時間：2023-07-12 09:32:44
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇保險風險管理的定義，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
商業(yè)銀行實質(zhì)是經(jīng)營風險并從風險中獲取收益的企業(yè)。隨著我國銀行業(yè)競爭的不斷加劇，以及商業(yè)銀行經(jīng)營規(guī)模的日趨擴大，與之相伴的操作風險亦不斷增加，有效防范和化解操作風險已成為我國商業(yè)銀行必須面對的一項全新而艱巨的任務(wù)。把保險運用到我國商業(yè)銀行的操作風險管理中，以經(jīng)濟方式對商業(yè)銀行操作風險進行損失事前轉(zhuǎn)移，事后補償，將有助于完善我國商業(yè)銀行的操作風險管理體系。
本文將從商業(yè)銀行操作風險的定義、分類、特征，商業(yè)銀行操作風險產(chǎn)生的根源，商業(yè)銀行操作風險保險的作用以及發(fā)展我國操作風險保險的構(gòu)想四個方面闡釋新巴塞爾協(xié)議下保險對緩釋商業(yè)銀行操作風險的作用。
【關(guān)鍵詞】
保險；操作風險；商業(yè)銀行；新巴塞爾協(xié)議
2004年6月26日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會正式公布了《巴塞爾新資本協(xié)議》，即新巴塞爾協(xié)議，新巴塞爾協(xié)議明確地將操作風險的衡量和管理納入金融機構(gòu)的風險管理框架之中，并且要求金融機構(gòu)為操作風險配置相應(yīng)的資本金水平。這標志著操作風險已成為國際銀行業(yè)全面風險管理框架的重要組成部分。同時，新巴塞爾協(xié)議肯定了保險在商業(yè)銀行操作風險管理中的風險緩釋作用，保險作為一種風險管理的工具已經(jīng)越來越多地被各國商業(yè)銀行用來覆蓋操作風險的暴露。
1 商業(yè)銀行操作風險概述
1.1操作風險的定義
新巴塞爾協(xié)議將操作風險定義為“由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)或因外部事件導致?lián)p失的風險”。新巴塞爾協(xié)議的定義有以下幾個特點：⑴關(guān)注內(nèi)部操作，主要是商業(yè)銀行及其員工的作為或不作為；⑵重視操作風險的過程導向；⑶用內(nèi)部控制系統(tǒng)具有重要的作用。
目前，新巴塞爾協(xié)議對操作風險的定義已經(jīng)為國際商業(yè)銀行廣泛接受，該定義有利于商業(yè)銀行操作風險的管理和度量。
1.2操作風險的分類
按照操作風險的成因分類，新巴塞爾協(xié)議按損失事件類型把操作風險劃分為七類：
①內(nèi)部欺詐：故意欺騙，盜用財產(chǎn)或違反規(guī)則法律公司政策的行為；
②外部欺詐：第三方故意欺騙，盜用財產(chǎn)或違反法律的行為；
③雇傭制度和工作場所安全：由于銀行不履行合同，或者不符合勞動健康或安全法規(guī)，或者由于人員傷亡索賠支付或差別待遇、歧視事件導致的損失；
④客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)活動：無意或由于疏忽沒能履行對特定客戶的專業(yè)職責，或者由于產(chǎn)品的性質(zhì)或設(shè)計產(chǎn)生類似結(jié)果；
⑤實物資產(chǎn)的損壞：自然災(zāi)害或其他事件造成的實物資產(chǎn)損失或損壞；
⑥業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)錯誤：業(yè)務(wù)的意外中斷或系統(tǒng)出現(xiàn)錯誤；
⑦行政，交付和過程管理：由于與交易方的關(guān)系而產(chǎn)生的交易過程錯誤或過程管理不善。
1.3操作風險的特征
（1）操作風險的發(fā)生范圍廣，主要指發(fā)生時間廣、發(fā)生區(qū)域廣、發(fā)生部位廣、發(fā)生的業(yè)務(wù)廣、制造風險的人員廣和制造手段廣等。 （2）操作風險的表現(xiàn)形式多樣，主要為：內(nèi)部欺詐風險、外部欺詐風險、客戶、產(chǎn)品與經(jīng)營行為風險、執(zhí)行分割和流程管理風險。 （3）操作風險處于爆發(fā)期。 （4）操作風險以欺詐類的比例最高。
2 商業(yè)銀行操作風險產(chǎn)生的根源
2.1委托問題引發(fā)的操作風險
在商業(yè)銀行日常經(jīng)營活動中，委托關(guān)系是商業(yè)銀行操作風險產(chǎn)生的根源之一，包括商業(yè)銀行與監(jiān)管部門間的委托關(guān)系引發(fā)的操作風險和商業(yè)銀行內(nèi)部的委托關(guān)系引發(fā)的操作風險。
2.2有限理引發(fā)的操作風險
有限理是商業(yè)銀行操作風險的發(fā)生的客觀基礎(chǔ)，第一，信息的不完備促使操作風險的產(chǎn)生；第二，人的能力的局限性也會引發(fā)操作風險的產(chǎn)生，商業(yè)銀行從業(yè)人員對信息的判斷錯誤本身就是操作風險。
3 商業(yè)銀行操作風險保險的作用
保險對于商業(yè)銀行操作風險的緩釋作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
3.1減少或彌補銀行因損失發(fā)生而造成的經(jīng)濟影響
保險可以提供一種有效的手段來購買索賠處理和損失控制服務(wù)，同時保險還可以降低財務(wù)損失的期望成本、可以降低新投資機會的融資成本、降低出現(xiàn)財務(wù)困境的可能性和減少期望納稅額。
3.2合理配置資源作用
由于風險控制措施具有邊際效應(yīng)遞減的特點，單純依靠傳統(tǒng)的風險管理方法，只能將風險控制在一定水平，此后繼續(xù)加強操作風險的控制措施將會使操作風險的管理成本快速增加，就是說，完全依靠自身的風險管理體系控制操作風險并不是最經(jīng)濟的手段。合理的風險管理方法應(yīng)該是將各種風險管理技術(shù)與保險相結(jié)合，針對自身的技術(shù)水平和管理能力，商業(yè)銀行應(yīng)找到操作風險管理的“均衡點”，利用風險管理技術(shù)化解常規(guī)風險，而剩余風險則利用保險方式加以轉(zhuǎn)移。依靠保險工具，商業(yè)銀行能夠?qū)で笞罴训馁Y源配置效應(yīng)，以最低的成本尋求最有效的操作風險管理組合。
3.3平穩(wěn)現(xiàn)金流量
商業(yè)銀行現(xiàn)金流可能會因為大的非預期操作風險損失而產(chǎn)生劇烈波動，而現(xiàn)金流的波動會增加額外的成本，進而影響商業(yè)銀行的收益狀況。商業(yè)銀行可以通過購買操作風險保險來抑制因大量非預期操作風險損失所引發(fā)的現(xiàn)金流的隨機波動，從而將不確定的操作風險損失轉(zhuǎn)化為確定的保費支出，使商業(yè)銀行的現(xiàn)金流更加穩(wěn)定，從而有助于改善商業(yè)銀行的收益狀況，提高商業(yè)銀行的市場價值。同時，商業(yè)銀行購買操作風險保險后，可以釋放一部分資本金，用于更優(yōu)的運用途徑，增強了商業(yè)銀行經(jīng)營的靈活性。
3.4獲得保險人的風險管理服務(wù)
保險人的核心業(yè)務(wù)是管理風險和為風險造成的損失融資。大的保險人在獲取數(shù)據(jù)、經(jīng)驗和規(guī)模效益方面往往比商業(yè)銀行有比較優(yōu)勢。因此，商業(yè)銀行若通過購買保險將一部分操作風險管理工作轉(zhuǎn)移給保險人，從成本的角度講將更加有效，且能獲得保險人提供的風險管理服務(wù)。
4 發(fā)展我國操作風險保險的構(gòu)想
發(fā)展我國的商業(yè)銀行操作風險保險，應(yīng)該借鑒國外先進經(jīng)驗并結(jié)合我國商業(yè)銀行自身的特點，從以下幾個方面進行努力：
4.1加強商業(yè)銀行操作風險損失數(shù)據(jù)庫建設(shè)，為保險定價創(chuàng)造必要的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)
保險定價是操作風險保險產(chǎn)品設(shè)計的基礎(chǔ)，而損失數(shù)據(jù)庫的建設(shè)和完善是保險定價的前提。目前，我國商業(yè)銀行普遍沒有進行操作風險損失數(shù)據(jù)的收集。因此，應(yīng)該根據(jù)新巴塞爾協(xié)議對商業(yè)銀行操作風險的分類體系，建立商業(yè)銀行的操作風險損失數(shù)據(jù)庫。
