時間：2023-03-17 18:00:24
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本文作者：孫鑫寧平唐曉龍易紅宏周連碧張旭工作單位：昆明理工大學
在過去的三十多年中，我國經濟發展模式屬于粗獷型，工業經濟發展主要依靠物質、資源的投入。為獲取物質、原料和資源，在開采、洗(分選)選和冶煉過程必然產生大量的工業固體廢物〔13〕。我國一般大中型露天礦山年剝離量都在數百萬噸以上;地下坑采每年也要產生數十萬噸以上的廢石;在選礦作業中每選出1噸精礦，平均要產出幾噸或幾十噸的尾礦;每冶煉出1噸金屬平均還要產生出數噸的冶煉渣。第一次污染源普查結果表明，2007年我國工業固體廢物產生量38.52億t，貯存量15.99億t，貯存率為41.5%，工業固體廢物的大量產生與堆放，造成土地浪費、資源浪費并帶來潛在的環境風險〔14〕。其中包括水污染風險、大氣污染風險、土壤污染風險及生態污染風險。對于這些大宗工業固體廢物的尾礦庫(渣場)，目前國內主要關注其安全性評價，如:尹光志等對尾礦庫的安全性、穩定性進行了大量評價研究〔15-17〕，但是尚未有一套完整評價體系來評價其環境風險。環境風險評價的方法比較繁多，使用較多的有生命周期評價法、安全檢查表評價法、概率風險評價法、模糊邏輯評價法、層次分析法、統計分析法、公式評價法、圖形疊加法、神經網絡評價法、事故致因突變模型評價法等。根據各方法特性和大宗工業固體廢物污染源環境風險評價的技術需求，本文總結對比了主要的五種風險評價方法。生命周期評價法(LifeCycleAssessment，LCA)生命周期評價法，簡稱LCA，是一種評價潛在環境影響以及貫穿產品整個生命周期所用的資源，如原料的獲取、產品的生產、產品的銷售以及廢物管理階段的方法。LCA起源于1969年美國中西部研究所受可口可樂委托，對飲料容器從原材料采掘到廢棄物最終處理的全過程進行的跟蹤與定量分析。20世紀90年代，LCA受到了廣泛的關注。由于它的迅速發展以及各國對該方法的需求，誕生LCA國際標準，這也標志著LCA發展成為一套成熟、穩定的評價方法。各國也通過一系列的指導方針和教學材料為LCA國際標準的一致性和規范性進行了補充完善，其中包括聯合國環境規劃署、國際環境毒理學和化學學會以及LCA歐洲委員會編寫的生命周期倡議書和生命周期數據系統〔18〕。LCA通常有四個步驟:目的與范圍的確定、清單分析、影響評價和結果解釋，其中影響評價是評價的重點。LCA對產品整個生命周期的評價是其他評價方法所不能達到的，其范圍廣泛的特點有利于避免問題的轉化，例如在生命周期中相的轉化、區域的轉化以及環境問題的轉化。目前市場上有許多可用于LCA的軟件，如Gabi等。在歐洲委員會(EC)網站中也能下載一些關于LCA的注冊軟件、工具和數據，這些軟件能滿足不同決策者的需求特點，而且還考慮到了數據清單計算的合理性。還可以運用LCA進行評價的經典的例子作為評價工具，如Nielsen等對固廢填埋場的評價，Doka建立的廢物處理、售后服務生命周期清單(LCI)，Hellweg等對生態廢物的評價，還有各類焚燒工藝的評價〔18〕。在選礦過程和尾礦中，LCA的應用開始于20世紀90年代中后期，最初關注于完成金屬生產過程的生命周期清單(lifecycleinventories，LCI)，以便支持消費品的選擇和設計的LCA。之后LCA的運用擴展到公司的項目及加工方法的選擇。盡管LCI、LCA的相關方法有一定的限制性，但在礦業—礦物可持續發展的項目(theMining，MineralsandSus-tainableDevelopment)中，LCA還是被認為是一種在行業決策中提供環境風險評價的有用方法〔19〕。該方法的運用需要建立生命周期清單(LCI)，即大量采集可信的數據。然而尾礦成分極易變化〔20〕，不易采集到可信數據，而且目前我國尾礦和選礦行業生命周期清單數據較少，故不宜采用此方法評價大宗工業固體廢物污染源(尾礦庫、渣場)環境風險。
安全檢查表評價法(SafetyCheckList，SCL)安全檢查表評價法，簡稱SCL，是由一些有經驗，且對工藝過程、機械設備和作業情況熟悉的人員，事先通過對檢查對象共同進行詳細分析、充分討論，把檢查對象加以分解，將大系統分割成若干小的子系統，以提問或打分的形式列出檢查項目和檢查要點并編制成表，以便之后進行檢查和評審〔21〕。安全檢查表產生于20世紀30年代工業迅速發展時期。當時，由于安全系統工程尚未出現，安全工作者為解決生產中遇到的日益增多的事故，運用系統工程的手段編制了一種檢驗系統安全與否的表格。系統工程廣泛應用以后，安全檢查表的編制逐步走向理論階段，使得安全檢查表的編制越來越科學、全面和完善。目前SCL已被國內外廣泛采用，并擴展到各個領域。例如:SCL在鐵路勞動安全管理上的應用〔22〕，SCL在港口工程危險源辨識中的應用〔23〕以及2009年世界衛生組織運用SCL對外科手術中的存在風險進行了評價，并取得了較好的效果，避免了許多風險隱患〔24〕等。