時間：2023-03-20 16:13:03
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在利率管制時期，銀行可以獲得穩定的利差，規模管理是最有效的手段，有規模就會有利潤。因此，在銀行實踐管理中，預算、統計、評價和決策都是用存款規模、貸款規模和中間業務收入規模等指標體系，無需知道業務拓展的成本以及相關的投入產出，也無需確定價格策略和價格政策，利潤也只是在期末結算的會計概念。利率市場化背景下，原有的管理模式已經越來越不合時宜了，規模已經不再是關鍵指標，提高存款利率就能夠提高存款規模，有規模未必就有利潤。銀行的內部管理需要綜合考慮規模、效益和質量等多方面因素，需要管理會計等管理工具。中小商業銀行原有的“同質化模仿”策略未必能夠有效果，制造業慣用的“價格戰”可能會導致中小商業銀行聲譽受損，唯有依靠“價值創造”的差異化特色經營以及全方位的服務才能在激烈競爭市場謀得一席之地。管理會計的核心理念是價值創造，所有業務和經營管理和資源配置都是基于價值創造為基礎，具體每一個業務都要綜合考慮規模、價格和收入、成本和投入以及風險和損失等因素，所有責任主體都要考慮投入和產出，實現盈利管理的全覆蓋和全流程管理。
二、管理會計如何促進商業銀行的管理轉型
管理會計發端于成本會計，成本會計仍是管理會計核心基礎和底層代碼，銀行管理會計包括成本核算、成本分析、成本計劃、成本決策和成本控制。由于銀行的間接費用占比非常高，成本核算既是重點也是難點。中小銀行的管理會計通過收入確認和成本核算的方法，包括收入確認、直接成本歸集、間接成本分攤、內部資金轉移定價、預計損失和壞賬、相關稅負分攤和經濟資本成本，實現對產品、客戶、機構、人員等多維度的收入、成本和盈利核算和分析。由于銀行的海量數據，管理會計的應用都是以系統開發為起點和基礎，管理會計系統的核心是以盈利分析為主的管理會計系統本身，包括上述收入確認和五大成本的核算等內容，即內部資金轉移定價模塊、成本分攤模塊、經濟資本模塊和盈利分析等模塊。以此為核心進一步延展到預算管理系統和績效考核系統，實現預算、核算和評價的管理循環閉路，進一步延展到客戶產品定價系統以及經濟資本管理系統等領域。管理會計促進商業銀行轉型體現在以下幾方面：一是管理會計推動銀行由“規模驅動”型向“價值驅動”型轉型。管理會計本質是多維度的盈利管理體系，是盈利和價值管理體系的核心。管理會計可將“價值創造”理念和戰略向各個責任中心、經營產品和客戶落地，將價值目標分解到各個責任主體、各個產品和目標客戶。管理會計將綜合價值創造目標分解到不同經營單位、管理部門，衡量、測算和評價每個責任中心的利潤生成、成本節省和價值創造。全方位的價值管理，對前臺營銷部門實行利潤管理，對中后臺支持和管理部門實行全面的成本管理，既向外部客戶要利潤，也要向內部管理要利潤。二是管理會計推動銀行由“粗放式的規模管理”轉向“精細化的綜合管理”。商業銀行的“粗放式的規模管理”源于過去30年來的國內經濟穩步高增長的宏觀環境和銀行保護政策，中國經濟將走下高增長的平臺回歸到平穩的低速增長平臺，于此相適應的，規模擴張的發展路子不能持續，差異化的戰略、對小眾群體個性化營銷、內部精細化的綜合管理是銀行安身立命的必由之路，責任管理、全成本管理、作業成本法等管理會計工具將廣泛用于內部管理。三是管理會計推動銀行向“客戶價值提升”的方向轉型。客戶導向是商業機構經營的根本，但是將客戶導向的理念體現在日常工作中，需要管理會計的支持。管理會計可以實現對客戶和客戶群的所有業務綜合分析和盈利核算，可以促使提供多產品綜合營銷，提升服務的綜合價值，使客戶獲得一攬子服務和整體的服務方案。管理會計對產品的成本準確核算，有利于在獲取合理利潤的基礎上向客戶提供有競爭力價格的服務。管理會計的核算可以展示有價值的客戶和產品，從而為這些產品和客戶提供更多的資源支持。
三、中小商業銀行實施管理會計的路徑
（一）建立規范的責任中心、產品體系和客戶分類體系
1.構建穩定和清晰的責任中心體系
構建穩定和清晰的責任中心是責任會計、責任成本管理的前提條件，有助于建立穩定可靠的管理會計系統，保證系統穩定運行，減少運行成本，也有助于責任中心經營的常態化和長期化。缺乏穩定清晰的責任中心體系，會導致組織架構邊界模糊，責任主體的權責利不匹配，增加內部管理難度和各種內耗，無法實現責任主體目標與全行整體目標一致。組織架構和責任中心的經常變化，會誘使管理短期化和經營短期化，只重視當期的考核業績，而忽視長期的管理提升和市場培育。建立穩定和清晰的責任中心體系，首先要有明確管理，穩定組織構架和管理路線，明確是總分支結構體系還是事業部制體系。無論哪一種管理組織構架都可以在管理會計系統中實現，但是經常變化和模棱兩可的組織構架會影響系統的長期穩定。總分結構的管理體系，應將上級部門的產品開發和管理等的成本向下分攤；事業部制管理系統，可將產品研發、營銷和風險管理等團隊內部化，成本和權利邊界較為明晰，所以有些銀行在推行管理會計時同時推行條線化的事業部改革。其次，確定責任中心的種類，利潤中心、投資中心和成本中心，對責任中心的類型確定直接影響對它的管理模式，也會影響對其發生成本的處理方式。對不同的責任中心要明晰其功能和邊界，減少交叉和重疊。最后，確定責任中心的細度，有些管理精細的銀行，可以將單個客戶經理作為一個責任中心；大部分銀行是以團隊作為責任中心，例如，將網點的進一步切分成運營責任中心、零售營銷責任中心和對公營銷中心、以及各個事業部派駐的團隊。
2.形成全行統一規范和可拓展的產品體系和產品清單
銀行產品是商業銀行對外經營和服務活動的最小單位或組合，是商業銀行獲得利潤的最小單元，同時也是商業銀行經營管理的基點。商業銀行可以根據自身產品的特點，建立產品體系和產品清單，管理會計系統的產品體系應與其他系統的產品或類別建立對應關系，應作為全行統一的體系。產品體系應該開放靈活，以適應以后產品的拓展和更新，以及各個責任中心體系的變化。
3.建立多維和靈活實用的客戶分類體系
管理會計系統提供客戶維度信息，可分析單一客戶、客戶組合（企業集團）和客戶類別對銀行的利潤貢獻度分析。客戶的分類管理要有利于有針對性的管理和營銷，例如不同的定價策略、產品搭售、定向營銷等。客戶的分類需要業務部門深入介入，需要業務部門對當前的客戶分類進行梳理，構建全行統一視圖的客戶分類體系。
