時間：2023-07-02 08:24:06
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【關(guān)鍵詞】財務風險；外貿(mào)；信用保險
1.問題的提出
2008年金融危機以后，雖然各國政府的經(jīng)濟都在緩慢增長，但隨著2011年歐債危機的發(fā)生，世界經(jīng)濟又開始處于危機爆發(fā)的邊緣，根據(jù)世界貨幣基金組織的估計，2012年我國經(jīng)濟增長速度將下調(diào)至8.25%，并在2012年1月4日將其在2011年9月預測的全球經(jīng)濟增速由4%下調(diào)至3.3%。可以看出，在最近幾年，由于全球經(jīng)濟的低迷，外貿(mào)企業(yè)將面臨“內(nèi)憂外患”的新局面，在這種情況下外貿(mào)企業(yè)如何防范財務風險就成為亟待解決的重要問題。本文就今后幾年我國外貿(mào)企業(yè)財務風險的防范與控制方法進行探討。
2.當前我國外貿(mào)企業(yè)面臨的財務風險類型
在2011年以后，隨著我國人民幣升值壓力的加劇、全球經(jīng)濟衰退的持續(xù)、貿(mào)易保護的日趨頻繁、原材料價格的急劇上漲以及我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，我國外貿(mào)企業(yè)將面臨下列類型的財務風險：
2.1融資困難造成的流動性風險
我國的外貿(mào)企業(yè)一般附加值低，含有現(xiàn)代化的技術(shù)成果，一般都為中小型企業(yè)且多為勞動密集型的企業(yè)。由于長期經(jīng)濟的持續(xù)低迷以及我國央行連續(xù)的提高銀行存貸款基準利率并提高銀行存款準備金率，緊縮銀根，再加上中小型外貿(mào)企業(yè)一般不具備增長能力，很難通過股權(quán)融資籌措資金，因此外貿(mào)企業(yè)融資非常困難。由于難以籌措到適當?shù)馁Y金，造成企業(yè)資金鏈斷裂，流動性風險大大增高，也增加了外貿(mào)企業(yè)的破產(chǎn)風險。
2.2經(jīng)營成果的不確定性風險
在2008年金融危機之后，各國都進行了一系列的刺激經(jīng)濟發(fā)展的政策，全球在2010年前后也出現(xiàn)了一段時期的經(jīng)濟復蘇，但在隨之而來的2011年的歐債危機又加劇了全球經(jīng)濟衰退的步伐，經(jīng)濟危機一觸即發(fā)。由于外貿(mào)企業(yè)對全球經(jīng)濟的依存度非常大，而其自身不能準確的預測未來的經(jīng)濟走勢，而且由于其資金不夠雄厚，難以充足的做好準備，一旦金融危機爆發(fā)，外貿(mào)企業(yè)在資金、庫存、債務等方面都要收到?jīng)_擊，造成不可挽回的損失。
2.3信用違約風險
外貿(mào)企業(yè)的結(jié)算一般是通過應收票據(jù)或者應收賬款實現(xiàn)的，在當前全球經(jīng)濟不景氣的前提下，買方信用違約的風險大大增加，壞賬損失大幅度提升，在造成了外貿(mào)企業(yè)難以回籠貨幣，因此外貿(mào)企業(yè)的信用風險也大大增加。同時信用違約風險的增加又進一步增加了外貿(mào)企業(yè)的流動性風險。
3.外貿(mào)企業(yè)財務風險風范與控制的策略選擇
3.1協(xié)調(diào)外貿(mào)企業(yè)的資金流與業(yè)務流，防范流動性風險
企業(yè)的經(jīng)營活動的類型、營銷模式以及市場競爭戰(zhàn)略決定了企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)水平。但是在實務中，企業(yè)的經(jīng)營和財務分屬不同的部門，造成了兩個部門無法協(xié)調(diào)資金流與業(yè)務流，造成了業(yè)務流與資金流的脫節(jié)，要么浪費了資金的使用效率、要么就資金周轉(zhuǎn)不暢,帶來財務風險。因此在進行經(jīng)營決策的過程中，外貿(mào)企業(yè)的業(yè)務部門和財務部門必須有效溝通并相互協(xié)調(diào)，保證充足的資金支持，避免陷入流動性風險。此外外貿(mào)企業(yè)還要重視保持良好的信用基礎(chǔ)，以保持融資方面的優(yōu)勢。
3.2建立外貿(mào)企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)
外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營的特點是是從現(xiàn)金到資產(chǎn)再到現(xiàn)金不斷循環(huán)的過程。外貿(mào)企業(yè)必須建立短期和長期相結(jié)合的財務風險預警系統(tǒng)。短期預警系統(tǒng)就是編制現(xiàn)金流量預算。通過現(xiàn)金流量預算可以將企業(yè)的現(xiàn)金流的情況全面的展示出來，通過現(xiàn)金流的分析掌握外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營動態(tài)并為企業(yè)的決策提供依據(jù)。此外還要根據(jù)企業(yè)全面的財務信息建立長期財務風險預警系統(tǒng)。長期財務風險預警系統(tǒng)通過對企業(yè)的盈利水平、償債水平、資產(chǎn)狀況和未來發(fā)展能力等進行綜合評價,并根據(jù)行業(yè)經(jīng)驗和國際經(jīng)驗識別和防范財務風險。
3.3加強外貿(mào)企業(yè)結(jié)算風險的方法
首先，外貿(mào)企業(yè)加強結(jié)算風險的防范意識。在進行賒銷過程中必須認真審查客戶的詳細資料和信用情況，并注重利用合同約束結(jié)算方式中的各種細節(jié)問題。其次，采用合理科學的賒銷方式以及預付款方式。此外采用多種結(jié)算方式可以分散結(jié)算風險，并通過授權(quán)額度來降低結(jié)算風險，保證企業(yè)資金的順利回籠。
3.4加強內(nèi)部控制
在當前經(jīng)濟衰退的背景下，外貿(mào)企業(yè)所面臨的財務風險也可以通過內(nèi)部控制進行降低。由于外貿(mào)企業(yè)一般規(guī)模都不大，因此中小企業(yè)為主的外貿(mào)行業(yè)內(nèi)控意識都較為薄弱，導致外貿(mào)企業(yè)內(nèi)控制度缺失現(xiàn)象比較嚴重。外貿(mào)企業(yè)除了要面對一般企業(yè)所面臨的風險之外，還要受到國際環(huán)境等因素的影響，這些都造成了外貿(mào)企業(yè)各種財務風險交織在一起。外貿(mào)企業(yè)的所有者和管理層應該高度關(guān)注風險并要重視內(nèi)部控制和內(nèi)部審計制度，企業(yè)管理層要為內(nèi)控的實施提供良好的環(huán)境和激勵措施，并積極采取監(jiān)督措施，保證內(nèi)控的有效性。
3.5利用出口信用保險防范外貿(mào)企業(yè)財務風險
出口信用保險是外貿(mào)企業(yè)防范財務風險的有效保證。出口信用保險是指外貿(mào)企業(yè)向開展出口信用業(yè)務的保險公司填寫投保單并通過支付保費的方式申請一定的買方信用限額，如發(fā)生保單所列的各類風險，企業(yè)可按保險公司的規(guī)定向出口信用保險公司進行索賠。出口信用保險分散了外貿(mào)企業(yè)的財務風險，極大的降低了外貿(mào)企業(yè)發(fā)生資金鏈斷裂等不良財務狀況的可能，此外投保還能大大增加外貿(mào)企業(yè)的信用水平，可以獲得銀行提供的打包貸款、托收押匯、保理等金融服務，有利于資金的周轉(zhuǎn)。我國的出口信用保險分為短期出口信用保險、中長期出口信用保險、投資保險和擔保業(yè)務，企業(yè)應按照需求進行參保。
【參考文獻】
［1］陳文芳.金融危機背景下外貿(mào)企業(yè)財務風險的應對策略研究[J].會計之友(中旬刊),2010,(01).
［2］周霞.通脹預期下外貿(mào)企業(yè)財務風險及應對措施探討[J].會計之友(中旬刊),2010,(12).
關(guān)鍵詞：醫(yī)療保險；道德風險；風險防范
中圖分類號：F840.684文獻標志碼：A文章編號：1673-291X（2011）06-0067-03
隨著中國醫(yī)療制度改革，實行社會醫(yī)療保險制度，在城市強制性實行基本醫(yī)療保險制度，商業(yè)醫(yī)療保險作為社會醫(yī)療保險補充的一種形式逐漸發(fā)展起來。道德風險在各種保險市場都存在，但在醫(yī)療保險市場卻復雜得多。在醫(yī)療保險領(lǐng)域，道德風險是指一方為追求自身利益的最大化而損害他人利益的行為。在醫(yī)療保險領(lǐng)域，它使醫(yī)療費用支出過度膨脹，從而加重了保險公司成本的支出，對保險公司賠償準備金的安全和穩(wěn)定造成巨大的沖擊，而且最終保險公司還是要以保險費率（價格）提高的形式將其轉(zhuǎn)嫁到每一個投保的普通消費者身上，并且此類道德風險還帶來了整個社會道德水準的下降。
醫(yī)療保險中的道德風險來自三個方面：一是被保險人（患者）；二是醫(yī)療服務提供者（醫(yī)院）；三是保險人（醫(yī)療保險機構(gòu)），其中醫(yī)療行業(yè)具有較高的壟斷性，造成醫(yī)療服務提供者的道德風險是各類道德風險中最為嚴重的。
調(diào)查所在公司2004年10月至2008年10月四年間承保的意外醫(yī)療險和學生平安保險（含疾病住院醫(yī)療）。報案案件9 876例，其中立案8 856例，有1 020例因為醫(yī)療費金額較小，客戶不要理賠，或者低于免賠額不能賠。其余報銷的是意外事故引起的醫(yī)療費（有100元免賠額后80%）。通常我公司醫(yī)療保險金的支付采取先交費治療，再到我公司理賠。對于控制醫(yī)療保險中的道德風險，我公司是采取發(fā)生事故72小時內(nèi)報案，超時報案無論金額大小必須查勘，超過1 000元必須查勘，只要住院都到醫(yī)院查勘措施。8 856例中有4 856例在1 000元以下，全在門診治療。
一、道德風險的表現(xiàn)形式
（一）患者（被保險人）的道德風險
發(fā)生在患者（被保險人）身上的道德風險一般情況下通過查證是可以控制的。對于傷情重，需住院，到醫(yī)院調(diào)查，將通過核對身份證即可辨別。
1.冒名住院。調(diào)查發(fā)現(xiàn)受傷人員非被保險人，冒用他人騙取醫(yī)療保險，共查處136例，拒賠處理。這種現(xiàn)象大多數(shù)發(fā)生在團體意外險中，有些單位為了減少支出，并不是全部參保。出險后冒名現(xiàn)象較多，有的甚至做假身份證，因此有時還要到事發(fā)現(xiàn)場了解情況，仔細核對被保險人信息。
2.虛報醫(yī)療費。有48例醫(yī)療費金額與傷情不相吻合，調(diào)查發(fā)現(xiàn)發(fā)票為假發(fā)票，給予拒賠。有些病情不屬于保險責任，客戶想隱瞞，調(diào)查發(fā)現(xiàn)不屬于保險責任拒賠72例，有些疾病冒充意外，造成報案與治療不符的有84例。
3.小病大養(yǎng)。我公司承保的學生平安保險疾病只有住院才報銷，一些學生小病為了能報銷而住院治療的285例，出現(xiàn)小病大養(yǎng)、門診改為住院等現(xiàn)象。他們的消費行為通常難以觀察時，過度消費醫(yī)療服務的情況就不可避免。由于調(diào)查人員必須有醫(yī)生的配合才能得到確切的證據(jù)，否則保險人還是必須支付相應的賠款。
（二）醫(yī)療服務提供者的道德風險
在3 000例超1 000元案件中，有2 780例住院治療，手術(shù)案例65%。由于我公司承保的是意外醫(yī)療，大多數(shù)是外傷引起。目前醫(yī)療費漲幅較高，特別是骨折病人和顱腦外傷病人，現(xiàn)在只要骨折，大多數(shù)都采用手術(shù)內(nèi)固定，內(nèi)固定材料費漲幅達50%。以前在三級醫(yī)院要求用國產(chǎn)材料，醫(yī)生還會采用，現(xiàn)在醫(yī)生直接跟傷者介紹進口，國產(chǎn)基本不用，2004年脛腓骨骨折內(nèi)固定費用7 500元～8 000元，現(xiàn)在要15 000元左右，四年漲幅達1倍以上。治療顱腦外傷不同醫(yī)院發(fā)生醫(yī)療費相差太大。同樣，脾切除二級醫(yī)院與三級醫(yī)院能相差到5～8倍。腰椎疾病以前多數(shù)是臥床休息，目前不管是否有壓迫神經(jīng)都手術(shù)治療，醫(yī)療費高達3萬元～6萬元。在三級醫(yī)院，醫(yī)療費漲幅超過二級醫(yī)院。醫(yī)療行業(yè)的特殊性決定醫(yī)生（或醫(yī)院）可以利用信息優(yōu)勢引起患者的過度消費，這就是誘導需求[1]。誘導需求主要是醫(yī)生利用其處方權(quán)和信息優(yōu)勢，開大處方，做不必要的醫(yī)療設(shè)備檢查，延長受保病人的住院時間?！罢T導”受?；颊哌M行醫(yī)療消費等等。其具體形式是過度檢查、過度用藥和誘導手術(shù)。據(jù)衛(wèi)生部門估算，在醫(yī)療費用的快速增長中，至少有40%～50%的誘導消費。
