基礎(chǔ)理論論文8篇

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篇1

1494年意大利學(xué)者帕奇奧利的《算數(shù)、幾何及比例概要》一書出版，標(biāo)志著真正意義上的會(huì)計(jì)理論描述的開始。時(shí)至今日，會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)的發(fā)展已經(jīng)走過了數(shù)百年的歷程，隨著人類文明程度的不斷提高和經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)也在不斷的發(fā)展和完善。在經(jīng)濟(jì)國際化程度越來越高的今天，會(huì)計(jì)尤其是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)已發(fā)展成為人類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的通用商業(yè)語言，其通用程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于任何一種自然語言。我國自1978年改革開放以來，已經(jīng)整整走過了30年的歷程。30年來，伴隨著我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，會(huì)計(jì)也迅速地向先進(jìn)的會(huì)計(jì)模式靠攏，其國際化程度越來越高。至2006年我國頒布了企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系，標(biāo)志著我國會(huì)計(jì)和國際會(huì)計(jì)已基本趨同，這也是我國經(jīng)濟(jì)更大范圍的融入國際社會(huì)的需要和保證。任何一種長期存在并不斷發(fā)展完善的事物，必然有其社會(huì)發(fā)展的自然需要，其自身必然存在適應(yīng)社會(huì)需求的內(nèi)在邏輯規(guī)律。會(huì)計(jì)作為一種管理活動(dòng)，一個(gè)成熟的管理學(xué)科，也必然存在適應(yīng)社會(huì)需求的內(nèi)在邏輯規(guī)律，這種內(nèi)在的邏輯規(guī)律就是會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)理論。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的高度抽象和規(guī)律總結(jié)，而會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論又是推動(dòng)和促進(jìn)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)不斷發(fā)展和完善的指南。本文擬對(duì)會(huì)計(jì)（主要是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，下同）的基礎(chǔ)理論的邏輯關(guān)系進(jìn)行解析，也即是對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)體會(huì)。

一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論的內(nèi)容和邏輯關(guān)系

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論的內(nèi)容，主要包括會(huì)計(jì)目標(biāo)、會(huì)計(jì)基本假設(shè)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、會(huì)計(jì)要素、會(huì)計(jì)程序、會(huì)計(jì)信息的基本質(zhì)量要求、會(huì)計(jì)過程的具體要求、會(huì)計(jì)過程的具體方法。其間的邏輯關(guān)系可如下所示：會(huì)計(jì)目標(biāo)會(huì)計(jì)基本假設(shè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)程序會(huì)計(jì)信息的基本質(zhì)量要求會(huì)計(jì)要素核算的具體要求會(huì)計(jì)過程的具體方法

二、會(huì)計(jì)目標(biāo)

會(huì)計(jì)目標(biāo)就是會(huì)計(jì)作為管理活動(dòng)的目的，或者說是會(huì)計(jì)所要完成的任務(wù)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)是向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的使用者提供與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會(huì)計(jì)信息，反映企業(yè)管理層受托責(zé)任履行情況，有助于財(cái)務(wù)報(bào)告使用者作出經(jīng)濟(jì)決策。這些相關(guān)的信息的總和我們稱為財(cái)務(wù)報(bào)告，即財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)該提供特定企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會(huì)計(jì)信息。會(huì)計(jì)目標(biāo)是會(huì)計(jì)所有活動(dòng)的原始動(dòng)因。目標(biāo)（目的）不同決定了與活動(dòng)相關(guān)過程的不同。會(huì)計(jì)目標(biāo)隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)展和社會(huì)的需求有所變化，會(huì)計(jì)活動(dòng)就要根據(jù)目標(biāo)的變化進(jìn)行調(diào)整。

三、會(huì)計(jì)基本假設(shè)

一般而言，假設(shè)是對(duì)客觀事物合乎情理的推斷。假設(shè)對(duì)人們的活動(dòng)是必要的，甚至是不可或缺的。例如，某投資者經(jīng)過充分的市場(chǎng)調(diào)查和預(yù)測(cè)，認(rèn)定投資某個(gè)項(xiàng)目會(huì)獲得可觀的投資回報(bào)，決定投資該項(xiàng)目并付諸實(shí)施。這一活動(dòng)就隱含著投資者認(rèn)為投資可獲可觀回報(bào)的假設(shè)，因?yàn)檫@一投資活動(dòng)是否真的能獲得預(yù)計(jì)的可觀回報(bào)，是要等到將來的事實(shí)證明。活動(dòng)未來的結(jié)果只能預(yù)計(jì)而不能確定。會(huì)計(jì)假設(shè)是會(huì)計(jì)人員面對(duì)變化不定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，對(duì)進(jìn)行會(huì)計(jì)工作的先決條件和必要條件所作出的推斷。會(huì)計(jì)基本假設(shè)又稱為會(huì)計(jì)核算的基本前提，就是為了達(dá)到會(huì)計(jì)目標(biāo)所要開展的會(huì)計(jì)活動(dòng)必須具備的基本條件。之所以稱為基本條件，是說這些條件如不具備，完成目標(biāo)任務(wù)是不可能的。會(huì)計(jì)基本假設(shè)主要有會(huì)計(jì)主體假設(shè)、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)、會(huì)計(jì)分期假設(shè)、貨幣計(jì)量假設(shè)。會(huì)計(jì)主體假設(shè)是假定會(huì)計(jì)活動(dòng)都必然是為某一特定主體進(jìn)行的，該主體不僅和其他主體完全獨(dú)立，而且獨(dú)立于業(yè)主之外。這一假設(shè)明確了會(huì)計(jì)活動(dòng)的空間界限，使得會(huì)計(jì)活動(dòng)能在清晰的范圍之內(nèi)得以進(jìn)行。持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是假設(shè)企業(yè)在可以預(yù)見的將來，會(huì)按目前正常狀況持續(xù)經(jīng)營下去。這一假設(shè)使企業(yè)日常的會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量活動(dòng)有了依據(jù)和基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)分期假設(shè)是假設(shè)企業(yè)可以將其持續(xù)經(jīng)營的連續(xù)期間人為的劃分為一段段較短的相等期間，而按較短期間確定的收入、費(fèi)用和利潤等信息是準(zhǔn)確的。這一假設(shè)為會(huì)計(jì)分期提供報(bào)告提供了依據(jù)，進(jìn)而為確立會(huì)計(jì)上的權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制奠定了理論基礎(chǔ)。貨幣計(jì)量假設(shè)認(rèn)定采用貨幣作為會(huì)計(jì)計(jì)量尺度是最準(zhǔn)確的和最佳的選擇。這一假設(shè)使會(huì)計(jì)活動(dòng)有了統(tǒng)一的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，使得會(huì)計(jì)的具體對(duì)象可以相互之間互比，使得會(huì)計(jì)報(bào)告能高度概括會(huì)計(jì)信息，使得會(huì)計(jì)報(bào)告更便于理解。

四、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)又稱為會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ)，亦稱為會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的基礎(chǔ)。是指會(huì)計(jì)在進(jìn)行會(huì)計(jì)活動(dòng)過程中用以約束和指導(dǎo)行為的基本原則或制度。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)分為權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制兩種。兩種會(huì)計(jì)基礎(chǔ)是不同性質(zhì)的會(huì)計(jì)主體在貫徹會(huì)計(jì)分期假設(shè)時(shí)所采用的不同制度。企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)主要采用權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ)對(duì)企業(yè)類會(huì)計(jì)主體在確定收入、支出和利潤時(shí)具有重要的指導(dǎo)意義，使得收入確認(rèn)和費(fèi)用支出的跨期攤配更合理。

五、會(huì)計(jì)要素

當(dāng)人們明確了會(huì)計(jì)目標(biāo)即會(huì)計(jì)任務(wù)的基本要求，解決了會(huì)計(jì)核算的基本前提條件，確定了會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ)，進(jìn)而就要對(duì)會(huì)計(jì)信息所含的具體內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)。會(huì)計(jì)信息所應(yīng)包含的內(nèi)容即會(huì)計(jì)應(yīng)反映和監(jiān)督的內(nèi)容包含著企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方方面面，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)雖千差萬別，但卻可以按其基本內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)分類，即分成若干會(huì)計(jì)要素。會(huì)計(jì)要素是對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)容的高度概括。會(huì)計(jì)要素之間存在著內(nèi)在的邏輯關(guān)系，邏輯關(guān)系的數(shù)學(xué)表達(dá)方式被稱為會(huì)計(jì)等式。會(huì)計(jì)要素的確定使得會(huì)計(jì)的日常處理變得有規(guī)律可循和簡(jiǎn)單化。會(huì)計(jì)要素和會(huì)計(jì)等式直接決定了會(huì)計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容和基本格式。我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則把會(huì)計(jì)要素歸納為：

資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤。其數(shù)學(xué)表達(dá)式為：

資產(chǎn)=負(fù)債＋所有者權(quán)益

收入－費(fèi)用=利潤

資產(chǎn)=負(fù)債＋所有者權(quán)益＋(收入－費(fèi)用)

資產(chǎn)=負(fù)債＋所有者權(quán)益＋利潤

六、會(huì)計(jì)程序

會(huì)計(jì)程序又稱為會(huì)計(jì)核算基本規(guī)程或會(huì)計(jì)核算方法體系，是對(duì)會(huì)計(jì)過程環(huán)節(jié)的科學(xué)歸納。會(huì)計(jì)核算的方法通常被概括為：設(shè)置帳戶、復(fù)式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查、編制報(bào)表。其相互之間的構(gòu)稽關(guān)系設(shè)置帳戶是會(huì)計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算的基本起點(diǎn)，也就是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)要素范圍內(nèi)進(jìn)行更具體的歸類。復(fù)式記賬是把已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄到賬簿中的具體方式。復(fù)式記賬方法使得會(huì)計(jì)上的任何一筆業(yè)務(wù)都能在至少兩個(gè)賬戶里進(jìn)行登記，使經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈被反映得更全面。會(huì)計(jì)必須根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的證據(jù)作為記賬的依據(jù)，所以填制和審核憑證就成了會(huì)計(jì)核算的方法之一，也是會(huì)計(jì)核算必須要經(jīng)過的一個(gè)基本環(huán)節(jié)。賬戶的具體表現(xiàn)形式就是賬簿，賬簿是會(huì)計(jì)信息的具體載體。賬簿把反映在會(huì)計(jì)憑證中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)更系統(tǒng)更規(guī)范地集中起來，所以登記賬簿也是會(huì)計(jì)核算的方法之一。成本是費(fèi)用的對(duì)象化結(jié)果，是企業(yè)會(huì)計(jì)信息的一個(gè)重要方面，所以成本計(jì)算是企業(yè)會(huì)計(jì)必須要涉及的內(nèi)容，自然是會(huì)計(jì)核算的方法之一。成本計(jì)算和填制審核憑證以及登記賬簿存在交叉往復(fù)內(nèi)容。會(huì)計(jì)信息首要的質(zhì)量要求就是真實(shí)性，所以財(cái)產(chǎn)清查就成了會(huì)計(jì)核算的必要環(huán)節(jié)和方法，財(cái)產(chǎn)清查和填制審核憑證以及登記賬簿也存在交叉往復(fù)內(nèi)容。會(huì)計(jì)的目標(biāo)是提供會(huì)計(jì)報(bào)告，會(huì)計(jì)報(bào)告最基本最主要的形式就是會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制涉及較強(qiáng)的技術(shù)性，所以編制報(bào)表是會(huì)計(jì)核算的方法之一，也是會(huì)計(jì)一個(gè)循環(huán)過程的終點(diǎn)。

七、會(huì)計(jì)信息的基本質(zhì)量要求

會(huì)計(jì)信息是會(huì)計(jì)活動(dòng)的特殊產(chǎn)品，這些產(chǎn)品必須符合會(huì)計(jì)信息使用者的要求，會(huì)計(jì)信息使用者對(duì)會(huì)計(jì)信息的最基本的要求是檢驗(yàn)會(huì)計(jì)信息是否合格的尺度。質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)確定后，會(huì)計(jì)活動(dòng)才有章可循，對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作質(zhì)量才可以檢查和評(píng)價(jià)。會(huì)計(jì)信息的基本質(zhì)量要求可簡(jiǎn)潔概括為：真實(shí)性、相關(guān)性、清晰性、可比性、實(shí)質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性、及時(shí)性。真實(shí)性要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。相關(guān)性要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者的經(jīng)濟(jì)決策需要相關(guān)，有助于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者對(duì)企業(yè)過去、現(xiàn)在、未來的情況做出評(píng)價(jià)或者預(yù)測(cè)。清晰性要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了、便于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者理解和使用。可比性要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)具有可比性。同一企業(yè)不同期間發(fā)生的相同或相似的交易或事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用一致的會(huì)計(jì)政策；不同企業(yè)發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用規(guī)定的會(huì)計(jì)政策，確保會(huì)計(jì)信息口徑一致。實(shí)質(zhì)重于形式要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不應(yīng)僅以交易或者事項(xiàng)的法律形式為依據(jù)。重要性要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)反映與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或者事項(xiàng)。謹(jǐn)慎性要求企業(yè)對(duì)交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用。及時(shí)性要求企業(yè)對(duì)于已發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不得提前或者延后。上述要求所以稱為基本要求，是說這些要求是最一般的要求，這些基本要求也是社會(huì)化大生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)國際化的需要。超級(jí)秘書網(wǎng)

八、會(huì)計(jì)要素核算的具體要求

1.會(huì)計(jì)核算的具體要求就是對(duì)會(huì)計(jì)要素具體內(nèi)容核算過程中所應(yīng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則，又稱為企業(yè)會(huì)計(jì)具體準(zhǔn)則。這是對(duì)會(huì)計(jì)要素的進(jìn)一步細(xì)化和規(guī)范，是對(duì)會(huì)計(jì)基本假設(shè)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、會(huì)計(jì)要素、會(huì)計(jì)信息的基本質(zhì)量要求的具體貫徹。會(huì)計(jì)要素核算的具體要求使得會(huì)計(jì)活動(dòng)更規(guī)范，使會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量有了更具體的保證。這些具體要求不僅貫徹了經(jīng)濟(jì)國際化的基本要求，同時(shí)也體現(xiàn)一個(gè)國家政治、經(jīng)濟(jì)、法律、人文觀念等因素。它符合純粹市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)倫理的。

2．鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè)較早地適應(yīng)了商品經(jīng)濟(jì)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，“戴著集體所有制紅帽子的能人經(jīng)濟(jì)”是對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)普遍經(jīng)營形態(tài)的生動(dòng)寫照。其產(chǎn)權(quán)形態(tài)是鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體所有、企業(yè)經(jīng)營管理者在滿足鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及領(lǐng)導(dǎo)公或私的要求的前提下控制其經(jīng)營管理權(quán)。因而，它兼有“能人主導(dǎo)下的成本理念”與“政治權(quán)力主導(dǎo)下的政績(jī)理念”，這兩種理念的混合狀態(tài)取決于“能人們”與鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府博弈的狀況。

3．全民所有制企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度隨著改革的深入逐步變遷，其理念也在發(fā)生漸進(jìn)的演變。在擴(kuò)權(quán)讓利階段，首先是為調(diào)動(dòng)企業(yè)與職工的積極性，國家、企業(yè)與職工共同參與企業(yè)的剩余分配；利改稅后企業(yè)全面轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，逐漸擺脫了國家計(jì)劃的桎梏，成為經(jīng)授權(quán)擁有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的決策主體與行為主體，其稱號(hào)也由“國營企業(yè)”改為了“國有企業(yè)”，此時(shí)企業(yè)已經(jīng)大大放松了“政治權(quán)力主導(dǎo)下的政績(jī)理念”。再后是建立現(xiàn)代企業(yè)制度階段，大多數(shù)大中型國有企業(yè)向現(xiàn)代公司制改革，初步形成了投資主體多元化的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，并初步建構(gòu)起以股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理班子為基本框架的公司治理結(jié)構(gòu)。但是，由于國有股或國有法人股仍然處于絕對(duì)地控制公司的地位，而對(duì)中小投資者的保護(hù)制度、合理的經(jīng)營管理層激勵(lì)與約束制度、職工持股制度、獨(dú)立董事制度等產(chǎn)權(quán)制度安排還很不完善，運(yùn)作還很不協(xié)調(diào)，因此，“相關(guān)者共同治理下的人本理念”并未真正確立，仍然可以頻繁地看到一種變異了的“政績(jī)理念”的影子，比如不少公司巨額投資于足球俱樂部等迎合上級(jí)政治或社會(huì)目標(biāo)的項(xiàng)目。但是，我國已經(jīng)加入了WTO，我國的改革開放進(jìn)程已經(jīng)進(jìn)入了更加深化的階段。我國國有經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略性調(diào)整將進(jìn)一步優(yōu)化國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)及相關(guān)安排；“行政許可法”的實(shí)施將大幅度地限制政府對(duì)個(gè)人、企業(yè)等微觀主觀進(jìn)行干預(yù)的空間與力度，將更清晰地界定公共權(quán)力與私有權(quán)利的邊界；科學(xué)發(fā)展觀的樹立，也利于增強(qiáng)政府對(duì)環(huán)境保護(hù)、社會(huì)福利等公眾利益予以關(guān)注與保護(hù)的意識(shí)；世界經(jīng)濟(jì)的一體化及世界性的各種交往，將使我國的社會(huì)倫理包括人權(quán)觀念、政治文明等方面發(fā)生深刻的變化；知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來，以及我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展必然使企業(yè)進(jìn)清晰地認(rèn)識(shí)到人力資本的重要性；買方市場(chǎng)的形成，已經(jīng)使眾多企業(yè)認(rèn)識(shí)到“顧客是上帝”不是虛言，等等。所有這些，都使我們有足夠的理由相信，我國的社會(huì)，包括現(xiàn)代企業(yè)將逐漸地確立起真正的“人本理念”。

[參考文獻(xiàn)]

[1]羅伯特•L•海爾布倫納.經(jīng)濟(jì)社會(huì)的形成[M].1962.

篇2

一、藏族醫(yī)藥學(xué)基礎(chǔ)理論的危亡和發(fā)展機(jī)遇

由于西醫(yī)診療理論在藏區(qū)普及，藏醫(yī)診療理論和現(xiàn)實(shí)之間存在的矛盾更加突出，非凡是西醫(yī)解剖學(xué)、生理學(xué)的普及，使藏醫(yī)的三因?qū)W和藏藥學(xué)的理論受到嚴(yán)重沖擊，故應(yīng)對(duì)藏醫(yī)藥學(xué)進(jìn)行全面探索。我以為現(xiàn)在應(yīng)拋棄對(duì)現(xiàn)實(shí)存在新問題回避的心態(tài)，應(yīng)拋棄滿足于過去的偉大成就，滿足吐蕃王朝時(shí)的光榮的心態(tài)，真正面向現(xiàn)實(shí)存在，對(duì)藏族醫(yī)藥學(xué)理論和現(xiàn)實(shí)狀況間的關(guān)系進(jìn)行科學(xué)的闡述，這是將藏族醫(yī)藥學(xué)理論從危亡中解救的主要途徑。

當(dāng)前我們所聞所見的不少論文中，有的作者只看到藏族醫(yī)藥學(xué)過去的光輝成就和無法勝數(shù)的醫(yī)學(xué)典籍，宣稱藏醫(yī)是內(nèi)容豐富的偉大寶庫、是集聚了所有醫(yī)學(xué)精華的甘露寶藏；有的專家學(xué)者，其專著像身處天國善見城中不惜人生時(shí)光和筆墨紙張?zhí)剿鲓W義，對(duì)《脈經(jīng)注釋》、《尿經(jīng)注釋》進(jìn)行再注釋。但是事實(shí)上沒有人否認(rèn)藏族醫(yī)藥學(xué)是一個(gè)偉大的寶庫，也不可能被否認(rèn)。假如過分的自我炫耀，只會(huì)處于漢族諺語“王婆賣瓜”的境地，不會(huì)產(chǎn)生任何好處。在今天信息時(shí)代所面臨的新問題是如何發(fā)揮我們藏族醫(yī)藥學(xué)的功能和效益，如何使其和時(shí)代相適應(yīng)而發(fā)展。功能和效益能否發(fā)揮的關(guān)鍵取決于是否符合科學(xué)。一般只據(jù)《四部醫(yī)典》中有關(guān)“三因”在人體中形成、位置、度量和功能的論述，而認(rèn)為“三因”是人體中真實(shí)存在的器官，這會(huì)造成和現(xiàn)代解剖學(xué)、生理學(xué)相矛盾。“三因”是什么？三因?qū)W和解剖學(xué)，三因?qū)W和生理學(xué)之間存在什么樣的關(guān)系，這是當(dāng)前須探索的主要課題。為了全面、深入地分析三因?qū)W，首先要從傳統(tǒng)觀點(diǎn)的禁錮中解脫出來，用新的思維全面地對(duì)面臨的各種新問題進(jìn)行闡述。

三因不是四大種之風(fēng)（隆）、臟腑之膽（赤巴）、土水之培根，它是熟悉和解釋外界物質(zhì)的本質(zhì)的一種非凡辯證熟悉方法，內(nèi)外界事物的性質(zhì)即本質(zhì)形式各不相同，但用表示三大系統(tǒng)概念的詞語去分析觀察，三因和機(jī)體機(jī)能間的新問題都能得到解決。在表示病理時(shí)并不是說隆病就是輕、糙，赤巴病就是膩、銳，培根病就是膩、柔等，而從病理和癥候的本質(zhì)上來說，凡具有糙、輕、寒、滑、稀、動(dòng)等性相者稱為隆病，凡具有膩、銳、熱、臭、瀉、濕等性相者稱赤巴病，具有膩、涼、重、鈍、柔、穩(wěn)、粘的相性者稱為培根病。同樣有關(guān)機(jī)體構(gòu)成和機(jī)能方面達(dá)布達(dá)娃堅(jiān)贊說摘要：“和七種觸覺功能相對(duì)應(yīng)，都命名為隆、赤巴、培根名”。機(jī)體器官呼吸時(shí)幾個(gè)功能活動(dòng)稱之為隆，感覺饑濕的幾個(gè)功能活動(dòng)稱為赤巴，穩(wěn)固機(jī)體和心神的幾個(gè)功能活動(dòng)稱為培根。根據(jù)機(jī)體器官功能的活動(dòng)而提出的三因系統(tǒng)學(xué)說是我們藏族醫(yī)藥學(xué)理論的一種非凡表述形式。傳統(tǒng)的三因系統(tǒng)觀點(diǎn)能正確地解釋和反映機(jī)體器官錯(cuò)綜復(fù)雜的活動(dòng)。三因是對(duì)機(jī)體的器官的功能進(jìn)行綜合概括的通稱。離開機(jī)體和器官功能，不存在所謂的隆、赤巴和培根三種實(shí)際存在的器官或組織。

反映機(jī)體器官機(jī)能綜合性的三因系統(tǒng)不是孤立存在，而它們之間具有依存關(guān)系、定量關(guān)系、對(duì)立關(guān)系。

