時間：2023-04-18 17:46:21
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發表網為您精選了8篇資金控制論文，愿這些內容能夠啟迪您的思維，激發您的創作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
關鍵詞：資金統收統支預算財務控制
民營企業如何實現財務集中，提高集團的控制力，使集團的財務收支預算得到有效的貫徹落實，減少跑冒滴漏，保證資金安全，提高資金運營效益，是擺在我們面前的一個重要課題。山東愛書人音像圖書（集團）有限公司是一家經營正版音像制品的民營企業，其下轄6個分（子）公司，在財務控制上也曾一度走人失控的誤區，引起混亂。針對這種境況，愛書人痛定思痛，制定了一系列財務控制的措施，貫徹落實后，起到了良好的效果。現將該集團在資金控制上的一些做法推薦給各位同仁，希望能起到拋磚引玉的作用。
一、集團所有資金實行收支分離
該集團要求，集團及其分（子）公司的一切收入和支出都必須分開核算和管理，嚴格實行收支兩條線，不允許收支合并使用。對收入和支出分別設置銀行賬戶進行管理：
1、設置專門的銀行賬戶，接受集團及其分（子）公司的一切收入款項。集團財務中心選擇了一家服務較好的銀行作為合作伙伴，并以該行為依托，建立起一個安全、快捷的資金調度網絡。集團總部在其所在地銀行開設了接受其自身和各分（子）公司匯（存）款的專門收入賬戶。規定該賬戶只用于資金的統一調撥，不能作日常的資金支出。總部還以集團公司的名義在各分（子）公司所在地的集團總部選定的同一銀行設立專門的收款賬戶。
2、設置專門的付款賬戶。集團財務中心和各分（子）公司財務部均在集團及其分（子）公司所在地設立了資金支出賬戶，專門用于費用等資金的支出。要求任何收入均不得存（匯）入該賬戶。集團總部和各分（子）公司只允許保留一個費用支出賬戶。
二、收入賬戶的使用與管理
1、集團收入賬戶的使用與管理。集團收入專戶接受其自身和分（子）公司匯入的銷售收入及其他來源的資金。該戶同時擔負集團資金的調撥任務。
集團總部的銀行收入專戶指定專人負責。該專戶的銀行支款票據由指定的人員負責保管，有關印鑒由財務總監和出納人員分別掌管。
資金調撥的依據是資金和費用預算。該收入專戶劃撥出去的一切資金均需有經董事長和財務總監共同簽字的“資金調撥單”。無此兩人簽字的“資金調撥單”，賬戶專管員一律不得從該專戶向外劃撥資金。
資金調撥的內容：1）根據預算定期向總部、各分（子）公司預撥的各種費用；2）根據預算向供貨商支付的貨款；3）集團不動產的購置支付；4）對外投資；5）歸還銀行借款；6）其他重大支出。
2、集團設在各分（子）公司所在地收入專戶的使用與管理。各分（子）公司的一切收入和其他來源的資金都必須直接存（匯）入該賬戶，不得截留和隱瞞。對銷售和其他來源的現金收入，應于當日全部存入該賬戶，對通過銀行結算的，要事先通知客戶將收款單位改為集團總部，并告知客戶收入專戶及其賬號，要求客戶直接將貨款匯入總部在各分（子）公司所在地設立的賬戶。
該賬戶由各分（子）公司財務經理管理。總部選擇一種合適的資金劃撥方式，其結算憑證由分（子）公司財務經理領取，作為向總部劃撥資金的唯一工具。該資金劃撥（結算）憑證，在分（子）公司財務經理領用前，應事先在收款單位及相關欄目填制好集團的名稱、開戶銀行及賬號。要求分（子）公司財務經理每5天向總部收入專用賬戶解交一次資金。
三、支出賬戶的使用與管理
支出賬戶僅限于預算內費用的支出和經批準的因公借款支出。任何單位和個人不得使用該賬戶截留收入。該賬戶的資金來源是集團財務中心根據資金和費用預算，定期預撥的費用資金。根據集團的實際和預算方案，集團財務中心每旬向專用付款賬戶預撥一次資金。如果分（子）公司的費用預算超支，則根據預算審批程序事先提出追加預算的方案，經批準后再根據預算安排追撥資金。該種賬戶分別由出納人員和集團的財務總監、分（子）公司的財務經理共同控制管理。
四、費用的支出規范
集團總部的費用支出，一律嚴格按《財務報銷與借款管理規定》執行。
分（子）公司費用支出除嚴格執行《財務報銷與借款管理規定》外，還必須執行如下規范：
1、分（子）公司總經理和財務經理在預算范圍內有權直接簽批如下費用支出：
1）工資性支出；2）招待費支出；3）水電費支出；4）電話費支出；5）運雜費支出；6）會務費支出；7）租賃費支出；8）生活費支出；9）零星辦公支出；10）差旅費支出11）各種稅款。要求不再在費用科目中設置概念模糊的“其他費用”子目。如果有現行子目中無法核算的內容，應按程序進行審批，并在財務報告中單獨進行披露。
2、集團總部代分（子）公司支付現金的費用。下列物品由集團辦公室集中采購，根據各分子公司的需要（預算）定期發放；下列勞務由集團辦公室集中招標確定供方單位，根據預算安排統一提供，并由總部統一集中結算：
1）微機耗材；2）大宗辦公用品；3）通用的低值易耗品；4）促銷用品；5）印刷制品；6）總部代辦的廣告費；7）汽車的大中性修理費；8）固定資產購置；9）保險費支出；10）招待用品，如煙酒等；11）其他由集團統一辦理的事項。
集團辦公室應根據本規定，制定物品（勞務）采購細目、標準、方案以及分發辦法。
五、其他資金支出的管理。
嚴格控制總部及分（子）公司預算外的一切支出。不允許因私借款。允許借款的事項包括：
1）因公出差；2）合約規定帶款的采購；3）到集貿市場采購物資；4）購置辦公用品或低值易耗品；5）其他因公必須帶款事項。
以上借款集團財務總監和分（子）公司財務經理應按最低需要進行核準。
六、有關帳務處理
1、各分（子）公司收到銷售貨款并存入分（子）公司所在地總部賬戶后，應開具“內部轉賬會簽單”注明“貨款（或xx資金）由總部統收”一聯轉總部，一聯自留作帳務處理。相關會計分錄如下（單獨設置“集團內部往來”一級科目）：
1）分（子）公司：
借：集團內部往來――總部貸：銷售收入、預收貨款、其他應付款等2）總部收到分（子）公司轉來的收款“內部轉賬會簽單”后：
借：銀行存款――xx公司貸：集團內部往來――xx公司總部財務中心，根據分（子）公司設置銀行存款明細帳（微機帳）。
有關銀行收款的“內部轉賬會簽單”，各分（子）公司財務部門應通過集團特快專遞網絡及時發往總部財務中心進行帳務處理。