1.較高的專業(yè)性使醫(yī)療服務常常處于壟斷地位。在信息不對稱嚴重存在的情況下，醫(yī)生要求病人做什么檢查，吃什么藥，病人只能唯命是從。
2.疾病治療的不確定性為醫(yī)療供方道德風險提供了條件。疾病治療的不確定性，包括患者的個體差異，治療手段的不確定性。由于疾病治療的不確定性，在診斷不明確的情況下為了減少醫(yī)療事故發(fā)生的風險，最大限度減少自身利益損失的角度出發(fā)，醫(yī)生往往要求患者做“高、精、尖”醫(yī)療設(shè)備的檢查，同時，由于個體差異的存在，醫(yī)生往往采取不同的治療手段，而同樣的治療手段，也可能產(chǎn)生不同的治療效果。這就使得醫(yī)療服務的價格和質(zhì)量難以比較。審核醫(yī)療費時發(fā)現(xiàn)同樣是脾切除醫(yī)療費相差5倍。有的8 000元，有的50 000多元，有一脾例切除僅注射丙球蛋白就28 600元。同樣單純性急性闌尾炎手術(shù)治療有3 000元，也有11 000元。
3.中國目前以藥養(yǎng)醫(yī)的醫(yī)療服務價格補償機制仍然普遍存在。以藥補醫(yī)的補償機制客觀上推動醫(yī)療供方道德風險的滋生和蔓延。國家允許醫(yī)院將藥品15%～20%進行提成，醫(yī)生的個人收入與其創(chuàng)造的經(jīng)濟收入相掛鉤，這樣會造成醫(yī)療服務提供者的“過度供給”行為，醫(yī)療服務提供方因為其提供服務越多，得到的收益就會越大，醫(yī)生的收入與其提供服務量的多少是成正比的，這種經(jīng)濟利益上的好處往往鼓勵醫(yī)療服務提供者提供過多的或昂貴的醫(yī)療服務，從而誘發(fā)了需求。并且醫(yī)院和醫(yī)生的收入與其所提供的醫(yī)療服務數(shù)量相聯(lián)系時，在利益驅(qū)動下，開大處方、小病大醫(yī)等就成了一種必然出現(xiàn)的現(xiàn)象。我公司在審核醫(yī)療費時常常發(fā)現(xiàn)普通外傷所用消炎藥都偏向高價新藥和進口藥。醫(yī)生處于特殊的壟斷地位，患者在尋求醫(yī)療服務時在很大程度上依靠醫(yī)生的選擇，而患者本人無法對醫(yī)生建議的診斷或治療方法做出有效判斷。
4.收費方面存在的問題。醫(yī)療機構(gòu)擅自提高收費標準。如同一種藥，藥店十幾元，而醫(yī)院要幾十元，審核醫(yī)療費發(fā)現(xiàn)醫(yī)院分解收費標準，這種現(xiàn)象在手術(shù)中最為突出，本來包含在手術(shù)價格中的各種一次性耗材又被再收費，手術(shù)費名目繁多，不同醫(yī)院對同一項目收費差價竟達20倍，病人住院時，按規(guī)定床位費包含床單，便具等一次性耗材，大多數(shù)醫(yī)院還把這些費用重復加在患者身上。2 780案件，除了一些一級醫(yī)院，收床位費后不再重復收床單、便具等一次性耗材，其余三級醫(yī)院及一些二級醫(yī)院都在重復收，有的醫(yī)院為了多收費，對住院患者從住院到出院全部實行一級護理。有的醫(yī)院血糖測試收10元一次，再收試紙4.2元，心電監(jiān)護按小時收，一般不該再收材料費，可是大多數(shù)醫(yī)院還在收。
（三）醫(yī)療機構(gòu)和被保險人“共謀”產(chǎn)生的道德風險
對于醫(yī)療機構(gòu)中醫(yī)生與患者（被保險人）合謀發(fā)生的道德風險，在實踐中較難控制。由于醫(yī)患雙方都有利可圖，兩者往往進行”勾結(jié)”，共同犧牲第三方――保險機構(gòu)的利益。我公司有一案件，在南京出險，橈骨骨折，石膏固定，到安徽復診，正常費用在1 000元以下，可是客戶理賠時醫(yī)療費用發(fā)票到達9 680元，覺得有疑問，到安徽那家醫(yī)院調(diào)查，發(fā)現(xiàn)客戶賄賂醫(yī)生，醫(yī)生幫他開的發(fā)票為醫(yī)院作廢發(fā)票?？蛻魧嶋H并沒有在該院治療。
1.人情處方，大肆泛濫。一些醫(yī)院為了吸引患者，盡量滿足患者的要求，更不要說熟人關(guān)系，開好藥，多開藥。一般急診時，限3天量，醫(yī)生往往開出同一類別幾種藥而且超過3天量。
2.自費變公，瞞天過海。在審核醫(yī)療費時遇到客戶不小心講出給醫(yī)生送2 000元后醫(yī)生將自費變醫(yī)保內(nèi)。到醫(yī)院調(diào)查用藥清單發(fā)現(xiàn)改動不少。
（四）保險管理機構(gòu)道德風險的主要表現(xiàn)
保險機構(gòu)的責任是確定事故的發(fā)生是否屬于保險責任，其診療行為及費用的合理性，然后按照合同條款對被保險人的損失進行賠付。但在實踐中，保險機構(gòu)內(nèi)部也存在著道德風險，保險機構(gòu)管理人員追求的是個人效用最大化，以滿足個人社會關(guān)系的要求而獲得情感傷的滿足或經(jīng)濟上獲得一些利益，個人工作中圖方便省事等，而出現(xiàn)工作人員不認真負責，甚至個別也出現(xiàn)了內(nèi)外勾結(jié)，弄虛作假以騙取保險賠償金的情況。
保險機構(gòu)的監(jiān)督、約束機制沒有發(fā)揮作用。目前中國的保險機構(gòu)，在對醫(yī)院、醫(yī)生開大處方、重復收費、高額收費等方面，無法采取有效的監(jiān)督措施，雖然政府相關(guān)的醫(yī)療主管部門一直也在治理醫(yī)藥亂收費問題，但是從現(xiàn)在的實際情況看也收效甚微。
二、商業(yè)保險中醫(yī)療費用的道德風險控制
從我公司8 856件案例中分析，醫(yī)療保險中的道德風險給患方、保險方等多方利益帶來了損失，但在實踐中保險機構(gòu)對道德風險的防范始終未曾松懈，也取得一定的成效。商業(yè)保險中醫(yī)療費用的道德風險控制，需要從患方和醫(yī)方兩方面來著手，應該在保證醫(yī)療機構(gòu)的正常運營，患者得到保證質(zhì)量的醫(yī)療服務的條件下，體現(xiàn)保險機構(gòu)的利益。加強對道德風險的防范也是勢在必行。如何防范道德風險自然應從其產(chǎn)生的根源著手。
（一）對被保險人的防范措施
1.要設(shè)計合理的醫(yī)療付費制度，設(shè)計合理的起付線和封頂線并確定共付額。一是合理設(shè)定起付線，合理的起付線可以減少由于小額賠付產(chǎn)生的交易成本過高問題，減少了審核時的管理費用；還可以抑制一部分不必要的醫(yī)療服務需求。二是合理設(shè)定封頂線，危重疾病尤其災難性疾病的發(fā)病率雖然低，但其占用醫(yī)療總支出的份額較高[2]。共付額是對參保人員看病的醫(yī)療費按一定比例賠付，其余由自己承擔，當參保者分擔了部分醫(yī)療費用后，就會有醫(yī)療費用成本意識，促使其關(guān)注醫(yī)療費用，合理有效使用醫(yī)療服務。共付制是控制參保者道德風險，從而減少醫(yī)療服務費用支出的重要手段[3]。
（二）醫(yī)療服務機構(gòu)道德風險的防范與控制
醫(yī)療機構(gòu)是醫(yī)療服務的提供者，醫(yī)、患雙方的信息存在嚴重不對稱，現(xiàn)行的“以藥養(yǎng)醫(yī)”的醫(yī)療服務價格補償機制，醫(yī)務人員的個人收入與醫(yī)務人員為醫(yī)院創(chuàng)造的經(jīng)濟效益掛鉤，也推動了醫(yī)療機構(gòu)道德風險的滋生和蔓延。
1.推行與醫(yī)療機構(gòu)合作的經(jīng)營模式，爭取得到雙贏的局面。在當前中國醫(yī)療機構(gòu)的現(xiàn)有經(jīng)營管理模式下，而保險機構(gòu)作為“第三方支付”者，沒有對醫(yī)療機構(gòu)的管理權(quán)，起不到監(jiān)督作用。從表面上看保險機構(gòu)與醫(yī)療機構(gòu)是利益的博弈者，但是雙方在實際經(jīng)營中還是存在著利益共同點和合作空間。實行合作型醫(yī)療保險，強化保險機構(gòu)對醫(yī)療服務的監(jiān)督權(quán)。利用一定的合作協(xié)議形式，把保險機構(gòu)與醫(yī)療機構(gòu)利益結(jié)合在一起，共同向參保者提供一整套預防保健和臨床治療的綜合性，連續(xù)性的醫(yī)療保險，合作型醫(yī)療保險對醫(yī)療服務的審核是在醫(yī)療服務之前，從而有效地控制道德風險[4]。
2.行使對醫(yī)療機構(gòu)的檢查權(quán)。在日常工作中保險機構(gòu)應當加大保險事故的查勘及跟蹤力度，保險機構(gòu)要定期對病人的付費單據(jù)對照病歷、處方等進行核對檢查。要建立和加強醫(yī)療服務質(zhì)量的評審和鑒定制度。社會醫(yī)療保險機構(gòu)、企業(yè)和病人對醫(yī)院服務質(zhì)量、費用等有權(quán)進行監(jiān)督，包括對不合理的醫(yī)療服務拒絕支付醫(yī)藥費，索取賠償直至解除醫(yī)療保險合同[5]。病人住院后在規(guī)定時間內(nèi)，必須向醫(yī)療保險機構(gòu)報案，否則，醫(yī)療費用將要被保險機構(gòu)扣除一定的比例，醫(yī)療保險機構(gòu)則應及時派人員到醫(yī)院進行實地檢查，予以核實。在患者治療過程還應不定期進行巡查。向定點醫(yī)藥機構(gòu)派駐保險公司人員會使定點醫(yī)藥機構(gòu)產(chǎn)生防范心理，提高實施道德風險監(jiān)控措施的主動性，對參保者也有一定的心理約束意義。
（三）將社區(qū)衛(wèi)生服務機構(gòu)的治療費用納入商業(yè)保險機構(gòu)的賠償范圍
因為既往各類等級較低的醫(yī)療服務部門醫(yī)療水平較低，收費混亂，管理也較松散，不規(guī)范操作的情況發(fā)生較嚴重。所以大多數(shù)保險公司在保險條款中均約定了被保險人發(fā)生保險事故后治療醫(yī)院的等級。但是隨著中國醫(yī)療衛(wèi)生體制及服務模式的改革，醫(yī)療服務進社區(qū)、進街道已廣泛展開，被保險人在社區(qū)衛(wèi)生服務機構(gòu)就診能得到解決的問題，也就無須轉(zhuǎn)到大醫(yī)院治療，這樣能很大程度降低醫(yī)療費用，目前社區(qū)衛(wèi)生服務的藥品要求采取零差價銷售，比一般醫(yī)院便宜15%左右。當然，社區(qū)衛(wèi)生服務部門可能也存在管理不嚴謹，出現(xiàn)人情處方、人情用藥的情況，這也就再次凸顯出人傷查勘、審核的重要性。
（四）政府部門應當加強相關(guān)法律、法規(guī)的建設(shè)
道德風險產(chǎn)生的原因是利益界定不清楚，法律、法規(guī)的作用就是界定人們之間的利益界限，中國現(xiàn)行涉及以上相關(guān)方面的法律、法規(guī)還很不完善，導致道德風險的違法成本過低，實際上這也在某種程度上縱容了此類道德風險的發(fā)生。所以，加強相關(guān)法規(guī)的建設(shè)，完善相關(guān)當事人的知情權(quán)，增加醫(yī)療行業(yè)的服務透明度，建立有效的監(jiān)督機制和處罰機制，才能從根本上降低道德風險的發(fā)生。
三、小結(jié)
總之，在商業(yè)保險市場中，醫(yī)療費用道德風險的控制不可能僅靠道德來約束，僅靠保險機構(gòu)一方也只能是被動的進行管控，效果也不可能十分理想。必須建立起合理有效的法律機制和監(jiān)督、控制機制，使得保險當事人各方以及關(guān)聯(lián)方都參與進來，這樣才能達到有效控制的目的?？刂频哪康牟皇墙^對地減少醫(yī)療費用支出，而是合理、適當?shù)貪M足被保險人醫(yī)療需求，減少醫(yī)療資源的浪費，更好地保證人們身體健康[6] ，從而降低商業(yè)保險機構(gòu)的經(jīng)營成本，最終還是要在價格（費率）上還利于每一投保人。
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Prevention and Control of Moral Hazard in Commercial Medical Insurance
XU Bo-zhu
（ Yong’an Property Iinsurance Company Jiangsu Branch，Nanjing 210036，China）
【關(guān)鍵詞】企業(yè) 擔保風險 防范 控制
一、企業(yè)擔保風險的具體內(nèi)涵