有關(guān)依存關(guān)系在《四部醫(yī)典》中說摘要：“隆位于骨骼中，赤巴位于血汗內(nèi)，其余各部存培根，互為依存維持情。”隆、赤巴、培根三者如親兄弟的比喻，能形象地詳釋其依存關(guān)系。實(shí)際上三因的依存關(guān)系就是機(jī)體的器官組織功能間的關(guān)系。《四部醫(yī)典·論述部》中說摘要：“攝入飲食首先由拌攪培根磨碎和腐熟，其后消化赤巴消化并分解，最后平火隆來分清濁。”此概括食物消化整個(gè)過程中三因的功能的論述可理解為現(xiàn)代西醫(yī)人體生理學(xué)中有關(guān)胃的蠕動(dòng)、消化液的各種酶素、膽汁的功能及腸內(nèi)膜的吸收功能的論述。概括說三因的依存關(guān)系是系統(tǒng)和系統(tǒng)間的關(guān)系，具體說是細(xì)胞和細(xì)胞間的關(guān)系。

三因之間，或者說機(jī)體器官的功能之間存在互相依存的關(guān)系外，還有定量關(guān)系。“隆的定量是自身的—膀胱，赤巴的定量是自身的—陰囊，培根的量是自手棒量”中所說的定量，是指和器官及組織的功能而言，故應(yīng)理解為器官及組織正常的標(biāo)準(zhǔn)量。隆的定量是自身的—膀胱，是指屬于隆的系統(tǒng)中的器官及組織的正常量而言。如心臟每分鐘跳動(dòng)七十五次是心臟器官跳動(dòng)的正常量。《四部醫(yī)典》中所說摘要：“培根依次于腦住上方，赤巴依存于肝膽住中間，隆依存于髖腰住下方”，表明了三因所處的一定位置，是指綜合器官功能的三系統(tǒng)范圍的主要功能，不應(yīng)理解為隆一定位于下方、赤巴一定位于中間、培根一定位于上方。

三因的對(duì)立關(guān)系是三因的依存關(guān)系和定量關(guān)系的基礎(chǔ)上形成的一種非凡關(guān)系。如培根屬寒具有水的性質(zhì)，赤巴屬熱具有火的性質(zhì)，從培根和赤巴的本質(zhì)上來講，二者間存在著不可調(diào)和的矛盾。實(shí)際上培根中存在赤巴，赤巴中也含有培根。

傳統(tǒng)的藏醫(yī)三因?qū)W思想和西醫(yī)人體生理學(xué)之間的矛盾，是由于觀察人體生理機(jī)能所探究的著眼點(diǎn)即觀察角度不同而造成的。三因?qū)W將由人體生理運(yùn)動(dòng)中所產(chǎn)生的共同功能表象作為主要探究對(duì)象來解釋人體生命活動(dòng)現(xiàn)象，而西醫(yī)人體生理學(xué)將器官及組織的構(gòu)成和其功能活動(dòng)狀態(tài)作為主要探究對(duì)象來解釋人體生命活動(dòng)現(xiàn)象。如藏族醫(yī)學(xué)依據(jù)呼吸運(yùn)動(dòng)的外表現(xiàn)象，認(rèn)為這是維命隆的功能；西醫(yī)人體生理學(xué)依據(jù)呼吸器官組成及功能活動(dòng)狀況，認(rèn)為它取決于呼吸系統(tǒng)的肺和呼吸肌肉功能。這兩種論點(diǎn)大體上來看是矛盾的，但探究的最后結(jié)論是一致的，這是因藏醫(yī)學(xué)將外表現(xiàn)象作為探究的主要對(duì)象，西方醫(yī)學(xué)將產(chǎn)生功能運(yùn)動(dòng)的基礎(chǔ)（器官和功能）作為主要探究對(duì)象而形成的。正如論述人時(shí)，會(huì)說話，能從事各種勞動(dòng)的是人；由血肉等各種細(xì)胞集聚而形成的任何具備發(fā)達(dá)頭腦、非凡聰明的補(bǔ)特伽羅才是人，這兩種論式，其最后的結(jié)論是指人一樣。

藏族醫(yī)藥學(xué)理論是解釋人體和疾病同體外所顯示的癥象的一種信息學(xué)，不是表述物質(zhì)機(jī)體和器官功能如何形成的理論。比如只能將下泄隆理解為司理大小便和精血的排泄和控制、司理胎兒分娩等方面的機(jī)體運(yùn)動(dòng)共同現(xiàn)象，實(shí)際上不存在下泄隆這種器官或組織。

（一）藏醫(yī)理論的信息學(xué)性質(zhì)

我們將和藏族醫(yī)藥理論相關(guān)的癥象稱之為表象信息，將實(shí)體和癥象間的關(guān)系稱之為表象關(guān)系，故藏醫(yī)理論可認(rèn)為是統(tǒng)率表象信息和表象關(guān)系的一個(gè)巨大信息系統(tǒng)。藏族醫(yī)藥學(xué)理論和客觀存在間是否有矛盾，主要取決于其理論統(tǒng)攝的信息和實(shí)體間關(guān)系是否可信。

對(duì)統(tǒng)攝信息的形成從發(fā)生學(xué)說，從內(nèi)成因和外成因。內(nèi)成因是指對(duì)疾病診斷醫(yī)療實(shí)踐中得到的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析探究而形成的理論。它是從醫(yī)療實(shí)踐范疇中產(chǎn)生的，故稱之為內(nèi)成因理論。《四部醫(yī)典·論述部》中云摘要：“隆盛癥象干黑喜暖和，身顫腹脹大便滯。”又云“隆衰癥象力衰言微身不適，神志不清又生培根增盛狀。”以三因盛衰實(shí)象為例，隆盛癥狀和其所屬的肌膚干黑的兩種癥狀相吻合的診治，就是用信息學(xué)說的診治。它是醫(yī)療實(shí)踐過程中產(chǎn)生的，故稱之謂內(nèi)成因理論。所稱其為內(nèi)成因理論因它是對(duì)醫(yī)療實(shí)踐過程中產(chǎn)生的信息進(jìn)行了分析和歸納的基礎(chǔ)上形成的，故輕易解釋醫(yī)療實(shí)踐中出現(xiàn)的所有新問題。例如，在醫(yī)療實(shí)踐時(shí)，對(duì)胸部滿悶、神志不安、亂語、頭暈、連連噓氣的病狀，按傳統(tǒng)藏醫(yī)理論，認(rèn)為是隆癥心風(fēng)病，對(duì)治藥物應(yīng)是八味沉香丸、仲孜八味沉香丸、五味石榴散。醫(yī)療實(shí)踐中按傳統(tǒng)的觀點(diǎn)認(rèn)為神志不安是隆的性相中輕和動(dòng)的成分亢盛，胸部滿悶、心悸過猛、亂語等癥候是隆即風(fēng)入侵入心和命脈，其對(duì)治法則應(yīng)使其服用息隆即息風(fēng)的八味沉香丸等能取得良好效果。當(dāng)代西醫(yī)治療理論中，無隆即風(fēng)入侵心和治療息隆即息風(fēng)的說法，但按藏醫(yī)理論對(duì)隆癥心風(fēng)病治療中施以息隆即息風(fēng)的治法，定能取得良好療效。按邏輯學(xué)所說存在都是合理的思想，它符合客觀物質(zhì)存在的規(guī)律。總之很明顯藏醫(yī)理論和現(xiàn)代西醫(yī)學(xué)在治療時(shí)嚴(yán)謹(jǐn)以據(jù)癥候的理論其落腳點(diǎn)是一致的。

和內(nèi)成因并存的外成因也是藏族醫(yī)藥學(xué)組成的主要部分。藏醫(yī)的生理學(xué)、診斷學(xué)和藥理學(xué)中都吸取和發(fā)展了外成因理論，更多的吸取和發(fā)展了五大種理論，使其和藏醫(yī)學(xué)的基本理論緊密結(jié)合。由于藏醫(yī)學(xué)中吸取和發(fā)展了這些理論，一方面藏醫(yī)學(xué)在醫(yī)療實(shí)踐中碰到的疑難新問題得到解決，另一方面藏醫(yī)中采用了這個(gè)理論的基本思想，觀察了人體、疾病和外界環(huán)境間的關(guān)系，并總結(jié)了經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)成因和外成因理論渾然連為一體。

（二）藏醫(yī)學(xué)診療理論是醫(yī)療實(shí)踐和古代哲學(xué)相結(jié)合的結(jié)晶

篇3

【關(guān)鍵詞】傳播學(xué)基礎(chǔ)理論；主體哲學(xué)；主客體協(xié)調(diào)；社會(huì)學(xué)理論；文化理論

傳播理論集中體現(xiàn)了現(xiàn)代知識(shí)的綜合，這種綜合體現(xiàn)在人文社會(huì)科學(xué)和自然科學(xué)的交叉和開放性上。傳播理論的創(chuàng)新和發(fā)展，既可以指狹義的創(chuàng)新和發(fā)展(指?jìng)鞑ダ碚撟陨?，也可以指廣義的創(chuàng)新和發(fā)展(指影響到傳播理論體系的建立)，由于學(xué)術(shù)界對(duì)后一個(gè)問題論述不多，本文主要論述影響傳播理論的基礎(chǔ)理論的創(chuàng)新和發(fā)展。

本文談到的基礎(chǔ)理論主要分為哲學(xué)問題、社會(huì)學(xué)問題、文化問題等3個(gè)方面，這3個(gè)方面不同程度涉及到傳播理論。理論界選擇什么樣的基礎(chǔ)理論，傳播理論相應(yīng)地就會(huì)帶什么樣的印記。就目前有影響的傳播理論來看，主體哲學(xué)(對(duì)哲學(xué)的基本問題偏于主觀的理解)及相應(yīng)的社會(huì)學(xué)理論和文化理論的影響更大。今天，審視傳播理論的基礎(chǔ)理論，使傳播理論建立在可靠的根基之上，繼而創(chuàng)新和發(fā)展傳播理論，是傳播學(xué)界面臨的一項(xiàng)基本任務(wù)。

一、影響傳播理論的幾種主體哲學(xué)

在當(dāng)代，哲學(xué)思想對(duì)傳播理論的影響通常是通過社會(huì)學(xué)為中介的，我們?cè)谠u(píng)判一種社會(huì)理論時(shí)，總是在評(píng)判一種哲學(xué)思想。為了敘述的便利，我們首先分析影響到社會(huì)理論的哲學(xué)思想，然后分析其相應(yīng)的社會(huì)理論和文化觀。眾所周知，主體哲學(xué)在西方哲學(xué)中更為典型和明確，在西方思想史上有其長久的歷史背景。自文藝復(fù)興以后，絕大多數(shù)哲學(xué)流派都是以主體意識(shí)的第一性作為理論的起點(diǎn)。在20世紀(jì)，從柏格森的直覺主義到解釋理論，從精神分析到現(xiàn)象學(xué)，從存在主義到“法蘭克福”學(xué)派，主體第一性的觀念以各種體系表現(xiàn)出來：心靈、心理、直覺、精神、體驗(yàn)、理性觀念、人道主義等等，它們都指代一個(gè)實(shí)體——主體，是主體賦予了人類存在的價(jià)值和意義。這種信念在現(xiàn)象學(xué)哲學(xué)、解釋學(xué)哲學(xué)和“法蘭克福”學(xué)派中得到了集中的體現(xiàn)，它們?cè)谏鐣?huì)——文化理論中有著廣泛的影響，它們也通過社會(huì)——文化這個(gè)中介間接地影響到傳播理論。至今，我們?cè)谝恍┗締栴}上的爭(zhēng)論仍是這些方面的延伸。

我們首先來看現(xiàn)象學(xué)，胡塞爾提出現(xiàn)象學(xué)的觀念并發(fā)展了現(xiàn)象學(xué)的方法，現(xiàn)象學(xué)哲學(xué)有一套較為完整的認(rèn)識(shí)論，以現(xiàn)象學(xué)為框架的社會(huì)學(xué)也多以此為根據(jù)發(fā)展了意向理論及價(jià)值理論。現(xiàn)象學(xué)的基本任務(wù)是以直覺達(dá)到人類理性的深刻基礎(chǔ)，這一任務(wù)的前提是直覺是一切知識(shí)的合理根源，一切在初始狀態(tài)的直覺中呈現(xiàn)的事物將會(huì)完全地如其所呈現(xiàn)自身的那樣被接受。這個(gè)假設(shè)中，主體的理性被賦予了不可動(dòng)搖的地位，直覺是我們接受事物的外在方式，最后還會(huì)有一先驗(yàn)的自我來保證直覺的可靠。為了達(dá)到本質(zhì)的直觀，他提出了“現(xiàn)象學(xué)的還源”，簡(jiǎn)單地講，這一命題包括了以下幾個(gè)方面：

歷史的加括弧：即把我們的各種信念(不論是經(jīng)驗(yàn)的概括還是各種現(xiàn)實(shí)的信念)全部懸置起來，并不對(duì)它們作是非的判斷。2.存在的加括弧：放棄一切有關(guān)存在的判斷，因?yàn)檎軐W(xué)的認(rèn)識(shí)是對(duì)本質(zhì)的認(rèn)識(shí)，而對(duì)現(xiàn)實(shí)存在的判斷則非本質(zhì)，所以，對(duì)存在的判斷也應(yīng)中止。3.先驗(yàn)的還原：這種還原使我們從此驗(yàn)的自我走向先驗(yàn)的純粹自我，這是世界上一切意義被建立起來的基礎(chǔ)。胡塞爾晚期則將自我純粹意識(shí)視為最終的絕對(duì)領(lǐng)域，即它的存在不需要任何實(shí)在為前提。純粹意識(shí)的地位確立后，即可以解釋經(jīng)驗(yàn)世界，如果人們?cè)诮?jīng)驗(yàn)的世界找到共同之處，那么，這是因?yàn)樗麄冊(cè)谝庀蛐陨鲜且恢碌摹?/p>

正是這種主體哲學(xué)的框架和意向性理論，影響到后來的現(xiàn)象學(xué)社會(huì)學(xué)的發(fā)展，舍勒提出的價(jià)值哲學(xué)、舒茨的意義理論都與現(xiàn)象學(xué)有著密切聯(lián)系。現(xiàn)象學(xué)對(duì)現(xiàn)代微觀社會(huì)學(xué)的影響也是多方面的，只要我們看一下戲劇理論(戈夫曼)，本土方法理論(加芬克爾)，交換理論(雷克斯)及沖突理論(霍克斯)，無不帶有意向性理論的影子，無論是日常的自我還是掩蓋了意圖的自我，都可以在現(xiàn)象學(xué)純粹那里找到最后根源。

舒茨的現(xiàn)象學(xué)社會(huì)學(xué)將胡塞爾的現(xiàn)象學(xué)觀念擴(kuò)大到社會(huì)領(lǐng)域，認(rèn)為對(duì)社會(huì)活動(dòng)的理解取決于主體間的一致，意義在于主體賦予對(duì)象的過程上，社會(huì)互動(dòng)之所以可能，也是由于主體間的一致性。和一些其他的微觀社會(huì)學(xué)理論相似，現(xiàn)象社會(huì)學(xué)也是以個(gè)體為基本的考察單位，盡管這些理論以互動(dòng)來解釋社會(huì)系統(tǒng)，但它們幾乎都忽視了社會(huì)制度對(duì)個(gè)體的制約。從理論上講，社會(huì)結(jié)構(gòu)的形成總是離不開個(gè)體及集體的參與，但社會(huì)制度形成穩(wěn)定狀態(tài)后，它總是從語言到思想、從法律到倫理、從制度到信念各個(gè)方面來制約個(gè)體。主體既參與了社會(huì)制度的形成，同時(shí)，又是社會(huì)制度的產(chǎn)物，個(gè)體的動(dòng)機(jī)和行為往往是制度化的結(jié)果。離開了社會(huì)結(jié)構(gòu)和制度，很難解釋一些行為和動(dòng)機(jī)的原因，這也是微觀社會(huì)學(xué)理論普遍的局限所在。

一些其他的微觀社會(huì)學(xué)理論如符號(hào)互動(dòng)論等也都是以個(gè)體為根基來解釋社會(huì)，個(gè)體往往成為不受社會(huì)制度制約的個(gè)體，微觀理論的共性表現(xiàn)在它們幾乎都在表述主體哲學(xué)的一些基本主張。

解釋學(xué)也存在著類似的理論。解釋的根基建立在個(gè)體的體驗(yàn)和理解之上，為了說明解釋是普遍有效的，就要說明解釋在主體間是一致的，為了說明主體間的一致還要找到更基礎(chǔ)的東西。當(dāng)代的伽達(dá)默爾是用語言來解釋主體間的一致，語言既是解釋學(xué)的根基，也是對(duì)世界的體驗(yàn)，其核心觀念是人類以語言的方式擁有世界。用委婉的體驗(yàn)解釋世界無疑要比現(xiàn)象學(xué)更少地依賴于主體，但體驗(yàn)的背后又隱含著原來的主體。

解釋學(xué)賦予了個(gè)體極大的心理自由，個(gè)人的體驗(yàn)成為分享共同意義的重要方式，特別是對(duì)解讀精神性文本來講，由于時(shí)間的差別，也由于解讀者所處社會(huì)歷史背景的條件，解讀者不可能得到文本的原始意義，解讀總是充滿了個(gè)體的理解，因而文本的多樣性和差異性在所難免，這種多樣性和差異性也是合理的。顯然，在文本和讀者的關(guān)系上，解釋學(xué)以犧牲文本來迎合讀者，其相對(duì)主義的結(jié)局不可避免。

“法蘭克福”學(xué)派發(fā)展了一套批判理論，批判理論旨在批判當(dāng)代資本主義的社會(huì)制度和思想體系。從認(rèn)識(shí)論上看，批判理論主要對(duì)實(shí)證主義提出了批判。批判理論的核心是人與自然的對(duì)立，精神與物質(zhì)的對(duì)立。批判理論認(rèn)為當(dāng)代資本主義矛盾可以從近代的啟蒙找到根源，啟蒙精神在改變自然時(shí)從認(rèn)識(shí)理性中發(fā)展了極度的工具理性，科學(xué)技術(shù)也是工具理論的集中體現(xiàn)，當(dāng)世界都變成可度量的對(duì)象時(shí)，人也變成了被奴役的對(duì)象。在當(dāng)代，啟蒙精神變成一種操縱意識(shí)，這又是通過大眾文化來實(shí)現(xiàn)的，大眾文化造就了文化產(chǎn)品的單一化和標(biāo)準(zhǔn)化，文化工業(yè)代表了這種單一化和標(biāo)準(zhǔn)化。簡(jiǎn)而言之，“文化工業(yè)”已成為當(dāng)代一種新的社會(huì)控制形式。

縱觀以上幾種哲學(xué)思想，無論他們看待世界的方式有多么不同，確定主體意識(shí)優(yōu)于并高于所有一切，是他們哲學(xué)推論的前提。正因?yàn)榇嬖谥黧w意識(shí)與外在世界的對(duì)立，他們的結(jié)論幾乎都包含了事實(shí)與價(jià)值的對(duì)立，世界與心靈的對(duì)立，以致自然科學(xué)與人文科學(xué)的對(duì)立，在更極端的態(tài)度上往往以犧牲認(rèn)識(shí)的理性法則來換取意識(shí)的自由。我們?cè)谫み_(dá)默爾及“法蘭克福”學(xué)派特別是胡塞爾那里，可以看到精神世界的無限膨脹，科學(xué)涉及到的物理世界往往被看成對(duì)意識(shí)自由是一個(gè)極大的妨礙，甚至對(duì)意識(shí)自由是有害的。主體哲學(xué)很少考慮這樣的問題：即主體——客體二元對(duì)立的框架中，主體的推論是否包含了局限和偏見的問題。絕大多數(shù)的主體哲學(xué)將理性看成是自明的，客體就是呈現(xiàn)為主體推論的結(jié)果，這個(gè)假定預(yù)設(shè)了主體不會(huì)出現(xiàn)任何偏差。而事實(shí)上無論在哪種意義上，這種假設(shè)都是不可能的，特別是近代科學(xué)的發(fā)展，越來越明確地認(rèn)識(shí)到主體意識(shí)不可避免地會(huì)包含著局限。思想史的發(fā)展能清楚地說明這一點(diǎn)，人類對(duì)世界的認(rèn)識(shí)在未能把握其本質(zhì)前，總是以主體的圖式看待世界的，以人的特性解釋世界注定會(huì)產(chǎn)生擬人化的過程，這個(gè)過程也不可避免地暗含了人類中心論的思想，主體哲學(xué)就是按這種推論極端發(fā)展的結(jié)果。主體哲學(xué)是在人類中心論和擬人論的框架下來看待人與世界的，這樣，對(duì)世界的認(rèn)識(shí)總是折射出主體的意圖和限度，世界的存在往往被看作人類中心的象征。換言之，它沒有實(shí)體性的地位，它的性質(zhì)全靠主體意識(shí)的解釋。這種認(rèn)識(shí)世界的方式不僅存在于西方古典哲學(xué)中，也存在于其他民族的哲學(xué)中。當(dāng)人類不能分離出單獨(dú)的客體時(shí)，除了用人這個(gè)尺度解釋外別無其他方式，這也不難理解為何主體哲學(xué)一直是哲學(xué)史中最有影響的理論。

認(rèn)識(shí)到人類中心論及主體意識(shí)的局限是近代科學(xué)理論的成果，這個(gè)開端就是哥白尼的天文學(xué)革命，在他的日心說中，太陽是宇宙的中心，地球自轉(zhuǎn)并和其他行星圍繞太陽公轉(zhuǎn)。與地心說相比，這是一幅全新的世界圖像。這里，不論是地球還是人類，都不具有特殊目的和意義，相反，他們(它們)只是宇宙系統(tǒng)的一部分，這種理論最早喻示了人類從中心到系統(tǒng)的變化。

在以后達(dá)爾文的理論中，也提供了反對(duì)人類中心論的又一種理論。按照其理論，人是生物連續(xù)進(jìn)化的一個(gè)環(huán)節(jié)，人也像其他生物一樣組成了一個(gè)系列。這里，人不具有特殊的意義及目的，這種理論也排除了神學(xué)理論的創(chuàng)世說。達(dá)爾文理論與哥白尼理論在反對(duì)人類中心論上是一致的。這兩種理論都說明了人既不是世界的創(chuàng)造者，也不是世界的目的。此外，當(dāng)代量子力學(xué)也提供了背離人類中心論的理論。這里，主體哲學(xué)與人類中心論有著天然的聯(lián)系，正因?yàn)樗俣巳耸鞘澜绲慕K極目的，因而，它無法解釋真正的客觀世界，也不可能建立真正意義上的科學(xué)理論，而科學(xué)理論總是呈現(xiàn)出反擬人化的結(jié)果。

現(xiàn)代科學(xué)理論的發(fā)展過程越來越趨向?qū)⑷艘暈闊o數(shù)系統(tǒng)中的一部分，人類既不是世界的創(chuàng)造者也不是世界的目的。如果這樣看待人類，人類中心論的思想是值得懷疑的，主體哲學(xué)的觀念也是值得懷疑的。