2、要求各分（子）公司對分管的總部銀行賬戶及相應的收支事項，代總部設置銀行存款日記帳進行序時明細核算，其記賬依據為銀行進帳單和“內部轉賬會簽單”等。該帳及相關的原始、記賬憑證、銀行對帳單等會計資料應于每月月末全部報總部財務中心，財務中心應指定專人負責核對和管理該帳務資料。要求專管會計人員將銀行對帳單與代記的銀行明細帳以及總部的銀行存款明細帳進行核對，無誤后將銀行日記帳退給相應公司財務，繼續代總部記賬，到年末該帳收回總部。有關銀行收支憑證、對帳單等會計資料總部留存并專門保管。
內部控制在實施過程中，加強對關鍵和重點業務的控制，對實施效果監督評價，構建符合實際、業務規范的內控體系。在這個過程中，企業的資金管理的內部控制是企業發展過程中需要解決的問題，為此，企業必須加強對資金的內部控制，在會計核算的監督管理上實現良性的運作，同時應當建立完善的、嚴格的資金授權、批準、審驗的各環節的相關管理制度，明確各環節的職責權限和崗位分離要求，定期或不定期地檢查和評價資金活動情況，落實責任追究制，企業財會部門負責資金活動的日常管理，確保資金安全和有效運行。
二、資金管理的內部控制幾個主要方面
資金管理的內部控制要求企業應當加強資金的全過程管理，嚴禁資金的體外循環，切實防范資金活動中的各種風險。
（一）資金的授權管理
辦理資金支付業務，應該明確支出款項的用途、金額等內容，實行資金分級授權管理，重大資金使用由單位領導層集體決策，履行嚴格的授權審批程序方可安排資金支出，未經有權審批人批準的，財務部門不得辦理付款業務。
（二）資金管理崗位的不相容崗位相互分離
資金管理崗位應遵循不相容崗位相互分離、監督的原則，出納崗位人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬務的登記工作，復核崗、支付審批崗不能由一人兼任，銀行預留印簽和空白銀行票據不得由同一人保管，通過電匯、票據方式付款應當至少實行三人操作、兩級審核，嚴禁一人保管同一賬戶的兩枚以上(含兩枚)銀行預留印簽。
（三）加強信息系統的控制
會計核算體系和財務管理系統是依附于單位的具體生產經營管理系統，所以建立及符合會計核算和財務管理系統的控制程序尤為重要，進行流程再造、崗位重塑，減少人為操縱因素，同時增強信息系統的安全性以及相關信息的保密性，企業采用計算機系統來實現資金管控，進一步提高資金的管控水平。
（四）加強資金的計劃管理
企業應當結合當年工作任務對資金的需求，編制資金收支計劃。根據次月資金收支情況，編制資金月度計劃，對資金計劃執行偏差進行分析，發現是否為異常偏差，規避不符合公司規定的風險支出，保障公司資金運行的安全。
（五）加強資金的監督檢查
企業應當定期組織資金的安全檢查，明確內部審計機構和其他內部機構在內部監督中的職責權限，監督檢查中可以發現并糾正單位財務收支經濟活動中的一些錯誤違法違規現象，從而做出及時處理，企業還應當定期對本單位的資金控制情況進行自查，對查出的問題予以整改。
三、資金管理內部控制中存在問題和建議
（一）資金管理內部控制中存在的問題對資金管理的內部控制來說，其存在的問題是多樣性的。
1.對企業從事資金管理的人員監督執行力不夠強
在一些企業當中雖然建立了相應的資金管理的控制和管理制度，但在具體的執行和貫徹上力度還不夠，缺乏強有力的監督和控制機制。
2.有些企業使用的是會計電算化軟件
實行電子支付的企業，不同的權限有不同的操作功能，系統操作崗位人員不注意自己的密碼保密工作，被不法人員盜用，致使一筆資金業務按內部控制要求應該由不同崗位的幾個人來完成的工作，結果由一人操作完成，存在資金的非法支付或挪用的風險。
3.在資金管理控制方面
沒有進行定期地自查和整改，或內部控制監督檢查流于形式，這樣不能及時發現資金管理內部控制中的缺陷和漏洞，給不法分子以可乘之機，辦理違法違規的會計事項。
（二）資金管理內部控制的建議
1.根據自身的需要
企業應制定統一資金管理的實施細則，具體包括崗位設置、流程控制、監督檢查等與內部控制有關的各項制度，明確各級管理人員的職權，加強對從事資金管理的人員進行檢查和抽查，對不執行內部控制制度的行為進行嚴格考核，提高內部控制的執行力。
2.使用會計電算化軟件的企業
財務軟件操作權限進行分級設置，并分別設置密碼，系統操作崗位人員要注意自己的密碼保密工作，從事資金管理的人員要有良好的職業操守和業務素質，對每筆經濟業務支出心中有數，對不相容崗位要明確區分責任，提高自身的電算化水平，更好地適應網絡化的、規范化的按內控流程運行的資金管理工作。
3.在資金管理控制方面進行定期地自查和整改
及時發現資金管理內部控制中的缺陷和漏洞，資金管理的內部控制制度一定要設計有效、執行有力，操作員工有執行內部控制制度的責任心和勝任能力，資金管理的內部控制制度應定期進行更新，補充完善不適合企業實際的部分，制度設計缺陷，及時消除，制度執行缺陷，通過強化內控制度執行力考核消除，只有把資金管理的內部控制的執行偏差納入崗位責任制績效考核中，才能推動內部控制的有效執行。
四、結束語
中空自進式錨桿施工工藝流程：首先檢查錨桿，在檢查錨桿的同時將錨桿位置確定好；同時連接錨桿和鉆機，讓鉆桿鉆進錨桿中，鉆進錨桿之后還要將錨桿、止漿塞和墊板仔細檢查一下，同時備制水泥砂漿；檢查合格后進行注漿；注漿后封口；最后清洗整理。
2中空自進式錨桿施工工藝措施
2.1施工準備階段在準備安裝自進式錨桿時，一定要將錨桿體中孔機鉆頭進行仔細檢查，保證其通暢無阻，如果發現堵塞現場需要立即進行處理。通常錨桿鉆進前采用全站儀對鉆孔孔位、角度進行放樣，并做好標記；鉆孔間排距按照相關核定單執行或現場監理指定。
2.2錨桿安裝及鉆進工藝錨桿檢查正常后，確保整體設備連接暢通，例如：鉆頭及錨桿、鉆機及釬尾等。將錨桿和預先設計的鉆孔對準，將風或水供給給鉆機，緊接著鉆入。當鉆入在破碎巖中過程中，很容易出現鉆頭的水孔被堵住，所以在鉆入的過程中，務必注意鉆進時的速度問題，保持慢速進入，盡量多的回轉，減少沖擊力度，時刻觀察從鉆孔中溢出的水勢情況，一旦發生水孔被堵的情況，就要采取相應措施，如將錨桿向后撤出大約五十厘米，同時保證重復清掃水孔，直到水孔恢復暢通狀態，然后繼續工程，逐步鉆進到既定位置；另外還可以利用水或者空氣將孔清洗干凈，然后確認孔暢通與否，通常在清洗時出現孔中返出水或者空氣的現象就可以，接著取下連接套，安裝預先設計的要求漏出錨桿，將鉆機和鉆桿分離開，同時要迅速將墊板和螺母安裝好，保證桿體得到暫時的穩固。將錨桿外漏端打孔大約10厘米，利用鋼管將止漿塞作為封孔，然后注入漿液。