企業(yè)擔保是指，在自愿、互利的基礎(chǔ)上，簽訂擔保合同，由企業(yè)作為擔保人，以一定財產(chǎn)為基礎(chǔ)，明確當被擔保人無力履行合同并支付相關(guān)債務時，由擔保企業(yè)依據(jù)擔保合同的規(guī)定，代被擔保人履行債務的方法。
企業(yè)擔保風險是指，當被擔保人出現(xiàn)財務危機，無法履行經(jīng)濟合同時，擔保企業(yè)則必須履行擔保合同，代替被擔保人償付債務。此時，擔保企業(yè)不僅不能獲取擔保的相關(guān)收益，而且還會造成損失。
二、企業(yè)擔保風險的主要來源
（一）擔保企業(yè)管控擔保風險的意識薄弱
企業(yè)擔保風險的首要來源是企業(yè)管控擔保風險的意識薄弱。目前，很多擔保企業(yè)為提請擔保的經(jīng)營單位進行的擔保，大多是基于人情和關(guān)系，不對提請擔保的經(jīng)營單位的財務和經(jīng)營狀況進行詳細的考察和審核，這種企業(yè)擔保風險控制意識的缺失，將會給擔保企業(yè)帶來極大的風險，因為信息不對稱，容易出現(xiàn)逆向選擇和道德風險。逆向選擇即為財務困難的經(jīng)營單位更傾向于提請企業(yè)進行擔保，如果擔保企業(yè)管控擔保風險的意識薄弱，將會給擔保企業(yè)帶來較大的擔保風險。道德風險即為債務方在獲取企業(yè)擔保之后，不再重視財務控制，不再重視還本付息職責的履行，由此造成財務困難，如果擔保企業(yè)管控擔保風險的意識薄弱，將給擔保企業(yè)帶來較大的擔保風險。
（二）擔保企業(yè)對提請擔保的經(jīng)營單位的信用審查機制缺失
目前很多擔保企業(yè)為了獲取擔保收益，無視提請擔保的經(jīng)營單位的信用狀況，盲目進行擔保，這是一種風險極大且極短視的行為。如果擔保企業(yè)不對提請擔保的經(jīng)營單位的信用狀況進行詳實有效的考察，被擔保的債務方很可能是財務狀況存在較大問題的經(jīng)營單位，這類經(jīng)營單位發(fā)生財務風險的概率較大，并且一旦發(fā)生財務風險，將會給擔保企業(yè)造成不可挽回的重大損失，更遑論獲取擔保收益了。因此，擔保企業(yè)要一改只追求擔保收益的短視行為，要建立健全對提請擔保的經(jīng)營單位的信用審查機制，在提供擔保之前，充分詳細地審核債務方的信用狀況。
（三）擔保企業(yè)對被擔保經(jīng)營單位的事中監(jiān)控不足
目前很多擔保企業(yè)在與被擔保經(jīng)營單位簽訂擔保協(xié)議后，擔保企業(yè)不注重對被擔保經(jīng)營單位的事中監(jiān)控，不實施對被擔保經(jīng)營單位的項目完成情況、資金使用情況、財務運行情況和經(jīng)營運作情況的實時考察和監(jiān)督，事中控制的不足，導致?lián)Ｆ髽I(yè)根本不了解被擔保經(jīng)營單位的財務風險狀況，一旦被擔保經(jīng)營單位出現(xiàn)財務風險，將會給企業(yè)的擔保產(chǎn)生極大的風險。事中控制有助于擔保企業(yè)及時掌握被擔保經(jīng)營單位的財務風險狀況，及時督促被擔保企業(yè)改善經(jīng)營管理，實現(xiàn)充分贏利，以及時還本付息，降低擔保企業(yè)所面臨的擔保風險和或有損失。
（四）企業(yè)擔保合同不規(guī)范
擔保合同還存在諸多不規(guī)范的地方，很多企業(yè)擔保合同的簽訂過于草率，對擔保合同的審查流于形式，擔保合同不嚴謹、不嚴肅、不科學。很多企業(yè)擔保合同對債務方、債權(quán)方及擔保人的職責規(guī)定不明晰，甚至對擔保的抵押物和不能按時還本付息的相關(guān)補償沒有進行明確的規(guī)定。一旦，債務方因為違法違規(guī)操作和經(jīng)營管理不善造成財務狀況惡化，擔保企業(yè)將面臨較大的擔保風險。
三、有效防范和控制企業(yè)擔保風險的相關(guān)措施
（一）擔保企業(yè)應不斷增強擔保風險的管控意識
行動受制于意識，要想有效防范和控制企業(yè)的擔保風險，必須不斷強化擔保企業(yè)對擔保風險的管控意識，讓擔保企業(yè)充分認識到擔保風險管控的極端重要性，企業(yè)在提供擔保時不再基于人情和贏利，而是基于擔保風險的大小，充分詳細地審查和考核提請擔保的經(jīng)營單位的資金使用情況、財務運行情況和經(jīng)營運作情況，盡量減少信息不對稱，有效規(guī)避逆向選擇和道德風險，依據(jù)財務風險的大小擇選優(yōu)質(zhì)的經(jīng)營單位進行擔保，堅決摒棄為財務狀況不佳的經(jīng)營單位進行擔保的業(yè)務，優(yōu)化企業(yè)的擔保業(yè)務結(jié)構(gòu)，進而有效規(guī)避和降低擔保企業(yè)的擔保風險，降低擔保企業(yè)的或有損失，這對于擔保企業(yè)的長期健康發(fā)展是大有裨益的。因此，擔保企業(yè)應不斷增強擔保風險的管控意識。
（二）擔保企業(yè)應不斷建立健全對提請擔保的經(jīng)營單位的信用審查機制
擔保企業(yè)要一改唯擔保利益是圖的經(jīng)營運作理念，在充分認識擔保風險的基礎(chǔ)上，不斷建立健全對提請擔保的經(jīng)營單位的信用審查機制，透過該信用審查機制，詳細充分地考核提請擔保的經(jīng)營單位的財務狀況、還款能力、信用等級和經(jīng)營運作等，并依據(jù)考核結(jié)果對各提請擔保的經(jīng)營單位進行信用狀況排名，而后根據(jù)各提請擔保的經(jīng)營單位的信用排名擇優(yōu)進行擔保，確保被擔保的經(jīng)營單位有著良好的財務狀況和贏利能力，能夠及時償還債權(quán)人的本金和利息，降低擔保企業(yè)的或有損失，降低擔保企業(yè)的擔保風險，讓擔保企業(yè)能夠真正獲得擔保利潤，而不產(chǎn)生擔保損失。由此可見，擔保企業(yè)不斷建立健全對提請擔保的經(jīng)營單位的信用審查機制意義重大，有利于擔保企業(yè)的長期健康發(fā)展。
（三）擔保企業(yè)應不斷增強對被擔保經(jīng)營單位的事中監(jiān)控
擔保合同的簽訂和生效并不意味著擔保的完成，如果擔保企業(yè)不實施有效的對被擔保經(jīng)營單位的事中控制，極有可能會增強自身的擔保風險，將或有損失轉(zhuǎn)化為實際損失，更遑論獲取擔保收益了。擔保協(xié)議簽訂之后，擔保企業(yè)要強化對被擔保經(jīng)營單位的事中控制，實時實施對被擔保經(jīng)營單位的項目完成情況、資金使用情況、財務運行情況和經(jīng)營運作情況的考核，并實時監(jiān)督被擔保經(jīng)營單位的職責履行狀況，一旦發(fā)現(xiàn)被擔保經(jīng)營單位出現(xiàn)財務管理疏漏和不履行擔保協(xié)議的相關(guān)職責時，擔保企業(yè)要及時指出，并督促被擔保經(jīng)營單位進行及時的糾正和改善。如果擔保企業(yè)弱化了對被擔保經(jīng)營單位的事中控制，擔保企業(yè)將無法實時了解被擔保經(jīng)營單位的財務風險狀況，一旦被擔保經(jīng)營單位出現(xiàn)財務風險，將為時已晚，將會給擔保企業(yè)帶來較大的擔保風險，這種擔保風險將有很大概率造成擔保企業(yè)的損失，不利于擔保企業(yè)的長期健康發(fā)展。因此，擔保企業(yè)應不斷增強對被擔保經(jīng)營單位的事中監(jiān)控。
（四）規(guī)范化擔保合同
擔保合同是各方履行擔保職責的藍本和依據(jù)，擔保合同在制定時一定要嚴謹、嚴肅和科學，要明確規(guī)定債務方、債權(quán)方和擔保方的各自職責，讓有關(guān)各方的行為受到合同的約束，以確保擔保的順利進行、債務方及時償債。此外，擔保企業(yè)在同被擔保經(jīng)營單位簽訂擔保合同時，要對擔保的抵押物和不能按時還本付息的相關(guān)補償進行明確的說明和規(guī)定，以充分保障擔保企業(yè)的權(quán)益。規(guī)范化的擔保合同能夠有效約束被擔保經(jīng)營單位的經(jīng)營運作行為、財務管理行為和資金使用行為，促使被擔保經(jīng)營單位盡力改善經(jīng)營管理、增強贏利能力、細化財務收支、提升財務狀況，為債務的及時償付奠定基礎(chǔ)，擔保企業(yè)要想有效降低擔保風險、減少或有損失和保證自身利益，就必須充分重視擔保合同的規(guī)范性。受法律保護的擔保合同能夠明確被擔保經(jīng)營單位的義務，規(guī)范被擔保經(jīng)營單位的行為，保證被擔保經(jīng)營單位的債務償付，因此，擔保企業(yè)在制定和審查擔保合同時，一定要注重擔保合同的規(guī)范性，這對于有效降低擔保企業(yè)所面臨的擔保風險是大有裨益的。
四、總結(jié)
企業(yè)在提供擔保時固然會面臨因被擔保經(jīng)營單位的財務狀況惡化所導致的擔保風險，擔保風險是一項或有損失，一旦被擔保經(jīng)營單位出現(xiàn)違法違規(guī)操作和經(jīng)營管理不善，這項或有損失將會轉(zhuǎn)變?yōu)閷嶋H損失，這將給擔保企業(yè)的長期健康發(fā)展帶來不利的影響。通常，企業(yè)的擔保風險有四個主要來源，即擔保企業(yè)管控擔保風險的意識薄弱、擔保企業(yè)對提請擔保的經(jīng)營單位的信用審查機制缺失、擔保企業(yè)對被擔保經(jīng)營單位的事中監(jiān)控不足和企業(yè)擔保合同不規(guī)范。擔保企業(yè)要想有效減少自身的或有損失和降低自身的擔保風險，就要從擔保風險的來源著手，不斷增強擔保風險的管控意識，不斷建立健全對提請擔保的經(jīng)營單位的信用審查機制，不斷增強對被擔保經(jīng)營單位的事中監(jiān)控，注重擔保合同的規(guī)范性。透過這些相關(guān)措施能夠有效降低擔保企業(yè)所面臨的擔保風險，降低擔保企業(yè)的或有損失和或有損失轉(zhuǎn)化實際損失的概率，這將有利于擔保企業(yè)的長期健康發(fā)展。
參考文獻
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關(guān)鍵詞：質(zhì)押擔保 第三方物流 風險管理
質(zhì)押擔保系指債權(quán)人與債務人或與債務人提供的第三人以書面合同的形式，對債務人或其所提供的第三人的動產(chǎn)或權(quán)利的占有權(quán)進行轉(zhuǎn)移，以確保債權(quán)人的債權(quán)享受優(yōu)先受償權(quán)的一種基于擔保法的法律行為。在質(zhì)押擔保業(yè)務中，動產(chǎn)或權(quán)利的供給方稱之為出質(zhì)人，其債權(quán)人被稱為質(zhì)權(quán)人，質(zhì)押標的物則被稱為質(zhì)物。質(zhì)押擔保業(yè)務通常發(fā)生在出質(zhì)人企業(yè)急需資金，同時缺乏充裕的不動產(chǎn)及有價證券來為其貸款業(yè)務提供擔保的情形。出質(zhì)人企業(yè)可將其所擁有的倉單、應收賬款等動產(chǎn)或權(quán)利質(zhì)押給銀行；銀行則通過客觀評估該質(zhì)押標的物的價值，為企業(yè)提供其所需的質(zhì)押貸款。通過引入第三方物流企業(yè)參與質(zhì)押擔保業(yè)務，有助于降低出質(zhì)人企業(yè)與質(zhì)權(quán)人之間圍繞質(zhì)物品質(zhì)及其價值的信息不對稱性風險，提高質(zhì)押擔保融資業(yè)務的運作穩(wěn)健性。
第三方物流企業(yè)質(zhì)押擔保制度通常具有如下特性：一是圍繞被列為質(zhì)押標的物的任何交易都將被加以限制，以確保質(zhì)權(quán)人的合法權(quán)益得以伸張；二是質(zhì)押業(yè)務管理當局應當為質(zhì)權(quán)人提供簡明、高效、低成本的司法及仲裁體系，以解決質(zhì)押擔保業(yè)務實施過程中的商業(yè)糾紛；三是質(zhì)押業(yè)務制度設(shè)計應當確保特定質(zhì)權(quán)人利用制度漏洞，通過損害其他債權(quán)人利益的方式不當獲利；四是將設(shè)定、維持并實施動產(chǎn)質(zhì)押權(quán)的成本支付控制在合理水平；五是動產(chǎn)質(zhì)押權(quán)的設(shè)定、變更及滅失等關(guān)鍵事項應被有效公示，以降低交易過程中的信用風險。物流質(zhì)押擔保業(yè)務的開展有助于提升第三方物流企業(yè)的資金利用效率，強化供應鏈管理能力。但作為一種金融創(chuàng)新，在實施質(zhì)押擔保業(yè)務時，第三方物流企業(yè)需理清其風險誘因并給出相應的風險管控對策。
第三方物流企業(yè)質(zhì)押擔保業(yè)務的風險分析
（一）第三方物流企業(yè)質(zhì)押擔保業(yè)務的質(zhì)物風險