二、建立主、客體相協(xié)調(diào)的理論

就認(rèn)識(shí)論來看，主體哲學(xué)代表了解釋世界的一個(gè)方向。除主體哲學(xué)以外，一些哲學(xué)家力圖使主客體協(xié)調(diào)起來，這種努力在近代開始顯示出積極的成果，超越主體哲學(xué)的有效途徑在于恰當(dāng)?shù)卣f明主客體的關(guān)系。對(duì)馬克思來講，解決主體與客體的關(guān)系問題首先是實(shí)踐的問題，因?yàn)閷?shí)踐包含了將兩者統(tǒng)一起來的可能，思維的觀念只能在實(shí)踐中加以驗(yàn)證：“人的思維是否具有客觀的真理性，這并不是一個(gè)理論的問題，而是一個(gè)實(shí)踐的問題。人應(yīng)該在實(shí)踐中證明自己思維的真理性，即自己思維的現(xiàn)實(shí)性和力量，亦即自己思維的此岸性。關(guān)于離開實(shí)踐的思維是否具有現(xiàn)實(shí)性的爭(zhēng)論，是一個(gè)純粹經(jīng)院哲學(xué)的問題。”實(shí)踐的觀點(diǎn)是馬克思與其他哲學(xué)的根本區(qū)別，在《1844年經(jīng)濟(jì)學(xué)哲學(xué)手稿》中，馬克思提到了實(shí)踐對(duì)人與世界的雙重作用：在實(shí)踐中，自然成了人化的自然，人通過實(shí)踐也在改變自身的特性，五官感覺的形成是以往全部世界歷史的產(chǎn)物。實(shí)踐的觀點(diǎn)說明，主、客體本性的確定是從對(duì)方的作用中獲得的。

在20世紀(jì)，思考主、客體的關(guān)系仍是思想界面臨的主要議題，皮亞杰從自然科學(xué)的角度提出了認(rèn)識(shí)的發(fā)生問題，再次涉及到主、客體的關(guān)系。傳統(tǒng)認(rèn)識(shí)論大多在兩種態(tài)度上搖擺：一種是經(jīng)驗(yàn)主義，往往將認(rèn)識(shí)看成信息來源于客體，主體只能受教于客體；另一方面，先驗(yàn)論和天賦論則認(rèn)為主體一開始就有內(nèi)部生成的結(jié)構(gòu)，然后這些結(jié)構(gòu)加諸于客體。這兩種理論涉及的都是在高度成熟階段上的認(rèn)識(shí)，而沒有涉及認(rèn)識(shí)的起源，認(rèn)識(shí)的起源要比這兩種理論設(shè)想復(fù)雜得多。皮亞杰根據(jù)心理研究的成果，證明了認(rèn)識(shí)既不起因于一個(gè)有自我意識(shí)的主體，也不是起因于一個(gè)業(yè)已形成的客體，而是起因于主、客體的中途，它同時(shí)包含著主體又包含著客體，這樣，充分考慮到聯(lián)系主、客體的中介就十分必要。皮亞杰作了這樣的設(shè)想：“如果從一開始就既不存在一個(gè)認(rèn)識(shí)論意義上的主體，也不存在作為客體而存在的客體，又不存在固定不變的中介物，那么關(guān)于認(rèn)識(shí)的頭一個(gè)問題就將是關(guān)于這些中介物的建構(gòu)問題：這些中介物從作為身體本身和外界事物之間的接觸點(diǎn)開始，循著由外部和內(nèi)部所給予的兩個(gè)相互補(bǔ)充的方向發(fā)展，對(duì)主客體的任何妥當(dāng)?shù)脑敿?xì)說明正是依賴與中介物的這種雙重的逐步建構(gòu)。”

認(rèn)識(shí)的過程事實(shí)上也就是一個(gè)建構(gòu)過程，它從感知運(yùn)動(dòng)階段經(jīng)前運(yùn)算階段、具體運(yùn)算階段到形式運(yùn)算階段，才能達(dá)到通常意義上的認(rèn)識(shí)。認(rèn)識(shí)圖式的發(fā)展是主客體之間的同化和順應(yīng)，相互協(xié)調(diào)的結(jié)果，經(jīng)同化、順應(yīng)的平衡作用，使主體的認(rèn)識(shí)圖式逐步接近客體的結(jié)構(gòu)。

在建構(gòu)的過程中，我們很難看到有一個(gè)本質(zhì)不變的客體，也很難看到有一個(gè)本質(zhì)不變的主體，順應(yīng)說明了主體會(huì)在對(duì)環(huán)境的適應(yīng)中造成認(rèn)識(shí)圖式的改變；同化說明了主體對(duì)環(huán)境的過濾和改變，使之符合主體的認(rèn)識(shí)圖式。建構(gòu)就體現(xiàn)了相互制約、相互轉(zhuǎn)化的過程，認(rèn)識(shí)的過程就是從簡(jiǎn)單低級(jí)的結(jié)構(gòu)向復(fù)雜高級(jí)的結(jié)構(gòu)不斷過渡，這也是一個(gè)永無終結(jié)的過程，客體意味著主體所能達(dá)到的極限。

皮亞杰的理論建立在大量心理學(xué)及生物學(xué)的實(shí)驗(yàn)基礎(chǔ)上，因而，它代表了解釋認(rèn)識(shí)形成及發(fā)展的科學(xué)解釋方向。它的要點(diǎn)仍是溝通主客體的中介，在中介的關(guān)系中說明主客體。如果將這個(gè)中介與馬克思的實(shí)踐聯(lián)系起來，它們的近似就在于從聯(lián)系主客體的結(jié)構(gòu)模式上解釋主客體。

除了皮亞杰發(fā)生認(rèn)識(shí)論以外，語言哲學(xué)關(guān)于語言對(duì)世界的組織成形作用也作了出色的論述，這一理論涉及到的指稱問題、真理問題、意義問題及言語行為對(duì)我們理解語言與認(rèn)識(shí)、語言與主體及語言與社會(huì)有積極的啟發(fā)作用。

此外，值得提到的還有結(jié)構(gòu)主義，結(jié)構(gòu)主義建立在嚴(yán)格的理論法則之上，它以語言模式為出發(fā)點(diǎn)，突出強(qiáng)調(diào)了結(jié)構(gòu)和系統(tǒng)的觀念。結(jié)構(gòu)的觀念表明了它對(duì)表層對(duì)象背后共時(shí)的關(guān)心；系統(tǒng)的觀念表明了它試圖通過關(guān)系的模式來解釋對(duì)象，和語言哲學(xué)一樣，它也是通過觀眾形態(tài)來說明主體的。就此來看，以上幾種有影響的哲學(xué)與主體哲學(xué)形成了鮮明的對(duì)比。

當(dāng)傳播體系建立在主體哲學(xué)之上時(shí)，我們很難察覺主體哲學(xué)的局限，這種局限勢(shì)必通過其社會(huì)學(xué)理論內(nèi)化于傳播理論之中。毋寧說，主體哲學(xué)的藍(lán)本和傳播理論的摹本存在著一種對(duì)應(yīng)關(guān)系，主體哲學(xué)對(duì)心靈的能動(dòng)作用的強(qiáng)調(diào)會(huì)貫穿于傳播理論中。同樣，它的局限(沒有看到認(rèn)識(shí)總是主、客體相互作用的結(jié)果)也內(nèi)涵在傳播理論之中。因而，借鑒科學(xué)的認(rèn)識(shí)論建構(gòu)主、客體的關(guān)系，使傳播理論建立在可靠的哲學(xué)的社會(huì)學(xué)根基之上，是傳播學(xué)界需要思考的問題。

以上我們?cè)鴮?duì)主體哲學(xué)與微觀社會(huì)學(xué)的關(guān)系作過分析，確實(shí)，微觀社會(huì)學(xué)對(duì)主體的動(dòng)機(jī)、行為、意義是主體間的互動(dòng)曾作過詳細(xì)分析。然而，微觀傳播學(xué)理論幾乎都沒有考慮到既定的社會(huì)結(jié)構(gòu)對(duì)主體動(dòng)機(jī)和行為的作用和影響，沒有考慮到社會(huì)結(jié)構(gòu)與動(dòng)機(jī)的辯證關(guān)系，因而無法說明動(dòng)機(jī)和行為的真正動(dòng)因，最終使陳述的理論趨于表層化。顯然，問題的真正源頭在于如何看待行動(dòng)和結(jié)構(gòu)、個(gè)人與社會(huì)的關(guān)系，這是一個(gè)如何從社會(huì)學(xué)的角度理解主、客體的問題。

目前，大家經(jīng)常談到吉登斯的結(jié)構(gòu)化理論，該理論的核心問題就是結(jié)構(gòu)與主體的關(guān)系問題，與微觀社會(huì)學(xué)理論不同的是結(jié)構(gòu)化理論力圖在更客觀的立場(chǎng)使結(jié)構(gòu)與主體協(xié)調(diào)起來。

傳統(tǒng)宏觀社會(huì)學(xué)偏于社會(huì)結(jié)構(gòu)和社會(huì)制度對(duì)個(gè)體的塑造上，而大多數(shù)微觀社會(huì)學(xué)理論將注意力集中在個(gè)體和行動(dòng)的意義的理解上，吉登斯提出了將兩者協(xié)調(diào)的結(jié)構(gòu)化理論。結(jié)構(gòu)化的核心旨在說明社會(huì)結(jié)構(gòu)既是通過人類的行動(dòng)建構(gòu)起來，也是行動(dòng)得以建構(gòu)的條件和中介，即結(jié)構(gòu)與主體存在著一種二重化的過程，結(jié)構(gòu)并不是外在于主體的活動(dòng)，而是通過主體的特定活動(dòng)而構(gòu)成；社會(huì)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)性特征，既是其不斷組織的實(shí)踐的條件，又是這些實(shí)踐的結(jié)果，結(jié)構(gòu)不應(yīng)簡(jiǎn)單看作對(duì)主體的外在制約，它既有制約性同時(shí)又賦予行動(dòng)者以主動(dòng)性。這樣，結(jié)構(gòu)和主體存在著一種生產(chǎn)和再生產(chǎn)的方式，對(duì)結(jié)構(gòu)和主體的妥當(dāng)說明，需依靠對(duì)它們二重化關(guān)系的說明。

鑒于目前傳播理論更多地依靠微觀社會(huì)學(xué)來維系，清醒地看到微觀社會(huì)學(xué)的不足，并從社會(huì)學(xué)層面考慮結(jié)構(gòu)與主體的協(xié)調(diào)關(guān)系也是傳播學(xué)界不容忽視的問題。

主客體的關(guān)系也涉及到如何看待文化，一個(gè)多世紀(jì)以來，文化研究一直是全球性關(guān)切的問題。通常大家談到有影響的幾種理論大多集中在社會(huì)學(xué)和文化人類學(xué)兩個(gè)領(lǐng)域。

社會(huì)學(xué)中占主流地位的理論是價(jià)值論，其理論源頭可以追溯到韋伯及狄爾泰，用價(jià)值解釋文化的各種理論幾乎都將文化視為對(duì)象滿足主體需要的一種活動(dòng)。現(xiàn)象學(xué)、解釋學(xué)、“法蘭克福”學(xué)派及大多數(shù)實(shí)用主義理論都代表了這個(gè)方向。它們的共性是：都給予了主體以至高無上的地位，無論是生命、體驗(yàn)、理解、自由或人與社會(huì)、精神與物質(zhì)的對(duì)立，都要根據(jù)主體意識(shí)來評(píng)判，文化幾乎沒有自己的實(shí)體地位，文化的存在完全要看主體間的解釋。本來，用價(jià)值解釋文化并不是沒有說服力，問題在于對(duì)主體的極端信賴除了走向自我中心論以外別無選擇，此外，價(jià)值論的解釋還面臨著文化相對(duì)主義的危險(xiǎn)，事實(shí)上，這兩個(gè)方面的危險(xiǎn)也是價(jià)值論所無法克服的問題。

大家都知道，人文科學(xué)的研究區(qū)別于自然科學(xué)除了對(duì)象不同外，還在于研究者適度的介入是可行的。但研究者介入到什么程度則是價(jià)值論和解釋學(xué)所無法回答的問題。以此為框架，總是面臨著解釋過度的問題，而解釋學(xué)通常也把解釋的多元化視為合理的。這樣，在價(jià)值論和解釋學(xué)的背后，我們看到的仍是主體哲學(xué)的主張。

在“法蘭克福”學(xué)派那里，主體與世界的對(duì)立變成為精神與“物化”的嚴(yán)重對(duì)立，工具理性的擴(kuò)張必然在制度上、精神上對(duì)人進(jìn)行新的操縱，文化的單一性及庸俗性不可避免。所以，由于工具理性的極度擴(kuò)張，人類未來的文明也是暗淡的。

該學(xué)派的許多主張都建立在主、客體的對(duì)立上，為了維護(hù)主體的至上性，不得不排斥非主體的存在。“法蘭克福”由于把個(gè)體與社會(huì)看作完全都是對(duì)抗性關(guān)系，現(xiàn)代工業(yè)文明在“法蘭克福”學(xué)派那里被看作是一種倒退，與之相關(guān)的是工業(yè)社會(huì)及科技進(jìn)步造就的大眾文化根本不具有以往精英文化的單純和高貴。“法蘭克福”學(xué)派從主、客體的對(duì)立進(jìn)而過渡到人與社會(huì)的對(duì)立，再過渡到文化的對(duì)立有其內(nèi)在的必然性。這樣，我們除了看到精英文化與大眾文化的對(duì)立外，我們根本看不到它們是如何協(xié)調(diào)在一起的。

縱觀以上幾種有影響的文化理論，幾乎都是從主體來解釋文化，其結(jié)果要么是價(jià)值涵蓋了一切，要么是文化存在著對(duì)立。因而，超越主體哲學(xué)的局限就是一個(gè)關(guān)鍵的問題。

大家知道，近幾十年來，結(jié)構(gòu)主義提出了一套與主體哲學(xué)截然不同的理論，包括其文化理論(主要集中在文化人類學(xué))，其核心是以語言模式來看待社會(huì)系統(tǒng)，進(jìn)而解釋主體在社會(huì)中的作用和地位。從結(jié)構(gòu)主義的影響來看，它提供的超越主體哲學(xué)的途徑和方式是可行的。

結(jié)構(gòu)主義主要關(guān)心文化的共時(shí)性問題，萊維——斯特勞斯集中表述了結(jié)構(gòu)主義的文化觀，即文化不僅是共時(shí)的問題，也可以通過能指和所指的關(guān)系加以說明。文化人類學(xué)家經(jīng)常可以看到大量重復(fù)出現(xiàn)的文化形態(tài)，是什么決定了它會(huì)重復(fù)出現(xiàn)?如果人類沒有普遍共同的心智，這一問題也就不可能產(chǎn)生，是各個(gè)文化外觀形態(tài)的差異重要還是內(nèi)在的共同模式重要，兩種不同的選擇會(huì)有不同的答案。

按照這種方式來理解文化，各種文化現(xiàn)象就不難解釋了。無論文化人類學(xué)提供多么不同的文化差異，但共時(shí)態(tài)的文化是存在的，因?yàn)橄裼H族系統(tǒng)、婚姻系統(tǒng)、神話系統(tǒng)、圖騰系統(tǒng)反復(fù)出現(xiàn)在不同民族的文化中，這恰好證明了各民族具有構(gòu)造文化的共同能力。它通過轉(zhuǎn)換系統(tǒng)，成為我們可以看到的各種具體文化形式，而共時(shí)模式為這些形式找到了答案。考察各種具體文化的差異不是人類學(xué)的任務(wù)，人類學(xué)要探討決定文化現(xiàn)象的深層內(nèi)容——人類共同的心智。

共同的心智，在他那里也就是無意識(shí)問題，它不是與意識(shí)相對(duì)立的下意識(shí)或潛意識(shí)的概念，毋寧說它是人類先天的一種構(gòu)造功能。它普遍地存在于各民族中，因而是普遍的理智功能，正是它的存在，可以解釋各種文化的普遍共時(shí)。

結(jié)構(gòu)主義的重要代表福柯在思想史領(lǐng)域提供了一種非主體解釋思想的方式，福柯對(duì)思想史的分析集中在權(quán)力對(duì)知識(shí)的形成上，換言之，社會(huì)的知識(shí)型總是體現(xiàn)了權(quán)力的支配，主體正是在各種制度性場(chǎng)址的權(quán)力關(guān)系中生成的。

如果主體總由其他因素所決定，那么，確定的主體是不存在的。毋寧說主體總是由特定的知識(shí)型所決定，《詞與物》表明了知識(shí)型如何決定著主體。按著結(jié)構(gòu)主義的解釋，它會(huì)引出許多被忽視的結(jié)論：如果文化不存在著高低之分，發(fā)達(dá)和落后之分，那么，各種文化之間的比較只能得到現(xiàn)象的差異，追問這種差異是沒有意義的，我們很想知道熱衷于中西方文化比較的研究究竟能給我們帶來什么?如果文化現(xiàn)象的差異只是表層問題，那么中西方文化在心智的創(chuàng)造上具有的共同性不更重要嗎?難道它們不都是共同心智的結(jié)果嗎?如果表層的背后確實(shí)存在著普遍的東西，揭示這些普遍性正是文化研究要回答的。知識(shí)型理論也使我們看到了思想的另一個(gè)方面：我們認(rèn)為許多不可動(dòng)搖的觀念其實(shí)是用某種占主導(dǎo)地位的信念所支配的，主體不僅無法意識(shí)到這一點(diǎn)，在大多數(shù)情況下反而在強(qiáng)化這種信念。事實(shí)上，能超越既定知識(shí)型的人少之又少，我們通常表述的知識(shí)大多數(shù)情況下是某一社會(huì)占主導(dǎo)地位的知識(shí)而已。

綜上所述，建立主、客體協(xié)調(diào)的認(rèn)識(shí)論是社會(huì)人文科學(xué)的可靠前提，它影響到在什么樣的方式上看待社會(huì)理論和文化理論，客觀的社會(huì)理論直接關(guān)系到傳播理論的根基問題：個(gè)體既是社會(huì)制度的結(jié)果，又參與了社會(huì)制度的形成，這樣，兩者存在著密切的對(duì)應(yīng)關(guān)系。同樣，非主體解釋的文化理論旨在說明文化共時(shí)模式的存在，表層文化現(xiàn)象的對(duì)立和無序并不反映內(nèi)在層次的共同模式，如果我們做深層分析，各種文化可以找到普遍的共性。

三、結(jié)語

近50年來，人類的知識(shí)積累發(fā)生了驚人的變化，以往許多被認(rèn)為是經(jīng)典的理論和命題，現(xiàn)在被看作是有條件的和相對(duì)的，知識(shí)的不斷綜合和更新要求我們的思維與時(shí)代保持同步，特別是像傳播學(xué)這種新型的綜合性學(xué)科，如何使其理論建立在可靠的基礎(chǔ)上，是不容回避的問題。

近代科學(xué)反復(fù)證明了這樣的事實(shí)：一門學(xué)科的成熟與否，在于其基礎(chǔ)理論的成熟與否，而不在于其表象形態(tài)的豐富，這一道理同樣適用于傳播理論，相對(duì)于傳播理論的應(yīng)用理論來講，其基礎(chǔ)理論的研究就更為重要。

目前，傳播學(xué)界對(duì)狹義的傳播理論討論較多，而對(duì)廣義的傳播理論討論不多，這在一定程度上妨礙了對(duì)傳播理論的深化理解。如果我們僅僅討論狹義的傳播理論，我們只能得到一個(gè)相對(duì)封閉的解釋體系。問題在于對(duì)傳播理論基本觀念的討論常常會(huì)將問題引向更基本的問題，例如，信息問題、語言符號(hào)問題、意義問題、傳播的存在及目的等等。對(duì)任何一個(gè)問題完整的回答都會(huì)涉及到人的問題，涉及到人對(duì)世界的理解，涉及到人與社會(huì)的關(guān)系，這些問題都屬基礎(chǔ)理論的范疇。這樣，借鑒基礎(chǔ)理論的成果，無疑會(huì)強(qiáng)化傳播理論的解釋力，使狹義的傳播理論更為健全。

本文談到的傳播理論的創(chuàng)新和發(fā)展，正是從這個(gè)意義上來論述的。以上談到的三個(gè)方面直接關(guān)系到我們建立什么樣的傳播理論。主體哲學(xué)曾在哲學(xué)史上產(chǎn)生過長期影響，而現(xiàn)代科學(xué)的發(fā)展愈發(fā)證明了其內(nèi)在的局限性，我們只有從主、客體相協(xié)調(diào)的途徑上來看待主體意識(shí)時(shí)，我們才能更好理解主體意識(shí)，我們只有恰當(dāng)?shù)卣f明了主體，我們才能恰當(dāng)?shù)乩斫馊伺c社會(huì)的關(guān)系，才能恰當(dāng)?shù)卣f明文化的本質(zhì)特征。這既是我們探討廣義傳播理論的目的所在，也是我們探討傳播理論創(chuàng)新與發(fā)展的核心所在。

注釋：

篇4

在知識(shí)經(jīng)濟(jì)條件下,在堅(jiān)持傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算原則的同時(shí),又要符合其獨(dú)特要求,拓展或改變部分原則內(nèi)涵。歷史成本原則顯得不合時(shí)宜,在盡可能的情況下應(yīng)采用某種形式的市場(chǎng)價(jià)值,混合使用兩種或多種計(jì)量基礎(chǔ),完整地反映企業(yè)會(huì)計(jì)信息;相關(guān)性原則要做到對(duì)外對(duì)內(nèi)報(bào)告并重,對(duì)外部投資者、債權(quán)人和內(nèi)部經(jīng)營者都要快速提供相關(guān)信息資料,滿足多變環(huán)境的要求;為利于反映現(xiàn)金流量信息,考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值等因素,適應(yīng)現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)中的衍生金融工具等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),權(quán)責(zé)發(fā)生制原則將與收付實(shí)現(xiàn)制結(jié)合起來運(yùn)用,對(duì)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)以現(xiàn)金流動(dòng)制為基礎(chǔ)進(jìn)行核算;配比性原則因“虛擬公司”的出現(xiàn)及合作各方要求合理分配實(shí)物資產(chǎn)、人力資產(chǎn)、智力資產(chǎn)的耗費(fèi),配比范圍擴(kuò)大了,核算方式也因不確定性要進(jìn)行合理的調(diào)整;及時(shí)性原則有了更高的要求,在保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的基礎(chǔ)上,會(huì)計(jì)必須能夠隨經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)變化而變化,提供“實(shí)時(shí)”信息和預(yù)測(cè)信息;靈活性原則致使人力資源會(huì)計(jì)、知識(shí)會(huì)計(jì)在堅(jiān)持精確計(jì)量的同時(shí),合理地運(yùn)用模糊計(jì)量方法,將精確計(jì)量和模糊計(jì)量有機(jī)結(jié)合起來;充分披露原則既要求反映財(cái)務(wù)資本的貨幣化會(huì)計(jì)信息,也要求將人力資源、知識(shí)資源在報(bào)告中全面、適當(dāng)、公正地予以揭示和披露。

二、會(huì)計(jì)假設(shè)

