時(shí)間：2023-06-13 09:27:13
緒論：在尋找寫(xiě)作靈感嗎？愛(ài)發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
但即使如此,這1.3%的企業(yè)在參于電子商務(wù)的過(guò)程中依然面臨諸多風(fēng)險(xiǎn),所以,我們組織本期“中小企業(yè)電子商務(wù)”專題,以期能為那些有意踏上電子商務(wù)之路的中小企業(yè)有所裨益。
1建立企業(yè)門(mén)戶網(wǎng)站
對(duì)中小企業(yè)(SMB)來(lái)說(shuō),2005年儼然成了“門(mén)戶網(wǎng)站年”。據(jù)調(diào)研機(jī)構(gòu)梅塔集團(tuán)(METAGroup)聲稱,全球2000強(qiáng)公司有85%已經(jīng)選擇了門(mén)戶網(wǎng)站框架,中小企業(yè)也在快速跟進(jìn),開(kāi)始日漸頻繁地采用這項(xiàng)技術(shù)。
與企業(yè)門(mén)戶網(wǎng)站安裝或者升級(jí)有關(guān)的投資回報(bào)主要體現(xiàn)為兩個(gè)方面:
1.簡(jiǎn)化內(nèi)部業(yè)務(wù)。對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō),簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)是實(shí)施門(mén)戶網(wǎng)站的主要?jiǎng)右颉Ｐ兄行У拈T(mén)戶網(wǎng)站可以把信息集中在一個(gè)便于訪問(wèn)的地方以減少高成本的勞動(dòng)密集型事務(wù),譬如管理功能、人力資源處理和IT支持等。門(mén)戶網(wǎng)站還可以減少與電子郵件、電話聯(lián)系甚至差旅(如果使用網(wǎng)絡(luò)會(huì)議技術(shù))有關(guān)的成本。最簡(jiǎn)單的門(mén)戶網(wǎng)站作用僅僅是把員工頻繁訪問(wèn)的信息集中起來(lái),較為高級(jí)的門(mén)戶網(wǎng)站則為工作流、員工協(xié)作提供便利,從而提高工作效率。
2.改進(jìn)客戶服務(wù)。通過(guò)門(mén)戶網(wǎng)站———或者更準(zhǔn)確地說(shuō),通過(guò)門(mén)戶網(wǎng)站提供便利的外聯(lián)網(wǎng)———提供客戶服務(wù)可以幫助公司在銷售過(guò)程的前前后后貼近客戶。門(mén)戶網(wǎng)站可以帶來(lái)一些功能,譬如個(gè)性化的客戶服務(wù)和客戶協(xié)作,從而幫助公司更有效地服務(wù)客戶、讓自己有別于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。因此,有些公司把能夠獲得新收入都主要?dú)w功于門(mén)戶網(wǎng)站策略。
與大多數(shù)軟件決策一樣,中小企業(yè)在進(jìn)行方案評(píng)估時(shí)可以考慮三條主要路線:自建、購(gòu)買(mǎi)或者租賃。
1.自行組建。對(duì)要求簡(jiǎn)單的小公司而言,這也許是合適的策略。
2.購(gòu)買(mǎi)軟件。門(mén)戶網(wǎng)站軟件市場(chǎng)在近幾年迅速飽和,有許多優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品可供評(píng)估。微軟的SharepointPortalServer、Plumtree的EnterpriseWebSuite和IBM的WebspherePortal號(hào)稱“三巨頭”。競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手還包括BEA、Broadvision、冠群(CA)、Oracle、PeopleSoft、SAP、Sun、Tibco和Vignette等這些公司。使用這些軟件包的通常是有著復(fù)雜、定制需求的大公司,不過(guò)精簡(jiǎn)版的Sharepoint和Websphere也已經(jīng)面向作為目標(biāo)市場(chǎng)的中小企業(yè)推廣。
3.應(yīng)用服務(wù)提供商(ASP)。租賃門(mén)戶網(wǎng)站軟件也不失為一個(gè)好的選擇,這樣企業(yè)就可以把基礎(chǔ)設(shè)施和日常性支持成本轉(zhuǎn)移給第三方。就是一家專門(mén)為中小企業(yè)市場(chǎng)提供ASP門(mén)戶網(wǎng)站服務(wù)的廠商,還有幾家公司也以ASP的方式提供SharePoint。
無(wú)論走哪條路線,中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮的常見(jiàn)標(biāo)準(zhǔn)就是:與其他系統(tǒng)或技術(shù)的兼容性;基礎(chǔ)設(shè)施(硬件和軟件)成本;支持需求和培訓(xùn)。一般來(lái)講,部署到整個(gè)企業(yè)通常需要6到24個(gè)月的實(shí)施時(shí)間,不過(guò),門(mén)戶網(wǎng)站的單點(diǎn)解決方案或者整個(gè)門(mén)戶網(wǎng)站策略的“部分”,譬如自助服務(wù)式的IT求助臺(tái),部署起來(lái)通常非?？?。
門(mén)戶網(wǎng)站軟件(尤其是市場(chǎng)的高端部分)的定價(jià)方案很復(fù)雜,涉及許可證、許可證維護(hù)費(fèi)、硬件、實(shí)施和日常支持等費(fèi)用。一般來(lái)說(shuō),先期的軟件費(fèi)用通常按每個(gè)CPU或者每個(gè)用戶來(lái)計(jì)算。相關(guān)的實(shí)施成本從許可費(fèi)的0.5倍到5倍不等。許可證維護(hù)費(fèi)每年從5%到30%不等。ASP服務(wù)通常按每個(gè)用戶來(lái)計(jì)費(fèi)。
作為一條經(jīng)驗(yàn)法則,每個(gè)用戶每年費(fèi)用在10美元到500美元之間(包括分?jǐn)偟饺甑南绕谝淮涡詫?shí)施費(fèi)用),具體取決于解決方案及其先進(jìn)性。
對(duì)員工人數(shù)超過(guò)25人的公司而言,實(shí)施企業(yè)門(mén)戶網(wǎng)站是理所當(dāng)然的事,不過(guò),選擇最合適的解決方案卻是項(xiàng)艱巨任務(wù),對(duì)于組織的每個(gè)需求,市場(chǎng)都有眾多的相應(yīng)產(chǎn)品和服務(wù)。與任何面向IT的購(gòu)買(mǎi)決策一樣,基本規(guī)則依舊適用:需求評(píng)估、功能需求、可供使用的預(yù)算、IT基礎(chǔ)設(shè)施(微軟還是其他系統(tǒng))以及IT理念。一旦門(mén)戶網(wǎng)站策略制訂完畢,實(shí)施起來(lái)就需要關(guān)注系統(tǒng)互為補(bǔ)充的所有方面:管理人員的認(rèn)可、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)、培訓(xùn)以及企業(yè)溝通。有效實(shí)施的門(mén)戶網(wǎng)站策略對(duì)于中小企業(yè),無(wú)論是業(yè)務(wù)還是對(duì)文化都會(huì)有很多益處的,一旦系統(tǒng)得到合理實(shí)施,提高工作效率、節(jié)省成本就會(huì)隨之而來(lái),員工隊(duì)伍的活力也可以因此得到提高。
2堅(jiān)持三大準(zhǔn)則
如今,怎樣讓中小企業(yè)更專注于業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)而不是那些耗資巨大的IT系統(tǒng),并真正從電子商務(wù)中獲益,成為許多業(yè)內(nèi)人士關(guān)注的重點(diǎn)。近日,有關(guān)調(diào)研機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn),成功使用網(wǎng)絡(luò)以獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的中小企業(yè)的經(jīng)理們通常會(huì)運(yùn)用以下
這三條經(jīng)驗(yàn)法則:
1.市場(chǎng)偏愛(ài)創(chuàng)意。精明的中小企業(yè)使用網(wǎng)絡(luò)時(shí)頗有創(chuàng)意,這些獨(dú)特的創(chuàng)意不僅方便了顧客與它們做生意,而且更使其在擁擠不堪的市場(chǎng)中顯得與眾不同。譬如說(shuō),國(guó)外一家名為麥克格雷的公司最近就開(kāi)發(fā)了一個(gè)叫Laun-dryView的小應(yīng)用,這個(gè)網(wǎng)上應(yīng)用系統(tǒng)可以讓學(xué)生通過(guò)網(wǎng)絡(luò)瀏覽器監(jiān)控學(xué)校洗衣機(jī)和干燥機(jī)的工作狀況。這個(gè)小小的但又創(chuàng)意十足的應(yīng)用系統(tǒng)竟幫助麥克格雷公司在洗衣服務(wù)行業(yè)進(jìn)入市場(chǎng)領(lǐng)先地位。當(dāng)然,要在一個(gè)成熟的領(lǐng)域不斷證明自己的獨(dú)特性,并保持利潤(rùn)率,顯然是個(gè)挑戰(zhàn)。
2.電子商務(wù)是個(gè)無(wú)休止的過(guò)程。三年前,中小企業(yè)只要定期地考慮一下它的網(wǎng)絡(luò)策略就足夠了,但是,今天的這些企業(yè)為了不斷向前發(fā)展,就必須不斷地改進(jìn)網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃。因?yàn)?擁有一個(gè)強(qiáng)大的網(wǎng)站通常只是個(gè)基礎(chǔ),隨后還需要不停地補(bǔ)充和更新企業(yè)的網(wǎng)上營(yíng)銷計(jì)劃和多樣的電子商務(wù)功能,以通過(guò)賦予網(wǎng)絡(luò)盡可能多的商務(wù)功能來(lái)獲得經(jīng)營(yíng)效率。所以,做電子商務(wù)不是一錘子買(mǎi)賣(mài),需要時(shí)時(shí)掛在心頭。
3.品牌事關(guān)重大。如今網(wǎng)上購(gòu)物者變得越來(lái)越有經(jīng)驗(yàn),越來(lái)越精明。他們傾向于和那些即使遇到一些問(wèn)題(例如網(wǎng)絡(luò)中斷,甚至一些安全問(wèn)題等)也能為其提供所需服務(wù)的品牌靠得住的商家做生意。大多數(shù)中小企業(yè)廣告預(yù)算有限,因而無(wú)法在市場(chǎng)上獲得像戴爾或者阿里巴巴那樣強(qiáng)大的品牌資產(chǎn)。但如果他們的網(wǎng)站(這可能是潛在顧客接觸的第一個(gè)聯(lián)系點(diǎn))充滿活力、值得信賴,就更有可能逐漸給訪客以信心,促使他們將來(lái)訪問(wèn)網(wǎng)站。
盡管在過(guò)去的10年里,網(wǎng)絡(luò)對(duì)我們的溝通、工作和做生意的方式產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響,但最成功的網(wǎng)上企業(yè)和較為傳統(tǒng)的企業(yè)相互之間起到了相輔相成的作用,促進(jìn)共同發(fā)展。亞馬遜在蓬勃發(fā)展,而巴諾大型商場(chǎng)也一樣;阿里巴巴風(fēng)頭無(wú)限,但傳統(tǒng)零售企業(yè)也同樣火爆無(wú)限;當(dāng)?shù)氐呐f貨店和街區(qū)的便利店仍然遍地開(kāi)花,盡管Ebay已大獲成功。
隨著網(wǎng)絡(luò)在商業(yè)和社會(huì)中的作用不斷加大,對(duì)其所產(chǎn)生的影響進(jìn)行跟蹤分析會(huì)值得關(guān)注。需要數(shù)十億美元投資的重大項(xiàng)目如視頻點(diǎn)播(VOD)會(huì)成為報(bào)紙的頭條新聞,但不大為人所知的計(jì)劃(譬如麥克-格雷公司的Laun-dryView應(yīng)用系統(tǒng))也會(huì)繼續(xù)推動(dòng)電子商務(wù)運(yùn)動(dòng)的發(fā)展、促進(jìn)企業(yè)組織實(shí)現(xiàn)盈利。說(shuō)到底,中小企業(yè)電子商務(wù)就是要把錢(qián)花在刀刃上。
3向《財(cái)富》500強(qiáng)企業(yè)學(xué)習(xí)
訪問(wèn)一下幾家大公司如沃爾瑪、通用汽車(chē)、花旗銀行的網(wǎng)站,你就會(huì)感受到網(wǎng)上和網(wǎng)下活動(dòng)之間的無(wú)縫體驗(yàn)。電子商務(wù)已經(jīng)歷了幾年的嘗試和完善,《財(cái)富》500強(qiáng)企業(yè)經(jīng)過(guò)實(shí)踐證明,成功開(kāi)展電子商務(wù)需要幾個(gè)因素的共同作用。
綜合規(guī)劃
成功的網(wǎng)絡(luò)策略起碼需要得到上層管理班子的某種認(rèn)可。如果高層領(lǐng)導(dǎo)能直接參與是最好不過(guò)了,但至少資源必須落實(shí)到位,包括有重要職務(wù)的人員參與戰(zhàn)略規(guī)劃討論。想當(dāng)初網(wǎng)絡(luò)引起轟動(dòng)時(shí),網(wǎng)上運(yùn)營(yíng)工作往往是憑空進(jìn)行,但如今不再是這樣。考慮到網(wǎng)絡(luò)具有的靈活性,應(yīng)當(dāng)從組織的方方面面考慮規(guī)劃,評(píng)估一下電子商務(wù)是不是支持組織實(shí)現(xiàn)下列基本目標(biāo)的一種潛在工具:提高銷售額、降低成本、提高客戶忠誠(chéng)度等。
網(wǎng)站是基礎(chǔ)
對(duì)企業(yè)的大多數(shù)客戶來(lái)說(shuō),行之有效的網(wǎng)絡(luò)策略從構(gòu)建強(qiáng)大的網(wǎng)站開(kāi)始著手,這不足為怪。專業(yè)人員開(kāi)發(fā)的網(wǎng)站可以支持組織的諸多工作,其中包括:品牌樹(shù)立;讓組織明顯與眾不同,意圖清晰地傳達(dá)營(yíng)銷策略;確立并加強(qiáng)市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)地位;進(jìn)行客戶交易;提供客戶服務(wù);收集、管理及保存客戶數(shù)據(jù);優(yōu)化客戶忠誠(chéng)度;簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng),譬如供應(yīng)鏈管理等。
互動(dòng)營(yíng)銷
設(shè)計(jì)良好的網(wǎng)站是實(shí)行網(wǎng)絡(luò)策略的第一步,但不應(yīng)該到此為止。單單建立出色的網(wǎng)絡(luò)就好比在撒哈拉沙漠的腹地建造了最吸引人、最方便顧客的零售店一樣,起不到應(yīng)有的作用,當(dāng)然,如果顧客碰巧遇到它,也許不錯(cuò),但這種可能性微乎其微。這時(shí)互動(dòng)營(yíng)銷就可以派上用場(chǎng)了,特別是對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō),網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷可以為聯(lián)系新顧客、擴(kuò)大本企業(yè)的影響起到重要作用。運(yùn)用搜索引擎營(yíng)銷、合作營(yíng)銷和電子郵件營(yíng)銷這些手法,中小企業(yè)就可以利用網(wǎng)絡(luò)獲得新顧客、利用合作伙伴的優(yōu)勢(shì)、提高客戶保留率。
B2B與B2C不同
不可避免的一個(gè)結(jié)論就是,相當(dāng)大比例的顧客希望通過(guò)網(wǎng)絡(luò)與自己偏愛(ài)的供應(yīng)商做生意,這個(gè)比例有可能高達(dá)40%,根據(jù)參考的調(diào)研資料和行業(yè)部門(mén)的不同會(huì)有所不同。在B2C行業(yè),這是很淺顯的道理:顧客希望在網(wǎng)上進(jìn)行購(gòu)物,所以公司需要確保自己的產(chǎn)品在網(wǎng)上展示時(shí)能給人留下深刻印象,而且還要購(gòu)買(mǎi)方便。而在B2B行業(yè),問(wèn)題就變得復(fù)雜了,但網(wǎng)站要有力地支持從前期調(diào)研到客戶外聯(lián)網(wǎng)再到網(wǎng)上計(jì)費(fèi)的整個(gè)銷售過(guò)程。
簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)
電子數(shù)據(jù)交換(EDI)技術(shù)問(wèn)世已有幾十年,這方面的大部分活動(dòng)已經(jīng)遷移到了網(wǎng)絡(luò)上。比較小的公司即使無(wú)力搭建成本高昂的EDI基礎(chǔ)設(shè)施,網(wǎng)絡(luò)照樣可以讓它們利用B2B電子商務(wù)的優(yōu)勢(shì)。這表現(xiàn)為幾個(gè)方面:項(xiàng)目管理、供應(yīng)鏈管理、人力資源管理、外聯(lián)網(wǎng)、消息傳送、銷售隊(duì)伍自動(dòng)化等。
化零為整
1997年到2000年間,面對(duì)網(wǎng)絡(luò)熱潮,大公司在為本企業(yè)賦予網(wǎng)絡(luò)功能方面采取了倉(cāng)促之計(jì),并沒(méi)有經(jīng)過(guò)必要的慎重考慮或者規(guī)劃,就往網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃投入巨資。經(jīng)濟(jì)衰退、預(yù)算吃緊,這種形勢(shì)勢(shì)必要求現(xiàn)在的投資需要更多規(guī)劃、有明顯的投資回報(bào)。因?yàn)檫^(guò)去許多中小企業(yè)以旁觀者身份冷眼看待網(wǎng)絡(luò)革命,所以完全能夠借鑒大公司汲取的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn),只把最密切相關(guān)的網(wǎng)上手法應(yīng)用到自己的公司。
4小網(wǎng)站也要引人注意
小網(wǎng)站如何樹(shù)立聲譽(yù)、帶動(dòng)流量、提高品牌忠誠(chéng)度,在當(dāng)前嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下,并非易事。但如果一家公司善于應(yīng)變,有幾個(gè)訣竅卻可以確保電子商務(wù)取得成功。
選好產(chǎn)品
網(wǎng)上銷售的第一條原則就是銷售合適的產(chǎn)品,這對(duì)容不得犯更多錯(cuò)誤的小公司來(lái)說(shuō)更是如此。試圖在網(wǎng)上銷售不合適的產(chǎn)品好比沒(méi)有把馬套到馬車(chē)上,即使你在其他方面都做得非常好,你還是無(wú)法成功。
不是每個(gè)產(chǎn)品都適合網(wǎng)上銷售,而真正適合的產(chǎn)品說(shuō)不定在電子商務(wù)領(lǐng)域已達(dá)到飽和狀態(tài)。Yankee集團(tuán)的分析師AdiKishore建議在創(chuàng)辦新的電子商務(wù)企業(yè)之前先評(píng)估一下,他說(shuō):“認(rèn)認(rèn)真真分析一下你的商業(yè)模式。別人有沒(méi)有在做?要開(kāi)發(fā)特色產(chǎn)品。”Kishore強(qiáng)調(diào),大眾化產(chǎn)品適合于網(wǎng)上交易,但往往被網(wǎng)上零售業(yè)巨頭過(guò)分銷售,以至于人們興趣全無(wú)。秘訣就是在某類大眾化產(chǎn)品當(dāng)中開(kāi)發(fā)面向小眾市場(chǎng)的獨(dú)特產(chǎn)品。
廣告有的放矢
廣告活動(dòng)是另一個(gè)隱藏陷阱。對(duì)大多數(shù)小型電子商務(wù)公司來(lái)說(shuō),大規(guī)模的廣告活動(dòng)不僅成本過(guò)高,甚至不適合自己?！叭绻捎娩佁焐w地式的廣告,你會(huì)浪費(fèi)一半預(yù)算,還不知道浪費(fèi)的是哪一半,”IDC調(diào)研經(jīng)理JonathanGaw說(shuō)。相反,公司應(yīng)當(dāng)探討更有針對(duì)性(有時(shí)是試驗(yàn)性)的促銷活動(dòng)。對(duì)小公司來(lái)說(shuō),好消息就是,它們沒(méi)必要像許多電子商務(wù)的開(kāi)拓者那樣吃過(guò)苦頭后才會(huì)汲取這個(gè)經(jīng)驗(yàn)。