4.建立其他分析維度的結構和分析體系
其他包括渠道維度、科目維度、幣種維度等等。渠道維度也是一個重要的分析維度，渠道可以是作業渠道，主要包括柜面、ATM和電子銀行（網上銀行、電話銀行、移動銀行和短信銀行）等渠道，也可以是獲客渠道，比如客戶經理、柜面、電子渠道等。
（二）清理數據源和規范上游數據，視條件建立數據倉庫
管理會計系統要實現對機構、產品、客戶、員工進行多維盈利核算，所需數量較大，各種數據來源于上游業務數據和財務數據，以及還需要客戶關系信息、薪酬管理信息等。但是中小商業銀行信息系統不同系統之間不能形成有效匹配，各種數據未能有效整合，有數據不齊的“零散數據”，有數據不連貫的“信息孤島”，有重復但又相互矛盾的“數據混亂”。因此，需要進行大范圍的數據整理和規范。數據清理首先要確認管理會計的數據單元，即數據粒度，商業銀行的數據單元可以是賬戶、客戶、借據和交易，一般多以賬戶作為數據單元。如果以賬戶作為數據單元，那么就需要規范賬戶信息，保證賬戶信息的完整性，包括金額、期限、收付息等等完整信息，內部賬戶也需要按照管理的需要進一步完善信息；非賬戶數據也需要建立相應的虛擬賬戶，例如對中間業務收入和支出需要建立虛擬賬戶。對財務和薪酬信息，需要規范財務會計核算，將費用核算進一步細化核算到員工、產品、網點等責任主體，逐步增加直接費用減少間接費用，逐步減少公共費用，如果難以直接核算，可選擇時機建立相關費用分割機制。為了充分利用管理會計的數據，進行多維度分析，需要進一步豐富維度信息，根據數據的維度分析的需要，不斷完善產品信息、客戶信息、機構信息、客戶經理信息等。客戶信息的不完整或不規范可能是中小商業銀行經常遇見的問題，因此，大規模收集或補錄客戶信息是必不可少的環節。在大數據時代，客戶信息是企業經營管理和經營的重要資源和財富。數據的精細化要求應與管理的精細化需求一致，例如以機構為單元管理模式的數據要求可能會比以條線為管理單元的要求更低，以個人為管理單元的模式要求的數據精度會更高。管理會計系統是內部管理的核心系統，所需要的數據基本覆蓋商業銀行中的大部分數據，可以此為契機整合和清理全行數據，建立規范的數據標準和數據字典，有條件的銀行可建立數據倉庫，夯實全行的數據質量。
（三）統籌規劃系統體系的建設，逐步推進系統開發
如前面所述，管理會計系統涵蓋范圍比較廣，不可能一步到位，管理會計系統的建設往往只有開始沒有結束，需要根據管理不斷精細的要求不斷深化，也需要根據上下游數據和系統的變化進行改良和優化。管理會計系統建設的范圍很大，可以根據中小銀行的業務側重，抓住重點逐步推進，比如先將內部資金轉移定價作為第一步，然后推進經濟資本，最后推進費用分攤，在管理會計系統全成本核算功能完成之后，根據管理需要逐步推進客戶定價、績效考核和客戶管理等應用。管理會計系統的模型和方法沒有統一規則，不同銀行之間不能完全借鑒，中小銀行由于自身限制不可能向大中銀行那樣大規模投入和精益求精，宜由粗到精，先易后難。比如，轉移定價方面可以先應用于存貸款業務，對資金業務采取簡化的定價的方式，再過渡到完整的內部定價方式；在經濟資本方面可以先直接采取監管資本中的標準權重法，權重和緩釋都采取監管口徑，減少內部爭議，在觀念和條件成熟后，再探索內部評估的經濟資本法；在成本分攤方面可以先僅僅歸集直接成本方式，對中后臺的成本采取簡單的分配方式，在條件成熟后，進一步加強財務開支的精細核算，并對中后臺逐步應用推進作業成本法；在收入確認和交叉銷售，可以先采取雙算的方式，在條件成熟的情況下進一步采取分成的方式。管理會計系統是后端系統，其精細化程度和功能的實現需要上游數據支持和完整。比如，管理會計系統中風險成本和資本成本的數據需要信用風險管理系統的不斷完善，經濟資本中的風險緩釋數據需要上游低押品數據的完善。因此，管理會計系統建設需要統籌全行的業務推進，根據管理需要，優化管理會計系統優化，進而推進前端系統建設和優化。
（四）宣揚管理會計理念，循序漸進推廣和使用管理會計
管理會計系統的推廣使用與“價值創造”管理理念推行是相輔相成，沒有理念的推行和宣揚，系統就沒有運用的土壤；沒有系統使用，理念也會成為空中樓閣。管理會計的推廣和使用需要與理念推行如影隨形，不斷的培訓和宣講是必不可少的，是一個長期的循序漸進的過程。中小銀行推廣使用管理會計過程中往往會出現兩種傾向：一是急于求成，一股腦的開發所有模塊，一次性投入考核和分析中，會導致內部各部門和人員不能接受，產生抵觸情緒，對有關方法和理念也是囫圇吞棗，沒有消化和吸收，甚至干脆放棄，被動接受，把管理會計作為不可理喻的“黑箱子”；二是畏頭縮尾，認為數據不夠精細，方法不夠科學合理，理念不能普遍接受，現在經營狀況也還可以，始終認為條件不成熟，不敢貿然推進，使得管理會計始終處于“實驗室”階段，或者即使管理會計系統上線了，但是由于管理會計的成果不能用于業績評價和考核以及決策依據，而一直作為一般分析的工具，管理會計的效果就會大打折扣。
四、結語
缺乏競爭性的市場環境和公平有效的競爭機制。我國的銀行業目前呈現“四家獨大”的現象，其他能起到一定競爭作用的就是幾家股份制商業銀行，各個銀行之間尚未形成激烈的競爭格局，這樣安穩的局面肯定是不利于銀行業的發展，對于銀行業產品的創新和服務的提升更是百害而無一利，而且還大大影響了國有上市商業銀行公司治理市場競爭途徑的有效性，不利于形成銀行對經理人的有效約束。另外值得注意的是我國的銀行家市場還未形成，由政府相關部門所代替的行政色彩濃厚，特別是國有銀行大都具有相應的行政級別，這使得這種現象不能從根本上得到改善。
二、國有銀行管理體制缺陷的解決措施
(一)實行更加靈活的人員聘用機制
完善激勵制度，優化人員結構。要做到不唯關系，不唯學歷，只唯能力的用人原則，在對待應聘者時，要著重考察應聘者的能力和人品，而不是把他的背景和學歷作為聘用的指定條件，堅決做到誰適合、誰能行，誰就上。對分支行的高級管理人員可以實行公開競崗上崗的改革措施，上級行對下級行下達中期經營目標，在中期考核結束后對于考核優秀的可留任，對完不成經營目標的予以勸退，通過這種競爭激勵方式，激勵管理者和員工更大的潛力，使銀行的利益最大化。
(二)加強監管，逐漸去行政化