1.會(huì)計(jì)主體假設(shè)。隨著我國加入WTO,在我國除了具有獨(dú)立資金、完整組織機(jī)構(gòu)和人員的經(jīng)濟(jì)實(shí)體外,將會(huì)更多地涌現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平多樣化和財(cái)產(chǎn)權(quán)益日益復(fù)雜化的虛擬主體。虛擬主體實(shí)質(zhì)上是一種名義上或形式上的企業(yè)組織。在網(wǎng)絡(luò)化經(jīng)濟(jì)時(shí)代,經(jīng)濟(jì)組織的結(jié)構(gòu)和功能都具有較強(qiáng)的變動(dòng)性。企業(yè)可以由多家獨(dú)立公司通過信息技術(shù)進(jìn)行迅速的聯(lián)合和重組,形成一種臨時(shí)性結(jié)盟組織,即虛擬公司。虛擬公司的出現(xiàn),突破了以往的空間概念,它極大地改變了會(huì)計(jì)主體的存在方式,組成公司的各獨(dú)立企業(yè)借助計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)迅速分組,隨時(shí)根據(jù)實(shí)際情況需要增加或減少組合。虛擬公司使會(huì)計(jì)主體變成一種新型的“相對(duì)會(huì)計(jì)主體”,這種“相對(duì)”會(huì)計(jì)主體,拓展了傳統(tǒng)有形的會(huì)計(jì)主體假設(shè)。“網(wǎng)上公司”、“遠(yuǎn)距離多主體的網(wǎng)上合作體”等形式的出現(xiàn),則突破了原有會(huì)計(jì)主體的“空間”概念。“媒體空間”中的會(huì)計(jì)主體會(huì)越來越多,外延也愈難以界定。會(huì)計(jì)主體應(yīng)承認(rèn)現(xiàn)實(shí)主體與虛擬主體并存,會(huì)計(jì)上對(duì)虛擬公司的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的計(jì)量及有關(guān)記錄和報(bào)告,都應(yīng)適應(yīng)這個(gè)特殊會(huì)計(jì)主體的需要。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)主體假設(shè)將有可能被“相對(duì)會(huì)計(jì)主體假設(shè)”所取代。

2.持續(xù)經(jīng)營假設(shè)。基于現(xiàn)實(shí)主體和虛擬主體同時(shí)存在的情況,持續(xù)經(jīng)營是假定會(huì)計(jì)主體的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)將按照既定的目標(biāo)持續(xù)不斷地進(jìn)行下去,但隨著競(jìng)爭(zhēng)加劇和風(fēng)險(xiǎn)增大,企業(yè)隨時(shí)會(huì)出現(xiàn)被并購、清算、終止的可能,虛擬公司的經(jīng)營活動(dòng)呈現(xiàn)出即合即分的即時(shí)性特征,具有臨時(shí)性和不可預(yù)測(cè)性,它能根據(jù)市場(chǎng)需要,適時(shí)介入、退出與轉(zhuǎn)換,虛擬公司是一個(gè)存在于網(wǎng)上的臨時(shí)性組織,進(jìn)行的多是一次易,完成后即進(jìn)行解散,因而引發(fā)對(duì)持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的挑戰(zhàn)。有人主張代之以破產(chǎn)清算和破產(chǎn)清算期間假設(shè)。因?yàn)樵谥R(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中,知識(shí)更新、擴(kuò)散的速度很快,從而經(jīng)濟(jì)活動(dòng)面臨著較大風(fēng)險(xiǎn)。正是意識(shí)到這一點(diǎn),“網(wǎng)上實(shí)體”的經(jīng)營活動(dòng)便呈現(xiàn)出“短暫性”,因此,筆者也認(rèn)為確立破產(chǎn)清算及破產(chǎn)清算期間假設(shè),具有一定的理論與實(shí)踐意義。

3.會(huì)計(jì)分期假設(shè)。在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,虛擬企業(yè)隨市場(chǎng)機(jī)遇的出現(xiàn)而產(chǎn)生,市場(chǎng)機(jī)遇的可變性決定了它的存續(xù)時(shí)間可能很短,甚至可能在幾分鐘之間就形成一個(gè)虛擬企業(yè),完成一筆業(yè)務(wù)后即宣告解散,所以在一個(gè)極短時(shí)間內(nèi)再劃分時(shí)間段已無必要,只要把會(huì)計(jì)期間與交易期間統(tǒng)一就可解決該問題。因此,有人提出以虛擬企業(yè)的網(wǎng)上交易期作為一個(gè)會(huì)計(jì)期間,可以在一次交易后只編制一次會(huì)計(jì)報(bào)表便可滿足需要。這樣就不會(huì)產(chǎn)生成本費(fèi)用的跨期分配問題,從而使收益等會(huì)計(jì)信息更真實(shí)、可靠。從另一方面說,在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代,計(jì)算機(jī)強(qiáng)大的運(yùn)算和傳輸功能使企業(yè)財(cái)務(wù)管理由靜態(tài)走向動(dòng)態(tài),使企業(yè)在任何時(shí)點(diǎn),都可將已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)交易和事項(xiàng)反映在財(cái)務(wù)報(bào)告上,企業(yè)內(nèi)外部信息使用者可以及時(shí)地得到企業(yè)實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息,而無須等待會(huì)計(jì)期末,因而網(wǎng)絡(luò)時(shí)代信息傳遞的實(shí)時(shí)性使會(huì)計(jì)分期假設(shè)消除了時(shí)間的斷點(diǎn),因而網(wǎng)絡(luò)時(shí)代信息傳遞的實(shí)時(shí)性也引發(fā)了對(duì)會(huì)計(jì)分期假設(shè)的否定。筆者認(rèn)為,對(duì)于網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)可取消會(huì)計(jì)分期假設(shè),對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)仍可適用會(huì)計(jì)分期假設(shè)。

4.貨幣計(jì)量假設(shè)。隨著國際互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展和知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來,傳統(tǒng)意義上的貨幣已發(fā)展成為電子貨幣。貨幣出現(xiàn)了無紙化趨勢(shì),加上人力資本和知識(shí)資本這些對(duì)虛擬企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要的因素又無法用貨幣計(jì)量,不能在資產(chǎn)負(fù)債表上予以披露。為解決這些矛盾,必須發(fā)展非貨幣計(jì)量單位,以使這些變動(dòng)因素的計(jì)量變成可比性強(qiáng)和易于分析的因素,以滿足利害關(guān)系人對(duì)這些非經(jīng)濟(jì)性信息的需求。會(huì)計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果全面系統(tǒng)的反映,為記錄和反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),需要貨幣這樣一個(gè)統(tǒng)一的量度,然而在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代,經(jīng)濟(jì)的全球化模糊了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)國內(nèi)國外的界限,同時(shí)國際貿(mào)易、國際投資、國際金融活動(dòng)的不斷增長使得國際間各國貨幣匯率變動(dòng)很大,這在客觀上要求以全球一致的電子貨幣作為計(jì)量單位,以準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)營情況。

三、會(huì)計(jì)計(jì)量模式

1.對(duì)于實(shí)物資源,可沿用歷史成本/名義貨幣單位計(jì)量模式。如果物價(jià)變動(dòng)較大時(shí),可在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),按歷史成本/一般購買力貨幣單位計(jì)量模式進(jìn)行調(diào)整,以消除物價(jià)變動(dòng)的影響。

2.對(duì)于人力資源,可采用現(xiàn)行市價(jià)(或公允價(jià)值)/名義貨幣單位計(jì)量模式。人力資源的計(jì)量,可分為成本與價(jià)值兩個(gè)方面。人力資源成本的計(jì)量方法主要是歷史成本與重置成本(現(xiàn)行成本)。人力資源(價(jià)值)的計(jì)量方法主要是現(xiàn)行成本法或未來貼現(xiàn)法。但人力資源(價(jià)值)因其強(qiáng)調(diào)人在未來服務(wù)期對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn),其計(jì)量是極其困難的,一般可以以勞動(dòng)力市場(chǎng)為基礎(chǔ),以勞動(dòng)力的現(xiàn)行市價(jià)計(jì)價(jià)。

3.對(duì)于衍生金融工具,可采用現(xiàn)行市價(jià)(或公允價(jià)值)/名義貨幣單位計(jì)量模式。由于大多數(shù)衍生金融工具,表現(xiàn)為一種合約,它只產(chǎn)生相應(yīng)的權(quán)利和義務(wù),而交易事項(xiàng)并未發(fā)生,故無歷史成本可言,需用市價(jià)代表公允價(jià)值。

4.對(duì)未來需求須估計(jì)的事項(xiàng),可采用可實(shí)現(xiàn)凈值/名義貨幣單位計(jì)量模式

5.對(duì)于衍生資源,可采用歷史成本/名義貨幣單位計(jì)量模式以及現(xiàn)行市價(jià)(或公允價(jià)值)/名義貨幣單位計(jì)量模式相結(jié)合的方式進(jìn)行計(jì)量。

需要說明的是,公允價(jià)值是以當(dāng)前的市場(chǎng)價(jià)格、現(xiàn)行價(jià)值為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)的計(jì)量方法,正好彌補(bǔ)歷史成本的不足,能適應(yīng)瞬息萬變的市場(chǎng)環(huán)境,能較準(zhǔn)確地披露企業(yè)獲得的現(xiàn)金流量,能確切地反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營能力、償債能力及所承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于人力資源、特征各異的衍生金融工具“期貨”“期權(quán)”“遠(yuǎn)期合同”等采用公允價(jià)值能較好地計(jì)量。

四、會(huì)計(jì)平衡公式

在一般經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上,任何社會(huì)的生產(chǎn)經(jīng)營過程都需要三個(gè)因素:勞動(dòng)力、勞動(dòng)對(duì)象和勞動(dòng)資料。但在傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)中,將勞動(dòng)對(duì)象和勞動(dòng)資料投入者作為企業(yè)的所有者,好像只要有這些便可建立一個(gè)企業(yè),自動(dòng)帶來收益,這顯然是與事實(shí)相悖的。所以,筆者認(rèn)為企業(yè)有兩種所有者:一是物質(zhì)資本的所有者,他們提供基本勞動(dòng)條件;二是勞動(dòng)力的所有者,他們完成勞動(dòng)過程。所以,客觀上要求企業(yè)對(duì)勞動(dòng)的投入必須和其他要素的投入一樣對(duì)待,將勞動(dòng)視為企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分,并在會(huì)計(jì)中得到反映,與此相聯(lián)系,勞動(dòng)者權(quán)益與投資者權(quán)益一樣需要在會(huì)計(jì)權(quán)益概念中得到體現(xiàn)。

會(huì)計(jì)必須對(duì)人力資源成本、人力資源價(jià)值、勞動(dòng)者權(quán)益進(jìn)行恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)、確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)恒等式:資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益,應(yīng)修訂為:知識(shí)資產(chǎn)+有形資產(chǎn)=負(fù)債+勞動(dòng)者權(quán)益+所有者權(quán)益,即會(huì)計(jì)要素應(yīng)由資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤六大會(huì)計(jì)要素再加上勞動(dòng)者權(quán)益要素;利潤分配也應(yīng)隨著勞動(dòng)者權(quán)益要素的建立而由僅僅在投資者之間進(jìn)行分配,改為由投資者和勞動(dòng)者共享。

資產(chǎn)包括知識(shí)資產(chǎn)和有形資產(chǎn),這里的有形資產(chǎn)是傳統(tǒng)會(huì)計(jì)上除無形資產(chǎn)之外的資產(chǎn),在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,它依舊是資產(chǎn)的組成部分。知識(shí)資產(chǎn)將是企業(yè)最有價(jià)值的資產(chǎn),企業(yè)未來的竟?fàn)幜陀芰νQ于其所擁有的知識(shí)資產(chǎn)價(jià)值。知識(shí)資產(chǎn)=人力資產(chǎn)+智力資產(chǎn)+結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)+市場(chǎng)資產(chǎn)。在這四個(gè)組成部分中,人力資產(chǎn)是實(shí)現(xiàn)價(jià)值和增值的基礎(chǔ);結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)則是保證和支持人力資源創(chuàng)造價(jià)值和實(shí)現(xiàn)價(jià)值的資產(chǎn);市場(chǎng)資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)獲得市場(chǎng)價(jià)值,實(shí)現(xiàn)價(jià)值和價(jià)值增值的主要途徑,沒有合適的市場(chǎng)資產(chǎn),資產(chǎn)價(jià)值難以實(shí)現(xiàn)和發(fā)揮;智力資產(chǎn)是知識(shí)資本的重要組成部分,為企業(yè)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的價(jià)值和增值創(chuàng)造了必要的條件。知識(shí)資產(chǎn)是一種技術(shù)密集、附加值高的軟資產(chǎn),是一種無形化的知識(shí)、技術(shù)、信息形態(tài)資產(chǎn),是以智力勞動(dòng)為主創(chuàng)造的一種非物質(zhì)化的戰(zhàn)略資源,雖具無形性,但它可借助一定的知識(shí)、技術(shù)等載體來展現(xiàn),而不是虛無飄渺的事物,知識(shí)資產(chǎn)一般很難確認(rèn)和計(jì)量,但它并非不可確認(rèn)和計(jì)量。

五、會(huì)計(jì)確認(rèn)基礎(chǔ)

國際上有識(shí)之士實(shí)際上早已認(rèn)識(shí)到權(quán)責(zé)發(fā)生制的重要性,并把它作為編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表(收益表)和全面收益表的確認(rèn)基礎(chǔ),但對(duì)另一個(gè)重要的報(bào)表———現(xiàn)金流量表的確認(rèn)基礎(chǔ)在會(huì)計(jì)基本假設(shè)中未予以明確。因此,在編制現(xiàn)金流量表時(shí),若用直接法編制,其直接的確認(rèn)依據(jù)是現(xiàn)金流量制,但若用間接法編制時(shí),表中的各項(xiàng)目的確認(rèn)還是要通過權(quán)責(zé)發(fā)生制轉(zhuǎn)換現(xiàn)金流量制。由此看來,權(quán)責(zé)發(fā)生制和現(xiàn)金流量制均應(yīng)用來作為會(huì)計(jì)確認(rèn)的基礎(chǔ)。由于核算的“網(wǎng)絡(luò)企業(yè)”的組織結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化,會(huì)計(jì)部門和銷售、經(jīng)營、采購等部門業(yè)務(wù)相融合,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以實(shí)時(shí)地發(fā)生和結(jié)算,使得會(huì)計(jì)確認(rèn)的基礎(chǔ)將逐步由權(quán)責(zé)發(fā)生制轉(zhuǎn)變?yōu)槭崭秾?shí)現(xiàn)制。但會(huì)計(jì)確認(rèn)基礎(chǔ)需在此基礎(chǔ)上進(jìn)行創(chuàng)新,現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度中,權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)是以會(huì)計(jì)分期假設(shè)為前提的。在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,大量虛擬企業(yè)的出現(xiàn)使會(huì)計(jì)分期假設(shè)受到了強(qiáng)烈沖擊,因此,實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流動(dòng)制正是未來會(huì)計(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)。收付實(shí)現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制相比雖然比較合理,但其只能用于歷史的現(xiàn)金收支信息的處理,而現(xiàn)金流動(dòng)制不止限于實(shí)際已發(fā)生的現(xiàn)金收支,它還包括可能的虛擬現(xiàn)金流量,可不受會(huì)計(jì)分期的約束,可隨時(shí)提供會(huì)計(jì)信息,以保證會(huì)計(jì)信息的有效性。

參考文獻(xiàn):

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2.王松.信息化時(shí)代企業(yè)會(huì)計(jì)理論創(chuàng)新探討[J].煤炭高等教育,2004(3)

篇5

[關(guān)鍵詞]　圖書館學(xué)　基礎(chǔ)理論　被引頻次　論文

[分類號(hào)]　G250

1　引言

1.1　從基礎(chǔ)理論說起

基礎(chǔ)理論是任何一門學(xué)科在開展研究的過程中都不可避免要遇到和討論的問題，圖書館學(xué)亦是如此。在我國圖書館學(xué)界，無論是上世紀(jì)20年代初圖書館學(xué)作為舶來品被引入我國時(shí)所承襲的美國圖書館學(xué)的經(jīng)驗(yàn)實(shí)用主義作風(fēng)，還是近20年來不絕于耳的對(duì)于理論研究的抨擊聲，都不能掩蓋基礎(chǔ)理論研究的光芒，更無法抹煞基礎(chǔ)理論研究對(duì)于圖書館整體事業(yè)發(fā)展的推動(dòng)作用。可以說，無論我們正視與否，基礎(chǔ)理論始終是伴隨圖書館學(xué)研究左右的。

根據(jù)《辭海》的解釋，“基礎(chǔ)”是指事物發(fā)展的起點(diǎn)或根本。“理論”則是概念、原理的體系，是系統(tǒng)化了的理性認(rèn)識(shí)。理論的產(chǎn)生和發(fā)展既由社會(huì)實(shí)踐決定，又有自身的相對(duì)獨(dú)立性；科學(xué)的理論是在社會(huì)實(shí)踐基礎(chǔ)上產(chǎn)生并經(jīng)過社會(huì)實(shí)踐的檢驗(yàn)和證明的理論，是客觀事物的本質(zhì)、規(guī)律性的正確反映1349。“基礎(chǔ)理論(basic theory)”就是支撐和決定事物發(fā)展的根本的概念、原理體系。參照這一闡釋，我們可以理解圖書館學(xué)基礎(chǔ)理論的涵義。黃宗忠曾在《圖書館學(xué)基礎(chǔ)理論的再探討》一文中定義：“圖書館學(xué)基礎(chǔ)理論就是圖書館學(xué)概念、原理的體系，是圖書館學(xué)的起點(diǎn)與根本，是圖書館學(xué)領(lǐng)域中的主體思想、宏觀理論，是人們?cè)趫D書館的長期實(shí)踐中對(duì)所觀察到的圖書館現(xiàn)象、過程與外部關(guān)系所做出的基本的系統(tǒng)的解釋，是歷代人們對(duì)圖書館實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的概括，是圖書館知識(shí)的系統(tǒng)性結(jié)論，是圖書館本質(zhì)、規(guī)律性的正確反映，是系統(tǒng)化了的理性認(rèn)識(shí)”。這一表述顯得較為冗長，我們可以簡(jiǎn)練地將圖書館學(xué)基礎(chǔ)理論理解為支撐和決定圖書館及圖書館事業(yè)發(fā)展的根本的概念和原理體系。這個(gè)體系是由從人們對(duì)圖書館本質(zhì)的主觀認(rèn)識(shí)抽象而來的概念和從觀察實(shí)踐過程中歸納、概括得出的原理構(gòu)成的，是主觀與客觀在哲學(xué)層次上的高度統(tǒng)一。

1.2　圖書館學(xué)基礎(chǔ)理論研究范疇的界定

由于圖書館學(xué)自誕生以來就一直在不斷發(fā)展變化，而就科學(xué)研究本身而言，往往也囿于時(shí)代和觀念的限制，每當(dāng)有所突破時(shí)，伴隨而來的必定是牽一發(fā)而動(dòng)全身的變革，即便是像經(jīng)濟(jì)學(xué)那樣成熟的學(xué)科也不例外，因此圖書館學(xué)基礎(chǔ)理論的研究也并非一成不變。恰恰相反，這一領(lǐng)域的研究?jī)?nèi)容在不同時(shí)期有著明顯不同的側(cè)重，具有鮮明的時(shí)代特征。然而，這種變化更多是集中體現(xiàn)在基礎(chǔ)理論的研究?jī)?nèi)容上的，對(duì)于基礎(chǔ)理論研究的范疇，雖然時(shí)有變化，但其核心還是可以探知一二的。

我國圖書館學(xué)界對(duì)于基礎(chǔ)理論問題的研究始于20世紀(jì)50年代后期對(duì)于圖書館定義問題的討論。20世紀(jì)80年代以來，圖書館學(xué)基礎(chǔ)理論教材和專著的不斷問世大大推進(jìn)了我國圖書館學(xué)基礎(chǔ)理論研究。目前在圖書館學(xué)教學(xué)中使用較多的教科書主要有：《圖書館學(xué)概論(修訂版)》(吳慰慈、董焱，2002)、《圖書館學(xué)基礎(chǔ)》(吳慰慈，2004)、《現(xiàn)代圖書館學(xué)理論》(徐引篪、霍國慶，1999)、《圖書館學(xué)基礎(chǔ)教程》(王子舟，2003)、《圖書館學(xué)導(dǎo)論》(于良芝，2003)。從這些教材的編排體系內(nèi)容來看，對(duì)圖書館學(xué)基礎(chǔ)理論的研究最為集中的是圖書館學(xué)基本概念、圖書館學(xué)研究對(duì)象、圖書館學(xué)體系結(jié)構(gòu)、圖書館學(xué)學(xué)科性質(zhì)、圖書館學(xué)研究方法以及圖書館學(xué)發(fā)展趨勢(shì)這六大方面。其次，從比較早的圖書館學(xué)基礎(chǔ)理論著作中，如《圖書館學(xué)概論》(吳慰慈、邵巍，1985)、《圖書館學(xué)導(dǎo)論》(黃宗忠，1985)、《理論圖書館學(xué)教程》(倪波、茍昌榮，1986)、《圖書館學(xué)原理》(宓浩，1988)、《圖書館學(xué)引論》(金恩暉，1988)、《宏觀圖書館學(xué)》(陳源蒸，1989)、《現(xiàn)代圖書館學(xué)教程》(郭星壽，1992)等，也可以得出基本一致的結(jié)論。

但是應(yīng)當(dāng)注意到近20年來信息技術(shù)的異軍突起給圖書館和圖書館事業(yè)帶來的變革。變革改變了傳統(tǒng)的操作方式，甚至思維方式，人們的自由意識(shí)和創(chuàng)新精神被極大地激發(fā)。特別是新世紀(jì)10年，我國圖書館學(xué)基礎(chǔ)理論研究進(jìn)行了史上最為重要的一次重建。圖書館職業(yè)精神、圖書館權(quán)利、圖書館制度、圖書館延伸服務(wù)等新名詞被引入或提出，一方面擴(kuò)充了原有圖書館學(xué)基礎(chǔ)理論研究的范疇，為基礎(chǔ)理論研究注入了新的活力；另一方面也在一定程度上轉(zhuǎn)移了研究的重心。所以，在研究新世紀(jì)10年的圖書館學(xué)基礎(chǔ)理論研究論文時(shí)，不僅要重視研究范疇內(nèi)那些對(duì)傳統(tǒng)基礎(chǔ)理論問題的新討論，更要注重范疇內(nèi)新問題的闡釋。