在尋找傳播營(yíng)銷信息的針對(duì)性媒介時(shí),關(guān)鍵在于從多個(gè)渠道考慮。譬如,某家公司試圖在網(wǎng)上進(jìn)行交易,并不意味著可以忽視傳統(tǒng)的促銷機(jī)會(huì)。即便在網(wǎng)絡(luò)空間,也不全是網(wǎng)絡(luò)促銷,還存在電子郵件和非正規(guī)聯(lián)系渠道這些機(jī)會(huì)。理想的情形是,促銷策略不理會(huì)渠道間的差異,因?yàn)樵谌缃竦亩嗲冷N售環(huán)境下,所有渠道都有助于促進(jìn)電子商務(wù)的廣告宣傳。
簡(jiǎn)而言之<,/SPAN>,小公司應(yīng)當(dāng)制訂一系列相輔相成的促銷計(jì)劃?！疤囟ǖ尼槍?duì)性媒介服務(wù)于特定的受眾,電子郵件新聞簡(jiǎn)報(bào)、某些聊天室、特定網(wǎng)站以及印刷雜志都是潛在的廣告渠道。”Yankee集團(tuán)的Kishore強(qiáng)調(diào)。
合作聯(lián)營(yíng)
出現(xiàn)在泡沫年代、但在后泡沫年代變得更重要的一個(gè)概念就是戰(zhàn)略伙伴關(guān)系。亞馬遜在這么做,Ebay也在這么做,小公司同樣可以這么做。據(jù)Kishore稱,建立合作聯(lián)營(yíng)關(guān)系的初步工作包括,找出會(huì)對(duì)你的公司業(yè)務(wù)最有幫助的潛在合作伙伴。Kishore建議:“與流量大的站點(diǎn)建立伙伴關(guān)系?！睆亩嗲澜嵌葋?lái)考慮同樣很重要,Kishore強(qiáng)調(diào):“別忽視了傳統(tǒng)環(huán)境。你也可以同傳統(tǒng)零售店建立伙伴關(guān)系?！?/p>
購(gòu)買(mǎi)搜索服務(wù)
最近日益受到關(guān)注的另一種方法就是在網(wǎng)絡(luò)搜索引擎上投放廣告。這些網(wǎng)站(尤其是Google)的特色服務(wù)就是,把針對(duì)性廣告放在輸入預(yù)定關(guān)鍵字后所得搜索結(jié)果的旁邊。企業(yè)只要為點(diǎn)擊次數(shù)付費(fèi),就可以提升這種廣告活動(dòng)的效果。IDC的Gaw說(shuō):“支付合理的價(jià)格,就能獲得相當(dāng)高的知名度。你可能沒(méi)有大的預(yù)算,但至少在一小段時(shí)間內(nèi),出價(jià)可以高于亞馬遜?！?/p>
購(gòu)買(mǎi)搜索結(jié)果的另一個(gè)不花錢(qián)的好處就是可以獲得絕對(duì)暴露,你的公司名字會(huì)出現(xiàn)在相當(dāng)顯眼的地方,哪怕瀏覽者沒(méi)有點(diǎn)擊。在傳統(tǒng)的廣告中,這種“印象”是要收費(fèi)的。
建立鏈接
[關(guān)鍵詞]電子商務(wù)交易風(fēng)險(xiǎn)研究評(píng)述
由于用戶的超大規(guī)模、潛在的巨大價(jià)值和信息的快速傳播,電子商務(wù)提供了各種商業(yè)機(jī)會(huì),但其發(fā)展也面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)災(zāi)害和不利因數(shù)。電子商務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題引起了人們?cè)絹?lái)越多的關(guān)注,己成為信息時(shí)代不可回避的問(wèn)題。
一、電子商務(wù)交易風(fēng)險(xiǎn)及其特點(diǎn)
電子商務(wù)交易所涉及的交易各方不是當(dāng)面交換或直接面談,而是在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上以電子交易方式進(jìn)行的,它可以減少消費(fèi)環(huán)節(jié)和交易費(fèi)用,節(jié)約時(shí)間,跨越空間,作為一種新的經(jīng)濟(jì)形式,它既存在高收益又存在高風(fēng)險(xiǎn)。到目前為止,對(duì)電子商務(wù)交易的風(fēng)險(xiǎn)還沒(méi)有一個(gè)明確的范圍劃分,但研究中普遍地把信息安全作為電子商務(wù)交易風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)方面,用“計(jì)算機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)”來(lái)定義與電子商務(wù)交易有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),包括網(wǎng)上頁(yè)面的破壞、操縱和非授權(quán)訪問(wèn)用戶記錄,互聯(lián)網(wǎng)欺騙和長(zhǎng)途通信偷竊,版權(quán)的侵害和訪問(wèn)拒絕等。有的把與電子商務(wù)交易有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)看作為機(jī)密數(shù)據(jù)的損失可能性,或是破壞、產(chǎn)生和使用數(shù)據(jù)的損失可能性,或是程序造成身體、精神和經(jīng)濟(jì)上傷害他人的可能性,以及造成硬件損害的可能性。還有的研究關(guān)注于電子商務(wù)交易管理中的有關(guān)商務(wù)風(fēng)險(xiǎn),認(rèn)為當(dāng)一個(gè)組織發(fā)展或?qū)嵤╇娮由虅?wù)交易策略時(shí),對(duì)組織自身負(fù)面影響的可能性。事實(shí)上,產(chǎn)生電子商務(wù)交易風(fēng)險(xiǎn)的因素是多方面的,電子商務(wù)交易的威脅來(lái)自于互聯(lián)網(wǎng)上的安全入侵、隱私入侵、聲望的毀壞、身份的盜用、知識(shí)產(chǎn)權(quán)的侵犯等多個(gè)方面。電子商務(wù)交易是一種全球范圍內(nèi)的活動(dòng),它還涉及到不同的文化、法規(guī)和貨幣的流通。類似于傳統(tǒng)的交易活動(dòng),也有難以確定利潤(rùn)、缺少策略、不當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)和殘酷的競(jìng)爭(zhēng)等風(fēng)險(xiǎn)的存在。此外,電子商務(wù)交易風(fēng)險(xiǎn)的存在還在于過(guò)多地依靠賣(mài)方或其他第三方,缺少技術(shù)上的可靠性和沒(méi)有有效專家意見(jiàn)。因此,電子商務(wù)交易風(fēng)險(xiǎn)涉及到策略、領(lǐng)導(dǎo)、聲譽(yù)、文化、安全、隱私和技術(shù)等多個(gè)方面。它不僅是技術(shù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,它也是社會(huì)科學(xué)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。
二、電子商務(wù)交易風(fēng)險(xiǎn)分析的方法
風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)價(jià)是風(fēng)險(xiǎn)分析的兩個(gè)過(guò)程。當(dāng)前應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)分析方法有很多種,它主要包括MonteCarlo仿真、失效樹(shù)分析、事件樹(shù)分析、失效模式、基于可信性的風(fēng)險(xiǎn)分析、文檔分析和模糊分析法等,這些方法依賴有效的信息和要求不同的細(xì)節(jié)水平對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量或定性的評(píng)價(jià)。在電子商務(wù)交易風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析中,研究者多是采用模糊分析法對(duì)交易過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估計(jì)和評(píng)價(jià)。
MonteCarlo仿真根據(jù)不確定事件的要求建立概本模型,對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)變量(不確定因家)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí),按照各風(fēng)險(xiǎn)變量的概率分布產(chǎn)生偽隨機(jī)致,使用選定的序列隨機(jī)數(shù)對(duì)模型中不確定的量進(jìn)行限定,然后進(jìn)行計(jì)算,并對(duì)結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析;計(jì)算各指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)度。
失效樹(shù)分析(FaultTreeAnalysis,FTA)作為一種復(fù)雜系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的方法。在產(chǎn)品設(shè)計(jì)階段,失效樹(shù)分析可幫助判明潛在危險(xiǎn)的模式和災(zāi)難性危險(xiǎn)因素,發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)。
事件樹(shù)分析(EventTreeAnalysis,ETA)是風(fēng)險(xiǎn)分析的一種重要方法。它是在給定系統(tǒng)起始事件的情況下,分析此事件可能導(dǎo)致的各種事件的一系列結(jié)果,從而定性與定量的評(píng)價(jià)系統(tǒng)的特性。
失效模式、后果與嚴(yán)重度分析(FailureModesandEffectsAnalysis,FMEA)在風(fēng)險(xiǎn)分析中占重要位置,是一種非常有用的方法,主要用于預(yù)防失效。它如果與失效后果嚴(yán)重程度分析聯(lián)合起來(lái)(FailureModes,EffectsandCriticalityAnalysis,FMECA),應(yīng)用范圍更為廣泛。FMEA是一種歸納法。對(duì)于一個(gè)系統(tǒng)內(nèi)部每個(gè)部件的每一種可能的失效模式或不正常運(yùn)行模式都要進(jìn)行詳細(xì)分析,并推斷它對(duì)于整個(gè)系統(tǒng)的影響、可能產(chǎn)生的后果以及如何才能避免或減少損失。基于可信性的風(fēng)險(xiǎn)分析是按照兩類危險(xiǎn)進(jìn)行分析的:(1)系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中,預(yù)計(jì)進(jìn)度計(jì)劃受到干擾,預(yù)計(jì)的資金被突破或沒(méi)有到位,可信性達(dá)不到預(yù)期水平。(2)系統(tǒng)或裝置運(yùn)行時(shí)發(fā)生失效,其后果可能導(dǎo)致人身傷亡建筑物破壞環(huán)境污染造成經(jīng)濟(jì)損失。風(fēng)險(xiǎn)分析按照這兩類危險(xiǎn)可能發(fā)生的概率大小和發(fā)生后造成的后果來(lái)度量。
模糊分析法(thefuzzyanalysis),將風(fēng)險(xiǎn)分析中的模糊語(yǔ)言變量用隸屬度函數(shù)量化。由于在電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中存在著許多難于精確描述的指標(biāo),可以采用模糊綜合評(píng)價(jià)法進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。具體是確定電子商務(wù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模糊綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)集,給出電子商務(wù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)的等級(jí)集,確定評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中各指標(biāo)權(quán)重,模糊矩陣的統(tǒng)計(jì)確定,模糊綜合評(píng)價(jià),評(píng)出電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最終綜合價(jià)值。
三、電子商務(wù)交易風(fēng)險(xiǎn)分析的模型
由于電子商務(wù)交易是一種新的商務(wù)模式,關(guān)于它的風(fēng)險(xiǎn)研究還剛剛起步,絕大多數(shù)研究者主要是使用解釋結(jié)構(gòu)模型和層次分析法、技術(shù)接受模型和社會(huì)-技術(shù)模型等。其中,基于層次分析和解釋結(jié)構(gòu)的模型、社會(huì)-技術(shù)模型主要的分析對(duì)象是企業(yè)開(kāi)展電子商務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn),技術(shù)接受模型研究的是電子商務(wù)活動(dòng)中消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)行為的認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)。在基于層次分析和解釋結(jié)構(gòu)的模型和社會(huì)-技術(shù)模型的研究分析中,研究者選擇構(gòu)成電子商務(wù)交易風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素,分析各種可能的不確定性和這些不確定性可能產(chǎn)生的影響。在技術(shù)接受模型分析研究中,研究人員用改進(jìn)的技術(shù)接受模型解釋消費(fèi)者網(wǎng)上的購(gòu)物行為,電子商務(wù)的網(wǎng)上商店集溝通渠道、交易渠道、配送渠道于一身。消費(fèi)者在采取購(gòu)買(mǎi)行為時(shí)不僅僅會(huì)評(píng)價(jià)其感知利益,還會(huì)評(píng)估其感知風(fēng)險(xiǎn)。感知風(fēng)險(xiǎn)和感知利益將共同影響消費(fèi)者的購(gòu)買(mǎi)意向,進(jìn)而決定購(gòu)買(mǎi)行為。
四、需要進(jìn)一步研究的問(wèn)題
電子商務(wù)交易是一個(gè)新興的商務(wù)模式,它的發(fā)展涉及政治、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)和文化等很多方面,是一個(gè)龐大復(fù)雜的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)系統(tǒng)。電子商務(wù)交易活動(dòng)必然受到交易內(nèi)部條件和外部環(huán)境的影響和制約。電子商務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)具有復(fù)雜性、多樣性和隱蔽性等特點(diǎn),電子商務(wù)交易風(fēng)險(xiǎn)管理研究涉及信息技術(shù)、市場(chǎng)營(yíng)銷與運(yùn)作管理等方面,是一個(gè)新的涵蓋范圍較為寬泛的風(fēng)險(xiǎn)研究領(lǐng)域,目前的研究還存在如下的問(wèn)題:
1.在電子商務(wù)交易風(fēng)險(xiǎn)分析模型方面,多是從局部對(duì)電子商務(wù)活動(dòng)中的不確定進(jìn)行探討,對(duì)電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的模型建立研究尚顯欠缺,目前還沒(méi)有建立反映電子商務(wù)特點(diǎn)的完整全面風(fēng)險(xiǎn)分析模型框架。
2.有關(guān)研究采用了很多傳統(tǒng)的定量和定性的風(fēng)險(xiǎn)分析方法,已經(jīng)應(yīng)用的定量技術(shù)方法過(guò)多地依賴統(tǒng)計(jì)學(xué)分析,定性的技術(shù)方法則更多地依賴主觀判斷。這些定量或定性的分析,沒(méi)有考慮多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素的相互作用對(duì)未來(lái)結(jié)果不確定性的影響。很多研究?jī)H僅是提出了電子商務(wù)交易活動(dòng)中可能的風(fēng)險(xiǎn)因素,而沒(méi)有對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)因素可能產(chǎn)生的結(jié)果做進(jìn)一步的定量分析,有的進(jìn)行了定量分析,但分析僅僅是部分的或不全面的。
3.新的分析方法和技術(shù)應(yīng)用于電子商務(wù)交易的風(fēng)險(xiǎn)分析還有待于探索。如應(yīng)用人工免疫原理和數(shù)據(jù)挖掘等新的技術(shù),通過(guò)對(duì)電子商務(wù)交易過(guò)程中的交易數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性分析,發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因數(shù)間內(nèi)在關(guān)系特征以及它們相互的作用對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響。
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對(duì)于電子商務(wù)的類型，學(xué)者都從自己的理解及目的引申出眾多的劃分方法，最具代表性的有：(1)依據(jù)電子商務(wù)所涉及的領(lǐng)域?qū)㈦娮由虅?wù)風(fēng)險(xiǎn)分為經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)(金融風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn))、管理風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)等(羅婭麗，2008)[10]。這是一種普遍的分類方法，這里的信息風(fēng)險(xiǎn)指信息虛假、信息滯后等有可能帶來(lái)的損失。而李秀敏等認(rèn)為上述分類中應(yīng)去掉信息風(fēng)險(xiǎn)。(2)根據(jù)電子商務(wù)技術(shù)特性將電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為客戶信息泄密風(fēng)險(xiǎn)、破壞系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、篡改和假冒風(fēng)險(xiǎn)(姚敏，2010)[11]。客戶泄密風(fēng)險(xiǎn)指在電子商務(wù)交易過(guò)程中，黑客或外來(lái)者通過(guò)技術(shù)手段截獲和竊取銷售商內(nèi)容以獲取商業(yè)機(jī)密。(3)從電子商務(wù)交易過(guò)程中的參與方進(jìn)行分類，分為因特網(wǎng)服務(wù)供應(yīng)商(ISP)和銷售商面臨的風(fēng)險(xiǎn)、虛假、惡意網(wǎng)站所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，銷售運(yùn)營(yíng)商所面臨的風(fēng)險(xiǎn)等(劉福生，2006)[7]。而銷售運(yùn)營(yíng)商所面臨風(fēng)險(xiǎn)又細(xì)分為虛假消費(fèi)者、網(wǎng)站被黑客攻擊、域名被搶注。(4)基于電子商務(wù)交易流程進(jìn)行分類，電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為質(zhì)量控制與服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、網(wǎng)上支付風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等(趙春燕，2010)[9]。其中網(wǎng)上支付風(fēng)險(xiǎn)又劃分為第三方支付存在資金安全隱患問(wèn)題、電子貨幣規(guī)范空白、資金非法轉(zhuǎn)移及套現(xiàn)、盜用用戶信息等風(fēng)險(xiǎn)。(5)從電子商務(wù)特點(diǎn)出發(fā)將電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為企業(yè)內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)(劉偉江王勇，2005)[12]。企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)又分為技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)則劃分為系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)等。當(dāng)然，還有一些學(xué)者如L.Labuschagne(2000)等依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源分為技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)[13]。曾小春則進(jìn)一步指出技術(shù)風(fēng)向中技術(shù)分為網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)、通信技術(shù)[8]。
