由于隸屬關(guān)系不同和部門利益關(guān)系，各部門之間無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息資源共享。對(duì)基層央行來(lái)說(shuō)，要調(diào)查和監(jiān)測(cè)轄內(nèi)企業(yè)的整體情況，有時(shí)還要通過(guò)地方政府部門進(jìn)行協(xié)調(diào)才能獲取相關(guān)信息。
針對(duì)上述問(wèn)題，我們必須采取有力措施加以解決。
一是通過(guò)法規(guī)形式解決。基層人民銀行開展調(diào)查研究，最終為經(jīng)濟(jì)、政府和企業(yè)服務(wù)，調(diào)查工作具有明顯的“公益性”特點(diǎn)。因此，有必要通過(guò)一定的法規(guī)形式，保證人民銀行到非義務(wù)性經(jīng)濟(jì)金融信息部門開展調(diào)查研究工作。
二是建立多部門合作的信息共享機(jī)制。人民銀行應(yīng)通過(guò)地方政府協(xié)調(diào)當(dāng)?shù)匕l(fā)改委、統(tǒng)計(jì)局、企業(yè)局、商業(yè)局等單位或部門，建立經(jīng)濟(jì)金融信息數(shù)據(jù)共享機(jī)制，在采集、搜集和使用經(jīng)濟(jì)金融數(shù)據(jù)時(shí)實(shí)現(xiàn)共享，并確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、及時(shí)性和有效性。
三是加強(qiáng)宣傳力度。利用公告、電視、報(bào)紙等向社會(huì)宣傳金融信息，全面開展中小企業(yè)信息采集宣傳工作，提高社會(huì)各界對(duì)金融監(jiān)測(cè)分析工作重要性的認(rèn)識(shí)，以調(diào)動(dòng)地方政府和全民關(guān)心和關(guān)注金融事業(yè)的主動(dòng)性和積極性。地方政府要督促各有關(guān)部門積極配合人民銀行的監(jiān)測(cè)分析調(diào)查工作，把這項(xiàng)工作抓實(shí)。
關(guān)鍵詞：金融 財(cái)政 集中支付
一、當(dāng)前國(guó)庫(kù)集中支付改革的基本情況
借鑒國(guó)際通行的做法，2001年我國(guó)開始了以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、以國(guó)庫(kù)集中收付為資金的繳撥方式，從預(yù)算分配到資金撥付、資金使用、銀行清算，直至資金到達(dá)商品和勞務(wù)供給者賬戶全過(guò)程監(jiān)控制度的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。目前，國(guó)庫(kù)集中支付制度有兩種模式，一種是由人民銀行國(guó)庫(kù)部門直接辦理的集中支付模式，一種是商業(yè)銀行行的集中支付模式。
人民銀行直接辦理的國(guó)庫(kù)集中支付是財(cái)政部門在人民銀行開設(shè)國(guó)庫(kù)存款賬戶，取消預(yù)算單位在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的各類結(jié)算賬戶，財(cái)政部門和預(yù)算單位也不在銀行開設(shè)零余額賬戶，預(yù)算單位的預(yù)算內(nèi)收支全部由財(cái)政部門通過(guò)人民銀行的國(guó)庫(kù)存款賬戶直接辦理。人民銀行根據(jù)財(cái)政部門的直接支付憑證，將款項(xiàng)直接劃轉(zhuǎn)商品或勞務(wù)供應(yīng)商賬戶，徹底取消零余額賬戶。
商業(yè)銀行行的集中支付模式是財(cái)政部門和預(yù)算單位在銀行開設(shè)零余額賬戶，取消預(yù)算單位在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的各類結(jié)算賬戶，預(yù)算內(nèi)資金的支付業(yè)務(wù)先由商業(yè)銀行從財(cái)政部門的零余額賬戶直接支付給商品或勞務(wù)供應(yīng)者賬戶，然后商業(yè)銀行定時(shí)向人民銀行國(guó)庫(kù)部門進(jìn)行資金清算，其清算資金不得突破財(cái)政部門額度限制。
二、人民銀行直接辦理與商業(yè)銀行集中支付的比較
在核算系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)實(shí)施、支付手段等軟硬件環(huán)境上，人民銀行和商業(yè)銀行都具備開辦國(guó)庫(kù)集中支付的條件，都可以做到取消預(yù)算單位在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的各類結(jié)算賬戶，對(duì)財(cái)政資金實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付。
人民銀行直接辦理集中支付是通過(guò)TCBS系統(tǒng)一點(diǎn)接入、一點(diǎn)清算，國(guó)庫(kù)資金及時(shí)清算，直接通過(guò)支付系統(tǒng)劃轉(zhuǎn)資金，操作靈活簡(jiǎn)便，費(fèi)用成本較低，速度快，中間環(huán)節(jié)少，資金使用效率高，更符合國(guó)庫(kù)單一賬戶改革的宗旨。商業(yè)銀行行的集中支付模式是實(shí)行先支付，再與人民銀行清算。
商業(yè)銀行的集中支付弊病明顯：一是不符合單一賬戶制度。財(cái)政部門既在人民銀行開立賬戶，又在商業(yè)銀行開立賬戶，違背單一賬戶制度的建立；二是受商業(yè)銀行“銀行不墊款”的支付清算原則的限制，財(cái)政部門或預(yù)算單位簽發(fā)支付令（支付憑證）提交給商業(yè)銀行行，商業(yè)銀行行無(wú)法滿足預(yù)算單位墊款支付給收款人的要求；三是商業(yè)銀行成本過(guò)高，商業(yè)銀行本身是商業(yè)經(jīng)營(yíng)，以贏利為目的，開辦國(guó)庫(kù)集中支付，財(cái)政每年需給商業(yè)銀行支付較高的手續(xù)費(fèi)；四是不利于國(guó)庫(kù)資金的監(jiān)督。商業(yè)銀行辦理集中支付業(yè)務(wù)，本身不具備國(guó)庫(kù)資金監(jiān)督權(quán)限，而且也不敢進(jìn)行監(jiān)督，只能按照財(cái)政支付命令，照單下菜，而資金劃撥出去后，清算到人民銀行，人民銀行再怎么監(jiān)督，也已木已成舟，監(jiān)督只能是馬后炮了；五是商業(yè)銀行辦理集中支付業(yè)務(wù)，國(guó)庫(kù)憑證傳遞環(huán)節(jié)多，資金清算時(shí)間長(zhǎng)，降低了國(guó)庫(kù)支付效率；六是弱化了人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的職能。法律賦于人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)，負(fù)責(zé)預(yù)算資金的收納、劃撥，而由商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)集中支付，直接為財(cái)政辦理支出業(yè)務(wù)，充當(dāng)“出納”的角色，實(shí)際上是架空人民銀行，脫離人民銀行對(duì)預(yù)算資金的監(jiān)督，弱化了人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的職能。
三、人民銀行直接辦理國(guó)庫(kù)集中支付的實(shí)證分析――呂梁案例
自從推行人民銀行直接辦理的國(guó)庫(kù)集中支付改革以來(lái)，人民銀行呂梁市中心支行不斷探索創(chuàng)新和提高工作效率，使國(guó)庫(kù)集中支付改革不斷向前推進(jìn)。截至2012年底，呂梁市95%的預(yù)算單位已全部納入了國(guó)庫(kù)集中支付改革，國(guó)庫(kù)集中支付改革取得了顯著的成效。
（一）社會(huì)效益
1、有力支持了國(guó)家惠農(nóng)政策在基層的貫徹落實(shí)。如涉農(nóng)資金實(shí)行國(guó)庫(kù)直接支付改革，將社保資金、移民并村、農(nóng)村飲水工程等涉農(nóng)資金實(shí)行直撥到戶，減少支付中間環(huán)節(jié)，縮短資金在途時(shí)間，最大限度維護(hù)了百姓的利益，使最底層的老百姓享受到了國(guó)庫(kù)制度改革的好處，樹立了人民銀行在老百姓中的形象。以農(nóng)田水利工程撥款為例，國(guó)家有對(duì)農(nóng)村抗旱打井的補(bǔ)貼，按照過(guò)去的發(fā)放方式，等補(bǔ)貼發(fā)到農(nóng)民手上，旱情差不多已過(guò)去了。直接支付后，國(guó)家的撥款一下來(lái)，農(nóng)民就能馬上拿到，不會(huì)誤了農(nóng)時(shí)。
2、加強(qiáng)了對(duì)財(cái)政資金的監(jiān)督力度。實(shí)行國(guó)庫(kù)直接支付后，人民銀行能夠按照人大批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)和財(cái)政提供的月度用款計(jì)劃，對(duì)每一筆支出的用途、科目、金額等進(jìn)行審核，實(shí)現(xiàn)了對(duì)財(cái)政資金支出的事前、事中、事后監(jiān)督，使財(cái)政資金管理更加規(guī)范，預(yù)算執(zhí)行透明度大大增加，杜絕了資金被截留、擠占和挪用，從制度上防范了腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。2005年以來(lái)，人民銀行呂梁市國(guó)庫(kù)部門累計(jì)杜絕不合理支出1000多筆，金額達(dá)4000余萬(wàn)元。
3、有效防范了資金支付風(fēng)險(xiǎn)。人民銀行經(jīng)辦國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)后，避免了商業(yè)銀行模式下“先支付，后清算”所造成的銀行墊付資金和違規(guī)清算問(wèn)題，使國(guó)庫(kù)部門更好地控制國(guó)庫(kù)庫(kù)存余額和支付額度，防范和化解了資金支付風(fēng)險(xiǎn)。
（二）經(jīng)濟(jì)效益
1、減少了資金支付環(huán)節(jié)，加快了資金到賬時(shí)間。國(guó)庫(kù)直接支付使財(cái)政資金不經(jīng)過(guò)銀行環(huán)節(jié)、直接支付到收款人賬戶，可有效防止各環(huán)節(jié)截留、延壓，減少了中間環(huán)節(jié)，縮短了資金的在途時(shí)間，每筆財(cái)政資金從財(cái)政到用戶從改革前的3-5天縮短為幾分鐘，提高了資金到賬速度，保證了資金安全。
2、減少了財(cái)政支付成本。國(guó)庫(kù)直接支付充分利用了現(xiàn)代化的大小額支付系統(tǒng)與人民銀行核算系統(tǒng)接口，使用小額支付系統(tǒng)批量處理功能，減輕了銀行工作壓力，減少了財(cái)政挑選銀行、開辦支付業(yè)務(wù)的費(fèi)用投入，省去了商業(yè)銀行模式下財(cái)政向商業(yè)銀行支付代辦手續(xù)費(fèi)和商業(yè)銀行墊付資金的利息支出，為財(cái)政部門節(jié)約了可觀的結(jié)算費(fèi)用，降低了支付成本。據(jù)調(diào)查，呂梁市財(cái)政資金全面實(shí)行國(guó)庫(kù)直接支付模式后，2005年至2012年，呂梁市財(cái)政減少向商業(yè)銀行支付代辦手續(xù)費(fèi)用4000多萬(wàn)元，減少向商業(yè)銀行墊付資金利息支出達(dá)1000多萬(wàn)元，節(jié)約成本近5000多萬(wàn)元。
摘要：低碳經(jīng)濟(jì)是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的熱點(diǎn)，而生態(tài)環(huán)境保護(hù)則是當(dāng)今低碳經(jīng)濟(jì)的焦點(diǎn)。進(jìn)入21世界，世界各國(guó)加大了經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，倡導(dǎo)低能耗、低排放的低碳模式，是世界各個(gè)發(fā)展的共識(shí)。近年來(lái)我國(guó)對(duì)低碳經(jīng)濟(jì)的研究逐步興起，一些研究從不同角度對(duì)環(huán)境會(huì)計(jì)框架進(jìn)行了探討，大大推動(dòng)了我國(guó)環(huán)境會(huì)計(jì)研究的發(fā)展。本文分析了環(huán)境會(huì)計(jì)的內(nèi)涵和理論基礎(chǔ)，討論了環(huán)境會(huì)計(jì)發(fā)展的歷程，并對(duì)其發(fā)展前景進(jìn)行了分析和思路探討。