1.3　關(guān)于高被引論文的選擇

現(xiàn)代科技革命無疑加快了人們的步伐，科學(xué)研究也不例外，從每年在呈幾何速度增長的學(xué)術(shù)論文的發(fā)表就可以看出。如何發(fā)掘和梳理這些學(xué)術(shù)結(jié)晶并體現(xiàn)其價(jià)值成為了問題。當(dāng)然，研究的方法有很多，如綜述、索引、目錄、匯編等。但筆者認(rèn)為，不妨從另一個(gè)角度進(jìn)行嘗試，采用“以點(diǎn)帶面”的研究和寫作方法：已經(jīng)發(fā)表了的學(xué)術(shù)論文就成為了一種固態(tài)的歷史沉淀，那么從歷史的角度來看，選取新世紀(jì)10年來基礎(chǔ)理論研究過程中的關(guān)鍵點(diǎn)，即具有里程碑意義的數(shù)篇論文，加以深入分析研究，不僅可以凸顯其中要點(diǎn)，還可以提綱挈領(lǐng)地勾勒出研究的整體脈絡(luò)和發(fā)展態(tài)勢(shì)。

這些具有里程碑意義的論文，其被引頻次往往也相對(duì)較高，具有一定時(shí)效范圍內(nèi)的高影響力。筆者主要通過深入了解和掌握近10年基礎(chǔ)理論領(lǐng)域的發(fā)展動(dòng)態(tài)，在客觀上以CNKI學(xué)術(shù)文獻(xiàn)總庫為基礎(chǔ)，對(duì)前文中在對(duì)圖書館學(xué)基礎(chǔ)理論研究范疇進(jìn)行界定時(shí)提煉出的關(guān)鍵詞短語進(jìn)行檢索，選擇被引頻次較高的文獻(xiàn)，在對(duì)其內(nèi)容進(jìn)行分析后遴選出具有代表性觀點(diǎn)的文章予以論述。

2　10年圖書館學(xué)基礎(chǔ)理論高頻被引論文述要

繼上世紀(jì)80年代圖書館學(xué)基礎(chǔ)理論研究的低谷及90年代的重振以來，在進(jìn)入新世紀(jì)后的這10年間，在信息技術(shù)的大背景下，圖書館學(xué)基礎(chǔ)理論研究在進(jìn)行著史無前例的艱難重建的同時(shí)走上了一條呼喚權(quán)利時(shí)代和人文關(guān)懷的道路。按照研究?jī)?nèi)容及特點(diǎn)可以將10年分為三個(gè)階段，分別選取其中最具代表性的高被引論文，管中窺豹，回顧總結(jié)10年的發(fā)展歷程。

2.1　2000―2003年：傳統(tǒng)研究推陳出新，自由人文精神萌動(dòng)

這一階段被引頻次較高的兩篇論文是2000年初王子舟先后發(fā)表的《知識(shí)集合初論――對(duì)圖書館學(xué)研究對(duì)象的探索》和《知識(shí)集合再論――對(duì)圖書館學(xué)研究對(duì)象的闡釋》，分別為88次和40次。這兩篇文章吹響了新世紀(jì)圖書館學(xué)研究對(duì)象問題探討的號(hào)角，“知識(shí)集合論”由此誕生。文章認(rèn)為人的知識(shí)主要來自客觀知識(shí)世界，知識(shí)集合是把客觀知識(shí)按一定原則

有序組合起來的集成體，是人類獲取知識(shí)的重要媒介，所以圖書館的實(shí)質(zhì)就是知識(shí)集合。知識(shí)集合的觀點(diǎn)蘊(yùn)含著很強(qiáng)的哲學(xué)思辨，體現(xiàn)出了強(qiáng)烈的創(chuàng)新意識(shí)。張廣欽的《試論圖書館的哲學(xué)內(nèi)涵》(被引24次)一文，從“圖書館哲學(xué)的定位、圖書館哲學(xué)內(nèi)涵的層次、圖書館哲學(xué)與其相關(guān)問題的關(guān)系、研究圖書館哲學(xué)的意義4個(gè)角度和層次對(duì)圖書館哲學(xué)進(jìn)行了分析。文中作者認(rèn)為“圖書館哲學(xué)的‘哲學(xué)’，不是狹義的哲學(xué)，而是一種理論，一種知識(shí)體系在圖書館學(xué)研究中應(yīng)用的表述”；“圖書館哲學(xué)可以分為3個(gè)層次，低層次為圖書館學(xué)基礎(chǔ)理論；中層次為建立在低層次基礎(chǔ)上的更深一步的研究；高層次研究是圖書館哲學(xué)研究的最終目標(biāo)，即目前尚未全面展開的圖書館學(xué)專門哲學(xué)研究。”同時(shí)還指出研究圖書館學(xué)哲學(xué)的兩點(diǎn)意義：理論研究的缺失和學(xué)科發(fā)展的要求。這些觀點(diǎn)新穎獨(dú)到，值得深入思索和探討。黃宗忠的《圖書館學(xué)體系的沿革與重構(gòu)》(被引22次)一文認(rèn)為：“圖書館學(xué)體系就是圖書館學(xué)內(nèi)容分類、排列、組合而形成的一個(gè)相互聯(lián)系、相互制約的整體。也就是由相互聯(lián)系、相互制約的圖書館學(xué)各個(gè)門類、分支學(xué)科、低層次學(xué)科、知識(shí)單元、知識(shí)元素構(gòu)成的整體，是理論(原理)與應(yīng)用(技術(shù))的有機(jī)結(jié)合。黃宗忠通過對(duì)不同人物在不同時(shí)期建立的圖書館學(xué)體系進(jìn)行全面梳理，厘清了現(xiàn)代圖書館學(xué)在我國的發(fā)展歷程，具有一定的學(xué)術(shù)史價(jià)值。在隨后的《圖書館學(xué)體系的沿革與重構(gòu)(下)》中，他又探討了重構(gòu)圖書館學(xué)體系的必要性、依據(jù)與原則，并重構(gòu)圖書館學(xué)體系――由理論圖書館學(xué)和應(yīng)用圖書館學(xué)兩個(gè)門類組成的新圖書館學(xué)體系。該體系的建立表明黃宗忠摒棄了他本人在20世紀(jì)80年代所構(gòu)建的三分法體系，而將技術(shù)圖書館學(xué)納入到應(yīng)用圖書館學(xué)分支中。這一調(diào)整使體系更加符合邏輯，也體現(xiàn)出作者大膽創(chuàng)新的意識(shí)。但該文并沒有對(duì)學(xué)科體系建立過程中的理論基礎(chǔ)進(jìn)行深入探討，有所缺憾。

范并思在《論加強(qiáng)公共圖書館問題研究》(被引33次)一文中，提出公共圖書館研究雖然始終是圖書館學(xué)的研究焦點(diǎn)，但在我國研究得還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。通過深入探究，他指出這是由于圖書館學(xué)的基礎(chǔ)薄弱和公共圖書館研究人才欠缺而引起的，因此呼吁圖書館界應(yīng)在新時(shí)期加強(qiáng)開展相關(guān)問題研究。這篇文章列舉并引用了大量的文獻(xiàn)事實(shí)，對(duì)此后公共圖書館的研究更加深入具體產(chǎn)生了積極影響。然而文章中對(duì)如何加強(qiáng)這一領(lǐng)域問題的研究只作了宏觀層面的探討，并沒有深入分析研究的具體內(nèi)容和方法。蔣永福2001年發(fā)表的《人文圖書館學(xué)論綱》一文被引高達(dá)95次，文章將圖書館學(xué)置于新的研究視角之下，從宏觀上將圖書館學(xué)理論分為“科學(xué)圖書館學(xué)”和“人文圖書館學(xué)”兩大系別，指出我國圖書館學(xué)理論研究長期處于“見物不見人”的狀態(tài)，缺乏人性關(guān)懷。“人文圖書館學(xué)”賦予了圖書館更多的人性關(guān)懷與和諧氛圍，在越來越重視人本位的時(shí)代，兩大系別只有平衡發(fā)展，才能體現(xiàn)圖書館的完整性，因此“加強(qiáng)人文圖書館學(xué)的研究”這一觀點(diǎn)是與時(shí)俱進(jìn)又切合實(shí)際的。2002年初，李國新發(fā)表《對(duì)“圖書館自由”的理論思考》(被引81次)一文，對(duì)他本人在2000年首次提出的“圖書館自由”概念進(jìn)行了又一次審視和闡釋。作者認(rèn)為“起源于西方的‘圖書館自由’的核心精神，就圖書館來說，是強(qiáng)調(diào)收集和提供資料的自由；對(duì)利用者來說，是強(qiáng)調(diào)從圖書館獲得資料和信息的自由”。圖書館自由’觀念的理論基礎(chǔ)是現(xiàn)代民權(quán)理論中的‘思想自由’的原則”。…自由’總是與對(duì)自由的限制相伴而行”。可以看出，作者關(guān)于“圖書館自由”的觀點(diǎn)有著一套完善的理論支撐和嚴(yán)密的邏輯結(jié)構(gòu)，因此具有較強(qiáng)的說服力，這也大概是此觀點(diǎn)一出就得到了較廣泛的關(guān)注和贊同，并隨即成為理論研究熱點(diǎn)問題的原因所在。

2.2　2004―2007年：探討研究對(duì)象，倡導(dǎo)職業(yè)精神

熊偉在《圖書館廣義本體論導(dǎo)論――圖書館學(xué)研究對(duì)象體系的重建》一文中提出圖書館存在及運(yùn)動(dòng)的廣義本體論研究可能是傳統(tǒng)圖書館學(xué)向當(dāng)代圖書館學(xué)體系轉(zhuǎn)換的一種解決方案。以廣義本體論為基礎(chǔ)，可以構(gòu)建當(dāng)代圖書館學(xué)研究對(duì)象體系，進(jìn)而可以揭示當(dāng)代圖書館學(xué)的學(xué)科體系結(jié)構(gòu)。作者這種以廣義本體論的大視野來觀察圖書館本質(zhì)的方法新穎大膽，頗具挑戰(zhàn)性。柯平、王平在《基于知識(shí)資源論的圖書館學(xué)基礎(chǔ)理論體系研究》(被引37次)一文中，將知識(shí)資源作為圖書館學(xué)的學(xué)科基點(diǎn)探討圖書館學(xué)基礎(chǔ)理論體系，認(rèn)為這一體系表現(xiàn)為圖書館學(xué)基礎(chǔ)理論的三層結(jié)構(gòu)：第一層是理論研究溯源，第二層是基點(diǎn)、原理和哲學(xué)，第三層才是基礎(chǔ)理論的具體內(nèi)容。知識(shí)資源論的觀點(diǎn)同樣是從知識(shí)角度研究圖書館學(xué)，并沿著知識(shí)論一知識(shí)基礎(chǔ)論一知識(shí)社會(huì)論一知識(shí)交流論一知識(shí)組織論一知識(shí)集合論一知識(shí)管理論這一脈絡(luò)演化形成的，是在演化過程中對(duì)其他觀點(diǎn)分析優(yōu)劣、吸取精華得出的。2007年初，馬恒通在《知識(shí)傳播論――圖書館學(xué)研究對(duì)象新探》一文中以知識(shí)傳播為基礎(chǔ)，提出圖書館學(xué)的研究對(duì)象是館藏知識(shí)傳播這一觀點(diǎn)。作者以這一觀點(diǎn)為核心，分析了圖書館學(xué)的內(nèi)容體系，闡述了“知識(shí)傳播論”的重要意義及其影響，指出了未來圖書館學(xué)的研究方向。觀點(diǎn)一出，就如同前些年作者提出“圖書館學(xué)是一門前科學(xué)”等觀點(diǎn)時(shí)一樣，遭到了同行的質(zhì)疑和反駁。從某種程度上說，“館藏知識(shí)傳播論”只是在“知識(shí)說”的基礎(chǔ)上加入了對(duì)圖書館學(xué)研究對(duì)象微觀層面的考察，理論體系缺乏嚴(yán)密性，并未準(zhǔn)確地揭示圖書館活動(dòng)的本質(zhì)，所以不可能成為圖書館學(xué)研究對(duì)象的終結(jié)。

隨著圖書館學(xué)對(duì)人文精神的關(guān)注，圖書館精神再一次成為研究的熱點(diǎn)，作為圖書館精神的一貫倡導(dǎo)者，范并思的《公共圖書館精神的時(shí)代辯護(hù)》一文被引頻次最高，達(dá)229次。文章從公共圖書館精神的歷史演變談起，總結(jié)了公共圖書館基本理念形成的三個(gè)階段，提出公共圖書館精神的內(nèi)涵、所面臨的挑戰(zhàn)和時(shí)代意義，著重指出公共圖書館精神在我國當(dāng)前已經(jīng)成為推動(dòng)公共圖書館事業(yè)發(fā)展的動(dòng)力。我國公共圖書館界須補(bǔ)上公共圖書館精神這一課，與國際流行的理念接軌，使公共圖書館真正成為保障社會(huì)信息公平的機(jī)構(gòu)。程煥文、周旭毓的《圖書館精神――體系結(jié)構(gòu)與基本內(nèi)容》(被引123次)一文，系統(tǒng)論述了“圖書館的重要價(jià)值、體系結(jié)構(gòu)及其作用，圖書館事業(yè)精神與圖書館職業(yè)道德精神的基本內(nèi)容，并提出了如何繼承和弘揚(yáng)圖書館精神。在圖書館的發(fā)展已經(jīng)開始從技術(shù)主導(dǎo)階段上升到人本主導(dǎo)階段的環(huán)境下，對(duì)圖書館精神的重視和倡導(dǎo)勢(shì)在必行。2005年，于良芝發(fā)表《未完成的現(xiàn)代性：談信息時(shí)代的圖書館職業(yè)精神》(被引96次)，暢談圖書館職業(yè)精神和核心能力。在此之前，圖書館職業(yè)精神這一理念最早見諸于作者在2003年出版的《圖書館學(xué)導(dǎo)論》一書中，但未有獨(dú)立發(fā)表的論文對(duì)其進(jìn)行表述。圖書館職業(yè)精神所包括的崇尚理性和知識(shí)、維護(hù)個(gè)人獲取知識(shí)的平等權(quán)利、追求知識(shí)資源的最大利用等內(nèi)容在信息時(shí)代雖然受到了一些挑戰(zhàn)，但當(dāng)今的圖書館人需要用勇氣和智慧來維護(hù)這種職業(yè)

精神，促進(jìn)職業(yè)發(fā)展，這是毋庸置疑的。李超平的《建立什么樣的圖書館職業(yè)精神》(被引65次)一文從四個(gè)方面論述圖書館職業(yè)精神的核心內(nèi)容，即“以圖書館職業(yè)為從業(yè)的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，在理解圖書館職業(yè)的社會(huì)使命的基礎(chǔ)上獲得對(duì)職業(yè)的認(rèn)同感，以崇尚科學(xué)的精神來理解圖書館職業(yè)的責(zé)任意識(shí)，用職業(yè)道德規(guī)范來實(shí)踐圖書館職業(yè)精神。較之發(fā)達(dá)國家，我們的圖書館職業(yè)精神的確還存在很大差距，這種職業(yè)精神并非僅僅停留在以往所宣傳的“愛崗敬業(yè)”層面，而應(yīng)該是以公眾利益為基準(zhǔn)的專業(yè)的、完備的職業(yè)精神體系。

2.3　2008年以來：主動(dòng)反思熱點(diǎn)，積極創(chuàng)新理論

在圖書館權(quán)利的討論和研究經(jīng)過熱議階段進(jìn)入沉淀和反思階段后，蔣永福在《論圖書館員倫理――基于責(zé)任倫理和為他責(zé)任的思考》一文中提出了針對(duì)圖書館員個(gè)體的“圖書館員倫理”問題。雖然圖書館員倫理這一提法早已出現(xiàn)在理論界，但將其與圖書館權(quán)利看作“一體二維”的關(guān)系來討論卻尚屬首次。文章認(rèn)為兩者都是圖書館對(duì)社會(huì)的一種“誓約”，只不過圖書館員倫理是圖書館員對(duì)個(gè)人職責(zé)和行為準(zhǔn)則的宣明，圖書館權(quán)利是圖書館行業(yè)對(duì)自身社會(huì)責(zé)任的宣明，前者表現(xiàn)為個(gè)體責(zé)任，后者表現(xiàn)為集體責(zé)任。目前我們正處于重視人文和強(qiáng)調(diào)個(gè)人權(quán)利的時(shí)代，所以二者的研究不應(yīng)偏廢。2010年3月，程煥文發(fā)表《圖書館權(quán)利的界定》一文，針對(duì)目前圖書館界最具代表性的三種對(duì)“圖書館權(quán)利”的定義，即民眾權(quán)利論、圖書館員權(quán)力論、公民與圖書館權(quán)利論，在對(duì)美國圖書館協(xié)會(huì)《圖書館權(quán)利法案》內(nèi)容、美國圖書館協(xié)會(huì)智識(shí)自由辦公室的使命和有關(guān)智識(shí)自由的定義等方面進(jìn)行深入分析之后，將圖書館權(quán)利界定為民眾利用圖書館的自由、平等權(quán)利。作者從多角度論證和闡釋，觀點(diǎn)頗有說服力。

2008年，吳慰慈在《圖書館學(xué)基礎(chǔ)理論研究的走向》一文中適時(shí)地指出了目前及今后我國圖書館學(xué)理論研究的四個(gè)走向，即拓展研究范疇，探尋學(xué)科新的知識(shí)生長點(diǎn)，促進(jìn)理論與技術(shù)融合，調(diào)整理論研究的思維方式。這些對(duì)走向的分析概括是建立在作者長期的理論研究和調(diào)研基礎(chǔ)之上的，清晰而準(zhǔn)確，為處于調(diào)整變革中的基礎(chǔ)理論研究指明了方向。葉鷹的《書理學(xué)論綱》一文，是繼作者2005年在《圖書館學(xué)基礎(chǔ)理論的分析表述及其邏輯結(jié)構(gòu)》一文中提出以“一個(gè)軸心、三條原則、五種模型”作為圖書館學(xué)基礎(chǔ)理論的分析內(nèi)核觀點(diǎn)之后在“一個(gè)軸心、三條原則”問題上深入研究的成果。作者將“一個(gè)軸心、三條原則”倒置為前提或公理，構(gòu)成理論內(nèi)核，用抽象分析方法建構(gòu)出圖書館系統(tǒng)的基礎(chǔ)理論并稱之為書理學(xué)。書理學(xué)將圖書館研究?jī)?nèi)容分解為書的研究、人的研究和用的研究三部分，既有圖書館學(xué)的分析性基礎(chǔ)理論，也有理解圖書館學(xué)研究體系結(jié)構(gòu)的R范式、H范式和s范式，前后呼應(yīng)，自成一體。這種較抽象的基礎(chǔ)理論和方法論研究秉承了作者一貫的風(fēng)格，在觀點(diǎn)的表述和提煉上都力求體現(xiàn)一種凝練的邏輯表達(dá)。雖然許多人并不同意甚至不能讀懂葉鷹的這種抽象論點(diǎn)，但正如蔣永福所說，我們應(yīng)當(dāng)給這種新嘗試、新思路以“茁壯成長”的寬容氛圍，這種嘗試和思路在追求真理、探索知識(shí)的道路上是完全正確和值得提倡的，這種從不同角度的探索也有助于拓展我們的學(xué)術(shù)思索范疇和視野。

3　特點(diǎn)和結(jié)論

以上論述雖然有限，但從中可以大致看出新世紀(jì)10年來我國圖書館學(xué)基礎(chǔ)理論研究的基本特點(diǎn)及態(tài)勢(shì)，具體體現(xiàn)在三個(gè)方面：

整體來看，圖書館學(xué)基礎(chǔ)理論的研究特征從以前的廣布式研究轉(zhuǎn)為現(xiàn)今階段性較強(qiáng)的熱點(diǎn)式研究，且研究的主體從實(shí)體圖書館擴(kuò)大到了抽象意義的圖書館及圖書館所涉及的精神層面的問題。尤其是對(duì)于圖書館自由、圖書館精神和圖書館職業(yè)精神問題的研究較為集中，被引頻次較高的論文大多涉及這些主題。

圍繞研究對(duì)象展開的討論仍是理論研究的熱點(diǎn)，在其界定上出現(xiàn)了多家爭(zhēng)鳴的情況，但觀點(diǎn)主要是從知識(shí)角度研究圖書館的“知識(shí)系”。

篇6

[關(guān)鍵詞]社會(huì)政策經(jīng)濟(jì)學(xué)社會(huì)健康保險(xiǎn)政策養(yǎng)老金經(jīng)濟(jì)學(xué)

TheTheoreticalFoundationsoftheEconomicsofSocialPolicyandtheEffectsofSocialPolicy

PersonnelBureau,ChineseAcademyofSocialSciences

[Abstracts]ProfessorRosnerusesthesetofmicroeconomicconceptsandtoolstoanalyzethecauseofsocialpolicy,theextentofsocialpolicy,theobjectivesofsocialpolicy,somepoliticalscienceaspects,andtheeffectsofsocialpolicy.Itprovidesanewparadigmfortheanalysisofsocialpolicy.WeintroducethefindingstoChinesescholars.

