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關鍵詞：外匯風險 國際貿易 防范措施
改革開放以來，我國對外開放程度日益提高。在市場經濟體制改革不斷深入的背景下，我國外匯制度也在逐步發生變化。在浮動匯率制度下匯率劇烈變化，由匯率變化所帶來的風險也越來越大。外貿企業在國際貿易中所遇到的風險將會加大，在競爭激烈的國際貿易中外貿企業的長遠發展離不開風險防范尤其是匯率風險的防范。
一、 匯率波動的原因
匯率是兩國紙幣所代表的價值量，紙幣所代表的購買力是匯率形成的基礎。當前影響匯率的因素有很多。匯率變動的因素基本上可分為長期因素和短期因素兩大類。所謂長期因素主要是指通貨膨脹率。當一國物價水平上漲過快時，該國出口商品在國際市場中的競爭能力也將會被削弱。在出口減少，進口增加的背景下，該國貨幣將會出現貶值現象。此外通貨膨脹率的增長實際上就會使得實際利率下降，資本會出現外逃跡象，這種情形會加劇貨幣貶值。
通常意義上所指的短期因素主要指的是利率因素、市場投機因素、中央銀行的干預以及其他因素。利率因素對市場的影響較大，利率一旦發生變動就會對匯率產生重大影響，通常情況下當一國的利率上升之后，匯率也就會上升，不同國家的利率差是導致短期資金流動的重要原因，是利率對匯率影響的主要形式；市場中的投機行為對匯率短期變動也會造成重要影響，市場中的短期行為會使得貨幣不斷流動，出于利益目的，投機者會根據匯率的差異來進行投資從而實現自身利益，從而給匯率造成影響；中央銀行對外匯市場普遍存在干預行為，央行對外匯市場的干預也會對匯率產生重要影響。
外匯風險產生的主要原因就在于匯率的可變性，由于匯率難以預測從而導致一國各類經濟主體產生損失。狹義上的匯率風險主要指的是企業在國際貿易中、國際投資中、外匯買賣中所面臨的外匯風險。
二、外匯風險的類別
外匯風險是有多種類別的，對不同類別的外匯風險進行深入分析對于實現有效的風險防范是有幫助的。在國際貿易中三種外匯風險最為典型：交易風險、會計風險和經營風險。所謂交易風險主要是指在企業財務管理過程中由于匯率的變化而導致企業的應收賬款和應付債務價值發生變化的風險。匯率變動之后會使得企業的實際收益變小，這是外貿企業在交易過程中需要充分考慮的一種風險。
會計風險本身又可以叫做賬面風險、轉換風險以及折算風險。這種風險通常指的是匯率變動導致資產負債表中外匯項目價值發生變化的風險。在實際經營過程中如果企業以外幣來計算企業資產負債等財務情況時，在轉換為本國貨幣的過程就有可能產生賬面的變化，嚴重的情況下甚至會對企業的收益產生重大影響，這是我們在實際工作過程中需要高度重視的一點。會計風險是企業面臨的主要風險，要采取針對性措施來防范這種風險。
經營風險指的是在企業運營過程中不可預料的匯率變化使得企業未來收益發生變化的風險。匯率發生變化之后，企業的生產成本將會發生變化，企業的產品市場價格也是不同的，匯率的變化最終會影響到企業自身的經濟收益。經營風險也是經常遇到的一種風險，這種風險值得充分重視。
以上三種風險是企業在生產經營過程中遇到的主要風險，這三種風險各有特點：經營風險則是動態的，具有動態性和主觀性，無法具體衡量，而交易風險和會計風險是可以根據工具計算出來的，是有具體數字的；三種風險發生的階段也是不同的，交易風險主要產生于企業的經營活動中，會計風險產生于企業經營活動的結果中，經營風險是企業經營收益的外匯風險，會計風險和交易風險主要是在過去某一時點發生的風險，經營風險則是公司將來某一時段內可能出現的風險；三種風險造成的影響也各不相同，經營風險是實實在在的風險，它會對企業的真實收益產生影響，而會計風險通常只會影響到企業的資產負債表，對企業的損益的影響只是反映在于賬面上的，交易風險所造成的影響則主要從企業交易中來評估，同時也可以從企業經營角度來判斷它的損益結果。
三、不同企業面臨的不同形勢
（一）跨國企業
跨國企業是國際貿易中的重要形式，跨國企業面臨的外匯風險具體體現在三個方面：一是財務管理。匯率變動將會使跨國企業的財務預算變得十分困難，企業的經營成本也將會明顯增加。同時我們也要看到企業持有的所在國的證券資產遇到的匯率風險，這種風險對跨國企業也會產生重要影響。匯率變動會產生折算風險和折算損益，這需要我們充分考慮。二是多種貨幣經營所帶來的風險?？鐕髽I內部經常是采用多種貨幣來經營，國際上貨幣比價的波動非常頻繁，這會給跨國企業會計年度結算產生重要影響。三是企業策略的選擇。匯率變動會對企業經營戰略及策略造成一定影響，增加企業生產成本，企業生產流程工藝以及技術都有可能受到影響，嚴重情況下甚至會影響到企業產品在海外市場的銷量。
（二）進出口企業
規模小、抵御風險的能力較弱是我國進出口企業的典型特征，這也就決定了外匯風險對我國進出口企業的影響非常大。在實際生產經營中進出口企業面臨的風險主要是經營風險和交易風險。價格優勢是當前我國進出口企業的主要優勢，但是進出口商品價格受匯率影響較大，匯率一旦發生變動，如本幣升值之后會導致出口商品價格上升，而漲價之后企業就會喪失很大部分的市場，這是當前我國進出口企業普遍存在的問題，在實際工作過程中應該采取專業措施來予以應對。
（三）境內經營企業
境內經營企業也是國際貿易中的重要角色，境內經營企業面臨的問題主要是經濟風險。匯率變動會對企業生產產生間接影響，這也會最終影響到它的生產經營，有的甚至會影響到整個產業結構。
四、外匯風險的防范
（一）采取有效的短期策略
防范外匯風險的短期策略有很多，在實際工作中可以采取以下措施：一是提前或者是推遲結算。在交易過程中一旦預期貨幣將會升值或者是貶值，企業就需要提前或者推遲相關賬款的收付工作，通過改變外匯結匯時間來避免外匯風險的影響。二是對銷售價格進行合理調整。對銷售價格調整的主要目的是要把外匯風險分攤到價格中，通過這樣的方式來有效減少外匯風險。交易雙方可以專門設置價格調整條款，根據這一條款來調整基本價格，通過這樣一種方式能夠有效彌補匯率造成的影響。三是利用金融衍生工具來規避風險。當前我國金融衍生工具的發展才剛起步，無論在理論上還是實踐上都存在著很多空白，這主要是由于我國市場機制不完善造成的。隨著市場經濟逐步成熟，利用金融衍生工具或組合，如外匯期權、貨幣互換以及掉期交易等來規避外匯風險已經成為了企業切實可行的方法。
（二）中長期策略
中長期策略更加側重于從企業自身的根本發展來進行防范。在實際工作過程中可以采取以下措施：一是要正確選擇市場。出口企業在選擇市場的時候要考慮到匯率變動和該國貨幣的變動趨勢，在拓展市場時應該優先考慮貨幣升值國市場。二是要選擇正確的產品策略。企業的主要競爭力主要體現在產品上，選擇正確的產品策略最為關鍵。首先是選擇合適的時間來推出新產品，通常情況下當地貨幣貶值的時候是推出新產品最為理想的時間。其次是要進一步加大產品創新，要逐步提升產品的升級能力，增強產品的創新能力，這樣有助于企業在價格和市場份額上取得好成績。最后就是要慎重選擇生產規?；蛘咿D產，在當地貨幣貶值之后，公司要盡量擴大自身的生產線，來適應市場需求，反之則要縮小或者轉產。三是要進一步提升自身的生產率，不斷降低成本。提高企業自身生產效率是防范外匯風險的最為重要的措施，這在一定程度上能夠減輕匯率波動對企業產生的沖擊。
外匯風險是各類經濟主體在國際貿易中需要高度重視的一個問題，雖然是不可避免的，但是是可控制的。我國企業應加強重視和學習，采取積極主動的外匯風險防范措施，加強對國際金融市場各種外匯匯率變動趨勢及金融衍生工具的研究，合理選擇外匯風險控制方式，打造適合自身的外匯風險防范系統。
參考文獻：
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1 我國企業國際貿易外匯風險現狀
隨著我國國際貿易的發展，越來越多的外匯風險在越來越多的企業中凸顯出來，而且受世界主要貨幣匯率波動的影響較大。固定匯率制度是我國在匯率制度改革前主要實行的制度，人民幣對美元的匯率相對固定，其所產生的匯率變動風險基本上都是由國家來承擔。近些年來，我國人民幣匯率市場隨著國際貿易的發生而再不斷改革，企業在國際貿易中所遇到的外匯風險則由企業自身來承擔。面對如此局面，我國企業防范外匯風險現狀不容樂觀，主要表現在以下兩個方面：
1.1 內部因素