使用安全檢查表法進行施工危險源辨識，可以突出重點、避免遺漏，便于發現和查明危險和隱患，便于存檔。有利于落實安全生產責任制，并可作為安全檢查人員履行職責的憑據。安全檢查表檢查的重點在裝置設備狀態，設備建、構筑物的安全距離等，著重調查當前狀況，缺乏對裝置及設備過去的了解。針對此問題，韓其俊對安全檢查表法進行了改進，加入了歷史資料查閱及調查提綱，解決了缺乏對裝置、設備過去的了解，也為之后的安全檢查表的發展提供了幫助〔25〕。SCL主要適用于現場安全檢查人員，側重于安全評價，缺少對環境風險的評價。為了使評價工作得到關于系統安全程度方面量的概念，開發了許多行之有效的評價計值方法。根據評價計值方法的不同，安全檢查表評價法又分為逐項賦值法、加權平均法、單項定性加權記分法以及單項否定計分法。由于大宗工業固體廢物污染源(尾礦庫、渣場)環境風險評價體系研究需要一定的定量化指標，而此方法雖然加入了一些有效的評價記值方法，但無法進行真正意義上定量化，故不宜采用此方法進行風險評價。2.3概率風險評價法(ProbabilisticRiskAssess-ment，PRA)概率風險評價，簡稱PRA，是以某種傷亡事故或財產損失事故的發生概率為基礎進行的系統風險評價方法。在20世紀70年代，美國原子能委員會(AEC)應用事件樹和故障樹相結合的分析技術首次成功地對核電站的風險進行了綜合的評價，并以定量的方式給出了核電站的安全風險后，美國核管理委員會(NRC)開始使用PRA來支持其管理過程，從此PRA得到了廣泛的運用。在“挑戰者”事件之后，美國航空航天局(NASA)制定了更嚴格的安全和質量保證大綱，采用概率評價方法對航天任務進行評價〔26〕，并開發了一套完整的PRA程序對航天飛機的飛行任務進行評價。歐空局(ESA)的安全評價也從以定性為主轉向定量評價，并開發了自己的風險評價程序〔27〕。一般地，PRA由以下幾個步驟構成〔28〕:1)研究熟悉系統;2)分析初始事件;3)事件鏈分析;4)初始事件和中間事件概率的評估;5)后果分析;6)風險排序和管理。PRA不僅是一個風險評估方法，而且可以作為一個風險管理技術。在實際應用中，該法在美國和大多數的歐洲國家獲得了顯著的效果〔29-30〕。因為PRA耗費人力、物力和時間，它最適合以下幾種系統的風險評價〔31〕:l)一次事故也不允許發生的系統，如洲際導彈、核電站等;2)其安全性受到世人矚目的系統，如宇宙航行、海洋開發工程等;3)一旦發生事故會造成多人傷亡或嚴重環境污染的系統，如民航飛機、海洋石油平臺、石油化工和化工裝置等。由于環境污染具有潛伏性，污染不一定能瞬時表現出來，加之環境污染還具有持久性，無法判斷其污染時間，故難以統計其概率，而且目前對于尾礦庫、渣場的環境風險研究數據、資料較少，使得運用PRA評價大宗工業固體廢物污染源(尾礦庫、渣場)的環境風險不具說服力，具有較大的主觀性。故不適用于大宗工業固體廢物污染源(尾礦庫、渣場)的環境風險評價。模糊邏輯評價法(FuzzyLogicAssessment，FLA)模糊邏輯評價法，簡稱FLA，是隨著模糊數學的迅速發展而出現的一種全新的基于模糊集理論的評價方法。模糊集理論用于環境風險評價是環境評價領域的重大變革。如Anile等〔32〕基于模糊邏輯開發了一種適用于在社會經濟的環境等多種因素作用下對江河使用的影響評價。AndredeSiqueira和Re-natodeMello〔33〕依靠模糊邏輯開發了一種評價環境影響的決策方法，此方法用于比較了巴西圣卡塔利娜島高速公路工程的環境影響評價，并給出了最佳選擇決策。隨著計算機的迅猛發展，模糊邏輯進行了不斷完善，RobertoPeche〔34-35〕通過計算機軟件對模糊邏輯進行處理，并運用到在環境風險評價中，取得了很好的效果。FLA的最大優勢在于它可以體現出人類所具有的處理不精確、不確定和難以定量化的信息的能力。模糊集理論可以通過運用“部分真實”的概念來量化變量的不確定性，依靠隸屬函數來確定集合中要素的“隸屬度”。與其他方法比較，它的優點是:用隸屬函數描述分界線，使評價結果接近客觀。尤其是在風險性評價系統領域，它體現了模糊性的客觀現實，使得評價中的數據易于測取，可以將風險評價結果表述得更易于讓決策者和公眾理解，所以，這種方法對于決策過程也是極為有用的。FLA以一種精確的方式為模型系統或人為判斷產生的不精確、不確定信息的使用提供了新途徑。針對大宗工業固體廢物污染源(尾礦庫、堆場)環境風險評價指標繁多，且需要諸多專家學者的經驗進行主觀性分析評價，故運用FLA可以讓評價結果更具合理性、說服性。
