時間：2023-06-06 09:00:01
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關鍵詞：HSE；危害因素；風險管理
主要做法
加強“一個推進”（推進全員責任落實）；開展“三個深化”（深化專項整治、深化監督檢查和深化隱患排查與治理）；實施“三項嚴控”（嚴控設計風險、嚴控“四新”風險、和嚴控環境風險），推進全員責任落實，深化現場風險防控，全力確保健康安全環保穩定態勢。
1加強“一個推進”
1.1推進全員責任落實
完善責任體系。按照“統一組織領導、明確責任分工、系統分級管理、業務分類指導、全員確認執行”的原則，完善以黨政主要負責人為核心、覆蓋全員的安全生產責任體系，落實“黨政同責”和“一崗雙責”，切實推動“管工作必須管安全”、“管業務必須管安全”要求的落實。
完善崗位描述。按照“以崗定責、以責定權”的原則，完善崗位描述，逐級明確領導崗位、管理崗位、操作崗位的健康安全環保責任，根據責任明確崗位工作任務，宣貫培訓到每個崗位、每名員工。
實行過程積分管理。制定健康安全環保積分管理方案，將年度總體工作量化分解為單項任務，并確定每項任務的分值，根據任務完成情況評定分數，每月進行公布。以積分為基本依據，作業系統按70%比例、其他單位按50%比例評先選優。側重考核年度工作計劃的安排、落實、階段重大工作部署、日常管理、監督檢查、體系內部審核、上級大型檢查等情況。
2開展“三個深化”
2.1深化專項整治
開展作業許可專項整治。嚴格規范動火、高處作業、管線打開、吊裝、挖掘、臨時用電、進入受限空間、腳手架等非常規作業許可管理程序，建立基層單位動態施工報告制度，嚴肅落實直線和屬地管理責任，做到安全措施不落實不開工、不開展安全培訓交底不開工、現場監督監護不到位不開工
開展交通安全專項整治。重點整治客車、危化品車輛的視頻監控系統等內容。運用GPS、視頻監控等手段，嚴厲整治無證駕車、超速駕車、酒后駕車等十大不安全行為。加強長途車管理，實施長途車全程監控；嚴控跑私車，嚴格路單管理；加強過程控制，將日常檢查結果納入年終考核中。
開展消防安全專項整治。加強消防知識宣傳，重點要害部位實施“戶籍化”管理。認真履行建筑工程消防設計審核、備案、驗收工作，杜絕未審批先施工、未驗收投入使用等違法違規行為。
2.2深化監督檢查
健全監督機制。梳理監督檢查流程，明確監督檢查責任，構建橫向聯動、縱向垂直的監督檢查格局；制定年度監督檢查工作計劃，將HSE監督融入業務流程和生產組織過程。各業務主管部門落實直線監督責任，及時開展本系統HSE監督檢查和施工全過程監督管理。
強化現場監督。各單位每天及時上報動態施工項目信息，尤其是高危作業井、城區施工井、基建項目、零星工程、重點工序和高風險工作等，各業務主管部門及時組織力量進行重點監控，重點施工監督率要達到100%。對修井作業施工現場每周覆蓋監督檢查兩次，重點放在夜間生產和特殊時間段上。繼續對大修隊和注汽鍋爐搬遷實行旁站式監督檢查；對大修施工實行駐井監督檢查。
2.3深化隱患排查與治理
結合生產實際，明確主題，每季度開展一次“安全生產大討論、全員風險大排查”，結合季節變化，深入開展春季、雨季、冬季風險排查活動。對排查出的所有事故隱患，自下而上實行崗位、基層隊站、科級生產單位、處四級監控，并健全隱患分級管理臺帳。各單位能夠自行整改的隱患必須立即整改，不能自行整改的隱患，上報相關部門協助整改。所有隱患必須明確監控程序、責任分工和監控人員，每月上報整改及監控情況。
3落實“三項嚴控”
3.1嚴控設計風險
按照“誰設計誰負責、誰審查誰負責”的原則，加強二級以上井控風險井、重點井、起大直徑工具井、復雜措施井、新工藝新技術實驗井等施工設計環節安全環保管理，辨識安全環保風險，核準設計執行標準，完善防控措施，嚴格設計與施工安全環保交底；城區井和“三高井”施工必須落實審批制度。
3.2嚴控“四新”風險
新工藝、新技術、新材料或使用新設備，嚴格履行審批程序，結合工藝流程對安全風險進行評估論證。對涉及防爆設施、特種設備、新化學藥劑等試驗項目，在規劃方案、設計方案、施工方案中明確健康安全環境要求。“四新”建設項目，設計單位要在設計中編制安全生產事故預防措施。“四新”采購、引進部門要組織使用單位建立安全管理制度、操作規程、安全防護措施，對作業人員進行專門培訓，掌握安全技術特性和防護措施。禁止引入不成熟或者威脅安全生產的“四新”項目，禁止使用未經安全性能論證的化學品。
3.3嚴控環境風險
嚴抓環境風險基礎防控，組織全體員工進行環境風險識別工作，依據風險等級，制定可靠的控制措施和管理方案，健全防控設施、管理內容、流程和檢查標準。加強對注汽鍋爐污染治理設施的運行監控，確保廢氣達標排放；加強修井作業清污管理，油泥拉運實行定點、定線路，嚴格執行聯單簽字制度，有效控制二次污染；加強修井作業施工過程管理，認真執行“三鋪一蓋”，起下作業必須使用防污設施，大修殘余泥漿現場堆放必須做防滲處理；加強運輸罐車的監管，防止因閘門損壞或關閉不嚴出現滲漏，對罐車司機進行環保常識、法規教育，杜絕罐車違法排放污水現象的發生。
【關鍵詞】風險分析；橋梁工程；橋梁管理
1引言
目前，風險管理已經廣泛應用于各個領域，并取得了良好的發展。作為一種新興起的技術手段，其在保險、工業系統、工程項目等方面取得了前所未有的成功，標志著風險管理技術應用的崛起。在現展進程中，各類工程項目常常面臨工期延誤、費用超出預算等問題。產生這種問題的主要原因是施工環境復雜、項目技術越來越難以操作，尤其是大型工程項目，技術風險顯著提升，嚴重危害了民眾的生命財產安全。
2技術風險綜述
2.1技術風險的定義和分類