摘 要 企業(yè)風險管理能夠增強企業(yè)前瞻性風險管理能力、應(yīng)變能力、風險反應(yīng)能力以及快速恢復力，能夠促進企業(yè)資源分配更加合理化，提升企業(yè)內(nèi)部控制水平，對于企業(yè)的順利發(fā)展壯大具有重要意義。本文首先對企業(yè)風險管理進行比較全面、簡潔的概述，然后按照時間順序闡述了我國企業(yè)風險管理發(fā)展歷程，最后理論聯(lián)系實際的對我國企業(yè)風險管理發(fā)展趨勢進行了科學的展望。
關(guān)鍵詞 企業(yè)風險管理 發(fā)展歷程 展望
隨著我國改革開放層次加深，范圍更廣，市場經(jīng)濟發(fā)展飛速的同時，受到的國際市場沖擊以及市場經(jīng)濟本身的不穩(wěn)定性都會導致市場經(jīng)濟主體――企業(yè)生存風險的產(chǎn)生。對于任何事物來說不確定性和風險對于其生存與發(fā)展都具有重要影響作用。為了能夠在激烈的市場競爭中發(fā)展壯大，企業(yè)必須重視風險管理，只有完善的風險管理制度才能夠使得企業(yè)化險為夷，避開各種市場風險，甚至是做到險中求勝，抓住機遇加快發(fā)展。
一、企業(yè)風險管理基本介紹
追溯歷史，我們會發(fā)現(xiàn)風險管理在我國歷史悠久，風險管理思想最早產(chǎn)生于夏朝，主要是用于天災(zāi)人禍下的糧食儲備制度。國外學者于二十世紀三十年代提出風險管理概念，認為風險管理重點是“風險”以及“管理”。迄今為止，最經(jīng)典的風險管理定義就是威廉姆斯（Williams）在其著作《風險管理與保險》中為風險管理做的定義，即：以組織目標為依據(jù)，以最小費用運用風險識別、風險評估、風險應(yīng)對以及風險控制措施解決企業(yè)所面臨的的中風險危機的管理過程就是企業(yè)風險管理。國內(nèi)學者也對風險管理進行了各種定義，總結(jié)歸納，作者認為所謂風險管理就是企業(yè)對所面臨的的風險及時預測、及時評估其對企業(yè)運行的影響，然后依據(jù)影響的范圍和程度，設(shè)計出風險應(yīng)對方案，以期在風險中企業(yè)受到的損害最低，獲得的利潤最大。
二、我國企業(yè)風險管理發(fā)展歷程
風險管理發(fā)展的歷程劃分并不統(tǒng)一，但是學術(shù)界共同認為風險管理真正意義的開始階段應(yīng)該是二十世紀三十年代的美國，并且于六十年展成為現(xiàn)代化管理手段，而風險管理全球性的普遍應(yīng)用則是二十世紀七十年代，九十年代風險管理整體概念得到極大的發(fā)展。
對于我國企業(yè)風險管理發(fā)展歷程的劃分，國內(nèi)學者亦各有不同觀點，例如，國內(nèi)學者王農(nóng)躍、嚴復海等將企業(yè)風險管理劃分為三個階段，依據(jù)時間順序依次是：傳統(tǒng)企業(yè)風險管理――現(xiàn)代企業(yè)風險管理――全面企業(yè)風險管理。作者在深入研究眾學者的理論成果的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國企業(yè)風險管理實踐活動發(fā)展情況認為我國企業(yè)風險管理發(fā)展歷程可以分為兩個階段，即：財務(wù)以及保險風險管理階段和企業(yè)整體風險管理階段。
1.財務(wù)以及保險風險管理階段
財務(wù)以及保險風險管理階段時間基本為20世紀30年代初至20世紀90年代初，這個階段也是我國企業(yè)風險管理思想萌芽形成階段，風險管理涉及的企業(yè)管理內(nèi)容主要是企業(yè)財務(wù)風險和可保風險。這個階段概括起來有以下幾個特征。
首先，模型化的定量研究是這個階段風險管理研究的主要方法。此階段代表性理論著作成果是國外學者赫爾其和梅爾于20世紀60年代初期出版的《企業(yè)風險管理》，書中將數(shù)理統(tǒng)計技術(shù)和概率論引入企業(yè)風險管理研究中，標志著企業(yè)風險管理的研究逐步趨向于專門化和系統(tǒng)化。
其次，此階段風險管理研究由美國擴展至世界各地。這個階段也是我國引入風險管理研究的最初階段。全球越來越多的國家的企業(yè)開始重視風險管理的重要作用，并且將風險管理與營運管理、戰(zhàn)略管理定位企業(yè)管理的三大主體。
再次，非金融工商企業(yè)開始重視風險管理研究的作用。風險管理的最初起源于保險行業(yè)，后來迅速為證券行業(yè)、投資行業(yè)、銀行業(yè)等金融行業(yè)所采納并加以發(fā)展。但是20世紀50年代由于著名公司通用汽車公司發(fā)生火災(zāi)事故引發(fā)非金融工商企業(yè)對于風險管理的重視，風險管理研究在非金融工商企業(yè)界迅速發(fā)展。
最后，財務(wù)風險和可保風險是這個階段風險管理研究的主要內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)對風險的主要手段是保險。雖然這個階段風險管理風險管理已經(jīng)得到了非金融工商界的重視，但是風險管理的研究領(lǐng)域主體依舊是金融保險業(yè)，這也就是的了風險管理研究多多少少都帶有金融保險的行業(yè)特性。例如，20世紀60年代Beaver發(fā)表的論文《財務(wù)比率與失敗預測》中基本就是采用金融保險行業(yè)的數(shù)據(jù)進行分析；20世紀70年代初期，Scholes和Black聯(lián)合發(fā)表的風險管理理論研究資料基本都是金融期權(quán)定價相關(guān)理論。
這一階段我國企業(yè)風險管理的發(fā)展歷程附屬于世界企業(yè)風險管理發(fā)展階段。雖然起步比較晚，但是基本發(fā)展特征與國外相似，但是也具有一定的缺點，主要有：企業(yè)戰(zhàn)略與風險管理不相配，風險管理沒有放到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略地位；沒有獨立的風險管理部門，風險管理基本由內(nèi)部審計、會計、財務(wù)管理部門分別進行，風險管理主觀性較強；風險管理的研究基本是獨立進行，沒有考慮到市場是持續(xù)、動態(tài)變化的，企業(yè)僅僅從某一片面、單一層面上進行風險管理的研究，缺乏全局性和整體性的考慮。
這一階段，我國風險管理比較經(jīng)典的代表作是20世紀90年代初香港保險總部出版的《風險管理手冊》和20世紀80年代初臺灣學者宋明哲所著的《風險管理》。
2.企業(yè)整體風險管理階段
20世紀90年代世界政治和經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生巨大變化，世界各國銀行個體倒閉最終引發(fā)拉美部分國家金融動蕩、亞洲金融危機、墨西哥金融危機等較大金融整體風險動蕩，促使風險管理由財務(wù)和保險局部領(lǐng)域擴展至企業(yè)整體層面的風險管理研究，每個企業(yè)都在尋求建立完善的全面風險管理體系。
受世界金融動蕩的影響，我國風險管理研究階段也由財務(wù)和保險局部風險管理開始拓展至企業(yè)整體風險管理體系的研究上。整體風險管理體系的建立需要在舊的風險管理方法和技術(shù)基礎(chǔ)上進行各種創(chuàng)新工作，不斷協(xié)調(diào)企業(yè)各方利益，全面考慮風險的影響因素，通過有效的風險組合做到整體風險的規(guī)避，實現(xiàn)企業(yè)最大利潤。與財務(wù)風險和可保風險階段相比，這個階段基本特征有以下幾點。
首先，企業(yè)風險管理更加職責化，并且形成連續(xù)性風險管理制度。這個階段我國企業(yè)設(shè)置獨立風險管理部門，建立了具體的風險管理機制，這樣企業(yè)風險管理不再是管理層主觀意愿，而是企業(yè)管理職責組成部分，風險管理更加連續(xù)化。
其次，模型化的風險管理研究模式轉(zhuǎn)變?yōu)榭蚣軜藴驶L險管理研究模式。在參照國外企業(yè)風險管理的有效理論的基礎(chǔ)上，國務(wù)院國資委于2006年制定了《中央企業(yè)全面風險管理指引》，《中央企業(yè)全面風險管理指引》是我國第一個風險管理框架，具有一定的權(quán)威性，對于企業(yè)進行框架標準化風險管理研究具有重要指引意義。
最后，風險管理更加注重企業(yè)整體風險組合的研究管理。這個階段企業(yè)不再僅僅局限于對企業(yè)財務(wù)風險的管理，更加注重企業(yè)各個部門風險整體的應(yīng)對。例如，在應(yīng)對市場造成的產(chǎn)品風險時，財務(wù)風險以及各種產(chǎn)品市場風險相結(jié)合，制定最佳生產(chǎn)計劃應(yīng)對市場風險，保證企業(yè)在風險中獲得最大經(jīng)濟效益。
三、我國企業(yè)風險管理發(fā)展展望
綜合我國企業(yè)風險管理發(fā)展歷程以及經(jīng)濟發(fā)展水平，作者認為我國企業(yè)風險管理發(fā)展趨勢主要有：
首先，企業(yè)風險管理目標將由傳統(tǒng)被動風險處理向風險預防、風險轉(zhuǎn)嫁以及風險價值利用轉(zhuǎn)變，企業(yè)風險管理活動重點向風險開發(fā)、風險利用和風險經(jīng)營轉(zhuǎn)變。