關(guān)鍵詞：后金融危機(jī)時(shí)代 環(huán)境會(huì)計(jì) 改進(jìn)對(duì)策
一、引言
低碳經(jīng)濟(jì)是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的熱點(diǎn)，而生態(tài)環(huán)境保護(hù)則是當(dāng)今低碳經(jīng)濟(jì)的焦點(diǎn)。當(dāng)前，開展節(jié)能減排，倡導(dǎo)低能耗、低排放的低碳模式，己經(jīng)成為各國(guó)共識(shí)。同時(shí)，世界各國(guó)企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與生態(tài)環(huán)境的協(xié)調(diào)發(fā)展，在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的同時(shí)越來(lái)越要承擔(dān)社會(huì)環(huán)境責(zé)任。近年來(lái)我國(guó)對(duì)低碳經(jīng)濟(jì)的研究逐步興起，一些研究從不同角度對(duì)環(huán)境會(huì)計(jì)框架進(jìn)行了探討，大大推動(dòng)了我國(guó)環(huán)境會(huì)計(jì)研究的發(fā)展。
“環(huán)境會(huì)計(jì)”的概念始于20世紀(jì)90年代，“綠色會(huì)計(jì)理論”逐步成為我國(guó)系統(tǒng)研究環(huán)境會(huì)計(jì)的標(biāo)志。此后，理論界針對(duì)環(huán)境會(huì)計(jì)基本理論、環(huán)境信息披露、排放權(quán)交易會(huì)計(jì)和環(huán)境的成本管理等方面進(jìn)行了研究，提出了環(huán)境會(huì)計(jì)基本理論框架，分析了環(huán)境信息披露架構(gòu)和因素等問(wèn)題。一些學(xué)者基于完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)條件，對(duì)排污權(quán)交易價(jià)格形成機(jī)制進(jìn)行了探討。一些學(xué)者對(duì)我國(guó)排放權(quán)交易的會(huì)計(jì)核算問(wèn)題及環(huán)境成本分析框架進(jìn)行了考察，推動(dòng)了我國(guó)環(huán)境會(huì)計(jì)研究的發(fā)展。2010年，在加快經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的背景下，我國(guó)啟動(dòng)了低碳城市試點(diǎn)，提供了環(huán)境會(huì)計(jì)發(fā)展的豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，這有助于進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)的環(huán)境會(huì)計(jì)制度發(fā)展。本文分析了環(huán)境會(huì)計(jì)的內(nèi)涵和理論基礎(chǔ)，討論了環(huán)境會(huì)計(jì)發(fā)展的歷程，并對(duì)其發(fā)展前景進(jìn)行了分析和思路探討。
二、環(huán)境會(huì)計(jì)的內(nèi)涵、發(fā)展與理論基礎(chǔ)
（一）環(huán)境會(huì)計(jì)的內(nèi)涵與發(fā)展
上世紀(jì)70年代開始，環(huán)境污染受到國(guó)際社會(huì)的強(qiáng)烈關(guān)注，經(jīng)濟(jì)社會(huì)平衡發(fā)展的呼聲越來(lái)越高。西方學(xué)者比蒙斯等的研究成果揭開了環(huán)境會(huì)計(jì)研究的大幕。上世紀(jì)90年代，西方越來(lái)越重視環(huán)境與會(huì)計(jì)的結(jié)合，會(huì)計(jì)開始反映環(huán)境資源，目標(biāo)在于改善全球環(huán)境問(wèn)題。環(huán)境會(huì)計(jì)發(fā)展成為一種關(guān)于人造資產(chǎn)和自然資產(chǎn)增減的會(huì)計(jì)。“管理”論認(rèn)為，環(huán)境會(huì)計(jì)通過(guò)環(huán)境會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)確認(rèn)和分配相關(guān)的現(xiàn)金流。環(huán)境會(huì)計(jì)是指環(huán)境與會(huì)計(jì)理論方法相結(jié)合的產(chǎn)物，為不同實(shí)體提供信息流。
國(guó)內(nèi)學(xué)者也對(duì)環(huán)境會(huì)計(jì)的內(nèi)涵展開了研究。比較一致的觀點(diǎn)是，環(huán)境會(huì)計(jì)融合了環(huán)境學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)與管理學(xué)知識(shí)，主要用于補(bǔ)償自然資源消耗與自然環(huán)境占用，綜合運(yùn)用了會(huì)計(jì)學(xué)方法反映、報(bào)告各會(huì)計(jì)主體的生產(chǎn)活動(dòng)影響，并為決策者提供信息。通過(guò)對(duì)現(xiàn)行會(huì)計(jì)的修正，環(huán)境會(huì)計(jì)將貨幣和實(shí)物指標(biāo)相結(jié)合，核算和披露了環(huán)境資源的損耗和補(bǔ)償，并為決策者提供了有效的環(huán)境信息，目的是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的相互協(xié)調(diào)發(fā)展。
（二）理論基礎(chǔ)
一是可持續(xù)發(fā)展理論。可持續(xù)發(fā)展是立足于生態(tài)環(huán)境持續(xù)發(fā)展的模式，它以自然資源環(huán)境為主要內(nèi)容，是企業(yè)生存與發(fā)展的基本前提。針對(duì)可持續(xù)發(fā)展建立一套完整的環(huán)境會(huì)計(jì)理論，精確核算相關(guān)投入與產(chǎn)出，有其實(shí)際意義，因此，開展環(huán)境會(huì)計(jì)是可持續(xù)發(fā)展的有機(jī)構(gòu)成。國(guó)內(nèi)外學(xué)者針對(duì)當(dāng)前會(huì)計(jì)體系的局限性，更加關(guān)注生態(tài)公平與效率。顧名思義，可持續(xù)會(huì)計(jì)是為生態(tài)系統(tǒng)和社會(huì)服務(wù)的會(huì)計(jì)，有利于關(guān)注綠色環(huán)境會(huì)計(jì)。
二是外部性理論。私人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)會(huì)產(chǎn)生外部性問(wèn)題。外部性揭示了污染的外部成本，科斯定理則認(rèn)為明晰的產(chǎn)權(quán)有助于解決外部性問(wèn)題。在環(huán)境問(wèn)題日益嚴(yán)重的今天，污染權(quán)交易理論認(rèn)為污染權(quán)控制污染具有可出售性，一些學(xué)者用嚴(yán)格的理論模型解釋了市場(chǎng)化方式解決污染問(wèn)題的途徑。這一理論認(rèn)為，環(huán)境會(huì)計(jì)的實(shí)施在于把環(huán)境資產(chǎn)、負(fù)債等納入會(huì)計(jì)核算中，促進(jìn)外部成本的內(nèi)部化，保護(hù)生態(tài)環(huán)境。
三是利益相關(guān)者理論。該理論認(rèn)為，利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展注入投資、分散了風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該享有一定的企業(yè)所有權(quán)。該理論在關(guān)注股東利益時(shí)提出要保障所有個(gè)人或群體的利益。實(shí)際上，企業(yè)的生存和發(fā)展離不開利益群體的支持，通過(guò)環(huán)境會(huì)計(jì)核算，可以充分考慮企業(yè)活動(dòng)的影響、提高信息透明度。而企業(yè)基于受托責(zé)任要向委托方全面披露經(jīng)濟(jì)和社會(huì)受托責(zé)任情況，要建立全新的環(huán)境會(huì)計(jì)體系，踐行利益相關(guān)者理論。
三、后危機(jī)時(shí)代低碳經(jīng)濟(jì)與環(huán)境會(huì)計(jì)的發(fā)展思路
環(huán)境會(huì)計(jì)能夠?qū)崿F(xiàn)低碳經(jīng)濟(jì)，有助于正確核算包括自然資源損耗及生態(tài)補(bǔ)償在內(nèi)的整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，推動(dòng)其進(jìn)程，有助于實(shí)現(xiàn)自然資源的合理配置。當(dāng)前，我國(guó)已從戰(zhàn)略角度提出了低碳經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略，而環(huán)境會(huì)計(jì)能夠核算通常的“綠色GDP”，更具前瞻和實(shí)際意義，后危機(jī)時(shí)代低碳經(jīng)濟(jì)與環(huán)境會(huì)計(jì)的發(fā)展思路如下。
首先，排污權(quán)交易市場(chǎng)尚未健全和完善，價(jià)格信息不完善，缺乏從不同角度對(duì)環(huán)境會(huì)計(jì)影響的研究，信息披露與經(jīng)濟(jì)績(jī)效的關(guān)系研究不深入，環(huán)境會(huì)計(jì)尚未實(shí)現(xiàn)與行為科學(xué)的結(jié)合。未來(lái)發(fā)展中，要建立完善的理論框架，在環(huán)境會(huì)計(jì)研究中有幾個(gè)思路：
首先，要完善環(huán)境會(huì)計(jì)法規(guī)體系，加強(qiáng)監(jiān)管，建立并完善環(huán)境會(huì)計(jì)法規(guī)體系和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，具體涵蓋了會(huì)計(jì)法、環(huán)境會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和具體業(yè)務(wù)準(zhǔn)則，也需要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境會(huì)計(jì)核算制度。而在實(shí)踐層面，要注重完善環(huán)境會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)和假設(shè)，盡快規(guī)范環(huán)境會(huì)計(jì)核算對(duì)象，建立健全環(huán)境信息披露形式，增強(qiáng)可操作性，保證信息質(zhì)量。
其次，要努力提高環(huán)保意識(shí)，鼓勵(lì)公眾參與環(huán)境會(huì)計(jì)工作。環(huán)境會(huì)計(jì)工作的開展取決于公眾和社會(huì)團(tuán)體，環(huán)境責(zé)任意識(shí)的增強(qiáng)、公民素質(zhì)的提高都有助于促進(jìn)環(huán)境會(huì)計(jì)制度的完善。從政府層面看，要加強(qiáng)對(duì)環(huán)境會(huì)計(jì)的宣傳教育，將環(huán)境會(huì)計(jì)納入系統(tǒng)性社會(huì)工程，建立一個(gè)良好的社會(huì)環(huán)境，積極發(fā)揮社會(huì)團(tuán)體和公眾的監(jiān)督作用，對(duì)環(huán)境會(huì)計(jì)工作開展監(jiān)督，努力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]舒岳.公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)環(huán)境信息披露影響的實(shí)證研究[J].會(huì)計(jì)之友，2010（1）