特大型橋梁工程技術風險定義：大型橋梁工程中因技術原因為工程建設帶來的風險。實質內容是指在實際的工程建設中由于現代工程技術無法與傳統工藝相結合，使現代工程技術在應用的過程中產生差異性，從而導致工程風險性提升，為工程質量和實施進程增加難度。依據對工程整體質量影響情況，將技術風險劃分為3類：（1）在大型橋梁建設的過程中無法避免的風險稱之為關鍵技術風險，作為影響大型橋梁建設的主要因素，其對工程能否順利實施關系重大；（2）重大技術風險是指可以提供經驗借鑒的風險，若未能及時采取有效措施處理，會直接降低工程的成功率；（3）一般技術風險對工程的結果影響較小，在特大型橋梁工程建設中通過嚴格把控能夠有效避免其對于建設結果產生的影響，也是在實際過程中遇到的最多的技術風險。
2.2技術風險分析
技術風險分析指對技術應用中的不確定因素進行有效認識，對技術風險帶來的工程項目進行評估，并且通過事故發生的可能性制定出應對方法，其主要內容分為以下4點。
2.2.1風險識別
風險識別作為特大型橋梁技術風險分析的基礎，工程項目實施的過程中能夠為工程帶來危害和的技術風險進行研究是風險識別的主要內容。作為首要步驟，雖然在技術風險分析中較為簡單，但其重要性卻不容忽視。
2.2.2技術風險評估
技術風險分析需要由多個環節協同合作、相互配合才能完成，技術風險評估作為實施過程中最主要的部分，其重要性不言而喻。技術風險評估由3部分組成，其內容為技術風險測量以及技術風險損失估計、概率估計。技術風險損失估計分為直接與間接兩種，通過對工程建設中由于技術風險造成的嚴重后果和損失進行評估，而技術風險概率指的是采用科學有效的數學統計原理對技術發生可能性作出合理預測。
2.2.3人為因素分析
人在生產活動中有著重要的作用，作為特大型橋梁工程的實施者，人為因素常常會造成技術風險的發生，在整個技術風險分析的過程中，其位置至關重要。人為因素的產生多數由于實施者對技術風險認識不足，監管不力，通過采取相關措施能夠達到有效控制技術風險的目的。
2.2.4技術風險的決策和管控
技術風險控制能夠有效預防技術風險的產生，對技術風險控制的管理和控制有重要的作用。其主要分為技術風險動態管理和技術風險監控。技術風險的決策和管控是技術風險管理的生命和血脈，對實現技術風險分析有著實質性意義。項目工程的決策者通過對技術風險進行分析，可以整體把握工程情況，提前采取相應措施，對大型橋梁工程的發展意義重大。
3技術風險管理
3.1技術風險管理存在問題
3.1.1技術風險意識薄弱
目前，施工單位和施工人員對技術風險的意識比較模糊，管理者未形成一定的概念。因此，在施工過程中經常出現工程項目的管理者為了追求工程速度和質量忽視技術風險的現象。由于缺乏技術風險的管理意識，導致許多潛在的技術風險沒有得到解決，從而提升了風險事故的發生率。
3.1.2缺乏科學管理方法
科技迅速發展的時代背景下，現代橋梁工程卻未能及時作出改變，一直沿用傳統風險技術方法，無法實現傳統技術到現代技術的轉變，與世界發展進程接軌更是無從談起。目前，外國的風險管理技術手段在我國并未得到廣泛應用，現階段主流的技術為量化技術，而我國在技術風險管理采用的定性管理已經嚴重落后。
3.1.3缺乏專業技術人才
現代工程技術風險管理工作對管理者有著嚴格的要求。專業技能強、知識儲備量豐富以及良好的素質內涵是現代工程技術風險管理挑選人才的重要標準。但是，從當前的發展情況來看，現存的技術風險管理者多缺乏專業知識的培訓，對風險管理學未能進行有效的系統學習，導致管理者在實際工作過程中，無法采取有效措施解決風險管理問題。
3.1.4缺乏技術風險管理制度
對于技術風險管理制度的確立，國家尚未建立明確的標準，風險制度不完善，直接導致管理者在實際工作中無技可依，更無法實現管理的標準化和規范化。
3.1.5缺乏完善的管理組織機構
近年來，雖然我國大型橋梁工程項目的建設經驗越來越多，但是完善的技術風險管理組織機構卻一直未能建立，相應的管理部門更是無從談起。同時，缺乏先進的風險管理分析技術，嚴重滯后了我國橋梁工程的發展進程。
3.2技術風險管理對策
3.2.1提高工作人員技術風險意識
可以通過以下3方面提高工作人員的技術風險意識：（1）應在大型橋梁工程建設施工前對所有施工人員進行全面培訓，以提高施工人員的技術風險意識；（2）在實際工作中，應注意加強對技術風險的宣傳，時刻保持施工人員對技術風險的警惕性；（3）工程結束后，對建設中遇到的問題及時做出總結歸納，為以后工程項目的順利開展打下堅實基礎。
3.2.2加強借鑒和學習
由于我國技術風險分析和管理起步較晚，與西方國家的先進技術水平存在一定差距。因此，我國應加強學習西方發達國家的思想技術，快速有效地提升我國風險分析和管理的水平。
3.2.3培養專業技術管理人才
專業技術人才的培養并非一蹴而就，這是一個循序漸進的過程。（1）讓其了解工程技術風險的重要性；（2）專業人才的培養需要定期進行學習，聘請技術風險專家授課，與相關院校進行合作，開設技術風險管理課程，為工程技術風險管理提供有效保障；（3）應結合實際，在橋梁建設工程項目中吸收經驗，從而達到提升風險管理水平的目的。
3.2.4優化技術風險管理制度
我國技術風險管理制度中存在諸多不足，因此，橋梁工程項目建設過程中技術風險問題頻繁出現。完善的技術風險管理制度是實現橋梁工程項目良好發展的前提，因此，應規范技術風險管理制度，嚴格風險管理制度標準。
3.2.5完善組織結構并加強技術風險管理
特大橋梁施工過程中可以通過設立技術風險管理部門有效加強管理體系，成熟的技術風險管理部門能有效提升橋梁技術風險評估效率。降低因技術風險造成的經濟損失[1]。
4結語
綜上所述，我國特大型橋梁工程技術風險和管理還有許多問題亟待解決，本文通過對技術風險和技術風險管理兩方面作出分析并提出有效解決措施，為相關工程提供指導性意見。
作者:趙靜 單位:邯鄲市高速公路管理局
關鍵詞:橋梁工程;技術風險;風險分析;橋梁管理