在銀行業，除大力加強外部監管力度以外，還要逐漸放寬銀行審批程序，積極鼓勵發展民營和外資銀行，改變目前我國銀行業“四家獨大”的強制壟斷性局面，要給民營銀行更多的機會和權利，支持他們的發展，更要促進外資銀行的發展，這樣，便能建立長效的競爭機制，這種政策并不有損自己的利益，在民營銀行和外資銀行強大時，必然將推動國有銀行的改革，最重要的是通過改革不僅提高了國有銀行在國內的競爭力和服務質量，更有利于走向其他國家和地區，進而提高我國的國際影響力。另外，通過去行政化后，將給國有銀行更大的自主經營空間，更能提高國有銀行經營的靈活性和自主性，更有利于促進銀行的發展。
(三)充分利用外部資本積累
所謂外部資本積累包括上市、財政注資、引進戰略投資者等都屬于外部積累資本的方式。根據目前相關數據顯示，在我國上市的國有銀行中，其資本充足率相對可以，達到11%以上，但在其內部構成中，附屬資本充足率相對較低。所以，提高銀行資本充足率的有效途徑就是提高國有商業銀行的附屬資本水平，這種方法較為積極有效。根據我國金融市場發展的現實情況來看，國有銀行當前的主要任務是應該著重發行混合資本債券這種能夠增加附屬資本的方式。其對提高銀行抗風險能力有著積極的作用。
(四)根據國情，適時推行ESOP
（一）測試輸入要素自身分析
在銀行管理系統中，系統功能輸入主要包括文本框、下拉框、選取、日期等。測試輸入要素自身分析如下：首先根據具體功能輸入判斷其合法性；然后確定輸入要素規則中取值的有效等價類個數，每個要素規則的1個有效等價類為1個輸入要素測試點；最后匯總所有輸入要素的有效等價類ni=1∑ftpi，記為FTP。
（二）單一功能輸入要素分析
單一功能輸入要素分析是從需求文檔出發，通過對每個單一功能可能涉及的規則進行輸入要素測試點計數，求得該功能點的輸入要素測試點數。首先按照需求文檔功能框架對每個單一功能涉及的輸入要素進行枚舉。接著根據業務規則的要求，從輸入要素的值域出發，分析可能的取值，確定其等價類。然后計算等價類組合總數，如果等價類取值之間有判定或者依賴關系，則輸入要素之間等價類數相乘，否則相加。最后將單一功能輸入要素所有等價類組合計數的測試點相加，匯總得到單一功能輸入要素測試點nj=1∑sftpj，記為SFTP。
（三）組合功能輸入要素分析
在銀行管理系統中，組合功能是多個單一功能業務流、數據流的組合，包含多個組合實例。首先結合輸入要素自身分析，得到組合功能中單一組合實例中的單一功能的輸入要素個數，根據輸入要素個數和組織級定義，計算出該功能相應的復雜度C，則該功能的輸入要素測試點為1×C。然后匯總該組合實例中所有單一功能的輸入要素測試點，得到組合功能中單一實例的輸入要素測試點計數。最后枚舉管理系統中所有可能的功能組合實例，所有功能組合實例輸入要素計數點之和即為組合功能輸入要素計數點nk=1∑mftpk，記為MFTP。
（四）測試勞動生產率
軟件測試生產率包括測試設計生產率和測試執行生產率。影響測試設計生產率的因素有：測試用例的可重用性、測試用例的復雜度、人員熟練度等。影響測試執行生產率的因素有：測試用例的復雜度、測試用例的可執行性、人員熟練度、測試所需的軟硬件環境的穩定性和可用性、測試數據的可用性、測試工具的復雜度、業務復雜度等。結合企業級和項目級勞動生產率，可以確定項目采用的測試勞動生產率TLC。通過以上分析，可以估算出基于輸入要素分析的測試點總數，即測試工作規模TS=FTP+SFTP+MFTP。根據測試工作量=測試工作規模/測試勞動生產率，可以計算出技術活動工作量TAW。
（五）非測試技術活動工作量
非測試技術活動指測試過程中的測試計劃撰寫、測試環境準備、測試管理與溝通、測試總結等活動。在定性與定量結合估算的模型中，需要考慮非技術活動風險因素，包括測試人員經驗、項目需求清晰度與穩定性、關聯系統接口復雜度、測試條件完備性、測試資產要求、測試質量要求、測試全面性等。結合風險模型：RNTAW=NRNTAW×（1+beta）。其中，RNTAW為考慮風險因素非技術活動工作量，NRNTAW為不考慮風險因素非技術活動工作量為，beta=人員經驗+需求清晰度與穩定性+關聯系統接口復雜度+測試條件完備性+，根據項目經驗，beta的取值約為-0.5～0.5。
二、結論
基于輸入要素分析的測試工作量估算方法是從測試輸入要素出發，分別為估算項目技術活動測試工作量和非技術活動工作量。首先對輸入要素自身、單一功能輸入要素、組合功能輸入要素進行分析；其次核定組織級的勞動生產率；最后通過輸入要素測試點總數與測試勞動生產率相除，計算出項目測試的技術活動工作量。根據組織級定義，項目測試技術活動工作量約為總工作量的70%，非技術活動工作量約為總工作量的30%。假設項目測試技術活動工作量為TAW，非技術活動工作量為NTAW，在不考慮風險因素情況下，通過測試輸入要素分析初步估算的測試總工作量為TW，則TW=TAW+NTAW。
（一）測試輸入要素自身分析
在銀行管理系統中，系統功能輸入主要包括文本框、下拉框、選取、日期等。測試輸入要素自身分析如下：首先根據具體功能輸入判斷其合法性；然后確定輸入要素規則中取值的有效等價類個數，每個要素規則的1個有效等價類為1個輸入要素測試點；最后匯總所有輸入要素的有效等價類。
（二）單一功能輸入要素分析
單一功能輸入要素分析是從需求文檔出發，通過對每個單一功能可能涉及的規則進行輸入要素測試點計數，求得該功能點的輸入要素測試點數。首先按照需求文檔功能框架對每個單一功能涉及的輸入要素進行枚舉。接著根據業務規則的要求，從輸入要素的值域出發，分析可能的取值，確定其等價類。然后計算等價類組合總數，如果等價類取值之間有判定或者依賴關系，則輸入要素之間等價類數相乘，否則相加。
（三）組合功能輸入要素分析
在銀行管理系統中，組合功能是多個單一功能業務流、數據流的組合，包含多個組合實例。首先結合輸入要素自身分析，得到組合功能中單一組合實例中的單一功能的輸入要素個數，根據輸入要素個數和組織級定義，計算出該功能相應的復雜度C，則該功能的輸入要素測試點為1×C。然后匯總該組合實例中所有單一功能的輸入要素測試點，得到組合功能中單一實例的輸入要素測試點計數。
（四）測試勞動生產率