關(guān)鍵詞：第三方支付 電子商務(wù) 發(fā)展
一、第三方支付的發(fā)展?fàn)顩r
隨著電子商務(wù)的飛速發(fā)展，網(wǎng)上購(gòu)物、在線交易已經(jīng)從一個(gè)新鮮未知的事物變成了人們?nèi)粘Ｉ畹囊徊糠帧＞W(wǎng)上支付已經(jīng)成為國(guó)內(nèi)網(wǎng)民從事網(wǎng)上交易的第一選擇。2005 年1月國(guó)務(wù)院《加快發(fā)展中國(guó)電子商務(wù)市場(chǎng)的若干意見(jiàn)》, 對(duì)網(wǎng)上支付明確給予高度重視。2005年10月26日, 中國(guó)人民銀行了《電子支付指引(第一號(hào)) 》, 對(duì)第三方支付中的銀行及其客戶提出了指導(dǎo)性要求。國(guó)內(nèi)市場(chǎng)早在1999年就有了第一家第三方支付公司。目前eBay易趣的“安付通”、阿里巴巴的“支付寶”、一拍網(wǎng)的“e拍通”、云網(wǎng)的“支付@網(wǎng)”、慧聰網(wǎng)的“買賣通”、以及網(wǎng)銀在線、YeeP2ay等具有一定代表性的第三方支付企業(yè)正在顯現(xiàn)著穩(wěn)定的上升趨勢(shì)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì), 目前提供第三方網(wǎng)上支付服務(wù)的企業(yè)已超過(guò)50 家, 較有名氣的第三方支付平臺(tái)有近20 家, 主要集中在北京、上海、杭州、廣東等發(fā)達(dá)地區(qū)。然而隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇, 第三方網(wǎng)上支付公司陷入不計(jì)成本的價(jià)格戰(zhàn), 沒(méi)有盈利能力的支付公司的生存已經(jīng)成為一個(gè)問(wèn)題。2005年3月, 首信將自己的在線支付以2000多萬(wàn)元的價(jià)格賣給美國(guó)的易智付PayEase公司就是一個(gè)很好的例子。在2005年10月, 中國(guó)人民銀行以指導(dǎo)性法規(guī)文件的形式頒布了《第三方支付索引》, 對(duì)第三方支付中的銀行及其客戶提出了規(guī)范性要求, 國(guó)家擬對(duì)第三方支付服務(wù)商發(fā)放牌照, 進(jìn)行準(zhǔn)入制度的管理。
二、第三方支付的發(fā)展前景
第三方支付平臺(tái)作為一種在網(wǎng)上提供服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，其優(yōu)勢(shì)大家有目共睹，但由于其提供服務(wù)的環(huán)境以及開展業(yè)務(wù)的特性，在發(fā)展過(guò)程中，也面臨著諸多問(wèn)題,如：競(jìng)爭(zhēng)壓力、盈利問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)憂患等等。至此，如果要在壓力和風(fēng)險(xiǎn)中求得一線生機(jī)，我們就必須深入分析各方面因素的影響，利用優(yōu)勢(shì)克服劣勢(shì)。
（一）銀行業(yè)對(duì)第三方支付未來(lái)發(fā)展的影響。第三方支付平臺(tái)和銀行的關(guān)系比較微妙。第三方支付一旦做大，將與銀行的網(wǎng)上銀行及網(wǎng)上支付搶生意，甚至有可能會(huì)取得銀行牌照、變身做零售銀行的可能，因此它的靠山銀行絕對(duì)不會(huì)養(yǎng)虎為患。反過(guò)來(lái)說(shuō)，第三方支付也為將來(lái)銀行推出網(wǎng)上電子支付業(yè)務(wù)扮演了排頭兵沖鋒陷陣的角色，使銀行網(wǎng)上電子支付業(yè)務(wù)的推出更容易一些，因此銀行目前也不能把其扼殺在搖籃中，這有點(diǎn)卸磨殺驢之嫌。現(xiàn)如今，多數(shù)第三方支付服務(wù)商與銀行結(jié)成了合作關(guān)系。從與銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，到與銀行合作，第三方支付服務(wù)商該何去何從？
從未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)看，第三方支付服務(wù)商不會(huì)像現(xiàn)在什么行業(yè)都做，而是會(huì)有選擇地發(fā)展重點(diǎn)領(lǐng)域，形成專業(yè)化服務(wù)商。要么專注于幫助商戶的電子商務(wù)營(yíng)銷，要么專注于商戶和個(gè)人的金融服務(wù)，或是在垂直行業(yè)領(lǐng)域游刃有余。第三方支付廠商必須認(rèn)清自身優(yōu)勢(shì)所在，在模式上創(chuàng)新，在靈活性和多樣化方面滿足用戶的需求，才能充分實(shí)現(xiàn)價(jià)值，從而構(gòu)建一個(gè)和諧、高效的電子支付產(chǎn)業(yè)鏈。
銀行和第三方支付廠商都是電子支付產(chǎn)業(yè)鏈條上不可或缺的元素。作為現(xiàn)代金融體系的基礎(chǔ)和電子支付產(chǎn)業(yè)鏈的上游，銀行業(yè)的作用無(wú)可替代。第三方支付商受銀行業(yè)的網(wǎng)上支付的影響，必須和銀行實(shí)現(xiàn)良性互動(dòng)，構(gòu)建更加豐富多樣的合作模式。第三方支付市場(chǎng)不會(huì)消亡，必將以更加專業(yè)的形式發(fā)展壯大。
（二）法律法規(guī)環(huán)境將規(guī)范第三方支付朝著健康的方向發(fā)展。第三方支付服務(wù)商在國(guó)內(nèi)出現(xiàn)并發(fā)展已經(jīng)十幾年了。雖然有了很大發(fā)展，但仍然很被動(dòng)。支付產(chǎn)品創(chuàng)新不僅嚴(yán)重倚賴商業(yè)銀行的支付平臺(tái)，還要得到銀行的認(rèn)可。此外，業(yè)務(wù)規(guī)則、安全風(fēng)險(xiǎn)等都需要第三方支付服務(wù)商自己解決。在目前的法律環(huán)境下，第三方支付服務(wù)商的地位缺乏法律保障，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，無(wú)法得到合法保護(hù)。同時(shí)，由于這一市場(chǎng)缺乏有效監(jiān)管和規(guī)范，第三方支付市場(chǎng)的惡性價(jià)格戰(zhàn)層出不窮，嚴(yán)重傷害了這一市場(chǎng)的健康、長(zhǎng)久發(fā)展。
長(zhǎng)久以來(lái)，這些問(wèn)題引起有關(guān)監(jiān)管部門的關(guān)注。新公布的《中國(guó)人民銀行主要職責(zé)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定》中明確規(guī)定：人民銀行支付結(jié)算司負(fù)責(zé)“維護(hù)支付清算系統(tǒng)的正常運(yùn)行；擬訂銀行卡結(jié)算業(yè)務(wù)及其他電子支付業(yè)務(wù)管理制度；推進(jìn)支付工具的創(chuàng)新”。同時(shí)，人民銀行已在制訂《支付清算組織管理辦法》，意在將第三方支付市場(chǎng)納入監(jiān)管范圍。
隨著政策的出臺(tái)和市場(chǎng)的逐步規(guī)范，第三方支付市場(chǎng)必將迎來(lái)更快更好的發(fā)展。切實(shí)希望政府主管部門能從立法角度，給予第三方支付服務(wù)商合法的身份和地位，對(duì)儲(chǔ)值賬戶或相關(guān)資金沉淀的賬戶進(jìn)行明確界定，使之規(guī)范使用、規(guī)范管理、規(guī)范監(jiān)管，同時(shí)通過(guò)立法解決交易風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任界定和資金風(fēng)險(xiǎn)損失的分擔(dān)問(wèn)題等。隨著這些問(wèn)題的解決，第三方支付也將朝著長(zhǎng)遠(yuǎn)健康的方向發(fā)展。
一、深刻認(rèn)識(shí)金融促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義和作用
（一）金融促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展是遵循經(jīng)濟(jì)規(guī)律的必然要求。金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的“血液”，是連通社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的媒介和命脈，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的持久動(dòng)力。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和各項(xiàng)改革的不斷深入，特別是銀行業(yè)商業(yè)化進(jìn)程的加快，金融在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。實(shí)踐證明，不斷加大金融對(duì)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的有效支持，才能維護(hù)貨幣資金在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中正常有效的作用。
（二）金融促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展是地方經(jīng)濟(jì)與金融共同發(fā)展的需要。金融作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，與地方經(jīng)濟(jì)是相互依存、相互促進(jìn)、共同發(fā)展的有機(jī)整體。經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速健康發(fā)展離不開金融強(qiáng)有力的支持，而快速健康發(fā)展的經(jīng)濟(jì)又是金融穩(wěn)步健康發(fā)展的基礎(chǔ)和條件。因此，要積極采取措施，創(chuàng)造性地開展工作，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)與金融的共同發(fā)展和良性互動(dòng)。
（三）金融促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展是落實(shí)中央金融政策的基本要求。加快縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，已成為推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一項(xiàng)重要戰(zhàn)略舉措，是認(rèn)真落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的具體體現(xiàn)。
（四）金融促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與金融良性循環(huán)，發(fā)揮好資金資源效益的共同目標(biāo)。金融支持縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，既是支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要，也是銀行改善資產(chǎn)質(zhì)量、分散信貸風(fēng)險(xiǎn)、尋找新的效益增長(zhǎng)點(diǎn)的客觀要求。各銀行金融機(jī)構(gòu)要突破所有制、規(guī)模等限制，合理調(diào)整服務(wù)定位，完善營(yíng)銷服務(wù)體系，創(chuàng)新信貸業(yè)務(wù)和貸款品種，努力在有效服務(wù)、支持縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中提高自身效益，培育和建立優(yōu)質(zhì)融資服務(wù)客戶，實(shí)現(xiàn)銀行和企業(yè)的雙贏。