風險是指具有不確定性的事件或情況，一旦發生就會對項目目標產生積極的或消極的影響，認為風險只是偏離我們預計的可能性，所以有好的和壞的兩方面影響。因此，任何事情都有風險，且我們并不能完全保證風險會往好的方向發展，而風險管理是通過計劃、組織、協調、控制等過程，綜合、合理地運用各種科學方法來實現目標的過程。它作為一種技術手段，已應用現代生活中的各個方面，領域。隨著科技的不斷發展，風險管理技術也取得很大突破，然而，由于環境的復雜性不斷增高，以及現代人的強烈功利心理，很大海內外工程項目(尤其是各種大型工程)經常出現多種問題，如工期延誤，費用超支等，導致項目的風險性急速升高。一般情況下，大型的工程項目的建設耗資巨大，需要大量高素質、高技術水平的工作人員，而且工作周期較長。如某特大型橋梁工程耗費了上萬專業人員的五年時光才建造完成，五年的時間里任何時刻都可能有各種各樣的風險，若技術人員在設計工程時出現丁點失誤，或施工的決策方向不正確等將直接導致工程的無法正常進行，可能施工過程中出現發生地震，沙塵暴，臺風等自然危害，也將致使工期延誤，工程不能按時完成，或工程建設直接在自然災害中被銷毀。總上所述，將特大型橋梁建設過程中可能出現的各種風險分成六個類型:技術風險、進度風險、投資風險、自然風險、質量風險與社會風險。根據多位學者對各種風險的研究，橋梁工程建設過程中最主要的風險在于技術方面的問題，沒有過硬的技術水平將直接導致項目工程的失敗，因此，本文就橋梁技術風險管理的方法進行了分析和研究，并提出其管理流程。
1風險識別
根據多位學者研究結果可知，在一級風險中最重要的為技術風險，其次以質量風險及進度風險為主，再次為投資風險、社會風險和自然風險:(1)技術水平可直接決定特大型橋梁工程建設的成敗，它是最關鍵的風險。也極大影響其他方面的風險;(2)技術人員會根據工程難度、工程投資及參與人員預算出工期，若進度過慢會導致工期延誤，進度風險的識別需要對時間具有準確性，常受自然風險和社會風險的影響;(3)質量很大程度上依賴于技術水平，因此，質量風險取決于技術風險的管理。工程項目技術風險管理的第一步就是對風險的識別，對風險沒有一個準確的認識就無法對其進行合理的管理，由于特大型橋梁工程項目的復雜程度、工期、技術都會產生各種風險，所識別風險越多，就可以針對各種風險的情況采取有效措施，以降低風險的程度，而且技術人員還可在項目的建設的過程中尋找發展的規律，則可識別的風險數會隨工程建設的進度增多，對可識別風險及時采取措施，可以在極大程度上提高項目建設成功的概率。
2特大型橋梁工程技術風險分析
2．1技術風險的產生
在一些新技術、新方法的開發研究后，由于其沒有經過廣泛的應用，在使用過程中不能確定所有實際情況都與試驗情況一樣，可能導致工程中出現不良后果，這就是技術上的不確定性所形成的技術風險，不僅體現新技術、新方法上，較成熟的工藝在某些及其惡劣的條件下也會形成這種技術風險。在工程建設過程中不可避免的，影響項目能否成功的技術風險稱為關鍵技術風險;在以往的工程建設中出現過，采取有效措施可避免，但由于處理失誤，導致嚴重后果的技術風險稱為重大技術風險;工程管理主要是針對一般技術風險，是指可以通過有效管理和控制能完全消除的技術風險。
2．2技術風險識別與評估方法
(1)根據上述學者的研究結果可以將項目過程細化為單位工程、分部工程、分項工程和工序;(2)在各個細化環節的實際情況進行分析和研究，結合社會、環境因素找出可能產生的技術風險;(3)以關鍵技術風險為主，其他技術風險為輔，各部門根據本部門風險的情況開展研究討論，結合工程進度情況，進行分階段管理。
3特大型橋梁工程技術風險管理
在我國，承包人負責所有的技術風險管理工作，而一般情況下承包人用在風險管理工作中的時間、精力以及經費都有限制，以承包人意識為主的風險識別及其相應措施都不夠全面，導致工程風險管理的質量與效率較低。根據特大型橋梁技術風險管理的流程及其工程的復雜性考慮，首先必須對技術風險進行分類管理，關鍵技術風險的管理應交給專業技術人員組成的指揮部管理，以其高水平專業知識對關鍵技術進行早期分析和研究，提早預見可能出現的技術風險，為研究相對措施提供足夠的時間，而承包人的業主組織優勢也得以充分發揮，積極學習社會上成功的先進先例模式方法，對于提高技術風險管理的質量有著極大促進作用。特大型橋梁工程建設的成敗取決于關鍵技術的高水平，南塔深水基礎施工技術就完全體現了我國橋梁工程建設的高水平，另一個橋梁建設中的關鍵技術———鋼塔加工制造技術，對風險分析采取傳統的定性分析和新式的定量分析，降低了工程建設在技術上的風險，能夠保證橋梁工程建設在短工期內完成的高質量，這些成功的工程案例都依賴于科學的技術風險管理。下文就南塔深水基礎施工技術進行了詳細說明。
3．1技術難點、技術風險分析
特大型橋梁工程建設工程中多方面存在技術風險，如鋼套箱的浮運方式，在浮運過程進行如何準確定位，以及鋼套箱系統會受到水力，流速等自然因素的影響。
3．2委托有關科研、設計單位進行結構驗算及模型試驗
我國在大型工程包括特大型橋梁工程上進行系統性的風險分析比較晚，與西方發達國家相比，有著較大的差距，因此，國家相關部門邀請了海內外6家特大型施工企業參加模型試驗以及施工方案的征集活動。其模型試驗的內容為:對鋼套箱體系進行分析研究，驗算出其各種工程狀況下的受力情況，并在各種工程狀況下進行試驗。指揮部將6家特大型施工企業提出的6種方案進行對比分析，選出了3個相對更加合理的備選方案，經過模擬試驗，將樁基施工平臺的方案定為最佳方案。
4結論
雖然我國部分地區經濟已達到發達國家水平，在某些科學技術方面也走著世界前端，但我國的現代風險管理的理論與技術都落后于許多國家，導致這一現象出現的原因有以下幾點:(1)風險的認識度低，工程管理部門風險意識比較薄弱，同樣不能預見可能發生的風險，施工單位只注重施工進度，單純按照工程建設的設計進行施工，即使產生風險意識，也不懂變通，極少會反饋給技術部門;(2)我國還沒有形成完善的管理組織結構;(3)我國工程管理模式仍沿用傳統的定性管理，需要向量化管理方向發展;(4)工程風險管理技術人才匾乏，遠遠不能滿足我國工程風險管理的需求。而作為我國重點發展的特大型橋梁工程更需要進行風險分析和管理，本文對其技術風險管理流程進行了詳細的闡述，為國家建設特大型橋梁工程的風險分析提供了有效理論方式.