2.3注漿施工工藝注漿設備直接利用現場已有的施工工具，在實施注漿工程之前，一定要確保相關設備的齊全和正常運行，尤其是注漿泵和配件設備，另外還要根據工程設計方案確定水泥漿和水泥沙漿的水灰比等。采取自進式錨桿灌漿時，灌漿料最好選擇純水泥漿或者同等比例的水泥砂漿，最佳的水灰比是0.4到0.5，當選擇水泥砂漿時，保證砂子粒小于1毫米。具體施工時要以施工現場實際情況而定，將漿液配比調整到最佳，施工時還要通過空氣或者水二次檢驗錨孔通暢與否，如果確定其暢通，那么要立即連接錨桿和注漿管及泵，然后準備打開注漿泵展開注漿工程，將注漿壓力選擇為1.0MPa。保證從泵口出來的砂漿均勻、連續不間斷，同時還要保持灌注不間歇，一次性完成注漿工程。在這個過程中，要時刻觀察壓力表是否達到要求，或者看到止漿塞邊緣流出漿液，此時即可停止灌注。每當錨桿完成注漿時，立即將注漿軟管和錨桿拆開，然后將其清洗干凈后安裝在另一組錨桿上，做好另一根錨桿的注漿準備工作，但是一旦延長停泵的時間，就要清除掉前一根錨桿的灰漿，這樣這個錨桿就不會出現堵塞的現象。注漿施工中，所以參與施工人員都應保持高度注意力集中、配合密切、動作敏捷，充分保障注漿施工順利保質保量的完成。與此同時，在不確定漿液凝固時，不可以讓錨桿內的水泥漿液受到任何敲打、碰撞或者其他的重載。當水泥漿體達到5.0MPa的強度時才能將螺母上緊。
2.4施工中注意事項首先是鉆機之間要保持一定間距，避免巖體內注入大量的水而引起圍堰坍塌。尤其在施工中，還要保障錨桿和鉆孔暢通，并且時刻關注鉆孔中水流的狀態，一旦發現有水孔出現堵塞的情況，就要馬上激昂錨桿撤出50厘米，然后重復打掃鉆孔，確保水孔的暢通再逐步鉆入，一直鉆到規定的位置。按照工程方案要求配比水泥漿或者水泥砂漿，同時要注意配比用量，不能量過大，導致漿液在泵或者管里出現凝結現象。但是在注漿時一旦出現管被堵塞的情況，就要立即將錨桿、注漿和泵清理干凈，然而在這樣的條件下如果壓力表上顯示的是有壓，則需要將電機反轉1-2s卸壓，然后將各個接頭卸下來開始清理，同時保證電機反轉時間很短。
3中空自進式錨桿施工質量與安全管理
3.1施工質量管理措施
3.1.1建立、完善工程質量保證體系建立由項目總工程師、試驗室、質量保證部、施工管理部等組成質量保證體系，其對于工程施工中的思想、施工組織、技術、制度、經濟等各個方面進行責任分工。比如：項目總工程師主持導流洞中空自進式錨桿施工全面質量工作的質量管理小組，負責監督錨桿施工指導規范、規程、標準的執行，參加編制和審批質保措施計劃錨桿施工方案和技術措施，以此來保證質量責任到人，增強建筑團隊的質量責任意識。
3.1.2加強機械設備和原料管理是保障加強機械設備和原料管理，要對進場的施工設備和原料進行嚴格的審查。中空自進式錨桿必須有出廠合格證及檢測合格證明等資料。中空自進式錨桿鉆進前必須進行錨桿體和鉆頭水孔暢通性檢查。使用的混凝土、砂石骨料、粉煤灰、水泥、外加劑等，在材料上要控制好原料質量問題，杜絕以次充好的情況出現在施工過程中，這就要求質量檢驗人員嚴格把關，控制好原料采購，禁止不合格材料進入施工場地，進而避免因材料不合格而引起質量問題。
3.1.3改進、完善施工方法是核心工程施工質量好壞的重要因素在很大程度上取決于施工方法。作業過程嚴格按照有關的施工規范、規程進行。錨桿的安裝方法，包括鉆孔、注漿等工藝，均須經監理工程師同意。
3.2施工安全管理措施建立安全保證體系，施工局成立領導小組，設安全環保部具體管理；工點成立安生產小組，設一名專職安全員；工班相應設兼職安全員，組成自上而下安全保證體系。并建立健全安全生產責任制，嚴格實行安全目標責任管理。各中空自進式錨桿施工單位、各部門應認真貫徹執行國家、地方制定和編寫的有關規定，并結合本單位的工種和生產具體情況，制定本施工單位、各部門的安全生產管理制度及安全技術操作規程，做到有章可循。安全管理及施工人員，在中空自進式錨桿施工過程中發現事故隱患，應及時向主管領導匯報，并提出處理意見，當生產與安全發生沖突并隨時危及人身安全時，管理人員有權責令停產，任何人不得阻攔和協迫工人蠻干，不允許在不安全的條件下施工。
4結束語
(一)項目監管
在對項目進行監管的時候一般會出現的問題就是是否能夠選出優秀的前期單位，項目的好壞在很大的程度上都是由監管單位所決定的。有些監管單位進行監管的時候太過于形式化，過度追求經濟效益，這樣就會導致資金的使用效率有所下降。單個的市政設施改善專項項目所需要的資金一般都不會很多，周期也較短，這樣建設單位自己就可以確定監管單位，但是怎么樣確定又是一個嚴重的問題。需要注意以下三個方面，第一，要選擇資質高、技術與設備較強、有豐富經驗的監管單位，第二，要針對每個需要改善項目的特點來制定出詳細的監管策劃，還需要專家來對監管的方案進行審查，確保方案可行。第三，加大對監管單位工作審查與業績的考核。
(二)招標監管
在招標管理監控中，一般需要解決的問題主要集中在質量問題上。應該避免雖然招到價格較低，但是質量卻沒有辦法得到保證的項目。所以，在招標的時候就應該要一次成功，也就是報價要合理，質量也可以得到保證的單位。根據這方面的問題，政府單位所提出的一些意見，其實也是起到了積極的作用。雖然有些單位在招標的時候是符合程序的，最終它們施工的質量卻沒有辦法令人滿意。所以，這里就應該要著重考慮到兩個方面的問題。第一，針對投標文件的控制，要對各個方面的問題考慮的盡量詳細一些。第二，評標過程中的控制，在招標過程中最重要的環節就是評標，評標在一定的程度上決定了招標能否成功。對于一些技術復雜，時間方面等有要求的項目一定要安排好時間，招標的代表人也要仔細的選定，盡可能的選擇對于項目實際情況有所了解的人員，這樣就會更加凸顯出優勢來。
二、款項支付與財務決算資金內部監控管理
(一)款項支付
在專項資金內部控制管理中最重要的環節之一就是款項支付，這其中也是存在著很多的問題。款項支付管理中財務人員起到的作用不是很大，僅僅只是起到了記賬的作用，在這個環節中沒有真正的實施財務監管的作用，因此要加強專項資金項目在款項支付中的作用。
1.建立完善的專項資金支付審批會簽程序。