近年來，隨著尾礦庫事故的頻發，尤其是大宗工業固體廢物污染源(尾礦庫、渣場)對環境造成的危害，造成了許多無法挽回的損失。其影響范圍廣，涉及因素多而復雜(涉及到土壤、水、大氣、生態等諸多環境)，不易定量化且因素之間相互制約、相互影響。如:尾礦成分多、易轉化;土壤、水等因素相互影響、相互制約;風險高且存在隨機性，與時間、雨量、自然災害等諸多相關不確定因素聯系緊密。針對大宗工業固體廢物污染源(尾礦庫、渣場)環境風險評價體系研究，從方法學研究角度而言，大宗工業固體廢物的尾礦庫安全風險評價及相關單一的土壤風險評價、地下水風險評價、地表水風險評價等研究較多，但將其作為一個整體的環境風險評價體系還尚未有研究。從此目標而言，本文將5種主要的風險評價方法對比總結于表1，以便從中找出適用于大宗工業固體廢物污染源(尾礦庫、渣場)的環境風險評價方法。雖然FLA體現出人類所具有的處理不精確、不確定和難以定量化的信息的能力，但不能從整體上對大宗工業固體廢物污染源(尾礦庫、渣場)環境風險評價體系這樣復雜的系統進行分析，而且缺少隨機性。而對于AHP，雖然能夠從宏觀上對目標系統分層交錯的指標進行評價，得出一個簡單明了的結論，從而簡化一個復雜的系統，但AHP對模糊性的考慮還需進一步完善。因此，對于構建一套大宗工業固體廢物污染源(尾礦庫、渣場)環境風險評價體系，考慮其復雜性、不確定性、廣泛性等諸多因素。筆者認為，需要把這兩種評價方法結合起來，構建出一套完整的評價體系。這樣不僅解決了大宗工業固體廢物污染源(尾礦庫、渣場)復雜的環境系統和多種不確定風險因素的問題，而且對其無法定量化評價等的問題也能得到較好的解決，從而為決策者提供一套切實可行的大宗工業固體廢物污染源(尾礦庫、渣場)環境風險評價體系。
論文摘要：納稅評估作為一種現代稅收管理方式，在世界一些發迭國家地區已經得到廣泛應用，對有效實施稅源監控、處理好稅收征蚋關系發揮了重要的促進作用。新加坡、香港等地在納稅評估工作方面(包括評稅)有許多成功的經驗。拳文就其與中圓大陸簡要作一比較，以資借鑒。
納稅評估是稅務機關根據掌握和獲取的各類涉稅信息資料，依據國家的稅收法律、法規，以計算機網絡為依托，運用信息化手段和現代化管理技術，對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳義務的準確性、合法性、全面性進行審核、分析和綜合評定，及時處理納稅行為中的錯誤，并對出現問題的原因進行調查研究和分析評價，對征、納情況進行全面實時監控的一項動態管理活動，是強化稅源管理的一個重要手段。納稅評估作為國際上通行的一種做法，被看作是強化征管的有效手段之一，引起了越來越廣泛的關注。新加坡、香港等地在納稅評估工作方面(包括評稅)有許多成功的經驗，值得中國大陸借鑒。
一、新加坡、澳大利亞、香港與中國大陸納稅評估制度的比較
(一)、從開展納稅評估的歷史來比較
新加坡、澳大利亞、香港開展納稅評估的歷史相對較長，有比較完善的納稅評估制度，積累了相當豐富的經驗。而中國大陸近幾年才開展納稅評估工作，納稅評估尚處于摸索階段，有關制度有待建立和完善，總結出來的經驗和典型案例并不多。
(二)、從納稅評估的組織機構來對比
新加坡、澳大利亞、香港的納稅評估設置專門的評估機構和專門的評估人員，納稅評估機構與稽查機構的界限比較清晰，而且逐步形成了比較健全的激勵納稅評估人才成長的機制。譬如，新加坡稅務局的評稅部門主要有：
稅務處理部，其職能是發放評稅表，處理各種郵件、文件和管理檔案；
納稅人服務部，其職能是對個人納稅人的當年申報情況進行評稅；
公司服務部，其職能是對法人納稅人的當年申報情況進行評稅；
納稅人審計部，其職能足對以往年度評稅案件和有異議的評稅案件進行復評。而稽查機構則設有稅務調查部，專門負責對重大涉稅案件進行調查。
如果上述評稅部門在評稅中發現重大涉稅問題，必須轉入稅務調查部進行調查。澳大利亞也專門把納稅評估機構和稽查機構分設，以維多利亞州稅務局為例，總共400人的隊伍，除70人從事稽查，160人從事電話服務以及信息處理工作、60人從事內部管理以外，其他130人都從事納稅i’F估工作。香港為納稅評估人員設置了評稅主任、助理評稅主任等一系列職位階梯，形成了一個良好的育才、留才的機制，納稅評估方面人才輩出。
中國大陸這幾年開展的納稅評估并沒有設置專門的評估機構和專門的評估人員(除北京市地稅局等少數稅務部門專門設立納稅評估處室或科室之外)。征收系列的納稅評估主要由稅收管理員兼辦，稽查系列的納稅評估主要由稽查員兼辦。目前稅務機關的稅收管理員普遍平均管戶400至500戶左右(未算個體戶、臨時經營戶)，常常忙于應付案頭工作，根本無暇開展納稅評估；而稽查員每人每月只主查一戶納稅人，他們通常把納稅評估作為稽查的前置程序，納稅評估深度與納稅面遠遠不能滿足稅收管理的要求。
(三)、從對納稅評估的定位來對比