[KeyWords]EconomicsofSocialPolicy,SocialHealthPolicy,EconomicsofPensions

前言

社會(huì)政策一直是一個(gè)重要的社會(huì)問題，也是一個(gè)重要的政治問題。社會(huì)政策針對(duì)貧困、失業(yè)和社會(huì)供養(yǎng)等等問題規(guī)劃藍(lán)圖，因而能讓人們對(duì)未來充滿希望。社會(huì)政策的制度設(shè)置應(yīng)當(dāng)被視為對(duì)具體社會(huì)問題的回答，要理解一項(xiàng)社會(huì)政策制度設(shè)置的應(yīng)力，我們必須理解它為什么要建立。一個(gè)國家的制度選擇要考慮它的歷史傳統(tǒng)、政治體系和社會(huì)結(jié)構(gòu)。對(duì)于探詢?cè)诓煌贫冉Y(jié)構(gòu)下，社會(huì)政策產(chǎn)生什么樣的后果，經(jīng)濟(jì)理論是一個(gè)有用的分析手段。維也納大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)系羅斯那先生（Rosner,2003）[1]的專著《社會(huì)政策經(jīng)濟(jì)學(xué)》，運(yùn)用主流經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論對(duì)社會(huì)政策的研究基礎(chǔ)進(jìn)行了深入的探索，為社會(huì)政策研究提供了新的范式。筆者將其中主要研究成果介紹給國內(nèi)學(xué)者，以期拓寬我們社會(huì)政策研究的視角。

1、社會(huì)政策經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本范疇和計(jì)量方法

1.1社會(huì)政策的范圍：

社會(huì)政策范圍不僅覆蓋資助貧困人口，還包括幫助人口中的其他社會(huì)弱勢(shì)群體。從實(shí)踐上講，社會(huì)政策的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：（1）健康保險(xiǎn)，（2）退休人員和老年人的供養(yǎng)，（3）幫扶失業(yè)者，（4）有關(guān)家庭的政策，（5）貧困。這種限定不是基于任何理論界限，而是基于需要限定和大多數(shù)國家現(xiàn)存的制度安排。

1.2社會(huì)政策的目標(biāo)：

為了評(píng)價(jià)社會(huì)政策的效果，我們必須清楚所提出的社會(huì)政策計(jì)劃的原因，否則，我們無法評(píng)價(jià)社會(huì)政策的福利效果。社會(huì)政策的目標(biāo)有：（1）反貧困，（2）防止意外事件（保險(xiǎn)），（3）再分配，（4）規(guī)定有利于弱勢(shì)群體的契約結(jié)構(gòu)（例如，勞動(dòng)法、租金管制）。

不同的社會(huì)政策計(jì)劃，其目標(biāo)的重要性是不同的。反貧困計(jì)劃不是為全體人口提供公共健康保險(xiǎn)的主要目的，盡管反貧計(jì)劃對(duì)減少貧困有貢獻(xiàn)，對(duì)于貧困人口來說非常重要。基本養(yǎng)老金是反貧非常重要手段，但幾乎不適合防止風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃，特別是對(duì)于私人退休供養(yǎng)。我們并不清楚建立社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃的原因，個(gè)人要面對(duì)許多風(fēng)險(xiǎn)，其中一些風(fēng)險(xiǎn)可以通過商業(yè)保險(xiǎn)避免，如防止火災(zāi)、汽車被偷等等。社會(huì)政策計(jì)劃則不涉及防止火災(zāi)和汽車被偷遭受的損失。但大多數(shù)國家針對(duì)一些不測(cè)事件，建立了社會(huì)政策計(jì)劃。因此，我們將思考，為什么一些風(fēng)險(xiǎn)被納入社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃，而其他的則沒有被納入。社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃賴以設(shè)立的最重要的風(fēng)險(xiǎn)有：（1）失業(yè)，（2）疾病，（3）殘疾，（4）與退休有關(guān)的財(cái)富損失，（5）壽命超過個(gè)人資產(chǎn)和財(cái)富承受力，（6）照料需求。

“再分配”概念通常指從富人征收財(cái)富轉(zhuǎn)付給窮人，這個(gè)概念太狹窄，不能很好地說明社會(huì)政策計(jì)劃的范圍。我們需要區(qū)分四種再分配類型：（1）垂直的：由于不同水平的收入和財(cái)富，在個(gè)人或家庭戶之間進(jìn)行的再分配。（2）水平的：在相同收入水平的群體內(nèi)，根據(jù)個(gè)人或家庭戶的具體特征進(jìn)行的再分配。（3）個(gè)人所處的生命周期階段：將個(gè)人或家庭戶在某個(gè)時(shí)點(diǎn)的錢挪到相同個(gè)人或家庭戶另一個(gè)時(shí)點(diǎn)上使用。（4）在不同的同批人之間的再分配：如果在某時(shí)刻出生的人必須支付給先于他出生的那些人多于（或少于）他從之后出生的人得到的，這是有利于先他出生（之后出生）的同批人的代際再分配。第一、二、四種類型是人與人之間的再分配，第三種類型是個(gè)人自身的再分配。

1.3社會(huì)政策的經(jīng)濟(jì)學(xué)方法

經(jīng)濟(jì)學(xué)家們用經(jīng)濟(jì)學(xué)的方法分析社會(huì)政策。這種分析的基本要素是：經(jīng)濟(jì)學(xué)家探討人們面對(duì)不同的選擇，將如何行動(dòng)。經(jīng)濟(jì)學(xué)家把社會(huì)現(xiàn)實(shí)看作是個(gè)人選擇的結(jié)果。但社會(huì)政策涉及到不可忽視的危險(xiǎn)局面，在這種局面下，理性個(gè)人不可能做出連續(xù)的選擇。而且，對(duì)于一些人，理性選擇假設(shè)不適用，例如，精神有障礙的人。限制選擇的一個(gè)特別重要的例子是法律框架，尤其是社會(huì)政策的背景。

社會(huì)政策分析使用微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的概念和技術(shù)分析工具。它假定在某些限制下，家庭戶效用最大化。這些限制包括預(yù)算限制和現(xiàn)存的管制。例如，最長工作時(shí)間限制。形式分析使用適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)，即受約束的最優(yōu)化技術(shù)。如果做一般的了解，圖表分析通常足夠了。

1.4政治科學(xué)方面的問題

就社會(huì)政策來講，存在著不同的政治結(jié)構(gòu)。按照個(gè)人受影響的方式進(jìn)行區(qū)分，社會(huì)補(bǔ)助金有：（1）只針對(duì)貧困或首要針對(duì)貧困的社會(huì)援助計(jì)劃；（2）對(duì)所有那些主要通過與工資收入相關(guān)聯(lián)的支付繳費(fèi)款的人員的計(jì)劃；（3）針對(duì)所有公民的計(jì)劃。如果第一種方式是社會(huì)政策的核心，減少貧困是它的主要目的。這種類型社會(huì)政策的意圖可以與自由思想相聯(lián)系，即支持窮人，把其他的事情交給市場(chǎng)。在第二種方式社會(huì)政策中，保護(hù)工人的收入是重要的目標(biāo)。第三種類型的社會(huì)政策希望為每一個(gè)人提供最低限度的保護(hù)，同時(shí)，保護(hù)工人的收入。有人認(rèn)為，社會(huì)民主思想支持這種類型的政策。20世紀(jì)90年代，這三種類型政策的區(qū)分越來越模糊。當(dāng)評(píng)價(jià)不同社會(huì)政策體系的實(shí)際運(yùn)行情況時(shí)，這些區(qū)分就更加模糊了。

我們同樣需要對(duì)國家作為社會(huì)政策的管理者和國家作為社會(huì)政策計(jì)劃的組織者的差異。我們也可以區(qū)分不同的社會(huì)政策的組織結(jié)構(gòu)：（1）國家組織健康服務(wù)等活動(dòng)。國家按照中央或地方的水平，直接提供服務(wù)。如果服務(wù)的平等性被認(rèn)為是必不可少的話，國家組織活動(dòng)是一種切合實(shí)際的供給方式。（2）國家為社會(huì)政策建立特別機(jī)構(gòu)，使之為社會(huì)政策提供基本的框架。這些機(jī)構(gòu)通常有法律限定的組織領(lǐng)域和活動(dòng)范圍，在這種情況下，機(jī)構(gòu)之間不存在針對(duì)顧客或活動(dòng)領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)。這些的機(jī)構(gòu)通常按照職業(yè)界限來劃定。（3）國家強(qiáng)制公民操心自己的福利，并可能補(bǔ)貼付款，但把組織的機(jī)構(gòu)留給市場(chǎng)。

2、社會(huì)政策的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

2.1一般均衡、帕累托有效與福利經(jīng)濟(jì)學(xué)定理[2]

討論社會(huì)政策計(jì)劃的效果，必須提及比較的標(biāo)準(zhǔn)，否則，不可能闡述一項(xiàng)計(jì)劃的引入以及它的實(shí)施范圍是否有利于或者減少福利。

前面已提過，人與人之間的收入再分配是社會(huì)政策一個(gè)重要的目標(biāo)，經(jīng)濟(jì)學(xué)家的任務(wù)是發(fā)現(xiàn)如何用最低成本實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，以及這樣的政策的效果是什么。但其它社會(huì)政策計(jì)劃怎樣呢？用保險(xiǎn)防止不測(cè)事件和確保個(gè)人自身的再分配？人們能自我照料嗎？社會(huì)政策對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是一個(gè)有意的、必要的補(bǔ)充。為了理解這種背景下社會(huì)政策，我們需要探討介入市場(chǎng)體制的運(yùn)行。第一個(gè)問題是：商品和服務(wù)只通過市場(chǎng)分配給個(gè)人，這種經(jīng)濟(jì)的后果是什么？這是一般均衡理論所探討的。有兩個(gè)問題需要提及：（1）有均衡嗎？均衡是價(jià)格的向量。（2）如果有，這樣的均衡從社會(huì)想望的意義上講，是件好事嗎？有一個(gè)更深層次的問題，對(duì)社會(huì)政策特別有意義，在一些情況下，自愿合約不被社會(huì)接受，不被法院受理，如賣身為奴。在什么情況下，認(rèn)識(shí)均衡在特殊意義下是件好事，這就需要引入“帕累托效率”概念。

帕累托有效分配不必是一種值得想望的分配，它可以是一種極端不平等的分配。關(guān)于“帕累托效率”，一般均衡理論的有一個(gè)強(qiáng)有力的定理：在某種經(jīng)濟(jì)狀態(tài)下，市場(chǎng)均衡是帕累托有效。我們從一般市場(chǎng)均衡理論導(dǎo)出福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的兩個(gè)定理。福利經(jīng)濟(jì)學(xué)第一定理：不可能使某人改善而不損害他人。第二定理：在稍加嚴(yán)格的條件下，通過再分配資財(cái)可以實(shí)現(xiàn)每一個(gè)合理的帕累托有效分配，而把其它的分配叫交給競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)。第二個(gè)定理能用于社會(huì)政策的背景嗎？這有一個(gè)很大的益處，因?yàn)檫@樣，國家可以把它的活動(dòng)限定在再分配。這個(gè)命題的基本內(nèi)涵是政府征稅，以資助特殊群體。不幸的是，事情并不那么簡(jiǎn)單，在大多數(shù)情況下，征稅和轉(zhuǎn)移支付產(chǎn)生大量的分配效應(yīng)，因此，沒有任何分配效應(yīng)的再分配是不切實(shí)可行的選擇。

2.2不確定性分析

馮紐曼-摩根斯坦（NM）效用函數(shù)：經(jīng)濟(jì)學(xué)中分析不確定性問題，最重要的一個(gè)概念是預(yù)期效用函數(shù)或者叫馮紐曼-摩根斯坦（NM）效用函數(shù)。NM效用函數(shù)不是處理不確定性問題唯一的效用概念，但卻是一個(gè)最重要的概念。從數(shù)學(xué)上講，NM效用函數(shù)的優(yōu)越之出在于他容易操作，并且經(jīng)過適當(dāng)修正，均衡分析（包括福利經(jīng)濟(jì)學(xué)定理）的基本結(jié)果有效。不確定性對(duì)于社會(huì)政策具有重要意義，即使在帕累托意義上不存在外部性，一些人在不確定性得到解決后，情況變得相當(dāng)糟糕——一些人可能失去工作能力，得病，或者壽命超過他們的預(yù)期和他們積累的財(cái)富資源，解決這樣問題的一種方法是保險(xiǎn)。不測(cè)事件有關(guān)的涉及社會(huì)政策的基本問題是：為什么可以通過市場(chǎng)來保險(xiǎn)來防備有些不測(cè)事件的發(fā)生，而對(duì)其他一些不測(cè)事件，則不存在市場(chǎng)保險(xiǎn)，必須由社會(huì)政策來補(bǔ)充？

是否存在與不確定性相聯(lián)系的特定的市場(chǎng)失靈？從帕累托意義上講，保險(xiǎn)市場(chǎng)有效運(yùn)行的條件是什么？均衡有效的條件有兩個(gè)（1）事件的獨(dú)立性，（2）不存在信息不對(duì)稱，與不對(duì)稱信息相聯(lián)系，導(dǎo)致非帕累托最優(yōu)均衡的兩個(gè)問題：一是逆向選擇（事前機(jī)會(huì)主義），另一個(gè)是道德風(fēng)險(xiǎn)（事后機(jī)會(huì)主義）。這些都是研究社會(huì)政策經(jīng)濟(jì)學(xué)的重要概念。

2.3.制定社會(huì)政策的經(jīng)濟(jì)原因

首先是風(fēng)險(xiǎn)分離與保險(xiǎn)金供給不足。在不同的保險(xiǎn)計(jì)劃中，風(fēng)險(xiǎn)分離不被社會(huì)想望，有兩個(gè)原因：一個(gè)是規(guī)范方面的原因：為什么具有不同風(fēng)險(xiǎn)的人要支付不同的保險(xiǎn)費(fèi)？二是如果出現(xiàn)信息不對(duì)稱，風(fēng)險(xiǎn)分離可能導(dǎo)致保險(xiǎn)金供給不足。避免風(fēng)險(xiǎn)分離的一個(gè)辦法是建立社會(huì)保險(xiǎn)。當(dāng)社會(huì)保險(xiǎn)建立后，它不可與以能夠分離風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司為競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司會(huì)拿走風(fēng)險(xiǎn)很小的保險(xiǎn)對(duì)象，而把風(fēng)險(xiǎn)很大的保險(xiǎn)對(duì)象留給社會(huì)保險(xiǎn)。這并不是說就沒有競(jìng)爭(zhēng)，但風(fēng)險(xiǎn)分離必須被抑制，抑制的辦法是，強(qiáng)制保險(xiǎn)公司為申請(qǐng)人提供一份合約。另一個(gè)辦法是，競(jìng)爭(zhēng)的社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間橫向補(bǔ)貼，即擁有風(fēng)險(xiǎn)很小的保險(xiǎn)對(duì)象的社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)必須給擁有風(fēng)險(xiǎn)很大的保險(xiǎn)對(duì)象的社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供補(bǔ)貼。一種風(fēng)險(xiǎn)，由于它產(chǎn)生惡劣后果的概率很高，市場(chǎng)保險(xiǎn)公司不愿為它保險(xiǎn)，而社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可以為它保險(xiǎn)。社會(huì)保險(xiǎn)是在一種制度安排內(nèi)保險(xiǎn)和再分配收入的設(shè)置。

第二個(gè)方面是經(jīng)典的市場(chǎng)失靈觀點(diǎn)，即信息不對(duì)稱。由于信息不對(duì)稱，市場(chǎng)分配的結(jié)局是非帕累托有效，從這個(gè)意義上講，出現(xiàn)市場(chǎng)失靈。這可以不是社會(huì)政策一個(gè)重要的問題，因?yàn)樗菦]有被覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)很小的保險(xiǎn)對(duì)象。然而，如果抑制個(gè)人所屬的群體產(chǎn)生成本，可以看到，在這種情況下，高風(fēng)險(xiǎn)群體被約束在市場(chǎng)中，那就是一個(gè)嚴(yán)重的社會(huì)問題了。[3]

2.4社會(huì)政策的效應(yīng)

不管社會(huì)政策的意圖是什么，我們必須考慮社會(huì)政策所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。有時(shí)候，這種考慮會(huì)被拒絕，因?yàn)橐恍┤苏J(rèn)為社會(huì)政策頒布的目的是應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)考慮置于一邊。但社會(huì)政策經(jīng)濟(jì)學(xué)探討的是：經(jīng)濟(jì)學(xué)家要做的事情不是討論一項(xiàng)社會(huì)政策計(jì)劃是否應(yīng)當(dāng)實(shí)施，而是分析社會(huì)政策應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施，并有收效，即以最小的成本達(dá)到社會(huì)政策的想望的效果。

社會(huì)政策計(jì)劃有兩種類型的效應(yīng)：一是A型分配效應(yīng)（allocativeeffects）,二是D型分配效應(yīng)(distributiveeffects)。這兩種分配的意思幾乎一樣。之所以做出區(qū)分，是為了分析兩種不同的問題：A型分配問題是分析社會(huì)政策計(jì)劃怎樣影響資源的使用，即在引入養(yǎng)老金制度后，總的儲(chǔ)蓄是更高了還是更低了，以及勞動(dòng)供給由此受到怎樣的影響。自由地享用健康服務(wù)如何影響社會(huì)政策計(jì)劃的供給，這是總的福利問題，不考慮在不同人群之間如何分配。對(duì)D型分配后果的分析是探討既定的福利總量如何被分配。它探詢的是誰受惠和誰支付的問題。盡管在許多情況下，這兩個(gè)問題不可能被明確地區(qū)分，但為了分析的方便，必須做出區(qū)分。

2.4.1A型分配效應(yīng)（Allocativeeffects）：A型分配效應(yīng)最重要的原因是通過實(shí)施社會(huì)政策計(jì)劃，相對(duì)價(jià)格改變。價(jià)格變化是因?yàn)槟撤N商品或活動(dòng)變的便宜了，以及資助計(jì)劃需要繳納保險(xiǎn)費(fèi)改變其它商品或活動(dòng)的相對(duì)價(jià)格。為了了解稅收或收益如何通過改變相對(duì)價(jià)格影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，我們可以使用標(biāo)準(zhǔn)的微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)分析工具。在家庭戶理論和公司理論中，有替代效應(yīng)和收入效應(yīng)之分（具體分析略）。這些A型分配效應(yīng)是目前許多國家社會(huì)政策最重要的問題之一。在社會(huì)政策背景下討論的最重要的A型分配效應(yīng)包括：（1）勞動(dòng)力需求和勞動(dòng)力供給（如養(yǎng)老金計(jì)劃、失業(yè)保險(xiǎn)、貧困減少等）。（2）儲(chǔ)蓄和消費(fèi)（如養(yǎng)老金計(jì)劃、健康保險(xiǎn)等）。（3）使用免費(fèi)和（或）補(bǔ)貼價(jià)格供給的商品和服務(wù)（如健康服務(wù)、住房補(bǔ)貼、貧困減少等）。

2.4.2D型分配效應(yīng)。分析一項(xiàng)社會(huì)政策計(jì)劃的收入分配的效應(yīng)時(shí)，我們必須對(duì)下列問題做出判斷和假設(shè)：

（1）、比較分配的標(biāo)準(zhǔn)是什么？我們是使用“歷史上既定的分配”還是使用“理論上解釋性的分配”作為標(biāo)準(zhǔn)呢？一個(gè)現(xiàn)存的制度的D型分配效應(yīng)的理論分析，使用理論標(biāo)準(zhǔn)更可取，不應(yīng)把這條標(biāo)準(zhǔn)看成規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)——一個(gè)公平的分配或非常不公平的分配，而是在具體假設(shè)下的奏效的分配。經(jīng)濟(jì)學(xué)可以分析一項(xiàng)社會(huì)政策計(jì)劃產(chǎn)生什么樣的變化。

（2）、計(jì)算再分配的使用什么樣的計(jì)量單位？一方面使用以個(gè)人、家庭戶或家庭為計(jì)量單位的數(shù)據(jù)，會(huì)使研究的結(jié)果產(chǎn)生差異；另一方面的問題是數(shù)據(jù)的可得性。在一些國家，關(guān)于家庭戶的收入數(shù)據(jù)很難得到。

（3）、再分配或保險(xiǎn)？我們不能從理論上區(qū)分一項(xiàng)社會(huì)政策計(jì)劃是提供保險(xiǎn)好還是再分配收入好。有時(shí)候，把再分配計(jì)劃看作保險(xiǎn)是一個(gè)有用的方法。因此，當(dāng)探詢一項(xiàng)計(jì)劃的垂直再分配的問題時(shí)，我們把收入流看作是既定的；而當(dāng)探詢一項(xiàng)計(jì)劃的水平再分配的問題時(shí)，我們把某些特征看成是既定的（如家庭規(guī)模、發(fā)生疾病的概率等等）。

（4）、繳費(fèi)和補(bǔ)助金的歸屬，即：誰得到補(bǔ)助金，誰繳費(fèi)？社會(huì)政策法規(guī)只從形式上規(guī)定誰必須納稅和繳費(fèi)，誰接受補(bǔ)助金，而不決定誰實(shí)際承擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)和誰實(shí)際得到補(bǔ)助金。“稅收歸屬”探討這些問題。

（5）、應(yīng)用研究，使用解釋性的案例，還是使用真實(shí)數(shù)據(jù)，哪個(gè)更好？在大多數(shù)研究中，研究者更喜歡用實(shí)際數(shù)據(jù)，但研究社會(huì)政策時(shí)，使用實(shí)際數(shù)據(jù)會(huì)出現(xiàn)問題的。這些問題是由于在終生框架和在同批人之間的再分配中，分析收入再分配出現(xiàn)的。首先，研究者會(huì)需要幾十年個(gè)人化的數(shù)據(jù)，這樣的數(shù)據(jù)很難得到，因?yàn)槿狈?duì)過去幾十年數(shù)據(jù)的系統(tǒng)處理，另外，還因?yàn)楸环治龅闹贫仍O(shè)置存在的時(shí)間不夠長。其次，在使用經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的時(shí)候，研究者可能混淆社會(huì)政策計(jì)劃的效應(yīng)和結(jié)構(gòu)變遷的效應(yīng)。例如，分析垂直再分配，研究者需要生命周期過程的收入數(shù)據(jù)，但由于不同的時(shí)間環(huán)境，收入發(fā)生變化了。由于經(jīng)濟(jì)增長，對(duì)于特定的同批人來說，收入增加對(duì)分析一項(xiàng)社會(huì)政策計(jì)劃的垂直再分配是無關(guān)緊要的。[NextPage]

3、應(yīng)用分析

在這部分，我們重點(diǎn)介紹社會(huì)健康保險(xiǎn)政策和養(yǎng)老金政策。

3.1社會(huì)健康保險(xiǎn)政策

3.1.1研究衛(wèi)生健康政策的兩種方法

在研究衛(wèi)生健康政策的文獻(xiàn)中，通常有兩種方法：一是精選的假設(shè)方法，另一個(gè)是社會(huì)政策方法。精選的假設(shè)方法把健康看作一種資本儲(chǔ)存，這種資本存量隨著時(shí)間的推移不斷下降，并增加健康支出。以這種方法為基礎(chǔ)進(jìn)行的研究所使用的工具是那些標(biāo)準(zhǔn)的微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)理論。社會(huì)政策方法是建立在這樣一種假設(shè)上：就衛(wèi)生健康問題來說，只有在技術(shù)的可得到的情況下，才有特殊服務(wù)需求在衛(wèi)生健康與其它商品消費(fèi)之間沒有多少替代的可能性，這種方法不探究衛(wèi)生健康效用，但是探究衛(wèi)生健康服務(wù)的效用，不考慮衛(wèi)生健康服務(wù)消費(fèi)與其它商品之間的選擇。這種方法是大多數(shù)涉及衛(wèi)生健康的社會(huì)政策立法的基礎(chǔ)。這兩種方法只有在事實(shí)的和規(guī)范的假設(shè)下才切合實(shí)際。精選的假設(shè)方法假定關(guān)于自己的衛(wèi)生健康服務(wù)消費(fèi)，人們能夠并且應(yīng)當(dāng)做出決策。社會(huì)政策方法則拒絕這種觀點(diǎn)，并假定哪有疾病，那里就有服務(wù)。我們可以把這兩種方法與事前和事后的觀點(diǎn)聯(lián)系起來：經(jīng)濟(jì)方法采用事前的觀點(diǎn)，它考慮預(yù)期效用；而社會(huì)政策方法關(guān)心實(shí)際結(jié)果，采用事后的觀點(diǎn)。每種方法都不全面，因?yàn)橐环N方法忽視的重要方面往往被另一種方法包含。概括地說，精選的假設(shè)方法忽視了需求問題，而社會(huì)政策方法沒有考慮提供衛(wèi)生健康服務(wù)的經(jīng)濟(jì)問題。

3.1.2公共健康保險(xiǎn)的目標(biāo)：規(guī)范方面的問題

（1）貧困。讓一些收入太低買不起保險(xiǎn)的人能夠得到健康服務(wù)。（2）維護(hù)人口健康。一項(xiàng)成功的政策不僅減少疾病發(fā)生率，還要提高健康水平，這是一種定位于輸出型的目標(biāo)。還有一種定位于輸入型的目標(biāo)，即保證良好的健康服務(wù)的供給。我們必須清楚地認(rèn)識(shí)到，人口健康并不隨著醫(yī)生和醫(yī)院床位數(shù)量的增加而提高。（3）社會(huì)健康政策要覆蓋沒有被商業(yè)保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。（4）實(shí)行有利于家庭的再分配計(jì)劃。（5）實(shí)行有利于高風(fēng)險(xiǎn)人群的再分配計(jì)劃。