參考文獻
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關鍵詞：稅務風險；表現形式；原因分析；防控措施
中圖分類號：F74 文獻標識碼：A doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.33.031
近年來，中國石油充分發揮資金、技術、管理與綜合一體化優勢，海外油氣業務取得突破性進展，國際化運作能力和管理水平不斷提升。在參與全球油氣資源勘探開發過程中，石油工程技術服務企業（簡稱“油服企業”）發揮了重要作用，做出了突出貢獻。然而，資源國為支持本國石油工業的發展，對外國油服企業的運營監管越來越嚴，條件越來越苛刻，油服企業與當地稅務、海關、金融、勞工等部門的糾紛也越來越多，稍有不慎就會遭受重大經濟損失，甚至滿盤皆輸。
1 海外稅務糾紛發生的背景
在海外投資經營，依法進行稅務申報、及時足額繳納稅款是每個企業應盡的義務。企業會通過轉移定價、利用稅務優惠或者雙邊稅收協定等方式進行納稅籌劃，降低稅務成本，獲取更多的利潤。但是，如果企業海外分支的涉稅決策、稅款計繳、納稅籌劃等方面未遵循所在國稅收法律法規的要求，有可能造成企業經濟利益損失及聲譽損害，引發稅務糾紛。在世界各國稅務監管越來越嚴、采取各種反避稅措施的大背景下，油服企業更應梳理納稅管理流程、強化稅收管理基礎，構建全面、有效、可控的納稅風險管理體系，妥善管控稅務糾紛，全面降低企業海外涉稅風險。
2 油服企業海外稅務糾紛的表現形式
資源國稅務局不定期進行稅務審計，以各種理由認定企業的涉稅行為不符合當地稅收法律法規，要求企業補繳稅款和滯納金。例如，在阿爾及利亞的油服企業每年都會收到稅務局的審計通知，審計時間不定，少則一個月，多則幾年。審計范圍很廣，對企業成立以來的所有會計文檔、進出口資料、合同文本、設備物資等進行查驗。審計人員的權力很大，如果認定企業的收入和成本確認不符合會計準則或稅收法規，馬上開出巨額罰單，企業需要自證清白，進入漫長的“討價還價”階段。很多時候審計人員都是憑個人的主觀臆斷，曲解法律條文，做出令人哭笑不得的審計結論。企業收到罰款后要想申辯，必須先交納罰款金額25%的保證金，否則會按天收取滯納金。申辯程序繁瑣、周期很長，即使合情、合理、合法的申辯理由，稅務局也不一定會認可。申訴期過后，如果企業還沒有交納罰款，企業不但需要支付滯納金，而且投標資格、設備物資進出口辦理、銀行資金都會被凍結，影響是毀滅性的。
3 原因分析
油服企業海外工程項目比較分散，不少處于法制不健全、執法不規范的國家或地區，經營風險高、運作難度大。這里面既有錯綜復雜的外部經營環境等客觀原因和困難造成的，也有企業自身沒有做好調查研究和經營籌劃，甚至不惜違法違規經營等自身的主觀原因或過錯造成的。
3.1 客觀原因
每個國家有不同的會計準則和稅收制度，在會計確認、計量和報告過程中所采用的原則、基礎和會計處理方法差別很大，集中體現在稅務處理方面，客觀上加大了稅務管理的難度，導致了稅務糾紛的發生。不少國家的財稅政策模糊不清，政府內部不同部門甚至同一個部門的不同官員對有關法律政策解讀偏差較大，自由裁量權過大，很多政策的解讀取決于官員個人的判斷。
稅收政策復雜且稅賦沉重，所得稅稅前費用抵扣定性隨意，對可入賬成本要求非常嚴苛，稅務申報時大量合理支出被剔除，稅務審計更是吹毛求疵，造成企業很重的稅務負擔。不合理的外賬成本核算體系導致企業的外賬利潤虛高，稅基擴大，正常、合理的利潤用于繳稅，壓縮了盈利空間，企業不得不進行納稅籌劃，但是納稅籌劃都是有風險的。
一些國家的司法體系不健全或者各部門之間缺乏有效溝通，導致已簽署的免稅協議無效或者得不到稅務執行機關的認可，給承包商后續帶來巨大的稅務風險和損失，例如，某國承包商與油公司簽訂協議之前，油公司聲稱與所在國政府簽署了相關的產品分成協議，協議中明確規定甲乙方及分包商享受相關的稅收優惠。而且甲方向乙方出示了相關的免稅協議，該協議由甲方和該國能源部門簽署，故甲乙方簽署了相關的合同，合同價格是在乙方享受“稅收優惠的前提下”。但在合同執行的過程中，所在國的稅務機關聲稱這份免稅協議并沒有該國議會或總統的簽字批準，故不予承認，導致承包商蒙受重大損失。
3.2 主觀原因
不少海外稅務糾紛是由于管理層在海外投資時調研不充分、不深入或者盲目決策造成的，風險識別能力不強。個別海外項目基礎工作不扎實，如沒有按照當地要求建立外賬，外賬沒有可靠文檔做支撐，會計稅務報表不符合規定，經不起審計，文件資料保存不及時、不完整。稅務糾紛發生后，海外項目“手忙腳亂”，匆忙應對，找不到合法、合理、合適的解決辦法，此時臨時“抱佛腳”為時已晚。
4 油服企業海外稅務風險防控措施
資源國的大環境無法改變，只能去適應，但油服企業可以從自身入手，采取有力措施來降低海外稅務風險。總的來說，油服企業海外項目可以從以下幾個方面來防控稅務風險。
4.1 提高稅務遵從意識，做好前期調研和籌劃框架設計
觀念決定意識、意識決定行動、行動決定效果。油服企業在海外投資經營，企業經營管理人員，特別是核心管理層一定要樹立稅務遵從意識，海外分支涉稅行為，必須遵守中國、資源國的稅法和其他相關法律法規。
對于新國家、新項目，油服企業進入之初，應重點對資源國投資經營環境如政治經濟形勢、會計準則、稅收體系、稅收管理機制、稅收征管機制、進出口規定、外匯政策、法律法規等進行深入調研。公司在當地注冊時，對投資架構和投資路徑、項目公司設立性質提前考慮。海外分支機構須熟悉所在國稅收立法、執法和司法體系，掌握所在國稅種設置、稅收主管部門、征收管理政策等納稅制度安排，以及稅務登記、稅款繳納、爭議申訴等稅收相關行政程序。企業在涉稅活動發生之前，特別是項目投資、資產收購、資產處置、企業設立、企業合并、企業分立、股權轉讓、破產清算、債務重組等涉稅活動，應提前分析稅收問題，設計納稅籌劃方案。與油公司簽署合同之前，要調查好油公司與政府簽訂的免稅協議是否真實有效，防止后續執行過程中吃大虧。對于已經運作過項目的國家，油服企業應及時總結經驗教訓，對納稅籌劃方案進行修正、完善。
4.2 夯實基礎管理，重點做好稅收籌劃工作
油服企業海外分支遵循“依法納稅、合理籌劃”的總體要求，按所在國會計準則、稅收政策、法律法規要求設置賬簿，并滿足當地稅務監管和審計要求。根據所在國稅收法律法規，依據合法和有效憑證，稅務核算應正確、完整地反映經營收入、成本費用、經營成果和納稅調整等要素。稅務核算、納稅申報、稅費繳納及時、準確、完整。規避風險，人才是關鍵，聘請當地會計師進行會計核算，選擇強有力的會計師事務所進行日常業務的監督與指導，提前進行第三方審計。
納稅籌劃，應以公司整體戰略和業務發展為導向，服務和服從于公司總體財務目標的實現，合理合法節約稅收支出。企業納稅籌劃，要做到納稅籌劃依據合法、納稅籌劃方案可行、經營安排符合政策導向、檔案資料完備、財務核算健全、稅款計算繳納準確及時，切實降低企業涉稅風險。關注設備物資進出口報關價值、名義工資、設備租賃費、技術服務費、總部管理費分配等的合理性，應有合法有效憑據作為支撐。轉移定價是稅務糾紛高發領域，設備物資轉移定價時保證文檔流、資金流、物流一致，經得起海關核查和稅務審計。
4.3 發揮公司一體化優勢，信息、資源與經驗共享