新加坡、澳大利亞、香港把納稅評估定位在管理和服務上。納稅評估是一種非現場的檢查，與現場檢查的稽查有一定的區別。如前所述，新加坡、澳大利亞、香港的納稅評估機構與稽查機構的界限比較清晰，前者側重稅源管理，后者側重執法打擊。這些國家(或地區)普遍認為。刻意逃稅的納稅人畢竟只是少數，大部分納稅人是想誠信納稅的，不希望被稅務機關追究違法責任，出現稅收問題多是對稅法沒有正確理解與把握。如果為了打擊少數刻意逃稅的納稅人而傷害了大部分誠信納稅的納稅人，這是不值得的。通過納稅評估，一旦發現問題及時通知或輔導納稅人糾錯，如納稅人仍置若罔聞，那么此事將由無知事故定性為主動事故，處理方法電由納稅評估轉為稽查。這種重過程服務、輕結果處罰的管理理念，比較符合現代稅收管理的要求，這從他們人員的配置上可以看出來，例如香港稅務部門負責評稅工作的人數為570人。負責稅務稽查的只有160人，兩者比例超過4：1。
中國大陸這幾年納稅評估主要定位為稽(檢)查的前置程序，是作為打擊偷逃稅的手段，納稅評估和現場稽查往往相混淆。納稅評估力量也傾斜到稽查部門，稽查部門人員往往占到全部稅務人員的30％左右。這兩年在推進新一輪稅收征管改革進程中，試行稅收管理員制度后。雖然也強調把納稅評估作為稅源管理的手段，但由于在制度、機構、人員等力‘畫未得到有力的保汪，征收管理部門的人員真正能從事納稅評估工作的寥寥可數(與香港的情況剛好相反)，納稅評估對稅源管理的作用只是停留在理念階段。
(四)、從納稅評估的手段來比較
新加坡、澳大利亞、香港已建立比較完善的計算機評估系統，可憑借大量的涉稅信息，運用計算機程式進行納稅評估，再通知或輔導納稅人補稅，其評估的效率和可靠性很高，稅源管理也非常到佗。
中國大陸這幾年的納稅評估主要依靠評估人員的經驗、業務水平和對涉稅問題的敏感度進行人工評估，雖然個別稅務機關如北京市地稅局、山東省國稅局等在某些行業探索制定了一些評估指標體系。但由于信息共享性較差，加上評估人員的水平參差不齊，這項工作開展起來還不盡理想。
(五)、從納稅評估的方式來比較
新加坡、澳大利亞、香港一般主要采取先由納稅人自我評估或聘請稅務進行評估，然后由稅務機關專門評估機構的評估人員通過評估信息系統評估決定是否收稅或退稅。譬如，澳大利亞采用建立在相互信任基礎_Jt的自我評估系統。納稅人自我評估后，在評估通知書上提出繳納或退回的稅款金額。稅務部門根據納稅人的自我評估報告進行收稅或退稅。納稅人的納稅情況如何，最終由稅務來定論。如果一個企業企圖在自我評估時弄虛作假，出現偷逃稅記錄，它將因得不到銀行的信任而難以籌措貸款，還口丁能失去客戶的信任而影響企業經營。如果個人有偷逃稅不良記錄，他將冒失去社會信用的風險、會面臨巨大的社會壓力，其就業、職位提升、個人信貸甚至人際關系都將因此受到影響。因此，很少有人愿意冒這個險。
(六)、從納稅評估的效果來比較
新加坡、澳大利亞、香港納稅評估的廣度和深度都比較高。例如，香港稅務局在1999至2000財政年度做出的利得稅評稅40多萬宗，年內評定涉及的稅額合共361億元(注意：361億元不完全是查增稅額，而是審查后確認全年應納稅額，其中含有查增稅額)，在1999至2000財政年度共處理超過7萬4千宗反對評稅個案。
中國大陸這幾年的納稅評估工作主要由稽查部門承擔，納稅評估只是作為稽查的一種輔助手段，由于稽查局不直接掌握納稅報表、財務報表等涉稅信息，納稅評估帶有很大的盲目性，單獨采用納稅評估、質疑約談方式補繳稅款的金額和典型案例并不多。雖然征收管理部門掌握納稅報表、財務報表等涉稅信息，對納稅人的情況也比較了解，而目．圍家稅務總局也將納稅評估作為稅源控管的重要手段，但囿于人力所限．這些重要的涉稅信息并沒有被充分利用來開展納稅評估。
二、改進中國大陸納稅評估工作的建議
他山之石可以攻玉，新加坡、香港等地納稅評估工作(包括評稅)成功的經驗可用來改進中國大陸的納稅評估工作。
(一)、健全完善信息資料獲取手段和制度
納稅評估最重要的基礎和前提是獲取涉稅信息資料，而信息資料的準確、順利獲取，不能僅僅寄希望于納稅人的誠信度，而需要有合理化、規范化、制度化的手段予以保障。首先，完善信息獲取手段，針對不同行業的納稅人、扣繳義務人新設計納稅申報表，設定邏輯關系更加嚴密、具有更高相關性的數據申報項目，保證申報數據和信息的準確性和完整性，從而在基礎環節最大限度的避免申報信息遺漏或者虛假申報等情況的發生其次，健全納稅申報附送財務報表制度，使評估機構得以通過企業附送的財務報表掌握企業收入、成本的變動情況和資金流向，實現申報信息的即時比對，為建立科學、合理、有效的納稅評估指標體系奠定基礎，實現對稅源的動態監控。
(二)、調整納稅評估的環節和重點
在中國大陸當前國家所有制結構占較大比重的經濟大背景下，組織稅收收入中大部分是由大型企業特別是國有或國有控股企業繳納的，這砦企業的老總、財務負責人并不是產權人，不是偷逃稅款的直接受益者，理論上他們不存在偷逃稅款的主觀動機。這些企、l的稅收問題多為對稅法是否正確理解與把握，而人為偽造、隱匿財務數據的情況較少。針對這種情況，事后稽查對這些企業不利，因為一旦發現問題，處罰較重，對這些企業的負面影響較大；如果能通過納稅評估，把稅收管理的“關口”前移，及時收集倉業涉稅信息，建立一個對涉稅信息進行納稅評估分析的有效平臺，并按現代審計方法進行審核，一旦發現問題便可及時告知企業糾錯，這種重過程服務，輕結果處罰的管理理念和機制，不僅企業歡迎，稅收管理效率的質量肯定也會大大提高。