二、金融促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本原則、指導(dǎo)思想和發(fā)展目標(biāo)
（一）基本原則
1、遵循經(jīng)濟(jì)規(guī)律的原則。各金融部門要充分考慮和尊重市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律和縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際，只要符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，產(chǎn)品有市場(chǎng)、有效益、有信譽(yù)、有發(fā)展前景，都應(yīng)予積極支持。
2、深化金融改革，促進(jìn)金融經(jīng)濟(jì)互惠原則。加快和不斷深化金融改革，是促進(jìn)金融業(yè)健康發(fā)展的重大決策，是對(duì)幾十年經(jīng)營(yíng)模式和理念的徹底沖擊和轉(zhuǎn)變。因此，各金融機(jī)構(gòu)要正視自己的市場(chǎng)主體地位，在自身發(fā)展的同時(shí)，加大對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)的投入，促進(jìn)金融經(jīng)濟(jì)良性互惠共贏發(fā)展。
3、防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)發(fā)展的原則。風(fēng)險(xiǎn)控制是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的重中之重，各金融機(jī)構(gòu)要正確處理好促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展與防范金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，正確認(rèn)識(shí)金融業(yè)具有高風(fēng)險(xiǎn)的客觀性，堅(jiān)持在發(fā)展中防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)金融雙活雙贏的良好局面。
（二）指導(dǎo)思想
以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，圍繞構(gòu)建和諧社會(huì)、實(shí)現(xiàn)“十一五”規(guī)劃的戰(zhàn)略目標(biāo)，發(fā)揮政府組織協(xié)調(diào)和引導(dǎo)推動(dòng)作用，發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的基礎(chǔ)性作用。根據(jù)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際，創(chuàng)新融資方式，拓展融資領(lǐng)域，擴(kuò)大融資規(guī)模，提高融資效率，建立起全方位、多層次的融資體系，為融資工作創(chuàng)造良好的政府服務(wù)和政策環(huán)境，著力解決制約縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的瓶頸，努力培植骨干企業(yè)，促進(jìn)電力、旅游、畜牧、農(nóng)產(chǎn)品加工等支柱產(chǎn)業(yè)做大做強(qiáng)，壯大縣域經(jīng)濟(jì)實(shí)力。
（三）發(fā)展目標(biāo)
金融機(jī)構(gòu)存款增幅保持在10%以上，貸款增幅保持在20%以上。不良貸款下降5%以上。當(dāng)年新增存款的50%以上用于支持縣委、縣政府確定的17項(xiàng)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。積極參與招商引資、項(xiàng)目對(duì)接工作。各金融機(jī)構(gòu)重點(diǎn)支持1家以上縣內(nèi)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)，在信貸、現(xiàn)金、結(jié)算、財(cái)務(wù)管理等方面提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。力爭(zhēng)2011年末全縣各項(xiàng)存款余額達(dá)到36億元，各項(xiàng)貸款余額達(dá)到28億元，不良貸款占比下降至15%以內(nèi)，全縣A級(jí)以上信用企業(yè)達(dá)到30家。
三、主要措施
（一）切實(shí)加強(qiáng)窗口指導(dǎo)，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的信貸支持
1、充分發(fā)揮窗口指導(dǎo)作用。人民銀行要充分發(fā)揮傳導(dǎo)和實(shí)施貨幣信貸政策的重要職能，著力引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)增加有效信貸投入，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。要切實(shí)抓好已出臺(tái)的各項(xiàng)信貸政策的貫徹落實(shí)，督促銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)改變目前信貸投入結(jié)構(gòu)不盡合理，貸款增量不足的狀況。規(guī)范金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)行為，定期對(duì)貫徹國(guó)家貨幣信貸政策的情況進(jìn)行分析督導(dǎo)，總結(jié)交流，確保信貸政策全面落實(shí)。人民銀行定期以簡(jiǎn)報(bào)等形式向企業(yè)和有關(guān)部門相應(yīng)的信息，每年舉辦1-2次金融業(yè)務(wù)與企業(yè)項(xiàng)目互相推介會(huì)。
2、綜合治理縣域資金外溢現(xiàn)象。針對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資金大量上存的問(wèn)題，在保證信貸資金安全和銀行貸款自主性的前提下，原則上銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)全年新增存款中要力爭(zhēng)有50％以上用于支持縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
3、發(fā)揮綜合協(xié)調(diào)職能。通過(guò)銀企座談會(huì)、貸款營(yíng)銷洽談會(huì)等，促進(jìn)項(xiàng)目與資金的銜接，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)金融共同發(fā)展。人民銀行要加強(qiáng)與政府有關(guān)部門的聯(lián)系，精心打造政府、銀行、企業(yè)對(duì)接的“金融平臺(tái)”，通過(guò)運(yùn)用再貸款、再貼現(xiàn)等貨幣政策工具，支持銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)擴(kuò)大信貸投放，加大對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)的有效投入。堅(jiān)持按季度召開由政府主導(dǎo)，人民銀行組織，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)參加的政府、銀行、企業(yè)三方聯(lián)席會(huì)議。建立由政府組織，人民銀行牽頭，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)參加的產(chǎn)業(yè)龍頭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)調(diào)研制度。
4、加強(qiáng)對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)的綜合分析。信息支持和信息反饋是人民銀行貨幣政策服務(wù)職能的重要體現(xiàn)。人民銀行要對(duì)縣域貨幣信貸政策落實(shí)情況，縣域信貸有效需求變化情況，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行貨幣信貸政策過(guò)程中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題等進(jìn)行調(diào)查研究，有針對(duì)性地提出政策措施和建議，為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提供各種信貸咨詢和信息服務(wù)，為上級(jí)行制定和完善貨幣政策提供依據(jù)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要定期向政府和企業(yè)信貸政策信息，提供信貸政策咨詢服務(wù)。
（二）加大工業(yè)信貸投入，促進(jìn)工業(yè)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展
1、大力支持工業(yè)園區(qū)建設(shè)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要全力支持和配合巴東工業(yè)園區(qū)建設(shè)。在繼續(xù)支持現(xiàn)有的釀酒業(yè)、農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)的基礎(chǔ)上，配合當(dāng)?shù)貙?shí)際，對(duì)考察和引進(jìn)的新項(xiàng)目，最大限度地給予相應(yīng)的信貸資金支持。
2、繼續(xù)支持重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)。支持麻線坪電站、橋河電站、泗渡河電站、后河電站等新建和續(xù)建的水電項(xiàng)目，支持電網(wǎng)改造和電力外送通道建設(shè)。繼續(xù)支持三峽庫(kù)區(qū)和水布埡庫(kù)區(qū)配套項(xiàng)目的建設(shè)，支持鐵路、高速公路及庫(kù)區(qū)地災(zāi)治理的相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)，支持列入政府規(guī)劃重點(diǎn)的交通、能源、農(nóng)業(yè)、工業(yè)、城建等項(xiàng)目。繼續(xù)支持發(fā)展柑桔、茶葉、蔬菜、魔芋等富硒綠色食品的產(chǎn)品提升和精加工，創(chuàng)精品名牌，爭(zhēng)取走出山門。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要做好調(diào)研，對(duì)資金需求較大的項(xiàng)目要積極向上爭(zhēng)取支持，嘗試建立銀行聯(lián)合信貸支持機(jī)制。
3、積極支持企業(yè)提升技術(shù)層次。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)信貸政策與產(chǎn)業(yè)政策的有效銜接，按照國(guó)家、省、州有關(guān)部門的產(chǎn)業(yè)政策，對(duì)技術(shù)成熟、具有良好市場(chǎng)前景的高新技術(shù)產(chǎn)品和專利產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，積極予以信貸支持。同時(shí)，要支持傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造，提升產(chǎn)業(yè)整體技術(shù)水平。支持我縣名優(yōu)產(chǎn)品的培育和發(fā)展，增加產(chǎn)品的技術(shù)含量和附加值。
（三）大力支持“三農(nóng)”，強(qiáng)力推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)