3.1.3A型分配效應(yīng)

社會(huì)健康政策具有A型分配效應(yīng)，它影響一個(gè)國家經(jīng)濟(jì)資源的使用。我們要關(guān)注的問題是社會(huì)政策是否導(dǎo)致更高的效率或更低的效率。隨著人均GDP的增加，人均健康支出也增加，健康支出成本增加的原因歸結(jié)于（1）價(jià)格上漲。我們必須對(duì)價(jià)格上漲與質(zhì)量提高做出區(qū)分，因此可以說，成本的增加不一定就是由價(jià)格上漲引起的。（2）政治和社會(huì)的因素。許多國家越來越多的人得到良好的衛(wèi)生健康服務(wù)，部分歸結(jié)于政治和社會(huì)因素，即越來越多的人享受服務(wù)、健康服務(wù)延伸到都市以外、過去被認(rèn)為是偏離行為現(xiàn)在被看作是健康問題。（3）人口演變。人口參數(shù)的變化會(huì)影響健康支出：預(yù)期壽命增加和人口構(gòu)成的變化。（4）技術(shù)進(jìn)步。由于技術(shù)進(jìn)步，許多醫(yī)療服務(wù)變得便宜了，但同時(shí)刺激新的醫(yī)療產(chǎn)品的研制，增加醫(yī)學(xué)研究成本。

3.1.4D型分配效應(yīng)

社會(huì)健康制度具有許多D型分配效應(yīng)：人與人之間垂直的、水平的和代際的再分配，以及個(gè)人在不同生命周期階段的再分配。評(píng)價(jià)人與人之間的再分配的基礎(chǔ)是公平保險(xiǎn)。評(píng)價(jià)再分配的數(shù)量，必須假設(shè)收益和成本的歸屬。我們還必須進(jìn)一步假定在社會(huì)健康政策體系中沒有赤字或剩余。假設(shè)社會(huì)健康政策體系僅僅是一項(xiàng)以健康服務(wù)成本為標(biāo)準(zhǔn)的保險(xiǎn)、別無其它，把分析D型再分配效應(yīng)建立在這樣的假設(shè)的基礎(chǔ)上是明智的。健康支出還要考慮社會(huì)地位和教育等問題。

3.2養(yǎng)老金經(jīng)濟(jì)學(xué)

3.2.1養(yǎng)老金制度的理論基礎(chǔ)：與基金制度比較，非基金制度的長處

要了解養(yǎng)老金制度的運(yùn)行情況，我們很自然地假定人們追求效用最大化，即探討最優(yōu)的儲(chǔ)蓄量是多少。為了方便起見，通常把養(yǎng)老金制度放在一個(gè)特殊的框架內(nèi)，即迭代模型中來分析。假定把一個(gè)人的一生分為兩個(gè)時(shí)期，每個(gè)時(shí)期有兩代人，一個(gè)人在第一時(shí)期工作，在第二時(shí)期不工作、如果沒有公共退休制度，只能消費(fèi)儲(chǔ)蓄金。再假定他只關(guān)心自己的消費(fèi)，不打算留下遺產(chǎn)，進(jìn)一步假定死亡的時(shí)間是確定的，那么:

maxU(c1,c2)

c1是第一階段的消費(fèi)，c2是第二階段的消費(fèi)。如果沒有公共養(yǎng)老金，他必須考慮以下限制：

c1=w-s

c2=s(1+r)

s為儲(chǔ)蓄，r是利息率，結(jié)果是最優(yōu)儲(chǔ)蓄數(shù)量為s*。在封閉經(jīng)濟(jì)中累計(jì)的儲(chǔ)蓄決定資本存量。

為了討論公共養(yǎng)老金引入后的效應(yīng)，需要區(qū)分非基金制和基金制。在基金制下，如果繳費(fèi)比率不大于人們自愿選擇的儲(chǔ)蓄率，那么，限制不會(huì)改變（b：對(duì)養(yǎng)老金制度的繳費(fèi)比率）。

c1=w(1-b)-s

c2=s(1+r)+bw(1+r)

如果義務(wù)儲(chǔ)蓄擠出自愿儲(chǔ)蓄，那么最優(yōu)儲(chǔ)蓄量s*(=s+bw)，。如果引入非基金制計(jì)劃，并且繳費(fèi)比率定為β、養(yǎng)老金為p，那么個(gè)人面臨不同的限制，假定非基金養(yǎng)老金制度既沒有赤字也沒有剩余，β決定p，反之依亦然：

c1=w(1-β)-s

c2=p+s(1+r)

可以看到，如果兩個(gè)時(shí)期消費(fèi)的都是正常物品的話，∂s/∂p<0，非基金制養(yǎng)老金計(jì)劃的引入減少了私人儲(chǔ)蓄。在實(shí)行PAYG（現(xiàn)收現(xiàn)付）制的國家，由于較少的資本存量，利息率更高，邊際勞動(dòng)產(chǎn)量更小，這是引入非基金制的結(jié)果：第一代的消費(fèi)增加，而后代的資本存量更少。這對(duì)福利有何意義呢？為了比較非基金制和基金制的差異，仍需要采用帕累托標(biāo)準(zhǔn)（具體分析略）。由于人口增長，實(shí)行PAYG制使所有幾代的福利更好。

通過引入非基金制確保所有幾代人更多效用的另一個(gè)假設(shè)是：什么時(shí)候通過要素W，一代人與下一代產(chǎn)生捐贈(zèng)，W相當(dāng)于勞動(dòng)生產(chǎn)率的增加。那么如何比較兩種養(yǎng)老金制呢？如果繳款率不超過最優(yōu)儲(chǔ)蓄率，那么基金制養(yǎng)老金計(jì)劃的引入不起什么作用。為了比較兩中制度，我們需要比較兩種收益率。假定繳款率b不變，如果（1+w+n）>1+r,或(w+n)>r，其中，w表示勞動(dòng)生產(chǎn)率（W=1+w），n表示人口增長率（N=1+n），r表示收益率。那么PAYG制比基金制有更多的收益，因而更優(yōu)。如果利息率低于人口增長率和生產(chǎn)率增長，那么引入PAYG制將確保帕累托改進(jìn)。從長遠(yuǎn)來看，我們不得不假定利息率不比人口增長率和生產(chǎn)率增長低，這就是為什么非基金制通常不是帕累托改進(jìn)的原因。概括地說，將PAYG制轉(zhuǎn)為基金制通常不會(huì)產(chǎn)生帕累托改進(jìn)。

3.2.2A型效用：勞動(dòng)力供給

大多數(shù)國家的有效退休年齡在下降，分析這個(gè)問題必須假定養(yǎng)老金制度不改變個(gè)人財(cái)富，即這種養(yǎng)老金是一種公平養(yǎng)老金。尤其是如果一個(gè)人提前退休回推后退休，財(cái)富不變。如果有公平養(yǎng)老金，是什么原因刺激在某個(gè)具體年齡退休？假定一個(gè)人的效用函數(shù)分為消費(fèi)和閑暇兩部分，U(ct)+V(lt)。其中，ct表示消費(fèi)，lt表示閑暇。他從t=0工作到N；儲(chǔ)蓄率為s；繳款率為b。那么c+b+s=1。終身效用是（T為最大生命跨度，c為一年的消費(fèi)）：

U(c)N+[(U(c)+v)(T-N)]=U(c)t+(T-N)v

人們最大化效用：

Max:TU(c)+(T-N)P

N,c

s.t.Tc≤N(1-b)+(T-N)PP:養(yǎng)老金

養(yǎng)老金制度是公平的，因此：

P=bN/(t-N)

預(yù)算限制減少到Tc≤N

如果沒有遺產(chǎn)，他消費(fèi)所有工作期間所掙，養(yǎng)老金不影響退休時(shí)間。如果有借貸限制，情況就不同了。如果貸款的利息率明顯高于儲(chǔ)蓄利率，那么養(yǎng)老金制度會(huì)影響退休決策。C*表示工作期間最優(yōu)消費(fèi)量，如果C*>1-b，他不能有最優(yōu)的消費(fèi)，因此他在工作期間的消費(fèi)是1-b，。最優(yōu)化問題變?yōu)椋–r表示退休期間的消費(fèi)）：

maxNU(1-b)+(T-N)[U(Cr)+v]

Cr,N

s.t.N(1-b)+(t-N)C*≤N

可以看到∂N/∂b<0。增加繳費(fèi)率相當(dāng)于增加養(yǎng)老金，降低退休年齡。但實(shí)際上幾乎沒有什么養(yǎng)老金制是公平制的，通常有最低退休年齡和最低繳納年限的限制，另外不同的稅收規(guī)定可以使用于工資收入和退休收入，還有對(duì)提前退休的特殊規(guī)定等。

3.2.3D型分配效用

沒有養(yǎng)老金制度的D型分配效應(yīng)的一般理論，養(yǎng)老金制度的D型分配效應(yīng)完全取決于制度是如何被解釋。許多養(yǎng)老金制度慎重地再分配收入，通常是低收入人群受益，但也有意外的再分配效應(yīng)，主要是由于收入與生命預(yù)期的相互作用。與低收入人群相比，高收入人的預(yù)期壽命更高，因此由于生命預(yù)期的差異，有利于低收入人群的有計(jì)劃的再分配通常被削弱。而且，比較不同養(yǎng)老金制度的再分配效應(yīng)，必須考慮其他社會(huì)政策計(jì)劃，如社會(huì)援助、健康服務(wù)等。

影響再分配總量的三個(gè)重要方面是：（1）性別。女性預(yù)期壽命長于男性，平等對(duì)待男女的公共養(yǎng)老金制度，收入再分配有利于女性。（2）收入。由于高收入人群預(yù)期壽命更長，公共養(yǎng)老金制度的收入再分配有利于高收入人群。（3）婚姻狀況。大多數(shù)養(yǎng)老金制度支付幸存者養(yǎng)老金，主要接受者是女性，因?yàn)榕灶A(yù)期壽命比男性長。如果幸存者養(yǎng)老金制度根據(jù)經(jīng)濟(jì)狀況調(diào)查結(jié)果確定補(bǔ)助，那么幸存者養(yǎng)老金制度的再分配有利于單身有工資收入的家庭戶，如奧地利。

3.2.4人口變遷與同批人之間的再分配

預(yù)期壽命的增加和總和生育率的下降減少勞動(dòng)人口，這兩種人口學(xué)要素的變化對(duì)養(yǎng)老金制度產(chǎn)生的影響有：（1）從絕對(duì)數(shù)和占GDP上講，加重養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)。（2）為了保持養(yǎng)老金制度收支平衡，必須增加繳款比率。（3）繳納的保險(xiǎn)費(fèi)的收益率顯著下降。（4）不同的同批人之間的再分配規(guī)模發(fā)生變化。[NextPage]

4、評(píng)論

羅斯那先生的研究成果至少給我們這么幾個(gè)印象：

第一、多學(xué)科交叉研究問題。羅斯那先生不僅使用了微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的概念和方法作為分析社會(huì)政策的原因和效果的基礎(chǔ)，還在分析過程中，涉及了政治科學(xué)方面的問題，將經(jīng)濟(jì)學(xué)與政治學(xué)巧妙地結(jié)合起來。另外，將人口學(xué)的變量（如預(yù)期壽命、生育率、人口增長、撫養(yǎng)比等概念）納入到分析中來。當(dāng)然，這在西方學(xué)者中并不希奇，但對(duì)于我們研究社會(huì)政策來說，仍然是富有啟發(fā)性的。我們國內(nèi)的有些學(xué)者一般比較熟悉或習(xí)慣于局限于自己的研究領(lǐng)域，很少或甚至不太愿意關(guān)注去他學(xué)科的研究成果，但在研究中如果需要運(yùn)用相關(guān)學(xué)科知識(shí)的時(shí)候，知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理的缺陷就暴露出來。常常是研究經(jīng)濟(jì)學(xué)的不熟悉社會(huì)學(xué)，研究人口學(xué)的不熟悉經(jīng)濟(jì)學(xué)和社會(huì)學(xué)。錯(cuò)用、誤用其他學(xué)科概念、理論和方法的現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生。單一的知識(shí)結(jié)構(gòu)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能社會(huì)政策研究的，社會(huì)政策研究需要大量的經(jīng)濟(jì)學(xué)、社會(huì)學(xué)、政治學(xué)、人口學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等學(xué)科甚至是自然科學(xué)的知識(shí)背景，不僅如此，還需要在研究中把這些知識(shí)綜合起來，作到融會(huì)貫通，只有這樣，社會(huì)政策研究的根基才會(huì)厚實(shí)。從我們閱讀的大量的西方經(jīng)濟(jì)學(xué)、社會(huì)學(xué)、人口學(xué)等社會(huì)科學(xué)的文獻(xiàn)來看，多學(xué)科的交叉研究已經(jīng)成為學(xué)術(shù)研究和政府政策研究的一種趨勢(shì)，我們需要補(bǔ)課并迎頭趕上。

第二、社會(huì)政策的理論基礎(chǔ)。經(jīng)濟(jì)學(xué)有新古典主義、后凱恩斯主義、制度經(jīng)濟(jì)學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)等學(xué)派，大多數(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)家的研究成果體現(xiàn)了新古典學(xué)派的思想，羅斯那先生的社會(huì)政策經(jīng)濟(jì)學(xué)也不例外，很自然地讓人想到了諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)得主貝克爾的研究[4]。但不管怎樣，羅斯那先生為我們研究和制定社會(huì)政策提供了一個(gè)很好的視角。他提示我們社會(huì)政策不僅僅是對(duì)社會(huì)問題簡(jiǎn)單的描述和提出解決的辦法，社會(huì)政策更是一門學(xué)問，需要有理論基礎(chǔ)。廣泛地說，在經(jīng)濟(jì)學(xué)內(nèi)部，不僅新古典主義，其他學(xué)派同樣能夠?yàn)樯鐣?huì)政策提供理論基礎(chǔ)，其他學(xué)科的理論如社會(huì)學(xué)理論、政治學(xué)理論等也是如此。我們國內(nèi)的有些學(xué)者做社會(huì)政策研究，習(xí)慣于就某種社會(huì)問題和現(xiàn)象提出問題、進(jìn)行就事論事的分析，不太注意基礎(chǔ)理論的闡釋，使得政策建議顯得單薄、空泛，缺乏說服力，往往是一項(xiàng)社會(huì)政策研究學(xué)術(shù)論文不象學(xué)術(shù)論文，政府工作報(bào)告不象政府工作報(bào)告。象中國這樣一個(gè)國情復(fù)雜的國家，一種社會(huì)問題涉及許多方面，更有必要采用多種學(xué)科的理論、從不同的角度對(duì)社會(huì)政策的原因進(jìn)行闡述，并在研究中總結(jié)出一套有效的理論。

第三、社會(huì)政策的研究范圍。一般來講，社會(huì)政策應(yīng)當(dāng)有其研究的范圍，不能將其外延泛化。羅斯那先生總結(jié)了發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)，將社會(huì)政策限定在五個(gè)方面，并指出這種限定不是基于任何理論界限，而是基于需要限定和大多數(shù)國家現(xiàn)存的制度安排。對(duì)這種限定可能會(huì)有爭(zhēng)論，但我們認(rèn)為這種限定具有一定合理性。我們需要做的是，根據(jù)我們國家的社會(huì)結(jié)構(gòu)和制度安排，中國社會(huì)政策的范圍和研究領(lǐng)域，在外延是否需要擴(kuò)大或縮小，在內(nèi)涵上是否需要增加或減少，值得進(jìn)一步探討。時(shí)下，學(xué)術(shù)界和政府界關(guān)注的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)和農(nóng)村新型合作醫(yī)療制度，以及計(jì)劃生育政策等等，他們與社會(huì)政策的關(guān)系如何，都需要深入研究。

第四、社會(huì)政策的效應(yīng)。羅斯那先生區(qū)分了社會(huì)政策兩中不同的效應(yīng)，我們的理解是，A型分配效應(yīng)主要從物的或者說是資源總量方面反映社會(huì)政策的效應(yīng)，D型分配效應(yīng)則反映了人與人之間的關(guān)系。他的這種劃分為我們?cè)u(píng)價(jià)社會(huì)政策的實(shí)施效果提供了新的范式。他啟示我們進(jìn)一步分析：除了這兩種經(jīng)濟(jì)學(xué)的效應(yīng)，是否還有其他效應(yīng)呢？比如，社會(huì)政策的政治學(xué)效應(yīng)是什么、社會(huì)學(xué)的效應(yīng)是什么，這些都需要我們發(fā)揮空間思維能力，認(rèn)真思考。羅斯那先生的兩中劃分對(duì)于我們建立和實(shí)施一種嶄新的社會(huì)政策評(píng)價(jià)體系和評(píng)價(jià)的手段也是很有意義的，而且評(píng)價(jià)體系和評(píng)價(jià)手段也應(yīng)當(dāng)是多樣化的。如果一項(xiàng)社會(huì)政策研究有理論基礎(chǔ)，恰當(dāng)?shù)姆椒ǎ?xì)致的實(shí)證分析和可行的評(píng)價(jià)體系，那是再好不過了。

第五、社會(huì)政策的適用性。羅斯那先生明確指出，他的社會(huì)政策經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究是針對(duì)發(fā)達(dá)國家的，對(duì)于東亞國家和窮國幾乎沒有涉及。西方發(fā)達(dá)國家實(shí)行的是資本主義制度，市場(chǎng)化程度、城市化水平比我們高得多，由于是一元化的社會(huì)結(jié)構(gòu)，他們的社會(huì)政策主要針對(duì)城市人口的，他們沒有也不會(huì)涉及農(nóng)村人口。而中國是社會(huì)主義國家，城鄉(xiāng)差別仍就很大，二元結(jié)構(gòu)還要持續(xù)很多年，我們的社會(huì)政策顯然與西方國家既有相同的地方，更多是存在很大差異。通常我們做社會(huì)政策研究時(shí)，對(duì)城市和農(nóng)村問題是分別論述的。所以，我們必須考慮西方社會(huì)政策經(jīng)濟(jì)學(xué)在中國的適用性。我們借鑒西方研究的最新成果，但決不能盲目地追隨，盲目的追隨會(huì)使我們失去方向。我們借鑒要善于從社會(huì)政策經(jīng)濟(jì)學(xué)中體會(huì)其活躍的思想火花和開放的學(xué)術(shù)精神。我們研究和制定一項(xiàng)社會(huì)政策時(shí)需要考慮中國的歷史傳統(tǒng)、政治體系和社會(huì)結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)有關(guān)社會(huì)政策的制度結(jié)構(gòu)的信息，從中發(fā)展出中國的社會(huì)政策經(jīng)濟(jì)學(xué)。

參考文獻(xiàn)

[1]Rosner,PeterG..TheEconomicsofSocialPolicy[M],EdwardElgarPublishingLimited,Cheltenham,UK·Northampton,MA,USA,2003.1-21.

[2]Myles,GarethD.Publiceconomics.[M]Cambridge:UniversityPress.1995.10.

篇7

論文摘要：素描課程的教學(xué)改革要注意基礎(chǔ)素描教學(xué)理念的探索：在素描基礎(chǔ)教育中，在強(qiáng)調(diào)學(xué)生實(shí)踐技術(shù)訓(xùn)練的同時(shí)，還要著力培養(yǎng)學(xué)生的藝術(shù)觀念；在課程開始階段就應(yīng)通過鑒賞、研究、分析優(yōu)秀素描作品等手段強(qiáng)化基礎(chǔ)理論知識(shí)的教學(xué)，決不可重實(shí)踐而輕理論；要提倡個(gè)性的張揚(yáng)和創(chuàng)新意識(shí)，對(duì)學(xué)生的藝術(shù)個(gè)性要進(jìn)行精心引導(dǎo)，決不能機(jī)械地為學(xué)生制定“依樣畫葫蘆”的標(biāo)準(zhǔn)．

素描是造型藝術(shù)的基礎(chǔ).素描練習(xí)有利于學(xué)生認(rèn)識(shí)和理解客觀對(duì)象，培養(yǎng)正確的觀察方法和表現(xiàn)方法，錘煉藝術(shù)語言，提高造型能力.對(duì)于每個(gè)學(xué)生來講，無論畢業(yè)后從事什么工作，素描練習(xí)都是必不可少的.意大利文藝復(fù)興時(shí)期的藝術(shù)巨匠米開朗基羅曾指出:“素描是繪畫、雕刻、建筑的最高點(diǎn)，素描是所有繪畫種類的淵源和靈魂.”19世紀(jì)俄國著名的藝術(shù)教育家契斯卡柯夫曾說:“素描是一切的基礎(chǔ)，是根基，誰要是不懂得或者不承認(rèn)這一點(diǎn)，誰就沒有立足之地.”

素描既有基礎(chǔ)性的一面，也具有單獨(dú)作為一種繪畫方式的另一面，自成它獨(dú)特的審美價(jià)值和文化內(nèi)涵.在學(xué)院美術(shù)教育中，素描因?yàn)槠浠A(chǔ)性而占有舉足輕重的地位，但是現(xiàn)存的教學(xué)模式存在著許多弊端和不足:在教學(xué)過程中一味地強(qiáng)調(diào)基礎(chǔ)，不利于學(xué)生創(chuàng)作意識(shí)的培養(yǎng)，學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣明顯不足甚至認(rèn)為素描枯燥乏味，教學(xué)效果總體上呈下降趨勢(shì).造成這種局面的原因主要在于:社會(huì)對(duì)各個(gè)層次、不同專業(yè)的美術(shù)人才的需求激增，美術(shù)教育急速擴(kuò)張，從而人校新生的總體專業(yè)水平有所下降;基礎(chǔ)素描課程的課時(shí)量有所縮減，教師在學(xué)生個(gè)體上花費(fèi)的教學(xué)時(shí)間明顯減少.面對(duì)這樣的困境，當(dāng)務(wù)之急是對(duì)素描課程的教學(xué)理念進(jìn)行調(diào)整，拓寬現(xiàn)代基礎(chǔ)素描教學(xué)的思路，給乏味的基礎(chǔ)教學(xué)增添活力，使素描能和別的畫種一樣成為獨(dú)具特色的情感表達(dá)方式，從而使學(xué)生通過學(xué)習(xí)基礎(chǔ)素描架構(gòu)起良好的知識(shí)體系.這是構(gòu)建現(xiàn)代素描教學(xué)模式的根本.