(三)、成立專門的納稅評估機構
中國大陸新一輪稅收征管改革推出的“稅收管理員制度”明確規定，納稅評估是稅收管理員12項工作職責之一，同時義是一項比較新、難度較大的工作。它要求稅收管理員蟄有較豐富的稅收經驗、有較高的業務水平時對涉稅問題有較強的敏銳性。
目前稅收管理員的水平參差不齊，加上人均管戶400至500戶左右(未算個體戶、臨時經營戶)，精力有限，納稅評估很容易流于形式而夠深入，從而影響稅源監控。應該組建納稅評估機構，賦予納稅評估機構合法而完整的權限。包括在稅務機關內部從其它相關部門獲取數據信息的權力，以及納稅評估機構從稅務機關之外的相關職能部門獲取有用信息的權力。另一方面，制定正當程序以規范評估機構的查詢行為，從而以保證權力行使的正當性和合法性。而且可借鑒新加坡設置納稅人審計部對以往年度評稅案件和有異議的評稅案件進行復評的做法，通過納稅評估機構定期對一些納稅人進行納稅評估(或復評)，在評估納稅人的同時，評估稅收管理員的二[作質量，有利于強化對稅收管理員的監督制約。
(四)、建立納稅評估典型案例庫
建立納稅評估典型案例庫，可參照MBA案例教學法的模式培訓廣大稅務人員，提高他4r]開展納稅評估的實際操作水平。一方面可激發廣大稅務人員的榮譽感和成功感，提高他們鉆研納稅評估業務的熱情。另一方面，可以為納稅評估人員實行能級管理提供評價、晉升的依據，從而建立起育才、留才的機制。
(五)、建立完善的指標體系
可以參照新加坡、香港等地納稅評估的先進經驗，將有用數據和信息進行整合，確定近期、中期、遠期目標，分階段、有目標地逐步建立科學、合理、有效地納稅評估指標體系。
首先是前期籌備階段，要實現涉稅信息資料獲取手段的完善，保障納稅評估基礎信息的完整真實。這還需要有完備的社會外部條件作為支持：
一是要有行之有效的集中給付制度。國際上的趨勢是用無紙化的電子支付方式逐步代替現金支付，通過銀行結算掌握資金的流量。
然而人民幣是否真正存在升值壓力,我們通過實際測算一下來得出結論。本文依據利率平價理論,構造出一種估計貨幣匯率升值或貶值壓力的方法,并運用升值壓力指標對人民幣對美元匯率變動進行了檢驗,得出人民幣對美元確實存在升值壓力。
Abstract: Trade surplus will lead to exchange rate appreciation, which is the understanding many people get from the Western economic theory. As China's foreign trade surplus and foreign exchange reserves expand year after year, they make a lot of pressure on RMB appreciation in the foreign exchange market. RMB exchange rate has become the focus of world attention. In recent years, Western political and academic circles threaten RMB revaluation in the ground of China's trade surplus repeatedly. The reality is the Europeans and Americans want China to buy more for the financial crisis by further appreciation of the yuan using the so-called "rebalancing the global economy".
But whether RMB appreciation pressure really exists, we should reach a conclusion by the actual calculations. This article which is based on interest rate parity theory constructed an estimate of currency appreciation or depreciation methods and tested the yuan-dollar exchange rate changes using of upward pressure index on. We obtained the existence of the yuan appreciation pressure on the dollar.