其一，第三方物流企業(yè)在保管質(zhì)物的過程中，對妥善保管質(zhì)物富有連帶責任。《中華人民共和國擔保法》第六十九條規(guī)定，“質(zhì)權(quán)人負有妥善保管質(zhì)物的義務。因保管不善致使質(zhì)物滅失或者毀損的，質(zhì)權(quán)人應當承擔民事責任”。質(zhì)押業(yè)務中的第三方物流企業(yè)與質(zhì)物委托人之間存在委托關(guān)系。依據(jù)《中華人民共和國侵權(quán)責任法》第四十四條規(guī)定，“因運輸者、倉儲者等第三人的過錯使產(chǎn)品存在缺陷，造成他人損害的，產(chǎn)品的生產(chǎn)者、銷售者賠償后，有權(quán)向第三人追償”。在現(xiàn)行法律約束下，第三方物流企業(yè)對質(zhì)物安全保管負有重要連帶責任。
其二，質(zhì)物的理化性能評估增加第三方物流企業(yè)的運營成本。質(zhì)物的倉儲方式受制于質(zhì)物的理化性能指標，而第三方物流企業(yè)的倉儲成本直接取決于質(zhì)物的倉儲條件。若物流企業(yè)不能有效監(jiān)管質(zhì)物，則質(zhì)物價格波動將增加質(zhì)權(quán)人和擔保人的風險（馬中華等，2011）。第三方物流企業(yè)可通過增加技術(shù)人力資本投資的方式來降低此類風險，但此項措施亦伴生著人力資本投資成本的負擔。
其三，對質(zhì)物的價值甄別能力不足放大了第三方物流企業(yè)的質(zhì)押業(yè)務運營風險?！稉７ā返谄呤畻l規(guī)定，若質(zhì)物價值有明顯減少的可能并足以危害質(zhì)權(quán)人權(quán)利的，質(zhì)權(quán)人可要求出質(zhì)人提供相應擔保措施。因此，質(zhì)物價值的甄別直接影響質(zhì)押合同的有效履行。但由于第三方物流企業(yè)涉及的動產(chǎn)質(zhì)物的品種繁多，市場價格波動較大，第三方物流企業(yè)缺乏對其品質(zhì)及市場價值的有效甄別。若質(zhì)權(quán)人在補貨及提貨過程中以次充好，將導致質(zhì)物價值偏離質(zhì)押合同規(guī)定的價值，第三方物流企業(yè)將承擔由此造成的質(zhì)物價值損耗風險。
（二）第三方物流企業(yè)質(zhì)押擔保業(yè)務的操作風險
其一，在質(zhì)押合同有效期內(nèi)，第三方物流企業(yè)因內(nèi)部操作流程監(jiān)管不善而引致的風險將威脅出質(zhì)人及質(zhì)權(quán)人的正當權(quán)益。
其二，第三方物流企業(yè)與質(zhì)權(quán)人之間圍繞質(zhì)押合同的工作銜接存在問題。質(zhì)押貸款的供給方與質(zhì)物的監(jiān)管方之間圍繞質(zhì)物相關(guān)信息的傳遞存在信息失真和信息過載等問題，使得質(zhì)權(quán)人由于難以獲取質(zhì)物品質(zhì)及價值評估的真實信息而誘發(fā)質(zhì)押貸款決策失誤。
其三，出質(zhì)人資信評估程序不規(guī)范為質(zhì)押貸款的風險暴露埋下隱患。金融機構(gòu)對申請貸款企業(yè)的資格審查存在漏洞，對質(zhì)押標的物的品質(zhì)及其價值審核的過程易受到經(jīng)辦人的人為因素影響，從而降低資信評估的公允性?，F(xiàn)行金融機構(gòu)對貸款企業(yè)的授信額度計量方法多依賴歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)，缺乏對出質(zhì)人遠期經(jīng)營收益的可信預期能力。對動產(chǎn)質(zhì)押品而言，質(zhì)物價值易受市場因素影響，評估價值的歷史波動率較高。在質(zhì)物交易市場有效假設(shè)條件下，質(zhì)押擔保業(yè)務風險與出質(zhì)人歷史信用水平相關(guān)度不高；故而金融機構(gòu)以出質(zhì)人歷史信用水平作為確定授信額度的傳統(tǒng)做法并不符合動產(chǎn)質(zhì)押擔保業(yè)務特點。
（三）第三方物流企業(yè)質(zhì)押擔保業(yè)務的道德風險
其一，第三方物流企業(yè)的質(zhì)押業(yè)務經(jīng)辦人有著在質(zhì)押業(yè)務中利用其職權(quán)欺詐質(zhì)權(quán)人、出質(zhì)人或本企業(yè)監(jiān)管部門以謀求其私人利益。第三方物流企業(yè)的質(zhì)押業(yè)務經(jīng)辦人是撮合質(zhì)權(quán)人和出質(zhì)人合作的中間人，掌握著當事人信用信息及質(zhì)物信息。質(zhì)押業(yè)務經(jīng)辦人可能為增加業(yè)務量而誘導出質(zhì)人提供虛假信息來欺詐質(zhì)權(quán)人以獲取金融機構(gòu)的貸款；亦可聯(lián)合質(zhì)權(quán)人對質(zhì)物做出錯誤價值評估以侵占出質(zhì)人或第三方物流企業(yè)的利益。
其二，出質(zhì)人道德風險將放大第三方物流企業(yè)的質(zhì)押業(yè)務運營風險。在獲質(zhì)權(quán)人的資金后，出質(zhì)人受經(jīng)營能力有限和市場風險不確定性的約束有可能陷入經(jīng)營失敗的危境。質(zhì)權(quán)人可依據(jù)《擔保法》所賦權(quán)利，通過拍賣或變賣質(zhì)物的方式獲得質(zhì)押業(yè)務補償對價，并用于清償出質(zhì)人的債務。在質(zhì)押貸款的清償業(yè)務中，質(zhì)權(quán)人具有獲取質(zhì)物拍賣或變賣所得的價款的優(yōu)先清償權(quán)，而第三方物流企業(yè)為開展質(zhì)押業(yè)務的先期資產(chǎn)投入及質(zhì)押業(yè)務收入都將受到出質(zhì)人因此受到影響。由于市場價格波動或處于保管期內(nèi)的正常或非正常損耗，所導致的質(zhì)物價值明顯低于質(zhì)押款時，出質(zhì)人有較強動機攜款潛逃，從而將質(zhì)押風險轉(zhuǎn)嫁給第三方物流企業(yè)和質(zhì)權(quán)人。
其三，出質(zhì)人信用水平和風險控制能力有限，未能制定符合其償債能力的融資計劃，此舉將導致出質(zhì)人因債務期限錯配而缺乏有效的當期償債能力。
第三方物流企業(yè)質(zhì)押擔保業(yè)務的實施策略探析
（一）第三方物流企業(yè)質(zhì)押擔保業(yè)務的質(zhì)物風險監(jiān)控
其一，第三方物流企業(yè)應與質(zhì)權(quán)人展開合作，投入必要的人力、技術(shù)與資金優(yōu)化在質(zhì)物選擇能力。鑒于第三方物流企業(yè)在質(zhì)物質(zhì)量控制及質(zhì)物倉儲保管等方面的技術(shù)優(yōu)勢地位，第三方物流企業(yè)應當負擔質(zhì)物篩選的首要責任，并應及時、準確地將質(zhì)物的質(zhì)押風險告知質(zhì)權(quán)人，以便于控制質(zhì)權(quán)人運營風險。質(zhì)權(quán)人可建立具有相對規(guī)范性和可操作性的質(zhì)物遴選模型，依據(jù)是否適合質(zhì)押的性質(zhì)將質(zhì)物劃分等級，并賦予不同等級的質(zhì)物以差異化質(zhì)押折價率。較為適合質(zhì)押貸款的質(zhì)物通常具有質(zhì)物品質(zhì)相對穩(wěn)定、質(zhì)物交易市場相對活躍、市場交易規(guī)則規(guī)范、市場價格的波動幅度有限等特點。
其二，第三方物流企業(yè)應當本著謹慎原則客觀評估質(zhì)物的質(zhì)押價值。2004年版巴塞爾資本協(xié)議擴充了銀行質(zhì)押和金融衍生品的范圍，并規(guī)范了質(zhì)物價格評估標準。依據(jù)新巴塞爾協(xié)議精神，質(zhì)權(quán)人應確立質(zhì)物篩選的安全謹慎性原則，確保質(zhì)押貸款業(yè)務中的質(zhì)物選擇及價值評估符合“保障質(zhì)權(quán)人安全”的原則。在確定質(zhì)押率時，第三方物流企業(yè)可將一定期間內(nèi)的質(zhì)物歷史價格和質(zhì)物成本價格作為計價基礎(chǔ)，并在計價過程中考慮到出質(zhì)人資信能力評估水平。
其三，第三方物流企業(yè)應當對在儲存期間的質(zhì)物價值波動風險作出動態(tài)監(jiān)控。第三方物流企業(yè)應當制定質(zhì)物價格的風險控制警戒線和強制平倉線，將質(zhì)押貸款金額釘住質(zhì)物現(xiàn)貨市場價格。第三方物流企業(yè)在與質(zhì)權(quán)人保持及時聯(lián)絡(luò)的前提下，通過對質(zhì)物的現(xiàn)貨市場價格的實時動態(tài)監(jiān)控的方式，實現(xiàn)對質(zhì)物風險的及時有效控制。
（二）第三方物流企業(yè)質(zhì)押擔保業(yè)務的操作流程控制
其一，第三方物流企業(yè)應強化對質(zhì)物的權(quán)屬確認管理。第三方物流企業(yè)應當就質(zhì)物所有權(quán)及質(zhì)物屬性等相關(guān)問題，強化與質(zhì)權(quán)人及出質(zhì)人之間的信息溝通。出質(zhì)人在掌控質(zhì)物真實信息方面具有相對信息優(yōu)勢，而質(zhì)物真實信息直接影響質(zhì)權(quán)人的貸款資金安全性。固此第三方物流企業(yè)應當要求出質(zhì)人提供關(guān)于質(zhì)物所有權(quán)的全套材料，據(jù)此識別質(zhì)物屬性的真實信息，并據(jù)此評估質(zhì)物的市場價值。在質(zhì)押合同中還應當明確質(zhì)權(quán)人和第三方物流企業(yè)有權(quán)稽核出質(zhì)人企業(yè)的內(nèi)部業(yè)務臺帳，以確認質(zhì)物屬性及其價值的真實信息。
其二，簽署質(zhì)物委托監(jiān)管合同。第三方物流企業(yè)應當與質(zhì)權(quán)人、出質(zhì)人三方會合商議并簽署質(zhì)物委托監(jiān)管合同，并對合同及相關(guān)附件展開風險及可行性審查（隋如彬等，2011）。
其三，第三方物流企業(yè)應驗證質(zhì)物權(quán)屬并開具質(zhì)物擔保接收通知書。第三方物流企業(yè)可以自行組織質(zhì)量技術(shù)人員來查驗質(zhì)物屬性及其所有權(quán)相關(guān)單證，亦可委托第三方專業(yè)機構(gòu)查驗。在確認質(zhì)物權(quán)屬符合質(zhì)物委托監(jiān)管合同及其附件后，第三方物流企業(yè)方可開具質(zhì)物接收通知書。若質(zhì)物質(zhì)檢結(jié)果不符合委托監(jiān)管合同及其附件要求，出質(zhì)人可要求權(quán)威第三方質(zhì)檢機構(gòu)做復查，而第三方物流企業(yè)有權(quán)拒收復查不合格的質(zhì)物。
其四，強化質(zhì)押貸款的貸后質(zhì)物擔保管理?；谫|(zhì)物品質(zhì)穩(wěn)定性和質(zhì)押安全性考慮，第三方物流企業(yè)應在合同中嚴格限制質(zhì)物流轉(zhuǎn)，拒絕出質(zhì)人、質(zhì)權(quán)人或善意第三人對處于質(zhì)押合同有效期內(nèi)的提貨或補貨要求。
（三）第三方物流企業(yè)質(zhì)押擔保業(yè)務的道德風險規(guī)避
其一，第三方物流企業(yè)應完善出質(zhì)人信用體系建設(shè)管理。第三方物流企業(yè)可利用公共信用信息平臺或企業(yè)情治系統(tǒng)，對出質(zhì)人的信用水平展開調(diào)查并建立出質(zhì)人信用檔案。在設(shè)計出質(zhì)人信用水平評估指標體系時，質(zhì)權(quán)人應當綜合考慮影響客戶企業(yè)信用水平的若干要素，將資產(chǎn)規(guī)模、財務狀況、商譽等影響客戶企業(yè)信用水平的有形及無形資產(chǎn)指標都納入到信用評估體系中。在對出質(zhì)人做信用評估時，質(zhì)權(quán)人應當重視評估過程的動態(tài)性，在對客戶企業(yè)資信水平做系統(tǒng)性評估的過程中，質(zhì)權(quán)人還應重視及時根據(jù)出質(zhì)人經(jīng)營風險因子變動情況和質(zhì)物品質(zhì)及其市場價格變動情況，調(diào)整對出質(zhì)人信用的評估值，避免因出質(zhì)人資信水平和質(zhì)物價值變更給質(zhì)權(quán)人及第三方物流企業(yè)造成的損失。
其二，第三方物流企業(yè)應聯(lián)系質(zhì)權(quán)人共同制定對出質(zhì)人的授信額度。第三方物流企業(yè)應當在質(zhì)權(quán)人的協(xié)助下，根據(jù)質(zhì)物屬性、出質(zhì)人的資信水平及其業(yè)務經(jīng)營現(xiàn)狀來制定對出質(zhì)人的授信額度（閆英等，2011）。鑒于出質(zhì)人的道德風險隨著其業(yè)務運營失敗概率的增大而同步增大。故此質(zhì)權(quán)人應當采取對出質(zhì)人的信用水平及其授信額度的動態(tài)監(jiān)管措施，根據(jù)出質(zhì)人的重大業(yè)務事項對其信用水平評估及其授信額度做動態(tài)調(diào)整，實現(xiàn)對質(zhì)押業(yè)務風險的動態(tài)控制（楊繼瑞等，2011）。