首先，外匯風險管理意識和能力薄弱。外匯風險管理活動在國際領先企業中早已開始進行。在1993年，對前500強企業且參與國際貿易的企業進行調查，調查結果發現，對外匯風險管理比較重視的企業就占85%以上，它們并對風險采取了某些措施。在2005年匯率體制改革之前，我國企業一直處于匯率零風險的環境中，這種優異的環境給絕大多數的企業一個錯覺，使它們無法對風險管理提起重視，甚至有些企業的思想還是比較落后，沒有加強創新，仍然依靠低勞動力成本和資源優勢，并且還覺得很好，沒有一點風險意識，長期這樣，促使它們形成一些錯誤的想法，如外匯風險基本由國家來承擔等。在這樣的環境下，企業高層以及財務人員對外匯風險并不重視，比較缺乏專業的外匯風險管理人員，從而對未來匯率的走勢無法準確的判斷，也沒有充分認識到一些潛在的外匯風險的危害性，因此，也忽視了對外匯風險。長此以往，導致我國企業對于目前外匯市場哪種金融衍生工具能規避外匯風險以及這些工具的如何應用都不清楚，因此，外匯風險肯定會影響這些企業未來的國際貿易。其次，完善的外匯風險綜合管理體系比較缺乏。我國由于從事國際業務時間較晚，專門的機構負責外匯風險管理沒有設立。實際上，我國企業涉及外匯的業務基本上都是由財務人員來進行，財務人員雖然具有專業的財務知識，但是他們沒有專業的外匯知識和相關的外匯理財技巧，很難應對日益劇烈變化的匯率波動。沒有完善的外匯風險管理體系，缺乏有效地制度保證。
1.2 外部因素
首先，體制性約束。目前，在我國，參與外匯市場的主體并不是很多，僅有的幾家還都是國有銀行，這樣壟斷了外匯市場。到目前為止，按照交易雙方意愿來完成外匯交易，在我國還是比較困難的。其次，可供選擇的避險工具有限。目前，外匯政策的管制以及金融服務仍然對我國金融體系有一定的制約。目前在金融市場進行交易的金融衍生工具主要包括遠期外匯買賣、貨幣互換、外匯期權、外匯期貨等。我國僅有的幾家國有銀行實施外匯交易時也僅僅只是針對少數出口型企業或者是一些大型國企，對于一般企業而言，它們沒有充足的避險工具，可選擇的避險工具也是非常有限的。
2 我國企業國際貿易外匯風險規避策略分析
2.1 經營策略
經營策略就是企業規避外匯風險主要是根據企業自身情況和國際貿易業務特點通過對生產方式和營銷方式的改變來進行的一種策略。經營策略并不是一個單一的策略，它本身包括兩種策略，即營銷策略和生產策略。
2.1.1 營銷策略
營銷策略主要是利用營銷手段來對外匯風險進行規避。營銷策略也包括很多：第一，貿易市場選擇策略。根據國際貿易對象所在市場的狀況，企業對該市場經濟下進行國際貿易時的外匯風險現狀和可能存在的外匯風險進行分析，對國際貿易外匯風險比較大的市場貿易數量進行控制，或加以戰略性的有效控制，并注意把握交易時機，盡量選擇國際貿易外匯風險小的市場進行貿易。貿易對象所在國的政局是否穩定、貿易對象的財政狀況、市場結構是否合理是企業國際貿易外匯風險潛在的主要影響因素。第二，結算幣種選擇策略。企業在進行國際貿易時，結算幣種的選擇類型是比較多樣化的，可以選擇本國貨幣或者貿易對象國貨幣或者第三國貨幣。收硬付軟或者折中地采用軟硬幣搭配或者直接用本幣是結算幣種選擇的基本原則。另外，要合理選擇結算幣種，企業必須在合同談判前，對外匯走勢進行分析，加強對未來匯率走勢的預測。第三，結算時間調整策略。對于企業國際貿易外匯風險而言，能夠決定它的重要因素有很多，而其中一個比較重要的因素就是外匯風險暴露時間。在這種情況下，有效規避企業外匯風險主要就是通過調整現金流的收入和支付時間來進行。值得一提的是，這種方法必須建立在對匯率波動準確預測的基礎上，而這個也是非常困難的一件事情。因此，要想達到規避外匯風險的目的只能通過對匯率波動的時間結構的改變來進行。第四，貿易合同保值策略。在貿易合同制定中，國際貿易雙方將保值條款訂立起來并將其加入合同中，這樣能夠有效地規避外匯風險。企業對匯率走勢預測的準確度決定了貿易合同保值效果的好壞。第五，價格調整策略。價格調整策略需要對價格調整的影響進行全面分析以及價格調整的可行性進行分析。
2.1.2 生產策略
生產策略就是對生產產品的地點、規格、結構、品種等改變來規避外匯風險。第一，轉移生產地點策略。目前，實力較強的企業可以采取該策略，提高對匯率變動抵抗能力，并且使匯率波動對企業國際貿易的影響也減小了。第二，改變原料來源結構。改變原料來源結構不僅可以降低產品的成本，而且還使企業市場競爭力得以提高，從而規避外匯風險。第三，對生產規模進行調整。這種策略可以使企業國際貿易業務的生產成本減低，而且也提高了產品利潤和市場競爭力，進而也使外匯風險得以規避。
2.2 應用金融衍生品策略
應用金融衍生品策略就是利用外匯市場和回避市場的交易來規避外匯風險。金融衍生品策略主要包括：
2.2.1 外匯期匯交易策略
第一，即期外匯交易。即期外匯交易是指買賣雙方約定于成交后的營業日內交割來規避外匯風險。在各類外匯交易中，即期外匯交易量是基礎，是外匯市場中最常見、最普遍的交易形式，其交易量約占全部外匯交易量的2/3，居各類外匯交易量之首。當匯率較為平穩時，企業如果采用應用金融衍生品策略就會減少很多損失，另外，這種策略也是非常適合那些業務量不是非常大的企業。第二，遠期外匯交易。遠期外匯交易策略是指外匯交易雙方先簽訂交易合約，但并不立即進行貨幣的轉移，而是約定在未來某一時間，以約定的匯率完成貨幣的轉移，從而實現外匯風險的規避。在國際上，這種方式的策略是最常用的避免外匯風險的方法。這種策略將遠期的外匯交易匯率鎖定在當前，在進行交易時，其匯率都按照合約的匯率，不管匯率如何變動，從而對外匯風險進行規避。這種策略與即期外匯交易策略最大的區別在于交割日不同，即期外匯交易的交割必須是在成交后兩個工作日內完成，而遠期外匯交易的交割發生在將來。
2.2.2 外匯期貨交易策略
外匯期貨交易策略就是指在有組織的交易市場上以公開叫價的方式進行外匯期貨合約買賣來規避外匯風險。對于企業國際貿易需要收付的外匯，企業可以與現匯市場交易數量相同且與交易位置相反的期貨合約，從而對匯率風險進行了規避，也就是說防止企業造成較大損失。
2.2.3 外匯期權交易策略
外匯期權交易是指買方有權在未來的一定時間內按約定的匯率向期權的賣方買進或賣出約定數額的外幣，同時期權的買方有權不執行上述買賣合約，從而規避外匯風險。與遠期外匯交易相比，在規避外匯風險上，外匯期權交易更加靈活和主動，根據國際貿易業務特點，企業將相應期權購買后，如果匯率變動對其有不利影響，則當合約到期時對期權合約進行指定，使企業能夠很好地規避外匯風險，進而降低損失；反之，利益的獲取不是通過執行期權合約而得到，而是利益的獲取是通過匯率的有利變動來得到。這里也提出期權所付費用要遠遠高于遠期交易。
2.3 組合策略
我國企業國際貿易外匯風險的規避策略都有其優勢、劣勢，每個策略都有其適應條件，根據企業國際貿易特點企業可以單獨使用，也可以將這些策略結合起來共同使用，也就是說對外匯風險的規避采用策略組合的方式來進行，由此可見，組合策略是一種有效地規避外匯風險的方法。
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一、 引言
作為經濟主體的一個重要表現形式：企業，在其對外經濟活動，特別是國際貿易過程中，不可避免會在國際范圍內收付大量外匯，如應收帳款、應付帳款、貨幣資本的借入或貸出等，這就可能造成企業擁有大量的以外幣表示的資產、債權或者是債務，而這些涉及外幣的資產、債權和債務等，都需要在一定的周期或者是在貿易活動結束后與本幣進行折算或兌換，以便結清債權債務并考核對外經濟貿易活動的最終利潤和成果。也就是說，本幣是衡量企業對外經濟活動效果的共同指標，企業在國際貿易活動中所發生的外幣收付，均須在一定的時期或國際貿易周期結束后與本幣進行折算，以便結清相關的債權債務，并衡量其國際貿易經營活動的最終成果。因此，企業國際貿易必須直面外匯風險，其外匯風險類型也主要涉及的是交易風險，這是對企業國際貿易活動影響最大的外匯風險類型，所以，本文對企業國際貿易外匯風險的分析正是圍繞交易風險進行。