軟件測試生產率包括測試設計生產率和測試執行生產率。影響測試設計生產率的因素有：測試用例的可重用性、測試用例的復雜度、人員熟練度等。影響測試執行生產率的因素有：測試用例的復雜度、測試用例的可執行性、人員熟練度、測試所需的軟硬件環境的穩定性和可用性、測試數據的可用性、測試工具的復雜度、業務復雜度等。結合企業級和項目級勞動生產率，可以確定項目采用的測試勞動生產率TLC。通過以上分析，可以估算出基于輸入要素分析的測試點總數，即測試工作規模TS=FTP+SFTP+MFTP。根據測試工作量=測試工作規模/測試勞動生產率，可以計算出技術活動工作量TAW。
（五）非測試技術活動工作量
非測試技術活動指測試過程中的測試計劃撰寫、測試環境準備、測試管理與溝通、測試總結等活動。在定性與定量結合估算的模型中，需要考慮非技術活動風險因素，包括測試人員經驗、項目需求清晰度與穩定性、關聯系統接口復雜度、測試條件完備性、測試資產要求、測試質量要求、測試全面性等。其中，RNTAW為考慮風險因素非技術活動工作量，NRNTAW為不考慮風險因素非技術活動工作量為，beta=人員經驗+需求清晰度與穩定性+關聯系統接口復雜度+測試條件完備性+，根據項目經驗，beta的取值約為-0.5～0.5。
二、結論
[摘要] 當前，我國的利率市場化改革已經進行到最關鍵同時也是難度最大的階段，商業銀行應當充分認識利率市場化可能帶來的沖擊，加快構建利率定價與利率風險防控機制與體系，提高應對利率市場化環境的能力。
[關鍵詞] 國有商業銀行; 利率市場化; 對策
前言
一、利率市場化改革向縱深發展過程中對國有商業銀行形成的利弊分析
利率作為資金的價格，對我國金融業的改革意義重大。中國人民銀行行長周小川曾在人行工作會議上指出，要進一步發揮利率、匯率的杠桿作用，穩步推進利率管理體制改革。提前做好這一改革給國有商業銀行帶來的利弊分析是非常必要的。
(一)正面因素。
目前國有四大商業銀行也擁有利率浮動權，即下浮10%，上浮30%。若比照央行對農信社的政策，存款利率最高上浮50%，貸款利率可上浮50%-100%的話，這無疑為國有大型商業銀行提供了更加廣闊的營銷價格空間。筆者認為，利率市場化為國有大型商業銀行帶來的積極影響至少有以下幾點：
1.可以更加有效地從社會上吸收資金。顯而易見，利率上浮對存款大客戶的閑置資金有更大的吸引力，特別是在利率市場化的進程中，適當地把握時機應用存款利率上浮，能夠在較短的時間內吸收相當數量的資金以備今后的發展。
2.可以增加獲利能力。合理應用貸款利率上浮，做好存貸差的測算，能夠獲得更多的貸款利息收入，從而創造更多的利潤。
3.可以進一步完善信貸準入退出機制。科學地運用利率市場化的杠桿，能夠給優質客戶創造更多收益，同時使質量不高的客戶收益下降甚至無法獲得收益，從而迫使這部分客戶主動地加以自我改進;而風險隱患較高、低信譽度和零信譽度的客戶將被迫從信貸市場主動退出。
(二)負面因素。
我國長期實行低利率管制政策，利率的變動和存貸款利差均由代表政府的央行確定，商業銀行等金融機構沒有多大的變通余地，只能被動接受，以至于形成利率波動無風險的思維定式，即使對利率波動風險有所意識也只是淺層次的。最典型的例證是1996年以來，中央銀行連續多次降息，其間包括利差的縮小，這種大幅頻繁的利率調整事實上已經構成了銀行及其他金融機構的利率風險。然而，據調查，銀行等金融機構對頻繁大幅下調利率的風險，有意識地防范和規避者卻寥若晨星。金融機構這種利率風險防范意識和定價能力的缺失，使之在利率市場化后的經營面臨著的沖擊和壓力不可小覷。可以預見，利率市場化后，利率風險將是我國金融機構經營的主要風險。
利率市場化后，我國商業銀行等金融機構面臨的利率風險主要有：一是存貸款利差縮小的風險。根據國際利率市場化改革的經驗，利率市場化后，利率的總體水平會升高，但并不意味著存貸利率的同步升高，而往往是存款利率升幅大于貸款利率的升幅，造成利差縮小，商業銀行的表內業務獲利空間變窄。
摘要：WTO后過渡期是國內銀行提高自身實力，迎接外資銀行競爭的關鍵時期。文章分析了當下發展我國商業銀行中間業務的緊迫性，對現行條件下制約我國商業銀行中間業務發展的因素做了一些探討，并提出了相應的建議。
關鍵字：商業銀行;中間業務;緊迫;外資銀行;制約因素
一、發展我國商業銀行中間業務的緊迫性
隨著全球資本市場快速發展，非銀行金融機構迅速崛起，使得商業銀行的資產業務、負債業務等傳統業務面臨巨大挑戰，經營風險加大，生存空間日益縮小，這樣的外在環境迫使商業銀行必須進行多元化的發展，拓展新的收入來源。
隨著中國金融市場的逐步放開，越來越多優秀的國外同行加入到爭奪蛋糕的行列，它們豐富的市場運作經驗以及強大的研發和營銷能力，讓過度依賴傳統存貸款業務和利差收入的中國銀行業面臨嚴重的挑戰，爭奪利差收入以外的中間業務是中國銀行業必然的出路。
二、現階段我國商業銀行中間業務的現狀和特點
我國商業銀行中間業務雖然剛剛起步，但可以看到取得了較快的發展，主要體現在：
雖然我國商業銀行的中間業務發展取得長足進步，但總體上還不太成熟，體現在：
品種單一，結構欠合理。從商業銀行開展的一系列中間業務品種上來看，在傳統的中間業務基礎上創新的產品居多而新興的中間業務品種居少。如目前各商業銀行中間業務品種和中間業務量主要集中在傳統的結算業務以及與之關聯度較高的業務上，而具有較高附加值的與資本市場密切相關的新興業務，如理財、咨詢相對較少。
收入水平貢獻度低。我國商業銀行中間業務收入占總收入的比重一般在20%以內，有的甚至不足10%。而許多發達國家的商業銀行中間業務往往占到總收入的50%以上。我們的中間業務還有相當多的潛力可挖。
科技手段運用有限。目前，我國的商業銀行雖然都有比較發達的電子網絡系統，但在對中間業務產品創新的運用上極其有限。科技優勢主要局限在匯兌、支付和結算等傳統業務上。
三、我國商業銀行發展中間業務的的戰略性對策
(一)提高對發展中間業務重要性的認識
提高發展中間業務認識的高度，關鍵是要實現“十個轉變”，即在營業理念上從專業銀行向現代銀行轉變;在經營目標上從間接創收向直接和間接創收并重轉變;在經營意識上從“副業”向“主業”轉變;經營模式上從“一元化”向“多元化”轉變;在經營品種上從傳統產品向新興產品轉變;在經營手段上從科技含量低、單一化向高技術、多元化轉變;在服務策略上從低效向高效轉變;在經營態度上從被動服務向主動服務轉變;在經營機制上從僵化向靈活方式轉變;在經營作風上從“以自我為中心”向“以客戶為中心”轉變。通過上述的轉變，進一步提高對發展中間業務重要性和緊迫性的認識，最終在戰略和行動上推動中間業務的健康、快速的發展。