1、支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程。有關(guān)金融機(jī)構(gòu)要積極協(xié)助農(nóng)民擺脫傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)模式，支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，大力推動(dòng)特色經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
2、支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)，完善農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。對(duì)于已經(jīng)具備一定生產(chǎn)規(guī)模或市場(chǎng)潛力的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)和個(gè)體大戶，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)要做好信貸服務(wù)工作，要重點(diǎn)扶持一批技術(shù)含量高，市場(chǎng)潛力大，輻射能力強(qiáng)，能立足本地資源，帶動(dòng)農(nóng)戶發(fā)展商品生產(chǎn)的龍頭企業(yè)和大戶，將農(nóng)業(yè)優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，優(yōu)化農(nóng)村勞動(dòng)力就業(yè)結(jié)構(gòu)。繼續(xù)支持農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和生態(tài)環(huán)境建設(shè)，重點(diǎn)包括：農(nóng)田水利建設(shè)、鄉(xiāng)村公路改造、本地“天然林保護(hù)”工程及農(nóng)產(chǎn)品集貿(mào)市場(chǎng)建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣應(yīng)用項(xiàng)目。
3、完善小額農(nóng)貸，適量增加大額農(nóng)貸。繼續(xù)推進(jìn)農(nóng)村信用工程建設(shè)，擴(kuò)大覆蓋面，規(guī)范農(nóng)戶信用評(píng)級(jí)和《貸款證》發(fā)放及操作，提高授信額度，切實(shí)解決農(nóng)民貸款難問(wèn)題。特別要重點(diǎn)支持種養(yǎng)大戶，適量發(fā)放大額農(nóng)貸。
（四）支持發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，提高社會(huì)化服務(wù)水平
1、支持民營(yíng)企業(yè)發(fā)展，促進(jìn)傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)的改造和提升。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要在“雙百”工程基礎(chǔ)上，進(jìn)一步增加對(duì)民營(yíng)企業(yè)的授信面和授信額度，爭(zhēng)取每年對(duì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的投入不低于2億元。以民營(yíng)企業(yè)為重點(diǎn)支持和促進(jìn)連鎖經(jīng)營(yíng)、倉(cāng)儲(chǔ)式批發(fā)、物流配送、電子商店、超市等現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展。支持發(fā)展通訊、中介服務(wù)和社區(qū)服務(wù)業(yè)。實(shí)施信貸創(chuàng)新、開展綜合服務(wù)，促進(jìn)我縣民營(yíng)經(jīng)濟(jì)快速、高效的發(fā)展勢(shì)頭，使之成為縣域經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。
2、支持教育及旅游業(yè)的發(fā)展。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要努力解決基礎(chǔ)教育事業(yè)臨時(shí)性資金缺口和義務(wù)教育設(shè)施改造的資金需求，解決高中學(xué)生擴(kuò)招的各項(xiàng)資金需求，支持神農(nóng)溪旅游景點(diǎn)延伸開發(fā)和水布埡旅游風(fēng)景區(qū)建設(shè)。
3、支持城鄉(xiāng)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推進(jìn)集鎮(zhèn)化進(jìn)程。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要積極配合政府的小城鎮(zhèn)建設(shè)規(guī)劃，支持發(fā)展加工型、商貿(mào)型、旅游型小城鎮(zhèn)建設(shè)。要支持城鎮(zhèn)建設(shè)與改造，支持城市綠化、亮化、美化工程。
4、繼續(xù)拓展消費(fèi)信貸，發(fā)展旨在提高人們生活水平和質(zhì)量的新型信貸業(yè)務(wù)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要在規(guī)范管理的基礎(chǔ)上，培育和擴(kuò)大個(gè)人信貸消費(fèi)熱點(diǎn)，推動(dòng)消費(fèi)結(jié)構(gòu)升級(jí)。以教師住房貸款為突破口，逐步擴(kuò)大個(gè)人住房貸款的覆蓋面，加大對(duì)普通居民住房的信貸支持力度，控制投資性購(gòu)房貸款。嘗試開展汽車消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)。積極開拓農(nóng)村消費(fèi)市場(chǎng)，改善農(nóng)民居住條件和提高生活質(zhì)量。
（五）繼續(xù)推進(jìn)政策性業(yè)務(wù)發(fā)展，積極發(fā)揮信貸資金的社會(huì)效益
1、繼續(xù)推進(jìn)下崗失業(yè)人員小額擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)發(fā)展。經(jīng)辦銀行要在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、完善管理的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步擴(kuò)大下崗失業(yè)人員小額擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)覆蓋面。要根據(jù)中國(guó)人民銀行、財(cái)政部、勞動(dòng)保障部《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)下崗失業(yè)人員小額擔(dān)保貸款工作的通知》(銀發(fā)〔2004〕51號(hào))等文件精神，繼續(xù)完善風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，簡(jiǎn)化貸款擔(dān)保和審批手續(xù)。同時(shí)要對(duì)新增就業(yè)崗位吸納下崗失業(yè)人員達(dá)到一定比例的勞動(dòng)密集型企業(yè)和下崗失業(yè)人員合伙經(jīng)營(yíng)的企業(yè)積極予以信貸支持。
2、大力推進(jìn)助學(xué)貸款業(yè)務(wù)發(fā)展。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要牢固樹立社會(huì)公益意識(shí)，積極為社會(huì)弱勢(shì)群體提供信貸支持，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定。要繼續(xù)完善和推進(jìn)助學(xué)貸款業(yè)務(wù)，支持教育事業(yè)發(fā)展，幫助困難家庭學(xué)生完成學(xué)業(yè)。相關(guān)經(jīng)辦銀行要與有關(guān)高校加強(qiáng)協(xié)調(diào)和溝通，要按照《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)教育部、財(cái)政部、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步完善國(guó)家助學(xué)貸款工作若干意見(jiàn)的通知》（[2004]51號(hào)）文件的有關(guān)規(guī)定，簡(jiǎn)化貸款程序，及時(shí)足額發(fā)放國(guó)家助學(xué)貸款。農(nóng)村信用社要根據(jù)省、州文件精神，大力推進(jìn)生源地助學(xué)貸款工作，積極幫助轄區(qū)內(nèi)困難家庭學(xué)生完成學(xué)業(yè)。相關(guān)金融機(jī)構(gòu)要探索完善助學(xué)貸款風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，促進(jìn)助學(xué)貸款業(yè)務(wù)健康發(fā)展，逐步形成就學(xué)地、生源地并重、商業(yè)性為輔的助學(xué)貸款體系。
（六）強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，加大金融創(chuàng)新力度，為縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)
1、合理布局服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要不斷擴(kuò)大對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)服務(wù)的覆蓋和輻射面，在結(jié)算、財(cái)務(wù)管理、信息咨詢、投資理財(cái)?shù)确矫鏋榭h域經(jīng)濟(jì)提供多方面金融服務(wù)。加快金融創(chuàng)新步伐，為公眾提供更多的投資機(jī)遇，在帶動(dòng)整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，也為金融機(jī)構(gòu)自身創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)效益。加強(qiáng)與客戶的聯(lián)系，增進(jìn)了解，促進(jìn)企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)良性互信共榮。
2、創(chuàng)新信貸方式。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要選擇有市場(chǎng)、有效益、有信用的中小企業(yè)試點(diǎn)信用貸款方式。積極推行票據(jù)融資，推廣商業(yè)匯票業(yè)務(wù)。擴(kuò)大抵押和質(zhì)押貸款范圍，允許縣域中小企業(yè)以適銷對(duì)路的庫(kù)存產(chǎn)品和可靠應(yīng)收款作為保證條件向銀行申請(qǐng)貸款。
3、改進(jìn)工作流程。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在貸款評(píng)估、審查、發(fā)放過(guò)程中要建立限時(shí)服務(wù)制度，提高貸款發(fā)放的及時(shí)性和有效性。對(duì)申請(qǐng)貸款的企業(yè)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審查，在資料規(guī)范、完整的前提下，應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)給予明確答復(fù)。對(duì)重點(diǎn)優(yōu)質(zhì)客戶實(shí)行貸款營(yíng)銷“綠色通道”，在符合信貸管理制度和有關(guān)貸款條件的前提下，適當(dāng)簡(jiǎn)化審批環(huán)節(jié)。對(duì)已經(jīng)批準(zhǔn)的貸款，應(yīng)按照客戶需要，保證資金及時(shí)到位。