2電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)模型
在我們識(shí)別出電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之后，我們需要評(píng)價(jià)電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小，而經(jīng)過(guò)對(duì)相關(guān)文獻(xiàn)的搜集和整理，總結(jié)出如下幾種模型。
2.1德?tīng)柗圃u(píng)價(jià)模型
德?tīng)柗品ㄓ址Q專家調(diào)查法，是一種非見(jiàn)面形式的專家意見(jiàn)收集方法，也是一種高效的、通過(guò)群體交流與溝通來(lái)解決復(fù)雜問(wèn)題的方法。這種方法有三個(gè)特點(diǎn)：參加者相互之間匿名；對(duì)各種反映進(jìn)行統(tǒng)計(jì)處理；帶有反饋地反復(fù)地進(jìn)行意見(jiàn)測(cè)試。
2.2風(fēng)險(xiǎn)樹(shù)評(píng)價(jià)模型
此種方法是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行逐步分解、細(xì)化，形成樹(shù)狀結(jié)構(gòu)，即風(fēng)險(xiǎn)樹(shù)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)樹(shù)還可以進(jìn)行進(jìn)一步的分析和處理，例如可以用來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)的概率，這是需要找出所有可能性及其相互聯(lián)系，標(biāo)出各種風(fēng)險(xiǎn)的概率，然后對(duì)其進(jìn)行計(jì)算，形成風(fēng)險(xiǎn)概率樹(shù)。
2.3風(fēng)險(xiǎn)矩陣
這個(gè)方法是最直接、有效的，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和資產(chǎn)的損失分別為矩陣的橫行和豎行，它們都有五個(gè)等級(jí)，分別是極高、高、中等、低、極低，從0～10依次提高，所以五個(gè)等級(jí)就分別是0、2、4、6、8，矩陣交叉的地方表示風(fēng)險(xiǎn)水平。
2.險(xiǎn)度評(píng)價(jià)模型
風(fēng)險(xiǎn)度是用來(lái)衡量客觀風(fēng)險(xiǎn)的一種方法，胡宣達(dá)描述“：風(fēng)險(xiǎn)度是在特定的客觀情況下,特定的期間內(nèi)，實(shí)際損失與預(yù)測(cè)損失之間的均方誤差與預(yù)測(cè)損失的數(shù)學(xué)期望之比”。
2.5基于模糊層次分析法的評(píng)價(jià)模型
該評(píng)價(jià)模型是結(jié)合了層次分析法和模糊綜合評(píng)價(jià)的方法。層次分析法的優(yōu)點(diǎn)是用于多準(zhǔn)則評(píng)估，可以根據(jù)相對(duì)重要性判斷矩陣，計(jì)算每一個(gè)指標(biāo)的綜合重要度，但是一般采用層次分析法的權(quán)重系數(shù)抗干擾性差，缺乏對(duì)模糊信息的處理能力；而對(duì)于模糊數(shù)學(xué)評(píng)價(jià)方法，則能夠較好地處理不精確、模糊的信息。所以本模型將兩者結(jié)合起來(lái)就可以將定性和定量結(jié)合起來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
2.6基于免疫的評(píng)價(jià)模型
因?yàn)殡娮由虅?wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題與生物免疫系統(tǒng)所遇到的問(wèn)題具有相似性，故劉韜等把各種風(fēng)險(xiǎn)因素看作是抗原，提出基于抗體濃度的電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估定量計(jì)算模型(簡(jiǎn)稱ARN)。模型中首先設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)度系數(shù)為r(或R)，r(或R)值越大，表明當(dāng)前電子商務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)越高。
3電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策
對(duì)電子商務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估完后，我們要對(duì)所有的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行對(duì)比、分析，篩選出為數(shù)不多的重要的電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而使電子商務(wù)項(xiàng)目實(shí)施人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，即采取一定的控制手段，降低風(fēng)險(xiǎn)到一定的水平。經(jīng)過(guò)對(duì)相關(guān)文獻(xiàn)的搜集和整理，總結(jié)出以下幾類控制方式。
3.1技術(shù)手段
技術(shù)手段即指計(jì)算機(jī)安全技術(shù)、軟硬件技術(shù)等等，控制電子商務(wù)交易過(guò)程中的技術(shù)環(huán)節(jié)。Johnholloway(2004)認(rèn)為首先選擇交易的計(jì)算機(jī)就應(yīng)該確保運(yùn)行沒(méi)有問(wèn)題；其次應(yīng)選擇正確的操作系統(tǒng)，如windows98或me就不能作為操作系統(tǒng)[18]。劉偉江等(2005)則認(rèn)為技術(shù)手段包括數(shù)據(jù)加密技術(shù)、完善的身份認(rèn)證技術(shù)等，即用多種工具和方法來(lái)清查網(wǎng)絡(luò)的各種弱點(diǎn)[12]。趙春燕(2010)則認(rèn)為技術(shù)手段應(yīng)從電子商務(wù)網(wǎng)絡(luò)安全和電子商務(wù)交易安全兩個(gè)角度入手制定，確保電子商務(wù)網(wǎng)絡(luò)安全就應(yīng)該：(1)建立網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)體系，采用如防火墻、濾波和加密等新的安全技術(shù)；(2)發(fā)展數(shù)據(jù)庫(kù)及數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)，建立大型電子支付數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)或決策支持系統(tǒng)；(3)采用防范非法入侵的技術(shù)措施[9]。
3.2管理手段
管理手段相對(duì)于技術(shù)手段復(fù)雜的地方在于其更多地是對(duì)人而不是對(duì)物，但是仍然有很多學(xué)者提出了相關(guān)方案。劉偉江等(2005)從戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的角度提出戰(zhàn)略評(píng)估方法，即SWOT分析法[12]。尹全喜(2010)則認(rèn)為應(yīng)從制度出發(fā)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)：首先建立和完善一整套投資風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制；其次加強(qiáng)全過(guò)程的投資風(fēng)險(xiǎn)管理，建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，努力化解風(fēng)險(xiǎn)[20]。當(dāng)然，高晨光等(2011)在總結(jié)前人的基礎(chǔ)上，提出了要盡量縮短電子商務(wù)項(xiàng)目周期，這是降低電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最簡(jiǎn)單的一種方法，一般來(lái)說(shuō)，建議項(xiàng)目周期不多于90天[21]。
3.3法律手段
法律手段可以說(shuō)是更為直接的手段，可以有效地治理電子商務(wù)中所涉及的法律問(wèn)題。早在2005年，劉偉江等就指出建立并完善法律、法規(guī)，堵塞漏洞，用法律手段規(guī)范、保證電子商務(wù)的正常運(yùn)作[12]。而羅婭麗(2008)指出因電子商務(wù)具有全局性、綜合性和廣泛性特點(diǎn)，所以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)該綜合治理，全面預(yù)防[10]。李秀敏(2011)也進(jìn)一步指出全面的控制手段，須建立如下三種體系：(1)電子商務(wù)企業(yè)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)防范體系；(2)電子商務(wù)外風(fēng)險(xiǎn)防范體系；(3)電子商務(wù)企業(yè)內(nèi)外協(xié)同防范體系[22]。
4結(jié)語(yǔ)
[關(guān)鍵詞]電子商務(wù);交易;風(fēng)險(xiǎn)分析
一、電子商務(wù)交易的概念
隨著Internet的發(fā)展,信息技術(shù)被引入到商貿(mào)活動(dòng)中,產(chǎn)生了電子商務(wù)。企業(yè)或個(gè)人利用網(wǎng)絡(luò)環(huán)境進(jìn)行和開(kāi)展商務(wù)活動(dòng),通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行交易信息傳遞、完成商品交易活動(dòng)并以此達(dá)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)或個(gè)人消費(fèi)行為的實(shí)現(xiàn)過(guò)程,稱為電子商務(wù)交易過(guò)程。
電子商務(wù)交易過(guò)程是電子商務(wù)活動(dòng)的重要組成環(huán)節(jié),是企業(yè)或個(gè)人利用網(wǎng)絡(luò)環(huán)境完成傳統(tǒng)交易中商品的所有權(quán)和價(jià)值的轉(zhuǎn)移過(guò)程,整個(gè)過(guò)程又包括談判、訂貨、簽約、支付、合同履行過(guò)程等,同傳統(tǒng)的貿(mào)易方式一樣,會(huì)經(jīng)歷以下四個(gè)階段,即交易前的準(zhǔn)備階段、商務(wù)洽談及簽約階段、交易辦理及合同履行與索賠階段。由于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的開(kāi)放性、信息傳遞的快捷性,電子支付手段的應(yīng)用,大大豐富和提高了商品交易的營(yíng)銷宣傳,擴(kuò)大了貿(mào)易范圍、增加了貿(mào)易伙伴參與、溝通和交易機(jī)會(huì),使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大,商務(wù)效率和效益提高。但電子商務(wù)帶來(lái)效益的同時(shí),也伴隨著全新的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn),即存在交易,總會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)存在。
因此,電子商務(wù)活動(dòng)既存在傳統(tǒng)交易活動(dòng)的特征和交易風(fēng)險(xiǎn),又存在其在特定環(huán)境下的特殊性。本文將從電子商務(wù)增長(zhǎng)較快的商務(wù)模式類型企業(yè)—消費(fèi)者即BTOC交易模式中,從個(gè)體參與網(wǎng)上交易活動(dòng)的行為和得益特征來(lái)分析其風(fēng)險(xiǎn)存在的經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋和主要的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避行為。
二、電子商務(wù)交易風(fēng)險(xiǎn)的分類和影響因素
電子商務(wù)交易過(guò)程是在開(kāi)放的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下,利用信息平成傳統(tǒng)的交易環(huán)節(jié)和過(guò)程。電子商務(wù)的發(fā)展與應(yīng)用,使企業(yè)在擴(kuò)大產(chǎn)品宣傳、增進(jìn)溝通和交易機(jī)會(huì),減少交易環(huán)節(jié),降低交易成本方面發(fā)揮了巨大作用。但由于網(wǎng)絡(luò)的虛擬性,交易各方非面對(duì)面的交易特征,電子支付手段的安全性,使參與電子商務(wù)交易的各方(銷售方和購(gòu)買(mǎi)方)都面臨不同形式和不同程度的安全威脅,統(tǒng)稱為電子商務(wù)交易風(fēng)險(xiǎn)。
在互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下從事電子商務(wù),可能的風(fēng)險(xiǎn)歸結(jié)為三類,即信用風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn),其中管理風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為交易流程管理風(fēng)險(xiǎn)及業(yè)務(wù)技術(shù)管理風(fēng)險(xiǎn)。例如,交易管理和手段的不完善,網(wǎng)絡(luò)技術(shù)如支付技術(shù)的安全性、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的安全性、遠(yuǎn)程傳輸?shù)陌踩缘?。而法律風(fēng)險(xiǎn)則表現(xiàn)為對(duì)市場(chǎng)交易環(huán)境和主體的制度約束,包括各種圍繞消費(fèi)者和服務(wù)者權(quán)益的法律制度的建立和相關(guān)制度的健全性,會(huì)產(chǎn)生如隱私風(fēng)險(xiǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)等,以上兩類風(fēng)險(xiǎn)均體現(xiàn)了對(duì)BTOC交易模式中活動(dòng)主體(企業(yè)和消費(fèi)者)交易風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的外部約束,故筆者稱其為交易風(fēng)險(xiǎn)外在因素,而信用風(fēng)險(xiǎn)則指由于交易雙方信任的缺失造成的交易障礙,主要分為賣(mài)方信用風(fēng)險(xiǎn)、買(mǎi)方信用風(fēng)險(xiǎn)和否認(rèn)交易風(fēng)險(xiǎn),這種信任的缺失主要發(fā)生在充滿不確定性和風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境中,網(wǎng)絡(luò)交易環(huán)境的虛擬性,使得信任在網(wǎng)絡(luò)交易過(guò)程中所起的作用超過(guò)了它在傳統(tǒng)交易活動(dòng)中所起的作用,人們對(duì)于交易雙方的真實(shí)性更難判斷。據(jù)iResearch的調(diào)查統(tǒng)計(jì),48.4%的被調(diào)查網(wǎng)民認(rèn)為目前網(wǎng)上交易存在的首要問(wèn)題是交易過(guò)程中的認(rèn)用得不到保障。由于該類風(fēng)險(xiǎn)往往表現(xiàn)出與交易主體行為選擇、心理、道德的關(guān)聯(lián)特征,在本文中稱其為交易主體風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)在因素。
1.信息不對(duì)稱引發(fā)交易風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)在因素。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有效性的基本觀點(diǎn)認(rèn)為,市場(chǎng)中的信息完全透明化,而現(xiàn)實(shí)網(wǎng)絡(luò)交易市場(chǎng)中,交易場(chǎng)所的網(wǎng)絡(luò)化、交易手段的電子化以及交易信息的無(wú)紙化、交易主體之間存在嚴(yán)重的信息不對(duì)稱,對(duì)大多數(shù)交易來(lái)說(shuō),交易信息很難把握或得到,交易前信息的不完全、交易中的價(jià)值損失以及道德風(fēng)險(xiǎn)均使得電子商務(wù)交易過(guò)程存在大量的風(fēng)險(xiǎn)。
經(jīng)濟(jì)博奕論別指出商品市場(chǎng)交易中,只有在商品信息傳遞的完全性和交易方的守信行為會(huì)使雙方的博奕過(guò)程得以重復(fù),同時(shí)通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)使得買(mǎi)賣(mài)雙方增加了選擇余地,守信的伙伴會(huì)替代舊的失信者,從而壓縮了失信者再博弈的空間;電子商務(wù)交易中存在的信息非確定性和信用風(fēng)險(xiǎn)不僅使得未違約的交易方未購(gòu)得商品或變現(xiàn)需再次交易,造成已交錢(qián)未得到商品或因市場(chǎng)價(jià)格變化不利而帶來(lái)消費(fèi)者的價(jià)值損失,同時(shí)又會(huì)影響再次網(wǎng)上交易的信任和激發(fā)水平。
市場(chǎng)交易的良性循環(huán)是使得交易雙方獲得更多的交易機(jī)會(huì)并從中獲得更多的消費(fèi)者剩余,交易雙方的誠(chéng)信和欺詐行為是影響交易主體選擇和交易重復(fù)發(fā)生的重要因素。因此,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)性與市場(chǎng)交易的重復(fù)性是建立合作均衡的基本條件。信息的不對(duì)稱需要引發(fā)和創(chuàng)造更高的市場(chǎng)信用機(jī)制來(lái)降低信用風(fēng)險(xiǎn),從而創(chuàng)造交易雙方可重復(fù)的交易行為,進(jìn)而創(chuàng)造長(zhǎng)期穩(wěn)定的獲利機(jī)會(huì)和博弈的均衡態(tài)勢(shì)。