(二)完善中間業務的組織管理體系
理的構建，從而有利于激發學生的創造性根據卡爾•羅杰斯的人本心理學，讓學生從被動的聽講者變為主動的學習者，可以使得學生對教師的習慣性的敬畏之情轉為本性好奇心驅動下的學習之情，從而有利于學生安全心理的構建。在安全心理下，個體將減少僵化表現，以新鮮自然的方式來實現自我，從而步入創造之路。［2］而學習小組的方式根本作用就是調動學生的積極性，主動學習，而且教師的評價不針對學生個體，而是針對學習小組，從而使個體安全心理提高，有利于培養學生的創造力。基于上述原因，在《商業銀行管理》教學過程中引入學習小組的方式。
二、《商業銀行管理》學習小組的實踐
(一)運用狀況介紹
2014年2月下旬至4月底，分別在一本和三本的金融專業兩個班級的《商業銀行管理》課程中運用了學習小組的教學方法。一本班級的《商業銀行管理》共計40課堂學時，按教學計劃講授36課時、研討4課時，學生共計91人。三本班級的《商業銀行管理》共計48學時，學生共計94人。兩班學生均是在大二下學期上該課程。分組方式:采用EXCEL隨機分組法，將每班學生隨機分成16組，每組5－6人。分成16組的原因:我國目前在境內上市商業銀行共16家，這16家上市商業銀行的年報內容詳細(按照證券交易所對上市公司的要求披露相關信息)真實(經權威機構審計)。每組負責一家上市銀行的數據搜集、整理和匯報。小組任務:在整個課程中，共布置小組任務6次，分別為:根據銀監會最新年報做出銀行業統計數據表;搜集所負責銀行的歷次股票和債券的發行情況;搜集所負責銀行的股權結構和股權投資并做成圖表;分析所負責銀行的資產結構、負債結構和盈利結構;分析所負責銀行的中間業務種類及收入構成情況;分析所負責銀行的資本充足率動態變化狀況并解釋原因。這6次任務基本上包含了《商業銀行管理》課程的主要知識點。匯報方式:由于討論課時有限(4學時)，前三次作業由教師在課堂上進行點評，后三次作業由各小組學生上臺進行PPT演示，并及時答辯。上臺演示學生由任課教師隨機選取。成績評價:根據小組作業情況和上臺展示情況，由任課教師給小組的6次作業分別打分，加權平均后成為小組作業的總成績。每個小組只有一個成績(組內成員成績一樣)。分組作業成績占期末總評成績的20%。
(二)《商業銀行管理》學習小組效果的描述性統計
為了驗證學習小組方式在《商業銀行管理》課程中的運用效果，設計調查問卷并在最后一次課由學生隨堂填完上交。為了解學生對各操作環節的看法、對學習小組方式的認可度、以及學生特征對各操作環節和總體評價的影響，設計的問卷涉及三類問題:學生對各操作環節上的反饋、學生對學習小組的總體評價、學生特征(學生性別、生源區域、獲得獎學金與否、參加社團活動與否、知道家庭金融資產比例與否)。共發出185份，有效問卷177份(其中一本班級86份，三本班級91份)。學習小組調查問卷的統計結果如表1至表3所示。學生特征對各選項的影響:經過比較發現，學生性別、生源區域、獲得獎學金與否、參加社團活動與否、知道家庭金融資產比例與否等表層和深層特征的差異對各項目選項的選取沒有明顯差異(差異一般在五個百分點以內，限于篇幅不再贅述)。
(三)問卷調查結果及操作過程中存在問題分析
1.《商業銀行管理》適合采用學習小組方式根據被調查者對學習小組的總體評價(見表2)，81%的被調查者認為學習小組對課程學習有正向作用，91%的被調查者認為學習小組對成員間的關系有正向作用，超過88%的被調查者認為《商業銀行管理》適合采用學習小組的方式，而且將近90%的被調查者不排斥在后續課程中使用學習小組方式。2.一本班級與三本班級在多個選項上存在明顯差異將一本班級和三本班級的調查問卷分別統計，對比發現，一本班級和三本班級在9個項目的選擇上存在超過十個百分點的差異(見表3)。整體傾向是三本班級的被調查者比一本班級更喜歡學習小組方式。根據對兩類學生多年教學觀察，認為存在這一差異的原因是一本班級和三本班級在課時、班級穩定程度、學生性格、學生素質上存在差異(見表4)。課時數的差距使得三本班級有相對充分的時間開展課后的學習以及課堂上的匯報和討論，認為學習小組浪費時間的較少;三本班級人員相對固定，關系相對融洽，即使搭便車的比一本班級多，仍然覺得學習小組的方式很好;學生性格上的差異又使得三本學生表現欲望相對強，課堂匯報環節主動挑其他匯報組的毛病，很有主人翁精神;三本學生更喜歡新鮮活躍的教學方式，而且很快能融入進去，并在學習小組的作業中有很多創新。3.本次學習小組運用過程中存在的問題這次問卷調查顯示，雖然學習小組得到多數被調查者的認同，但在運作過程中也發現存在一些問題。就分組方式上，隨機分組的方式受到有些學生(尤其是一本班級學習較好的女生)的強烈反對，一些學生提出了自由組合、按宿舍分組、按學號分組等分組方式;分組展示環節，上臺學生如何選取是個問題，如果隨機選取，選取好學生和差學生都有可能，從而嚴重影響小組成績，若小組自選，容易導致小組學習過程中其他組員的消極對待;分組展示環節，每組只關心自己組的展示，對其他組的展示一點不關心，甚至如果不是自己上臺連自己組的展示也不關心，從而產生浪費時間又學不到知識的感覺;兩個班級都存在比重不小的搭便車行為，在這種情況下組內成員一樣的成績就存在嚴重的不公平現象，付出更多的組員不能獲取更高的成績，付出較少甚至沒有付出的組員也獲得較好的成績。
三、《商業銀行管理》學習小組要素的再建構
(一)分組方式選擇
學習小組的分組方式對組內的相互協作及組間的競爭產生極大影響，從而影響其在教學上的效果［3］，因而一些研究探討了學習小組的分組方式(王靜，陳英和，2008)［4］。綜合相關研究和實踐體會，學習小組的分組方式整體上看有三種:同質分組、異質分組和隨機分組。成員的特征分為表層特征(性別、民族、種族、教育背景等)和深層特征(人格特征、能力水平、認知風格等)。若成員特征相同，即同質分組，否則即為異質分組。調查問卷中，學生選取自由組合、按宿舍、按學號等方式分組即會形成同質分組，該分組方式往往使組員在性別、宿舍、班級、學習成績、學習風格等方面具有同質性。異質分組較多見的是以能力水平的異質性為標準分組。具體做法是教師在分組前對學生學習特征進行打分，用聚類分析法對學生進行分類，然后在每類學生中按比例抽調成員，組成小組［5］。按照這種方式分組可以實現組內異質、組間同質。而隨機分組則按隨機性原則對學生進行分組，這樣出現同質小組的概率比較小，多數小組都是一定程度上的異質小組，而且這種分組方式較為方便快捷。采取何種分組方式應根據小組的學習任務不同而定。若是為了完成共同的教學任務，則宜采用異質分組，通過小組成員間的差異實現互補性;若是為了完成差異性的教學任務，則應根據學生資質不同分組(同質分組)，對不同小組布置有針對性的學習任務。若小組存續時間較短且時間有限，則適宜采用方便快捷的隨機分組;若是為了建立長期而固定的學習小組，則應根據學習小組的任務進行同質或異質分組。由于《商業銀行管理》的分組作業是以小組完成共同任務為主導而進行的設計，因而宜采用異質分組。但由于課時較短，在時間有限的情況下則適宜采取隨機分組。調查問卷中，54．6%的被調查者支持隨機分組，反映出學生對隨機分組較為接納。