其三，第三方物流企業(yè)應當采取措施控制其內(nèi)部員工的道德風險。第三方物流企業(yè)的內(nèi)部員工的道德風險的生成源自經(jīng)辦人在處理質(zhì)押業(yè)務的過程中具有較強的自由裁量權(quán)，以及其職位所賦予該員工的信息單向透明優(yōu)勢。第三方物流企業(yè)可以通過規(guī)范質(zhì)押業(yè)務合同及相關(guān)單據(jù)操作流程的方式，確保質(zhì)押業(yè)務辦理流程及內(nèi)容的公開透明化，降低內(nèi)部人操縱所誘發(fā)的員工道德風險。
參考文獻：
1.馬中華，朱道立.物流企業(yè)在存貨質(zhì)押融資中的決策問題研究[J].系統(tǒng)工程學報，2011，26（3）
2.隋如彬，肖曉旭.物流企業(yè)存貨質(zhì)押業(yè)務風險評價指標體系研究[J].中國西部科技，2011，10（31）
關(guān)鍵詞：船舶貸款 擔保風險 防控
伴隨全球經(jīng)濟整體復蘇形勢下航運業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，造船業(yè)經(jīng)歷金融危機的低谷后，行業(yè)景氣正逐步恢復。由此而引發(fā)的資金需求也愈發(fā)增多。與傳統(tǒng)的固定資產(chǎn)貸款相比，船舶貸款同樣具有周期長、投資大、法律關(guān)系復雜的特征。同時，由于船舶自身的特殊性及航運業(yè)所具有的周期性、波動性等特征，也使商業(yè)銀行船舶貸款蘊含著較高風險。造船行業(yè)屬于勞動和資金密集型行業(yè)、周期性較強。雖然從長期看，世界造船中心進一步向亞洲轉(zhuǎn)移，有利于促進我國奠定造船強國地位，但從中短期看，我國造船業(yè)正處于產(chǎn)業(yè)升級、資源整合階段，整體產(chǎn)能不均衡并存在一定過剩。行業(yè)內(nèi)集群的分化和整合將加劇，部分企業(yè)將繼續(xù)面臨撤單威脅、建造周期長、產(chǎn)能升級等多種困難，商業(yè)銀行船舶貸款的風險不容忽視。基于船舶建造的過程，可將船舶貸款擔保劃分為在建船舶擔保與建成船舶擔保，本文重點論述上述兩個業(yè)務階段中所蘊含的風險及防控。
一、在建船舶抵押業(yè)務風險防控
（一）在建船舶擔保業(yè)務主要模式
船舶貸款過程中，以船舶交付為時點，船舶交付前相應擔保方式主要如表1所示：
表1
在建船舶擔保方式
（二）在建船舶抵押現(xiàn)行法律依據(jù)
2009年6月以前，我國關(guān)于在建船舶抵押的法律零散規(guī)定于《海商法》、《擔保法》、《物權(quán)法》及地方性法規(guī)之中。2009年6月海事局公布的《建造中船舶抵押權(quán)登記暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》），提高了在建船舶抵押的可操作性，成為在建船舶抵押業(yè)務登記環(huán)節(jié)的全國統(tǒng)一性法律依據(jù)?？偨Y(jié)上述立法，船舶抵押法律規(guī)范主要如下。
1抵押標的范圍
《海商法》第十四條規(guī)定：建造中的船舶可以設(shè)定船舶抵押權(quán)；《物權(quán)法》第一百八十條規(guī)定正在建造的建筑物、船舶、航空器可以設(shè)定抵押。
1994年公布的《〈中華人民共和國船舶登記條例〉若干問題的說明》，將在建船舶定義為：已經(jīng)安放龍骨或處于相似建造階段的船舶；《暫行辦法》中規(guī)定：作為抵押物的建造中船舶，如為分段建造的，應該已經(jīng)完成至少一個以上的船舶分段并處于建造階段；如為整體建造的，應該已經(jīng)安放龍骨并處于建造階段。
2主體資格限制
《海商法》、《物權(quán)法》、《擔保法》均未對在建船舶抵押的抵押人與抵押權(quán)人作出限制性規(guī)定。但《暫行辦法》中規(guī)定在建船舶抵押人只能為“滿足國家或有關(guān)主管部門資質(zhì)要求的船舶建造企業(yè)”；抵押權(quán)人為“具備發(fā)放貸款資格的金融機構(gòu)”。
3抵押登記
在建船舶抵押登記采用登記對抗主義?！段餀?quán)法》在第一百八十八條明確規(guī)定：正在建造的船舶、航空器抵押的，抵押權(quán)自抵押合同生效時設(shè)立；未經(jīng)登記的，不得對抗善意第三人。
（三）在建船舶抵押的主要風險
1在建船舶的不確定性
從理論上看，抵押物必須具備特定性、價值性和可讓與性。而船舶于建造過程中，始終處于不斷變化之中，并不完全符合特定性要求；就價值性而言，在建船舶表現(xiàn)形態(tài)為鋼材、設(shè)備的焊接安裝，船舶建成之前并不具有多高的價值；未完成的船舶，其轉(zhuǎn)讓性通常較差。
此外，《擔保法》、《擔保法司法解釋》、《暫行辦法》均設(shè)有禁止超額抵押的規(guī)定，加之在建船舶的不確定性，嚴重制約了實務中在建船舶抵押的可操作性。
2在建船舶所有權(quán)的多樣性
權(quán)屬清晰是抵押物用于抵押擔保的前提條件，《暫行辦法》明確要求特定船舶建造企業(yè)方可設(shè)置在建船舶抵押擔保。而在建船舶所有權(quán)卻具有多樣性。
船舶建造合同多采用格式合同，不同版本合同對建造船舶的所有權(quán)往往有不同約定。如：西歐造船廠協(xié)會提供的標準造船合約（AWES格式合同）約定：買方在支付了第一期預付款后，在建造的船舶及設(shè)備歸買方所有；而日本造船商協(xié)會提供的SAJ格式合同約定：船舶的所有權(quán)和風險按照合同約定交付給買方后同時轉(zhuǎn)移給買方，在交付成立之前，本船以及上面設(shè)備的所有權(quán)和風險都屬于賣方。
3抵押權(quán)實現(xiàn)的局限性
建造中的船舶尚不具備航運的使用價值，無論整體出售抑或分解成組成動產(chǎn)出售，其轉(zhuǎn)讓價格通常遠遠低于正常的船舶轉(zhuǎn)讓價格。在建船舶轉(zhuǎn)讓過程中，轉(zhuǎn)讓價格受船舶特征、市場容量、市場行情、轉(zhuǎn)讓手續(xù)、轉(zhuǎn)讓費用等多種因素的影響，加之作為抵押權(quán)人的金融機構(gòu)往往缺乏管理在建船舶的專業(yè)技能與經(jīng)驗，轉(zhuǎn)讓價格往往存在不能覆蓋抵押權(quán)人船舶貸款債權(quán)的風險。
（四）在建船舶抵押風險防范措施
1審慎評估在建船舶價值
（1）明確界定抵押物范圍
鑒于在建船舶的不確定性，商業(yè)銀行可在融資合同中借鑒《1967年建造中船舶權(quán)利登記公約》第八條規(guī)定，將抵押物范圍約定為：在未有相反約定的情況下，所登記的抵押物及在船廠占有之下的，已用標志或其他方法清楚表明將要安裝在該船上的材料、機器和設(shè)備，并包括因在建船舶滅失、損壞、征收等而獲得的保險金、賠償金或補償金。
（2）實時評估抵押船舶現(xiàn)有價值
建船實務中，船東付款一般是采用“里程碑”式的付款形式，即按照船舶生產(chǎn)過程中的節(jié)點支付一定的款項，通常的節(jié)點包括：船舶開工時；上船臺時；船下水時；舾裝時；交船時。商業(yè)銀行可依據(jù)《暫行辦法》規(guī)定，于每個支付節(jié)點款項支付前，要求船廠或船東委托經(jīng)商業(yè)銀行同意的資產(chǎn)評估機構(gòu)對在建船舶價值予以評估，并依據(jù)評估結(jié)果，辦理相應抵押權(quán)登記或變更登記。
考慮到前述在建船舶抵押權(quán)實現(xiàn)的局限性，商業(yè)銀行可以依據(jù)項目具體情況，合理約定在建船舶抵押率。
2嚴格把控在建船舶所有權(quán)歸屬
《暫行辦法》明確規(guī)定在建船舶的抵押人為船舶建造企業(yè)，如此規(guī)定雖然排除了船東、商辦理在建船舶抵押，限制了當事人意思自治的空間。但由船舶建造企業(yè)享有在建船舶所有權(quán)并辦理抵押登記，也即排除了可能出現(xiàn)的船舶建造企業(yè)的留置權(quán)，更有利于商業(yè)銀行貸款債權(quán)的維護。故商業(yè)銀行敘做船舶貸款時，應當要求在船舶建造合同中明確約定在建船舶所有權(quán)歸屬于船舶制造企業(yè)，以確保抵押權(quán)設(shè)立的合法有效。
3采用補充擔保方式
基于前述在建船舶抵押權(quán)實現(xiàn)的局限性，為避免抵押權(quán)實現(xiàn)價值可能無法完全覆蓋商業(yè)銀行貸款債權(quán)的風險，商業(yè)銀行可要求船廠或船東就可能的差額提供退款保函、股份質(zhì)押等其他擔保方式以維護其債權(quán)利益。
4強化貸后管理
商業(yè)銀行應當加強對授信項下船舶建造進度的跟蹤，定期監(jiān)控合同履約情況。加強現(xiàn)場檢查和監(jiān)管，業(yè)務敘做部門可定期對借款人實施現(xiàn)場檢查，必要時可引入第三方造船監(jiān)管中介機構(gòu)，由其定期提供真實有效的評估報告，以此作為建造方履約情況的參考，防止因船廠違約造成工程延時，進而導致船東棄船。
針對現(xiàn)階段我國造船業(yè)產(chǎn)業(yè)升級和資源整合的現(xiàn)狀，商業(yè)銀行在敘做船舶貸款業(yè)務過程中，應當合理控制對單一客戶的表內(nèi)外信貸余額，防范集中度風險。商業(yè)銀行可綜合考慮客戶資信與競爭力狀況，合理確定單一客戶信貸資產(chǎn)余額占借款人全部負債余額的一定比例。同時，加強對貸款資金的用款管理，貫徹執(zhí)行“三個辦法、一個指引”相關(guān)要求，按照實貸實付原則監(jiān)控信貸資金流向，保證貸款按約定項目和用途使用。
二、船舶建成階段貸款風險防范
（一）該階段商業(yè)銀行船舶貸款債權(quán)的主要保障措施
表2
建成后船舶既作為抵押物，又作為借款人的還款來源，是貸款人貸款債權(quán)的主要保障。以上三種保障措施均圍繞船舶而設(shè)置，一方面立足于保障船舶的穩(wěn)健運營，另一方面強化船舶運營出現(xiàn)問題時，貸款人的介入與救濟措施。
（二）船舶建成階段商業(yè)銀行貸款債權(quán)主要風險
首先，航運作為船舶的基本功能，直接決定了船舶貸款抵押標的的移動性。船舶在不同法域、不同法律環(huán)境下實施的行為，可能直接影響船舶的運營狀態(tài)和抵押權(quán)實現(xiàn)的成效。船舶的移動性，也造成了貸款人難以有效掌控船舶的實時狀況，進而可能導致貸款人延緩采取相應措施。
其次，船舶抵押權(quán)雖然明確了抵押權(quán)人的優(yōu)先受償權(quán)，但船舶優(yōu)先權(quán)作為海事領(lǐng)域的通行規(guī)定，在一定程度上削弱了抵押權(quán)的保障作用。另外，船舶經(jīng)營過程中，可能出現(xiàn)拖欠船員工資、港口費用、事故救助費、人身傷害索賠、侵權(quán)索賠、海域污染、船舶征收，甚至海盜行為等均會影響船舶的持續(xù)經(jīng)營。
最后，船舶建成后的租金通常為借款人的主要還款來源，但散貨船、集裝箱船、班輪類船舶等不同類型的船舶在運營中收入的波動與風險各不相同，且航運業(yè)收入與宏觀經(jīng)濟形勢聯(lián)動較強，易受經(jīng)濟波動影響，進而造成借款人收入來源的不穩(wěn)定性。
（三）商業(yè)銀行風險防控措施
1建成船舶抵押風險防控
（1）船舶登記地的確定
船舶登記的國家也被稱為“船旗國”，船舶登記地的確定是船舶航運的前提，在船舶進出港口時，船舶須提供有效的船舶登記證。船舶登記地的確定，一方面能夠確定登記船舶的擁有權(quán)以及登記船舶的抵押，更重要的是確定了該船旗國對船舶要求的技術(shù)、安全、質(zhì)量的標準。
商業(yè)銀行在確定建成船舶抵押登記地時，應當謹慎考慮以下因素：
A船舶抵押登記地法制狀況
商業(yè)銀行確定抵押登記地時，應當對擬登記地法制情況作出全面盡職調(diào)查。包括船舶登記地相關(guān)立法狀況、政治環(huán)境、航運管制等，船旗國應當具備較完備的海商、船舶、公司、擔保立法規(guī)定，同時船舶抵押登記的費用較低、效率較高。當?shù)胤蓱攲Υ暗盅旱怯?、船舶抵押?quán)實現(xiàn)等方面明確規(guī)定抵押權(quán)人相應權(quán)利及保障措施。
B船舶標準
船旗國船舶管理機構(gòu)有責任監(jiān)管登記船舶的安全標準和實體狀況，但每個船旗國的立法不同，寬嚴不一。對銀行來說，應當避免抵押品的安全或?qū)嶓w狀況達不到國際上的認可標準，甚至影響船舶的適航性。所以，從銀行的角度看，確定高標準要求的船旗國，無疑有利于抵押船舶良好狀況的維持。