1、從藝術(shù)素養(yǎng)入手強(qiáng)化學(xué)生的藝術(shù)觀念

在素描基礎(chǔ)教育中，在強(qiáng)調(diào)學(xué)生實(shí)踐技術(shù)訓(xùn)練的同時(shí)，還要著力培養(yǎng)學(xué)生的藝術(shù)觀念.傳統(tǒng)的素描教育偏重實(shí)踐而輕理論，只注重學(xué)生專業(yè)技能的掌握而忽視了學(xué)生藝術(shù)素質(zhì)的培養(yǎng)，學(xué)生也往往把技術(shù)水平作為衡量自身素質(zhì)的標(biāo)準(zhǔn)，非常漠視理論水平和藝術(shù)素養(yǎng)的提高，甚至以為“技術(shù)”與“理論”之間是相悖的.過分專注學(xué)生的技巧性訓(xùn)練，不利于開闊他們的眼界，容易使他們對(duì)一些藝術(shù)產(chǎn)生成見甚至抵觸和排斥不同類型的繪畫形式，導(dǎo)致他們以自己所學(xué)到的具象寫實(shí)和傳統(tǒng)理性思維來衡量各種繪畫流派從而產(chǎn)生錯(cuò)誤.

隨著我國教育規(guī)模的不斷擴(kuò)大和教育理念的不斷更新，技能的獲得不再是高等教育的唯一目標(biāo)，強(qiáng)調(diào)培養(yǎng)學(xué)生合理知識(shí)結(jié)構(gòu)的素質(zhì)教育成為主流.為了強(qiáng)化學(xué)生的藝術(shù)觀念，教師可以打破教學(xué)常規(guī)，從源頭文化開始，把學(xué)生原本需要在素描學(xué)習(xí)中獲得的對(duì)審美思想、美學(xué)思潮、藝術(shù)發(fā)展規(guī)律、藝術(shù)創(chuàng)造的特點(diǎn)的認(rèn)識(shí)，提前到學(xué)習(xí)的初始階段或與學(xué)習(xí)過程并進(jìn)，使學(xué)生一開始就對(duì)即將要學(xué)習(xí)的內(nèi)容有較為全面的認(rèn)識(shí)，從而能目的明確地進(jìn)行學(xué)習(xí)和研究.藝術(shù)作為人文學(xué)科的一部分，其底部應(yīng)該由人文學(xué)科來支撐.學(xué)生在藝術(shù)道路上的成長很大程度上需要眼界的開闊，基礎(chǔ)課教師應(yīng)該引導(dǎo)學(xué)生在寬廣的美術(shù)層面上找到一個(gè)可以依托的“點(diǎn)”.在素描教學(xué)中，教師應(yīng)該向?qū)W生強(qiáng)調(diào)藝術(shù)理想的實(shí)現(xiàn)不能只依靠技能，還需要藝術(shù)理論的支撐，更需要文化素養(yǎng)的深厚積淀.

2強(qiáng)化基礎(chǔ)理論教學(xué)，變“技入道轉(zhuǎn)”為“由理入道”

繪畫是一件需要?jiǎng)邮值氖虑椋蚨芏嘟處煻枷矚g在畫室里擺靜物上課.但是，一些教師極少向?qū)W生講明應(yīng)怎樣觀察和表現(xiàn)物體，只是簡(jiǎn)單地講一講“三大面五大調(diào)子”，就要學(xué)生開始實(shí)踐.這樣，學(xué)生由于不知道應(yīng)該怎樣處理畫面，往往無所適從，只好迷失于畫面中，依葫蘆畫瓢，照抄對(duì)象;由于喪失了自己的主動(dòng)性，對(duì)畫面沒有控制力，學(xué)生對(duì)自己的作品也感到茫然，很容易產(chǎn)生學(xué)習(xí)上的厭倦心理.這種重實(shí)踐輕理論的教學(xué)方式導(dǎo)致學(xué)生對(duì)于素描的認(rèn)識(shí)就只能停留在感性上.如果在課程開始階段就通過鑒賞、研究、分析名家和優(yōu)秀學(xué)生的素描作品，把素描的基礎(chǔ)理論知識(shí)給學(xué)生講解清楚，不但有利于學(xué)生加深對(duì)作品的理解，而且能使學(xué)生對(duì)素描逐漸由感性認(rèn)識(shí)上升到理性認(rèn)識(shí)，從而能從更高的角度思考自己的作品，主動(dòng)地把握畫面.邊分析作品邊講解理論的教學(xué)過程是極有活力的，這種教學(xué)有利于培養(yǎng)學(xué)生的畫面意識(shí)、創(chuàng)造性思維能力、形式美的想象感悟能力和創(chuàng)造性地處理視覺信息的能力.

3、注重學(xué)生的藝術(shù)個(gè)性發(fā)展

長期以來，基礎(chǔ)素描都遵循以寫實(shí)為主的固定教學(xué)模式，整個(gè)素描教學(xué)偏重于技術(shù)技能的訓(xùn)練，忽略了創(chuàng)造性思維和個(gè)性發(fā)展的因素，從而學(xué)生在整個(gè)高等教育階段的素描學(xué)習(xí)中只知道機(jī)械地再現(xiàn)客觀事物，無法在畫面中加上個(gè)人的感受和想象.

個(gè)性培養(yǎng)是藝術(shù)教育應(yīng)該達(dá)到的目標(biāo)之一，而藝術(shù)個(gè)性來源于真實(shí)的個(gè)人感受，來源于個(gè)體對(duì)社會(huì)、生活、自然的感受和敏銳的洞察力.在素描教學(xué)中，學(xué)生的作品中常常會(huì)不自覺地流露出個(gè)性萌芽，盡管這些個(gè)性表現(xiàn)得不夠穩(wěn)定，但教師應(yīng)該及時(shí)地把握住學(xué)生這種偶發(fā)的閃光點(diǎn)，不應(yīng)該忽視或者是放任自流.在教學(xué)過程中，教師應(yīng)該對(duì)學(xué)生的藝術(shù)個(gè)性進(jìn)行精心引導(dǎo)，決不能機(jī)械地為學(xué)生制定“依樣畫葫蘆”的標(biāo)準(zhǔn)，否則，就會(huì)扼殺學(xué)生的藝術(shù)個(gè)性，學(xué)生的素描作品只能成為客觀世界的復(fù)制品，只能是千人一面、萬物一形，而不可能是獨(dú)具匠心的創(chuàng)作.在高校美術(shù)基礎(chǔ)教育階段，學(xué)生在練習(xí)基本功的同時(shí)，還應(yīng)該自主地對(duì)每一種繪畫基本要素進(jìn)行研究，以確立哪些要素能夠成為自己的繪畫語言，并能將繪畫對(duì)象轉(zhuǎn)化成為藝術(shù)符號(hào)，即根據(jù)內(nèi)在需要去描述對(duì)象.沒有內(nèi)在的觸動(dòng)，素描習(xí)作只能是簡(jiǎn)單的圖像練習(xí)，只能是一個(gè)模仿對(duì)象的過程.

篇8

[關(guān)鍵詞] 科技創(chuàng)新 成果轉(zhuǎn)化 轉(zhuǎn)化路徑

將我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式真正轉(zhuǎn)向依靠科技創(chuàng)新引領(lǐng)的軌道上來，早日將我國建設(shè)成為創(chuàng)新型國家，除創(chuàng)新成果數(shù)量和質(zhì)量外，最為關(guān)鍵的問題在于科技創(chuàng)新與生產(chǎn)過程的融合程度，即科技創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化率。眾所周知，與歐美等創(chuàng)新型國家相比，我國科技創(chuàng)新成果總量相對(duì)較少，其中一部分無轉(zhuǎn)化價(jià)值或轉(zhuǎn)化“夭折”，最終能夠并入生產(chǎn)過程，引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果占科技成果總量的比例明顯偏低。提高科技成果轉(zhuǎn)化率，最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是具有完善的科技成果轉(zhuǎn)化體系。我國的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)管理缺少足夠的歷史經(jīng)驗(yàn)積淀，又極具中國特色，為此，迫切需要多方努力探索，建設(shè)適應(yīng)我國國情，符合國家戰(zhàn)略發(fā)展需要的管理體系，包括科技創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化體系。多年來，此方面的研究成果頗多，認(rèn)識(shí)愈加清晰，但尚未形成具有更大權(quán)威性的系統(tǒng)理論，深化對(duì)科技創(chuàng)新成果界定與分類、科技創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化的內(nèi)涵與轉(zhuǎn)化路徑、轉(zhuǎn)化標(biāo)志等最基礎(chǔ)問題的研究，仍具有重大理論和現(xiàn)實(shí)意義。

一、科技創(chuàng)新成果的界定與分類

1.科技創(chuàng)新成果的界定

科技創(chuàng)新也是人類的一項(xiàng)生產(chǎn)活動(dòng)。依據(jù)熊彼特的創(chuàng)新理論，開展科技創(chuàng)新意在建立一種新的科技研發(fā)活動(dòng)函數(shù)，把新發(fā)現(xiàn)的知識(shí)，新研制出的技術(shù)、工藝、方法等作為新的生產(chǎn)要素和生產(chǎn)條件引進(jìn)生產(chǎn)體系中，以實(shí)現(xiàn)對(duì)生產(chǎn)要素或生產(chǎn)條件的“新組合”，從而促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步。其是指科技領(lǐng)域內(nèi)不斷取得突破與發(fā)展的過程，是通過科學(xué)發(fā)現(xiàn)和技術(shù)發(fā)明活動(dòng)，即基于基礎(chǔ)研究、應(yīng)用基礎(chǔ)研究、應(yīng)用技術(shù)研究、試驗(yàn)開發(fā)等系列活動(dòng)而求取新“收獲”的過程，是一個(gè)從新知識(shí)的產(chǎn)生、新技術(shù)的開發(fā)到新產(chǎn)品的生產(chǎn)、新產(chǎn)業(yè)的形成直至新價(jià)值的實(shí)現(xiàn)的復(fù)雜的系統(tǒng)動(dòng)態(tài)過程,而科技創(chuàng)新成果即為通過開展科技創(chuàng)新活動(dòng)所獲得的新收獲，這種新收獲可能是新知識(shí)，也可能是實(shí)驗(yàn)室產(chǎn)品或新技術(shù)，也可能是新思想。

2.科技創(chuàng)新成果的分類

科技創(chuàng)新成果具有明顯的差異性：第一，科學(xué)創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新會(huì)產(chǎn)生不同的成果，即使都屬技術(shù)創(chuàng)新成果，也會(huì)有產(chǎn)品成果和工藝成果之分，體現(xiàn)形式各異；第二，科技創(chuàng)新成果均具有經(jīng)濟(jì)價(jià)值和社會(huì)價(jià)值，但各有側(cè)重。有些成果直接作用于勞動(dòng)力，則其更多體現(xiàn)社會(huì)價(jià)值，有些成果直接作用于勞動(dòng)工具或勞動(dòng)對(duì)象，其更多體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)價(jià)值。但根據(jù)其主要體現(xiàn)形式科技創(chuàng)新成果基本可劃分為三種類型：(1)基礎(chǔ)理論性成果，即科學(xué)原理和技術(shù)原理，是指通過基礎(chǔ)研究和應(yīng)用基礎(chǔ)研究而取得的新發(fā)現(xiàn)、新學(xué)說，其主要體現(xiàn)形式為科學(xué)論文、科學(xué)著作、原理性模型或發(fā)明專利等，基本屬知識(shí)型成果。(2)應(yīng)用技術(shù)性成果，即以科學(xué)原理或技術(shù)原理為基礎(chǔ)，通過開展技術(shù)發(fā)明活動(dòng)而取得的新技術(shù)、新工藝、新產(chǎn)品、新材料、新設(shè)備，以及農(nóng)業(yè)、生物新品種、礦產(chǎn)新品種和計(jì)算機(jī)軟件等實(shí)驗(yàn)室產(chǎn)品，基本屬技術(shù)型成果；(3)管理理念性成果，即軟科學(xué)研究成果，它涉及管理方式及管理手段等的新觀點(diǎn)、新思想，主要體現(xiàn)形式為研究報(bào)告，基本屬于思想型成果。具體歸納如下：

科技創(chuàng)新成果分類

二、科技創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化內(nèi)涵及轉(zhuǎn)化路徑

1.科技創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化內(nèi)涵

人類開展科技創(chuàng)新這項(xiàng)生產(chǎn)活動(dòng)的本意就在于并入經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)和社會(huì)進(jìn)步過程，使人類社會(huì)發(fā)展得更快更好更加可持續(xù)，使人類社會(huì)與自然環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展。換句話說，人類開展科技創(chuàng)新活動(dòng)就是為轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)力而開展科技創(chuàng)新活動(dòng)。按照最為公認(rèn)的說法，生產(chǎn)力包括勞動(dòng)力、勞動(dòng)工具和勞動(dòng)對(duì)象三要素，科技創(chuàng)新成果無論轉(zhuǎn)化為哪一項(xiàng)要素的提升動(dòng)力，都會(huì)促進(jìn)生產(chǎn)力發(fā)展，且任何一項(xiàng)要素的提升都會(huì)連帶其他兩項(xiàng)要素的提升。為此，科技創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化應(yīng)從全要素生產(chǎn)力角度衡量。

1996年我國出臺(tái)的《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第一章第二條規(guī)定，科技成果轉(zhuǎn)化是指為提高生產(chǎn)力水平而對(duì)科學(xué)研究與技術(shù)開發(fā)所產(chǎn)生的具有實(shí)用價(jià)值的科技成果所進(jìn)行的后續(xù)試驗(yàn)、開發(fā)、應(yīng)用、推廣直至形成新產(chǎn)品、新工藝、新材料，發(fā)展新產(chǎn)業(yè)等活動(dòng)。這一概念表明，科技創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化是指研究成果從形成到轉(zhuǎn)化為有形產(chǎn)品，直至產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的完整過程，主要適用于應(yīng)用技術(shù)性成果，應(yīng)屬狹義概念，因?yàn)橹挥袘?yīng)用技術(shù)性成果能轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品，能進(jìn)行產(chǎn)業(yè)化，能直接創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值，基礎(chǔ)理論性、管理理念性成果轉(zhuǎn)化都不能按此標(biāo)準(zhǔn)衡量。眾所周知，20世紀(jì)90年代以來，政府、理論界與實(shí)業(yè)界均對(duì)科技成果轉(zhuǎn)化問題給予高度關(guān)注，關(guān)于科技成果轉(zhuǎn)化內(nèi)涵也給出了多種界定。文興吾等學(xué)者提出，廣義的成果轉(zhuǎn)化包括：(1)科學(xué)研究成果向技術(shù)成果的轉(zhuǎn)化，即基礎(chǔ)研究到應(yīng)用研究再到試驗(yàn)發(fā)展；(2)技術(shù)成果通過開發(fā)向生產(chǎn)領(lǐng)域的轉(zhuǎn)化，即設(shè)計(jì)到試制再到中間試驗(yàn)最后到工業(yè)性試驗(yàn)等；(3)新技術(shù)在小范圍應(yīng)用成熟后向更大范圍的推廣擴(kuò)散。劉洪等學(xué)者堅(jiān)持從系統(tǒng)科學(xué)角度提倡廣義科技成果轉(zhuǎn)化觀念，認(rèn)為科技創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化存在廣義和狹義之分，狹義上是指科技成果直接轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力要素，通常是應(yīng)用性研究成果通過技術(shù)開發(fā)和產(chǎn)品開發(fā)，形成新產(chǎn)品、新工藝和新的管理技術(shù)與方法；廣義上科技成果轉(zhuǎn)化是指從各類科技成果的創(chuàng)造形成、到轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力的過程，既包括自然科學(xué)成果的轉(zhuǎn)化，也包括社會(huì)科學(xué)成果,以及自然科學(xué)與社會(huì)科學(xué)交叉的科技成果的轉(zhuǎn)化。他認(rèn)為狹義的科技成果轉(zhuǎn)化是廣義的科技成果轉(zhuǎn)化的中心環(huán)節(jié)和重要內(nèi)容。由此可見，科技創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化分析上述兩類比較典型的理論觀點(diǎn)，不難看出，大家都贊同科技創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化的目的不僅為經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，也為社會(huì)管理和社會(huì)進(jìn)步的需要，為此應(yīng)從廣義內(nèi)涵加以研究，且從生產(chǎn)力全要素角度看，科技成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力中除包含著對(duì)勞動(dòng)對(duì)象、勞動(dòng)工具等影響而產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)和社會(huì)價(jià)值外，還包含著對(duì)勞動(dòng)力---人的知識(shí)的豐富和技能的提升等影響，這說明科技創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化還具有階段性特點(diǎn)。總之，科技創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化應(yīng)指上述各類成果從創(chuàng)造性形成并得以擴(kuò)散的過程，這種擴(kuò)散可以使使用地勞動(dòng)者的素質(zhì)、技能或知識(shí)得到增加，或勞動(dòng)工具得到改善，勞動(dòng)效率得到提高，或?qū)趧?dòng)對(duì)象的認(rèn)識(shí)、改造、控制能力得到進(jìn)一步深化等等。有人形象地將其比喻為接力賽跑, “跑完全程”，依次完成各環(huán)節(jié)增值是科技成果轉(zhuǎn)化，而每次接力棒傳遞也相當(dāng)于完成了一次轉(zhuǎn)化，因?yàn)槊看谓恿Π魝鬟f對(duì)生產(chǎn)力三要素都會(huì)產(chǎn)生影響，即已轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，如基礎(chǔ)理論性成果，基本屬知識(shí)型成果，其轉(zhuǎn)化為應(yīng)用技術(shù)性成果，是科技成果轉(zhuǎn)化，而借助科學(xué)普及與傳播，讓更多的人了解、掌握知識(shí)，提升了文化素養(yǎng)和技術(shù)能力，即使未轉(zhuǎn)化成應(yīng)用技術(shù)性成果，也是科技成果轉(zhuǎn)化。

2.科技創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化路徑

科技成果轉(zhuǎn)化似源流，既有路徑，也有流向。按線性邏輯，科技創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化應(yīng)該是一個(gè)閉環(huán)線性過程，通過科學(xué)創(chuàng)新到技術(shù)創(chuàng)新，同時(shí)連帶工藝、管理創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)從基礎(chǔ)理論性成果到應(yīng)用技術(shù)性成果和管理理念性成果的循環(huán)往復(fù)，即具有整體性又具有階段性特點(diǎn)，轉(zhuǎn)化路徑也具有多樣性。根據(jù)遠(yuǎn)德玉教授的“田字型”轉(zhuǎn)化模式，科技創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化可分為從科學(xué)原理到技術(shù)原理，從技術(shù)原理到技術(shù)發(fā)明，從技術(shù)發(fā)明到生產(chǎn)技術(shù)的階段性轉(zhuǎn)化，多階段轉(zhuǎn)化路徑構(gòu)成螺旋上升式封閉系統(tǒng)，屬正向轉(zhuǎn)化路徑。此外，也存在“反裘工程”，即產(chǎn)業(yè)發(fā)展需求誘發(fā)技術(shù)創(chuàng)新，從而直接產(chǎn)生應(yīng)用技術(shù)性成果，而由應(yīng)用技術(shù)性成果可以轉(zhuǎn)化為技術(shù)發(fā)明，同時(shí)也可能誘發(fā)科學(xué)革命，產(chǎn)生科學(xué)原理，促進(jìn)原始創(chuàng)新，這一種轉(zhuǎn)化是以應(yīng)用技術(shù)性成果為原點(diǎn)，向基礎(chǔ)理論性成果和生產(chǎn)技術(shù)兩個(gè)方向流動(dòng)，形成兩個(gè)環(huán)流。正如科技創(chuàng)新系統(tǒng)一樣，存在正向，也存在逆向和正向逆向混合型的轉(zhuǎn)化路徑。而管理理念性成果轉(zhuǎn)化路徑較為單一，即在成果與組織決策間形成彈塑性轉(zhuǎn)化路徑。總之，科技成果轉(zhuǎn)化的路徑不是單一路徑，更不是線性流動(dòng)，而是一個(gè)由多段、不同向路徑構(gòu)成的一個(gè)鏈接結(jié)構(gòu)。

三、科技創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化的標(biāo)志

如上所述，科技創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化不是簡(jiǎn)單的從研發(fā)到生產(chǎn)應(yīng)用的一站式過程，而是一點(diǎn)到多點(diǎn)的多階段性目標(biāo)體系，不同階段均有不同的轉(zhuǎn)化標(biāo)志。基礎(chǔ)理論性成果中科學(xué)論文與著作屬知識(shí)性成果，而知識(shí)對(duì)生產(chǎn)力三要素―勞動(dòng)者、勞動(dòng)工具、勞動(dòng)對(duì)象的作用更多體現(xiàn)在對(duì)勞動(dòng)者的影響，即豐富勞動(dòng)者的知識(shí)，提升勞動(dòng)者技能，科學(xué)知識(shí)普及傳播程度、勞動(dòng)者受教育程度是其轉(zhuǎn)化的重要標(biāo)志；原理性模型和發(fā)明專利屬理論設(shè)計(jì)與構(gòu)思，需轉(zhuǎn)向中試環(huán)節(jié)，進(jìn)行孵化，通過培育和孵化向應(yīng)用技術(shù)性成果演變，其轉(zhuǎn)化標(biāo)志在于入孵和成功孵化產(chǎn)品的數(shù)量；應(yīng)用技術(shù)性研究成果中新技術(shù)、新工藝、新產(chǎn)品、新材料、新設(shè)備的轉(zhuǎn)化標(biāo)志為通過企業(yè)或現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)工具的改進(jìn)或替代品的出現(xiàn)，勞動(dòng)對(duì)象范圍的擴(kuò)大與對(duì)勞動(dòng)對(duì)象認(rèn)識(shí)的深化等；計(jì)算機(jī)軟件轉(zhuǎn)化標(biāo)志為通過測(cè)試，進(jìn)行注冊(cè)，直接應(yīng)用于生產(chǎn)，這一類科技創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化更多具有經(jīng)濟(jì)效益顯示度。管理理念性成果研究報(bào)告轉(zhuǎn)化的標(biāo)志是為組織決策提供有價(jià)值的信息，并將其中的觀點(diǎn)吸納到?jīng)Q策中，形成組織政策、管理制度或激發(fā)相關(guān)活動(dòng)等。由此可見，基礎(chǔ)理論性成果、管理理念性成果轉(zhuǎn)化并不能直接帶來經(jīng)濟(jì)利益，更多具有社會(huì)價(jià)值，只有應(yīng)用技術(shù)性成果轉(zhuǎn)化可以直接帶來經(jīng)濟(jì)價(jià)值，且每一階段成果轉(zhuǎn)化標(biāo)志各不相同。

四、結(jié)論

科技創(chuàng)新成果多種多樣，具有不同的體現(xiàn)形式和價(jià)值特點(diǎn)。應(yīng)對(duì)其予以合理分類，才能科學(xué)界定科技創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化內(nèi)涵，準(zhǔn)確選取轉(zhuǎn)化路徑，構(gòu)建較為完善的科技創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化體系。本文關(guān)于科技創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化的內(nèi)涵及基本路徑、科技創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化標(biāo)志等研究結(jié)論，有助于深化科技創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化體系研究理論觀點(diǎn)，并為國家、地方積極采取有利于提升科技成果轉(zhuǎn)化率的舉措提供參考。

參考文獻(xiàn)：

[1]文興吾.“促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化”的觀念辨析與范式轉(zhuǎn)變[J].中國科技論壇, 2004,(3):111