其次，企業(yè)風險管理中母公司從外部以股東身份對子公司進行各種風險管理標準會得到完善。由于母公司與子公司之間的委托理論以及兩權(quán)分離理論，目前關(guān)于企業(yè)內(nèi)部風險管理的系統(tǒng)標準很少有涉及到母公司對于子公司的各種風險管理條例，所以如何進一步完善作為股東身份的母公司對于子公司的各種風險管理標準將會是我國企業(yè)風險管理發(fā)展的一個新方向。
再次，企業(yè)風險管理研究的主流趨勢將會是企業(yè)整體層面風險管理體系，也就是企業(yè)集成風險管理以及風險管理績效評價的研究。隨著我國市場經(jīng)濟進一步成熟，市場開放度更加深層次以及全方位，各種國內(nèi)外市場風險的沖擊必然使得根據(jù)企業(yè)管理戰(zhàn)略目標制定企業(yè)集成風險管理目標的集成風險管理將會受到企業(yè)的重視。與傳統(tǒng)風險管理不容，集成風險管理具有明確的目標體系，總目標與企業(yè)戰(zhàn)略目標相吻合，各級企業(yè)部門根據(jù)本部門職能對總目標進行分解，得出本部門具體的子目標，各級目標具有鮮明的層次性，形成樹狀目標體系圖。與此同時，風險管理成本效益等的績效考核也會日益成為各企業(yè)以及理論研究者重視的內(nèi)容。
最后，未來我國企業(yè)風險管理研究的主體不再是單個的學者，各種經(jīng)濟組織或者政府將成為企業(yè)風險管理的研究主體。就像區(qū)域經(jīng)濟組織合作是經(jīng)濟全球化必經(jīng)之路一樣，我國各個行業(yè)要得到極大的發(fā)展，合作式經(jīng)濟組織必然會日益成為企業(yè)之間共贏的必然手段，所以風險管理不會再局限于某個企業(yè)，經(jīng)濟組織整體風險管理會逐漸成為風險管理的研究主體。另外對市場經(jīng)濟起引導以及宏觀控制的政府也會參與整體市場經(jīng)濟風險管理的研究，因為經(jīng)濟全球化中的各種沖擊，要想我國市場經(jīng)濟順利規(guī)避各種風險，企業(yè)風險最小化，離不開政府的宏觀控制。
結(jié)語：總之，企業(yè)風險管理對于企業(yè)規(guī)避風險，快速發(fā)展壯大具有重要意義，我們要在了解企業(yè)風險管理發(fā)展歷程的基礎(chǔ)上做好對未來企業(yè)風險管理的正確預測，科學合理借助風險管理解決企業(yè)運行中各環(huán)節(jié)遇見的風險，或者在市場風險中做好企業(yè)展戰(zhàn)略決策。
參考文獻：
一、商業(yè)銀行市場風險的定義
銀行在經(jīng)營活動中是離不開市場風險的，一般而言，市場風險的定義有廣義和狹義兩種，由于巴塞爾協(xié)議影響的廣泛以及用法的普遍，巴塞爾商業(yè)銀行監(jiān)管委員會所采用的廣泛的定義也越來越普遍。其廣義的定義是：由于因市場價格波動使商業(yè)銀行的表內(nèi)外頭寸遭受損失的風險。而狹義市場風險的定義指的是股票市場風險。《商業(yè)銀行市場風險管理指引》中對市場風險給出了全面而完整的定義：市場風險是指因市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動而使商業(yè)銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風險，市場風險存在于商業(yè)銀行的交易和非交易業(yè)務(wù)中。
二、商業(yè)銀行市場風險的分類
分類是在定義的基礎(chǔ)上所作出的延伸，由于市場風險的定義沒有統(tǒng)一明確，商業(yè)風險的分類也沒有統(tǒng)一的標準。但是在實踐活動，分類是金融機構(gòu)風險管理和風險監(jiān)控的前提和依據(jù)，對市場風險進行分類是必不可少的。最常見的一種分類標準就是根據(jù)誘發(fā)風險的原因為分類標準，可以分為利率風險、匯率風險、股票價格風險和商品價格風險。由于我國目前銀行業(yè)從事資本市場業(yè)務(wù)的有限性，其市場風險主耍表現(xiàn)在利率風險和匯率風險兩個方面。
1.利率風險
對利率風險的定義為：利率的不利變化導致銀行利息成本升高、投資或貸款收益降低。金融工具市場價格下跌而導致銀行利潤減少的風險。在經(jīng)濟活動中，利率扮演了非常重要的角色，匯率、股票和商品的而價格都與它息息相關(guān)。比較籠統(tǒng)的說法是利率就是資金的機會成本。利率風險是指當市場利率上升時，固定收益證券的價值將會下降的風險。但是，在利率敏感性的復雜資產(chǎn)組合中，大量風險可能來自于不同到期日、名義價值、工具重置日和現(xiàn)金流等資產(chǎn)類因素和負債類因素。
2.匯率風險
匯率風險是指由特定貨幣敞口或者特定貨幣資產(chǎn)的不完全對沖而引起的風險。這里的外匯資產(chǎn)不一定是由于任何交易某一貨巾頭寸的目的而產(chǎn)生的，可能是在經(jīng)營活動中產(chǎn)生的，匯率的波動可能會使公司在同國外投資者競爭時處于不利地位，甚至會降低投資者的收益。
匯率變動的不確定性會帶來巨大的損失并抑制投資。匯率變動的不完全相關(guān)性以及國際利率的波動是匯率風險的主要原因也是重要原因。
三、商業(yè)銀行市場風險管理
1.商業(yè)銀行市場風險管理的涵義
市場風險管理的定義：市場風險管理是識別、計量、監(jiān)測和控制市場風險的全過程。銀行為實現(xiàn)風險調(diào)整收益率的最大化，就必須將市場風險控制在商業(yè)銀行可以承受的合理范圍內(nèi)，而市場風險管理的目標也在于此。商業(yè)銀行只有充分識別、準確計量、續(xù)監(jiān)督所有交易中的市場風險，才能有效控制經(jīng)營活動中的市場風險。并把市場風險與銀行的戰(zhàn)略規(guī)劃有機結(jié)合，更好的應(yīng)對市場風險。
2.商業(yè)銀行市場風險管理的程序
依據(jù)良好的公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制機制，商業(yè)銀行市場風險管理可以概括為風險識別、風險計量、風險監(jiān)測和風險控制四個主要步驟。
（1）市場風險的識別
市場風險的識別是指對銀行面臨的各種潛在的或存在的市場風險因素進行認識，在其基礎(chǔ)上進行鑒別和分析。銀行為了能夠應(yīng)變與利率、匯率、股票價格和商品價格的市場變化做出準確的判斷，首先要分析自身的市場風險暴露。重點對其成因和特征進一步分析，有助于商業(yè)銀行能管理、控制好市場風險。
（2）市場風險的計量
基于風險識別之后，就必須要對風險進行計量，市場風險的計量是指對市場風險水平的分析和估量，包括計量各種市場風險導致?lián)p失的可能性的大小以及損失發(fā)生的范圍和程度。常用的計量方法包括利率缺口分析法、久期分析法、風險價值方法等。評估市場風險的大小對最大限度地減少損失和獲取利潤都十分重要。
（3）市場風險的監(jiān)測
為確保風險控制的有效，就必須對市場風險進行監(jiān)控，市場風險的監(jiān)測是指商業(yè)銀行應(yīng)該具有完備的市場風險監(jiān)測系統(tǒng)，滿足董事會、高級管理層、市場風險管理部門以及財務(wù)、審計部門的管理耍求。風險防范是離不開監(jiān)測的，監(jiān)測只是作為一種手段，對商業(yè)銀行在整個業(yè)務(wù)中對風險因素進行檢查、反映。建立健全風險監(jiān)督系統(tǒng)，對于提高商業(yè)銀行市場風險管理效率有非常重要的作用，也側(cè)面的反映了商業(yè)銀行市場風險管理的水平和能力。
（4）市場風險的控制
市場風險控制是風險管理必不可少的程序，市場風險控制是指對現(xiàn)有的風險進行識別衡量后，運用科學有效的理論及方法，來降低風險，增加收益的經(jīng)濟活動。商業(yè)銀行可采取規(guī)避、分散等相應(yīng)策略有機結(jié)合，，通過對風險源頭的分析，找出管理中存在的問題，采取積極措施以完善市場風險管理程序，達到預防和控制市場風險的目的。
3.商業(yè)銀行市場風險管理方法
在長期的風險管理的實踐中，積累了許多行之有效的方法，大致可分為保險管理法、投資管理法、衍生工具管理法三大類。
保險在市場風險管理中發(fā)揮了一定的作用，也是最主要的風險管理手段。然而，按照可保風險的標準，市場風險大都是不可保的。保險可保的部分僅是部分有形的風險。對于股票、債券買賣等金融交易的風險，屬于不可保的范圍。
運用投資方法管理市場風險的核心思想是通過分散化的投資來對沖一部分風險，采取的策略包括：?用組合投資的方法管理市場風險；采用指數(shù)化方法管理市場風險；?用證券組合保險的方法管理市場風險。
然而經(jīng)濟形式的發(fā)展要求有新的風險管理工具，上述兩種風險管理手段操作不夠簡便，面臨新的經(jīng)濟環(huán)境形勢無法發(fā)揮有效地作用。為了應(yīng)對利率、匯率以及價格變動風險的加大，隨之產(chǎn)生了以衍生工具為代表的金融工程手段。它們的特點就是可以把風險通過衍生市場集中后再分配，使得套期保值者通過一定的方法可以規(guī)避正常經(jīng)營中的一些風險，從而起到降低風險的目的。由于衍生交易的杠桿比率較高，可以使套期保值者以比較小的代價實現(xiàn)有效的風險管理。