2.交易風(fēng)險(xiǎn)外在因素對(duì)交易行為的影響
(1)電子商務(wù)市場(chǎng)環(huán)境影響消費(fèi)者價(jià)格敏感度。決定一種產(chǎn)品或服務(wù)的需求價(jià)格彈性的關(guān)鍵性因素指消費(fèi)者對(duì)價(jià)格變化引發(fā)的需求變化。電子商務(wù)環(huán)境通過(guò)網(wǎng)絡(luò)銷售產(chǎn)品或服務(wù),相對(duì)來(lái)說(shuō)消費(fèi)者容易獲得有關(guān)產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格或產(chǎn)品質(zhì)量的比較信息,獲取信息的邊際成本或便利性,會(huì)引起需求價(jià)格彈性提高,同時(shí)由于網(wǎng)上購(gòu)物的便利性,網(wǎng)絡(luò)的規(guī)模效應(yīng)卻容易引起消費(fèi)者購(gòu)物的沖動(dòng),銷售商對(duì)商品的靈活定價(jià)等都會(huì)造成消費(fèi)者的需求價(jià)格彈性下降的變化,相對(duì)于傳統(tǒng)購(gòu)買(mǎi)行為,消費(fèi)者的價(jià)格敏感度呈現(xiàn)不確定的變化特征,網(wǎng)上消費(fèi)者的消費(fèi)行為則表現(xiàn)出更易變動(dòng)或不確定的特點(diǎn),如圖1所示。
(2)交易信用制度。傳統(tǒng)的交易活動(dòng)中,所涉及到的交易風(fēng)險(xiǎn)可通過(guò)社會(huì)機(jī)制、法律機(jī)制和技術(shù)機(jī)制加以限制。例如,通過(guò)法律機(jī)制的建立,可以對(duì)違反合同的人加以懲罰,對(duì)誠(chéng)實(shí)的一方給予補(bǔ)償。通過(guò)社會(huì)規(guī)則和法律的相互作用,建立一個(gè)較為穩(wěn)定的貿(mào)易環(huán)境,使貿(mào)易可在最低風(fēng)險(xiǎn)條件下進(jìn)行。
由信息不對(duì)稱引起的信用風(fēng)險(xiǎn),在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中,由于網(wǎng)絡(luò)的開(kāi)放性、跨國(guó)界性以及技術(shù)資源限制、網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證安全技術(shù)的待完善都在一定程度上限制了對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)制約的外部機(jī)制的建立。交易過(guò)程中的信用遵守與違約行為成為交易雙方進(jìn)行交易決策的隨機(jī)行為。
三、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中的交易主體(消費(fèi)者)的交易風(fēng)險(xiǎn)分析
從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度來(lái)看,分析電子商務(wù)交易行為的經(jīng)濟(jì)特征應(yīng)重點(diǎn)反映和突出交易活動(dòng)中人與人之間的關(guān)系,特別是人在交易過(guò)程中產(chǎn)生的利益沖突和制約因素方面來(lái)體現(xiàn)行為偏好和決策特征。
1.網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中存在多因素制約的消費(fèi)者偏好行為。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中,交易主體(特指消費(fèi)者)參與或不參與交易體現(xiàn)了其預(yù)期動(dòng)機(jī)和交易投資與收益的比較,同時(shí)對(duì)不同的購(gòu)買(mǎi)決策選擇和分析,也依然存在交易主體不同的風(fēng)險(xiǎn)偏好。
馬歇爾需求函數(shù)x(p,y),指出消費(fèi)者需求函數(shù)為產(chǎn)品價(jià)格P0與消費(fèi)者收入y的函數(shù)。不同的消費(fèi)者,在購(gòu)買(mǎi)商品時(shí),由于自身收入的不同,或?qū)ι唐返钠貌煌?會(huì)產(chǎn)生不同的支付價(jià)格(即自己對(duì)物品的評(píng)價(jià)Vi),從而產(chǎn)生消費(fèi)者剩余Vi-P0,只有當(dāng)消費(fèi)者剩余Vi-P0>0時(shí),消費(fèi)者才產(chǎn)生購(gòu)買(mǎi)行為。廠商的盈余可表示為q·P0-C(其中C為廠商生產(chǎn)成本)
平新喬在《微觀經(jīng)濟(jì)十八講》中對(duì)交易主體的購(gòu)買(mǎi)決策收益亦通過(guò)消費(fèi)者剩余來(lái)權(quán)衡,同時(shí)提出由于商品價(jià)格變化會(huì)引起消費(fèi)者消費(fèi)計(jì)劃變動(dòng)(替代效應(yīng))與消費(fèi)者實(shí)際收入變動(dòng)進(jìn)而引起消費(fèi)計(jì)劃變動(dòng)的(收入效應(yīng))兩種效應(yīng),從而提出由于商品價(jià)格變動(dòng)帶動(dòng)和引起消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)行為本身引起的消費(fèi)者偏好,即顯示性偏好弱公理。
電子商務(wù)環(huán)境加大了商品信息傳遞的便利性,擴(kuò)大了產(chǎn)品范圍,有利于消費(fèi)者選擇更貼近產(chǎn)品價(jià)格的支付行為,同時(shí)交易信用風(fēng)險(xiǎn)使消費(fèi)者實(shí)際購(gòu)買(mǎi)行為也存在違反顯示性偏好弱公理現(xiàn)象,反映出消費(fèi)者在進(jìn)行交易決策時(shí),存在著多因素制約的消費(fèi)者偏好行為,價(jià)格不是唯一確定因素。即消費(fèi)者行為具有不確定性,同時(shí)具有風(fēng)險(xiǎn)存在和度量的可能。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境對(duì)于廠商則使其獲得單位產(chǎn)品的盈余空間減少,只有通過(guò)擴(kuò)大銷售規(guī)模而獲利。
2.網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中消費(fèi)者風(fēng)險(xiǎn)特征。RichardH.Thaler在《MentalAccountingMatters》中提出消費(fèi)者存在兩種購(gòu)買(mǎi)效用,即贏得效用(acquisitionutility)和交易效用(transactionu-tility),前者等同于消費(fèi)者剩余,Vi-P0,反映消費(fèi)者對(duì)購(gòu)買(mǎi)物的偏好與產(chǎn)品銷售價(jià)格存在剩余,使消費(fèi)者獲得占有商品的樂(lè)趣,而后者則反映消費(fèi)者付出與商品自身價(jià)值之間的比較,也就是商品價(jià)值的真實(shí)性和等值性問(wèn)題。
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由于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的特殊性,網(wǎng)上消費(fèi)者所進(jìn)行的交易決策更多地面臨對(duì)交易效用不確定的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì),只不過(guò)在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中,商品價(jià)格與交易雙方的信用風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)作用于交易效用,使消費(fèi)者在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中的風(fēng)險(xiǎn)程度加大,于是表現(xiàn)在消費(fèi)者交易效用在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中表現(xiàn)出更大的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)特征。
3.參與交易消費(fèi)者的得益(payoffs)
(A)兩類主體:一類是參與交易消費(fèi)者,一類是銷售方,兩類主體面臨的風(fēng)險(xiǎn)高低主要取決于對(duì)方的信譽(yù)程度,信譽(yù)程度(用C表示信譽(yù)損失)高則風(fēng)險(xiǎn)小,信譽(yù)程度低則風(fēng)險(xiǎn)大,而雙方違反信用的概率為r,令0假設(shè)參與交易方從自己的財(cái)產(chǎn)值(W0)出發(fā),通過(guò)比較網(wǎng)上交易與網(wǎng)下交易中的交易費(fèi)用大小確定是否選擇網(wǎng)絡(luò)交易,而網(wǎng)絡(luò)交易風(fēng)險(xiǎn)的度量則主要通過(guò)建立期望效用,通過(guò)比較網(wǎng)上交易遭遇信用風(fēng)險(xiǎn)后的損失與網(wǎng)上交易的購(gòu)買(mǎi)效用(贏得)之間的差值來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的度量,從而選擇購(gòu)買(mǎi)決策行為。
部分學(xué)者將交易費(fèi)用定義為“為達(dá)成一項(xiàng)交易進(jìn)行的搜集、談判、合約執(zhí)行的監(jiān)督等所需花的費(fèi)用”。仔細(xì)分析,這一定義實(shí)際上應(yīng)是現(xiàn)在流行的信息費(fèi)用。搜尋是發(fā)現(xiàn)信息的過(guò)程,談判是交易雙方互相獲取和披露信息,監(jiān)督則是獲取對(duì)方是否按合約執(zhí)行的信息,故這一系列行為都是獲取信息的過(guò)程,所花的費(fèi)用應(yīng)稱為信息費(fèi)用。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中理想的狀態(tài)為資訊是完整時(shí),每個(gè)人都擁有全部的資訊,而實(shí)際上由于資訊的非對(duì)稱性及可信性,交易因此而帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn),從而影響消費(fèi)者的得益。
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交易效用為W0(3)-W0(2)=P′,(若突出交易效用作用,假定網(wǎng)絡(luò)環(huán)境P′0=P0,實(shí)際網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中消費(fèi)者的贏得效用(Vi-P′0)>(Vi-P0),其中假定節(jié)省的交易費(fèi)用P′為零時(shí),網(wǎng)上購(gòu)物與普通環(huán)境購(gòu)物不存在區(qū)別,但P′的獲得會(huì)產(chǎn)生網(wǎng)絡(luò)交易風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,從上文中分析,這種風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于交易信用風(fēng)險(xiǎn)。
當(dāng)信用風(fēng)險(xiǎn)為1時(shí),則消費(fèi)者非但得不到相關(guān)的贏得(得不到商品),反而會(huì)失去商品價(jià)格P′0和交易費(fèi)用t′的損失,這時(shí)的贏得為:
(4)W0(4)=W0-P′0-t′
可見(jiàn),電子商務(wù)交易從贏得上用(3)與(4)的比較得到Vt,此為電子商務(wù)交易的贏得變化區(qū)間,讓我們使用一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的行為假定,用違反信用率r為風(fēng)險(xiǎn)概率,則可以得出網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財(cái)產(chǎn)的期望效用為:
(5)U(W0)=(1-r)U[W0(Vi-P′0)-t]rU(W0-P′0-t′)
四、網(wǎng)絡(luò)交易的價(jià)值增值和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
商務(wù)交易中的價(jià)值通過(guò)價(jià)格來(lái)體現(xiàn)和反映,網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中商品的價(jià)格存在波動(dòng)性和分散性(即在商品折扣和差別化定價(jià)上的靈活性),使得消費(fèi)者的得益分布也存在較大的波動(dòng)性。因此,在此條件下的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避行為呈現(xiàn)多種形式,而通常在相同的平均預(yù)期收入下,他寧愿選擇一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)較小的變化(即交易信用高的交易行為),而不是較大的變化。
在假定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避存在的條件下,如果規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的成本低于從中所獲得的收益,一個(gè)人就會(huì)尋求這一做法。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的可能辦法還有,搜尋有關(guān)未來(lái)的信息(這些信息可能即便付出了極高的成本也難于獲得),在投資時(shí)選擇那些風(fēng)險(xiǎn)較小的方案(其中包括選擇商品價(jià)值較小的購(gòu)買(mǎi)決策),或選擇那些能將他的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步降低或分散給其他人的安排(參與網(wǎng)上競(jìng)標(biāo)或聯(lián)合購(gòu)買(mǎi)的方式),從而有效提高在價(jià)格形成、避免欺詐、討價(jià)還價(jià)以及保證信用等方面存在風(fēng)險(xiǎn)而損失的費(fèi)用,提高得益水平。
總之,電子商務(wù)活動(dòng)的交易行為存在網(wǎng)絡(luò)特定環(huán)境下的交易靈活性和風(fēng)險(xiǎn)不確定性特點(diǎn),電子商務(wù)環(huán)境既能直接降低交易過(guò)程中的費(fèi)用,又能通過(guò)影響市場(chǎng)主體行為的參與和信用水平獲得市場(chǎng)交易費(fèi)用的間接降低成效。交易雙方信用風(fēng)險(xiǎn)成為網(wǎng)絡(luò)交易活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)成因多因素中的關(guān)鍵因素,并因此影響消費(fèi)者的總體效用水平。
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軟件是后驗(yàn)產(chǎn)品，消費(fèi)者只有使用它以后才知道它的真實(shí)質(zhì)量，這形成軟件交易中嚴(yán)重的事前信息不對(duì)稱，如果沒(méi)有良好的信息傳遞機(jī)制，軟件市場(chǎng)容易因逆向選擇而形成“檸檬”市場(chǎng)。電子商務(wù)使軟件交易中的信息不對(duì)稱程度進(jìn)一步加劇。在軟件傳統(tǒng)的商務(wù)渠道中，供應(yīng)廠商的品牌、包裝、廣告及賠償承諾等，都向消費(fèi)者傳遞著軟件質(zhì)量的信息，廠商營(yíng)銷中投入巨額成本及其與銷售商的合作，都顯示著廠商的“實(shí)力”與其產(chǎn)品的“層次”。而在Internet上，大大小小的廠商甚至個(gè)人都可以花很小的力氣(成本)向你推銷軟件，你的網(wǎng)頁(yè)上時(shí)不時(shí)會(huì)“飛”來(lái)某個(gè)軟件廣告，這些軟件的質(zhì)量信息幾乎沒(méi)有經(jīng)過(guò)“過(guò)濾”，參與軟件電子商務(wù)交易的消費(fèi)者在搜尋信息成本幾乎下降到零的同時(shí)，卻帶來(lái)了挑選成本的激劇增加。消費(fèi)擔(dān)心的還有，這些“廠商”今天在網(wǎng)上設(shè)立軟件商店，明天它會(huì)不會(huì)還存在？更嚴(yán)重的是，這些軟件提供者中，還時(shí)有電腦病毒的“駭客”渾水摸魚(yú)混雜其中，使挑選軟件增加了很大的風(fēng)險(xiǎn)成本。所以，如果沒(méi)有政府進(jìn)入規(guī)制，軟件電子商務(wù)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)將成為Akerlof(1970)所提的典型的“劣質(zhì)產(chǎn)品市場(chǎng)”，甚至連市場(chǎng)也無(wú)法形成。
二、軟件電子商務(wù)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)規(guī)制
軟件電子商務(wù)交易中的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)可由市場(chǎng)的內(nèi)在機(jī)制在一定程度上解決，政府的規(guī)制作用是使這種風(fēng)險(xiǎn)降到最低，以使軟件電子商務(wù)交易市場(chǎng)擴(kuò)大和更有效率。軟件電子商務(wù)中的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)主要由軟件交易中嚴(yán)重的質(zhì)量信息不對(duì)稱性、網(wǎng)上交易的低約束性和違約懲罰成本的高昂性引起。為此，政府對(duì)軟件電子商務(wù)交易必須針對(duì)性地采取相應(yīng)的規(guī)制措施，消除交易雙方在交易中的契約力不平衡，創(chuàng)造公平、透明的交易條件。從交易契約理論出發(fā)，政府可采取的規(guī)制措施包括事前的準(zhǔn)入注冊(cè)，事中的認(rèn)證評(píng)級(jí)、信息服務(wù)、監(jiān)控維護(hù)和事后的追究懲罰等。
1.準(zhǔn)入規(guī)制
政府對(duì)軟件電子商務(wù)交易中的供方實(shí)行注冊(cè)登記等準(zhǔn)入規(guī)制可增加交易的約束性和減少信息的不對(duì)稱性。軟件電子商務(wù)交易由于供方在每一個(gè)端口均可供貨，并且供方可以“跑了和尚又跑了廟”，這給買(mǎi)方帶來(lái)了交易上的風(fēng)險(xiǎn)，包括產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量上的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)買(mǎi)方意識(shí)到賣(mài)方可能實(shí)行一次易時(shí)，就會(huì)擔(dān)心賣(mài)方的道德風(fēng)險(xiǎn)而選擇“信用認(rèn)定”，即在交易前多方搜尋對(duì)方的信用信息，或是干脆選擇不交易，這增加了交易成本和縮減了市場(chǎng)，加上軟件的信息不對(duì)稱，軟件電子商務(wù)交易市場(chǎng)將大幅縮水。在沒(méi)有政府規(guī)制的“自由市場(chǎng)”情況下，軟件電子商務(wù)市場(chǎng)交易的供方將集中在少數(shù)“品牌”公司，因?yàn)橹挥羞@些投入大量的沉沒(méi)成本去建立起市場(chǎng)信譽(yù)的公司才值得買(mǎi)方信賴，也只有這些大公司的雄厚實(shí)力才使用戶有“廟”可找。所以，軟件電子商務(wù)市場(chǎng)在沒(méi)有政府時(shí)雖然是個(gè)人人均可進(jìn)入交易，沒(méi)有限制的“公平”市場(chǎng)，但實(shí)際上是個(gè)只有大的軟件公司才能生存，產(chǎn)生“公平”性失效的市場(chǎng)。由此，政府需要進(jìn)行準(zhǔn)入規(guī)制。