為發揮公司一體化優勢，可以考慮采取甲乙方、上下游、業務環節整體納稅籌劃的措施，維護和實現公司整體利益最大化。整體納稅籌劃，特別是甲乙方企業共同籌劃，籌劃空間廣、載體多，轉讓定價可以更為靈活。
油服企業海外遇到的稅務糾紛，特別是在同一個國家遇到的糾紛，往往存在著共同性。如果能共同分享應對經驗，共同吸取教訓，必要時攜手應對糾紛，必將大大增強涉稅企業的力量，更好的推進稅務糾紛的解決。工作中加強橫向溝通，與其他兄弟單位及時交流和分享案件辦理過程中的經驗，多與中資企業商會、行業協會、同行業單位商討遇到的問題，集思廣益，對有共性的問題統一申訴，以達到最佳效果。
4.4 積極應對稅務審計、妥善處理涉稅糾紛
稅務審計過程中，項目財務總監應全程關注，對于審計過程中發現的問題及時與審計人員進行澄清和溝通，對于有可能產生稅款補繳、滯納金、罰款等稅收征管事項，應提前向總部報告，共同研究解決對策，并為其他項目提供預警和借鑒。
海外稅務糾紛發生后，企業應立即M行案情分析，對糾紛發生的原因、可能發生的損失進行分析和評估，研究制訂合理的糾紛處理策略和配套的具體措施，統籌利用各種資源，爭取將訴訟影響和損失降到最低。海外分支作為一線指揮部，應咨詢會計師事務所、律師事務所等中介機構，依據稅務爭議所在國法律法規，摸清稅務局的目的和爭議點，找出說服力比較強的證據，依靠內外部專業法律人員、動用一切可以動員的資源積極應訴。企業層面無法協調解決的爭議，可以由集團公司稅收協調小組統一出面進行協調。需要集團公司領導出面協調的重大稅務爭議事項，需及時報告集團公司進行統籌協調。稅務糾紛解決后，油服企業應舉一反三，及時修補稅務管理漏洞，防范稅務糾紛再次發生。
關鍵詞:抽水泵站 機電安裝 工程風險 管理風險
中圖分類號:TV512 文獻標識碼:A 文章編號:1672-3791(2012)06(b)-0167-01
建筑裝飾工程、土木工程、變電站、抽水設備以及自動化控制系統等共同構成了大型泵站工程項目。由于經濟因素、社會因素以及自然場地等綜合因素的限制,往往會造成設計失誤、自然災害以及安裝技術不合格等多種風險。但是,在項目實施面臨的復雜風險中,管理與技術方面的風險常常占據了主要地位,也是所有風險中首先應該重點控制的風險。
1 抽水泵站機電設備安裝工程技術與管理風險概述及特點分析
1.1 工程技術與管理風險概述
在工程具體實施過程中由于設計參數與理論值的差異而造成的意外事故、工人損傷,特別是由于錯誤的使用施工技術與工藝或者錯誤操作而導致的嚴重工程質量問題,都被稱為工程技術風險。
導致工程管理風險的因素存在很多不確定性,有可能是由于施工的管理問題,也有可能是設計缺陷與施工安全質量上的操作失誤或者是因為主管決斷錯誤以及對客觀條件的錯誤判斷等等。無論工程技術風險還是管理風險都會給工程帶來意外事故和較大經濟損失。
1.2 泵站機電安裝風險特點分析
一方面,抽水泵站機電安裝工程技術與管理風險與其他類風險具有一些類似的特點,例如:意外事故風險和自然災害等。但是它又有自身明顯的特點。
第一,以人為風險為主。機電安裝設備都是融合了大量技術的工具,因此需要操作者具有非常專業的技術能力。在整個機電裝載過程中,機電員工的技術水平及實際經驗;機電設備的技術措施、施工設備、施工方法以及質檢水平;安裝單位的用人機制與管理制度,員工的培訓情況以及產品的更新換代而帶來的不適應等都是引起風險的因素。當然,機電安裝同時面臨著自然環境等其他類風險,但是人為風險是最主要的。
第二,在機電安裝工程試運期風險最大。雖然機電安裝的風險事故與整個工程的質量密切相關,但是機器設備的只有在投入生產運行期間才會顯現出來。在安裝施工階段,與設備本身所帶來的風險通常不會顯現。
第三,決策失誤所帶來的風險。由于當前科技迅猛發展,機電類產品更是日新月異,新技術也層出不窮。很多產品還沒有經過實踐的檢驗就已經被淘汰出歷史的舞臺,很多商家產品的更新都是在經濟利益的驅使下完成的,相同產品見的參數也是趁此不齊,相差較大。因此機電類產品型號、參數的選擇,以及采購和關鍵技術中的決策問題會給整個工程的實施帶來風險。
最后,機電安裝工程中的風險復雜,責任難以界定。抽水泵站機電設備安裝工程是一個集合了機械安裝專業、水利機械安裝、電氣工程等機電一體化的綜合性專業。其中,僅僅就電氣專業而言,又分為計算機監控、高壓、低壓配電、防雷接地等等。不同專業之間是相互緊密聯系而又相對獨立的系統,抽水泵站機電設備安裝的復雜程度可見一斑。正是由于機電設備安裝工程的高度復雜性,因此事故一旦發生,事故之前的環境和狀況則難以恢復,同一種情況下也會有不同的技術解釋,不同責任方為了推卸責任,都會拿出有利于自己的辯詞,這事很難得到一種相對公正的裁決,從而導致了責任的界定困難。
2 泵站主要機電設備安裝風險介紹
2.1 機電設備的螺栓聯接風險
螺母、螺栓的聯接是幾點安裝一種常見的裝配。如果二者聯接過緊,則螺栓在長期的電磁力和機械力的作用下極易產生金屬疲勞,導致裝配風險等事故發生。用來傳到電流的螺栓、螺母等要非常關注其電熱效應,如果處理不當很容易產生嚴重過熱、短路等事故。
2.2 主要電氣設備風險
隔離開關安裝三相不同期,靜、動接觸面積與壓力不夠或者操作失誤,會引起接觸電阻增大,接觸面電熱氧化,燒蝕觸頭、灼傷等事故;斷路器弧觸頭和觸指連接錯誤,分合閘速度、同期性等不能達標,導致觸頭過熱,熄弧時間長,壓力劇增會引發斷路器爆炸等風險;主變壓器擊穿或絕緣破壞,在安裝高壓管和主變吊芯等主要工作如果不慎掉入雜物或者器身套筒內的密封裝置安裝錯誤,都是導致主變絕緣強度降低,導致局部絕緣或者擊穿,造成嚴重事故;主變壓器的保護拒動,當主變壓器出線側或者內部發生接地、短路等事故時,由于主變壓器的拒動保護,這時候產生的巨大短路電流會使得內部溫度急劇升高同時將變壓器油分解氣化產生高爆炸性的可燃性物質,這些都是惡性爆炸事故的潛在風險。另外,調試操作失誤、二次回路接線錯誤、電纜電線的短路、破損等,也會帶來不同程度的電氣設備風險。
3 泵站機電安裝工程風險的防范
3.1 重大技術決策方面
對于電機安裝工程的整體設計和主要設備參數選擇等決定性重大決策,首先應該充分聽取專業技術人員的意見,召開專家會議探討,組織專門小組對國內外相關廠家進行了解,集思廣益。在投招標階段,采用公開招標的方式對設備的價格、質量做出最優選擇。對于關鍵性設備的制造廠家應該選派專門的監督人員,通過嚴格的檢測、驗收等手段確保進入泵站的產品質量過關。例如:對于水泵和電機,都要進行嚴格的仿真實驗并有綜合技術人員進行鑒定驗。
3.2 設備安裝過程中的風險防范措施
選擇具有業內實力認可的高素質安裝團隊是降低設備安裝過程中風險的最有效舉措。另外,建立健全各種安裝規范制度,定期對工作人員進行工作培訓也是不可缺少的重要措施。
在安裝前,要充分熟悉安裝流程,明確校準線面,嚴格測試機電設備的垂直度,明確設備誤差同時要嚴格按照安裝計劃安裝,關鍵部位要及時與廠家進行溝通,需求更專業的建議。在安裝過程中:進行每一項步驟的時候都要遵循先檢查再安裝同時對重要部位進行檢測,安裝完后再復檢的“三檢”操作制度;機電廠家的技術人員必須在場進行指導并進行技術交底,結合自身經驗充分分析可能面對的失敗和結果并配合安裝團隊制定應急措施;安裝過程中一旦出現緊急情況,應該立刻停止檢測,并同相關專家一起探討,找出事故的潛在原因及時給予解決。