建立完善的專項資金支付審批會簽程序，有利于項目付款控制的支付簽單，這其中的內容主要有項目的名稱、預算金額等部門意見欄目。財務人員在辦理支付款項的時候要將每一筆的項目在申請合同上進行明確記錄。
2.設置實用的會計明細賬目。
在預算的時候應該要根據相應的核算原則，針對市政改善項目大小的特點等改善項目的計劃，對于每個項目中可能會涉及到的項目等都應該要在財務中充分的體現出來，又或者可以在財務明細賬目中要有所設置，這樣的設置單位在查找的時候也會很方便，同時也會節省單位在竣工時所產生的成本預算，節省了項目在完成之后還需要額外來進行決算的時間。
(二)財務決算內部監控
專項項目財務決算主要就是對項目的投資情況進行總結，這樣就可以很準確的編制財務決算，也就更加的方便了單位與上級部門掌握資金使用等情況。在日后的設施改善中合理編制項目資金，有利于提高項目資金的使用率，也可以為財務部門的績效提供依據。但是財務決算內部監控中還是存在問題的，施工單位一般都會從自身利益出發，就會出現向上級多報決算的現象。另外，施工單位為了能夠多接項目，一般都會忙于施工，對于決算辦理都是能拖欠就拖欠。
1.制定完善的考核制度。
應該要明確好財務決算時間上的要求，財務決算的結果應該與上報預算的差額之間有明確的規定。
2.加強對項目的決算審計。
經過實踐證明可以明顯的看出，財務決算的時候引用第三方的審計是非常必要的，對于項目中投資若是高于所規定的金額，這個時候就應該強制的進行審計，但是在很多的市政改善項目中所投資的項目一般都是達不到強制審計的標準，這個時候就可以引用社會審計，社會審計就可以作為第三方。社會審計一方面可以交由管理單位直接委托，這樣與施工單位就不會發生任何的直接管理，就會較少出現人為方面的事故。另外，專業的審計單位在人力與專業技術等方面的優勢，也可以提高財務決算的準確性，提高專項項目經費的使用率。內部控制管理是單位管理中的重要組成部分之一，上面所說到只是市政設施改善中的一個部分。在市政設施中實施有效的內部控制管理具有重要的意義，一方面不僅可以提高項目資金的使用效率，另外對項目資金的安全性也是起著重要的作用。
三、總結
當前我國的諸多企業尚未形成健全的內部控制，隨著改革改制在施工企業的進一步深入，資金管理逐漸顯露出了許多的問題，這些問題的出現需要企業通過完善對資金管理的內部控制加以解決。
(一)定額問題
如果將“一切經濟活動源于合同”這句話用來形容經濟效益，那么施工企業的內部管理則是計劃、財務會計核算的依據，用定額水平來衡量員工所完成的食物工程量依然是企業進行全面核算和計酬的基礎及標準。但是，當前已經很少有企業繼續堅持定額管理。
(二)財務問題
由于經濟承包難以對工程效益進行客觀真實的反映，更加無法據此判斷資金的利用效果，故其對企業財務管理的危害是非常嚴重的。尤其在二級核算管理企業，把多項工程混成一體，遮蓋了工程盈虧的真實情況。可以說，企業的“財務科”不如被稱為“記賬科”，經常會出難以進行審計工作的情況。這樣下去，企業財務管理若想通過從價值上組織、協調再生產過程中的資金運用及產生的經濟關系基本難以實現。
(三)核算問題
我國大多數施工企業仍然實行以完全成本法為內容的成本管理模式，其實質是以計劃價格為基礎，主要是事后核算。該種核算方法難以明確責任劃分，無法進行有效的事前控制和事后分析，沒有與建筑工程投資大、周期長的特點相結合，往往直至工程竣工才發現原訂指標已落空，此時由于責任難以劃分往往出現互相推諉的現象。然而此時已然錯過進行成本控制的關鍵時期，導致重大的經濟損失難以彌補。
(四)資金問題
施工企業資金流向與控制不協調，缺乏事前控制力。事后監督欠缺可行的考核辦法，只能走走形式。一些企業的領導難以說清企業的財務狀況，而財務人員對于企業的經營情況又缺乏了解，又由于本身處于被領導的境況，往往在進行財務工作管理時完全依照領導的意圖進行處理。因為許多企業領導往往追求利潤指標、企業產值的提高，致使大多數企業經常會年度考核時經營業績正常，然而新的經營班子進行核帳清產時，潛虧問題則顯露出來。
二、提高施工企業資金管理內部控制的措施
(1)施工企業要對投標項目加強可行性分析，提高投標項目選擇的科學性、合理性，從根源上強化對資金的控制和管理。
在進行項目投標時要綜合考慮經濟、社會、環境效益，同時也要考慮財務盈利性強、技術先進并適用、建設條件可行等，如此才能使得企業的投資決策更加科學合理，結合企業實際，從而減少因決策失誤而導致盲目投資造成的損失，實現施工企業進行資金管理內部控制的目標。
(2)施工企業可以從資金的集中管理入手，建立健全有效的企業資金管理內部控制制度，達到資金集中統一管理的目的。
銀行賬戶多、資金分散且利用效率不高以及點多面廣是施工企業普遍存在的特點。為此，企業能夠使用網上銀行業務將分散的賬戶加以聯系，從而形成規模化并保障支付重點，加快了資金的周轉。在強化企業應對突發支付問題的同時，實現了提升資金管理內部控制能力的目的。
(3)增強企業管理層對財務管理內部控制的重視力度和掌握能力
管理層通過強化對于企業財務管理的內部控制能夠有助于其及時找出企業生產經營中出現的問題，有助于企業降低不必要的財務損失，提高資金利用率，增加經營效益。一個出色的企業管理者應當掌握較為全面的財務、稅收以及會計等知識，強化成本意識，提高成本控制的能力，掌握企業預算的制定和執行，同時注意時常在平時的管理和決策過程中才財務成本的角度審視自己的工作，從而提高企業財務管理的內部控制水平。
(4)施工企業需要加強項目中標后的資金預算管理，并建立健全資金預算編制、審批以及考核、監督等較為全面的預算控制體系。
通過逐級編報、審批和滾動管理的方式，實施嚴密的預算調整體系。同時完善考核制度、監督制度，強化對施工企業資金活動各個環節的控制和監督，從而保證資金得到科學合理的運用。
(5)為強化施工企業資金管理的內部控制，提升對企業資金的審計水平，內部審計檢查人員的設置是必不可少的。
通過制定并執行企業內部審計制度，對企業的資金流動進行定期或不定期的審計，從而提高企業資金管理的內部控制，進而提高企業的經濟效益。
三、結束語
關鍵詞：保險資金運用風險管理與控制
一、引言