政府應(yīng)該采取怎樣的準(zhǔn)入規(guī)制措施？現(xiàn)代規(guī)制理論表明，過(guò)嚴(yán)的政府規(guī)制將使政府政策替代市場(chǎng)機(jī)制，從而導(dǎo)致政府失靈；有效率的政府規(guī)制必須是政府的規(guī)制措施彌補(bǔ)市場(chǎng)機(jī)制的不足，起到扶持和維護(hù)市場(chǎng)的作用。簡(jiǎn)言之，就是政府應(yīng)永遠(yuǎn)是裁判員，而不應(yīng)是運(yùn)動(dòng)員，即使是政府的微觀規(guī)制也只能是“跑著的裁判員”。對(duì)每個(gè)市場(chǎng)失效，市場(chǎng)本身均有一定的自我修復(fù)的內(nèi)在機(jī)制（“免疫力”），軟件電子商務(wù)市場(chǎng)也如此。例如網(wǎng)上信用認(rèn)證服務(wù)就具有這方面的功能，實(shí)際上，VeriSign等網(wǎng)上認(rèn)證服務(wù)公司在國(guó)外已經(jīng)起步發(fā)展。因而，政府對(duì)軟件廠商進(jìn)入電子商務(wù)的規(guī)制應(yīng)該是核準(zhǔn)注冊(cè)制度，而不是審批制度。同時(shí)，為適應(yīng)軟件電子商務(wù)交易特點(diǎn)，政府需要為用戶提供廠商注冊(cè)信息查詢服務(wù)，并制訂與網(wǎng)絡(luò)交易相符合的防止軟件電子商務(wù)交易中價(jià)格欺詐或質(zhì)量欺詐等違法交易行為的法律法規(guī)。除此之外，政府所能做的還有對(duì)網(wǎng)上軟件交易認(rèn)證服務(wù)公司給予稅收優(yōu)惠，以滿足軟件電子商務(wù)中日益增加的產(chǎn)品信息和信用信息需求。2.交易運(yùn)行規(guī)制
在初步確定對(duì)方可交易后，軟件電子商務(wù)交易中的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自買(mǎi)賣(mài)雙方之間存在的嚴(yán)重信息不對(duì)稱，這容易導(dǎo)致軟件電子商務(wù)市場(chǎng)萎縮或轉(zhuǎn)變成“劣質(zhì)產(chǎn)品市場(chǎng)”。為克服因質(zhì)量信息不足產(chǎn)生的逆向選擇，在沒(méi)有政府介入的情況下，產(chǎn)品高質(zhì)量的廠商將采取信譽(yù)培育、高質(zhì)高價(jià)和通過(guò)市場(chǎng)中介傳遞質(zhì)量信息等措施傳遞甄別信號(hào)，從而減輕市場(chǎng)的失靈。但甄別信息傳遞過(guò)程需要高昂的信息傳遞費(fèi)用（對(duì)廠商）和鑒別費(fèi)用（對(duì)消費(fèi)者），交易成本過(guò)高會(huì)影響市場(chǎng)的交易效率和交易范圍，為此需要政府進(jìn)入軟件電子商務(wù)市場(chǎng)，提供部分質(zhì)量公共信息和限制虛假信息的，以減少?gòu)S商與消費(fèi)者之間的信息傳遞和鑒別成本。這里的問(wèn)題是，政府應(yīng)如何提供減輕買(mǎi)賣(mài)雙方信息不對(duì)稱的服務(wù)？
在傳統(tǒng)物品質(zhì)量信息不對(duì)稱規(guī)制上，政府只要采取廣告、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等常規(guī)的規(guī)制措施就可以達(dá)到質(zhì)量?jī)r(jià)格的均衡從而避免信息不對(duì)稱下的價(jià)格欺詐。而對(duì)軟件電子商務(wù)交易而言，信息不對(duì)稱程度和傳遞、鑒別信息的費(fèi)用顯著地高于傳統(tǒng)的物質(zhì)產(chǎn)品，因而要求政府提供更多的規(guī)制服務(wù)，包括：第一，提供質(zhì)量信息在線服務(wù)。信息具有天然公共品的屬性，由政府提供軟件質(zhì)量的相關(guān)信息，不僅可顯著減少甄別信息的傳遞費(fèi)用，而且能減少質(zhì)量信息的鑒別費(fèi)用。當(dāng)然，政府所的信息只能限于一些公共、實(shí)用而現(xiàn)實(shí)的信息，如軟件電子商務(wù)市場(chǎng)的政策信息、軟件真假鑒別的實(shí)用技術(shù)和鑒別機(jī)構(gòu)、軟件質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門(mén)對(duì)市場(chǎng)的監(jiān)督報(bào)告等。這些信息，應(yīng)以數(shù)據(jù)庫(kù)的形式提供在線查詢服務(wù)。第二，認(rèn)證和評(píng)級(jí)。認(rèn)證評(píng)級(jí)是政府降低用戶鑒別軟件質(zhì)量信息成本的有效規(guī)制措施，也是提升高質(zhì)量軟件的信譽(yù)度，降低其信譽(yù)投資成本的良好措施。限于公共職能和信息不對(duì)稱，政府認(rèn)證規(guī)制在操作上應(yīng)以提供準(zhǔn)入性和達(dá)標(biāo)性的認(rèn)證為服務(wù)內(nèi)容，而把其他的認(rèn)證工作交由市場(chǎng)認(rèn)證服務(wù)公司；評(píng)級(jí)服務(wù)方面，政府可從市場(chǎng)銷售額、市場(chǎng)占有率、專利申請(qǐng)數(shù)、服務(wù)質(zhì)量、投訴率等方面公布企業(yè)“排行榜”，以讓消費(fèi)者對(duì)軟件企業(yè)有個(gè)基本的判斷。第三，信息監(jiān)控。鑒于信息不對(duì)稱中大量信息租金和由此帶來(lái)的道德風(fēng)險(xiǎn)的存在，政府需要監(jiān)控企業(yè)傳遞信息的真實(shí)性，其中主要是軟件廠商在互聯(lián)網(wǎng)上的各類廣告和信息是否虛假或是否具有誤導(dǎo)性，以及所采取的預(yù)防和治理措施。
3.懲罰規(guī)制
在軟件電子商務(wù)交易中，單純依靠消費(fèi)者搜集和鑒別信息去減少賣(mài)方在質(zhì)量上的敗德行為是很費(fèi)成本的事情，政府進(jìn)入規(guī)制能有效減少這種成本的支付，從而增加賣(mài)方的約束性和減少交易中質(zhì)量的不確定性。在電子商務(wù)中，由于交易存在著部分“虛擬”成分，使法律的執(zhí)行成本很高，這個(gè)特點(diǎn)由于軟件交易“邊界模糊”的特性而在軟件電子商務(wù)交易中表現(xiàn)得更為突出。政府在懲罰規(guī)制上有兩種懲處方法可選擇，一是實(shí)施高頻率的檢查規(guī)制；二是加大懲罰力度從而相對(duì)減少查懲費(fèi)用。由于網(wǎng)上交易約束性低，查處不容易和法律懲罰成本高，信譽(yù)低的公司比信譽(yù)高的公司更有積極性選擇質(zhì)量欺詐行為，因而，從維護(hù)市場(chǎng)與降低社會(huì)成本角度出發(fā)，政府需要選擇從嚴(yán)懲處的辦法。
簡(jiǎn)短的結(jié)論：軟件電子商務(wù)交易中的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)需要政府提供更多的網(wǎng)上在線服務(wù)，這種服務(wù)應(yīng)限于公共服務(wù)領(lǐng)域而不是替代市場(chǎng)“免疫”機(jī)制的作用。此外，為增加交易雙方的約束力，減少質(zhì)量欺詐行為，政府應(yīng)實(shí)行在線的監(jiān)控懲處機(jī)制和加大違規(guī)者的懲罰力度。
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[關(guān)鍵詞]電子商務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)協(xié)議防范
一、引言
Intemet的迅速發(fā)展使電子商務(wù)應(yīng)運(yùn)而生，對(duì)電子商務(wù)可以有狹義和廣義兩種理解：作為在線銷售的電子商務(wù)；作為現(xiàn)有業(yè)務(wù)擴(kuò)展的電子商務(wù)。電子商務(wù)具有許多優(yōu)勢(shì)，譬如高效率、低成本；同時(shí)，電子商務(wù)也會(huì)提供各種各樣的機(jī)會(huì)，因?yàn)橹行⌒凸竞吞菊驹谙嗤钠鹋芫€上但迄今為止，真正開(kāi)始實(shí)施電子商務(wù)的企業(yè)還不多，絕大多數(shù)企業(yè)還在持觀望態(tài)度，電子商務(wù)通遠(yuǎn)遠(yuǎn)談不上普及。這其中的原因主要有以下三個(gè)點(diǎn)：(1)人的因素；(2)立法問(wèn)題；(3)安全問(wèn)題。其中信息安全問(wèn)題可以說(shuō)是電子商務(wù)活動(dòng)的最大障礙，電子商務(wù)信息安全是制約電子商務(wù)建設(shè)與發(fā)展的首要問(wèn)題和核心問(wèn)題。
二、電子商務(wù)對(duì)信息安全的需求和風(fēng)險(xiǎn)分析
信息安全的目的是：保護(hù)一個(gè)系統(tǒng)不會(huì)受到未經(jīng)授權(quán)的訪問(wèn)，使系統(tǒng)的正常工作不會(huì)被非法干預(yù)，同所有計(jì)算機(jī)系統(tǒng)一樣，電子商務(wù)系統(tǒng)安全必須具有保密性、完整性及可用性三個(gè)特征。
1.保密性(Confidentiality)
保密性是指計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的資源應(yīng)該僅能由授權(quán)團(tuán)體讀取。對(duì)電子商務(wù)系統(tǒng)來(lái)說(shuō)，它意味著系統(tǒng)所提供的服務(wù)應(yīng)滿足:(1)私有交易不會(huì)被其他人截獲及讀取;(2)如果可能，應(yīng)確保交易的匿名性，使交易不會(huì)被追蹤，任何人無(wú)法利用“發(fā)生交易”這樣一個(gè)事實(shí)本身來(lái)達(dá)到別的目的。
2.完整性(Integrity)
完整性指資源只能由授權(quán)實(shí)體修改。電子商務(wù)系統(tǒng)的完整性要求它提供的服務(wù)應(yīng)滿足：（1）消息完整性，指通信過(guò)程中接收到的消息確實(shí)是實(shí)際發(fā)送的消息，不可能在傳輸過(guò)程中被篡改，也不可能是一條偽造的消息；（2）身份認(rèn)證(Authendcation)，通信的雙方應(yīng)能確定對(duì)方的身份，知道對(duì)方確實(shí)是他所自稱的那一位。在這里，確定的意思并不完全意味著確實(shí)知道對(duì)方的身份，因有時(shí)由于交易匿名性的需要，不能確知對(duì)方的準(zhǔn)確身份，但應(yīng)能做到知道自己是在與一個(gè)可靠的對(duì)象通信。端否認(rèn)性(Non-repudiation)：一旦事務(wù)結(jié)束，有關(guān)各方都不能否認(rèn)自己參與過(guò)這次事務(wù)。
3.可用性(Availability)
可用性指一旦用戶得到訪問(wèn)某一資源的極限，該資源就應(yīng)該能夠隨時(shí)為他使用，而不應(yīng)該將其保護(hù)起來(lái)使用戶的合法權(quán)益受到損害。在電子商務(wù)系統(tǒng)中，提高系統(tǒng)可用性有時(shí)還意味著用戶僅需經(jīng)一次登錄就可以訪問(wèn)任何其他有權(quán)訪問(wèn)的資源，避免對(duì)訪問(wèn)不同的服務(wù)使用不同的登錄過(guò)程。
4.風(fēng)險(xiǎn)分析
針對(duì)電子商務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行的攻擊實(shí)際上就是試圖破壞上述三大信息安全特征，進(jìn)一步細(xì)分。電子商務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)有以下4類：
(1)中斷(干擾)，包括拒絕服務(wù)(DenialofServices)、刪除數(shù)據(jù)。
(2)修改，如修改傳輸信息、修改可執(zhí)行代碼等。
(3)偽造，如冒充頤客或服務(wù)器進(jìn)行交易、特洛伊木馬等。
(4)截取，如設(shè)置網(wǎng)絡(luò)竊聽(tīng)器、監(jiān)視網(wǎng)上數(shù)據(jù)流、從數(shù)據(jù)包中獲取敏感信息等。
三、電子商務(wù)信息安全的防范策略
1.通用技術(shù)
用于保證信息安全的技術(shù)通常有：加密、數(shù)字簽名、身份認(rèn)證、訪問(wèn)控制、審計(jì)以及相關(guān)方面的管理。此外，信息安全還將會(huì)影響到系統(tǒng)的許多組成部分，包括那些并不直接同安全相關(guān)聯(lián)的成分。各種通用的安全技術(shù)，如加密技術(shù)算法(保密密鑰、公開(kāi)密鑰)、公開(kāi)密鑰系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施(PKI)、各種認(rèn)證技術(shù)(一次性口令、Kerberos、CA)、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)各層安全協(xié)議(SSL、TLS、IPSEC、PPTP、VPN)、防火墻及保密網(wǎng)關(guān)技術(shù)等。
2.電子支付協(xié)議
在現(xiàn)實(shí)生活中，人們一般有3種支付方式：現(xiàn)金、支票及卡，同樣，電子支付協(xié)議也可分為這3種模式。事實(shí)上，它的目標(biāo)就是使用電子手段來(lái)實(shí)現(xiàn)日常所進(jìn)行的交易。一個(gè)有效的可能成功的電子支付系統(tǒng)必須被廣泛認(rèn)可，該系統(tǒng)必須保證有關(guān)各方不易受到欺騙；此外最為重要的一點(diǎn)是必須方便易行。
（1）基于卡的支付協(xié)議
基于卡的支付模式有：明文發(fā)送信用卡號(hào)碼；經(jīng)保密路徑發(fā)送信用卡號(hào)碼；通過(guò)第三方進(jìn)行交易。
上述幾種方案是在web商務(wù)的早期就采用的，對(duì)安全性、可靠性以及抗否認(rèn)性等方面并沒(méi)有過(guò)多的考慮，支付過(guò)程實(shí)際上還是非在線的，商家在檢驗(yàn)信用卡時(shí)往往通過(guò)專門(mén)的網(wǎng)絡(luò)同信用卡授權(quán)機(jī)構(gòu)聯(lián)系。這一過(guò)程如圖1所示。
圖1經(jīng)安全Web服務(wù)進(jìn)行的交易
web交易的發(fā)展迫切需要新的支付模式，現(xiàn)在的支付模式大致結(jié)構(gòu)如圖2。
在安全電子支付協(xié)議中，客戶瀏覽Web頁(yè)面通過(guò)常規(guī)HTTP協(xié)議進(jìn)行，當(dāng)需要進(jìn)行支付時(shí)，瀏覽器啟動(dòng)-支付模塊(通常稱為電子錢(qián)包E-wallet)處理支付協(xié)議。
（2）基于支票的支付協(xié)議
支票模型模擬了現(xiàn)實(shí)生活中支票的使用。同信用卡模式一樣，它也同樣需要支票發(fā)行機(jī)構(gòu)如銀行等來(lái)確認(rèn)支票的有效性。這種模型同銀行存取款方式相似，使用借-貸模型，用戶需要在支付服務(wù)器上開(kāi)設(shè)一個(gè)賬戶，支付服務(wù)器維護(hù)賬目的絕對(duì)平衡。
（3）基于現(xiàn)金的支付協(xié)議
在交易中，有時(shí)會(huì)希望交易能匿名進(jìn)行，即無(wú)法對(duì)交易過(guò)程進(jìn)行追蹤，無(wú)法確認(rèn)交易者的身份?？ê椭蹦Ｊ蕉疾荒軡M足這樣的需求，而基于現(xiàn)金的支付模式模擬了日常現(xiàn)金的使用，可以做到這一點(diǎn)。
多數(shù)電子現(xiàn)金的實(shí)現(xiàn)的思想：每一枚電子硬幣都有一個(gè)編號(hào)。銀行維護(hù)若干密鑰對(duì)，每一對(duì)密鑰可用于對(duì)某種特定面值的硬幣進(jìn)行簽名。但如果硬幣是由銀行生成并交給用戶的話，它可以記錄下每枚硬幣的去向，從而當(dāng)這枚硬幣用于支付時(shí)可以跟蹤到用戶的交易。而盲簽名機(jī)制可以允許用戶自己生成硬幣．讓銀行對(duì)這枚硬幣標(biāo)定面值。如當(dāng)用戶從銀行提款時(shí)，他先為硬幣隨機(jī)生成一個(gè)很大的編號(hào)，然后利用盲簽名機(jī)制，銀行可以用代表不同面值的密鑰對(duì)這救硬幣進(jìn)行簽名，從而標(biāo)定硬幣的面值。由于序號(hào)很大(大于200位數(shù)字)，重復(fù)的概率可以忽略不計(jì)，再加上盲簽名讓銀行無(wú)法知道硬幣的編號(hào)，也就不可能將它記錄下來(lái)。
同時(shí)，必須要有一種機(jī)制來(lái)保證電子硬幣不被重復(fù)使用。鑒于無(wú)法控制遠(yuǎn)程用戶對(duì)電子現(xiàn)金的復(fù)制，提出了一種依靠處罰措施來(lái)禁止重復(fù)消費(fèi)這一行為，引人一種“盲記錄”的機(jī)制，第一次使用電子硬幣時(shí)，無(wú)法進(jìn)行跟蹤，而如果重復(fù)使用，就有足夠多的信息能查出使用者的賬戶信息．從而采取相應(yīng)的反措施。
關(guān)鍵詞:電子商務(wù);風(fēng)險(xiǎn);管理;信用
一、引言
電子商務(wù)平臺(tái)直接把我國(guó)的生產(chǎn)或出口企業(yè)和國(guó)外進(jìn)口商的供求信息整合在網(wǎng)上,讓他們?cè)诰W(wǎng)上直接交易,在一定程度上解決了信息不對(duì)稱性和信息的不確定性,減少了中間環(huán)節(jié),從而創(chuàng)造更多貿(mào)易機(jī)會(huì),提高了外貿(mào)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。根據(jù)艾瑞公布的最新調(diào)查數(shù)據(jù)顯示,使用電子商務(wù)的企業(yè)在此次金融危機(jī)中的生存狀況遠(yuǎn)遠(yuǎn)優(yōu)于傳統(tǒng)線下模式的企業(yè),陷入困境的線下企業(yè)比例高達(dá)84.2%,而線上企業(yè)僅為16.8%,相差近5倍。電子商務(wù)在金融危機(jī)中發(fā)揮著避風(fēng)港作用,顯示出巨大的生命力和廣闊的發(fā)展前景,已經(jīng)被越來(lái)越多的企業(yè)所接受。電子商務(wù)是一個(gè)龐大、復(fù)雜的社會(huì)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)系統(tǒng),一個(gè)“機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)并存”的市場(chǎng)。互聯(lián)網(wǎng)在給人們帶來(lái)便利、快捷、高效電子商務(wù)的同時(shí),其全球性、虛擬性和管理的非中心化等特點(diǎn)也帶來(lái)了各種風(fēng)險(xiǎn)。電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已成為電子商務(wù)進(jìn)一步發(fā)展的主要障礙,那如何促進(jìn)電子商務(wù)的健康發(fā)展,研究電子商務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制策略已成為現(xiàn)在需要思考的新課題。
二、電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)