企業國際貿易活動中面對的外匯風險與匯率緊密相關?？梢哉f，只要存在匯率波動，企業在國際貿易活動中，不管選擇何種外幣幣種進行結算，都無法從根本上避免外匯風險。自從浮動匯率制度實施后，人民幣彈性明顯增強，匯率波動幅度顯著加大，變動頻率也明顯加快，而且，由人民幣與世界各主要貨幣的匯率走勢可以看出，沒有哪一種外匯匯率不存在波動。因此，外匯風險已經成為一種常態長期存在于企業的國際貿易活動中。同時，隨著金融危機后，世界經濟的不斷復蘇，世界各國之間針對匯率的博弈也越來越頻繁，各國貿易爭端和摩擦也接連上演，導致外匯匯率的波動進一步加劇，外匯匯率的走勢和預測也更難以把握。面對這種格局，企業的國際貿易活動不可避免地會面臨越來越多的外匯風險，如果不進一步加強外匯風險管理觀念和增強外匯風險管理技能，企業在國際貿易活動中必將遭受巨大的匯率損失。因此，在匯率市場化環境和世界經濟格局不斷變幻的過程中，加強對外匯風險的管理和控制對企業的國際貿易活動十分重要，而分析和認清企業國際貿易所面對外匯風險的影響因素是對其進行有效管理與控制的前提，這也正是本文研究的主要內容和目標。
二、 外匯風險的三要素
根據外匯風險的定義，需要從三個方面對其進行理解：第一，外匯風險是由于經濟主體持有的以外幣表示的資產、債權或債務，發生了不同貨幣之間的折算或兌換而產生的。如果經濟主體持有的資產、債權或債務都是以本幣表示的，不涉及匯率，也就不會因匯率變動而帶來外匯風險。第二，外匯風險是由于不同的時間點，匯率不同而導致經濟主體持有的資產、債權或債務折算或兌換成本幣后的價值發生變化。如果折算和兌換是在同一時間，或匯率不發生變動，那么就不涉及匯率變動，也不會產生外匯風險。第三，外匯風險是因匯率變動的不確定性而給經濟主體帶來經濟損失的可能性。匯率變動的不確定性意味著外匯風險是否發生是不確定的，風險發生的時間是不確定的，風險程度是不確定的，發生后所產生的影響也是不確定的。這種不確定性導致的經濟損失只是一種可能性，即有損失的可能也有收益的可能，并非必然。
根據這種理解，外匯風險常常被認為由三個要素構成：本幣、外幣和時間。本幣是衡量一個企業經濟效果的價值尺度，外幣是衡量一個企業國際貿易商品價值的經濟指標。本幣和外幣是外匯風險存在的基礎要素，兩者構成了外匯風險中的價值風險，沒有外幣和本幣的兌換關系，也就沒有外匯風險的存在。有了本幣和外幣之間的折算和兌換關系還不一定構成外匯風險，外匯風險的存在還必須有時間差異。時間是外匯風險存在的直接要素，構成了外匯風險中的時間風險。在確定的時間內，本幣和外幣存在折算比率，這種折算比例可能發生變化，從而產生外匯風險。時間的長短對外匯風險的大小有直接的影響：時間越長，匯率波動的可能性和幅度就越大，外匯風險就較大；反之，時間越短，匯率波動的可能性和幅度就越小，外匯風險相對就較小。
由以上的分析可以看出，把本幣、外幣和時間作為外匯風險的三個構成要素并不完全恰當，或者說這三個要素并不完全相互獨立，而是存在一定的相關性，因此，并不能直觀地反映出外匯風險的構成實質。其實，從直觀地角度，可以將外匯風險的構成要素分為：頭寸、時間和匯率波動。頭寸指的是外匯暴露頭寸，是沒有經過風險對沖的頭寸，也稱為敞口頭寸；時間指的是外匯暴露時間，是頭寸暴露的時期；匯率波動指的是本幣和外幣的折算比例有一定的變動。
頭寸、時間和匯率波動構成了外匯風險的三要素，缺少任何一個要素，外匯風險也就不存在。外匯暴露頭寸是外匯風險存在的基礎，經濟主體在對外經濟活動中面對的外匯風險，即不直接由其擁有的以外幣表示的債權決定，而不由其擁有的以外幣表示的債務決定，而是由債權債務相互對沖后的敞口頭寸決定，如果經濟主體的債權債務完全對沖，不存在敞口頭寸，也就不存在外匯風險。顯然，外匯風險與外匯暴露頭寸正相關：外匯暴露頭寸越大，相同時間、匯率相同波動率下的外匯風險也越大。外匯暴露時間是外匯風險存在的前提，經濟主體在對外經濟活動中擁有的外匯暴露頭寸，如果沒有暴露時間，如對外貿易過程實行一手交錢，一手交物，不存在外匯暴露時間，也就不存在外匯風險。顯然，外匯風險與外匯風險暴露時間也顯正相關：時間越長，則在此期間匯率波動的可能性越大，相同頭寸、匯率相同波動率下的外匯風險也可能越大。匯率波動是外匯風險存在的核心和關鍵，經濟主體在對外經濟活動中，如果匯率是沒有變化的，如處于固定匯率制度的環境下，不存在匯率波動，也就不存在外匯風險。顯然，外匯風險與匯率波動也顯正相關關系：匯率波動率越大，相同頭寸、相同時間下的外匯風險也越大。
外匯風險的存在由頭寸、時間和匯率波動這三要素決定，外匯風險的表現形式也是由這三要素共同作用的結果，外匯風險的三要素與外匯風險表現形式的關系可由圖1表示。風險暴露時間決定了外匯風險的基點，而外匯風險的大小由風險暴露頭寸和匯率波動決定，同時，匯率波動又決定了外匯風險的方向：是虧損還是收益。在圖1中，如果匯率表現為波動朝左邊，則外匯風險的外在表現為虧損；如果匯率表現為波動朝右邊，則外匯風險的外在表現為獲益。
三、 外匯風險的影響因素
企業在國際貿易過程中面對的外匯風險主要是交易風險，同樣，外匯暴露頭寸、外匯暴露時間和匯率波動也是企業國際貿易外匯風險的三要素，因此，企業國際貿易外匯風險的影響因素也與這三個要素息息相關。外匯暴露頭寸和外匯暴露時間是由企業國際貿易訂單的內容和性質決定的，也就是說，企業國際貿易訂單的內容和性質在很大程度上影響企業外匯暴露頭寸和外匯暴露時間。匯率波動主要是由國與國之間不同的經濟增長率、利率、通貨膨脹率、國際收支差額、外匯儲備、法律文化等經濟、政治、文化因素影響，同時還要受國際性危機的影響，總之，匯率波動不僅是市場機制作用的結果，也是國與國之間博弈的結果。因此，匯率波動的影響因素是復雜、多方面的，也是不受企業影響的，但卻對企業的國際貿易外匯風險有著十分重要的影響，因此，企業國際貿易外匯風險的影響因素也著重從分析匯率波動的影響因素?！?. 經濟增長率差異是影響匯率波動的深層次因素。經濟增長率差異并不直接影響匯率。不同的經濟增長率，對物價、利率、利潤率等經濟變量的影響是不同的，進而導致國家的生產、消費、投資等經濟運行狀況產生差異，從而影響到本幣的需求，促進本幣匯率發生變化。同時，經濟增長率差異，也對國家在世界上的經濟地位的提升產生差異，經濟增長率國家，在世界上的經濟地位提升也要快些，隨著其經濟實力的增強，該國貨幣的國際地位也得到提升，其貨幣幣值也趨于堅挺。因此，經濟增長率的差異通過對國內經濟運行狀況產生差異而影響到貿易和資本流動，從而影響到國際收支，進而影響外匯供求變化，最終對匯率的長期走勢產生影響。2. 利率差異是影響匯率波動的短期因素。利率差異在一定條件下對匯率波動的短期影響很大。一方面，利率差異對資金特別是短期資金流動的影響十分明顯：在資本自由流動的條件下，利率較高的國家，對國外金融資產的吸引力高，國外金融資產內流，匯率趨升；反之，則匯率趨降。另一方面，利率差異還通過貿易項目影響匯率：利率高的國家，不僅其國內居民消費的機會成本高，而且資金利用成本也高，導致國內消費需求和投資需求下降，這樣，國內有效需求總水平下降，促使出口增加，進口縮減，從而增加該國的外匯供給，減少外匯需求，使其貨幣匯率升值。但是利率差異對匯率波動的影響是短期的，一國如果僅靠高利率來維持本國貨幣匯率堅挺，就容易引起本國貨幣匯率高估，從而被市場投機者所利用，造成嚴重的本國貨幣貶值風潮，所以，僅靠高利率維持本國貨幣匯率堅挺的效果是有限的。
3. 通貨膨脹率差異是影響匯率波動的長期因素。通貨膨脹率差異對匯率波動的影響是長期多方面的。一方面，根據購買力平價理論，通貨膨脹率差異會使各國黃金價格變動程度不一，使各國紙幣所代表的實際價值的變動也不相同，從而造成各國貨幣之間的比價發生變動，產生匯率波動。另一方面，而在其它條件不變的情況下，通貨膨脹率差異也使各國的物價變動程度不一，各國出口商品在國際市場上的競爭力的變動也不相同，打破了國際市場上原有的供求平衡關系，使各國的進出口關系發生變化，從而影響到對本幣和外幣需求的變動，進而造成各國貨幣之間的比價發生變動，產生匯率波動。另外，通貨膨脹率差異還通過貨幣價值的變動影響到實際利率的變動，從而通過利率的變動來影響匯率波動。
4. 國際收支差額是影響匯率波動的直接因素。匯率波動是各國國際收支差額最直接的表現。一國的國際收支出現巨額順差，就會引起國外對該國貨幣的需求增加及國外貨幣供應的增加，從而造成該國貨幣匯率的上升。反之，當一國的國際收支出現巨額逆差，就會引起國內對外幣的需求增加及本國貨幣供應的增加，進而造成該國貨幣匯率的下跌。