保險公司資金運用的問題是我國保險理論界近幾年來一直都在研究的重要課題，但是從現有的文獻和論著的研究成果來看，對保險資金運用的分析主要集中于保險公司資金運用現狀和存在的問題以及擴大我國投資渠道等方面，而對于保險公司資金運用從風險管理的視角進行分析研究的還比較少。當前，我國保險公司資金運用面臨著多方面的壓力，譬如保費收入遞增的壓力、產品創新的壓力、行業競爭的壓力以及適當財務結構的壓力等，這些壓力都迫使保險公司越來越重視資金的運用，期望通過保險資產業務取得良好的投資收益，來緩解這些壓力。但是，我們還應該看到在保險資金的運用中，面臨著各種各樣的風險，這些風險不僅包括有一般性資金運用的風險，還包括有基于保險資金自身特殊屬性而產生的區別于其他資金運用的風險。面對這些風險，保險資金的運用如何實現預期的目標，如何分散風險、選擇投資工具、如何進行投資組合、投資策略如何制定，采取什么樣的內部和外部風險控制方法就顯得更為重要了。增強保險公司的風險管理能力，完善保險公司資金運用風險管理體系，提高資金收益率并有效地防范風險，是目前中國保險業面臨的緊迫任務。
二、保險資金的資產配置
保險資金在直接進入資本市場后可以在更多的投資品種間進行資金配置，但在具體配置資產時，保險公司既要充分考慮保險資金的負債性質和期限結構因素、各類投資品種是否符合保險資金流動性、安全性和盈利性管理的要求，還要考慮監管層對最低償付能力的要求。因此在分析保險資金的資產配置時應特別注意如下方面的問題。
第一，壽險和非壽險資金期限的差異將導致不同的投資選擇。財險公司的資金來源主要由未決賠款準備金和未到期責任準備金構成，期限大都在1-2年；而壽險公司的資金來源主要由人身險責任準備金構成，期限可以長達20-30年。由于各類保險準備金均為保險公司的負債，因此在將這類資金進行投資時風險控制相當重要，而資金期限結構上的差別將導致財險公司更注重投資品種的流動性，壽險公司更注重投資品種的安全性和盈利性，由此產生不同的投資選擇。
第二，國內保險市場快速增長產生的新增保費足以解決保險公司流動性需求。從保險公司現金流量角度看，基于對我國保險市場正處于一個快速增長時期的判斷，每年不斷增長的保費收入將能夠滿足當年保險賠付和給付的資金需求以及營運費用的支出需要，而以各類準備金形式存在的保險資金需要尋找安全的增值空間，以應對保險金未來集中給付的高峰。
第三，保險資金對風險的承受能力和對收益的要求從理論上分析，與社保基金和QFII基金相比，保險資金對風險的承受能力和對盈利的要求處于它們兩者之間，在進行資產配置的過程中會綜合考慮銀行存款、企業債券、基金、流通股股票、可轉債等不同投資品種間的平衡。隨著投連險、分紅險和萬能保險等新型壽險產品銷售份額的不斷增長，保險資金直接進入股票市場的規模將在很大程度上取決于廣大投保人和保險人對股票市場運行周期的判斷，保險資金的風險承受能力也將相應提高。
第四，保險資金的盈利模式將呈現多元化趨勢。在投資品種的選擇上，保險資金可介入的品種除了常規的流通A股、可轉債之外，還將介入非流通股的投資，隨著國內資本市場的不斷發展和投資品種的不斷豐富，可供保險資金選擇的余地仍將不斷擴大。目前有關保險資產管理公司管理規定的相繼出臺，有關保險資產管理公司業務范圍的規定將成為這部法規的核心要點。
三、保險公司對資金運用風險的管理控制
目前，我國保險資金運用主要有三種模式：一是成立獨立的資產管理公司；二是委托專業機構運作；三是在保險公司內設資金運用部門。不論是采用哪種模式，保險公司都是資金運用的決策者和風險承擔者，也是進行風險防范的第一道防線。為保證資金的運作安全，應有效的安排組織結構、內控制度、管理系統與和風險預警體系。
1、建立健全分工明確的組織架構
保險公司資金運用涉及的機構和部門包括董事會、總經理室、風險管理、內部審計、風險監督等諸多機構和部門。這些機構和部門職責分工不一樣，其協調運作是做出科學投資決策的機制保障。如董事會的職責有負責制定資金運用的總體政策，設定投資策略和投資目標，選擇投資模式，決定重大的投資交易，審查投資的組合，審定投資效益評估辦法等，總經理室的職責是根據董事會決定的總體政策，負責研究制定具體的經營規定和操作程序，包括多種投資組合的數量和質量比例、制定風險管理人員守則和職責、風險管理評估辦法等，內部審計的職責是直接向董事會負責，獨立對所有的投資活動進行審計，及時發現并糾正公司內部控制和運營制度存在的問題，風險管理部門的職責是分析市場情況和風險要素變化，對存在的風險進行評估和控制，研究化解風險的措施，風險監督部門的職責是通過現場和非現場檢查，及時、全面、詳細地了解資金運用單位和部門對董事會的投資策略、目標達成與實施過程，投資人員的從業資格和整體素質以及勝任工作情況等。
2、制定嚴密的內控制度
資金運用的決策、管理、監督和操作程序復雜，環節多，涉及面廣，人員多，風險大。所以有必要沿著控制風險這條主線，制定嚴密的內部控制制度。一方面，這些制度必須涵蓋所有的投資領域、投資品種、投資工具及運作的每個環節和崗位；另一方面，使每個人能清楚自己的職責權限和工作流程，做到令行禁止，確保所有的投資活動都得到有效的監督、符合既定的程序，保證公司董事會制定的投資策略和目標順利實現。
3、建立資金運用信息管理系統
信息管理是一種重要的風險管理工具。公司要有發達的信息網絡，對外要與國內外各個資本、債券、貨幣市場連接，讓有關人員隨時了解市場變化情況；對內要與董事、總經理室成員、風險管理、審計、監督、財務、業務部門聯接，在系統中及時錄入各種業務發生情況。這些信息要足以為決策者提供第一手決策依據，為管理者提供及時詳實的分析數據，為監督者提供全面的全科目資料，為投資操作者提供信息平臺，同時真實記錄交易情況，使準確信息在公司各個機構和部門之間充分交流。
4、建立公司評估考核和風險預警體系
在資金運用的全過程中，有幾組指標評估辦法是保險公司必須關注和建立的，比如風險評估和
監控，資金流動性考核評估、資產負債匹配評估、風險要素評估、資金運用效益評估等。此外，還要健全投資風險預警體系，包括總體及各個投資領域、品種和工具的風險預警，使投資活動都納入風險管控制度框架內，使公司經營審慎和穩健。
四、加強保險資金運行的監管建議
1、為保險資金運用營造好的法制環境
一是修改《保險法》，進一步拓寬資金運用渠道，并留有一定空間。二是對業已批準辦理的業務，抓緊補充制定各項規章，如《保險資產管理公司管理規定》等。三是對保險投資高管人員、具體操作人員規定資格條件；對銀行、證券、基金、信托等交易對象限定基本信用等級標準；確定資產委托人、受托人和托管人的職責和標準。四是在拓展投資模式，開放投資領域，增加投資品種和工具之前，要有較長時間的醞釀期，根據我國國情，借鑒外國經驗，反復討論、論證，必要時還可聽證，聽取多方面意見，制定監管法規規章。