4、提高服務(wù)效率。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要從信貸政策、業(yè)務(wù)處理、運(yùn)作程序、服務(wù)手段等方面，制定標(biāo)準(zhǔn)化信貸服務(wù)規(guī)范，公開辦事程序，接受客戶監(jiān)督。要擴(kuò)大服務(wù)范圍，利用銀行便捷高效的資金匯劃系統(tǒng)，進(jìn)一步完善對(duì)信貸客戶的結(jié)算服務(wù)，節(jié)省在途資金占用，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。同時(shí)要針對(duì)不同客戶的特點(diǎn)，積極開發(fā)配套適用的金融產(chǎn)品，為其提供經(jīng)濟(jì)金融信息、投資咨詢和公司理財(cái)?shù)染C合。
5、加大信用授信力度。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要自主選擇一批符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向、有一定科技含量、有良好發(fā)展前景的中小企業(yè)給予信用授信，對(duì)已有一定資金規(guī)模、資信良好、確能償還貸款本息，尤其是對(duì)已經(jīng)經(jīng)過(guò)本行信用等級(jí)評(píng)定的中小企業(yè)發(fā)放信用貸款。進(jìn)一步建立和完善適合本地中小企業(yè)特點(diǎn)的評(píng)級(jí)和授信制度，及時(shí)根據(jù)中小企業(yè)的信用等級(jí)確定授信額度；合理確定中小企業(yè)貸款期限和額度，要防止脫離中小企業(yè)的生產(chǎn)和流通的實(shí)際需要，人為延長(zhǎng)或縮短貸款期限，給中小企業(yè)增加利息負(fù)擔(dān)和貸款困難。
（七）大力開展金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)，為金融支持縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展搭建“信用平臺(tái)”
1、加大縣域經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境綜合整治的力度。金融支持縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，有賴于一個(gè)良好的經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境。也是深層次解決“貸款難”問(wèn)題的現(xiàn)實(shí)選擇。經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境的綜合整治，應(yīng)以政府為主導(dǎo)，各部門和全社會(huì)廣泛參與。金融部門要主動(dòng)出擊，加大宣傳和協(xié)調(diào)力度，千方百計(jì)地提高社會(huì)信用意識(shí)，樹立良好的信譽(yù)形象。
2、全力做好金融債權(quán)維護(hù)工作。縣政府有關(guān)部門要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)轉(zhuǎn)制過(guò)程中金融債權(quán)保護(hù)，切實(shí)保障金融部門收貸收息和落實(shí)金融債權(quán)。加大對(duì)金融勝訴案件的執(zhí)行力度，加大對(duì)欠、賴、逃債行為的打擊力度。人民銀行要牽頭組織有關(guān)部門搞好金融債權(quán)維護(hù)的協(xié)調(diào)工作，全力支持縣域金融機(jī)構(gòu)保全和維護(hù)債權(quán)，要建立逃廢金融債務(wù)企業(yè)“黑名單”制度，定期通過(guò)新聞媒體和人民銀行的中小企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)向社會(huì)公布，并從信貸、開戶、結(jié)算等方面進(jìn)行聯(lián)合制裁。
3、進(jìn)一步加大清收公職人員拖欠銀行債務(wù)工作的力度。要從改善金融生態(tài)環(huán)境，支持我縣經(jīng)濟(jì)更好更快發(fā)展的大局出發(fā)，克服困難，排除阻力，切實(shí)加大公職人員欠貸的清收力度。對(duì)清欠工作較差的責(zé)任單位和仍然拖欠不還的國(guó)家公職人員，要堅(jiān)決采取有效措施進(jìn)行清收。各金融機(jī)構(gòu)要主動(dòng)做好公職人員拖欠貸款清收的有關(guān)工作，必要時(shí)會(huì)同紀(jì)檢監(jiān)察、組織部門采取措施進(jìn)行清收。
4、全面推進(jìn)信用工程建設(shè)。積極組織開展信用企業(yè)、信用鄉(xiāng)鎮(zhèn)、信用村組和信用社區(qū)評(píng)比活動(dòng)，加強(qiáng)中小企業(yè)信用體系信息建設(shè)，著力掃除中小企業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的“誠(chéng)信障礙”。加強(qiáng)縣域銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)之間的溝通與協(xié)調(diào)，嚴(yán)格行業(yè)自律，建立有序的信貸市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序，防止惡性競(jìng)爭(zhēng)。重視人民銀行中小企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)建設(shè)，運(yùn)用現(xiàn)代科技手段維護(hù)和保障良好的社會(huì)信用。各金融機(jī)構(gòu)要按要求及時(shí)登記、上報(bào)借款人信息，在辦理貸款業(yè)務(wù)時(shí)充分利用系統(tǒng)查詢有關(guān)信息，解決企業(yè)貸款中的銀企信息不對(duì)稱問(wèn)題。啟動(dòng)中小企業(yè)參加人民銀行指定社會(huì)中介機(jī)構(gòu)信用等級(jí)評(píng)定工作，逐步實(shí)行統(tǒng)一、合理的信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大貸款營(yíng)銷。
（八）完善融資抵押擔(dān)保機(jī)制，加快建立縣域中小企業(yè)擔(dān)保制
按照“政策引導(dǎo)，多方出資，市場(chǎng)運(yùn)行”的模式，為中小企業(yè)提供擔(dān)保，為民營(yíng)企業(yè)和個(gè)體工商業(yè)貸款提供便利。充分利用國(guó)有資產(chǎn)清理成果，將非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)，擴(kuò)大擔(dān)保機(jī)構(gòu)資本金。安排間隙性財(cái)政資金充實(shí)到擔(dān)保機(jī)構(gòu)，壯大擔(dān)保實(shí)力。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)縣擔(dān)保公司同意擔(dān)保的項(xiàng)目，不應(yīng)對(duì)貸款企業(yè)的資產(chǎn)再抵押。
（九）構(gòu)建適應(yīng)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的銀行經(jīng)營(yíng)管理體系，完善信貸營(yíng)銷貸約束和激勵(lì)機(jī)制
1、增強(qiáng)貨幣經(jīng)營(yíng)理念。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要牢固樹立發(fā)展意識(shí)、市場(chǎng)意識(shí)和服務(wù)意識(shí)，深入市場(chǎng)和企業(yè)調(diào)查研究，加強(qiáng)貸款營(yíng)銷工作。要針對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)思路，制定適合縣域經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)的信貸營(yíng)銷策略，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、積極培育優(yōu)質(zhì)客戶和貸款項(xiàng)目，開拓適應(yīng)中小企業(yè)和縣域經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)的信貸品種，擴(kuò)大信貸投放領(lǐng)域。通過(guò)支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展和增收節(jié)支，努力提高資金使用的安全性、流動(dòng)性和盈利水平，并以此實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展壯大。
2、爭(zhēng)取合理貸款權(quán)限。各金融機(jī)構(gòu)要根據(jù)自身的管理水平、經(jīng)營(yíng)能力、風(fēng)險(xiǎn)控制能力和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平，積極向上爭(zhēng)取政策，適時(shí)調(diào)整縣支行貸款審批權(quán)限。對(duì)貸款對(duì)象堅(jiān)持“不論大小，不論所有制，以效益為中心”的原則，不因所有制、企業(yè)規(guī)模原因?qū)a(chǎn)品有市場(chǎng)、有效益、有發(fā)展前景的新興企業(yè)拒之門外，對(duì)政府篩選推薦的重點(diǎn)扶持企業(yè)，根據(jù)企業(yè)信用等級(jí)確定一定的授信額度，積極給予信貸支持。
近年來(lái)。融資難是困擾中小企業(yè)發(fā)展的最大難題之一。造成這一問(wèn)題的原因是多方面的，其中企業(yè)信用缺失、銀企信息不對(duì)稱是根本原因。由于部分中小企業(yè)采取逃稅避稅、制造虛假財(cái)務(wù)報(bào)表的方式獲得不當(dāng)利益。導(dǎo)致企業(yè)信用缺失，社會(huì)信用環(huán)境惡化，貸款決策成本增加，風(fēng)險(xiǎn)的防控難度加大而使銀行更加惜貸、拒貸。
企業(yè)要獲得銀行信貸支持，得到長(zhǎng)足發(fā)展。良好的信用是基礎(chǔ)。良好的信用是企業(yè)品牌形象的象征，是企業(yè)擁有的無(wú)形資產(chǎn)。擁有良好信用的企業(yè)更易于在商事交往過(guò)程中積累商譽(yù)，受到商業(yè)伙伴的垂青，以此獲得更多的交易和發(fā)展機(jī)會(huì)。良好的信用也是企業(yè)獲得政策扶持的重要依據(jù)。湖南省政府今年專門下發(fā)了文件《關(guān)于加強(qiáng)信用信息工作促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》，明確要求“中小企業(yè)評(píng)級(jí)報(bào)告作為政策扶持的重要依據(jù)。在企業(yè)資金扶持、財(cái)政補(bǔ)貼、政府采購(gòu)和招投標(biāo)、發(fā)展項(xiàng)目審查中要參考中小企業(yè)信用報(bào)告和評(píng)級(jí)報(bào)告”。
目前，企業(yè)信用狀況的好壞已經(jīng)不僅僅只停留在道德層面，而是一種可量化、可衡量的客觀記錄，直接體現(xiàn)在人民銀行征信系統(tǒng)提供的信用報(bào)告中。人民銀行于2006年組織商業(yè)銀行建成了全國(guó)集中統(tǒng)一的企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，目前該庫(kù)已經(jīng)為全國(guó)1680多萬(wàn)戶企業(yè)建立了信用檔案，信用檔案中涵蓋的信息非常廣泛。有企業(yè)的基本信息、企業(yè)高管人員信息、企業(yè)的資本構(gòu)成信息、對(duì)外投資信息、財(cái)務(wù)信息、貸款發(fā)放與歸還情況等信息。還包括了法院訴訟和執(zhí)行信息、社保繳費(fèi)信息、企業(yè)環(huán)保信息、企業(yè)公積金繳存信息、企業(yè)拖欠工資信息。
，
如何積累良好信用記錄、避免不良信息對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響。企業(yè)應(yīng)注意哪些方面呢?