關鍵詞:人民幣匯率;人民幣升值;利率平價理論
Key words: RMB exchange rate;RMB appreciation;interest rate parity theory
中圖分類號:F82文獻標識碼:A文章編號:1006-4311(2010)22-0025-04
0引言
2005年7月21日我國對人民幣匯率制度進行了改革(簡稱“匯改”),實行“以市場供求為基礎,參考一籃子貨幣進行調節,有管理的浮動匯率制度”。此次“匯改”的主要目標是在堅持主動性、可控性和漸進性的原則下,建立健全以市場供求為基礎的人民幣匯率形成機制,以保持人民幣匯率在合理、均衡水平上的基本穩定。自從2005年“匯改”以來,我國確立和堅持了人民幣匯率改革的市場化方向,但也是從2005年開始國際上要求人民幣升值的呼聲從沒間斷過。2007年爆發的國際金融危機之后各國貨幣競相貶值,在客觀上也對人民幣匯率的形成造成了沖擊。
在這種內部改革和外部沖擊的雙重作用下,如圖1所示,人民幣兌美元匯率在維持了將近十年的穩定狀態之后開始逐步波動起來,而且基本維持的是升值的趨勢。至2010年6月份人民幣兌美元累計升值了將近20%,從目前的形勢來看,目前國際上正在醞釀新一波的人民幣升值壓力。在人民幣匯率日益成為國際經濟界熱門話題的同時,其也對中國的出口、外匯儲備、短期資本的流入、央行的貨幣政策與國內資產價格走勢均產生顯著影響。面對人民幣升值的巨大壓力,如何應對人民幣升值問題,已成為中國當前經濟面臨的一大挑戰。
1人民幣匯率問題研究綜述
針對人民幣匯率問題,已有大量文獻從不同的研究視角作了一些探討。McKinnon(2006)就指出,“匯改”將使得國際資本市場形成人民幣持續升值的預期,這種預期將迫使人民幣匯率不斷升值,就像當年歐元與美元匯率“脫鉤”之后的表現一樣。林遠洲(2007)認為美國國內的政治原因致使市場形成了人民幣匯率升值的預期,從而使得人民幣匯率的形成與中美之間的政治關系聯系緊密。欒曉婷等(2008)通過對“匯改”至2008年1月1日人民幣兌美元匯率的波動進行了計量分析,認為人民幣的升值預期使得人民幣匯率有加速升值的趨勢。
文獻中關于匯率與利率的動態關系有著兩種對立觀點:一種觀點認為,匯率變動與利率波動之間存在負相關關系,即“波動協調假設”(Kchow&Kim,2006)。另一種觀點認為,匯率變動與利率波動是正相關的,即“風險加強假設”(Kchow&Kim,2006)。對于匯率與利率動態關系的實證研究結果也是不確定的。國內許多學者也對人民幣匯率與利率關系進行了實證研究。王愛儉、張全旺(2003)歸納了利率與匯率之間聯動關系的作用途徑,并用格蘭杰因果檢驗法對人民幣利率與匯率之間的聯動性進行了考察,指出中國的利率和匯率不論是名義的還是真實的,兩者之間的聯動性都非常低。趙華(2007)基于向量自回歸多元模型對人民幣匯率與利率之間的動態變化關系進行了實證分析,結果得出人民幣匯率和利率之間就波動率而言不存在價格溢出效應。蔣治平(2008)運用DCC多元GARCH模型研究人民幣利率與匯率之間的動態相關關系。結果顯示兩變量之間的相關關系并非常數,而是隨時間變動。從目前國內文獻來看,人民幣匯率與利率的研究大多集中于其相關關系的研究,一些文獻也僅限于匯率與利率在時間上的線性波動關系研究,但研究人民幣匯率對利率的動態影響文獻卻不多見。匯率與利率也受到多種因素的影響,因此,在研究匯率與利率的相互作用時,必須要考慮匯率制度的結構性變化和控制外生性影響因素。
作為最重要的匯率決定理論之一,利率平價理論一直備受關注。近年來,對利率平價理論的研究無論在理論模型層面還是在統計驗證的層面都有所發展。一是在初始的利率平價模型中加入新的解釋變量。比如Hoffmann和MacDonald(2000)就在利率平價公式中加入了實際貨幣需求因素,即匯率由兩國利率差異決定,而利率是一國實際貨幣需求和產出的函數。二是在統計檢驗上采用了新的技術手段。比如:Simone和Razzak(1999)、Hoffmann和MacDonald(2000)、Chinn和Frankel(1994)等都采用了單方程協整的分析方法來研究匯率波動與利率差異的關系;MacDonald和Nagayasu(1999)則在一般協整方法的基礎上應用截面數據來研究匯率波動與利率波動之間的協整關系;Rios(2006)則同時使用結構化的利率平價理論向量自回歸(VAR)模型來進行分析。三是在統計變量的選取上更貼近實際。比如考慮到物價波動差異的影響,一些實證研究采用了實際利率和實際匯率來代替名義利率和名義匯率。如MacDonald和Nagayasu(1999)、Hoffmann和MacDonald(2000)在檢驗利率平價時就以實際利率和實際匯率來進行分析。實證研究表明,利率平價理論對高度市場化的貨幣匯率波動有一定解釋力。Rios(2006)通過建立一個基于利率平價理論的匯率結構模型,對1976年1月到2004年12月間美元-英鎊、美元-加拿大元這兩對貨幣的匯率利率走勢進行了研究。發現利率平價能夠成立。