2、對保險資金運用范圍的劃定
拓寬保險資金運用渠道，并不意味著不限制范圍，全方位地放開。應該根據國際國內經濟金融運行環境，結合保險業經營風險的特殊性，按照保險資金運用的安全性、流動性、盈利性要求，借鑒國外的成功經驗，逐步放開保險資金運用領域和范圍。可考慮放寬以下限制：一是放寬現有投資品種的比例控制，可考慮進一步放寬購買企業債券的限制和提高投資股市的比例。二是可在國家重點基礎建設和實業投資方面有所突破，特別是對水、電、交通、通訊、能源等的投資。三是在適當的時候允許辦理貸款業務。四是放開與金融機構相互持股的限制，進行股權投資。五是適度允許投資金融衍生產品，使保險公司通過套期保值有效規避風險等。放開保險投資渠道要循序漸進，要綜合考慮各種因素，成熟一點放開一點，避免以往那種一放就亂，一抓就死的狀況出現。注意防范保險風險，堅決杜絕因投資不當對保險公司償付能力造成嚴重影響，切實維護被保險人利益。除此之外，對流動性差、風險較高的非上市股票和非質押貸款應予禁止，同時還應禁止對衍生金融產品的投機性投資。
3、按投資比例監管
近年來，隨著社會和公眾對保險的需求加大，我國保險業迅猛發展，保險險種和產品急劇增多。這些產品因其性質、特點、責任周期、成本效益不一樣，具體體現在承擔責任的時間有先有后，規模有大有小，效益有好有差。相應地，用各種產品所形成的保費收入進行投資，其投資渠道、方式、期限等也應有所區別。我國保險業還處于發展的初級階段，市場機制不健全，營運欠規范，資本市場不成熟，資金運用渠道不暢。借鑒國外的監管經驗與運營慣例，應選擇謹慎經營和監管，在保險資金的運用上進行具體的嚴格的比例限制。一方面，應對一些投資類別規定最高比例限制，如對企業債券現行規定不高于20%的投資；投資次級債不超過總資產的8%；直接投資流通股的資金不超過總資產（不含萬能和投連產品）的5%等。將來保險資金投資渠道進一步放開后，對項目投資、質押借款、投資金融衍生產品、境外投資等同樣也要進行比例監管。另一方面，對單項的投資也要有嚴格的比例限制。如投資一家銀行發行的次級債比例不超過總資產的1%；投資一期次級債的比例不得超過該期發行量的20%；投資單一股流通股票按成本價格計算不超過保險資金可投資股票的資產的10%；購買同一公司的債券，投資單個項目的比例，以及對個人貸款等要控制在一定比例范圍內；資金存放在單家銀行的比例也要受比例限制，等等。總之通過投資比例限制，可以調整高風險和低風險投資結構，選擇盈利性大、流動性強和安全性高的不同投資方式進行組合，使投資組合更趨優化。當然，投資比例限制不是一成不變的，可根據市場變化及需求對公司的運營情況進行調整。
【參考文獻】
[1]史錦華、賈香萍：保險資金入市的效應分析及其風險管理[J].保險世界，2006（1）.
[2]劉新立：我國保險資金運用渠道的拓寬及風險管理[J].財經研究，2004（9）.
1.企業現金管理中存在的問題分析企業在進行現金管理的過程中經常存在沒有實施日清日結的管理，出納人員的收到現金后沒有按照資金管理的制度將這些現金存入銀行，而是收到保險柜留作備用，長期以來就會導致管理上出現較多的漏洞，為一些有心之人挪用公款提供機會。企業資金管理人員沒有對應付款和一些負債的項目進行全面的管理，對各種款項的轉賬和核對不夠及時，導致收回的款項被挪用。在票據的收支過程中，有一些一式多聯的票據，在出票的過程中需要將這些票據進行套寫。利用復寫的方式往往會使得票據聯和存根聯的金額不一致，從而在上報的過程中造成收多報少的現象。企業的一些采購人員在采購的過程中與外部人員進行串通，在購物時虛開發票，甚至有一部分開具的發票是空頭發票，使得企業的資金流失嚴重。
2.企業銀行存款的收支管理中存在的問題分析銀行人員在對資金進行管理的過程中往往存在著一些資金使用錯誤或是支出金額錯誤的現象，主要原因在于銀行人員擅自對銀行的對賬單進行修改，一些人員借用手中的私權提取現金，對銀行賬單上面的支出金額進行涂改，使其與銀行日記賬上面的金額相符，用這樣的方式掩蓋銀行存款減少的事實，從而達到中飽私囊的目的。企業的會計人員利用給銀行拉客戶的機會利用企業的公章在外面私自開戶，打著企業更改開戶銀行的旗號將單位的一些借款轉到自己的戶頭上面，從而給企業帶來較大的損失。企業的出納人員擅自簽發轉賬支票給其他單位，或是將企業的支票轉給他人使用，從而謀取更多的利益。
3.企業信用證結算中存在的問題采用信用證結算方式會導致出口企業的結算存在一定的風險，最常見的風險是開證行的欺詐風險，當出口商將單據提交后，開證行就需要履行相關的付款責任。但是在實際的業務管理過程中往往會有違背常規的行為，一些銀行為維護自身的利益，對單據進行挑剔，以此來拒絕付款。
二、提高企業貨幣資金控制管理的措施
1.建立完善的貨幣資金控制管理制度企業資金管理控制的水平要想提高，就需要建立健全資金管理制度，完善企業的內部資金管理結構，根據企業經營的特點和企業自身的發展情況建立資金管理體系。例如：建立貨幣資金預算管理制度，即計劃好企業在整個預算期中各時間段內的貨幣資金的預算，在編制貨幣資金預算時，除了要關注長期的貨幣資金預算外，還要重視短期的貨幣資金預算，對于與現金收付業務相關的部門，即銷售部門、采購部門等，其應根據部門需要及企業的整體發展規劃提報部門預算，并經各部門主管及財務部門的相關負責人審批后，才能上報企業管理層批準執行，從而降低企業的經營風險。企業在發展運營的過程中應該將所有權和經營權分離，明確企業部門和人員各自的職責和權限，根據不同職責的管理人員確定不同管理人員的責任，確保他們之間的職責相互獨立，避免企業內部部門人員之間職責的相互交叉，尤其是財務部門的人員應該各司其職。在貨幣資金的收付過程中，要加強賬戶與票據的管理，企業在交易完成后剩余的資金要交付到銀行中，對貨幣資金進行支付的過程中應該建立支付審批制度，嚴格按照企業的審批程序進行資金的支付，還應該根據資金金額的不同確定不同的審批程序，在進行資金的審批之前應該確保資金的首付齊全，在資金審批的過程中禁止越權審批。