（2）約定“命令船長”條款
銀行在貸款協(xié)議中約定，當銀行實現(xiàn)擔保權(quán)利時，可以直接命令船長把船舶航運至某目的港。“命令船長”條款有利于貸款人強化對船舶的控制，便于就船舶采取約定擔保措施。
如此安排有利于銀行確定最優(yōu)的擔保權(quán)益實現(xiàn)方式。如船舶一直停留在一些不適合訴訟、扣船或當?shù)胤ㄔ弘y以拍賣船舶或手續(xù)煩瑣的港口，銀行將難以有效實現(xiàn)擔保權(quán)益。而通過上述“命令船長”條款，銀行可要求船長將船舶航行至便利權(quán)利實現(xiàn)的目的港。
（3）合理確定船舶抵押率
由于船舶抵押權(quán)實現(xiàn)的局限性，商業(yè)銀行可以就抵押船舶合理約定抵押率，并約定超過約定抵押率的補充擔保措施，以預防可能的船舶優(yōu)先權(quán)等因素造成的船舶價值難以覆蓋且全部貸款債權(quán)。
2應收賬款質(zhì)押擔保風險防控
當船舶租金收入為船舶貸款的主要還款來源時，通過未來租金收益的質(zhì)押，能夠有效排除其他主體就船舶運營收入所主張的權(quán)利請求。應收賬款質(zhì)押業(yè)務中，商業(yè)銀行應當注意：
首先，應收賬款質(zhì)押的標的包括租金的同時，船東可能取得一次性收入也應當包括在質(zhì)押標的之內(nèi)。如租船人因違反船租而支付給船東的賠償款項；救助其他船舶后，被救助的主體所支付的費用；以及船舶被強制征用所獲得補償?shù)取?/p>
其次，商業(yè)銀行應當就船東收入、支出賬戶簽訂相應監(jiān)管協(xié)議。監(jiān)管協(xié)議中應當明確要求船東取得租船人的租金支付文件，租船人承諾所有租金將直接支付至船東在貸款人處的收入監(jiān)管賬戶。
3保險權(quán)益轉(zhuǎn)讓風險防控
保險權(quán)益轉(zhuǎn)讓措施為船舶貸款又一通常采取的擔保措施，該措施明確要求船東購買符合貸款人要求的保險產(chǎn)品，并在法律允許的最大限度內(nèi)，約定貸款人為保險權(quán)益的第一受償人。
（1）合理確定投保范圍
廣義上的船舶保險分為船殼保險和保賠保險兩種，船東通常購買的保險有：①財產(chǎn)保險。這類保險是針對海險和戰(zhàn)亂對船殼或輪機（hull and machinery）造成的損失；②第三者責任保險。這類保險是針對船東或船舶因意外對第三者產(chǎn)生的責任，如貨物損壞，貨主向船東要求賠償；船舶產(chǎn)生油污，海事當局向船舶要求賠償；與其他船舶發(fā)生碰撞后或在海難或意外中其他船舶、船員、乘客就人員傷亡向船東提出的賠償。
基于船舶保險高度的專業(yè)性及具體貸款項目的差異性，為銀行可以委托保險顧問公司提供專業(yè)保險意見書，用來確認船東所買的保險和有關(guān)的保險公司是否達到銀行的要求。如此安排，一方面可避免保險險種選在難以覆蓋貸款風險的情況，另一方面可避免因被保險人可能的失誤（如未滿足明確告知義務等情況）而導致的保險條款設(shè)置無效。
（2）購買抵押權(quán)方利益保險
抵押權(quán)方利益保險（mortgagees’ interest insurance）目的為對沖保險公司特殊情形下的拒絕賠償風險，該保險險種始自1986年倫敦市場采用的“協(xié)會船舶抵押權(quán)人利益保險條款”。如船東在購買保險時，信息披露沒有達到保險公司規(guī)定的標準，或者船東違反了保險產(chǎn)品的約定，導致保險人免責等情形下，通過已購買的抵押權(quán)方利益保險，即可保證貸款人貸款債權(quán)的有效受償。需要注意的是，該種保險的保險費用，應當由船東予以支付。目前，此種險種在國內(nèi)市場上少有開發(fā)，但在國際保險市場上則比較普遍?？紤]到船舶建造及運行的國際化程度愈來愈高，該險種的購買無疑將有利于保護貸款方的債券安全。
參考文獻
[1]李連君、李天豪：《船舶融資的法律與實踐》，載《中國海商法年刊》，2009（1）。
關(guān)鍵詞：應收帳款 加強管理 防范風險
報業(yè)企業(yè)的收入來源主要為廣告收入，由于廣告行業(yè)實行廣告委托制，與傳統(tǒng)的生產(chǎn)或貿(mào)易型企業(yè)相比，與之產(chǎn)生經(jīng)濟往來業(yè)務的一部分為直接客戶，另一部分則為受客戶委托的廣告公司。針對這兩部分客戶一般采用不同的結(jié)算管理辦法：
一、直接客戶
直接客戶是指不通過廣告公司直接下單的零散客戶，也有部分與報企長期合作的客戶如政府部門、銀行、醫(yī)院、地產(chǎn)等單位不通過廣告公司而直接下單，對于前者，應嚴格遵守刊前付款制度，款到才能預定廣告，為了防范個別客戶惡意簽發(fā)空頭支票，在不能確定款項到帳之前，一般不接受支票或期票的結(jié)算方式。對于報社內(nèi)部在編員工擔保且數(shù)額不大的廣告，在客戶承諾了付款期限后可視情況辦理刊后付款，如客戶到期不能付款，將追究擔保員工的連帶責任，廣告欠款將在其工資中扣除；對于后者，為了防止壞帳的發(fā)生，一般情況下也應采用刊前付款制度，但為了爭取客戶、應對日益激烈的市場競爭，對于個別資信狀況良好、經(jīng)營穩(wěn)健、倒閉或拖欠風險度較低的單位如政府部門和電信、供水、燃氣等壟斷企業(yè)在與報企簽定了月結(jié)協(xié)議后可以辦理刊后付款，即先登廣告，款項月結(jié)。
需要注意的是，為客戶辦理刊后付款一定要手續(xù)齊備，客戶一定要在廣告認刊書上簽字蓋章，特殊情況下客戶發(fā)傳真件預定廣告?？梢韵壬蠌V告，但事后需補齊手續(xù)。有報社員工擔保的廣告須由該員工簽定擔保書，承諾付款期限。客戶的廣告認刊書和員工擔保書應整理存檔，日后如有發(fā)生經(jīng)濟糾紛，客戶拖欠廣告款的情況發(fā)生。客戶簽字蓋章的認刊書將為通過法律手段追討欠款提供有力的證據(jù)。
月結(jié)客戶一般應在次月月初結(jié)清上月廣告款，如果客戶未能在規(guī)定的期限內(nèi)結(jié)清款項，應立即取消客戶的月結(jié)資格，除向客戶追討欠款之外，新下單的廣告一律實行刊前付款。
二、廣告公司
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和人們觀念的轉(zhuǎn)變，各大企業(yè)對品牌建設(shè)日益重視，在廣告宣傳上競相投入，廣告市場由此得到蓬勃發(fā)展，眾多的廣告公司應運而生。廣告公司承攬廣告業(yè)務，并受客戶委托，在報企旗下的媒體廣告，在報企與客戶之間起到了橋梁與紐帶的作用。
由于廣告公司不是實體企業(yè)，成立門檻低(注冊資本十萬元即可成立)，缺乏房產(chǎn)、大型設(shè)備等資產(chǎn)作為擔保，一些缺乏資金、缺乏客源、實力不濟的廣告公司很容易在激烈的市場競爭中因資金鏈斷裂而倒閉，另一方面，為了應對電視、網(wǎng)絡(luò)、戶外廣告和其他一些新興媒體的挑戰(zhàn)，報企需要要積極地拓展市場，加強與廣告公司的合作，鞏固并擴大市場份額，所以，報企應從實際工作出發(fā)，從嚴把關(guān)，制定完善的結(jié)算制度及應收帳款管理辦法。
對于市面上形形的廣告公司，報企應根據(jù)其實力、資信狀況與雙方合作的緊密程度，在互利雙贏的基礎(chǔ)上，抓大放小，一般客戶一律實行刊前付款，而對于那些實力雄厚、信譽良好、手中掌握較多客戶資源的重點優(yōu)質(zhì)客戶給予政策優(yōu)惠。在支付結(jié)算方式上可靈活對待――交納了支票保證金的客戶可以刊前支票付款，交納了行業(yè)保證金的客戶可允許其月結(jié)，對于各大媒體盡力爭取的少數(shù)重點優(yōu)質(zhì)廣告客戶，無須交納保證金仍可享有月結(jié)待遇。具體說明如下：
1、刊前付款。對于零散的一般性的廣告公司，必須確保到款才能預定廣告。
2、交納支票保證金，實行刊前支票付款。對于一般性的廣告公司，為了防止其簽發(fā)空頭支票，在預定廣告時報企須確定其款項到帳，一般不接受支票結(jié)算。但是，報企與廣告公司是合作單位，相互依存，在與電視、網(wǎng)絡(luò)、戶外廣告和其他一些新興媒體的競爭中，報企除需加強自身廣告平臺的建設(shè)之外，還需為包括廣告公司在內(nèi)的眾多客戶提供優(yōu)質(zhì)便捷的服務。在當前實際工作中，由于市場瞬息萬變，委托客戶的廣告刊出計劃經(jīng)常變更，經(jīng)常出現(xiàn)要求廣告公司增加或刪除廣告預定的情況，為了方便和服務客戶，在廣告公司向報企交納了支票保證金后可為其辦理刊前支票結(jié)算。
關(guān)于支票保證金的數(shù)額，可結(jié)合廣告公司的資信狀況及其廣告的金額適當確定，原則上支票結(jié)算金額不能超過廣告公司交納的支票保證金的數(shù)額。在收到廣告公司的支票后。報企應及時進帳，如發(fā)現(xiàn)空頭支票，應立即停止接收該廣告公司的支票。如多次出現(xiàn)廣告公司簽發(fā)空頭支票的情況發(fā)生，報企應將這些廣告公司列入黑名單。降低其信用評定，提高支票保證金金額或取消其刊前支票結(jié)算的資格。
3、交納行業(yè)保證金，實行月結(jié)。為了放開搞活，鼓勵競爭，報企對部分廣告行業(yè)進行對外招標，中標廣告公司在交納了行業(yè)保證金后，獲得該行業(yè)的廣告獨家資格，廣告款實行月結(jié)。招標本身就是對眾多廣告公司進行資質(zhì)審查和遴選、確立優(yōu)質(zhì)合作伙伴的過程，一般中標的都是具有一定實力、在業(yè)內(nèi)有較大影響力的廣告公司，這在一定程度上防止了其因資金不足或資金緊張而拖欠廣告款進而形成壞帳的情況出現(xiàn)。保證了報企資金的正?；亓?。
廣告公司取得行業(yè)資格后，需與報企簽定行業(yè)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務，并交納行業(yè)保證金。行業(yè)保證金根據(jù)協(xié)議中明確的廣告公司在協(xié)議期內(nèi)必須達到的廣告額的一定比例來確定，具體比例由雙方協(xié)商，一般不低于10％。
4、對于各大媒體競相爭取的少數(shù)優(yōu)質(zhì)、重點廣告客戶，可給予月結(jié)待遇，無須交納保證金。
少數(shù)優(yōu)質(zhì)、重點廣告客戶是指在手中掌握有國內(nèi)外眾多客戶、享有各大知名品牌廣告獨家權(quán)和具備廣告區(qū)域投放權(quán)且在廣告行業(yè)享有高知名度的廣告公司。能夠贏得國內(nèi)外知名企業(yè)和品牌的信賴、能夠通過嚴格的競標程序奪得這些企業(yè)和品牌的權(quán)和廣告區(qū)域投放權(quán)，本身就說明此類公司擁有很強的實力。給予其政策優(yōu)惠及月結(jié)待遇，引導它們擴大對報企旗下媒體的廣告投放，是報企在激烈的市場競爭中謀求生存、發(fā)展，保證廣告收入實現(xiàn)穩(wěn)定增長、與廣告公司實現(xiàn)互利雙贏的一種必要手段。
由于此類廣告公司廣告投放金額巨大且未交納保證金。單純以信用作擔保，一旦形成欠帳很容易象滾雪球一樣越滾越大，給報企的資產(chǎn)安全帶來隱患，雖然大多數(shù)此類客戶都能信守合同，遵守商業(yè)規(guī)則，但報企在加強管理的同時還需采用以下手段來制衡其拖欠行為：
(1)返點。一般媒體為了鼓勵客戶投放廣告大多采用了返點獎勵政策，即某品牌的廣告量達到一定數(shù)額后，媒體給予其一定比例的免費投放額。返點與費收入是廣告公司收益的重要組成部分，也是報企清理客戶欠款行為的一項有力的工具。一般報企都會明確規(guī)定，計算并實施返點的前提是該廣告公司結(jié)清其全部欠款。如存在廣告欠款，該廣告公司將不得享受該項政策優(yōu)惠。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；貸款擔保；合作風險
文章編號：1003-4625(2010)06-0112-04 中圖分類號：F830.4 文獻標識碼：A
與擔保公司合作是商業(yè)銀行貸款業(yè)務中一種較為普遍的擔保模式?？蛻粝蜚y行申請借款，擔保公司提供貸款擔保，并向銀行交存一定比例的“保證金”，此種方式在一定程度上降低了商業(yè)銀行貸款風險。但隨著擔保業(yè)務合作的深入，一些問題也逐漸暴露出來。
本文從擔保公司和商業(yè)銀行兩個方面對相關(guān)問題進行了分析，并具有針對性地提出了風險防范意見。
一、貸款擔保業(yè)務合作中存在的主要問題
(一)擔保公司存在的問題
1 部分擔保公司存在實收資本不實以及股東抽逃出資和虛假出資的問題。