參考文獻
本文歸納總結了國際石油工程技術服務企業在海外經營中所面對的主要法律風險，并總結了一些應對方法，希望對國際石油工程技術企業防范法律風險起到一定的積極作用。
一、國際石油工程技術服務企業特點
國際石油工程技術服務企業是指為實現油公司的石油開發、生產、儲運和煉化目的，為油公司提供相關工程技術服務的企業，其主要業務范圍是尋找、勘察油氣資源，建立從地下幾千米到地面的地下油氣資源通道，建設油氣資源儲運、煉化的地面通道和設施。目前國際上大的工程技術服務企業，基本上可以分為物探服務、井筒服務和地面工程建設三大類。國際石油工程技術服務企業具有以下較為明顯的特點：
其一，在國內已經擁有先進的、較強的技術服務能力。實施跨國經營的國際石油工程技術服務企業，要以先進技術和管理能力為先導開拓國際市場，則至少在本國已經擁有了較為先進的技術，積累了豐富的作業經驗，并且擁有一支技術過硬、經驗豐富的技術服務團隊。如果在國內都沒有技術服務的優勢，過硬的本領，很難開拓國際市場，即使打開市場，也很難取得持續、穩定的發展。
其二，項目運作資金投入較大。國際石油工程技術服務企業，提供技術服務時都必須投入大量的設備、資金，作為提供技術服務的工具。目前我國鉆井公司為國際項目配備的一臺7000米電動鉆機，總價都在一億人民幣以上，還不包含項目啟動的前期資金，動員費等等。
其三，勞動密集程度高，人員流動性較大。工程技術服務的實施，除了上述的設備之外，還需要大量的工程技術人員、勞務人員。有的物探項目在作業高峰時期雇傭當地勞力就超過1000人；地面工程建設涉及專業更多，大一些的項目僅中方人員就超過500，有的甚至超過1000。同時，國際工程技術服務企業的部分高級管理人員來自母公司或者其它國家，這部分人員在一個國家工作一段時間后，很可能調回母公司或者調到其他國家，因此人員流動性較大。
其四， 國際后勤支持難度大。由于遠離祖國，國際石油工程技術服務企業的后勤支持難度較大，所需技術支持、材料、備件因路途遙遠、手續復雜，較難及時到達，容易對企業的生產經營造成較大的影響。尤其是我國的國際石油工程技術服務企業，材料、備件主要是國產的，與大部分國際廠商生產的不匹配，只能從國內購買之后再發運到資源國。
其五，持續經營時間長，競爭壓力大。一般來說，國際石油工程技術服務企業在資源國開展業務時，不會執行完一個項目或合同就撤走，從生產運作、資金回收、市場占有的角度出發，都要在資源國進行公司注冊，進行持續經營。同時，在這個服務領域的競爭對手較多，有來自國內或國際的同業競爭者，也有東道國的競爭者。
其六，很難享受國民待遇。資源國為保護和支持本國企業，往往在政策上對本國企業予以支持，給予一定的優惠，即使是相同的政策，政府相關監管部門對國際石油工程技術服務企業一般趨向于嚴格監管。如有的資源國石油部門就規定，在質量、安全、工期有保障的情況下，本國企業報價如不高出外國企業報價的10%，就應由本國企業中標；在當地工人的雇傭、薪酬支付、辭退中，勞工部門對外國企業監管相對嚴格，只要有當地工人投訴，勞工部就會進行審查。
二、國際石油工程技術服務企業海外經營主要法律風險
根據國際石油工程技術服務企業的特征和運營實際，國際石油工程技術服務企業主要面臨以下的法律風險：
（一）企業注冊風險
1. 不同注冊形式風險。選擇不同的注冊形式，企業在合同的簽訂權限，資產、費用的財務處理方式，公司稅種稅率，進出口手續、納稅種類，工程款回款等方面所面臨的風險和承擔的責任也不同。采用獨資形式，企業將面對資源國工商、稅務等部門的嚴格監控，同時因為是外資企業，雖然注冊的是當地企業，仍然可能得不到與資源國企業平等的待遇；采用分支機構企業形式，企業缺乏自主經營決策權，國際競爭力較弱，并且如果發生較大的法律、經濟糾紛時，要由母公司承擔責任，風險很大。采用合資企業形式，因為由不同的出資方共同管理，在設備產權、知識產權、商業機密保護上存在較大風險，而且由于文化差異較大，溝通交流非常困難，往往造成工作效率的低下。
2. 注冊地優惠限制風險。有的國家為了支持區域經濟的發展，往往對在某些特定地區注冊的企業，比如在經濟特區、免稅區、經濟欠發達地區注冊的企業，給予一定的優惠和支持政策。政府為鼓勵企業在這些地方注冊，一般會給予政策、稅收上的優惠條件，但是這些優惠在另一方面也會有一定的限制，比如在這些區域注冊的企業不能到其它一些區域開展作業，報稅等。比如，伊朗在Kish島設立了免稅區，很多中資石油技術服務企業都選擇在那里注冊，之后到伊朗內陸提供工程技術服務，但2006年伊朗議會部分為保護伊朗本國石油技術服務的議員指出，在該島注冊的企業在內陸是沒有權力作業的，是違法的，要求取消所有合同。給所有中資企業造成了很大的壓力。
Abstract： The purpose of this paper is to identify risks of port engineering construction. Because the port project involves the risk factors of a broader， the risk management in the construction process has important significance. Therefore， the fault tree model is set up by the project risk evaluation index system of port. Due to the adoption of traditional fault tree quantitative analysis to analyze the important degree of prior probability of risk factors by itself， risk factors for itself is not accurate and reasonable. This paper uses the Bayesian algorithm. Through experience provided by the relevant experts and technicians， weights of probability and the relevant probability of the importance risk factors has been obtain to calculate the posterior probability of risk factors. And in the importance of the traditional fault tree analysis， by the Bayesian probability being introduced， the key derived Bayesian probability importance degree and important degree of Bayes， and then to identify the important risk factors in the construction of port engineering.