2.加強監督，實現內部控制為了降低企業貨幣資金的風險，需要建立資金監督管理制度，企業各個部門之間可以相互約束和監督，從而使得貨幣資金管理的效率逐漸提高。企業的出納人員和管理層特批的人員才能接觸企業貨幣資金，其他人員不能接觸企業的貨幣資金。企業應定期對貨幣資金的收支管理情況進行定期的審查，尤其是容易出現問題的環節，例如：貨幣資金的授權審批情況、收支業務是否符合業務流程、庫存現金賬目是否相符等，若發現問題，應及時采取相應的補救措施，并加以完善，以此有效降低貨幣資金的管理風險。此外，還需要社會各部門加強對企業資金運營情況的監督，將企業的貨幣資金監督管理落實到位。貨幣資金管理的崗位應該由多人承擔分管，各個管理層之間互相牽制和監督，形成一種分工合作和嚴密監督的牽制制度。企業的出納人員在登記現金賬和銀行存款的同時不得兼任其他會計賬的登記工作。在實際工作中，企業可從以下三方面進行內部控制：第一，對現金進行突擊盤點。據相關數據顯示，很多中小型企業只在年末才進行現金盤點，其以出納盤出的現金為實存數額，并將其與總賬現金數額比較，看兩者數額是否一致，然后將其填入現金盤點表。企業管理者應重視現金的內部控制，經常性的對現金進行突擊盤點，及時發現和處理現金收支過程中存在的額問題，并增強會計人員的責任意識，以此保障現金的安全。第二，加強核查銀行存款的真實性，會計人員要定期對銀行存款業務進行核對，通過核對后，方可出據會計報表，倘若發現日記賬與銀行對賬單不符，應盡快查明原因，并對銀行存款余額調節表進行編制。會計人員應仔細核實每一筆銀行存款的收支，弄清未達賬項情況，避免銀行存款長期未達現象發生。第三，加大審計力度，強化監督職能。企業的內部審計部門應該區別于財務部門，企業內的貨幣資金內部控制設計、運作及操作中存有的問題，審計人員都應定期給予檢查，從而完善企業內部控制和規范企業行為。
3.選擇信譽好的開證行為了減少企業結算中存在的風險，應該選擇信譽度良好的開證銀行，企業應該對開證銀行的信譽度進行調查，從而確保銀行信息的真實性。此外，出口企業可以委托其他銀行對開證銀行的資信進行調查，然后讓國際權威的評審機構對開證行的考察結果進行評審。
4.提高資金控制管理人員的素質為了保證資金管理的工作人員能夠勝任管理資金的這項工作，應該對資金管理人員的素質不斷增強，優化企業貨幣資金控制管理的用人機制。企業貨幣資金的管理需要承擔重大的責任，管理出現問題就會給企業造成較大的損失，所以需要提高資金管理人員的業務素質，確保工作人員在資金管理執行的過程中具有較好的執行力度，避免出現管理問題。企業的發展離不開員工的支持和努力，員工積極工作，各司其職能夠推動企業的發展和進步。健康向上的企業文化能夠激發員工工作的積極性，從而提高員工的工作熱情，還能夠對員工起到激勵作用。所以需要加強企業的文化建設，讓員工更深層次的認識到企業資金管理的重要性，讓他們在工作的過程中遵守企業的各項規章制度，從而提高他們的責任感和使命感，保障企業管理的順利開展。
三、結語
貨幣和匯率政策組合產生的激勵機制構成
資本流動尤其是短期資本流動對利率和匯率政策產生的激勵機制高度敏感。一些國家的經驗表明，不管他們是否進行資本管制，貨幣和匯率政策的一致性在一定程度上解釋了一些國家對不穩定資本流動的脆弱性。一致性是指在某一時點上利率和匯率政策之間的關系，以及這些政策的長期可支撐性。這樣，實行貨幣和匯率政策一致的國家，比如，一國指導其利率以達到一個內部名義目標，同時允許其匯率調整，避免了嚴重的資本流動逆轉。而不實行一致的貨幣和匯率政策的國家，例如，采取匯率目標政策，同時指導其利率以達到其內部穩定的目標，這就產生了對短期資本流動的刺激，并且更加面臨資本流動的逆轉。在幾個例子中，一些國家采用資本管制來調和其不一致的政策組合。但是，如果一國不采取更多的基礎性政策來調整其貨幣和匯率政策，則資本管制僅對減少資本流入和流出的總量有部分影響。當這些國家的政策組合出現問題時，他們就面臨著資本流動逆轉的風險。財會
貨幣和匯率政策一致性的兩個要素是相關的：在某一時點上一致或兼容；長期一致。
某一時點上一致或兼容可通過拋補利率平價理論和可完全替代資產的、源自預付資產調整的回報利率在各國間都相同的套利條件來說明：
i=i*+fdfd=[（ef-es）/es]x100
i和i*是同期國內和國外資產的回報率；fd是同期本幣的遠期貼現；ef和es是本幣對外幣的遠期和即期匯率。拋補利率平價表明，當國外利率和遠期匯率已定的情況下，一國只能決定國內利率或是即期匯率中的一個，不能同時決定。當拋補利率平價有效時，利率和匯率相互不是獨立的，不能被當作分離的工具。
隨著資本流動的更加自由，國內市場上的短期利率將更加取決于拋補利率平價條件。試圖同時設定利率和匯率，也就是使利率和匯率相互獨立，則當市場對如此作法創造的刺激進行反應、在國家之間進行投資轉換時，就將導致短期資本流動。通過貨幣和匯率政策來達到不同（或潛在沖突）的宏觀經濟目標的可能性將更受到資本帳戶開放的限制。例如，如果貨幣（或利率）政策以（抑制）通貨膨脹為目標，就不可能利用匯率來保衛國際競爭力；相反，如果匯率政策以獲得外幣競爭力為目標或以固定匯率為目標，則貨幣政策將在實現內部穩定目標或管理短期資本流動的后果方面，沒有多少自。因此，在更大的資本流動的情況下，一致的貨幣和匯率政策組合將只能實現下述二者之一：如果是釘住或嚴格管理的匯率，則為支持匯率采取靈活的利率（或貨幣）政策；或者利率被用來實現國內貨幣目標，使匯率更具靈活性。
政策一致性的第二個方面是給定的匯率和貨幣政策組合長期保持一致，這決定著所選擇的政策組合的可支撐性。當一個在最初時期形成最佳計劃的未來政策決定在晚些時候看來不再是最佳時，這樣的經濟政策被認為是“時間不一致”。例如，在盛行的條件下決定在未來時期維持匯率水平不再是最佳時，釘住或管理匯率就可能變得“時間不一致”。例如，當為維護匯率的團體部門成本非常高時，就該放棄為支持實際部門的匯率目標。認定政策制定者可能在長期中不一致，有著理性預期的私人部門決策者將不再相信的政策并且相應地與政策制定者一樣，不再保持一致性。這就是說，認定了政策制定者食言動機的理性機構，將不會發現釘住匯率是可信的，一旦有釘住匯率與當前經濟和市場條件不相一致的信號時，他們就將攻擊貨幣。在大量資本流動的環境下，這種打擊的潛在規模可能很大，這些機構可以通過各種遠期交易來“短”貨幣，官方通過利率和外匯市場干預來維持釘住匯率的企圖可能無效（如1992年西班牙ERM危機或近期亞洲危機中泰國的經歷）。