總的來說,上述這些研究從不同的研究視角對人民幣匯率問題進行分析闡述。在本文中,主要是利用利率平價理論構造出一個模型對人民幣兌美元的匯率進行實際測算。以2008年11月至2010年4月的人民幣兌美元匯率的月度數據進行分解,來研究人民幣匯率的升值壓力,進一步分析人民幣升值壓力的原因,進而針對緩解人民幣升值壓力提出相應的政策建議。
2利用利率平價定理分析人民幣匯率問題――升值壓力
2.1 利率平價理論模型的假定
2.1.1 利率平價理論介紹利率平價公式是描述即期匯率和遠期匯率之間的關系的公式,他表示了遠期匯率升貼水應等于國內外利差,并且高利率貨幣在外匯市場上表現為貼水,低利率貨幣在外匯市場上表現為升水。用公式可以描述如下:
≈i-i(1)
其中:F為遠期匯率(直接標價法);S為即期匯率(直接標價法);i為國內利率;i*為國外利率。
我們認為,利率平價理論描述的是一種均衡狀態,它同時隱含著以下含義:1)當>i-i時,本幣即期匯率有貶值壓力,匯率取值是上升的;2)當
需要指出,實現嚴格的利率平價需是建立在資金在國際間具有完全的流動性,套利資金規模不受限制以及交易成本為零等的假設基礎上的。因此,在現實中,從利率平價公式引申出的上述三點含義更有實際意義。
2.1.2 對即期匯率升貶值壓力的度量我們定義P為:
P=i-i-(2)
P值則可以用來衡量本幣即期匯率的升值或貶值壓力(P值為正,則說明本幣即期匯率存在升值壓力,為負則說明存在貶值壓力,且P的絕對值越大,相應的升值或貶值壓力也越大)。根據公式分析可以看出:1)本幣升值壓力P與本國利率i為正相關(提高本國利率,本幣即期匯率升值壓力增大);2)本幣升值壓力P與國外利率i*為負相關;3)本幣升值壓力P與本幣遠期匯率F(直接標價法)為負相關(本幣遠期實際貶值,本幣即期匯率升值壓力減小);4)本幣升值壓力P與本幣即期匯率S(直接標價法)為正相關。
2.1.3 數據說明及來源本文分別計算人民幣對美元升值壓力時所用數據包括:人民幣對美元即期和1年期DF遠期匯率;美元名義利率(LIBOR一年期)數據,人民幣名義利率(SHIBOR一年期)數據;美國核心CP1月度數據,我國CPI月統計值。以上數據來源于中國人民銀行網站、中國銀行網站和國研網。
2.2 實證分析:人民幣對美元的升值壓力計算
2.2.1 遠期匯率升貼水與兩國利差之間的關系根據公式,我們測算出遠期匯率的升貼水以及中美兩國實際利率之差,即圖2中的與i-i。圖2中顯示2008年11月到2010年4月這段期間,兩者之間的關系,可以看出從2009年2月開始,人民幣對美元一直有升值壓力,而且2009年9月之后與i-i的差值變大,說明人民幣所面臨的升值壓力增大。
2.2.2 對人民幣對美元即期匯率升貶值壓力的度量根據上述給定的公式(2),我們可以算出人民幣升值壓力的幅度,即P值(參見圖3)。圖2中顯示,從2008年11月到2010年4月這段期間,P值有正有負,但明顯可以看出,出現正值的次數要明顯多于出現負值的次數,說明人民幣的總體趨勢上一直有升值壓力。尤其從2009年10月之后,P值一直為正,且取值越來越大,說明人民幣的升值壓力也呈上升趨勢。
2.2.3 人民幣升值壓力與人民幣即期匯率走勢
圖4中顯示,2008年11月至2010年4月,人民幣對美元(直接標價法)的匯率總體呈下降的趨勢,說明人民幣一直在小幅度升值。而之前我們分析,這一時期美元在絕大部分時間存在升值壓力,說明人民幣的升值壓力與人民幣升值走勢是一致的。
利率平價理論描述的是匯率的一種均衡狀態。在現實世界中更經常出現的是對均衡狀態的偏離。對這種偏離程度的度量就可以成為檢測匯率升值或貶值壓力的一個參考指標P。對于市場化程度很高的貨幣,這一指標可能具有預測匯率走向的功能;而對于市場化程度低的貨幣,它可以反映匯率偏離均衡的程度,因此,通過進行測度,可以看出人民幣對美元確實存在升值壓力。
3升值壓力形成的原因
3.1 人民幣升值來自內部的壓力通過分析,人民幣對美元確實存在著升值的壓力,而且人民幣也一直在小幅度的升值。我國的通脹作用在繼續深化過程中,人民幣升值難以避免,即使人民幣與美元繼續保持(名義)掛鉤,但由于包括工資成本在內的生產成本、土地和原材料成本穩步上漲,實際匯率將穩步升值。人民幣實際上在被動升值。
從中國經濟內部需求的角度來看,人民幣升值的壓力也很大。中國外匯儲備持續高升顯然是不可持續的,外匯儲備的高增長,對于整個外匯儲備的管理帶來很大的壓力。國務院發展研究中心金融所所長巴曙松撰文建議,人民幣匯率之爭突現中國加速內部改革和結構調整迫切性,包括要素資源價格改革等。要素資源價格扭曲實際上放大了匯率升值的壓力。中國低估的本土資源價格使得中國的出口優勢被放大,同時也使企業更傾向于依靠廉價資源進行出口。因此加快資源和要素價格改革,是促進匯率更合理,國際收支平衡,國內資源配置更合理的關鍵因素之一。