目前學(xué)術(shù)界對(duì)電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類已經(jīng)有很多探討。余暉將電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)歸納為是商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)三類。嚴(yán)中華認(rèn)為,對(duì)于實(shí)施電子商務(wù)戰(zhàn)略的企業(yè)而言,面臨最大的、最危險(xiǎn)的且必須加以防范的風(fēng)險(xiǎn)主要有四種即競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、變革風(fēng)險(xiǎn)、消費(fèi)者風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)伙伴風(fēng)險(xiǎn)。馮仁德、涂智壽認(rèn)為電子商務(wù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分為系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)(政策、經(jīng)濟(jì)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn))和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)(管理、經(jīng)營(yíng)、運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn))兩大類。焦春風(fēng)、高功步認(rèn)為外貿(mào)電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、信用、法律、法規(guī)與制度、電子商務(wù)管理、信息與網(wǎng)上支付等方面。聶高輝認(rèn)為,企業(yè)實(shí)施電子商務(wù)過(guò)程中遇到的所有風(fēng)險(xiǎn)分為三大類:企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)與企業(yè)之間的風(fēng)險(xiǎn)。沈岳認(rèn)為,企業(yè)開(kāi)展電子商務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)有兩種:企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)內(nèi)部條件不完善所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),其中最主要的是技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)流程再造風(fēng)險(xiǎn)、人才風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)是指電子商務(wù)受企業(yè)外部環(huán)境沖擊所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),其中最主要的是系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、法律政策風(fēng)險(xiǎn)、交易安全風(fēng)險(xiǎn)等。
三、電子商務(wù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略存在的問(wèn)題及原因分析
(一)系統(tǒng)管理思想缺乏
雖然有許多學(xué)者對(duì)電子商務(wù)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)與防范問(wèn)題作了探討,也提供了較全面的風(fēng)險(xiǎn)管理方案,規(guī)定了具體的風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施細(xì)則,但都不足以形成一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)?，F(xiàn)有的電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究多偏重從技術(shù)的角度看待問(wèn)題;或只對(duì)其中某一風(fēng)險(xiǎn)(如信用風(fēng)險(xiǎn))來(lái)進(jìn)行研究。但電子商務(wù)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因是多方面的,其影響因素既有管理理念上的,也有技術(shù)層面上的,還有交易個(gè)人方面的,而且這些因素又可進(jìn)一步細(xì)化,其相互影響、相互作用構(gòu)成了電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)。其中管理因素是影響電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素之一,管理因素對(duì)電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響機(jī)理是復(fù)雜的,既有直接作用,也有間接作用,如責(zé)權(quán)不明、管理混亂、管理制度不健全及缺乏可操作性等都可能引起各種風(fēng)險(xiǎn)。因此將解決組織管理問(wèn)題常用的系統(tǒng)論、控制論思想運(yùn)用到電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中是可行的,而現(xiàn)有的電子商務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制定、實(shí)施過(guò)程都沒(méi)有體現(xiàn)出系統(tǒng)論的觀點(diǎn),沒(méi)有運(yùn)用控制論的方法,整個(gè)體系缺乏科學(xué)的理論基礎(chǔ)的支持。缺乏系統(tǒng)性將導(dǎo)致電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)法立足于一個(gè)較高的層次,無(wú)法從全局出發(fā)來(lái)控制電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn);在實(shí)際控制手段的應(yīng)用上,也只會(huì)是各種風(fēng)險(xiǎn)控制手段簡(jiǎn)單羅列,一方面無(wú)法全面、動(dòng)態(tài)地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn);另一方面由于風(fēng)險(xiǎn)控制手段涉及的范圍、種類過(guò)于龐雜,也不便于員工的貫徹執(zhí)行。
(二)專業(yè)人才缺乏,企業(yè)管理水平低,電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)
1、電子商務(wù)在近幾年才得到了迅猛發(fā)展,員工不能完全勝任所承擔(dān)的工作。電子商務(wù)這門(mén)學(xué)科很新,1998年美國(guó)麻省理工學(xué)院史隆管理學(xué)院在全球率先開(kāi)設(shè)了電子商務(wù)課程,至今只有10余年的歷史。盡管如今我國(guó)開(kāi)設(shè)電子商務(wù)專業(yè)的學(xué)校達(dá)到1000所,但學(xué)生普遍無(wú)法直接上崗。我國(guó)目前仍處于電子商務(wù)應(yīng)用的“初級(jí)階段”,具備綜合能力的新型電子商務(wù)人才隊(duì)伍尚未形成。有專家預(yù)測(cè),未來(lái)10年,我國(guó)電子商務(wù)人才缺口將達(dá)200多萬(wàn)。
2、企業(yè)對(duì)電子商務(wù)的管理也處于一個(gè)摸索的階段,管理的水平不高,效率底下。據(jù)對(duì)蘇州外貿(mào)企業(yè)調(diào)查顯示,大多數(shù)企業(yè)在進(jìn)行電子商務(wù)化的過(guò)程中,高級(jí)管理層的重視和認(rèn)識(shí)不夠。具體表現(xiàn)為一方面管理制度不規(guī)范、不嚴(yán)謹(jǐn)、不完善,系統(tǒng)的可控性與可審查性差;另一方面全員參與意識(shí)不強(qiáng),企業(yè)對(duì)員工電子商務(wù)知識(shí)培訓(xùn)、職業(yè)道德規(guī)范和風(fēng)險(xiǎn)教育等不到位,從而員工對(duì)電子商務(wù)知識(shí)貧乏,風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng),造成各種人為的風(fēng)險(xiǎn)隱患。如一些員工隨便讓其他人員進(jìn)入機(jī)房重地;有意無(wú)意泄漏一些重要信息;錯(cuò)誤地進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)刪除數(shù)據(jù);沒(méi)有定期或及時(shí)地改變系統(tǒng)口令;當(dāng)系統(tǒng)出現(xiàn)攻擊行為或威脅時(shí),無(wú)法進(jìn)行實(shí)時(shí)地檢測(cè)、監(jiān)控、報(bào)告與預(yù)警等等。
(三)忽視與原有傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)合
對(duì)實(shí)施電子商務(wù)的企業(yè)而言,一邊是傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制,一邊是電子商務(wù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制,二者存在脫節(jié)。從本質(zhì)而言,電子商務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)是新興商業(yè)模式對(duì)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的改變,產(chǎn)生了在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制領(lǐng)域暫時(shí)無(wú)法明晰的新風(fēng)險(xiǎn);從邏輯上而言,同樣屬于電子商務(wù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn),但實(shí)際操作時(shí)卻存在著不同的管理策略,從而導(dǎo)致多頭管理、資源浪費(fèi),缺位管理。
(四)外部環(huán)境的影響:誠(chéng)信缺乏,法律法規(guī)體系不健全
誠(chéng)信是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ),是市場(chǎng)順利運(yùn)行的前提條件。電子商務(wù)由于其開(kāi)放性、虛擬性,交易雙方不直接見(jiàn)面,在身份的判別確認(rèn)、違約責(zé)任的追究等方面都存在很大困難。在網(wǎng)上外貿(mào)交易中存在許多缺乏誠(chéng)信現(xiàn)象:偽造信用證、偽造單據(jù)、倒簽提單等,這種缺乏誠(chéng)信的風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)比傳統(tǒng)業(yè)務(wù)中發(fā)生的概率大。
法律是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要外部環(huán)境。在電子商務(wù)中,法律不僅是打擊網(wǎng)絡(luò)犯罪的武器,更是各個(gè)主體商務(wù)活動(dòng)的游戲規(guī)則。由于電子商務(wù)發(fā)展較快,我國(guó)有關(guān)的立法工作顯得落后,出現(xiàn)許多法律空白,使許多電子商務(wù)糾紛的解決缺乏法律依據(jù),如判斷外貿(mào)合同是否成立、網(wǎng)絡(luò)信息的隱私權(quán)與知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)問(wèn)題、電子數(shù)據(jù)及網(wǎng)上信息的證據(jù)效力問(wèn)題、電子簽名和認(rèn)證的局限性問(wèn)題、無(wú)形產(chǎn)品的網(wǎng)絡(luò)交易對(duì)征收海關(guān)進(jìn)出口關(guān)稅和國(guó)內(nèi)其他財(cái)政貿(mào)易政策與市場(chǎng)準(zhǔn)入等問(wèn)題,這些都成為電子商務(wù)中重要的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
四、電子商務(wù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的完善
(一)基于系統(tǒng)論的管理思想構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系
利用系統(tǒng)理論作為總體的指導(dǎo)思想,將電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系作為一個(gè)開(kāi)放的自適應(yīng)系統(tǒng),系統(tǒng)中的要素互相影響、有機(jī)結(jié)合,使風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)形成循環(huán)上升的系統(tǒng)。電子商務(wù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的內(nèi)容包括:風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析,對(duì)電子商務(wù)企業(yè)的信息資產(chǎn)威脅與薄弱點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估,并確認(rèn)已有措施的有效性;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,利用適宜的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量方法、工具確定風(fēng)險(xiǎn)大小與風(fēng)險(xiǎn)等級(jí);風(fēng)險(xiǎn)控制與風(fēng)險(xiǎn)接受,采用合適的方法進(jìn)行控制。風(fēng)險(xiǎn)控制的選擇以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果為依據(jù),采用何種形式保護(hù),減少或消除風(fēng)險(xiǎn)損失,以達(dá)到電子商務(wù)企業(yè)可以接受的風(fēng)險(xiǎn)水平;監(jiān)控與審計(jì),在接受殘余風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),電子商務(wù)企業(yè)通過(guò)監(jiān)控與審計(jì),再將結(jié)果重新提交,完成一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的循環(huán)。企業(yè)電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程形成動(dòng)態(tài)的循環(huán)系統(tǒng),每完成一次循環(huán),風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性就上一個(gè)臺(tái)階。
(二)將電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)納入企業(yè)總體風(fēng)險(xiǎn)管理范疇,進(jìn)行綜合防范控制
電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)雖然以一種新的方式出現(xiàn),但其實(shí)質(zhì)還是風(fēng)險(xiǎn)管理,最終應(yīng)與企業(yè)的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理策略融為一體。企業(yè)應(yīng)將全部風(fēng)險(xiǎn)放在一個(gè)框架中考慮,在對(duì)電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析、評(píng)估以及控制時(shí),要參考企業(yè)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容、方法和手段,針對(duì)問(wèn)題的根源,整體分析所面臨的風(fēng)險(xiǎn)情況,采用綜合防范的思路,從多方面去認(rèn)識(shí),尋找解決方法,形成一個(gè)有機(jī)的綜合風(fēng)險(xiǎn)防范控制體系。
(三)強(qiáng)化內(nèi)部管理,健全制度,提高員工整體素質(zhì),有效抑制風(fēng)險(xiǎn)
首先,要有全員參與、全員重視的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。對(duì)于從事電子商務(wù)的企業(yè),實(shí)施電子商務(wù)項(xiàng)目時(shí),不僅受到企業(yè)管理者的高度關(guān)注,而且普通的員工也要非常清楚電子商務(wù)化的目標(biāo),讓企業(yè)上下均要了解電子商務(wù)所帶來(lái)的利益與風(fēng)險(xiǎn)。其次,健全各項(xiàng)管理制度,加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)的可控性與可審查性,提高企業(yè)電子商務(wù)管理水平。管理制度包括:人員管理制度、交易安全保障與備份制度、保密制度、信息披露與審核制度、隱私權(quán)制度、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)制度、不良信息舉報(bào)處理機(jī)制、漏洞識(shí)別和檢測(cè)制度、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的日常維護(hù)制度等。最后,要加強(qiáng)現(xiàn)有從業(yè)人員的培訓(xùn),加強(qiáng)電子商務(wù)人才的培養(yǎng)。應(yīng)充分利用各種途徑和手段培養(yǎng)素質(zhì)較高、層次合理、專業(yè)配套的網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)及經(jīng)營(yíng)管理等方面的人才,特別是掌握現(xiàn)代信息技術(shù)和現(xiàn)代商貿(mào)理論與實(shí)務(wù)的復(fù)合型人才,提高他們的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。
(四)健全法律法規(guī)體系,塑造誠(chéng)信經(jīng)濟(jì),創(chuàng)造良好的電子商務(wù)社會(huì)環(huán)境
健全法律法規(guī)體系包括兩個(gè)方面的內(nèi)容:一是要完善原有的法律體系并進(jìn)行必要的調(diào)整;二是適應(yīng)發(fā)展的需要制定新的法律法規(guī)。使之有利于保護(hù)貿(mào)易當(dāng)事人的合法權(quán)益,促進(jìn)貿(mào)易遵循統(tǒng)一的條約和慣例運(yùn)行,對(duì)信息法律不斷完善,做到在電子商務(wù)交易的全過(guò)程中都能有法可依,有法必依,執(zhí)法必嚴(yán),違法必究,保障電子商務(wù)市場(chǎng)的安定繁榮。
“誠(chéng)信為本”的商務(wù)環(huán)境是電子商務(wù)發(fā)展的基本保證。只有通過(guò)企業(yè)、政府和消費(fèi)者等共同努力營(yíng)造一個(gè)良好的信用環(huán)境,電子商務(wù)的發(fā)展才會(huì)呈現(xiàn)良好的態(tài)勢(shì)。首先,企業(yè)是電子商務(wù)的最大推廣者和受益者。在電子商務(wù)交易過(guò)程中,企業(yè)在商務(wù)信息的掌握、商品性能的了解等方面都有絕對(duì)的主動(dòng)權(quán)。無(wú)論是在商品選擇、質(zhì)量保證、支付安全、隱私保護(hù)及售后服務(wù)等方面,企業(yè)都應(yīng)走在前列,促進(jìn)誠(chéng)信建設(shè),做一個(gè)誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)者。其次,完善各種監(jiān)管系統(tǒng),嚴(yán)懲缺乏誠(chéng)信者。魏明俠等人通過(guò)研究發(fā)現(xiàn):欺詐行為的發(fā)現(xiàn)概率和對(duì)欺詐行為的懲罰力度對(duì)電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)的影響被相互放大和加強(qiáng)了。具體表現(xiàn)為:發(fā)現(xiàn)概率越高,在對(duì)欺詐行為既定的、相同的懲罰力度條件下,電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)越低;懲罰力度越高,在對(duì)欺詐行為既定的、相同的發(fā)現(xiàn)概率條件下,電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)越低。因此需要加大打擊力度,完善各種監(jiān)管系統(tǒng),建立信息披露制度,對(duì)缺乏誠(chéng)信者納入電子商務(wù)交易黑名單進(jìn)行嚴(yán)懲。這樣才能形成社會(huì)的群體約束力,提高電子商務(wù)交易各方的違規(guī)成本。在此基礎(chǔ)上,市場(chǎng)才能成為一個(gè)良性的、健康的市場(chǎng),電子商務(wù)才能得到合法有效的發(fā)展。