在資本流動日益增加的過程中，建立起貨幣和匯率政策可支撐性（時間一致性）的信心需要國家或采取非常強的釘住匯率承諾，或采取靈活的匯率。為獲得可靠的貨幣和匯率政策組合，政策制定者或被剝奪任意決定的權力，例如通過法律或專門協議來限制中央銀行貨幣性融資（如在貨幣局）來形成一個嚴格的固定匯率政策的承諾，或在一開始就采取靈活的匯率制度。各國的經驗看來支持這樣一個觀點：隨著更進一步的資本流動，更加極端的匯率機制變得更可行，在已開放的資本帳戶的情況下，IMF成員國有轉向更加極端的匯率制度的傾向。因為沒有幾個國家能夠作出可靠的匯率釘住的政策承諾，所以許多已開放資本帳戶的新興市場國家已接受了更大的匯率靈活性。其中一些國家以改革和注重實效的模式引入了更加靈活的匯率機制，例如通過進一步放寬貨幣波動區間作為退出更加剛性的釘住匯率的策略，但是普遍發現在資本帳戶進一步自由化的情況下，很有必要轉向更加靈活的匯率安排。
管理在資金跨境流動中的特殊風險
跨境資金流動通常比純粹的國內交易有更多一層的風險。比如信用風險（包括轉移，清算，國家風險），其資本交易類型包括：（1）銀行向居民和非居民的外幣貸款；（2）銀行與居民和非居民（包括離岸客戶）進行衍生外匯交易（調期、期權、遠期等）；（3）銀行的其他表外或有外匯資產和負債（擔保、承兌和證券投資）。在管理這類風險中，應適當地認識、分析、監管和限制國內信用風險和跨境風險暴露；限制對單個借款人或相關借款人集團的大量頭寸暴露，限制關聯放貸；限制在特別產業、部門或地區的集中貸款；限制外匯貸款的頭寸暴露。其它風險還包括：貸款風險、匯率風險、流動性風險等。
為應對跨境資金流動產生的風險，無論債權國還是債務國都需要選擇性地實行適合的審慎規則。實施這樣的審慎方法與私人機構對風險的管理有關，也與貨幣當局對自身的外匯風險和敞口的管理有關。
在中央銀行的貨幣風險管理方面，亞洲危機的一個關鍵教訓是國家尤其應該關注其自身外匯資產和負債－其外匯儲備頭寸－以減少因潛在的資本流動不穩定帶來的脆弱性，并且與匯率的變化相協調。跨境資金流動風險審慎方法的教訓同樣適用于中央銀行管理其儲備頭寸。尤其是包括如下重要性：
*精確測量外匯敞口，包括表外行為，如在遠期外匯市場的干預；
*全面監控外匯流動性存量，包括衍生交易，如外匯資產和負債方面的買入和賣出期權；
*通過使資金來源多樣化管理市場對流動性的獲得；
*面臨危機情形的偶然性
計劃，如協商一個事先確定利率成本、可在危機時提取的暫時的存款底線。
這樣的方法越來越與各國和國際上對官方外匯儲備充足率的監測和估量方法相混合。同時也強調了更加綜合的關于外匯儲備存量信息的重要性。
支持金融部門改革
為管理跨境資金流動產生的特殊風險，在實施最佳可行的審慎規則之外，在資本帳戶開放的進程中一個能夠發揮作用的金融市場需要實施一套全面的金融部門改革。
1、建立和保持健康和健全的銀行體系
增加的跨境資金流動將加速對脆弱的銀行體系的重建需求。資金流動主要通過銀行；銀行系統的力量將決定資金流動的效率和資金流動的可支撐性。如果資金流動在銀行體系之外，資金將可能增加對國內銀行系統的競爭壓力，這樣就需要重建銀行系統。考慮到銀行利率和貸款政策將對其他機構的國際借貸和其他可替代資本的借貸決策產生的影響，雖然有選擇性的資本管制對阻止脆弱的或無償付能力的銀行對外借款可能是必要的，在銀行體系脆弱的情況下，這并不必然減低金融體系對資本流動的脆弱性。較寬的銀行存貸差可能導致過度的對外借款，或者較高的利率和盡管脆弱卻有明確保證的銀行將導致為存款到銀行系統的（對外）借款。在國家越來越暴露于國際資本流動的情況下，必須加快通過合并、關閉、清算破產無法生存的銀行、對無法生存銀行資本重組、加強銀行管理等方法來重建脆弱銀行。財會
2、強化會計、審計、信息披露和監管框架
除非擁有一個強有力的有效監管體系、合適的會計和審計框架以及與國際最佳經驗一致的信息披露標準，否則大量管理各種類型國內和國際交易風險的審慎規則仍無法滿足提高金融機構面對各種金融風險能夠恢復能力的愿望。這是因為，依賴于限制的審慎規則很可能像資本管制一樣導致欺騙傾向，但是在有信息披露的方面，欺騙的程度會較小。適合的會計和信息批露標準以及全面的監管體系，在使監管當局和市場能夠準確估計銀行機構的全面金融狀況和其風險暴露程度（與其跨境行為一致，如離岸業務和表外業務）中起著至關重要的作用。同樣，經濟和金融數據的有助于市場對經濟和宏觀經濟表現的健康估計。強大的監管框架、充分的報告和信息系統在確保銀行遵守現存的審慎原則中起著至關重要的作用。一些國家的經驗表明，包括加強審慎和規則框架及監管的銀行部門的改革如果滯后于資本帳戶自由化，則高度的資本流動就會增加金融機構對資金跨境流動產生的風險的暴露程度，其脆弱性將導致銀行和貨幣危機（如在泰國、印尼和韓國）。
3、深化金融市場和工具
具有流動性的金融市場（銀行間貨幣市場、即期和遠期外匯市場、證券市場）是在資本帳戶開放條件下促進金融資源有效配置所必需的，同時也是促進市場參與者對其因國內外資本交易產生風險的保值所必需的。尤其是，流動的即期和遠期外匯市場和充足的保值工具將使銀行和非銀行機構對其外匯風險進行測算和保值；具有流動性的貨幣市場將有助于管理流動性和利率風險，便利公司部門獲取金融資源，從而降低銀行機構作為主要金融資源中介的負擔。這種市場的發展將需要價格—利率和匯率—具有靈活性，配置合適的市場基礎設施，包括支付和清算系統、操作密碼和技術基礎設施。
最后，由直接的貨幣控制工具轉向更加以市場為基礎的過程，是金融部門改革的重要內容。缺少足夠的間接貨幣政策工具（如以市場為基礎的貨幣操作和中央銀行在市場利率下的流動性工具）將限制當局對資本流動的管理能力，這樣使貨幣政策的執行變得更加復雜。財會
跨境資本流動風險管理的“現代”方法的主要要素總結如下：
*內部一致的貨幣和匯率政策框架，這些政策框架可長期持續，可幫助降低對短期資本流入波動的刺激；
*跨境流動中產生的額外特殊風險的確認和審慎管理；這樣的審慎規則預計會增加金融體系對資本流動中不利沖擊的適應性，在各國發展其規則框架、市場和實施能力時替代資本管制；
*支持金融改革的需要，包括確保一個健康、健全的銀行體系的存在；強化會計、審計、信息披露和監管框架，以精確計量銀行機構的風險暴露程度和確保市場紀律，并遵從最佳可操作的審慎規則；加速發展金融工具和金融市場，以便利金融資源的有效配置和市場參與者的風險管理；