實收資本是擔保公司對外提供擔保的最根本的物質(zhì)基礎(chǔ)。目前一些擔保公司存在注冊資本沒有足額到位，關(guān)聯(lián)企業(yè)大量占用擔保公司資金，甚至存在股東虛假出資、抽逃出資等現(xiàn)象。在出資方式中也存在貨幣出資占比不高或出資物變現(xiàn)能力和盈利能力較差甚至難以變現(xiàn)的問題，對擔保公司擔保能力產(chǎn)生較大的不利影響。
2 擔保公司在銀行交存的保證金部分或全部是由被擔保人交納，提高了企業(yè)的融資成本，掩蓋了擔保風險。
按照規(guī)定，擔保公司交存銀行的擔保保證金應該由擔保公司交納，但實際上，很多擔保公司要求被擔保人按擔保金額的5％－20％交納保證金。有的擔保公司收取客戶的綜合費用加上銀行貸款利息，再加上向擔保公司交納的違約保證金、咨詢費、公證費等其他費用，企業(yè)實際承擔的費率水平是直接向銀行貸款利率的兩倍多，超出了多數(shù)企業(yè)的承受能力。這種現(xiàn)象不但虛增了擔保公司的擔保能力，增加被擔保人的資金壓力，同時也加大了銀行貸款的風險。
3 部分擔保公司風險準備金計提不充分。
財政部關(guān)于《中小企業(yè)融資擔保機構(gòu)風險管理暫行辦法》第十三條、十四條規(guī)定，“擔保機構(gòu)應按照當年擔保費的50％提取未到期責任準備金；按不超過當年年末擔保責任余額1％的比例以及稅后利潤的一定比例提取風險準備金，用于擔保賠付?！薄帮L險準備金達到擔保責任余額的10％后，實行差額提取?！薄皳C構(gòu)設(shè)立后應當按照其注冊資本的10％提取保證金，存人財政部指定的銀行，除擔保機構(gòu)清算時用于清償債務外，任何機構(gòu)一律不得動用。擔保機構(gòu)提取的風險準備金必須存入銀行專戶。”但在實際操作中，大部分擔保公司沒有遵循相關(guān)規(guī)定，部分擔保公司未提取或未足額提取風險準備金，缺乏必要的風險準備。如出現(xiàn)擔保賠付，由于其資金來源不足，無法履行其保證責任。
4 部分擔保公司對單個企業(yè)提供的擔保責任金額占擔保公司自身實收資本或凈資產(chǎn)比例不符合相關(guān)規(guī)定。
財政部頒發(fā)的《中小企業(yè)融資擔保機構(gòu)風險管理暫行辦法》規(guī)定，擔保機構(gòu)對單個企業(yè)提供的擔保責任金額最高不得超過擔保機構(gòu)自身實收資本的10％。部分擔保公司擔保業(yè)務的行業(yè)集中度過高，一旦發(fā)生行業(yè)性系統(tǒng)風險，根本無法履行其保證責任。
5 部分擔保公司擔保風險防范措施不足。
主要表現(xiàn)在：
第一，未使用反擔保措施。建立反擔保制度是擔保公司防范風險、減少損失的重要手段，部分擔保公司并沒有采用反擔保措施，因而增加了經(jīng)營的風險。
第二，為防范擔保業(yè)務風險，擔保公司應對被擔保企業(yè)的償債能力和違約風險做出全面的評價，即對被擔保企業(yè)開展信用等級評定。但部分擔保公司未建立評級體系，盲目擔保。
第三，部分擔保公司的人員素質(zhì)參差不齊。擔保公司的許多從業(yè)人員來自于政府、企事業(yè)單位等非銀行部門，缺乏專業(yè)知識和從業(yè)經(jīng)驗，對擔保對象判斷不準，對擔保條件把握不嚴；還有少數(shù)從業(yè)人員在擔保過程中違規(guī)操作，搞“人情擔?！?，有的甚至內(nèi)外勾結(jié)騙保，使擔保公司的風險加大。
6 部分擔保公司因經(jīng)營范圍廣，主業(yè)不突出影響了資產(chǎn)的安全性、流動性。
根據(jù)財政部頒發(fā)的《中小企業(yè)融資擔保機構(gòu)風險管理暫行辦法》規(guī)定，擔保公司可以將資金投資于債券、上市公司股票、基金等，也可以以其他應收款，對其他單位股權(quán)投資的形式存在。但是，部分擔保公司為追逐利潤，將注冊資金用于投資房地產(chǎn)、股票，搞典當行和長期股權(quán)投資，或?qū)⒅饕馁Y源運用于委托貸款、投資等其他業(yè)務，嚴重影響了資金的安全性、流動性，降低了承擔保證責任的能力。
7 部分擔保公司通過多種途徑違規(guī)、非法辦理金融業(yè)務，嚴重影響其擔保能力。
為追求經(jīng)濟利益，部分擔保公司在正常業(yè)務范圍之外往往從事違規(guī)提供注冊資金、非法辦理金融業(yè)務等活動。有些擔保公司成立后，一直從事非法金融業(yè)務，變相非法吸收存款，以12‰％到1‰o的月利率非法向社會公眾吸收存款，以20‰到50‰的月利率非法對外放貸。
(二)因商業(yè)銀行對擔保公司認識和管理上的缺陷而產(chǎn)生的問題
部分商業(yè)銀行的工作人員對擔保公司所擔保的信貸業(yè)務風險缺乏足夠的重視，主要表現(xiàn)在：
1 對擔保公司擔保的風險認識不足。
主觀上盲目信賴擔保公司保證擔保的保障作用，認為擔保公司擔保貸款即使貸款企業(yè)無法清償。也有擔保公司對風險兜底，操作簡便，風險為零。而對一些在貸款風險上具有較強分散和補償作用的擔保方式，則認為擔保手續(xù)復雜，風險較大，一旦出現(xiàn)風險，很容易被追究責任，因而不愿辦理相應的擔保手續(xù)。
2 在管理上有待改進。
對擔保公司保證限額的計算方法不盡合理，不能夠及時發(fā)現(xiàn)并制止擔保公司股東虛假出資、抽逃資本金的行為；對單個企業(yè)提供的擔保責任金額占比過高進行限制和制裁不到位；缺乏對擔保公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和其擔保能力之間存在的關(guān)系評估；不能及時對擔保公司在其他銀行的擔保余額、擔保倍數(shù)進行調(diào)查和限制。
3 保證金管理不規(guī)范。
在保證金賬戶的設(shè)置上，對擔保公司保證金監(jiān)管不夠重視，沒有將保證金納入保證金專戶管理，而是將保證金通過單位結(jié)算賬戶、個人活期儲蓄賬戶或個人定期存單管理。對于擔保公司存入的“保證金”也未簽訂質(zhì)押合同或在合作協(xié)議中進行明確約定，一旦擔保公司涉及訴訟，即使存放于保證金賬戶上的特定化的擔保資金有可能被司法部門凍結(jié)和扣劃，存在一定的法律風險。同時，在擔保公司惡意逃債或無力履約時，擔保公司也可以隨意支取資金，可能造成擔保無效，存在一定的道德風險。
4 在“保證金”賬戶的扣劃上，未及時履行告知義務。
商業(yè)銀行與擔保公司合作協(xié)議中一般都有關(guān)于
對保證金扣收的規(guī)定，比如合作協(xié)議約定“借款人沒有按照合同約定按時、足額履行還款義務時，保證人應當自接到甲方通知之日起3日內(nèi)代為履行還款義務。保證人不足額履行代償義務的，貸款人可以從保證人在貸款人任何機構(gòu)開立的賬戶中扣收款項?！睆纳鲜黾s定看出，一旦借款人不履行義務，商業(yè)銀行扣收擔保公司保證金或其他賬戶時，有先行通知的義務。但從實際工作來看，部分銀行在扣劃保證金時因各種原因并未及時履行通知義務。
5 與擔保公司的合作協(xié)議不盡完善。
根據(jù)《物權(quán)法》第176條的規(guī)定：“被擔保的債權(quán)既有物的擔保又有人的擔保的，債務人不履行到期債務或者發(fā)生當事人約定的實現(xiàn)擔保物權(quán)的情形。債權(quán)人應當按照約定實現(xiàn)債權(quán)；沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的，債權(quán)人應當先就該物的擔保實現(xiàn)債權(quán)；第三人提供物的擔保的，債權(quán)人可以就物的擔保實現(xiàn)債權(quán)，也可以要求保證人承擔保證責任。”商業(yè)銀行在與擔保公司簽訂保證協(xié)議時，應當對債權(quán)既有借款人物的擔保又有保證的情形進行考慮。部分銀行在與擔保公司簽訂協(xié)議時，對此問題并未考慮，存在法律隱患。
二、對與擔保公司貸款擔保業(yè)務合作風險防范的建議
(一)充分認識擔保公司擔保風險，審慎選擇擔保機構(gòu)
由擔保公司擔保的貸款并非是零風險。擔保公司的擔保雖然可以為商業(yè)銀行貸款分散風險，但其本身也存在較大的信用風險。在當前我國信用體系建設(shè)仍然不夠完善、擔保公司的監(jiān)管體系尚未建立的情況下，擔保公司的違約成本相對于代償責任較低，因此，對擔保公司的信用風險要有充分的認識和估計。
在選擇貸款擔保時，要把風險防范放在重要位置，審慎選擇擔保公司辦理擔保業(yè)務。在借款人能夠提供足額有效的資產(chǎn)作為抵押或質(zhì)押的情況下。只要符合商業(yè)銀行貸款抵押擔保規(guī)定的，應優(yōu)先辦理抵押(或質(zhì)押)擔保。
(二)商業(yè)銀行應當主動提示客戶與擔保公司合作中的風險
針對可能存在的擔保公司不規(guī)范經(jīng)營的情況，銀行應盡到善意提醒義務，讓客戶享有知情權(quán)?？梢钥紤]形成書面《風險提示書》等形式，內(nèi)容應當包括：客戶可以提供符合商業(yè)銀行要求的多種擔保形式，擔保公司擔保不是必需的選擇；如客戶選擇擔保公司擔保，擔保公司收取的手續(xù)費、擔保費、代辦評估和抵押等費用承擔由客戶與擔保公司協(xié)商，并不是由商業(yè)銀行確定；如擔保公司要求客戶提供反擔保，客戶應當自己決定是否提供；客戶對擔保公司提供反擔保，不論金額多少，該部分財產(chǎn)由擔保公司控制和管理，與商業(yè)銀行無關(guān)；如客戶與擔保公司產(chǎn)生糾紛，客戶提供給擔保公司的反擔保不能抵消商業(yè)銀行貸款；擔保公司的業(yè)務不包括吸收存款和委托理財；個人存折應由本人保管而不能交給擔保公司等。
(三)嚴格保證金賬戶管理
擔保公司應當開立專門賬戶用于存人個人貸款擔?；?，與法人或小企業(yè)貸款擔保基金分開管理，實行專項存儲、專戶管理。貸款放款前擔保公司必須有足額保證金存人專戶，不得以各種名義向客戶收取資金作為存人商業(yè)銀行的保證金。商業(yè)銀行應逐戶建立監(jiān)測臺賬，每月將保證金賬戶余額及累計擔保責任余額進行統(tǒng)計。
在目前法律還未對擔保公司的“保證金”賬戶性質(zhì)進行明確的情況下，具體業(yè)務中應當注意：以提供資金的企業(yè)的名義開立用于保證擔保的資金賬戶，賬戶性質(zhì)一定要注明是“保證金專戶”。并且，在開立這種賬戶所依據(jù)的協(xié)議中，一定要具體明確賬戶的戶名和賬號、資金支付條件、金額和保證期限等。商業(yè)銀行相應的賬務處理也要注明“保證金專戶”并明確其所屬類別和資金來源，做到協(xié)議與賬戶相銜接。在有關(guān)開立保證金賬戶的合同或協(xié)議中，都要有明確條款注明該賬戶內(nèi)的資金是用于“質(zhì)押”目的，并且質(zhì)押擔保的對象、額度、期限等都應當明確，不能簡單地認為存人保證金賬戶的資金都有質(zhì)押擔保的功能。
(四)完善擔保公司入圍認證制度，堅持“名單準入、擇優(yōu)增補、動態(tài)監(jiān)測、適時淘汰”的原則
在專業(yè)擔保公司申請準入時，商業(yè)銀行應當從擔保公司法人治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部組織機構(gòu)、經(jīng)營范圍、注冊資本、信用等級、經(jīng)營現(xiàn)況等方面進行調(diào)查審查，嚴把合作機構(gòu)準入關(guān)。通過建立嚴格的準入制度，可以從源頭上將缺乏資金實力、專業(yè)人才、技術(shù)手段和管理水平的擔保公司予以排除。在擔保公司入圍資格的認證方面，應進一步強調(diào)公司的信譽狀況。凡是有逃避保證責任、抽逃注冊資金、虛假出資等不良記錄的，一律不得作為商業(yè)銀行入圍的擔保公司。要根據(jù)入圍擔保公司的資金實力和風險管理能力，特別是擔保后監(jiān)管能力，確定擔保公司開展業(yè)務的地域范圍，入圍擔保公司不得超出核定的地域范圍為商業(yè)銀行貸款提供擔保。
在擔保額度的核定方面，嚴格按照擔保公司的實際代償能力確定擔保額度。凡是對外投資和應收賬款數(shù)額較大的，或注冊資金中非貨幣資產(chǎn)占比較大的，應從緊核定其擔保額度。
擔保額度一經(jīng)核定，一般情況下不得增加；出現(xiàn)降低代償能力情形的，應及時調(diào)減其擔保額度。
對在商業(yè)銀行擔保業(yè)務數(shù)額較大，擴展較快，以及所報財務報表存在重大疑問的擔保公司，應委托專業(yè)審計機構(gòu)進行審計，核實其擔保能力。
(五)加強與擔保公司的信息交流與工作協(xié)調(diào)
一是與擔保公司定期溝通，交流貸后監(jiān)管信息，協(xié)商風險防范措施，共同做好貸款風險防范工作。
二是加強對擔保公司的風險監(jiān)測。入圍擔保公司應按季向商業(yè)銀行報送財務報表、擔保業(yè)務情況報表、擔保公司法人代表變更、注冊資本變更、股權(quán)變更、資產(chǎn)重組、對外代償、對外投資或借款等重大事項。對入圍擔保公司的財務報表及重大事項報告要進行風險鑒定。