(二)成績評定方式的再構建
小組學習會因責任分散而使部分學生產生依賴小組其他成員、坐享其成的懶惰思想和行為;另一些學生可能會認為，在小組學習中自己的努力所取得的成果屬于集體，從而不愿意發揮自己的聰明才智，呈現消極合作態度。這兩種現象都是搭便車行為。為避免這種行為出現，從而降低小組學習的效果，需要設計有效合理的考核體系。借鑒徐林清(2013)［6］的評價建立小組考核體系:1.小組成果集體考核。小組展示時，由教師和每個小組對展示小組進行評分，以加權平均成績作為小組集體成果的最終成績(避免教師個人打分的主觀性)。2.小組考核個人努力程度和貢獻程度。小組給出每個成員的努力程度系數或小組貢獻系數。同樣為避免個人打分的主觀性，采取小組成員背對背打分，加權平均算出各個成員的小組貢獻系數。個人努力程度和貢獻程度由小組合作過程中的表現、是否上臺展示、是否主動提問等因素決定。3.計算每個學生個體得分。用小組成員的貢獻系數乘以小組成果打分，計算每個學生個體得分。這樣的評分體系區分出了小組和組內成員的成績差異，有利于激勵每個成員的積極努力。
(三)上臺展示環節的再構建
在學習小組對課程學習的作用的調查中，6．3%的被調查者認為有負效應，12．6%的被調查車認為正負兼有，而在這些選擇負效應的選項中，90%的選擇都是“浪費了時間”。根據進一步調查了解，學生所指的浪費時間主要在上臺展示環節(如前所述)。學習小組成果的展示環節本應是學習小組方式最重要的環節，但由于責任人明確，往往使得其他組員對這一環節高度不重視，從而不能通過此環節有效獲取相關知識，為此應該進行合理設計以提高學生對該環節的重視。根據經驗，認為課進行如下改進:1.由小組決定上臺展示成員。如上所言，隨機抽選上臺組員會產生因展示組員自身能力差異而導致小組成績的差異，而由組員商定，必將推選形象、談吐和知識素養較高的同學擔任主講，可以更好吸引臺下學生的重視，讓更多的學生積極參與進來。上臺展示組員應該提高其小組貢獻系數。2.小組展示后，不僅教師對其打分，其他小組也對其打分(見成績評定)，并要求其他小組對展示內容進行提問，提問同學增加其在小組的貢獻系數。3.由于課時限制，嚴格控制每組匯報時長。
四、結論
1.1網上銀行的概念
網上銀行也稱網絡銀行、在線銀行，是指利用Intemet、lntranet及相關技術處理傳統的銀行業務及支持電子商務網上支付的新型銀行。它實現了銀行與客戶之間安全、方便、友好、實時的連接，可向客戶提供開戶、銷戶、查詢、對賬、行內轉賬、跨行轉賬、信貸、網上證券、投資理財以及其他貿易或非貿易的全方位銀行業務服務。可以說，網上銀行是在Intemet上的虛擬銀行柜臺。世界上第一家網上銀行于1995年在美國成立，中國銀行于1995年先于其他國內商業銀行在國內推出網上銀行服務。歷經多年的發展與進步，網上銀行在商業銀行發展中占據越來越重要的地位。目前我國絕大多數商業銀行都已經開始提供網上銀行服務。
1.2網上銀行的特點
利用計算機和通信技術實現資金劃撥的電子銀行業務已經有幾十年的歷史了，傳統的電子銀行業務主要包括資金清算業務和用POS網絡及ATM網絡提供服務的銀行卡業務。網上銀行是隨著Intemet的普及和電子商務的發展在近幾年逐步成熟起來的新一代電子銀行，它依托于傳統銀行業務，并為其帶來了根本性的變革，同時也拓展了傳統的電子銀行業務功能。與傳統銀行和傳統電子銀行相比，網上銀行在運行機制和服務功能方面都具有不同的特點。其特點主要有：全球化、無分支機構；開放性與虛擬化；智能化；創新化；運營成本低；親和性增強。
1.3網上銀行對傳統銀行的影響
網上銀行從其誕生之日起，就對傳統銀行產生了巨大沖擊：
1.3.1網上銀行改變傳統銀行的經營模式
網絡信息技術在銀行業的應用，打破了傳統金融服務的地域、時間限制，理論上講銀行可以全天候地連續收集、處理和應用大量的信息，使金融機構能在更廣的地域和范圍開發新的客戶群，開辟新的利潤來源。傳統銀行主要借助物質資本、人力資本向客戶提供服務，而網上銀行主要借助智能資本，靠少數智能勞動者便可為客戶提供全方位服務。銀行的業務戰略不能再局限于某一個市場，將真正成為一個沒有固定地點的、無形的市場，通過計算機網絡辦理金融業務，進行金融交易，傳遞金融信息。
1.3.2網上銀行轉變傳統的銀行營銷方式
網上銀行不僅會改變銀行與客戶之間的關系，而且會改變銀行服務的傳遞方式、產品推銷方式和交易處理方式等一系列銀行營銷方式。傳統銀行的經營理念是“以信貸管理為中心”，而網上銀行的經營理念則是“以客戶服務為中心”，強調為客戶提供多種個性化服務。如網上銀行能夠借助信息技術，融合銀行、證券、保險等分業經營的金融市場，向客戶提供全方位的金融服務；網上銀行還可以提供各種各樣有價值的金融信息，如外匯信息、證券信息、客戶信息，以及各種風險控制信息等，提供瞬息萬變的國際金融市場的即時行情，從而使客戶了解自己所面臨的機會和風險；網上銀行能夠通過打破部門界限，建立客戶綜合信息管理檔案，分析挖掘客戶個性化的消費、理財特點與傾向，從而提供有人情味的、個性化的服務；網上銀行還改變了傳統金融業務的固定銷售方式，向客戶提供AAA式服務。
1.3.3網上銀行降低傳統銀行的經營成本
隨著網上銀行服務方式的不斷變革，銀行電子化技術發展的重點不再是單純地提高辦公自動化程度，而是以先進的信息技術引導整個銀行業務流程、經營管理模式和功能的再造，達到提高效率、降低成本的目的。有一項統計表明，傳統銀行的經營成本占收入的比例高達60%，而網上銀行的經營成本只相當于經營收入的20%。網上銀行處理普通業務的驚人能力，使銀行能夠騰出更多的精力創新產品，更多地提供高附加值的金融服務，增加銀行盈利。同時，網上銀行可以讓渡部分節省的成本作為對客戶的回報，降低服務費用，提高存款利率，從而吸引更多的客戶。