五、結(jié)論
只有切實(shí)地做到以上幾點(diǎn),才能有效降低電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。
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【關(guān)鍵詞】電子商務(wù);審計(jì);審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
隨著電子商務(wù)平臺(tái)建設(shè)的日漸完善，電子商務(wù)經(jīng)濟(jì)逐步成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，電子商務(wù)環(huán)境下的審計(jì)也越來(lái)越受到相關(guān)部門(mén)的重視。目前，我國(guó)對(duì)于新興事物的審計(jì)制度建設(shè)還不完善，對(duì)于由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)及防范研究更是少之又少。因此，充分了解電子商務(wù)環(huán)境下的審計(jì)制度以及可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)于進(jìn)一步加強(qiáng)電子商務(wù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范建設(shè)具有重要的指導(dǎo)意義。
一、電子商務(wù)環(huán)境下的審計(jì)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)特征
電子商務(wù)是隨著現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)不斷完善而出現(xiàn)的產(chǎn)物，是結(jié)合電子支付方式、網(wǎng)絡(luò)商貿(mào)、數(shù)據(jù)處理等技術(shù)的綜合型新興貿(mào)易方式，具有不同于傳統(tǒng)貿(mào)易的無(wú)紙化性、多樣性、隱蔽性、動(dòng)態(tài)性等特點(diǎn)。因此，電子商務(wù)環(huán)境下的審計(jì)也因電子商務(wù)的特性而具有區(qū)別于傳統(tǒng)審計(jì)的特性。
（一）電子商務(wù)環(huán)境下的審計(jì)特征
傳統(tǒng)審計(jì)主要包括對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表以及與此相關(guān)的一些會(huì)計(jì)憑證、交易往來(lái)合同等，電子商務(wù)環(huán)境下的審計(jì)除此之外，還包括因電子商務(wù)交易而產(chǎn)生的電子發(fā)票、回款單、支付憑證等。具體來(lái)說(shuō)，主要包括：被審計(jì)單位獲取相關(guān)會(huì)計(jì)信息以外的資料，如被審計(jì)單位的戰(zhàn)略計(jì)劃、內(nèi)部控制制度以及同類單位的相關(guān)數(shù)據(jù)；被審計(jì)單位內(nèi)部控制安全性相關(guān)的電子商務(wù)信息；注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)根據(jù)被審計(jì)單位提供的現(xiàn)有資料得出的其他相關(guān)信息。會(huì)計(jì)信息與其他相關(guān)信息共同構(gòu)成電子商務(wù)環(huán)境下的審計(jì)資料，只有這些信息完整才能保證審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。
1、電子商務(wù)環(huán)境下的審計(jì)信息具有易破壞性。電子商務(wù)環(huán)境下所有相關(guān)的審計(jì)信息都轉(zhuǎn)為電子信息，相關(guān)的取數(shù)、存儲(chǔ)以及匯總加工等都通過(guò)計(jì)算機(jī)完成，一旦中間步驟有人工操作不當(dāng)之處，就會(huì)導(dǎo)致整個(gè)數(shù)據(jù)信息有誤且很難被發(fā)現(xiàn)。因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提取相關(guān)數(shù)據(jù)信息時(shí)要對(duì)最終呈現(xiàn)的數(shù)據(jù)做合理性和完整性分析，減少因操作不當(dāng)帶來(lái)的信息錯(cuò)誤。同時(shí)，因?yàn)殡娮訑?shù)據(jù)缺乏原始紙質(zhì)憑證做基礎(chǔ)，電子數(shù)據(jù)被篡改比較容易，進(jìn)一步加大了審計(jì)信息的易破壞性。
2、電子商務(wù)環(huán)境下的審計(jì)信息具有動(dòng)態(tài)性。由于電子商務(wù)平臺(tái)24小時(shí)在線服務(wù)，在這一實(shí)時(shí)過(guò)程中，電子商務(wù)信息處于動(dòng)態(tài)傳輸中，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師提取審計(jì)信息提供了難度。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能因?yàn)樘崛徲?jì)信息而認(rèn)為靜止電子商務(wù)信息的傳輸，這樣很可能破壞原有的電子商務(wù)信息。而為了保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師提取的電子信息準(zhǔn)確完整，職能通過(guò)電子商務(wù)在線實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)訪問(wèn)實(shí)現(xiàn)，進(jìn)一步加大審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。
3、電子商務(wù)環(huán)境下的網(wǎng)絡(luò)安全難以控制。電子商務(wù)環(huán)境下，作為交易平臺(tái)的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境具有開(kāi)放性和數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)變化性，如何保證網(wǎng)絡(luò)安全是保證審計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)。針對(duì)目前計(jì)算機(jī)病毒和黑客技術(shù)的日益更新，電子商務(wù)的網(wǎng)絡(luò)安全正受到各方的威脅，因此，建立完善的網(wǎng)絡(luò)安全控制系統(tǒng)是保證電子商務(wù)環(huán)境下審計(jì)信息準(zhǔn)確性的重要基礎(chǔ)，也是保證電子商務(wù)有序進(jìn)行的重要保障。
（二）電子商務(wù)環(huán)境下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)特征
電子商務(wù)環(huán)境下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是指在電子商務(wù)環(huán)境下的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤而使注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具體來(lái)說(shuō)，主要包括兩大部分，即重大報(bào)錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。電子商務(wù)環(huán)境下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)同樣包括該兩大部分，其中重大報(bào)錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)是指在電子商務(wù)環(huán)境下可能存在的與電子商務(wù)有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤，是在審計(jì)開(kāi)始之前就存在的風(fēng)險(xiǎn)；而檢查風(fēng)險(xiǎn)是指在發(fā)生電子商務(wù)有關(guān)的審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)的與被審計(jì)單位有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在不合規(guī)問(wèn)題，該報(bào)錯(cuò)可能與前期的重大報(bào)錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)，也有可能是單獨(dú)存在的風(fēng)險(xiǎn)。
1、電子商務(wù)環(huán)境下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性。電子商務(wù)環(huán)境下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與傳統(tǒng)模式下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同樣是一種不確定性的客觀存在，該風(fēng)險(xiǎn)不以注冊(cè)會(huì)計(jì)師的意志而轉(zhuǎn)移，是每個(gè)被審計(jì)企業(yè)都存在的固有風(fēng)險(xiǎn)。該風(fēng)險(xiǎn)由企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷、電子商務(wù)本身具有的特性以及其他外部條件所決定。同時(shí)由于審計(jì)以抽樣調(diào)查為主，樣本的偏差可能導(dǎo)致整體審計(jì)推斷結(jié)果有誤差，進(jìn)一步導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在。
2、電子商務(wù)環(huán)境下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)涉及審計(jì)工作的各個(gè)方面，發(fā)生在整個(gè)審計(jì)過(guò)程之中。在會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接審計(jì)業(yè)務(wù)階段，如果對(duì)被審計(jì)單位的狀況不夠了解，可能面臨不良資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)；在審計(jì)業(yè)務(wù)前期準(zhǔn)備過(guò)程中，如果沒(méi)有充分了解被審計(jì)單位并制作符合被審計(jì)單位自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)的審計(jì)方案，則可能導(dǎo)致最終出具的審計(jì)結(jié)論有失偏頗的風(fēng)險(xiǎn)；在審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施階段，如果沒(méi)有準(zhǔn)確收集被審計(jì)單位的電子信息，并進(jìn)行甄別和判斷，可能發(fā)生錯(cuò)誤的審計(jì)判斷，加大被審計(jì)單位的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。3、電子商務(wù)環(huán)境下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有部分可控性。雖然審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在客觀性和普遍性，但審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)同樣具有部分可控性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在接手某個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以在充分了解被審計(jì)單位的相關(guān)信息基礎(chǔ)上，執(zhí)行全面完善的審計(jì)計(jì)劃，準(zhǔn)確甄別收集的審計(jì)信息，制定合理的審計(jì)程序，將認(rèn)為可控部分的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
二、電子商務(wù)環(huán)境下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的國(guó)內(nèi)外研究動(dòng)態(tài)
電子商務(wù)環(huán)境下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究在國(guó)內(nèi)外都屬于探索階段，相關(guān)理論體系尚未完善。國(guó)外的研究重點(diǎn)主要集中在電子商務(wù)環(huán)境下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，國(guó)內(nèi)的研究重點(diǎn)相對(duì)來(lái)說(shuō)全面一些，不僅分析了電子商務(wù)環(huán)境下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，而且針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提出了相應(yīng)的防范措施。
（一）國(guó)內(nèi)研究動(dòng)態(tài)
劉強(qiáng)（2009）在《電子商務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的影響》中提出，電子商務(wù)環(huán)境下的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)將面臨巨大的沖擊，主要包括電子商務(wù)環(huán)境對(duì)于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)環(huán)境的挑戰(zhàn)，因?qū)徲?jì)對(duì)象和范圍的無(wú)限擴(kuò)大而產(chǎn)生的界定問(wèn)題，以及由此產(chǎn)生的一系列審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，張倩在《我國(guó)電子商務(wù)環(huán)境下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范》中指出，針對(duì)電子商務(wù)環(huán)境下風(fēng)險(xiǎn)的信息化與不確定性，應(yīng)該及時(shí)把握電子商務(wù)的政策動(dòng)態(tài)，正確區(qū)分傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與電子商務(wù)環(huán)境下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性地提出關(guān)于審計(jì)環(huán)境、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)主體以及審計(jì)客體的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。針對(duì)于電子商務(wù)環(huán)境下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，李俊杰（2010）在《電子商務(wù)審計(jì)探析》中做了詳細(xì)的分析，他將電子商務(wù)環(huán)境下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為電子商務(wù)固有的風(fēng)險(xiǎn)、傳統(tǒng)環(huán)境下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)以及電子商務(wù)環(huán)境下的綜合審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)對(duì)電子商務(wù)特有的國(guó)際化、信息化及無(wú)紙化等特點(diǎn)進(jìn)行針對(duì)性的分析，提出防范風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)從把握網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)以及完善電子數(shù)據(jù)分析等方面著手。
（二）國(guó)外研究動(dòng)態(tài)
國(guó)外對(duì)于電子商務(wù)環(huán)境下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究，主要集中在產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因上，包括對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制不合理、電子商務(wù)本身存在的無(wú)紙化、信息化、支付方式多樣化等特征，以及傳統(tǒng)審計(jì)模式無(wú)法適應(yīng)電子商務(wù)交易模式的多邊性。Harkness通過(guò)研究傳統(tǒng)審計(jì)模式下電子商務(wù)的交易風(fēng)險(xiǎn)，總結(jié)出電子商務(wù)模式下的風(fēng)險(xiǎn)主要集中在審計(jì)線索的變化、審計(jì)技術(shù)的更新速度慢以及審點(diǎn)的多邊性。
三、電子商務(wù)環(huán)境下的風(fēng)險(xiǎn)分析
（一）審計(jì)環(huán)境產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)
1、我國(guó)電子商務(wù)運(yùn)營(yíng)環(huán)境不規(guī)范。我國(guó)電子商務(wù)的發(fā)展隨著互聯(lián)網(wǎng)的不斷推進(jìn)而得到迅猛發(fā)展，各方數(shù)據(jù)表明，中國(guó)的電子商務(wù)規(guī)模已處于國(guó)際前列。但與電子商務(wù)相關(guān)的一些輔助業(yè)務(wù)卻沒(méi)能跟上。一方面，作為電子商務(wù)基礎(chǔ)的物流系統(tǒng)還不能滿足現(xiàn)有發(fā)展迅猛的電子商務(wù)市場(chǎng)，極大制約了電子商務(wù)業(yè)務(wù)的進(jìn)一步擴(kuò)張?，F(xiàn)有的電子商務(wù)模式下，大部分實(shí)物都以物流系統(tǒng)為輔助，但目前的物流系統(tǒng)存在配送人員專業(yè)化程度低、管理體制不完善以及售后服務(wù)維權(quán)機(jī)制不健全等，導(dǎo)致物流系統(tǒng)建設(shè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力。另一方面，電子商務(wù)的信息系統(tǒng)建設(shè)還無(wú)法滿足日漸發(fā)展的電子商務(wù)市場(chǎng)。電子商務(wù)競(jìng)爭(zhēng)中，各企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力主要集中在產(chǎn)品信息的收集、顧客需求信息的收集以及產(chǎn)品質(zhì)量和配送效率上，而這些的基礎(chǔ)都在于信息系統(tǒng)的建設(shè)。在這方面上，我國(guó)與世界發(fā)達(dá)國(guó)家的水平還存在差距。