關鍵詞： 港口工程；概率樹；貝葉斯算法；風險識別
Key words： port engineering；probability tree；Bayesian algorithm；risk identification
中圖分類號：U65 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）30-0080-02
0 引言
港口工程有投資大、工期長、受自然條件影響大、涉及專業面廣等特點，存在著大量的不確定風險因素，是一項高風險建設工程。近年來，隨著國民經濟和現代化建設的快速發展，港口工程中大型碼頭、改擴建碼頭和危險品碼頭越來越多，對港口工程技術提出了更高的要求，由此發生工程事故的概率也不斷上升，造成巨大的人員和財產損失。因而風險管理已是港口工程中不可分割的部分，而量化風險事故的發生概率是風險管理中的一個重要環節。
由于港口工程中涉及的問題具有復雜性和不確定性等特點，如何進行有效的風險管理與控制，是港口工程建設研究的難點。本文采用故障樹分析法，從導致工程失敗的多方面原因出發，首先找出深基坑工程中可能導致事故的各種事件組合，由此確定各種可能組合方式和其發生概率，利用FTA分析方法首先應分別確定初因事件或基本事件的發生概率，這種確定性概率往往由專家經驗和決策者的意向得到，但由于統計過程中各種因素的影響和專家經驗的局限性，所得到的數據本身存在著不確定性，為了去除這種主觀因素不確定性帶來的數據不合理，引入了貝葉斯概率算法進行概率修正。
1 故障樹的建立
1.1 港口工程的風險故障樹建立 遵循FTA編制的有關原則，在研究港口工程事故原因基礎上[1]，建立了故障樹模型，如圖1，對圖1進行說明如下[2]：
①各層事件均以相同首字母編號，頂事件編號為T，基本事件Xi開頭按序編號，其它中間事件按由上至下以Bi、Ci、Di為開頭分別編號。
②圖1中，在風險類別層級中，B1為外部環境，B2為項目內部風險；在風險事故域1層級中，C1為宏觀經濟，C2為市場環境，C3為社會環境，C4為政策環境，C5為地域環境，C6為施工環境，C7為技術環境，C8為管理水平；在風險事故域2層級中，D1為集輸運條件，D2為自然環境，D3為時間，D4為主體，D5為原料及產出品，D6為文案，D7為技術基礎，D8為技術過失，D9為信息。
③在風險因素基本事件集中，X1為利率變動，X2為通貨膨脹率，X3為投資，X4為GDP增長率，X5為貨源，X6為社會投資規模，X7為腹地經濟發展，X8為船舶噸位，X9為用地投資方式，X10為價格，X11為辦理審批手續，X12為水運建設市場管理，X13為產業政策，X14為產業要素的投入與產出，X15為鐵路，X16為公路，X17為水路，X18為管道，X19為機場，X20為水文，X21為氣象，X22為工程地質，X23為泥沙，X24為工藝延誤，X25為工程延誤，X26為分包商，X27為操作者資質，X28為原材料，X29為半成品，X30為構配件質量，X31為施工組織設計，X32為施工方案，X33為工藝技術，X34為施工技術，X35為施工工藝，X36為設計變動，X37為計算失誤，X38為設備故障及損壞，X39為信息不準確或錯誤，X40為信息短缺，X41為信息處理緩慢，X42為信息傳遞錯誤，X43為項目管理者素質、能力，X44為項目組織結構。
1.2 上行法計算最小割集 針對圖1港口工程的風險故障樹計算最小割集，使用Semanderes法運用布爾代數計算規則求解。
該事故樹的最小割集為{X1}，{X2}，{X3}，{X4}，{X5}，{X6}，{X7}，{X8}，{X9}，{X10}，{X11}，{X12}，{X13}，{X14}，{X15}，{X16}，{X17}，{X18}，{X19}，{X20}，{X21}，{X22}，{X23}，{X24}，{X25}，{X26}，{X27}，{X28}，{X29}，{X30}，{X31}，{X32}，{X33}，{X34}，{X35}，{X36}，{X37}，{X38}，{X39}，{X40}，{X41}，{X42}，{X43}，{X44}。
2 基于概率樹模型下的貝葉斯定量概率分析
根據條件概率的定義，在事件B發生的條件下事件A發生的概率是P（A|B）=P（AB）/P（B）。[3]對港口工程風險類別、風險事故域進行權重分析，根據專家打分法給出權重比，通過權重比，假定條件概率P（U）=P（BCD）。風險因素集中風險因素Xi對應的相關概率P（UiXi）由專家經驗
給出。
利用貝葉斯條件概率計算公式可計算P（Xi|Ui）=P（XiUi）/P（Ui），每個風險因素Xi對應的貝葉斯概率公式計算結果。即可得對應風險因素事件的后驗概率，由此對每個風險因素的先驗概率進行修正，確保最小割集的關鍵重要度的精確性。
3 基于故障樹模型的港口工程風險因素重要度分析
針對概率重要度不能考慮風險因素自身概率大小的問題，可以引入關鍵重要度來解決。關鍵重要度分析，它表示第i個基本事件發生概率的變化率引起頂事件發生概率的變化率。因此，它比概率重要度更合理更具有實際意義。其表達式為：
I■■（i）=■■
=■■■
=■I■（i）
根據關鍵重要度計算公式，可推導港口工程風險貝葉斯關鍵重要度公式（1），如下：
I■■（i）=■Ig（i），i=1，2…44（1）
跟據表1口工程風險因素貝葉斯關鍵重要度，識別出風險因素對港口工程影響最明顯的前十個因素，即風險因素Xi對港口工程T重要度排序為：I■■（38）>I■■（36）>I■■（5）=I■■（43）>I■■（8）>I■■（40）>I■■（25）=I■■（41）>I■■（1）>I■■（10），即造成港口工程風險發生可能性大小前十個因素依次為：{X38}、{X36}、{X5}、{X43}、{X8}、{X40}、{X25}、{X41}、{X1}、{X10}。
4 結語
本文通過港口工程故障樹模型的建立，通過貝葉斯算法計算出對于港口工程風險因素的貝葉斯關鍵重要度，通過貝葉斯關鍵重要度的排序，識別出對于港口工程造成風險發生可能性大小前十個因素依次為：①設備故障或損壞；②設計變動；③貨源；④項目管理者素質、能力；⑤船舶噸位；⑥信息短缺；⑦工期延誤；⑧信息處理緩慢；⑨利率變動；⑩價格。進而對以后的風險管理的工作重點提供了一定的理論基礎。
參考文獻：
[1]李欣，查京民.基于案例推理的港口工程建設風險評價研究[J].港工技術，11，48（5）：33-35.