四、我國商業(yè)銀行市場風險管理存在問題
1.市場風險管理理念落后
我國銀行的市場風險管理工作起步較晚，管理理念也相對落后。很多銀行從業(yè)人員不能正常的理解市場風險管理，更有人會把它視作是對銀行業(yè)務(wù)擴展的障礙，不能像國外商業(yè)銀行一樣，認為控制市場風險是有助于創(chuàng)造利潤的。商業(yè)銀行的風險管理主耍集中在信用風險控制上，忽略了對市場風險，。現(xiàn)行金融體制下，承擔商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行鳳險的主體是國家，缺乏專業(yè)的銀行管理者。市場風險管理人才的缺乏、數(shù)據(jù)庫不完善、以及缺乏完善的市場經(jīng)濟制度，同時制約了市場風險管理理念的推廣。
2.市場風險外部監(jiān)管和內(nèi)部控制不完善
市場風險一直在我國銀行得不到重視，大多數(shù)銀行也就沒有設(shè)置相應(yīng)的風險資本，預防控制市場風險體制不健全，更不完善。我國商業(yè)銀行在治理結(jié)構(gòu)方面也存在很多問題，市場風險管理的組織結(jié)構(gòu)不完善，市場風險管理部門與其他部門存在橫向交義現(xiàn)象。而組織結(jié)構(gòu)的不完善直接影響到內(nèi)部控制機制的建設(shè)。
3.市場風險管理工具匱乏量化管理薄弱
現(xiàn)行的金融市場還沒有足夠多的的風險管理工具，對這些風險管理工具的缺乏，在某些方面制約了我國市場風險管理的發(fā)展。比如，股票、債券和基金市場所提供的市場風險管理?具非常有限。在我國市場風險管理方面重視定性分析，忽視量化分析，以至于量化分析手段相對落后，也就造成我國商業(yè)銀行的市場風險量化管理相對十分薄弱。
4.市場風險管理數(shù)據(jù)儲備不足信息系統(tǒng)不完備
由于我國商業(yè)銀行各類交易數(shù)據(jù)分別儲存在不同的信息系統(tǒng)中，各個系統(tǒng)之間又缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理平臺導致數(shù)據(jù)分類、蹄選和整合的過程十分繁瑣。市場風險分析所需要的數(shù)據(jù)不能夠很好的整合，甚至于銀行內(nèi)部在制作分析報表時沒有統(tǒng)一市場數(shù)據(jù)，從而阻礙了市場分析的進行。
[關(guān)鍵詞]項目風險管理 爆破工程 企業(yè)效率 工程建設(shè)
[中圖分類號] TD235 [文獻碼] B [文章編號] 1000-405X（2014）-4-334-1
這一系列的錯誤分析最終導致了風險管理的難度增加，直接影響了工程建設(shè)質(zhì)量、成本、安全和進度等方面，不利于項目的高效的發(fā)展。
1風險管理的理念
風險是指人們在從事某項活動的過程中，在某一固定時間段內(nèi)對人類及其相關(guān)的危害。但是，這類危害通常取決于兩方面，一方面是該事件發(fā)生的頻率，另一方面是時間結(jié)束后所造成的后果，因此，我們通常定義風險為風險時間發(fā)生的概率值與事件后果的乘積。工程風險管理專家將此定義為：工程項目風險是一切對工程項目目標實現(xiàn)有影像的隨機因素的集合[1]。
2爆破工程風險決策
2.1風險回避
風險回避是指為了避免可能發(fā)生的潛在危險而使用一定的控制方法來中斷風險源，促使其不發(fā)生或不發(fā)展。根據(jù)定義所知，采用風險回避的控制對策時，多數(shù)情況下都需要作出一定的退讓或犧牲。但是，相比工程上的重大危險而言，這些退讓和犧牲要比工程中大方面的損失小得多。在實施爆破工程施工過程中，一點風險都沒有的情況是幾乎不存在的，當我們覺得回避一種風險的時候，也可能會產(chǎn)生另一種新的風險，因此，工程損失的控制需要很強的針對性才能達到預期的控制效果。
2.2風險自留
2.2.1非計劃風險自留
非計劃風險自留是指由于風險管理人員在沒有意識到某些工程中會出現(xiàn)的風險，或者不曾有意識地采取相應(yīng)的措施的，導致風險發(fā)生，這類的后果只能自己承擔的現(xiàn)象。其實，在實際爆破工程的過程中，尤其是一些相對較復雜的爆破控制拆除工程來說，能夠?qū)⑺械墓こ田L險都識別出來的風險管理人員是幾乎沒有的。從這一意義上出發(fā)，非計劃風險自留有時候是無可厚非的，因為這也是一種較為適用的風險處理策略。到那時，作為一名合格的風險管理人員，應(yīng)當想方設(shè)法減少風險識別失誤和風險評估所產(chǎn)生的誤差，應(yīng)對策略必須要實時到位，從而減少工程項目上的重大損失的發(fā)生。
2.2.2計劃風險自留
計劃風險自留是有意識的、主動的、有計劃的選擇，它是整個工程項目對風險策劃一個組成部分，是經(jīng)過風險管理人員在正確的風險識別和風險評估后作出的有效的決策。計劃自留風險需要首先制定損失支付計劃，常用的損失支付形式主要有以下幾種：
（1）設(shè)立非基金儲備
設(shè)立非基金儲備是指通過設(shè)立一定數(shù)量的風險儲備用金，但是這筆費用并不是專門用來處理自留風險的損失，其他原因引起的額外費用也算在這筆支出里面，也就是說，一些本來是在損失控制對策方位內(nèi)的風險實際損失費用的支出，甚至是一些不屬于風險管理范圍所產(chǎn)生的費用。
（2）從工程收入中支出
從工程收入中的所提取的支出費用，通常在財務(wù)上不會對自留風險作出特別的安排，而將損失費用計入當期成本之中，或在損失發(fā)生后從現(xiàn)金凈收入中支出。事實上，這種方式多用于非計劃風險自留。所以，這種方式反而不能很好的體現(xiàn)計劃風險自留的“計劃性”了。
（3）自我保險
自我保險是采用設(shè)立專項基金的方式來實現(xiàn)對自留風險所造成的損失進行彌補，有時也稱為“自我基金”。這項基金并不是一次性設(shè)立的，它需要每期都有支出，相當于定期支付保險的形式，因此稱之為“自我保險”。當自我保險運用于爆破工程風險自留時，需要作出一定的變通，比方說，在施工開工前應(yīng)當將自我保險一次性完成設(shè)立，確保能夠及時發(fā)揮作用[2]。
2.3風險轉(zhuǎn)移
2.3.1保險轉(zhuǎn)移
通常將保險轉(zhuǎn)移直接稱為保險。作為投保人，業(yè)主或承包商通過購買保險，將本應(yīng)由自己承擔的工程風險（包括第三方責任）轉(zhuǎn)移給保險公司，從而在自己在發(fā)生風險損失后，保險公司來承擔相應(yīng)的責任。這也是為什么工程保險行業(yè)在今年得到了迅猛的發(fā)展。值得注意的是，工程保險不能轉(zhuǎn)移所有的爆破工程中的風險，原因之一是存在不可保的風險，另一個則是因為有些風險不宜用于保險。
2.3.2非保險轉(zhuǎn)移
（1）第三方擔保
合同當事人要求另一方為其履約行為提供第三方擔保，擔保方所承擔風險只僅限于相互簽署的合同責任，即由于委托方不履行或不適當履行合同以及違約所產(chǎn)生的責任。第三方擔保的主要表現(xiàn)是業(yè)主要求承包商提供履約保證和預付款保證，工程法在規(guī)避工程項目安全風險中得到了廣泛的應(yīng)用。任何工程項目的防護措施都有一定的局限性，并不是完全安全可靠的，完全依賴工程防護措施的觀點是片面的，我們應(yīng)該將工程防護措施和其他管理措施結(jié)合起來使用，從而獲得最佳的規(guī)避風險的效果。
（2）承包商進行合同轉(zhuǎn)讓或工程分包
承包商在中標承接某項工程之后，可能會出現(xiàn)由于資源調(diào)配困難而或其他原因?qū)⒃摵贤D(zhuǎn)讓給其他承包商，從而可以避免因自己無力按合同規(guī)定時間完成指定任務(wù)而受到違約罰款；也可以通過將該工程中的專業(yè)技術(shù)要求很強而自己缺乏工程人員而分包給專業(yè)分包商，如此便可以更好地確保工程質(zhì)量和進度。
（3）業(yè)主將合同責任和風險轉(zhuǎn)移給了對方當事人
這種方式中，被轉(zhuǎn)移的對象大多是承包商。舉例來說，采用固定總價合同就將漲價的風險轉(zhuǎn)移給承包商；或者，也可以在合同條款中明文規(guī)定，業(yè)主對場地條件不承擔責任[3]。
3結(jié)語
本文通過對爆破工程項目中所需要的風險管理方法提出了具體的說明。并對風險管理的三種方式作出了具體的闡釋：風險回避、風險自留和自我保險。這些方式需要針對具體情況具體分析，不可盲目套用。如果能夠妥善地處理好風險管理的問題，那么該企業(yè)就能大幅度提高其工程項目的質(zhì)量和安全性，并減少不必要的費用，降低損失，提升該企業(yè)的綜合價值。
參考文獻
[1]周應(yīng)軍.爆破工程風險管理[D].武漢理工大學，2010.