5. 外匯儲備差異是影響匯率波動的間接因素。外匯儲備差異并不直接影響匯率波動，而是對匯率波動間接產生影響。外匯儲備是一國擁有的對外清償能力，也是其對外匯市場干預能力和維持匯率穩定能力的標志。外匯儲備高的國家，潛在的外匯供給能力也很高，市場對該國貨幣的信心也相應會增加，該國貨幣也會堅挺。而且，該國對外匯市場的干預能力也很強。同時，該國政府也能通過外匯平準基金，大規模地投放外匯，迅速改變外匯供求關系，維持本國貨幣匯率穩定。這就是說，外匯儲備差異通過對外清償能力，外匯市場干預能力和維持匯率穩定能力的差異影響到市場信心，從而改變資金流動，進而影響到匯率波動。
6. 法律文化差異是影響匯率波動的文化因素。不同的法律和文化，特別是在國際貿易法律法規方面的差異、企業和社會信用的差異等也在一定程度上導致對國際貿易合同的遵守，國際信用欺詐等差異，從而影響到進出口貿易的變化，進而影響到匯率波動。目前，世界上大多數國家都未制定反信用證欺詐等相關的法律法規，有些發展中國家也從保護本國利益的角度出發，在貿易方合理全法的追收貨款過程中，由于文化、法律方面的差異，主觀或客觀地實行法律歧視或無理拖延等保護主義政策，助長了信用欺詐者的氣焰，這無疑會改變市場對其貿易的信心，從而影響到該國進出口貿易的變化，進而影響到匯率波動。
7. 政府干預是影響匯率波動的政治因素。各國政府對外匯市場的干預也是影響匯率波動一個不容忽視的重要因素。由于匯率波動對一國國際收支、國際貿易、資本流動等有著非常明顯的影響，而這又勢必波及到國內的生產、投資、價格等，所以各國政府對外匯市場進行或明或暗的干預，從而影響匯率變動。政府主要是通過匯率政策、貿易政策、財政政策和貨幣政策對匯率進行直接可間接的干預，這種干預對匯率波動的影響有的是短期的，有的是長期的。
8. 突發事件是影響匯率波動的不確定性因素。突發事件主要包括全球性金融危機、國際貿易摩擦和貿易爭端、大地震、騷亂等全球性或地區局部性的政治、經濟和社會問題。這些突發事件有來自政治層面的，有來自經濟層面的，也有來自社會層面的；有可能是全球性的，也有可能是地區性的。不同性質的突發事件對匯率波動的影響是不一樣的，如政局動蕩必然引起本幣貶值，引起匯率波動；如國際貿易摩擦和貿易爭端會導致各國政府應用國家強制力，通過行政手段對涉外經濟進行干預，從而給國際貿易及對外投資等活動造成很大不確定性，進而影響匯率波動。
除了以上因素，影響匯率波動的因素還有很多，如市場投機因素、心理預期因素、企業信用因素等，這些因素或直接、或間接、或長期、或短期對匯率波動產生影響，進而影響到企業國際貿易外匯風險。當然，所有這些因素并不都是通過影響匯率波動來影響企業的國際貿易外匯風險，有的還通過影響外匯暴露頭寸和外匯暴露時間來影響企業的國際貿易外匯風險。如全球金融危機等突發事件不僅通過影響匯率波動來影響企業的國際貿易外匯風險，還通過影響企業國際貿易訂單的簽訂、執行，特別是使企業國際貿易訂單款項無法按預訂計劃進行回收，從而影響到企業國際貿易的外匯暴露頭寸和外匯暴露時間，進而影響到企業的國際貿易外匯風險。因此，企業在規避其國際貿易外匯風險時，需要科學全面的分析這些因素對企業國際貿易外匯風險的具體影響，從而采取科學的防范策略。
四、 結束語
匯率波動已經成為一種常態存在于企業的國際貿易活動中，因此，企業的國際貿易必然無法避免外匯風險。因此，企業的國際貿易必須直面外匯風險，必須要科學全面地分析影響企業國際貿易外匯風險的所有因素，從而能采取科學的防范策略。本文正是對企業國際貿易外匯風險影響因素進行分析，首先，在對外匯風險的構成要素進行分析的基礎上，提出了外匯風險的三要素：外匯暴露頭寸、外匯暴露時間和匯率波動。并用圖表的形式展示了這三要素與外匯風險表現形式的關系。接下來，針對這三要素，從經濟增長率、利率、通貨膨脹率、國際收支差額、外匯儲備、法律文化、政府干預、突發事件等政治、經濟、文化等方面分析這些因素對企業國際貿易外匯風險的影響。希望能幫助企業認清影響其國際貿易外匯風險的所有因素，從而能采取科學的防范外匯風險的策略。
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關鍵詞：國際貿易；外匯風險；風險防范；違約風險；經濟危機風險；折算風險
我國經濟改革工作的開展，需要根據我國的實際建設水平與國際市場的需求來進行結合處理，以此來幫助我國企業在激烈的國際市場中獲得更多的發展機會。特別是我國的一些跨國企業，其工作內容規劃與項目活動建設更需要針對于市場實際，使得自身得以更好地適應需求。就目前而言，我國企業所面臨的外匯風險內容，其有多樣化的類型特征，即包括違約風險、經濟危機風險以及折算風險等。因這些風險的存在，導致企業在經濟活動中會面臨著來自于不同方面的阻礙影響，國有經濟的活力難以保持在理想水平。同時，在經濟貿易活動中，其所涉及的內容包括商品經濟、技術內容以及勞務經濟等，這些交易活動的開展圍繞的基礎都是資金的投資與使用，也就離不開對外匯的使用。當前大多數的外匯選擇對象都是美元。所以國際貿易需做到深入調查與探究，將其對外匯風險的分析能力提高到位，促使風險內容不會對企業的經濟活動造成消極影響，保障我國企業得以在國際經濟貿易活動中占據有利的合作地位。
1外匯風險及其影響
1.1外匯風險分析
在一般情況下，外匯風險指的是受國際貿易活動的影響，外匯的匯率會產生不可預期的波動變化，進而給參與國際貿易活動的企業帶來多樣化的經濟風險與損失。在對外貿易活動中，外匯風險的影響是尤為明顯的，其既是企業生產經營活動的重要影響因素，也是外匯本身所帶有的不可抗拒的復雜特征，其表現形式主要包括經濟增速表現、國際收支內容以及通貨膨脹以及金融危機等。這些內容的存在使得經濟發展呈現出了不同形式的影響內容，導致經濟活動的開展面臨著不同的發展機遇與建設阻礙，就目前而言，我國的經濟建設活動和經濟結構較發達國家還存在較大的差距，特別是人民幣的兌換工作還未能實現全面自由化，導致人民幣的匯率表現較為波動。當人民幣的匯率提高時，升值現象產生，人民幣會出現貶值，使得我國的經濟貿易活動出現兩種情況：一是貿易順差的提高；二是人民幣升值壓力的出現。所以，在國際貿易中，經濟活動的開展離不開對外匯風險的評估與預測，在此基礎上選擇更為合適的探索措施來確保企業得以獲得更好的發展。
1.2匯率變動對我國企業的影響
我國企業的進出口貿易所涉及的內容會產生大量的外匯處理工作，這是不可避免的，應加強自身重視程度。當外幣匯率產生波動的時候，其會對涉及的企業造成難以預估的經營影響。其主要表現如下：
1.2.1在兌換貨幣時造成損失。因為我國所涉及的進出口貿易內容其較為復雜，開展時間長、涉及范圍廣，所以在經營活動中會出現各種各樣的匯率變化。當匯率實際與合同簽訂內容產生較大差距的時候，將會直接帶來相應的經濟損失。當匯率偏大，會讓進口商的利益遭到損失；反之，當匯率過小，會降低出口商的經濟利潤。
1.2.2對企業業務量造成影響。匯率的波動情況將會直接影響到企業生產經營活動的開展質量與涉及內容。比如，就出口企業來看，當國內的匯率不斷提高的時候，如果本幣不變，將會導致外銷價格的上漲，出現需求的彈性波動更為明顯，降低了出動的開展水平，縮小了企業的經濟利益。相反，當進口企業處于國內匯率下降的時候，其內銷價格將會提高，相應地會增加企業的商品進口成本，需求量也會減小，使得企業的經營活動出現問題。
1.2.3造成企業賬面損失。企業的經營活動會受資產情況影響，其中最為明顯的即為企業的負債情況。在我國，企業的賬面資產內容往往會采取本幣與外匯兩種形式來進行記錄。當企業在對財務報表進行制作的時候，其會對不同類型的幣種進行統計與處理，使其能夠以本幣的形式來得以呈現，當其匯率產生變化的時候，勢必會對賬面內容造成影響，這是不可避免的。
2產生外匯風險的原因
2.1兌換產生的風險
經濟貿易活動會受貨幣因素的影響而產生不同類型的結算方式，這既是受交易活動影響所產生的實際情況，也是經濟貿易活動本身帶有的交易需求。因此，為了幫助企業在激烈的國際市場中保有更高的外匯使用水平，其往往會自覺地加強對外匯結算工作的重視，借助于本幣記賬的方式來有效地規避所可能面臨的外匯風險，這樣的風險是伴隨著經濟貿易活動所產生的，具有一定的必然性與不可避性。
2.2匯率波動產生風險
在貿易活動中，受經濟全球化的影響，外匯匯率會因多樣化的因素影響，使得企業在外匯使用中面臨著來自于不同方面消極影響。雖然，在假設條件中，將外匯匯率進行固定，可在一定程度上降低企業的外匯使用風險，但是，這樣的假設內容在實際經濟交易活動中很難成立，也就成為了“無稽之談”。
2.3結算方式多樣化造成的風險