三是業(yè)務經(jīng)營中獲知影響入圍擔保公司信譽狀況或代償能力信息，應及時通報，并對擔保公司的重大風險予以風險提示。
四是要求擔保公司應規(guī)范財務制度，按國家規(guī)定的擔保公司財務辦法編制財務報表，并提足各種準各金，確保風險補償能力，以應付可能出現(xiàn)的風險。
(六)依法及時要求擔保公司承擔保證責任
凡擔保公司擔保貸款出現(xiàn)借款人不能足額清償?shù)?，商業(yè)銀行應及時要求擔保公司承擔保證責任。要求擔保公司承擔保證責任的書面通知必須在保證期間內(nèi)送達，并經(jīng)擔保公司有權(quán)人簽收。擔保公司拒絕簽收的，應采用公證送達等方式予以送達并收集保存主張權(quán)利的證據(jù)。通知書應確定明確的代償期限，一般情況下不得同意擔保公司延期代償?shù)囊?。擔保公司在履行保證責任后，應積極配合擔保公司向借款人追償，維護擔保公司的合法權(quán)益。在扣劃“保證金”賬戶時，商業(yè)銀行應嚴格按照合同約定履行扣劃通知義務，并注意保留相關(guān)通知證據(jù)材料，盡量避免出現(xiàn)手續(xù)上的瑕疵，導致在訴訟過程中處于被動。
(七)嚴肅工作紀律，嚴格責任追究
一是嚴禁為借款企業(yè)指定擔保公司或為擔保公司指定借款企業(yè)。擔保、反擔保條件及相關(guān)事項由借款人與保證人平等協(xié)商確定，商業(yè)銀行工作人員不應干預。
二是嚴禁未經(jīng)貸款審批機關(guān)同意，擅自變更貸款審批時確定的擔保人，嚴禁在未滿足貸款條件的情況下發(fā)放貸款。
三是禁止未經(jīng)貸款審批機關(guān)同意，與保證人協(xié)商變更承擔保證責任的時間、數(shù)額、方式以及其他條件。嚴格禁止與保證人簽署放棄商業(yè)銀行權(quán)利、免除對方義務的協(xié)議。對于違反制度規(guī)定。導致?lián)９咎用摫ＷC責任的，要對相關(guān)責任人實行責任追究。
(八)完善與擔保公司的合作協(xié)議，考慮“人保與物?！辈⒋媲闆r的處理
【關(guān)鍵詞】浙贛鐵路；疏解線；深路塹；控制爆破
一、工程概況
DK1+100～DK1+760（對應滬昆線里程K596+010~K595+250）段為橫峰站疏解線并行浙贛線的一個主要地段，與浙贛線最小線間距為10m左右，中線樁在此里程段大部位于浙贛上行線的護坡上。這一區(qū)間根據(jù)地形地勢劃分為三個重點區(qū)域，分別是：DK1+100～DK1+200，DK1+340～DK1+550，DK1+600～DK1+760。
DK1+100～DK1+200，開挖高度為10m，一級坡面為片石砼擋土墻，二級坡面部分采用漿砌片石護砌，部分坡面，爆破開挖數(shù)量為30000m3；
DK1+340～DK1+550段開挖高度為18m，一級坡面為片石砼擋墻、二級坡面為漿砌片石護砌，爆破開挖數(shù)量為70000m3；
DK1+600～DK1+760開挖高度25m，一級坡面為片石砼擋墻、二級坡面為漿砌片石護砌，爆破開挖數(shù)量為100000m3；
本段地質(zhì)主要為紅砂巖，上部磚紅、紫紅色厚~巨厚層狀鈣質(zhì)細砂巖，夾粉砂巖及少許長石石英粗砂巖，風化后形成許多大小不一的孔洞。
二、施工方法
根據(jù)現(xiàn)場地形情況，設(shè)置兩條施工運輸便道，根據(jù)施工便道將三個區(qū)域分為四個爆破作業(yè)區(qū)段。采取分層微差松動爆破，分層深度為2.5m，開挖方向沿線路方向。防護采用兩級排架，第一級排架設(shè)在營業(yè)線水溝外側(cè)，為雙層鋼管排架，排架高出片石混凝土擋墻2m，在電氣化接觸網(wǎng)立柱處加高2.4m、寬度3.6m，以保護接觸網(wǎng)瓷瓶，在全區(qū)段（含兩段各延伸3~5m）設(shè)置一級排架，隔開鐵路和施工區(qū)。第二級排架基礎(chǔ)設(shè)在爆體分層線下0.5m處，且高于爆體1.5m的單層移動式鋼管排架，此處二級排架高度取5m，作為人工拆除圬工及爆破的主要屏障。排架防護面滿鋪雙層竹笆。
為防止飛石的出現(xiàn)，主體爆破時巖體表面用布魯克網(wǎng)進行覆蓋防護。在各級護坡臺階鋪設(shè)一層30cm厚松土作為減力檻，以減弱落石下墜后的能量，減輕對鋼管排架的沖擊力。
三、工藝流程
1、爆破設(shè)計
在確認路塹爆破范圍內(nèi)無地下管線的情況下進行路塹爆破施工，根據(jù)路塹邊坡巖質(zhì)狀況，采用豎向分層、縱向分段、間隔起爆、定時進行松動爆破作業(yè)方法。依現(xiàn)場地形情況，設(shè)置兩條施工運輸便道，里程分別為DK1+200、DK1+600，以施工便道為界將控爆區(qū)分為四個爆破作業(yè)區(qū)段，具體分段里程為DK1+100～DK1+200、DK1+200～DK1+400、DK1+400～DK1+600、DK1+600～DK1+760。
按最高25m控制，分10層進行爆破作業(yè)，每層臺階高度為2.5m、炮眼深3m，靠近線路一側(cè)邊眼采用70°傾角，第二列采用80°傾角，其余均為垂直炮眼，在縱斷面均為直眼。每次爆破40排，計40m，采用復式爆破網(wǎng)路。具體爆破作業(yè)區(qū)段劃分見圖1。
1.1 爆破器材選擇及炮眼布置
炸藥選用2#巖石硝銨炸藥，規(guī)格為φ32mm150g，雷管選用非電毫秒雷管。
采用YT28型氣腿式鑿巖機鉆孔，孔徑42mm，抵抗線w取1m，炮眼孔距a取1.2m，排距b取1m，梅花型布置。具體布置見圖2。
1.2 單孔裝藥量計算
Q=qabH，q為單位耗藥量（kg/m3），取0.35kg/m3,a=1.2m, b=1m,H=3m
則Q=0.35×1.2×1×3=1.26kg，取1.2kg
靠近營業(yè)線的一列炮孔單孔裝藥量宜適當減小，取1kg；靠近山體一側(cè)的炮眼適當加密，單孔裝藥量可適當增加。
爆破參數(shù)根據(jù)現(xiàn)場爆破效果及巖層情況及時進行調(diào)整，不斷優(yōu)化爆破參數(shù)，提高爆破效果。
1.3 裝藥結(jié)構(gòu)
裝藥結(jié)構(gòu)采用連續(xù)裝藥，反向起爆，具體裝藥結(jié)構(gòu)見圖3。
1.4 起爆網(wǎng)路
起爆網(wǎng)路為復式微差起爆網(wǎng)路，一次起爆40m，分4個段落，段落之間采用孔外微差起爆；每個段落根據(jù)排距b分成1 0排炮孔，排間采用1~19段非電毫秒雷管進行孔內(nèi)微差起爆。達到兩級微差控制目的，形成梯段式爆破，詳見圖4。
2、防護結(jié)構(gòu)設(shè)計與施工
2.1 一級雙層鋼管排架設(shè)計與施工
為防止飛石、滾石及滑塊對營業(yè)線安全造成影響，施工時對DK1+100~DK1+760全區(qū)段沿線路方向在水溝外側(cè)搭設(shè)第一級雙層鋼管排架進行防護，一層在水溝內(nèi)，一層在水溝及擋墻之間的平臺上，排架內(nèi)層至擋墻坡腳凈距80cm，排架外層至接觸網(wǎng)立柱凈距1.7m。排架由φ48mm鋼管、竹笆、鋼筋和鋼索等組成。
雙層鋼管排架立桿間距1.2m，層間距0.8m，立桿高7m（內(nèi)層），在接觸網(wǎng)立柱后面3.6m范圍內(nèi)加高2.4m。縱橫鋼管交叉采用扣件聯(lián)接，立桿鋼管接長采用搭接，搭接長度大于1.0m。
雙層排架安裝時，應距離地面0.2m處設(shè)置掃地桿與臨時斜桿定位,便于排架的安裝。水平方向每3.6m設(shè)錨桿，在豎直方向分4層，上兩層采用φ10mm的鋼索拉于錨固深度為5m、直徑為22mm錨固在擴塹巖體中的錨桿上，下兩層采用φ10mm的鋼索外套φ48mm鋼管形成可撐可拉桿件，并與錨固深度為5m、直徑為22mm錨固在片石混凝土擋墻中的錨桿連接。每根錨桿按5t抗拔力設(shè)計。
在設(shè)水平錨桿的立桿下設(shè)地錨桿，錨桿直徑22mm，深度1m，外露長度0.5m，并在外露部分套φ30mm鋼管。
在第一級臺階處設(shè)置φ48mm鋼管斜撐；在排架外側(cè)設(shè)φ48mm鋼管斜撐，其下口支撐在水溝邊坡上，并與掃地桿連接，均設(shè)在有錨桿的立桿上。
在排架內(nèi)側(cè)掛綁雙層竹笆，每片為1.5×1.2m，竹笆采用扎絲綁扎。排架內(nèi)側(cè)在上下兩片竹笆分界處各設(shè)置一道橫桿，外側(cè)只設(shè)置一道橫桿；排架外側(cè)設(shè)置剪刀撐以增加鋼管排架的整體穩(wěn)定性。
當爆破施工到第一級擋墻時，錨點設(shè)置位置要根據(jù)施工及時調(diào)整，擬設(shè)在路塹開挖面山體上。排架設(shè)計詳見防護示意圖。
2.2 二級單層鋼管排架設(shè)計與施工
二級單層移動式鋼管排架的基礎(chǔ)設(shè)置在爆體分層線下0.5m處，采用φ48mm鋼管，間距1.2m×0.8m，高5.0m，滿掛雙層竹笆，用扎絲綁牢。水平方向每3.6m設(shè)錨桿拉在山體上，在豎直方向設(shè)4層。每根錨桿按5t抗拔力設(shè)計。
排架底部及以上0.9m處各設(shè)φ22mm的鋼筋錨桿，垂直于既有坡面，錨固深度5m，錨桿外露0.4m，并在最下一層錨桿外露部分套φ30mm鋼管，使排架鋼管能牢固套在上面。在立桿上套一活動套環(huán)，將套環(huán)與上一層錨桿焊連。頂部兩層采用φ10mm的鋼索錨于爆破范圍外的山體錨桿，其錨固深度也為5m。排架設(shè)計詳見防護示意圖。
既有坡面鉆眼施工時采用吊籃，吊籃周圍安裝護欄，以確保施工安全，上口掛在就近牢固的樹木或布魯克網(wǎng)固定錨桿上。采用設(shè)在頂部的2t卷揚機提升。爆破范圍外的山體錨桿的鉆眼采用風鉆施工。錨桿安裝后及時進行注漿，然后進行鋼管排架的搭設(shè)和錨固連接。當每層爆破清碴完成后，拆除單層鋼管排架并移至下層進行安裝搭設(shè)。單層鋼管排架根據(jù)一級排架的施工順序依次向前搭設(shè)。第一層錨桿鉆眼、安裝及注漿需要1天完成，鋼管排架搭設(shè)與錨固連接需要1.5天完成，鋼管排架拆除需要1天完成。其余各層錨桿鉆眼、安裝及注漿利用鋼管排架拆除時間間隔進行作業(yè)。
2.3 布魯克網(wǎng)施工
布魯克網(wǎng)安裝前，先人工拆除坡面漿砌片石，在二級排架底部稍上部位先打一排豎直錨桿，同時在爆破范圍外的邊坡上打一排地錨桿，錨桿的錨固深度均為5m，直徑為22mm，間距為3.6m，然后將布魯克網(wǎng)固定在錨桿上拉緊。
布魯克網(wǎng)包括主網(wǎng)和格柵，格柵安裝時與主網(wǎng)用鐵絲綁扎在一起，格柵在下，主網(wǎng)在上。先在地上將格柵鋪好，格柵與格柵之間搭接長度不小于10cm，然后在格柵上面鋪設(shè)主網(wǎng)，用鐵絲將格柵與主網(wǎng)綁扎在一起。主網(wǎng)與主網(wǎng)之間用φ8mm鋼絞線左右纏繞縫合，每張格柵與主網(wǎng)均為4m×20m。把縫合好的網(wǎng)從上到下鋪設(shè)到錨桿上，并將網(wǎng)的上下端用縫合繩固定在上下錨桿上，擬考慮在網(wǎng)下滿鋪編織袋。詳見圖5。
2.4 減力檻施工
在各級護坡臺階鋪設(shè)一層30cm厚松土作為減力檻，以減弱落石下墜時的對鋼管排架沖擊力。詳見圖6。
3、爆破施工及組織
3.1 試爆
在爆破施工前進行試爆。試爆時，爆破點應選在遠離營業(yè)線的相同地質(zhì)條件的地方，按爆破設(shè)計的參數(shù)進行試爆，然后分析試爆效果，進行參數(shù)調(diào)整，以此作為正式爆破的依據(jù)，并在實施過程中根據(jù)巖質(zhì)情況進行優(yōu)化調(diào)整。
3.2 布孔和打眼
按照設(shè)計的孔距和排距布孔，尤其對內(nèi)、外兩列炮孔必須準確定位，并用紅油漆標識。
按照設(shè)計的孔位、方向、傾斜角和孔深對號鉆眼。鉆眼完成后測量孔深，確保炮眼深度。
3.3 裝藥及堵塞
炮孔堵塞物均采用一定濕度并含有一定比例砂的黏土，做到邊堵塞邊搗固，確保炮孔堵塞質(zhì)量。
3.4 起爆網(wǎng)路連接
每個炮孔安放毫秒雷管的段別必須“對號入座”，起爆網(wǎng)路的孔外串聯(lián)雷管要有醒目標志，連線和覆蓋時應謹慎操作，確保網(wǎng)路暢通。爆破時，連線應從起爆的終點開始直到起爆的起點，采用火雷管引爆。
3.5 循環(huán)作業(yè)時間
根據(jù)標段工期計劃、節(jié)點工期要求，以及爆破作業(yè)分層劃分，每層土方開挖完成時間計劃為5天，施工時根據(jù)現(xiàn)場情況及時調(diào)整，以確保工期。
3.6 作業(yè)工序安排
由于爆破作業(yè)臨近營業(yè)線，爆破作業(yè)盡量安排在白天固定的時段進行，每天要點封鎖線路不少于2次，具體循環(huán)作業(yè)時間見“爆破循環(huán)作業(yè)示意圖”和“爆破鉆眼組織圖”。
4、資源配置