地質(zhì)工程學是在巖體力學和工程地質(zhì)學的基礎(chǔ)上形成和發(fā)展的，雖然不同學者從不同的角度對地質(zhì)工程的定義進行了闡述，但都強調(diào)地質(zhì)工程研究的對象是地質(zhì)體及其改造結(jié)果的評估。從工程實踐看，地質(zhì)工程問題可抽象地概括為自然系統(tǒng)和工程系統(tǒng)兩個方面。地質(zhì)工程學是研究一個工程系統(tǒng)與諸多自然系統(tǒng)如何實現(xiàn)最佳耦合的一門學科，是在認識自然環(huán)境的基礎(chǔ)上改造與保護自然環(huán)境，實現(xiàn)工程與環(huán)境的有機結(jié)合。
2地質(zhì)工程項目風險管理的基本內(nèi)涵
2．1項目風險管理的定義地質(zhì)工程項目從啟動到實施過程中，直至項目竣工后的工程運行階段，都受到各種不確定因素的影響而充滿了風險，工程的風險管理活動貫穿于項目的決策階段、實施階段和使用階段，具有三維結(jié)構(gòu)特征。每一階段都要對項目目標、約束條件以及項目內(nèi)容進行實時跟蹤、對比分析、調(diào)整控制和預測。可見，地質(zhì)工程項目風險管理是用系統(tǒng)的、動態(tài)的方法進行控制，以減少項目實施過程中的各種風險發(fā)生的頻率和大小，它不僅使各層次的項目管理者建立風險意識，重視風險問題，防范于未然，而且要在各個階段、各個方面實施有效的風險控制，形成一個前后連貫的管理過程。因此可將地質(zhì)工程項目風險管理定義為：項目管理者通過對風險的識別、選擇相應(yīng)的手段，以最小的支出，獲得最大的安全效果的動態(tài)過程。
2．2地質(zhì)工程項目風險管理的特性①項目參與方比較多，如業(yè)主、設(shè)計方、項目承包方(總承包方、專業(yè)分包方、勞務(wù)承包方等)、材料供應(yīng)商等，他們需面對因地質(zhì)條件的變化而引發(fā)的一系列的工程風險和因管理方法和手段引發(fā)的各種管理風險，認真分析承擔風險的利益相關(guān)者，對于不同的利益相關(guān)者，他們承擔的風險也是不同的。②風險是有時限的。不同的風險可能存在于項目的某一階段，其風險具有潛伏期和活動期兩大基本特征，風險的承擔者也只在這特定的時間內(nèi)才承擔這些風險。③項目風險管理的目的在于在對地質(zhì)體的改造過程中不斷地預測將會出現(xiàn)的各種風險并制訂相應(yīng)的應(yīng)急預案。其項目風險管理不是在風險事件發(fā)生后用來追查和推卸責任的，而是在出現(xiàn)地質(zhì)條件突變并有可能影響到區(qū)域地質(zhì)環(huán)境時，積極與項目參與各方共同研究并制定切實可行的工程措施，將工程風險損失降低到最低的水平。④項目風險管理是有代價的。項目風險的計劃編制、識別、分析、監(jiān)控和處置都需要分配項目的資源，由于項目風險管理是用來減輕或預防未來可能出現(xiàn)的問題，其真正價值在未來才能體現(xiàn)出來的。⑤項目風險將隨項目進展而變化。一旦項目目標、時間和費用計劃確定，該項目的風險計劃也應(yīng)當隨之完成。在項目執(zhí)行過程中如果項目的時間、費用等約束有重大變化時，相對于這些約束的風險也要重新進行評估。
3地質(zhì)工程項目風險管理的基本原理
地質(zhì)工程項目風險管理的基本范疇主要包括：①風險分析。②風險辨識。③風險估計。④風險評價。⑤風險評估。⑥風險控制。
4項目風險管理的原則
項目風險管理的目標是避免或減少項目損失的發(fā)生，進行項目風險管理主要遵循以下幾個原則：①經(jīng)濟性原則。②滿意性與環(huán)境協(xié)調(diào)性原則。③戰(zhàn)略上蔑視而戰(zhàn)術(shù)上重視的原則。④社會責任感。
5我國地質(zhì)工程項目風險管理的現(xiàn)狀分析
5．1目前項目建設(shè)中存在的弊端
①現(xiàn)有工程保險制度下工程項目存在的問題…。a．在我國，工程保險作為一項新制度，工程界、金融界以及有關(guān)部門，仍對其重要性、必要性缺乏足夠的認識，或?qū)︼L險存在有僥幸心理，或是認為實行工程保險將加大工程成本而得不償失。b．當前，我國推行的建筑職工意外傷害保險，在目前的保險制度下保險人并沒有參與到項目的運行過程中，只僅關(guān)注事后理賠，是一種消極的態(tài)度。②現(xiàn)有的監(jiān)理委托關(guān)系的弊端如下：a．缺乏公正、獨立性。b．先天不足，無法彌補。c．安全管理缺乏資金保障，安全條例無法落實。③現(xiàn)有檢測機構(gòu)委托關(guān)系的弊端如下：a．由施工單位委托的檢測機構(gòu)的工作缺乏公正獨立性，為施工單位的利益擅自改動檢測數(shù)據(jù)，出假報告，對工程質(zhì)量的損害非常巨大。b．檢測工作僅對來樣負責，降低了檢測機構(gòu)的責任，提高了建設(shè)工程的風險。c．監(jiān)理單位對材料見證取樣流于形式，不能真正有效的對材料進行監(jiān)督控制，失去了第三方檢測的作用。
關(guān)鍵詞：建設(shè)工程項目 風險管理 審計
開展建設(shè)工程項目風險管理審計既是落實國資委關(guān)于“中央企業(yè)開展全面風險管理指引”精神的需要，也是建設(shè)工程項目安全運行的內(nèi)在要求，其意義無疑是十分重大的。但建設(shè)工程項目風險管理審計是一個全新的審計課題，涉及了多個學科領(lǐng)域的內(nèi)容，在廣泛意義上，風險無處不在，但如果把建設(shè)工程項目風險管理審計搞成一個包羅萬象的工作，或者演變成其它的專項審計，就失去了它本來的意義。在目前狀況下，開展該項審計的一個十分重要的工作就是要理順審計頭緒，明確審計的內(nèi)容和程序，因為這個問題不搞清楚，建設(shè)工程項目風險管理審計難免會荒腔走板，或者主次顛倒。
一、建設(shè)工程項目風險管理審計的內(nèi)容與對象
（一）關(guān)于審計內(nèi)容
建設(shè)工程項目包括了從規(guī)劃、立項、設(shè)計、招投標、合同、施工、物資采購，以及竣工驗收等一系列重要過程，是否每一個過程的風險問題都納入審計的內(nèi)容，或者說都作為重點審計內(nèi)容，這要對項目本身情況、工程項目各個階段的風險特征，以及風險管理審計的內(nèi)在要求等方面進行認真的分析。首先，就廣泛意義而言，工程項目的規(guī)劃、立項這二個階段的風險無疑是工程項目最大的風險之一，但是，這些風險不但受更高層次的發(fā)展規(guī)劃和投資戰(zhàn)略決策的約束，而且受國家宏觀經(jīng)濟政策的制約，項目規(guī)劃和立項的風險是經(jīng)濟發(fā)展過程中所必須面臨的風險，它不由項目本身的建設(shè)或施工過程來決定，因此規(guī)劃和立項本身不構(gòu)成建設(shè)工程項目風險管理內(nèi)部審計的內(nèi)容，而是構(gòu)成審計過程中需要關(guān)注的影響因子。其次，項目設(shè)計階段對工程項目產(chǎn)生的主要風險是項目的設(shè)計標準問題，它影到項目的防災(zāi)抗災(zāi)能力和投資收益能力，而設(shè)計標準又主要受項目規(guī)劃（地方經(jīng)濟發(fā)展有聯(lián)系）和立項的約束，因此，項目設(shè)計標準也不構(gòu)成項目風險管理審計的主要內(nèi)容，但是否按標準進行設(shè)計是審計關(guān)心的主要問題。另外，項目設(shè)計在整個建設(shè)施工過程中具有較強的動態(tài)特征，所以涉及到項目設(shè)計變更和設(shè)計過程中的不確定性是審計的重要內(nèi)容。
根據(jù)前面的分析，這里可以對建設(shè)工程項目風險作如下定義：它是指建設(shè)工程項目從設(shè)計、招投標、合同、物資采購、施工、竣工驗收等這一系列過程中，由于未來的不確定性對項目的質(zhì)量、工期、事故責任體系和防災(zāi)體系的安全目標的影響以及由此引起的法律責任。這個定義包含了下列幾個要點：第一，有限時期；風險發(fā)生在項目從設(shè)計到竣工驗收整個建設(shè)施工期間，它不包括項目規(guī)劃、立項和交付使用這三個階段。第二，包括了純粹風險和機會風險；在大部份的文獻中，把風險定義為損失的不確定性，排除了機會風險，這與國資委的關(guān)于風險的定義有很大出入。第三，強調(diào)的是不確定性；對于確定性的損失或收益，就不能再當成風險問題。第四，約束目標的有限性；一方面，每個工程項目從不同的視角出發(fā)會有不同的目標，另一方面，對于一個建設(shè)工程項目，風險無處不在，無時不在，上述定義將風險約束于建設(shè)工程項目的質(zhì)量、工期、事故責任和防災(zāi)四個基本目標，盡管這四個目標之間會有一定的因果關(guān)系和交叉關(guān)系，但這樣定義仍然是有意義的，它不僅反映了建設(shè)工程項目自身的特征，也使風險管理審計目標更趨明確。第五，重視法律責任所產(chǎn)生的風險問題；法律責任貫穿了整個工程項目的建設(shè)周期。
（二）關(guān)于審計對象
首先，要分清風險管理與風險管理審計的區(qū)別，也就是說審計的對象是風險還是風險的管理。由于審計本身就具有管理職能，如果不能準確區(qū)分風險管理與風險管理審計，難免會使工作重復低效乃至于d俎代皰。按照國資委在“中央企業(yè)全面風險管理指引”的第十條要求，具備條件的企業(yè)可建立風險管理三道防線，即各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線；風險管理職能部門和董事會下設(shè)的風險管理委員會為第二道防線；內(nèi)部審計部門和董事會下設(shè)的審計委員會為第三道防線。由此可以看出，風險管理是內(nèi)部審計部門自身承擔的工作之一。內(nèi)部審計部門從事風險管理，區(qū)別在于內(nèi)部審計是對風險管理的職能部門和業(yè)務(wù)單位所從事的風險管理工作進行監(jiān)督和評價，或者說內(nèi)部審計更強調(diào)的是，對這些職能部門和業(yè)務(wù)單位的風險管理工作中的不確定性進行管理，從這個意義上說，風險管理審計是風險管理的風險管理。因此，風險管理與風險管理審計是同一管理過程在不同層次上的反映。