因為不同國家的經濟制度與實際發展水平存在差異化，所以在對結算金額進行計算的時候，其所選擇的方式也是不同的，使得主要涉及的內容包括賒銷、兌換以及信用額度證明等。在這些方式中，匯率的變動會直接讓企業在外匯運用過程中遭遇不同類型的使用風險。
2.4我國企業的應變能力不強
就目前我國的外匯工作實際開展活動來說，因缺乏專業的人才支持，使得企業的適應能力始終處于較低水平，其對風險意識的掌握程度較低，當外匯問題產生的時候，也就不能做到及時預測與處理，進而導致了一系列的外匯使用問題，最終讓經營活動出現損失。
2.5我國的外匯市場不完善
我國的外匯市場目前還存在著諸多的發展不足，帶有明顯的缺陷性，因此，金融市場的穩定性與外匯需求之間存在著較大的不適應性表現，外匯工作成為了可有可無的“擺設品”。這既是我國外匯市場的弊端表現，也是制度影響下出現的問題內容。
2.6與之相配套的金融機制不完善
國家的金融市場建設，需要根據金融服務工作來對所需的機制內容進行完善與優化，因我國缺乏行之有效的外匯風險預測機制，導致市場建設工作的開展，面臨著較發達國家更為明顯的開展危機。
3外匯風險的預防措施
3.1樹立防范意識
通過對防范意識的樹立，可以幫助企業更好地去認識外匯工作的開展風險。首先，企業應當根據自身的實際建設水平，加強對文化內容的宣傳，使得員工能夠主動地去對外匯工作的開展流程進行深入了解；其次，借助于對責任制度的建立來引導員工加強對風險防范意識的關注度；最后，有針對性地來鍛煉企業各部門的風險處理能力，保障其可以在不同的環境中做到對風險問題的及時發現、處理，最大程度地降低企業的生產經營損失。
3.2建立外匯風險管理機制
在對外匯風險內容進行管理的時候，企業應當做到制度化與規范化。企業的發展離不開對市場實際的探究與考察，同時結合自身的實際情況存在，將管理工作的開展水平與實際內容相結合，形成更為穩定的管理工作機制，將可能存在的風險因素一一明確，進而制定更為有效的處理策略。
3.3采用健全的外匯風險管理工具
在對外匯風險進行預測與處理的時候，離不開對管理工具的使用，所以企業應當加強對管理工具的使用水平，進而提高自身的抗風險能力。目前，較為常見的管理工具主要指的是外匯交易、期權交易以及期貨交易等。企業需要選擇適合自身實際的工具來將切實提高管理工作的開展水平，確保自身在工作活動中得到更多的肯定，最大程度地降低外匯風險對其的消極影響。
3.4加強外匯風險管理
內部管理工作的開展是提高企業外匯風險處理能力的關鍵，所以企業在對外匯工作進行處理的時候，應當主動地將內部管理工作開展起來，從貨幣結算的類型、資產負債情況以及合同中的保值項目出發，使得企業可以擁有更高水平的外幣處理能力，進而為企業的生產經營活動帶來更為堅實的管理保障，提高企業的風險處理水平。
3.5培養相對應的人才
人才培養作為我國企業在風險管理活動中的弱勢內容，企業應當具備長遠的發展目光，將工作需求與人才培養活動結合起來，進而更好地解決這一問題。首先，企業應當有意識地開展相關的培訓活動來引導管理人才得以適應社會實際需求；其次，在對人才進行招募的時候，可將這一工作內容具體化，以此來確保工作人員可以在風險預測與處理工作中有著較高水平的意識認知。
3.6選擇更加適合的結算和融資方式
在對外貿易活動中，因為不同國家所選擇的結算方式是不同的，因此可能會受這一實際內容的影響而給我國企業帶來相應的外匯風險。為了幫助企業得以更好地規避這類風險，企業應當在對結算方式進行選擇的時候，主動地將運用規律的科學性與實際需求的客觀性結合起來。比如，企業應當在交易活動中將貨幣的兌換情況進行跟蹤，進而通過這樣的方式來確保自身得以在外匯兌換工作中降低風險。同時，企業在融資方式進行選擇的時候，需要加強對合作方信任度的深入考察，確保融資力度得以有效保障，最大程度地降低外匯使用風險。
4結語
總的來說，隨著全世界范圍內的國家經濟活動聯系的不斷加強，經濟一體化進程勢必會呈現出更為明顯的加速。針對于這樣的實際發展情況，在經濟交易活動中，需要從外匯風險產生的可能性出發來增強企業對外匯問題的處理能力，將管理工作落實到位，進而讓管理機制得以推動市場經濟活動的開展，引領企業能夠在激烈的市場競爭中保持更強的抗風險能力與外匯使用水平。
作者:關奇峰 張義 單位:佳木斯大學經濟管理學院
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一、分析國際經濟貿易產生外匯風險的主要原因
在進行國際貿易往來的過程中，無法避免就是外匯風險的產生，而產生外匯風險的主要因素便是匯率的變化，這些變化將會給涉外企業帶來關鍵的影響。當前，我國涉外企業在外貿經濟活動中最基礎的便是進出口貿易，這些貿易會涉及多個外匯業務，這樣一來就會收付大量的外匯，而這些外匯的變化將會影響到企業的快速發展，為企業帶來大量不利因素。產生外匯風險的因素主要是以下幾個方面：
1.在國際貿易中，本幣和外幣之間的兌換會產生風險
各國之間會進行大量的交易，而世界上的貨幣種類繁多，各國之間的會計制度也會有一定的差別，所以為了各國之間更快更好的發展，在進行外貿時，需要使用外匯的方式進行結算，但記賬則是使用本幣，以上便是產生外匯風險的最根本原因之一假設企業在經濟貿易的過程中，不管是投資融資，還是對外貿易，都不產生貨幣的兌換，換句話是說使用同一種貨幣進行貿易，這樣便不會產生外匯的風險。目前一些企業經濟貿易過程都會使用外匯，而外幣和本幣的兌換則是必要的步驟，這樣便產生了對應的外匯風險。
2.外匯匯率的波動是產生外匯風險的第二個原因
外匯匯率是一個容易變化的指標，會隨時發生變化，涉外企業在進行對外貿易的過程中，假如產生貨幣兌換，若是保持匯率之間不發生變化，這樣就不會產生對應的風險，但是匯率不是一成不變的，匯率的變化勢必會對貨幣之間的兌換產生影響，繼而影響到企業的對外經濟貿易。
3.產生風險的第三個原因便是結算方式的多樣性
在國際貿易中，有很多種結算方式，例如信用證、匯兌、賒銷等，而這些結算方式，會使得交易自始至終都會有一個較長的時間跨度，正是由于這個時間的影響，才致使本幣和外幣之間的比率也產生了相應的變化，因而產生了外匯風險。通常來講，我國的企業經濟化的程度比較低，運行的時間也短，國際經濟貿易的經驗嚴重欠缺，加大了產生風險的概率。
4.我國企業對外匯風險的抵抗能力明顯不夠
在目前經濟快速發展的情形下，我國企業進行對外經濟貿易過程中，沒有相應的專業化的機構和對外匯風險分析的專業人才，這樣一來既不能借用多種方法進行風險的規避，也不能預測外匯風險，并且我國的很多企業在資金方面還明顯不夠，缺少大量的資金來應對各類外匯風險帶來的重大風險。
5.我國的外匯市場還不夠健全
通常來講，我國的外匯市場并不是一個完全市場條件產生的具有金融性的外匯市場，而是和當前的外匯制度相適應的一種本幣和外幣之間的轉化市場。相比于外國的外匯市場，我國的外匯市場目前仍然存在一些差距。同時我國的外匯市場相比與其他國家的外匯市場還是比較落后的，就一定程度而言，很多企業在選擇防范外匯風險措施時都會受到一些因素的干擾，導致企業的風險防范效果較差。
6.和外匯防范相匹配的金融服務機制仍然不夠完善
目前，我國的金融市場還不顧成熟，所以金融服務還是比較落后的，給企業帶來的外匯風險防范措施也比較簡單，給企業進行對外貿易帶來非常嚴重的阻礙，無法為企業防范外匯風險提供必要的支撐，導致外匯風險嚴重影響到企業的發展。
二、外匯風險為我國企業帶來的影響
外匯風險的主要原因之一便是匯率的變動，匯率只要有一定程度的變化便會給涉外企業帶來非常嚴重的影響。當前，我國大量的涉外企業在經濟交流中最基本的便是進出口貿易，這樣便會涉及多個領域的外匯業務，必要要收付大量的外匯，因此外匯的變動多企業的發展至關重要，給企業的影響也非常嚴重:
1.匯率變動造成企業匯兌損失
企業在進行國際經濟貿易過程中，從一開始的制定合同到最后的支付貨款需要很長的時間跨度，如果在這個時間跨度期間匯率發生變化，那么將會給企業帶來無法估量的損失，因為在貨款支付時使用的是簽訂合同時的匯率。當外匯匯率變低時，出口商就會得到較少的本幣，致使經濟損失嚴重；當外匯匯率增大時，進口商就需要支付較多的本幣，從而給進口商帶來巨大損失，因此匯率的變動會給國際經濟貿易帶來巨大的經濟損失。
2.匯率變化影響業務量