首先是應(yīng)對(duì)自身的信用記錄進(jìn)行關(guān)注。企業(yè)信用報(bào)告的應(yīng)用范圍日趨廣泛，已經(jīng)成為了企業(yè)的“經(jīng)濟(jì)身份證”，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)。企業(yè)應(yīng)對(duì)自身信用記錄進(jìn)行關(guān)注，適時(shí)到人民銀行查詢自身信用報(bào)告。
其次是遵紀(jì)守法、信守約定、按時(shí)還貸。通過(guò)信息共享，政府部門監(jiān)管信息、借貸還貸信息都已經(jīng)歸集到人民銀行征信系統(tǒng)中，企業(yè)違法違紀(jì)、拖欠貸款將導(dǎo)致信用狀況的不良，因此企業(yè)應(yīng)養(yǎng)成合法經(jīng)營(yíng)，主動(dòng)、按時(shí)償還債務(wù)的習(xí)慣，以此保持良好信用記錄，維護(hù)企業(yè)信用形象。前些年，當(dāng)上海建立個(gè)人征信系統(tǒng)以后，許多精明的上海市民不缺錢花但主動(dòng)向銀行貸款或申辦信用卡，通過(guò)借錢還錢，建立信用檔案，積累良好信用記錄，提升信用能力，為以后真正需要借錢的時(shí)候順利獲得銀行信貸支持創(chuàng)造條件。因此。企業(yè)也可以借鑒這一做法。
關(guān)鍵詞:中國(guó)銀聯(lián);組織定位;第三方支付;對(duì)外業(yè)務(wù)
一、中國(guó)銀聯(lián)的定位分析
中國(guó)銀聯(lián)全稱中國(guó)銀聯(lián)股份有限公司,2002年3月26日在上海成立,是經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的、由境內(nèi)八十多家金融機(jī)構(gòu)共同發(fā)起設(shè)立的股份制金融機(jī)構(gòu),注冊(cè)資本16.5億元人民幣。公司采用先進(jìn)的信息技術(shù)與現(xiàn)代公司經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制,建立和運(yùn)營(yíng)全國(guó)銀行卡跨行信息交換網(wǎng)絡(luò),實(shí)現(xiàn)銀行卡全國(guó)范圍內(nèi)的聯(lián)網(wǎng)通用,推動(dòng)我國(guó)銀行卡產(chǎn)業(yè)的迅速發(fā)展,實(shí)現(xiàn)“一卡在手,走遍神州”, 乃至“走遍世界”的目標(biāo)。
從性質(zhì)上看,中國(guó)銀聯(lián)是一個(gè)銀行卡聯(lián)合組織,是伴隨著中國(guó)金融業(yè)的發(fā)展而產(chǎn)生發(fā)展起來(lái)的。中國(guó)銀聯(lián)的成長(zhǎng)得到了政府的大力支持,政府1993年實(shí)施建設(shè)金卡工程是中國(guó)銀聯(lián)的雛形。從中國(guó)銀聯(lián)的成長(zhǎng)的歷程來(lái)看,銀聯(lián)是政府推動(dòng)的產(chǎn)物,也是國(guó)家大力投資的結(jié)果。從其初始成立的目標(biāo)來(lái)看,中國(guó)銀聯(lián)是金融領(lǐng)域的一項(xiàng)公共物品,其作為金融業(yè)的“高速公路”與“信息化公路”,它的經(jīng)營(yíng)具有很強(qiáng)的公共服務(wù)性,理論上應(yīng)當(dāng)作為政府的一項(xiàng)公共投資,只有這樣才能保證為客戶提供公正、公平的高質(zhì)量的銀行卡服務(wù)。
從資本組織形式可以看出,中國(guó)銀聯(lián)是一個(gè)股份制金融機(jī)構(gòu)。這一定位可能會(huì)對(duì)中國(guó)銀聯(lián)的運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生一些矛盾的地方,并會(huì)阻礙自身的進(jìn)一步發(fā)展。首先我們可以肯定壟斷性的組織可以采取公司化模式,但中國(guó)銀聯(lián)這一壟斷性的公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)必須明確,到底是利潤(rùn)最大化還是確保中國(guó)金融業(yè)信息“高速公路”的暢通?在本人看來(lái)后一目標(biāo)理當(dāng)成為其存在的合理因素,也是這一組織產(chǎn)生的根本原因。當(dāng)然公司的經(jīng)營(yíng)可以是有償服務(wù)的,但其根本的宗旨與其他企業(yè)是不同的,它追求的不應(yīng)當(dāng)是利潤(rùn)最大化。然而中國(guó)銀聯(lián)是股份制金融機(jī)構(gòu),這種資本組織形式必然使得其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與宗旨發(fā)生偏離。
所以說(shuō)銀聯(lián)未來(lái)的發(fā)展必須給自己進(jìn)行準(zhǔn)確的定位,是發(fā)展成純商業(yè)組織,還是承擔(dān)更多的社會(huì)責(zé)任。
二、中國(guó)銀聯(lián)與商業(yè)銀行關(guān)系
中國(guó)銀聯(lián)是由80多家境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)共同發(fā)起設(shè)立的股份制金融服務(wù)機(jī)構(gòu),同是銀聯(lián)又是為這些金融機(jī)構(gòu)服務(wù)的,中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)行業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行是其最大的股東。從銀聯(lián)的發(fā)展史看,它是為我國(guó)銀行卡業(yè)務(wù)服務(wù)的一個(gè)組織,是我國(guó)金融電子化發(fā)展的必然產(chǎn)物,對(duì)我國(guó)銀行業(yè)電子化的發(fā)展作出了不可磨滅的貢獻(xiàn)。股份有限公司以股東利益最大化為經(jīng)營(yíng)目標(biāo),銀聯(lián)股東有理由要求銀聯(lián)追求利益最大化。這樣來(lái)說(shuō)就存在關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題,而且銀聯(lián)的收入從某種程度上就是100%的關(guān)聯(lián)交易收入。雖然銀聯(lián)一部分業(yè)務(wù)理論上不以利潤(rùn)最大化為目標(biāo),而另一部分業(yè)務(wù)則以利潤(rùn)最大化為目標(biāo),但實(shí)際操作時(shí)往往將所有的目標(biāo)統(tǒng)一,即利潤(rùn)最大化,最終受害的仍然是消費(fèi)者。
三、中國(guó)銀聯(lián)的監(jiān)管主體
中國(guó)銀聯(lián)是經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的經(jīng)營(yíng)銀行卡業(yè)務(wù)的股份制金融機(jī)構(gòu)。中國(guó)人民銀行做為我國(guó)的中央銀行,肩負(fù)著制定實(shí)施金融貨幣政策,維護(hù)金融穩(wěn)定,提供金融服務(wù)三大職能。金融機(jī)構(gòu)開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)都要以中國(guó)人民銀行制定的政策為依據(jù),在其政策允許的范圍內(nèi)開展各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)。中國(guó)銀聯(lián)屬于是股份制金融機(jī)構(gòu),開展銀行卡業(yè)務(wù)要遵循中國(guó)人民銀行相關(guān)銀行卡業(yè)務(wù)的規(guī)定。中國(guó)人民銀行有權(quán)監(jiān)督中國(guó)銀聯(lián)執(zhí)行銀行卡相關(guān)規(guī)定。所以從某種意義上說(shuō),中國(guó)人民銀行是中國(guó)銀聯(lián)的監(jiān)管人。
中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)簡(jiǎn)稱中國(guó)銀監(jiān)會(huì),根據(jù)授權(quán),統(tǒng)一監(jiān)督管理銀行、金融資產(chǎn)管理公司、信托投資公司以及其它存款類金融機(jī)構(gòu),維護(hù)銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運(yùn)行。金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)都要受到中國(guó)銀監(jiān)會(huì)監(jiān)督和管理,各項(xiàng)業(yè)務(wù)要符合銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定。中國(guó)銀聯(lián)是是金融機(jī)構(gòu),其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受中國(guó)銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管和監(jiān)督。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)是中國(guó)銀聯(lián)監(jiān)管者。
中國(guó)銀聯(lián)的監(jiān)管主體的不明確,這是新銀行卡管理?xiàng)l例遲遲不能出臺(tái)的根本原因。因此只有進(jìn)一步明確中國(guó)銀聯(lián)的監(jiān)管的主體,政策的制定和監(jiān)管措施才能有機(jī)統(tǒng)一起來(lái),才能為中國(guó)銀聯(lián)的發(fā)展提供政策上的支持。
四、銀聯(lián)與第三方支付的關(guān)系
銀聯(lián)電子支付服務(wù)有限公司,是國(guó)內(nèi)唯一有政府背景的第三方支付企業(yè),銀聯(lián)支付地位顯赫,實(shí)力雄厚。因此銀聯(lián)支付也被稱為第三方支付的“國(guó)家隊(duì)”。
2009年以來(lái),銀聯(lián)依托獨(dú)特的渠道優(yōu)勢(shì)和雄厚的資本實(shí)力,大力進(jìn)軍第三方支付市場(chǎng),積極開拓第三方支付業(yè)務(wù),對(duì)第三方支付企業(yè)造成很大的挑戰(zhàn)。銀聯(lián)首先進(jìn)入的是國(guó)家事業(yè)單位、央企和通訊等同樣擁有政府背景的領(lǐng)域,在電子商務(wù)三大主要領(lǐng)域定位上,它明確表示把B2C作為主要的拓展領(lǐng)域,B2B為輔,不做C2C領(lǐng)域的業(yè)務(wù)。中國(guó)銀聯(lián)要充分利用其政治優(yōu)勢(shì)、渠道優(yōu)勢(shì)、資本優(yōu)勢(shì),定位國(guó)際化網(wǎng)購(gòu)平臺(tái),整合國(guó)內(nèi)第三方支付市場(chǎng)資源,實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展。
五、對(duì)外業(yè)務(wù)的開展
自成立以來(lái),中國(guó)銀聯(lián)一直謀求開拓海外市場(chǎng),截止到目前為止銀聯(lián)業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)擴(kuò)展到境外九十多個(gè)國(guó)家和地區(qū)。2009年,銀聯(lián)國(guó)外業(yè)務(wù)大幅增長(zhǎng),同環(huán)比增長(zhǎng)63%。與此同時(shí),銀聯(lián)積極進(jìn)行自主創(chuàng)新,在境外大力推廣具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)卡(即卡號(hào)為62開頭的卡),目前已有十多個(gè)國(guó)家和地區(qū)的金融機(jī)構(gòu)發(fā)行了當(dāng)?shù)刎泿诺你y聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)卡,海外市場(chǎng)發(fā)展前景廣闊,從某種意義上說(shuō)境外市場(chǎng)是未來(lái)中國(guó)銀聯(lián)開展其主營(yíng)業(yè)務(wù)主戰(zhàn)場(chǎng),未來(lái)利潤(rùn)的主要來(lái)源。中國(guó)銀聯(lián)在推進(jìn)海外發(fā)展戰(zhàn)略同時(shí),還有自己的戰(zhàn)術(shù)-凡是在境外刷卡走銀聯(lián)通道,免收貨幣轉(zhuǎn)換費(fèi)。
參考文獻(xiàn):
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[2]林鐵鋼.打造民族銀行卡品牌訪中國(guó)銀聯(lián)董事長(zhǎng)劉廷煥[J].金卡工程,2005,(4).