其次，要注意建設(shè)工程項目風險管理審計與建設(shè)工程項目審計的區(qū)別。建設(shè)工程項目審計是對工程項目管理全過程經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行監(jiān)督、評價和審核；它強調(diào)的是真實性、合法性和效益性問題，關(guān)注的對象是項目建設(shè)過程的中各項經(jīng)濟活動。而建設(shè)工程項目風險管理審計強調(diào)的是管理活動的充分性、存在性和有效性問題，關(guān)注對象是各項經(jīng)濟活動不確定性的管理，以及管理的不確定性問題，它要回答兩個問題：一是對項目的不確定性問題是否進行了管理、管理是否充分；二是該項管理自身存在的不確定性是否會導致管理無效。
根據(jù)前面的分析，可以作出如下定義：建設(shè)工程項目風險管理審計是對建設(shè)工程項目從設(shè)計到竣工驗收整個過程中，以保障項目的質(zhì)量安全、工期安全、事故責任安全和防災(zāi)能力安全為目標，對各種經(jīng)濟活動的不確定性問題管理的存在性、充分性，以及由于該管理活動的不確定性而產(chǎn)生的管理的有效性問題進行監(jiān)督、評價和審核。
二、建設(shè)工程項目安全風險控制與內(nèi)部審計目標
建設(shè)工程項目具有投資大、建設(shè)周期長、專業(yè)性強、風險影響面廣等特點，涉及土建、安裝、信息化與通訊、調(diào)試等子項目，對這類項目進行風險管理是一個十分復雜的系統(tǒng)工程，因此，對內(nèi)部審計而言，要想通過審計及時并準確地發(fā)現(xiàn)風險管理中存在的問題，提出有價值的建議和意見，而在審計過程中又要避免將風險管理審計脫變?yōu)橐话阋饬x上的審計，這將對內(nèi)部審計人員提出十分嚴峻的挑戰(zhàn)，從這個意義上說，必須要明確二個問題：第一是項目風險管理的審計目標；第二是項目風險管理的審計框架。
安全是建設(shè)工程項目風險管理的中心目標，從風險管理的角度看，安全目標約束于下列三個子目標：一是由質(zhì)量和工期引起的建設(shè)項目投資安全風險；二是由施工過程中引起的事故責任安全風險；三是由自然災(zāi)害引起的防災(zāi)安全風險。這里，各種政治、經(jīng)濟和社會因素導致的風險、立項和設(shè)計導致的風險并沒有被包括在安全目標的約束條件中，這是因為，政治、經(jīng)濟和社會風險必然會通過質(zhì)量和工期等途徑的傳導，從而引起投資安全風險；又如前面所述，立項與設(shè)計風險它本身不由項目建設(shè)施工過程來決定，因此這些風險因素如果被納入到風險管理的安全目約束條件中，有可能使風險管理審計演變成包羅一切的審計，進而造成了什么都審，但什么都沒有審好的情形。
受投資安全風險、事故責任安全風險和防災(zāi)安全風險約束的工程項目安全風險是建設(shè)工程項目風險管理的內(nèi)在要求，這也是風險管理審計區(qū)別于建設(shè)工程項目其它審計的最基本的邏輯關(guān)系。因而，圍繞安全這個中心目標，緊緊抓做項目建設(shè)過程中的風險和風險管理不確定性這兩個基本內(nèi)容，建設(shè)工程項目內(nèi)部審計目標必然是：內(nèi)部審計人員要圍繞工程項目的投資安全、事故責任安全和防災(zāi)安全這個中心，通過對職能部門和業(yè)務(wù)單位風險管理活動的存在性、充分性和有效性進行監(jiān)督、評價和審核，及時、準確地向企業(yè)管理當局報告有關(guān)信息，適時地對從設(shè)計到竣工驗收全過程各個環(huán)節(jié)的風險管理措施和控制缺陷提出建設(shè)性的意見和改進措施，協(xié)助管理人員更有效地管理和控制各種風險，并幫助企業(yè)相關(guān)部門和單位有效地擔當起責任。
三、建設(shè)工程項目風險管理內(nèi)部審計框架
目前，對于建設(shè)工程項目風險管理，審計什么，如何審計等等，這些問題往往與項目的常規(guī)審計和風險管理職能交織在一起，如果不能很好的設(shè)計其審計框架，難免將使建設(shè)工程項目審計失去其本來的價值。因此，在設(shè)計其審計框架時要遵循下面的指導思想：
第一，建設(shè)工程項目風險管理審計要體現(xiàn)綜合性管理審計的性質(zhì)，既要反映L險管理的本質(zhì)要求，還要突出建設(shè)工程項目的內(nèi)在特征，同時還要突出重點，有所為，有所不為。
第二，要以便于審計人員實際操作為基本設(shè)計目標。
第三，要為企業(yè)建立全面風險管理體系提供導向服務(wù)。
從前面的定義分析中可以看出，建設(shè)工程項目風險管理審計包括二個最基本的要求，一是對職能部門和各業(yè)務(wù)單位的風險管理活動的存在性、充分性進行監(jiān)督、評價和審核，它主要考察這些部門和單位對待風險的態(tài)度；二是職能部門和業(yè)務(wù)單位的管理活動本身也具有不確定性，這種不確定性可能會導致一個構(gòu)建良好的風險管理體系失效，必須對風險管理活動自身的風險進行監(jiān)督、評價和審核，它主要考察這些部門和單位管理風險的能力。
通過對相關(guān)文獻的研究和前面提出的三個指導思想，本文將審計框架設(shè)計成由目標、項目流程和風險管理構(gòu)成的一個三維結(jié)構(gòu)模型，每一個維度由若干個審計元素構(gòu)成：
目標維（Z軸）是一組由四個審計元素構(gòu)成的集合：
{質(zhì)量安全，工期安全，事故責任安全，防災(zāi)安全}；
項目維（Y軸）是由建設(shè)施工流程的六個審計元素構(gòu)成的集合：
{設(shè)計，招投標，合同，施工，物資采購，竣工驗收}；
風險管理維（X軸）是由風險管理的七個審計元素構(gòu)成的集合：
{環(huán)境，風險識別，風險評估，風險處置，信息溝通，內(nèi)部控制，監(jiān)督改進}；
從上面的結(jié)構(gòu)模型可以看出，各個審計元素在空間坐標系中構(gòu)成了一個復雜的審計網(wǎng)絡(luò)，網(wǎng)絡(luò)中的每一個結(jié)點都構(gòu)成了一個審計對象，為了便于實際運用，將三維結(jié)構(gòu)模型劃分為審計模塊、審計單元和審計點三個層次：
審計模塊。目標維中的四個審計元素（安全子目標）構(gòu)成了四個審計模塊：質(zhì)量安全模塊，工期安全模塊，事故責任安全模塊，防災(zāi)安全模塊。
審計單元。審計單元是審計模塊的基本構(gòu)成單位，它是項目維和風險管理維中兩兩元素構(gòu)成的一個集合。這樣，每一審計模塊下面都有6×7=42個審計單元，全部四個審計模塊共包括了4×42=168個審計單元。如{招投標，風險評估}、{物資采購，風險評估}就是各個審計模塊其中的二個審計單元。
審計點。項目維和風險管理維中的各個審計元素，都可以再分解為若干個作業(yè)點和控制點，它們的兩兩組合就是審計點，如在{招投標，風險評估}這個單元中，招投標又是由標底、開標、評標、定標等一系列作業(yè)點組成；而風險評估也是可能是由形成多個控制點，如專家評估、業(yè)務(wù)部門評估及審計評估等，作業(yè)點與控制點兩兩對應(yīng)就構(gòu)成了一系列審計點。審計點是審計框架的最小單位和審計模塊（單元）的基本單位。
項目風險管理審計框架的價值在于，首先，它從項目安全的角度明晰了審計目標；其次，它通過對建設(shè)周期和風險約束狀態(tài)的分析，為項目風險管理審計界定了明確的審計范圍；第三，它從建設(shè)項目的三個維度出發(fā)，把項目風險管理審計劃分為三個清晰的層次，為審計人員厘清審計思路、找準審計要點提供了可供依據(jù)的審計路徑；最后，這一框架為風險管理職能部門和業(yè)務(wù)單位繪制了一張全面的風險控制圖，使風險管理人員在最大程度上避免不必要的重大疏忽和遺漏。
四、工程項目風險管理審計的思路與路徑
前面構(gòu)建的項目風險管理審計框架由4大審計模塊、168個審計單元、以及成千上萬個審計點構(gòu)成，要對每個審計單元和每個審計點都進行審計既無可能，也無必要，特別是像大型基礎(chǔ)設(shè)施如電網(wǎng)建設(shè)這種類型的工程項目通常集成了多個不同專業(yè)的子項目，通常會包括土建工程、安裝工程、信息工程、調(diào)試等子項目，使電網(wǎng)建設(shè)工程項目風險管理審計工作更趨復雜。同時必須看到，項目風險管理審計具有綜合性審計的性質(zhì)，但它不是全能審計，項目風險管理審計應(yīng)當遵循它內(nèi)在的要求和邏輯關(guān)系。因此，如何運用審計框架，提高審計效率是個必須要解決好的問題，這需要在框架的基礎(chǔ)上設(shè)計審計的思路和路徑：
首先，根據(jù)審計的時間點來決定項目風險審計框架的運用，并編制審計方案。由于建設(shè)工程項目的建設(shè)周期長，在不同時間段上的風險形式與特c具有較大的差異。事前審計、事中審計和事后審計要根據(jù)不同階段的風險狀況，對框架中的審計模塊、單元及審計點進行篩選，抓做主要矛盾并在審計方案上要區(qū)別開來。