就一些參與國際經濟貿易活動的企業來講，匯率的變動會直接作用到業務的質量，給企業經營帶來損失和風險。假如出口型企業國家的匯率增大，但是本企業的本幣繼續保持不變，那么相當于增大了外銷價格，會致使在國際市場中的銷量大幅度減少，降低了企業的收益。但對于一些出口型國家而言，要是本幣疲軟，那么外幣內銷價格便會大幅度增大，也就是提高了產品成本。企業銷量的多少直接和價格相關，也決定著企業的盈利，同時給企業的對外貿易帶來很大的風險。
3.企業賬面損失與匯率變動有關系
企業在發展中會用資產負債來表示經營的實際情況，因此參與國際經濟貿易交流的企業賬面上會有外幣和本幣兩種賬面資產，這就要求在編制企業的財務報表時，將不同的貨幣進行折算處理。由于不同貨幣匯率存在著差異，在進行折算時一些價值會產生一定的差異，這樣會嚴重影響企業的賬目。
三、在國際經濟貿易中防范外匯風險的措施
國際經濟貿易的主體是企業，所以企業在發展過程重點研究討論的課題便是外匯風險的防范措施、產生的原因以及風險預測等。在國際經濟貿易中，企業對防范外匯風險制定的措施，主要可以從以下六個方面進行考慮：
1.提升風險防范的基礎便是樹立相應的風險防范意識
一方面，企業要切實落實好風險管理意識，設立相應的責任制度，使得當企業出現外匯風險問題時，可以及時的提出較為有效的防范措施，確保各類措施都可以落實到位因此，樹立較好的風險風范意識，是實現企業在進行外貿過程中的關鍵步驟。另外一方面，企業也要增強內部文化的建設工作，增強企業員工的價值觀和人生觀，使得企業各層工作人員都具有較佳的外匯風險防范意識。
2.建立并逐步健全外匯風險管理機制
就企業發展而言，進行外匯風險管理時最重要的便是完善和建立管理機制。一方面，企業可以借鑒一些優秀企業的外匯風險管理模式，然后和公司的實際情況相結合，制定出有利于企業發展的管理機制。另外一方面，認真分析和研究風險防范的每個細節，例如風險的預測、評估和防范等，對這些細節都應該進行嚴格的管理。
3.借用外匯風險管理工具對外匯風險進行管理和控制
就我國企業的發展現狀而言，外匯風險的防范和風險管理工具密切相關，企業在發展過程中要借用各類外匯風險管理工具對風險進行管理和防范。目前常見的風險管理工具有外匯期貨交易、期權交易、掉期交易、即期外匯交易以及遠期外匯交易等，企業可以使用多種結合或是單個一種方式進行風險管理，一定要根據業務進行具體情況來選擇外匯風險管理工具，這些風險管理工具也具有一定的缺陷，因此也要根據企業的具體情況選擇合適的風險防范和管理工具。
4.增強內部外匯風險管理
在企業外匯風險管理過程中，企業內部的外匯風險管理也是一個比較重要的方面，目前很多企業增強風險防范和管理的關鍵措施便是增強企業內部風險管理。企業一直在改進內部管理的手段和方法，例如調整貨幣資產負債、增加外幣貸款的規模來規避人民幣帶來的匯率風險、在外貿合同中填入保值條款等等，這些都是用來增強外匯風險的重要措施。對于以上的各種措施，企業在具體的運用過程中，不僅要確保企業會計信息的真實性，更要遵守會計制度和相關的法律法規，以此來降低外匯的風險。
5.加大培養優秀的外匯風險管理人才的力度。
目前影響我國企業的外匯風險風險發展的重要因素便是缺少外匯風險管理專業人才，在未來的發展過程中，一定要招募專業的人才，加大培訓外匯風險管理人才的工作力度，充分發揮其的重要作用，對企業的外匯風險進行較為有效的管理和預測，使得企業的發展可以跟上國際。加大對外匯風險管理人才的培養力度，可以先從高校開始，提升對專業化人才的培訓方式，進而可以更為有效的提高外匯管理人員的工作能力。
6.選擇較為合理的融資和結算方式
融資方式的選擇，通常都是采用信用證下的出口押匯，可以在短時間內解決資金問題，而長期可以融資問題，則可以選擇保理業務等，另外，對于結算的方式多種多樣，這樣一來就會帶來外匯風險，因此在國際經濟貿易中，企業選擇的結算方式非常關鍵，合理的結算方式可以規避外匯風險。例如當合同開始生效后，一些企業會對貨幣的收付方式進行密切的追蹤，不僅預測匯率的變動趨勢，也會跟蹤匯率的變化過程，結合多方面的因素來決定最佳的結算方式，從而降低外匯風險帶來的不良影響，不管是融資還是結算，都要和企業的實際情況結合在一起，使用最佳的方式可以在最大程度上降低外匯風險。
四、結束語
[關鍵詞]外匯風險；國際貿易；防范
我國匯率機制改革始于自2005年，發展至今已整整10年了，取得了不錯的效果，匯率是一個國家經濟運行的重要指標，人民幣匯率的變動直接影響著國際貿易平臺的運行環境，對外貿企業的影響尤為突出[1]。隨著我國經濟實力不斷提升，國際社會對我國人民幣升值不斷施壓，加之我國匯率彈性不斷增強，使得外貿企業面臨的匯率風險也隨之加劇。就簡單的理論而言，人民幣匯率上升1個點，就相當于我國出口商品在國際貿易中的相對成本提升了1個點，必然會削弱其國際市場的競爭力，對于國外來說，價格上漲了，對該產品的市場需求就會相應減少，出口規模受到嚴重影響，無疑給外貿企業的生產經營活動構成巨大的威脅。面對當今國際貿易的整體環境，為保證外貿企業在國際貿易平臺中不斷的發展，就需要對國際貿易中的外匯風險進行分析與預測，以便依據企業實際情況采取相應的風險防范措施，提高企業國際競爭力。
1.外匯風險的概念及其種類
1.1何為外匯風險
所謂外匯風險是指外貿企業在日常經營活動中，因匯率的變化使企業的各項經濟活動面臨損失的可能性風險。由于外貿企業主要從事進出口業務，業務核算過程中涉及不同貨幣的相互兌換，匯率波動自然就成為外貿企業必須面臨的風險因素，匯率的波動是一個復雜的系統，受到多種因素的影響，主要為一國的經濟實力、國際收支、通貨膨脹以及整體政治、經濟的發展環境，這些因素有些會使企業遭受外匯損失，有的也會使企業獲得外匯收益。但由于我國尚處于發展中國家陣營，與世界發達國家經濟水平還存在較大差距，加上國際貿易中，當前以美元為流通貨幣，人民幣匯率波動不斷加劇，外匯風險不斷增大，成為外貿企業發展過程中面臨的首要風險。因此，外貿企業預防和化解外匯風險尤顯重要，企業只有積極采取防范措施，才能保障自身長期穩定的發展。
1.2外匯風險的種類
外匯風險種類較多，基本上可概括為5大類：交易風險、折算風險、經濟風險、外匯買賣風險及外匯儲備風險。下面就這5種風險進行簡要闡述：
1.2.1交易風險
交易風險就是企業在交易結算過程中，由于外幣和本幣的比值發生變化而引起的虧損風險，換句話說，企業在進行外貿交易時，普遍都是以外幣計價成交的，交易過程中，由于外匯匯率的改變使得實際獲得的本幣現金流量減少或實際支付的本幣現金增多而產生的虧損。該風險主要產生于企業經營活動過程中，具體賬目表現為以外幣計價的未結算的應收或應付款項、預收或預付、期貨交易、遠期承兌匯票、國際投資及國際借貸等。
眾所周知，時間是外匯風險的構成要素之一，國際貿易過程中，無論采取即期支付還是延期支付方式，都會經歷一段時期，而此期間匯率是不斷變化的，從而給貿易商帶來了結算風險[2]。舉例說明，一家貿易公司出口價值10萬美金的商品，合同簽訂時匯率為1美金=7.3元人民幣，出口方按照合同價格就可以收到73萬元的人民幣，由于貨款要1個月后才能收到，倘若收款日匯率為1美金=7.2元，那么出口方收到的10萬美金就只能兌換成72萬元人民幣，無形中就損失了1萬元人民幣。
1.2.2折算風險
我國會計法規規定，我國企業需采取本幣就企業一段時期內的經營狀況及財務內容進行核算。折算風險是指外貿企業就外幣債權、債務進行會計報表處理時，在折算成本幣計價過程中所面臨的風險。在折算過程中，由于不同時期資產、負債的評估情況各異，導致損益不同，加之匯率變化水平也不盡相同，因而在會計核算過程中就會產生一定的評估風險。譬如，我公司作為一家外貿企業，于2014年12月初購進一臺設備，價值為10萬美金（含稅費），此時1美金=7.2元，我公司應付賬款72萬元人民幣，2014年12月底財務報表出具時，此時匯率為1美金=7.3元，資產價值在報表中反映為73萬，比購入時價值多出1萬。這就是折算時匯率與購入時匯率不同所造成的評估過大風險。
1.2.3經濟風險
經濟風險是企業在運營過程中由于匯率的不可預料性使得企業未來收益可能發生變化的風險。經濟風險只是對未來可能產生的風險的預期評估，是外貿企業進行整體市場規劃的一個過程，也是企業預測能力的體現，預測結果準確與否都將直接影響企業生產、銷售、市場開發及籌資等戰略性決策的展開。
1.2.4外匯買賣風險
外匯買賣風險是在外匯買進和賣出過程中產生的，該風險表現為外匯市場上的投機行為，通過匯率波動賺取差價利益。該風險為從事外匯買賣交易企業的最主要風險。