【關鍵字】風險；建設工程；合同風險；管理與防范
1、前言
風險是任何工程項目中都存在的，現代建設工程項目的特點是規模大、技術新穎、持續時間長、參加單位多、與環境接口復雜，可以用危機四伏來形容。此外，構成風險的因素是多方面的，有實質風險因素、道德風險因素和心理風險因素。它們分別由不可抗力、故意行為和意外過失造成。一旦風險發生，就意味著釀成了風險事故，也必然要承擔相應的風險損失。
2、建設工程合同風險的管理
2.1 合同的定義和特征
隨著市場經濟的發展和法律法規的不斷完善，工程建設市場主體間的關系逐漸變成了合同關系，而工程建設市場各主體之間的行為也主要依據合同來加以約束。合同是市場經濟的必然產物，也是市場經濟的紐帶。工程合同訂立的基本目的就是為了在合同當事人之間有效和合理的分配風險。
整體上說，合同是指具有平等民事主體資格的當事人，為了達到一定目的，經過自愿、平等、協商一致設立、變更、終止民事權利義務關系達成的協議。我國于 1999 年 10 月 1 日起實施《中華人民共和國合同法》，迄今已經有 12 個年頭。它作為一種當事人雙方的法律行為，時刻制約著活動雙方的違法違約行為，使雙方當事人在合同中具有平等的地位。
具體說，建設工程合同又包含廣義和狹義兩種概念：狹義的建設工程合同是指承包人進行工程建設，發包人支付價款的合同，它包括工程勘察、設計和施工合同；而廣義的建設工程合同包含了與建設工程項目相關的所有合同，除勘察、設計和施工合同外，還包括工程咨詢合同、工程監理合同、工程招投標合同、材料和設備采購合同、設備租賃合同以及各種技術合同等。
2.2 建設工程合同風險管理
建設工程合同風險管理是整個項目管理的核心部分，其目的是保證工程項目總目標的實現。因而，從項目時間、質量和成本目標來看，風險管理與項目管理的目標是一致的。究竟何為建設工程合同風險？我們可以這樣定義：指建設活動中一切與建設工程合同有關的損失發生的可能性。它不僅包含合同履行過程中合同當事人損失發生的可能性，還包括合同制定過程中和制定前后合同當事人損失發生的可能性。其次，項目建設作為高風險行業，在整個施工活動進行過程中有很多復雜的風險因素，但這里的建設工程合同風險不是指建設活動中一切風險，而是其中所涉及的與建設工程合同相關的風險。
3、建設工程合同風險的防范和控制
建設工程合同風險的防范，既要在合同訂立時預防，還要在合同履行過程中進行。我們應清楚認識建設工程合同風險所造成的嚴重后果，防患于未然。
3.1 成立專門的合同管理機構
合同管理機構的職能是具有服務性和監督性的雙重屬性。即進行工程合同談判前，承包人應設立專門的合同管理機構負責合同的訂閱，并實施監督、管理、控制。這個專門的機構應包含各方人員，如項目管理人員、施工管理人員、工程技術人員以及法律顧問在內的專業團隊，他們負責管理、監督整個工程活動的進行。例如，在合同簽訂前，對合作對象進行仔細審核，深入了解。此外，我們主張，一切合同都應當采取書面的形式訂立。因此，訂立合同時，要力爭做到用詞準確，表達清楚，約定明確，避免產生歧義。
3.2簽訂完善的施工合同
合同是發包人和承包人雙方履行法律責任的依據，為了減少和避免合同風險，在施工前進行合同洽談是關鍵，雙方要在平等自主，透明公平的環境下進行商議，共同對合同中的各項條款進行拾遺補缺，保證合同的完整性，防止不必要的風險，讓雙方利益能得到平衡，并顯示公平。合同洽商時，承包人應從風險分析與風險管理的角度研究每一個條款，要善于在合同中限制自身承擔過多的風險和盡可能轉移風險，對合同中所規定的條款也要認真研究，做到心中有數，達到風險在雙方中合理分配。例如某工程，發包人在擬簽合同條款中設置了“所有地下障礙物的清理費用包含在地基工程措施費中” 的條款，承包人對于此條款提出發包人把過多的及不可預見的風險轉嫁到了承包人導致此部分出現顯失公平現象，經雙方洽商修改為了“地下2米以內障礙物的清理費用包含在地基工程措施費中”。
3.3 建立合同管理的微機信息系統
合同風險管理在工程建設項目管理中具有十分重要的作用。隨著工程建設項目規模擴大，合同標的日趨龐大，涉及合同的內容、條款日益增多，國內采用的傳統合同管理方法和手段已經無法適應現代化的大型建設項目的動態管理要求，而微機信息系統既方便又快捷，不但節省了時間，也減少了人力物力。所以說，建立合同管理的微機信息系統是時代的需要，是提高管理水平的必經之路。
3.4 提高建設工程合同人員的綜合素質
定期對合同管理人員進行業務培訓，普及合同法制教育，增強合同概念和合同管理知識，使他們能更好地履行自己的職責，在關鍵時刻，能及時應對和處理突發狀況。這對于風險的防范是及其有力的。
3.5做好合同的交底工作
施工合同簽訂后，承包人合同管理部門要對項目部的相關人員做好針對性的合同交底，以便項目管理人員能及時對合同進行全面、完善的解釋，明確合同條款的不利因素和有利因素，尤其是合同中的潛在風險，管理人員應首先做好預測分析，對合同中工期、質量、造價三要素的控制要求及相應違約責任心中有數，為合同的履行創造有利的條件。
3.6慎重處理索賠、糾紛風險
由于業主無法按照規定提供應有的施工條件，常常造成承包商的索賠，甚至發生糾紛。關于索賠，在合同中應作出明確的規定，同時在實際操作中適時啟動反索賠程序，這樣可以有效減少索賠的發生，減少索賠損失。當糾紛發生后，合同雙方也要按照合同的流程處理糾紛，尤其是涉及訴訟的，應選擇有利于業主的有管轄權的法院受理。
3.7轉移或分擔不可抗力風險
一旦發生不可抗力時間，合同的雙方都有會遭受損失。在合同中應明確不可抗力發生時工程本身、雙方人員及自有設備的損失責任，而業主也可以選擇投保對不可抗力事件帶來的影響風險轉移。
3.8嚴格執行合同，通過合同手段管理風險
在施工前，合同雙方要對合同進行確認，并通過特定的合同條款予以約定，或規避，或轉移，或分擔，或自留。在合同履行過程中，為了避免更多的風險發生，業主應嚴格執行合同，通過合同手段降低風險。簽訂合同時建立業主合同的評審和審計制度，在法律的框架內將業主風險管理預案在合同中約定。在項目實施時，按照全面合同管理的要求定期總結合同的履行情況。
4、結論
綜上所述，建設工程合同的訂立和履行是一個復雜的過程，它牽涉到工程活動的方方面面，它以法律的形式規范著合同雙方的行為。面對建設工程合同風險，我們應該通過加強理論學習，總結經驗教訓的方法，提高企業的合同風險管理水平和防范能力，切實有效地預防風險事故的發生。
參考文獻：
[1]成虎.工程項目管理[M].北京：中國建筑工業出版社，1997.
[2]周友海.論工程管理中的質量終身責任制[J].現代商貿工業，2010，（11）.