其次，要對項目風險進行預估。風險預估考驗審計人員的專業(yè)判斷能力，風險管理審計的專業(yè)判斷需要根據(jù)風險管理審計的重要性問題，依照風險管理原則、方法，按風險管理目標的要求，運用專業(yè)方法對機構(gòu)風險的范圍、識別、評析、管理和處理方法等方面進行查證與鑒別，對風險管理及處理方法的合理性和有效性作出評價，捕捉風險征兆。缺乏風險預估的情況下篩選審計框架中的內(nèi)容可能會導致重大審計風險的出現(xiàn)。在風險預估之前，審計人員要做好知識和信息二個準備，知識準備包括審計專業(yè)知識和工程專業(yè)知識，信息準備包括各種歷史檔案和前期審計調(diào)查內(nèi)容等。
第三，要對風險進行分級分類處理。在風險預估后緊接著要根據(jù)風險管理的目標和要求對風險進行分級分類，風險分級可用風險發(fā)生的頻率和危害程度為主要指標，將風險分為若干個等級；風險分類比較復雜一些，選取的指標不同，分類的差異很大，一般可按風險處置方式分類，如分為自留風險，規(guī)避風險、轉(zhuǎn)移風險等；也可以項目的分部工程或單位工程把風險分為土建工程風險、安裝工程風險、信息工程風險等。風險分類指標的選取無一定之規(guī)，但要緊扣目標。
風險進行分級分類的重要作用之一是在控制審計風險的同時，能夠?qū)徲嬁蚣苤械膶徲嫈?shù)目最大程度地縮減下來。
第四，在運用項目風險管理審計框架時，可采取“自上而下”或“自下而上”的審計路徑進行，所謂“自上而下”的審計路徑，是指根據(jù)風險預估和分級分類后，先確定主要的審計模塊，然后向下進一步確定審計單元和審計點；反之就是“自下而上”的審計路徑。兩種不同的審計路徑反映了兩種不同的審計思想，前者重視不同風險的相互作用，審計思想重在“面”上的控制，后者則關(guān)注重大的和關(guān)鍵的風險點，審計思想重在“點”上的控制。
最后，撰寫審計報告要圍繞項目安全這個中心，從風險管理職能部門和業(yè)務(wù)單位對待風險的態(tài)度和管理風險的能力這兩個方面開展監(jiān)督和評價，實際上，風險管理的存在性和充分性反映的是一個態(tài)度問題，而有效性反映了能力問題。
五、風險處置的審計
風險處置是風險管理流程其中的一個重要環(huán)節(jié)，由于我國開展風險管理的時間不長，企業(yè)在開展風險管理時更多的注意內(nèi)部控制問題，或者把風險管理等同于內(nèi)部控制，因此內(nèi)部審計的重心往往也在內(nèi)部控制方面，雖然出現(xiàn)這種情況可以追溯到相當多的合理成份，但如果不重視風險處置環(huán)節(jié)的審計，則風險管理審計與其它的常規(guī)審計就會出現(xiàn)趨同現(xiàn)象，浪費了審計資源，從這個意義上說，風險處置的審計是風險管理審計的主要內(nèi)容。國資委的《中央企業(yè)全面風險管理指引》第二十六條，具體提出了風險承擔、風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)移、風險轉(zhuǎn)換、風險對沖、風險補償、風險控制等七個措施。這里將建設(shè)工程項目風險處置措施歸為風險規(guī)避、風險自留和工程保險三個類型，內(nèi)部審計人員要對這三種類型要作出如下評價：
第一，對采取某類風險處置措施的依據(jù)作出評價；
第二，對采用某類風險處置措施的具體方式作出評價；
第三、對采用某類風險處置措施的影響作出評價。
由于信息不對稱，保險公司在承保工程項目風險的意愿受到很大的制約，可能會造成保險合同不公平現(xiàn)象，在可能的情況下，由保險經(jīng)紀公司承攬工程保險中介服務(wù)的情況會成為常態(tài)，因此，將保險經(jīng)紀服務(wù)也要納入審計的范圍。另一方面，風險管理的內(nèi)部審計報告能很好地起到信息溝通作用，也為保險人和被保險對象之間搭建相對公平的平臺。
上面關(guān)于建設(shè)工程項目風險管理審計是從它的一般屬性上展開論述的，具體到不同的項目，其風險點的重要性排列會有差別，風險管理的目標也不盡相同，因此在審計的程序和方法上要有所區(qū)別，但其基本的審計框架是可以相互套用的，有一點需要注意的是，對某些工程項目，如電力工程項目、水利工程項目等，一旦出現(xiàn)風險事件發(fā)生，則有可能就是社會風險事件，理所當然地要提高風險管理目標的約束條件，在項目風險管理審計框架中的目標模塊就要有相應(yīng)的調(diào)整。
在審計實踐中，往往遇到的情況是十分復雜的，在一個項目的風險管理審計前，對各種可能的情況事先作出估計，同時制訂周密完整的審計方案和計劃是審計工作成功的重要保證。
參考文獻：
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關(guān)鍵詞：風險管理 現(xiàn)代審計 作用機理
1 企業(yè)風險管理的含義和目標
1.1 風險的含義
現(xiàn)代審計學中的許多風險概念是從其他學科引進的，但現(xiàn)代審計學研究這些風險概念的目的、視角與方法均與其他學科存在差異[1]。在現(xiàn)代審計學中，研究相關(guān)風險的目的是為了有利于注冊會計師更好地實現(xiàn)審計目標，其研究視角和研究方法均服從于這一研究目的。現(xiàn)代審計學中的相關(guān)風險概念或者與審計目標相關(guān)，或者與審計對象相關(guān)，或者與審計技術(shù)的運用有關(guān)。因此，盡管現(xiàn)代審計學借鑒了其他學科中的有關(guān)風險概念，但這些風險概念已經(jīng)與現(xiàn)代審計學溶為一體，成為現(xiàn)代審計學的有機構(gòu)成部分。
什么是風險？按IIA（國際內(nèi)部審計師協(xié)會）的定義，風險是指可能對目標的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的事情發(fā)生的不確定性。風險的衡量標準是后果與可能性，對待風險關(guān)鍵在于監(jiān)控。
企業(yè)風險，可以理解為未來發(fā)生的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響，企業(yè)風險種類一般可分為行業(yè)、組織、溝通、法律等方面的風險，具體分為：
1.1.1 戰(zhàn)略風險：不符合宏觀經(jīng)濟政策、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策；戰(zhàn)略與規(guī)劃錯誤，經(jīng)菅目標不明確，并購失敗，技術(shù)落后，沒有戰(zhàn)略合作伙伴等失誤。
1.1.2 財務(wù)風險：現(xiàn)金流不暢，資金回籠慢、債務(wù)困擾、直至資金斷鏈（此類情況多且較為嚴重，稱之為企業(yè)癌癥），負債率高、應(yīng)收賬款高、產(chǎn)品存貨高（企業(yè)“三高癥”），內(nèi)控不完善，效率低、利潤低等。
1.1.3 經(jīng)營風險：企業(yè)內(nèi)部管理混亂、銷售不暢、費用超高，股東撤資、銀企關(guān)系不協(xié)同、客服不到位、資產(chǎn)沉淀，造成資不抵債或虧損的困境。
1.1.4 產(chǎn)品風險：產(chǎn)品不合格，產(chǎn)品有質(zhì)量和缺陷問題，新產(chǎn)品、服務(wù)品種開發(fā)不對路，產(chǎn)品陳舊，或更新?lián)Q代不及時、產(chǎn)品積壓、產(chǎn)品不保險等導致的風險。
1.1.5 體制風險：企業(yè)因選擇企業(yè)制度、法人治理結(jié)構(gòu)、組織體系、激勵機制不當而運作困難或內(nèi)耗增大，或公司期限屆滿而面臨解散清算。
1.1.6 公關(guān)危機：企業(yè)因多種原因，如產(chǎn)品質(zhì)量不合格、勞資糾紛、法律糾紛、重大事故案被公眾媒體曝光，而使企業(yè)公信力和美譽度急劇下降。
1.2 風險管理的含義
風險管理從1930年開始萌芽，最早起源于美國。關(guān)于風險管理較為全面而又確切的定義，最早是由美國學者威廉斯和漢斯于1964年提出來的，在其著作《風險管理與保險》中指出，風險管理是通過風險的識別、衡量和控制而以最小的成本使風險所致的損失達到最低程度的管理方法。而英國學者對于風險管理的定義，則把重點放在經(jīng)濟控制方面。1981年，班尼斯特和鮑卡特在他們的著作《實用風險管理》中給出風險管理所下的定義是“風險管理應(yīng)對威脅企業(yè)資產(chǎn)和收益的風險進行識別、測定和經(jīng)濟的控制”。
中國對于風險管理的研究開始于1980年。一些學者將風險管理和安全系統(tǒng)工程理論引入中國，在少數(shù)企業(yè)試用中感覺比較滿意。中國大部分企業(yè)缺乏對風險管理的認識，也沒有建立專門的風險管理機構(gòu)。作為一門學科，風險管理學在中國仍舊處于起步階段。目前，我國理論界比較接受的也是類似比較全面的定義：風險管理是研究風險發(fā)生規(guī)律和風險控制技術(shù)的一門新興管理科學，各經(jīng)濟單位通過風險識別、風險衡量、風險評價，并在此基礎(chǔ)上優(yōu)化組合各種風險管理技術(shù)，對風險實施有效的控制和妥善處理風險所致?lián)p失的后果，期望達到以最少的成本獲得最大安全保障的目標。
為防范各種各樣、不同等級的風險，企業(yè)管理者應(yīng)利用現(xiàn)代審計手段，強化風險管理，企業(yè)通過對潛在的意外或損失進行識別、衡量和分析，并在此基礎(chǔ)上進行有效控制，用最經(jīng)濟合理的方法處理風險，以實現(xiàn)最大安全保障。
1.3 企業(yè)風險管理的目標
[關(guān)鍵詞]風險管理 理性計算 反思與批評 風險治理
一、風險管理的發(fā)端及其基本意涵