1.2.5外匯儲備風險
為彌補應付外幣收支需要，外貿企業都會儲備一定的外匯，在外匯儲備持有期間，如果儲備貨幣的匯率發生變動，引起外匯儲備價值發生損失，就會形成外匯儲備風險。為有效規避這一風險，外貿企業應當適時依據匯率變動和支付需求，隨時調整結構，將企業損失降至最低。
【關鍵詞】出口企業 對外貿易風險 防范體系
加入WTO之后,尤其是自2004年7月1日起,我國外貿進出口經營權徹底放開,由審批制過渡到提案制,對外貿易的規模擴大,企業對外貿易一直保持持續快速發展。但是總體上來看,由于對外貿易經驗不足以及風險意識較差,我國出口企業的對外貿易始終處于比較高的風險水平上。在鼓勵國內各大小出口企業開展對外貿易的同時,加強他們的對外貿易風險意識和對外貿風險管理水平,建立起對外貿易風險的控制機制和防范體系顯得迫在眉睫。
一、對外貿易風險概念和分類
1、對外貿易風險的概念
所謂對外貿易風險,就是指在對外貿易中出現的風險。具體地說,對外貿易風險是指在對外貿易中,與貿易有關的某些因素在一定時間內發生始料未及的變化,導致對外貿易主體的實際收益與預期收益或實際成本與預期成本發生的不一致,從而蒙受損失的可能性。
2、對外貿易風險的分類
對外貿易是一種復雜的商品交換活動,各種手續繁雜,牽涉面很廣,涉及因素種類繁多。因此,易引發的風險也種類繁多,主要的有以下幾種。
(1)信用風險。在對外貿易中,買賣雙方自接洽開始,經過報盤、還盤、確認、訂約、履約幾個過程。在此期間,買賣雙方的財務經營狀況可能發生變化危及履約,國際結算時因商業信用或銀行信用問題造成的諸如出口商所交單據與貨物不符;進口商拒絕付款、拖欠貨款,開行拒付貨款、拖欠貨款等,都是信用風險。
(2)單據風險。這一風險主要指合同條款本身內容給雙方當事人帶來的風險。例如,合同中的品質條款和商品的檢驗條款及法律條款容易因注重價和付款方法等而被忽視,它的漏洞一旦被買方利用,賣方的利益無從保障。同時,貨物海運過程中各個中間環節可能出現的各種諸如提單欺詐、租船合同欺詐、海運保險欺詐及集裝箱欺詐等的單據欺詐行為,都具有極大的危害性。
(3)外匯風險。外匯風險是指在國際經濟交易活動中,因未預料到的匯率或利率的突然變動給外匯持有人帶來的經濟損失或收益,一般包括交易風險、經濟風險和融資風險等。對外貿易貨款的清償多以外匯支付,而匯價依各國采取的匯兌制度、外匯管理制度而定。在這種復雜情況下,交易雙方有一方要以外幣計價,但由于外匯匯率不斷變化,在信息不十分順暢時,就會給交易的一方帶來損失。
(4)國家風險。國家風險是指東道國的政治、社會和宏觀經濟發生不可預測的變化和調整,給外貿企業的經營活動帶來影響、制約及造成損失的可能性。國家風險可分為政治因素、社會因、貿易制度因素以及國際性危機因素等多種。
(5)工作環節風險。外貿出口是一個系統的流程,合同準備、交易磋商以及履約階段,甚至履約后的索賠,都需要各環節工作人員與組織機構的協作溝通。生產部門與銷售部門的溝通欠缺,銷售部門與銀行部門的溝通欠缺,以及貨代與客戶的溝通欠缺等,都可能使出口遭遇工作環節出錯的風險。
二、我國出口企業遭遇對外貿易風險的現狀及原因
1、我國出口企業遭遇對外貿易風險的現狀
根據國家商務部一項抽樣調查顯示,中國外貿企業國際業務的壞賬率高達5%,遠遠超過發達國家0.5%的平均水平。一項對1000家中國出口企業的調查顯示,68%的企業有過因貿易風險而利益受損的遭遇,企業應收賬款延遲收付的比例超過50%。根據相關權威報道預測,中國迄今至少有1000億美元的海外應收賬款逾期無法收回。以中恒集團為例,由于對外貿易風險,曾一度影響到公司利潤達1563萬余元。這些數字都反映了我國出口企業對外貿易風險水平是比較高的。許多企業因外貿風險背上了沉重的包袱,步履艱難,有的甚至無法正常經營,直接影響我國經貿事業的健康發展。隨著出口企業業務的不斷拓展,這些企業經常遇到貿易伙伴表現欠佳,導致無法及時收匯,或由于市場匯率波動,儲運風險或者國際風險,造成利潤下降,甚至虧本。同時,中國周邊貿易合作國家,如俄羅斯、印度、越南、巴基斯坦和哈薩克斯坦、老撾以及緬甸,國家風險級別都在四級以上,均屬國家風險水平顯著之列,中國的外貿出口一直處于高風險國家的包圍圈中。
2、我國出口企業遭遇對外貿易風險的原因
(1)外貿從業人員風險防范意識淡薄。一些外貿企業普遍缺乏風險防范和規避意識,一心只想著開發市場,增加成交量,而對交易中潛伏的風險因素無暇顧及,對一些國際通行的風險防范手段缺乏有效認識和利用。更有一些外貿企業內部基本不開展國際貿易防范的教育,企業內上至領導決策層下至普通員工都缺乏風險防范意識,沒有做好抵御、防范外貿風險的心理準備和措施準備。
(2)外貿企業風險管理組織制度不健全。外貿企業風險防范管理中最嚴重的問題就是風險防范的組織機構缺位,風險管理的制度規范很不健全。外貿企業在對外經營活動中無法對國際貿易風險實施有效的監控、預警,出現風險也不夠及時控制、處置,企業在國際貿易風險面前處于一種不設防的狀態,大大增加了外貿企業在實際經營管理和交易過程中風險發生的概率。
(3)忽視系統全面的信息收集體制。在國際市場上,客商資信不良、經營狀況不佳、無法支付貨款或提交貨物;甚至利用假單據、合同中的陷阱條款等方式蓄意欺詐的現象屢見不鮮。一些出口企業忽視對客戶信息的系統管理,缺乏對對方經營狀況、注冊或商業登記等信息資料的全面收集和調查,從而遭遇對外貿易風險。
(4)缺乏專業的風險防范管理人才。風險防范管理的建設需要專業人才。外貿風險防范管理人才的素質包括專業知識水平、經驗、管理水平、責任心等方面。風險防范管理人才的嚴重不足,導致一些外貿企業風險防范管理工作處于空缺狀態,嚴重損害著外貿企業的利益,影響著外經濟貿易的健康發展。
三、我國出口企業對外貿易風險防范體系的構建
我國對外貿易發展迅速,同時由于對外貿易的風險而帶來的損失也日益增多。面對大量貿易風險的現實,我國企業加強出口風險管理顯得十分重要和迫切。對企業而言,要融入經濟全球化,實現國際化,在國際競爭中處于優勢地位,就必須做好風險防范的體系建設。
1、加強風險防范的體制建設
(1)完善風險防范管理制度。設置專門的外貿風險防范管理部門并配備風險防范經理,無疑會大大提高出口企業風險防范與管理的能力。大型出口企業可成立風險防范管理專職機構來建立健全并貫徹實施科學的風險防范管理制度;中小型出口企業,尤其是我國外貿經營權下放以后初次涉足外貿領域的為數眾多的私營企業,可考慮風險防范管理委托制度,直接將風險防范管理工作“外包”給風險防范管理咨詢公司。
(2)建立客戶信息調查體制。在外貿業務往來中,出口企業要建立資信調查體制,確認客戶的付款能力,特別是合同交易金額較大的,更應重視調查客戶的資信情況。資信調查主要包括:公司名稱、地址、電話成立日期、公司性質、業務范圍、注冊資本等基本內容。對客戶特別是主要客戶,必須要有一個專門部門負責檔案管理,按照業務往來中客戶的付款情況和信用情況,建立、評定客戶的信用等級。
2、加強外貿人員的素質建設
(1)直接引進高素質的風險管理人才。在歐美等發達國家,風險管理人才素質較高,能夠對對外貿易風險進行最大限度地管理與防范。直接引進高素質的風險管理人才,吸納專業人才,特別是風險管理人才,彌補風險防范管理人才的缺乏,優化風險管理人才結構,使其以較高素質和能力,適應復雜多變外貿出口需求,會更有助于外貿出口企業的獲利,促進對外經濟貿易的健康發展。
(2)加強外貿人員的專業素質建設。建立和完善培養、培訓體系,采用安排進修、專家講座、中短期培訓等方式對本企業現有員工進行強化培訓,通過專業的外貿知識培訓,提升企業員工的專業素養,在客戶開發、信用評估、合約簽訂、資金安排、組織貨源、租船訂艙、跟蹤貨款等諸多環節中,做到專業操作,各個交易流程相互間協調,避免貿易流程的順利進行受阻。
(3)開展專門的風險防范管理教育。通過宣傳教育的形式,對國際貿易從業人員開展專門的風險防范管理教育,使其樹立牢固的風險防范意識,熟悉對外貿易過程中潛在的可能風險,掌握貿易流程中規避風險的基本技術和方法,使企業內上至領導決策層下至普通員工都樹立起風險防范意識,時刻做好抵御、防范外貿風險的心理準備和措施準備。
3、加強政府協會的職能建設
(1)構建外貿風險防范的預警機制。各種政策和信息是出口企業經營不可或缺的資源,成為風險防范預警機制建設的關鍵所在。強化政策信息的服務功能,構建好風險防范的預警機制,在快速傳達國家最新外貿政策的同時,努力搭建信息服務平臺,向企業提供風險預警信息服務。