[關(guān)鍵詞] 信用卡套現(xiàn) 網(wǎng)絡(luò)支付漏洞 發(fā)展前景
一.信用卡套現(xiàn)的現(xiàn)象
隨著信用卡的普遍發(fā)行,現(xiàn)在很多人要選擇信用卡套現(xiàn)。當(dāng)我們拿到信用卡的那一天起,銀行就承諾了給你相應(yīng)額度的預(yù)付款,比如,你辦了一張額度為5000元人民幣的信用卡,那么銀行就答應(yīng)了隨時(shí)可以借5000元錢給你,這5000元錢呢?你可以在最長(zhǎng)為56天的免息期內(nèi)還給銀行,這之間不算你的利息,但是呢,這個(gè)預(yù)付款只能用來(lái)消費(fèi),銀行不提倡你換成現(xiàn)金取出來(lái)。因?yàn)楫?dāng)你到ATM機(jī)器上取現(xiàn)的時(shí)候,你只能取出占額度50%的現(xiàn)金,同時(shí)這些現(xiàn)金還需要收取你3%的手續(xù)費(fèi),當(dāng)你錢取出來(lái)以后,銀行會(huì)給你開始算利息,一般情況下是每天萬(wàn)分之五。
上面這是我們直接拿著信用卡到ATM機(jī)器上取現(xiàn)的情況,換一個(gè)角度,如果我們不去取現(xiàn),把信用卡拿著去刷卡消費(fèi),與上面相比,有幾個(gè)優(yōu)勢(shì):1、可以全額消費(fèi),比如你的卡是5000元額度的,那么就可以消費(fèi)5000元;2、消費(fèi)的手續(xù)費(fèi)沒(méi)有,如果是套現(xiàn),一般是收取2%個(gè)點(diǎn),比正常取現(xiàn)要便宜;3、沒(méi)有利息,你可以在最長(zhǎng)為56天的免息期內(nèi)將銀行的錢還上,無(wú)任何利息。
通過(guò)上面這樣的分析,我們很自然地就會(huì)選擇信用卡套現(xiàn),而不是到ATM機(jī)器上直接取現(xiàn)。所以說(shuō)信用卡套現(xiàn)使得持卡人在獲得現(xiàn)金的同時(shí)規(guī)避了銀行高額的取現(xiàn)費(fèi)用,相當(dāng)于獲得一筆無(wú)息貸款,極具誘惑力。而且信用卡套現(xiàn)的方式也在不斷翻新,如信用卡套現(xiàn)使信用卡成為個(gè)人貸款,信用卡翻倍套現(xiàn),信用卡空卡套現(xiàn)等現(xiàn)象。信用卡是一種重要的個(gè)人理財(cái)工具,就像避稅一樣,精明的理財(cái)高手總是能找到適當(dāng)且合法的“套現(xiàn)”方法,從容的實(shí)現(xiàn)個(gè)人融資。因此,信用卡的信貸風(fēng)險(xiǎn)被進(jìn)一步放大,加上不法商戶和不法中介的參與,對(duì)我國(guó)金融秩序產(chǎn)生很大影響。
隨著金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)的發(fā)展,信用卡套現(xiàn)因此也會(huì)引起一系列的衍生套現(xiàn),如信用卡翻倍套現(xiàn),信用卡空卡套現(xiàn)等現(xiàn)象。
二.網(wǎng)絡(luò)支付存在漏洞
說(shuō)到利用信用卡非法套取現(xiàn)金,很多人會(huì)聯(lián)想起利用不法黑中介的POS機(jī),只要持卡人交納一定金額的手續(xù)費(fèi)就能把卡片中的信用額度變成實(shí)實(shí)在在的鈔票,然而現(xiàn)在一些習(xí)慣在網(wǎng)絡(luò)上購(gòu)物利用支付平臺(tái)的漏洞,找到了成本更為低廉的套現(xiàn)手段。
一位信用級(jí)別較高的淘寶網(wǎng)購(gòu)物的網(wǎng)友說(shuō),“我的很多同事都利用過(guò)‘支付寶’進(jìn)行信用卡套現(xiàn),傳說(shuō)中的信用卡套現(xiàn)我們實(shí)現(xiàn)了零手續(xù)費(fèi)操作。”
有過(guò)網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物經(jīng)歷的人士對(duì)“支付寶”基本不會(huì)陌生。筆者也有支付寶,對(duì)其非常了解。它的運(yùn)作方式非常簡(jiǎn)單,凡是支付寶平臺(tái)的網(wǎng)上賣家都可以利用支付寶平臺(tái)收款。而買家只要有一張開通了網(wǎng)上支付功能的銀行卡,便可以注冊(cè)一個(gè)支付寶賬號(hào)。這樣,當(dāng)買家看中一樣商品時(shí),可以先將貨款轉(zhuǎn)到支付寶平臺(tái),一旦收到賣家的貨物,再通知支付寶平臺(tái)付款,如果買家對(duì)貨物不滿意想退貨,也可以通知支付寶平臺(tái)暫時(shí)不要付款。
據(jù)了解,很多發(fā)卡銀行做了信用卡網(wǎng)上支付單筆限額的規(guī)定,但大部分銀行的規(guī)定對(duì)這種套現(xiàn)方式基本不構(gòu)成任何障礙。例如,招行的信用卡支付限制的是單筆最高限額350元,但是其單日額度卻并沒(méi)有做任何限定,而是由信用卡額度決定。
按照中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定,持卡人利用信用卡進(jìn)行套現(xiàn)為違法行為。對(duì)此,中國(guó)人民銀行正在抓緊制定相關(guān)的支付結(jié)算規(guī)則,以杜絕此類行為的發(fā)生。
三.我國(guó)信用卡市場(chǎng)發(fā)展前景預(yù)測(cè)
根據(jù)VISA組織在全國(guó)范圍的調(diào)查報(bào)告,深圳、廣州和上海中產(chǎn)階級(jí)的銀行卡持有比例和卡片的使用頻率均處于領(lǐng)先地位。北京地區(qū)“都市小康族”對(duì)信用卡的認(rèn)知程度位居其后,用卡意識(shí)還有待加強(qiáng)。目前,上海、深圳、廣州的銀行卡持卡比例均超過(guò)了50%,北京為49%。在銀行卡使用頻率上,廣州地區(qū)平均每月使用次數(shù)為4.71次,而北京月均使用次數(shù)僅為2.32次,還不到廣州的一半。而對(duì)于國(guó)際信用卡的認(rèn)知以及制定出國(guó)旅游計(jì)劃方面,北京、上海、廣州和深圳也呈現(xiàn)出由北向南遞增的地域特征。在鎖定了信用卡的使用人群和未來(lái)的市場(chǎng)開發(fā)目標(biāo)以后,VISA組織也將在未來(lái)五年內(nèi)加大對(duì)國(guó)內(nèi)信用卡市場(chǎng)的開發(fā)力度,同時(shí)引領(lǐng)更多的“都市小康族”進(jìn)入“卡式生活”。
面對(duì)這樣一個(gè)大市場(chǎng),具有“外幣簽單,人民幣還款”功能的雙幣種信用卡已經(jīng)成為為中國(guó)消費(fèi)者量身訂做的具有國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的信用卡產(chǎn)品。未來(lái)五年,VISA國(guó)際組織將與中國(guó)會(huì)員銀行密切合作,為中國(guó)銀行卡業(yè)提品創(chuàng)新、管理經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)設(shè)備、營(yíng)銷技能以及國(guó)際資源等全方位的支持。■
參考文獻(xiàn):
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[3]郭志紅:入世對(duì)中國(guó)信用卡市場(chǎng)的影響,招商銀行,2000.10
近年來(lái)，湘潭市的專利技術(shù)發(fā)展迅速，但是，民營(yíng)科技企業(yè)有技術(shù)無(wú)資金，而銀行有資金卻不敢輕易放貸，影響了科學(xué)技術(shù)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力。為打破專利技術(shù)融資的瓶頸，湘潭中支專門成立了湘潭市金融支持科技創(chuàng)新發(fā)展工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，出臺(tái)了《湘潭市金融支持科技創(chuàng)新與發(fā)展指導(dǎo)意見(jiàn)》，推動(dòng)金融部門與科技管理部門的互利合作，并付諸實(shí)施，首開了“知本”變“資本”的先河。
專利權(quán)質(zhì)押貸款是一種無(wú)形資產(chǎn)質(zhì)押，其風(fēng)險(xiǎn)性不可預(yù)測(cè)，難以掌控。為防范專利權(quán)質(zhì)押貸款風(fēng)險(xiǎn)，湘潭中支在整個(gè)專利權(quán)質(zhì)押貸款過(guò)程中始終把風(fēng)險(xiǎn)防范和控制放在第一位，確保專利權(quán)質(zhì)押貸款萬(wàn)無(wú)一失。
一是重視考察借款企業(yè)的資信情況及發(fā)展前景。貸款前先由中支和專利局對(duì)借款企業(yè)進(jìn)行初步審查，然后向貸款銀行出具推薦意見(jiàn)。貸款銀行在得到推薦意見(jiàn)后，詳細(xì)調(diào)查借款企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、誠(chéng)信記錄和償債能力，重點(diǎn)支持符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策要求、科技含量高、創(chuàng)新能力強(qiáng)、成長(zhǎng)性好、有良好產(chǎn)業(yè)發(fā)展前景的企業(yè)。