2、相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則不完善。我國(guó)對(duì)于電子商務(wù)的立法最早于2004年出臺(tái)了《中華人民共和國(guó)電子簽名法》，首次對(duì)新興貿(mào)易進(jìn)行了法律規(guī)范，也對(duì)電子商務(wù)模式下的審計(jì)提供了法律基礎(chǔ)。但我國(guó)在電子商務(wù)相關(guān)的法律建設(shè)上起步較晚，還存在諸多不足之處。一方面，我國(guó)出臺(tái)了電子簽名法，但有關(guān)電子商務(wù)完整的法律體系建設(shè)還未完善，導(dǎo)致電子商務(wù)在細(xì)節(jié)處理上沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，造成企業(yè)在處理問(wèn)題上的混亂。另一方面，我國(guó)現(xiàn)行的審計(jì)準(zhǔn)則只適用于傳統(tǒng)模式下的審計(jì)，對(duì)于新興的電子商務(wù)審計(jì)尚未做明確規(guī)定，導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行電子商務(wù)審計(jì)時(shí)無(wú)相關(guān)法律法規(guī)做參考，審計(jì)結(jié)論存在一定的偏差。
（二）審計(jì)對(duì)象產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)
1、企業(yè)內(nèi)部控制不健全。傳統(tǒng)模式下，企業(yè)的內(nèi)部控制主要以手工為主，包括對(duì)工作人員的工作行為、業(yè)務(wù)處理是否得當(dāng)以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范等進(jìn)行控制，而電子商務(wù)環(huán)境下的內(nèi)部控制在此基礎(chǔ)上還要對(duì)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)建設(shè)、計(jì)算機(jī)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)等多方面進(jìn)行控制，這從專業(yè)性上提出了更高的要求，且具有一定的不可控性。此外，傳統(tǒng)模式下的業(yè)務(wù)審批需要多層的人工審核，并按職責(zé)分工確保對(duì)每一層次的審批做到記錄規(guī)范、準(zhǔn)確，審計(jì)部門(mén)可以隨時(shí)調(diào)取相關(guān)審批流程記錄，而在電子商務(wù)模式下，內(nèi)部審批的控制都以計(jì)算機(jī)程序自動(dòng)設(shè)定而完成，缺乏人為的主觀可調(diào)整性。同時(shí)，由于我國(guó)缺乏電子商務(wù)所需的專業(yè)人才，在電子商務(wù)管理上存在諸多漏洞，尤其對(duì)于電子商務(wù)購(gòu)銷業(yè)務(wù)中的發(fā)票開(kāi)具與保管，導(dǎo)致賬面混亂等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。
2、從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)有待提高。由于我國(guó)電子商務(wù)處于剛起步階段，具有電子商務(wù)專業(yè)的人才較少，電子商務(wù)業(yè)務(wù)的從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊，且大部分屬于兼職人員。因此，現(xiàn)有的電子商務(wù)從業(yè)人員無(wú)法適應(yīng)對(duì)專業(yè)度要求越來(lái)越高的網(wǎng)絡(luò)化電子商務(wù)需求。一方面，專業(yè)素質(zhì)不足的電子商務(wù)從業(yè)人員無(wú)法對(duì)國(guó)際貿(mào)易中的產(chǎn)品進(jìn)行準(zhǔn)確認(rèn)知，無(wú)法通過(guò)外語(yǔ)與外商進(jìn)行準(zhǔn)確的交流和貿(mào)易協(xié)商，也無(wú)法對(duì)日益更新的電子商務(wù)交易系統(tǒng)進(jìn)行熟練操作，導(dǎo)致電子商務(wù)企業(yè)交易無(wú)法順利進(jìn)行。另一方面，傳統(tǒng)的兼職型電子商務(wù)從業(yè)人員已經(jīng)無(wú)法滿足現(xiàn)有的國(guó)際化貿(mào)易需求，現(xiàn)有的電子商務(wù)要求從業(yè)人員必須具備對(duì)產(chǎn)品充分認(rèn)知、營(yíng)銷、計(jì)算機(jī)等綜合素質(zhì)，目前我國(guó)的電子商務(wù)從業(yè)人員大部分缺乏電子商務(wù)以外的綜合型知識(shí)。與此同時(shí)，我國(guó)電子電子商務(wù)企業(yè)在人才管理上存在對(duì)待不公的現(xiàn)象。出于企業(yè)業(yè)績(jī)的考量，大部分企業(yè)重銷售人員而輕技術(shù)維護(hù)人員等基礎(chǔ)保障人員，導(dǎo)致相關(guān)人才流失。此外，因?yàn)槿狈?duì)信息系統(tǒng)建設(shè)的重視，導(dǎo)致信息泄露事件時(shí)有發(fā)生，這是企業(yè)在信息安全建設(shè)上的疏忽，也是人才建設(shè)上的不完善。
3、電子支付、電子簽名審計(jì)難度大。電子商務(wù)環(huán)境下的合同簽訂以及貨款支付等都通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)，擴(kuò)展了傳統(tǒng)模式下的結(jié)算方式，因此，與之相關(guān)的審計(jì)范圍也相應(yīng)擴(kuò)展。在新型業(yè)務(wù)模式下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)被審計(jì)單位網(wǎng)上簽訂的合同、網(wǎng)上的支付階段等進(jìn)行完整、準(zhǔn)確地審查，并結(jié)合被審計(jì)單位提供的相關(guān)財(cái)務(wù)紙質(zhì)憑證進(jìn)行分析，推斷其中可能存在的不合理問(wèn)題。而電子商務(wù)環(huán)境下的業(yè)務(wù)活動(dòng)形式多樣、結(jié)算方式復(fù)雜、支付方式隱蔽、電子簽名確定難度大等，這一系列問(wèn)題不僅增大了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審核難度，同時(shí)也加大了企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）由審計(jì)人員產(chǎn)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
1、審計(jì)人員專業(yè)水平不夠。電子商務(wù)環(huán)境下的審計(jì)要求審計(jì)人員具備會(huì)計(jì)、審計(jì)、電子商務(wù)以及網(wǎng)絡(luò)等多方面的綜合能力，而就目前我國(guó)審計(jì)人員具備的專業(yè)水平來(lái)說(shuō)，還停留在傳統(tǒng)模式下的審計(jì)水平，與現(xiàn)有的高科技業(yè)務(wù)環(huán)境銜接不上。同時(shí)，審計(jì)隊(duì)伍中的人員老齡化也是突出問(wèn)題。這就導(dǎo)致這些具備扎實(shí)財(cái)務(wù)審計(jì)專業(yè)知識(shí)的人員缺乏對(duì)計(jì)算機(jī)方面知識(shí)的了解，存在審計(jì)能力不足的問(wèn)題。此外，現(xiàn)有的審計(jì)人員選拔上，單純以財(cái)務(wù)、審計(jì)等傳統(tǒng)模式下的知識(shí)考察為主，缺少電子商務(wù)、計(jì)算機(jī)等綜合方面的考量，導(dǎo)致審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)不熟悉電子商務(wù)業(yè)務(wù)的處理過(guò)程和會(huì)計(jì)處理方法，更缺乏對(duì)電子商務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷能力。
2、缺乏特有的電子商務(wù)審計(jì)軟件。目前，針對(duì)電子商務(wù)模式下的審計(jì)軟件還很少，大部分都是與傳統(tǒng)貿(mào)易模式通用的審計(jì)軟件，但對(duì)于電子商務(wù)模式下大規(guī)模的數(shù)據(jù)處理還缺乏運(yùn)行能力。主要原因在于目前市場(chǎng)上流通的財(cái)務(wù)軟件都以傳統(tǒng)通用型財(cái)務(wù)軟件為主，在傳統(tǒng)軟件下很難導(dǎo)入電子商務(wù)模式的審計(jì)軟件，軟件之間的不兼容性導(dǎo)致特有的審計(jì)軟件無(wú)法推廣。同時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不可能因?yàn)閭鹘y(tǒng)審計(jì)軟件的運(yùn)行能力不足，而單獨(dú)開(kāi)發(fā)特有的財(cái)務(wù)軟件和配套審計(jì)軟件，這巨大的開(kāi)發(fā)成本與審計(jì)業(yè)務(wù)收入不相匹配。另外，在注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)時(shí)需要被審計(jì)單位提供專門(mén)用于審計(jì)取數(shù)的系統(tǒng)接口，但就目前我國(guó)的執(zhí)行情況來(lái)說(shuō)，只有部門(mén)企業(yè)完全執(zhí)行這個(gè)規(guī)定，致使審計(jì)部門(mén)調(diào)取電子商務(wù)數(shù)據(jù)困難，加大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
四、電子商務(wù)環(huán)境下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策建議
針對(duì)目前電子商務(wù)環(huán)境下存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)有針對(duì)性的從幾方面進(jìn)行著手防范。
（一）完善我國(guó)電子商務(wù)審計(jì)環(huán)境
1、規(guī)范我國(guó)電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境。針對(duì)目前我國(guó)電子商務(wù)存在的物流體系不完善問(wèn)題，我國(guó)應(yīng)著手從完善物流基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、加強(qiáng)物流專業(yè)人才的培養(yǎng)以及提供物流相關(guān)的財(cái)政優(yōu)惠政策等進(jìn)行扶持。同時(shí)，我國(guó)可以參考國(guó)外的先進(jìn)物流建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，建立第三方物流專業(yè)機(jī)構(gòu)，將物流從電子商務(wù)運(yùn)營(yíng)中獨(dú)立出來(lái)。通過(guò)建立第三方物流專業(yè)機(jī)構(gòu)，一方面可以增強(qiáng)物流的綜合服務(wù)能力，提高貨物運(yùn)送的效率，另一方面，獨(dú)立的物流第三方建設(shè)可以形成完善的物流網(wǎng)絡(luò)，提供更專業(yè)、便捷的服務(wù)，降低運(yùn)送成本等。因此，完善第三方物流系統(tǒng)建設(shè)是規(guī)范我國(guó)電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的重要舉措，也是促進(jìn)電子商務(wù)穩(wěn)步發(fā)展、降低電子商務(wù)環(huán)境下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本保障。
2、完善電子商務(wù)相關(guān)法規(guī)。完善電子商務(wù)相關(guān)法規(guī)可以從法律層面規(guī)范電子商務(wù)的經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)，從保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益、保護(hù)個(gè)人隱私、保障網(wǎng)絡(luò)交易支付安全等角度進(jìn)行規(guī)范。同時(shí)，對(duì)于電子商務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理上，政府應(yīng)以市場(chǎng)自我調(diào)節(jié)為主，不應(yīng)過(guò)度干預(yù)。在電子商務(wù)審計(jì)方面，我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)雖然已經(jīng)出臺(tái)了1633號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則，該準(zhǔn)則從電子商務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的影響方面進(jìn)行了大致規(guī)定，但在審計(jì)具體程序中的相關(guān)數(shù)據(jù)提取細(xì)節(jié)、判定標(biāo)準(zhǔn)等方面并未作詳細(xì)的規(guī)定。因此，有必要從適應(yīng)現(xiàn)代電子商務(wù)運(yùn)營(yíng)要求方面，完善電子商務(wù)環(huán)境下的審計(jì)準(zhǔn)則，減少不確定性。
（二）防范電子商務(wù)審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)
1、完善電子商務(wù)企業(yè)內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制作為規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要制度，能讓電子商務(wù)企業(yè)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，重視對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)完整性、準(zhǔn)確性的控制，提高企業(yè)所有層面對(duì)于電子商務(wù)內(nèi)部控制的重視程度，強(qiáng)化從業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。因此，加強(qiáng)電子商務(wù)企業(yè)的內(nèi)部控制教育和培訓(xùn)非常重要。首先，企業(yè)要從實(shí)際出發(fā)，制定適合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度；其次，在內(nèi)部控制的實(shí)踐中，要加強(qiáng)對(duì)政策的執(zhí)行掌控，可以通過(guò)設(shè)立專門(mén)的內(nèi)部控制監(jiān)督部門(mén)，制定各部門(mén)具體的考核計(jì)劃等進(jìn)行電子商務(wù)業(yè)務(wù)的全過(guò)程控制；最后，在執(zhí)行結(jié)果的考量上，可以采取適當(dāng)?shù)膽土P和激勵(lì)機(jī)制，提高全員對(duì)于自覺(jué)踐行內(nèi)部控制的積極性。此外，對(duì)于電子商務(wù)企業(yè)數(shù)據(jù)和程序的安全性控制上，相關(guān)行政管理部門(mén)可以通過(guò)制定完善的準(zhǔn)則予以規(guī)范，從法律法規(guī)角度進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行。
2、提高電子商務(wù)企業(yè)從業(yè)人員專業(yè)能力。面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的電子商務(wù)貿(mào)易，必須從加強(qiáng)本企業(yè)從業(yè)人員的專業(yè)能力入手，提高整個(gè)企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。首先，企業(yè)要重視對(duì)具備管理能力和電子商務(wù)從業(yè)能力人才的重視和培養(yǎng)，利用提升薪資福利、加強(qiáng)企業(yè)凝聚力等方面留住人才；其次，在企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)中，要注重對(duì)員工的培訓(xùn)，包括最新的經(jīng)濟(jì)政策和市場(chǎng)消費(fèi)動(dòng)態(tài)，通過(guò)不斷對(duì)員工充電來(lái)提升專業(yè)能力；最后，在企業(yè)中更要實(shí)行優(yōu)勝劣汰的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，提升員工自我學(xué)習(xí)和競(jìng)爭(zhēng)的能力。
3、加強(qiáng)對(duì)電子商務(wù)環(huán)境下新內(nèi)容的審計(jì)。針對(duì)目前電子商務(wù)審計(jì)中存在的電子簽名、網(wǎng)絡(luò)支付審核等問(wèn)題，從事審計(jì)工作的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在日常應(yīng)加強(qiáng)對(duì)這些方面知識(shí)的關(guān)注，提高自我對(duì)電子商務(wù)運(yùn)行的認(rèn)知和對(duì)電子商務(wù)取數(shù)的能力。同時(shí)，提升電子商務(wù)環(huán)境下的網(wǎng)絡(luò)安全控制問(wèn)題也是一個(gè)待解決內(nèi)容，企業(yè)可以通過(guò)購(gòu)買(mǎi)防護(hù)能力更強(qiáng)的防火墻技術(shù)和加密技術(shù)，提高本企業(yè)的數(shù)據(jù)安全，從而降低企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）防范電子商務(wù)審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)
1、提升電子商務(wù)審計(jì)人員專業(yè)能力。針對(duì)目前審計(jì)人員存在的對(duì)電子商務(wù)業(yè)務(wù)審計(jì)能力不足的問(wèn)題，建議加強(qiáng)審計(jì)人員對(duì)電子商務(wù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等綜合能力的培養(yǎng)。一方面會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以通過(guò)在自己內(nèi)部組建電子商務(wù)審計(jì)小組，配備傳統(tǒng)模式下審計(jì)經(jīng)驗(yàn)豐富的老員工和新生代對(duì)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)等方面較為熟悉的新員工，通過(guò)新老員工的知識(shí)結(jié)構(gòu)配合，達(dá)到最強(qiáng)的審計(jì)能力；另一方面，高校在進(jìn)行審計(jì)人員培養(yǎng)的時(shí)候要加強(qiáng)學(xué)生對(duì)于電子商務(wù)等新型綜合知識(shí)的灌輸，同時(shí)可以與周邊的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行聯(lián)合培養(yǎng)，通過(guò)學(xué)生的日常實(shí)踐更好地了解電子商務(wù)審計(jì)內(nèi)容。