風險，從廣義的角度講，伴隨著人類的整個發(fā)展歷程，凡是存在不確定性的和災(zāi)難性后果的地方就存在風險。風險管理與人們天然地渴望降低不確定性的本性相聯(lián)系。但風險的觀念以及風險管理的觀念并非始終為人們所理解，Judith Green（1997）從對“事故（accident）”系譜學地分析出發(fā)，認為風險觀念是人們擺脫了決定主義的命定論并接受了理性的因果分析時才得以產(chǎn)生。Gray等（2001）認為，風險管理扎根于資本主義發(fā)展初期，但只有到了20世紀40年代后，風險管理才得到了進一步的發(fā)展，所以也有人認為現(xiàn)代風險管理起源于20世紀二三十年代統(tǒng)計方法在大規(guī)模生產(chǎn)中的運用，在二戰(zhàn)中隨著數(shù)學概念在軍事領(lǐng)域的運用而得到發(fā)展，直至五十年代，決策科學作為一門確切的學科出現(xiàn)后，風險管理的一般觀念才得以出現(xiàn)。不同的人或組織對風險管理可能形成不同的界定，但在任何定義中，風險管理都包含三個基本要素：風險管理的主體、風險管理的對象、風險管理的方式和原則。故本文將從這三個方面簡要勾勒出風險管理理念的演進和發(fā)展。
二、以理性計算為基礎(chǔ)的風險管理
風險管理的出現(xiàn)建立在概率論在管理科學中的系統(tǒng)運用，起初的風險管理建立在理性計算的基礎(chǔ)之上。以理性計算為基礎(chǔ)的風險管理大致包括兩個視角，即風險管理的技術(shù)視角和經(jīng)濟學視角。風險管理的技術(shù)視角，就是力圖通過對大量數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析在風險暴露和風險后果之間建立聯(lián)系，形成風險分析的技術(shù)模型，其基本的內(nèi)容大致包括數(shù)據(jù)收集、風險分析和風險應(yīng)對措施的采取。經(jīng)濟學視角的風險管理與技術(shù)視角的風險管理最為接近，其基本的理論假設(shè)是成本—收益原則和預期效用理論。
早期（從20世紀40年代到60年代）以理性計算為基礎(chǔ)的風險管理，對風險采用了一種客觀實體主義的定義，即將風險視為可能發(fā)生的對人類造成負面?zhèn)Φ氖录＿@種定義在保險業(yè)和化學工業(yè)中最廣泛地被采用，風險本身是可以通過數(shù)據(jù)的收集、模型的建立而得到估算的，比如在保險業(yè)中的風險評估和管理。應(yīng)對風險的方法大致包括風險處理、風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)移等。
在這一階段，即風險管理主要以理性的計算為基礎(chǔ)階段，風險管理的主體是單一的，即作為管理者的個人、企業(yè)或者政府（或者說是風險分析和管理的專家）；管理的對象，亦即被定義為風險的事物，也是明晰的，對何謂風險在這一階段并沒有太大的爭議；而風險管理的原則和方法也是命令式的。
以理性計算為基礎(chǔ)的風險管理，其最大的優(yōu)點在于其模型的簡單性和明晰性，盡管這種簡單性與明晰性可能獲得一種方法論上的活力，能夠分析數(shù)據(jù)、風險描述和價值判斷，但其最大的不足之處也正是在于由于其簡單性和明晰性而無可避免的狹隘性。
三、對以理性計算為基礎(chǔ)的風險管理的反思和發(fā)展
進入上世紀70年代，人們開始對這種以單純的理性計算為基礎(chǔ)的風險管理提出了大量質(zhì)疑和批評，不同的視角和理論被引入了風險研究之中。下文主要介紹三種主要的理論視角，即心理學視角、社會學視角和文化研究視角，及其對風險管理的反思和發(fā)展。
心理學視角的風險研究強調(diào)人們對風險的感知，即對風險的主觀判斷和評估，風險認知是風險管理者在風險認定和策劃風險排減措施時必須考慮的因素。由于風險感知的引入，風險管理開始從純粹客觀的分析，轉(zhuǎn)向開始關(guān)注人們主觀對風險的判斷，風險管理也開始轉(zhuǎn)向一種來自于底層的視角，對風險的認定也并非僅限于專家的視角。
社會學的視角將風險的定義由實體論層面拓展到了社會定義和社會建構(gòu)層面，“真實的”風險后果總是包含著社會詮釋并與群體的價值和利益相聯(lián)系。Zinn 和Taylor-Gooby（2006）概括了社會科學中五種風險研究的理論路徑：理性選擇路徑、反思性現(xiàn)代性路徑、后現(xiàn)代視角、系統(tǒng)理論視角、批判理論路徑。理性選擇路徑將后果的不確定性與管理決策聯(lián)系起來，強調(diào)不同的個人偏好與組織文化價值對風險的可能性和后果的理解。反思性現(xiàn)代性理論假設(shè)現(xiàn)代性的元理性基礎(chǔ)已經(jīng)失去了其合法化力量，經(jīng)典的現(xiàn)代性轉(zhuǎn)向了反思性的現(xiàn)代性，包括生活方式的個體化、知識和價值的多元化以及個人生活計劃不確定性的增長等。系統(tǒng)理論視角將風險視為一種與社會定次級群體緊密相連的基礎(chǔ)性社會建構(gòu)，社會系統(tǒng)不斷內(nèi)在化外在威脅，將外在威脅轉(zhuǎn)化為風險，風險的接受者和承擔者之間存在非連續(xù)性。批判理論強調(diào)發(fā)達的或晚期資本主義的悖論和自反性后果，強調(diào)政治權(quán)力運用造成不平等的風險分配。后現(xiàn)論家發(fā)展了一種最為激進的建構(gòu)主義觀點，何謂風險、何謂收益及其何種程度都依賴于社會力量的塑造作用，重視社會框架和文化偏見的作用。
風險的文化視角將風險視為由社會中結(jié)構(gòu)性力量所決定的社會建構(gòu)，諸如健康威脅、不平等、公平性、控制等問題都不是有科學分析可以決定的，而只能是社會中不同行動者信念和理性的再建構(gòu)。這些建構(gòu)反映了不同風險領(lǐng)域中各個群體或組織的利益與價值以及這些群體之間共享的意義、文化產(chǎn)品和自然現(xiàn)象。風險政策是所有行動參與者持續(xù)斗爭的結(jié)果，是將各自對風險的理解納入公共日程之中，并強加給他者。自我利益之間需要做出妥協(xié)以實現(xiàn)群體自己的現(xiàn)實，不同群體之間為了建構(gòu)有意義的現(xiàn)實有必要進行溝通，決定可能的現(xiàn)實建構(gòu)的范圍和界限。
各種研究視角的引入，豐富了人們對風險管理本身的理解，風險認知、風險溝通、風險參與等概念的提出，打破了原有風險管理的狹隘界限。風險管理的主體的單一性和明晰性受到質(zhì)疑，風險的界定也成為一個建構(gòu)、商討甚至斗爭的過程，風險管理的方式也開始變得更為復雜。
四、風險治理：風險管理理念的綜合演進
對傳統(tǒng)的以理性計算為基礎(chǔ)的風險管理受到了多重挑戰(zhàn)：風險感知挑戰(zhàn)了理性風險分析的理想模型，技術(shù)性的風險分析也面臨挑戰(zhàn)，科學專家的權(quán)威開始受到挑戰(zhàn)，政府在風險管理中的合法性也開始受到質(zhì)疑。1992年英國皇家協(xié)會了一份關(guān)于公共風險感知和風險管理過程的報告，首肯了風險的可接受性之于科學的風險管理的重要性，企圖將風險分析的技術(shù)科學觀念與風險感知的社會和心理分析整合起來。90年代后，國際政治、經(jīng)濟、社會的巨大變遷也要求一種更為綜合的風險管理框架，風險治理的觀念開始出現(xiàn)。
治理（governance）的概念在90年代中期以后在有關(guān)國際關(guān)系、比較政治科學、政策研究、環(huán)境與技術(shù)社會學以及風險研究的文獻中大量出現(xiàn)，涉及風險治理的組織和機構(gòu)也大量出現(xiàn)。從國家層面來看，治理闡述了涉及到政府與非政府行動者的集體決策的結(jié)構(gòu)和過程，現(xiàn)代社會中的治理被視為政府機構(gòu)、經(jīng)濟力量和市民社會行動者之間相互作用的結(jié)果。在全球?qū)用妫卫硪馕吨环N橫向組織結(jié)構(gòu)，包含了政府和非政府行動者，這些行動者在沒有更高權(quán)威組織的情況下做出決策，非政府組織扮演了一種至關(guān)重要的角色。風險治理包含了橫向和縱向兩個為維度，橫向上看，風險治理包含了政府及其機構(gòu)、行業(yè)（或企業(yè)）、科學和學術(shù)團體、市民社會（或非政府組織）等行動者，從縱向看，風險治理包括了地方性風險治理、區(qū)域性風險治理、全國性的風險治理、跨國的風險治理以及全球性的風險治理。風險治理成為一個多維度、多元行動者的綜合的風險管理框架，風險治理要求考慮各種情境性因素，諸如不同的制度安排以及包含不同風險感知的政治文化。
2001年歐盟委員會，提出了良好的風險治理必須遵循的幾個原則：開放性、參與性、責任性、有效性、一致性、均衡性與輔。2005年，基于傳統(tǒng)的風險分析和風險管理的路徑和有效的風險管理的基本原則，國際風險管理委員以風險治理的概念為基礎(chǔ)，提出了一個整合了的風險管理框架。這個整合的框架力圖提供一種綜合的方式以整合風險認定、風險評估、風險管理和風險溝通，彌補之前風險治理中的不足。這個框架包含了風險預評估、風險評估、可忍受性與可接受性判斷、風險管理以及伴隨以上每一個階段的風險溝通。
五、小結(jié)
從擺脫決定主義的命定論觀念到以理性計算為基礎(chǔ)的風險管理理念的出現(xiàn)，再到更為強調(diào)主體的多元、對象的不確定以及原則和方法上的協(xié)商和參與的風險治理框架的出現(xiàn)，風險管理理念經(jīng)歷了其自身的發(fā)展和變化。隨著現(xiàn)代化、信息化和經(jīng)濟全球化進程的加快，人們一方面享受著社會快速發(fā)展所帶來的各種好處，但另一方面，人們也更加深刻地認識到社會快速發(fā)展背后所隱藏的危機，風險管理理念的演進也恰好體現(xiàn)了這種現(xiàn)代性自身的困境。如何走出這種現(xiàn)代性的困境，走向何種理念和原則的風險管理，有待于我們進一步地思考。
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