(2)積極推行國際標準提高我國標準檔次。當前,發達國家相繼采用各種標準來構筑的技術性貿易壁壘。我國出口企業要規避因貿易壁壘帶來的風險,使自己的產品走向發達國家市場,必須積極采用國際標準,遵循國際慣例,實施品牌戰略,重視產品質量,提高產品檔次,在合同簽訂、貨物交付、貨款結算等諸多環節中嚴格按照出口貿易的基本操作程序辦事,才能防范對外貿易風險。
(3)加強組織機構的溝通合作和應對風險能力。商會、協會是企業的聯合組織,應代表企業利益,替企業說話;政府從根本上一直是經濟發展的關注者和引導者。通過與各國家間的外交合作,各協會間的溝通交流,針對國際經濟形勢、國際市場競爭程度、交易流程動態等的變化,及時捕捉國外風險動態,及時調整對策或制定更符合形勢發展的政策,為出口企業的對外貿易風險防范提供良好的政策支持和出口環境,最大限度的維護出口企業利益。
四、結束語
隨著國際貿易迅猛發展和我國出口貿易水平的加強,我國出口企業面臨的風險也日益引起國家和出口企業的愈加重視?，F實迫使我們必須認真面對和正視風險,有效規避和控制出口貿易風險。應根據市場和業務的發展與變化情況,不斷進行風險識別和度量,把相關的策略、手段有機地結合起來,完善風險防范體系,有效地抵御國際貿易風險以保證出口企業業務的順利進行和不斷發展擴大。
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關鍵詞：國際經濟貿易；外匯風險；防范措施
進入新時期后，國際貿易已經融入一體化浪潮中。與此同時，各國也面對了更劇烈的國際貿易競爭。作為參與國際貿易競爭的企業，如果要在劇烈競爭中表現出自身的優勢位置，那么就需要從全方位的角度入手來防控外貿風險，在此基礎上確保國際貿易的實效性。在各種類型的經濟貿易風險中，外匯風險構成了其中的核心要素，防控外貿風險，這樣做有助于在根本上為國際貿易提供保障，從而推進外貿的持久和穩定進步。妥善防范外匯風險，有利于提升綜合性的競爭實力，杜絕外匯風險對企業造成的利潤損失。
一、外匯風險的根源
從現狀來看，我國在外匯市場這方面并沒有真正達到完善。在本質上，市場機制只能支持本幣與外幣的互相轉換，而并沒有上升為金融性的完全性外匯市場。在欠缺完善機制的狀況下，外匯市場就很難杜絕多樣的外匯風險，同時也無法保障參與其中的企業安全。具體而言，外匯風險來源于如下層面：
首先是兌換貨幣。受到一體化影響，全球都表現出頻繁的交易狀態。在各個地區間，進行外貿的前提都是需要兌換貨幣。這是由于各國具有差異性的會計制度和貨幣類型，因而只有通過兌換才能順利交易并且實現結算。在國際市場的正常交易中，不同類型的企業如果可以憑借同種貨幣來完成交易，那么就能從根源上杜絕外匯風險。但是實際上，這種情況并不存在。經過貨幣兌換之后，外匯風險就表現出大幅增加的趨勢。
其次是結算類型的多元化。當前國際形勢下，外貿經濟正表現出頻繁的趨勢，與之相應的結算方式也變得多元化。為了適應形勢，目前市場中的企業可以選擇多樣的結算種類，例如匯兌或者賒銷等。然而如果選擇了這些類型的結算，那么將會人為延長結算用時。同時，各時期的外匯匯率都處在不停的波動中，與之相應的本幣和外幣也都在不停的變動，這種情況導致了更高的外匯風險。處于發展中的國內企業仍欠缺外貿經驗，因而導致較低的結算管理水準，在交易中隱藏了較高的匯率風險。
第三是波動的匯率。企業參與國際貿易，首先就要考慮到當前階段的外匯匯率。這是由于，外匯匯率在本質上反映了現今的市場波動狀態。假設匯率是恒定的，那么參與外貿過程的各種企業都可以擺脫風險困擾。但是，匯率時刻都在波動和變化，因而富有多變的特征。在匯率改變時，貨幣兌換也會因而受到影響，企業在這個時候將會面對較高風險。
二、外匯風險給國際貿易帶來的干擾
外匯風險會造成兌換的損失。一般情況下，國際貿易的流程都會消耗較長時間，這個過程通常涉及到制定合同、雙方交易和制定款額等各個步驟。在貿易進程中，各階段的匯率都處在波動中。對于買方而言，應當根據這個時期的匯率來付款，這時就很難避免兌換貨幣的損失。如果匯率增大，那么買方付出的款額成本也會相應增多，買方因而就會承受損失；如果匯率下降，賣方就會由此遭受損失。依照國際貿易準則，提前結匯的行為是被禁止的，這種現狀也導致了資金不能及時結算的漏洞和缺陷。
外匯風險可能會降低企業整體的業務量。在很大程度上，企業不斷下降的對外貿易總量很可能根源于外匯風險。在匯率波動時，業務量也會隨之波動。從出口的角度來看，如果本國匯率升高并且產品價格提升，那么外貿企業通常就會承受下降的銷量損失，這是由于國際市場中此類產品的整體需求正在縮小。與之相應，進口企業如果遭受了價格上漲和本幣貶值的影響，則會被迫付出更高的貿易對價。由此可知，業務量與匯率的浮動是不可分割的。
外匯風險還會帶來賬面損失。財務管理的關鍵點就在于賬面管理，會計賬簿因此構成了外貿管理中的核心部分。通常情況下，會計賬面體現為外匯或者本幣的形式；在編制報表時，企業也需要先行折算各種類型的貨幣，然后表述為本國貨幣的方式。只有明確了會計賬目，企業才可以順利進入后期貿易中。受到匯率影響，不斷變化的賬目很容易導致賬面損失。這種狀況下，企業亟待全面防控各種類型的匯率風險，確保自身不會遭受強烈的匯率風險干擾。
三、防范風險的具體途徑
國內企業通常很y借助自身力量來改變國際經貿的外部環境，但卻可以選擇適當的措施來防控風險。對于外匯風險，企業通?？梢允紫日{整自身，在此基礎上確保適應能力達到最佳。對于匯率而言，企業有必要加強關注，隨時預測不同階段的外貿匯率波動和變化。在交易過程中，企業管理者為了防控外匯風險，就應當依照因地制宜的基本思路來完成交易。此外，企業還需要對于產品價格予以適時的調整，善于借助金融衍生工具來防控過大的風險沖擊。詳細而言，在國際經貿中防控外匯風險可以選擇如下的措施：
1.完善結算方式
企業在完成結算過程中，應當選擇最符合自身的一種結算方式，這是因為結算方式與外貿風險具有緊密的聯系。為減少整體的外匯風險，企業有必要適當提早或者推遲完成結算的時間。在合同生效的前提下，外貿企業需要追蹤查看本幣匯率的浮動情況。依照匯率變化的現狀，選擇適當的方式用來完成結算。對于外匯的匯價而言，外貿企業也應當予以精確的估算，在估算和預測的基礎上才能適當調整收取的外匯費用，調整支付外匯的時間。通過全方位的結算方式調整，就能在本質上減輕外匯風險給自身帶來的沖擊。例如在某次業務中，企業發現短期的計價貨幣匯率正在不斷升高。為了應對現狀，企業有必要在最大限度內延長交付貨幣的結算時間，通過合法方式來延長收匯的期限。這樣做有利于保障自身權益，同時也防控了匯率升高的風險損失。
2.適當進行融資
在外貿交往中，融資的過程應當是不可缺少的。國際貿易中的交易雙方通常可以選擇多樣化的融資手段和措施，在此基礎上解決目前面對的資金困境，順利完成資金周轉。對于融資環節中的風險防控，企業如果能提前獲得融資款額然后用于結算匯款，那么就可以及早收回這部分款額。通過這種改進，企業既能在根源上躲避外匯風險，還能保護自身利潤。某些小規模的外貿企業通常運用出口押匯的信用證方式，對此還可以借助保理業務的措施來緩和融資壓力。
3.謹慎選擇結算的貨幣
企業應當明確的是：貨幣結算很容易導致風險或者埋下貿易中的隱患。因此，外貿企業都需要謹慎選擇費用結算的貨幣，在條件允許時盡可能選擇本國貨幣用于款額的結算。企業如果選擇了本國貨幣，就能避開外匯風險的干擾。在某些情況下企業無法選擇本國貨幣用于結算，這時就應當優先選用國際認可的通用貨幣種類，例如美元和歐元等貨幣，選用普遍性較強的貨幣有助于防控風險。
四、結論
在經濟發展中，外貿占有很重要的部分，構成了不可缺乏的經濟成分。完善國際經濟貿易的相關機制，有利于保障綜合實力的提升。然而近些年來，外匯風險在較大程度上干擾了國際貿易和經濟的進程，與此同時也減損了外貿企業應得的利益。作為參與國際經貿的對外企業，有必要對于外匯風險給予更多的重視，探尋最適合自身的風險防控手段和措施。在防控外貿風險過程中，企業需要緊密結合各階段的外貿目標，立足需求并且完善機制。企業只有提升了全方位的外貿管理水準，才能在根源上防控并且杜絕風險威脅，從而服務于風險防控的整體水平提高。
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