2、我國網上銀行現狀及問題
2.1我國網上銀行現狀
2.1.1網上銀行的發展階段
網上銀行的發展可分為四個階段。第一階段，銀行在互聯網上開設網站，宣傳經營理念，介紹銀行的業務，這個階段網上銀行的特點是為客戶提供信息層面的服務。第二階段，商業銀行將傳統銀行業務移植到互聯網渠道上，通過互聯網渠道提供更高效率的服務，同時降低成本，延長服務時間，這個階段網上銀行的特點是為客戶提供基本交易服務。第三階段，銀行傳統業務網絡化已經基本成熟和完備，網上銀行已經成為銀行服務不可缺少的重要組成部分，客戶對網上銀行產生嚴重的依賴，這個階段網上銀行的特點是能夠提供成熟和完備的交易服務。第四階段，網上銀行要建立以網絡渠道為核心的運營平臺，以網絡經濟為服務對象或者主要服務對象，建立新型的網絡金融服務體系，創新業務品種，經營范圍大量涉及非銀行金融業務以及商貿、工業等其他相關領域。
2.1.2我國網上銀行業務模式
國內網上銀行缺乏豐富的業務模式和符合國情的業務品種一直是其發展的軟肋。由于國內的網上銀行是通過將傳統柜臺業務上網這種方式開辦來開辦網上銀行業務的，導致了在網上銀行業務在較長一段時期內開通的服務種類單一，甚至是電子銀行業務中比較初級的內容。管理層的發展思路也僅僅是將其定位成商業銀行業務的一種補充手段。沒有讓網上銀行業務真正的發展起來。在現有的網上銀行開通的業務中，大部分業務功能相當簡單，不能滿足客戶日益增長的個性化需求。如對公賬務查詢業務，僅支持同一戶名下不同存期、不同卡種或折種間的轉賬，支持不同戶名的資金劃撥。盡管有部分業務能實現一定程度的創新，但是還停留在初級階段。如中國銀行的“銀證快車”服務，能夠對國內一、二級證券市場進行業務清算等[7]。造成此情況的另一個原因也是因為我國目前尚無完全獨立開辦的純網絡經營的網上銀行，沒有一只先鋒的隊伍進行網上銀行業務的創新。
2.2我國網上銀行存在的問題
除了看到我國網上銀行蓬勃發展的態勢外，不能否認，我國網上銀行的發展也面臨著很多的問題和挑戰。
2.2.1盈利模式尚未真正出現
目前，我國的網上銀行基本上都是采用傳統銀行+網上銀行的綜合模式。這種模式下的網上銀行更多的是以交易渠道的形式存在，它利用傳統銀行的品牌號召力和客戶認知程度來提升其網上銀行的形象；同時，傳統柜面和客戶經理的營銷推動作用又使得網上銀行產品的推廣速度加快、成本降低。但作為交易渠道的網上銀行更多的是提供一種服務。從盈利角度來講，其能力還是很弱的。
2.2.2網絡化經濟發展中觀念和習慣轉變的滯后
目前，在我國社會公眾接受電子貨幣和網上銀行的觀念不是很容易，而且網上交易不僅需要網絡終端設備的普及，還需要參與者對電子商務及網絡技術的熟練掌握和運用，而這幾方面我國都存在相當的差距[8]。在我國，金融企業信息化程度領先于豐十會平均水平，很大程度上說，客戶從心理和認知上都不接受網上銀行，而接受程度越低，使用度也就相應降低．網上銀行的規模效應就無法體現。
2.2.3金融監管體制的制約
我國的金融體制是一個嚴格的金融監管體制，在這種體制下，有著很強的準入壁壘，結果就是中國的銀行業缺乏有效競爭。然而到了網上金融時代，銀行業生存的環境將大大改變，相對公平的競爭可能會吸引非銀行金融機構分享這個市場[9]。例如，阿里巴巴的支付寶公司，如今已經有網上賬戶保留存款、與銀行卡問轉賬等功能，以及其他一些網上支付等功能。本文認為，支付寶已經大大超越了傳統的網上支付界限，相當于半個網絡銀行了，據銀監會對支付寶公司進行的調查，對于網上支付的監管，央行出臺了網上支付日最高限額的規定。而如何把握眾多的網上銀行機構的市場準入將是個兩難的問題；同時，網絡銀行的發展導致金融業務綜合化發展趨勢的不斷加強，金融產品的延伸、金融服務的信息化和多元化以及各種新金融產品銷售渠道的建立，使得金融業從強調專業化向推崇綜合化轉變。而當前我國實行的是“分業經營”“分業管理”的金融監管制度，這一體制在網絡時代也將受到嚴峻挑戰。
2.2.4網上銀行使用范圍小
目前我國網上銀行的發展主要集中在一些大城市里面，集中在沿海地區，長江沿岸的大城市。比如上海、北京、廣州、武漢、南京等一些科技力量雄厚，經濟發達的大城市，而一些邊遠或落后的山Ⅸ沒有或很少有網絡銀行。我國網上銀行的服務區域、服務對象及清算金額都受到一定的制約，業務量規模不大，與銀行傳統客戶群體和覆蓋面相比還顯得很低，主要是依靠當地的科學技術和發達的經濟實力，以及使用者的文化素質。
2.2.5網上銀行業務品種匾乏
從國外網上銀行的發展來看，它們的網上銀行業務幾乎包括了所有的傳統銀行業務，并且有許多的創新業務品種是傳統銀行業所沒有或者說是傳統銀行實現不了的。反觀我們國內的網上銀行，即使是做得最好的招商銀行“一網通”，也僅提供了帳戶查詢、轉帳、支付、網上證券以及網上商城等品種，而對其它如個人信貸、按揭等傳統銀行業務卻沒有涉及，其它銀行的網上銀行功能更是匾乏。
3、網上銀行發展的措施與策略
網上銀行是信息科技與現代金融服務發展的產物，其發展速度非常迅速。制定的發展策略的正確與否，將決定網上銀行能否取得成功。針對我國網上銀行發展存在的問題，結合網上銀行的特點和外部發展條件，本文認為，要推動和發展我國網上銀行業務，需要從以下幾個方面入手。
3.1樹立全新的網上銀行理念
在網絡經濟條件下，網上銀行業業務是銀行拓展的全新服務，并要以此來實現以客戶為中心的業務發展模式。因此，要求銀行在經營管理的指導思想中，必須以客戶為中心，銀行運作所有的思想都必須為著客戶這個中心服務的。從國際經驗看，客戶導向的服務理念經歷了客戶至上，客戶第一，客戶滿意，增加客戶價值四個階段。增加客戶價值是目前客戶導向理念的最新表現，在這一階段，把客戶資產價值增加放在首位，讓客戶享受增值服務。進入網上銀行經營階段后，可以利用網絡服務實現靈活便利的信息共享，通過信息共享，可以發現客戶的具體金融需求和所需要的金融服務的趨向，幫助我們更好的研究網上金融產品。定制適合客戶的金融產品和金融服務。我國銀行業在商業改革進程中，“客戶中心論”的研究和實踐才起步，銀行初步認識到客戶對于銀行經營的重要性，但是這種認識還停留在表面上，而沒有從本質內涵上認識到銀行離開了客戶，不重視客戶，自身的發展就失去了立足之地。因此對于暫時盈利尚不顯著的網上銀行沒有給以足夠的重視。只有在銀行內部大力宣傳和教育，讓所有的員工都認識到“銀行必須以客戶為中心，而網上銀行是實現以客戶為中心的經營理念關鍵途徑”的思想，認識到網上銀行的重要性[10]。
3.2通過網上銀行業務創新，大力開發新產品
我國商業銀行服務品種單一，嚴重地限制了網上銀行的發展。我們應抓住時機，學習國外商業銀行的先進經驗，結合我國個人客戶、單位客戶的特點，運用現代金融理論和先進科技，加速金融創新，從實質上解決服務品種單一的問題。網上銀行應根據互聯網的發展與金融運行形勢，對網上銀行業務工具、業務品種和服務范圍進行創新，如網上授信、企業和個人信用認證、收受企業定單、發票等。網上銀行的中間業務可在保險、證券、信息咨詢、家庭理財等領域發展，可在現有網上銀行產品的基礎上，通過與證券、電力、電信、財政、稅務、海關、民航、運輸等行業的合作，開發新的網上銀行中間業務產品。招行“一網通”網上銀行產品構建起由企業銀行、個人銀行、網上支付、網上證券和網上商城組成的功能較為完善的網上銀行服務體系[11]。中國銀行網上銀行服務產品包括企業在線理財、銀證快車、支付網上行、美元清算查詢和紐約客戶服務。網上銀行僅是一種客戶服務手段，它是以原有的業務處理系統為基礎的。由于網絡銀行所提供的金融服務差異性小，先進入者容易獲得領先優勢。因此，我國的商業銀行應迅速行動起來，在條件成熟的分行盡快試點開展網上銀行業務，以點帶面，為以后大規模發展網上銀行業務探路。
3.3加強網絡信息安全技術研究，確保運營系統穩定運行
提高網上銀行交易的安全性和可靠性，確保網銀系統平穩、連續運行，是網上銀行穩步發展的基礎。網上銀行交易的各個環節都可能出現安全隱患，要加強對計算機設備、網絡通信設備、加密算法、軟件程序方面安全技術的研究。網絡信息安全技術的研究是一項長期的工作，這方面不但需要較多的人力、物力投入，并且其成效不是立即出現的，但如果沒有長期的理論研究和應用實踐的積累，網上銀行的安全水平就很難提高。同時還要保證網銀運營系統穩定運行，提供連續不斷的7×24小時服務，就需要加強網上銀行信息系統運營模式的探索與實踐，尋找數據集中與分布式服務的平衡點，提高系統的災難應對能力。
3.4建立社會信用體系
建立健全我國的信用等級體系，促進網上銀行快速發展。網上交易比傳統交易對商業信用有更高的要求，隨著我國市場經濟的發展成熟和電子商務的推動，我國的金融業建立自己的信用體系意義非常重大。我們也應該看到，信用體系是一個龐大的工程，涉及到方方面面，僅靠一個信貸咨詢系統是不夠的。我國中央銀行必將適應新的形勢，采取提高誠信意識、完善信用監督、設立咨詢機構、完善信用體系等積極措施，努力推進我國網上銀行健康快速地發展。
4、招商銀行網上銀行發展案例
招商銀行堅持“科技興行”的發展戰略。從1997年開始，招商銀行把目光瞄向了剛剛興起的互聯網，并迅速取得了網上銀行發展的優勢地位。1997年4月，招商銀行開通了自己的網站，建成了國內第一個銀行數據庫。1999年9月在國內首家全面啟動的網上銀行--“一網通”，即通過互聯網，將客戶的電腦終端連接至銀行，實現將銀行服務直接送到客戶辦公室或家中的服務系統。
4.1堅持“因您而變”的網銀經營理念
招商銀行秉承“因您而變”的網銀經營理念，在國內業界率先通過各種方式改善客戶服務，致力于為客戶提供高效、便利、體貼、溫馨的服務，帶動了國內銀行業服務觀念和方式的變革，拉近了銀行與客戶的距離。招商銀行的網上銀行為客戶提供“3A”式現代金融服務，并根據市場細分理論，致力于為高端客戶提供量身定制的“一對一”的尊貴服務，不斷提高金融服務的專業化、個性化水平。
4.2“一網通”--網上企業銀行業務
1996年，招商銀行率先在國內推出了網上銀行“一網通”的概念。1997年4月，建立網上銀行“一網通”并推出網上個人銀行。1998年4月，率先在國內推出網上企業銀行，開通網上支付功能，成為國內首家提供網上支付服務的銀行。網上企業銀行是招商銀行網上銀行“一網通”的重要組成部分。招商銀行已形成了以“一網通”為品牌的國內著名金融證券網站，功能包括“企業銀行”、“個人銀行”、“網上證券”、“網上商城”和“網上支付”五個系統。2005年11月招商銀行又推出網上企業銀行5.0最新版，網上企業銀行用戶達4.2萬多家，累計交易筆數1500萬筆，累計交易金額超過7萬億元。交易筆數柜面替代率21%，交易金額柜面替代率38%，各項業務指標名列同業前茅。
4.3“一網通”--網上個人銀行業務
個人銀行分為個人銀行大眾版和個人銀行專業版，以方便、快捷、安全的方式處理客戶個人帳務，適用于個人和家庭。
1.個人銀行大眾版：只要在招商銀行開立了普通存折或一卡通帳戶，即可通過互聯網查詢帳戶余額、當天交易和歷史交易、轉帳、繳費和修改密碼、計算按揭貸款月供等等個人業務的處理。無須另行申請，上網即可享用。
2.個人銀行專業版：建立在嚴格的客戶身份認證基礎上，為參與交易的客戶發放數字證書，交易時需要驗證數字證書。具有定活互轉、自助繳費、轉賬匯款、自助貸款、按揭、外匯買賣、國債買賣、基金買賣、電子商務支付等具體功能。目前主要使用個人銀行專業版4.5版。
4.4招商銀行網上支付安全
在網上支付中最關鍵的問題就是賬號及密碼等信息的安全。招商銀行在開發“一網通”網上銀行系統時參考了專用協議方式，綜合采用了業務和技術雙重安全機制確保安全網上支付。
①客戶使用專用賬戶進行支付交易。個人網上銀行支付專用賬戶是“一卡通”的一個子賬戶，有獨立的支付賬號和支付密碼，上網消費時客戶只需輸入其賬號和密碼，就可以實現在線付款。客戶可以把“一卡通”中的資金轉人專用賬戶，而資金只有轉入這個專用賬戶才能用于消費，這就保證了“一卡通”賬戶中的其他資金的安全。
②設置網上消費金額限制。對不同類型的客戶設定不同的每日累計交易最高限額，設定后還可根據客戶的要求加以調整。如對個人網上銀行客戶設定的最高限額為5000元人民幣。
③支付卡信息直接傳送到銀行。個人網上銀行客戶在招商銀行網頁中輸入網上支付卡信息，加密后直接傳送到銀行，不經過商家轉發，商家無從得到客戶支付信息。商家只從銀行接收客戶的定貨信息，避免了客戶篡改已被銀行確認的定單信息。