3.2 人民幣承擔著被迫升值的巨大外部壓力
3.2.1 發達國家重提人民幣升值問題現在國際上出現新一輪要求人民幣急劇升值的壓力,主要是由于中國外貿出口開始出現增長勢頭,外匯儲備繼續增加。根據國家統計局公布的數據現實,2009年前三季度對外貿易雖然繼續下降,但降幅明顯收窄。前三季度進出口總額15578億美元,同比下降20.9%。其中,一季度下降24.9%,二季度下降22.1%,三季度下降16.5%,降幅明顯收窄。從中國的出口表現來看,盡管出口額連續多個月出現同比負增長,但中國出口在海外市場上的份額卻持續上升。中國人民銀行近日公布的數據顯示,截至2009年三季度末,國家外匯儲備余額為22726億美元,同比增長19.26%。其中第三季度,新增外匯儲備1410億美元,延續了二季度的高增態勢。全球金融危機尚未完全結束的情況下,這種增長勢頭引起了中國的西方貿易伙伴的擔心。
盡管美國白宮沒有將中國列入“匯率操縱國”的名單,但是,中國承受的壓力越來越大。2009年下半年以來,中國外部環境變得日益復雜。美國輪胎特保案、歐盟無縫鋼管案都給我國帶來巨大壓力。二十國集團(G20)匹茲堡峰會將全球經濟的失衡與再平衡作為主要議題,他們認為中國長期以來低估的人民幣匯率水平使得中國獲得了大量的貿易順差,從而加劇了全球國際收支失衡。全球經濟的再平衡自然需要人民幣匯率的顯著升值。最近結束的七國集團(G7)財政部長與央行行長會議,也再次將人民幣匯率作為討論重點,集體敦促人民幣升值。
發達國家重提人民幣匯率問題并非偶然。美歐日等主要經濟體陷入衰退后采取擴張性財政貨幣政策,目前經濟雖有反彈卻缺乏持續動力。這一背景下,讓本幣貶值或迫使他國貨幣升值、以擴大出口等舉措,就成為必然的選擇。盡管承認中國不存在匯率操縱,但10月15日,美國財政部在其的半年度報告中稱,中國的人民幣遭到低估,因此美國將繼續敦促中國采取更具彈性的匯率制度,同時建議中國應當讓人民幣升值。隨著美國經濟逐漸趨穩,美國重新在國際社會主導一場迫使人民幣升值的行動,并力圖將人民幣匯率問題與世界經濟再平衡掛鉤,在所謂“推動世界經濟平衡、強勁和可持續增長”的旗號下,大肆壓迫人民幣升值。
3.2.2 貿易摩擦的升級則增加了人民幣升值的政治壓力要求人民幣升值的外部壓力總是和一些國家的貿易保護主義相伴生的。在全球貿易保護愈演愈烈的風潮中,逼迫人民幣升值的老調又被西方重彈,歐美各方對中國外貿施壓的行動正在悄然升級。
2009年9月11日,美國宣布對中國輪胎實施三年懲罰性關稅;10月6日,歐盟裁定中國輸歐無縫鋼管對歐盟產業構成損害威脅,決定征17.7%~39.2%的最終反傾銷稅。此外,歐盟欲延長對中國鞋當前16.5%的反傾銷稅最少十五個月;10月7日,美國商務部宣布,將對中國出口的無縫標準管、管道管和壓力管展開反傾銷和反補貼調查,10月19日美商務部又決定對原產于中國的部分銅版紙與緊固件產品進行反補貼和反傾銷合并調查,貿易保護愈演愈烈。
貿易保護主義風潮,并沒有隨著已在底部并顯露好轉跡象的全球經濟而有所減退,從各種數據和歷史經驗來看,這股強勁的保護態勢還要持續蔓延一段時間。歐美貿易保護主義和施壓人民幣升值如影隨形。美歐都先后提出要人民幣對美元、歐元升值,其目的是通過匯率的變化,削弱中國產品的競爭力,增加對中國的出口,減少從中國的進口,也是一種變相的貿易保護主義。
3.3 人民幣單邊升值預期將導致熱錢流入,增加人民幣的升值壓力中國目前經濟較好的復蘇,市場對中國經濟基礎的信心將推動人民幣升值,因此存在資本大量流入的風險。中國經濟基本面遠遠好于大多數其他經濟體,這會吸引更多外國資本流入。
根據國家統計局公布的數據顯示,我國前三季度國內生產總值217817億元,同比增長7.7%,其中三季度增長8.9%,此外在人民幣日益區域化的背景下,境外持有人民幣的渠道越來越多,量也逐漸增大,一些境外的大型投資機構開始做多人民幣。再加上目前人民幣利率高于美元利率,人民幣升值預期的日益增強,近期資本流入可能已經再度加劇,9月份流入我國的資金明顯增多。根據央行公布的金融機構人民幣信貸收支表顯示,截至9月末,金融機構外匯占款余額為18.54萬億元,較8月份增加4068億元,增加額創下年內新高。根據歷史數據,今年前八個月,新增外匯占款基本都維持在1000億～2000億元左右。其中,最高為5月份的2426億元,熱錢的大量涌入正是造成9月外匯占款增加的主要原因。2009年9月末我國外匯儲備余額達22726億美元,其中三季度大幅增加1410億美元。而三季度貿易順差為393億美元,外商直接投資為208億美元,兩項數據之和與三季度1410億美元的外匯儲備新增余額相差了810億美元。巨額的外匯儲備增量無法得到解釋,基本上為流入境內的熱錢。
這些熱錢流入到我國流動性強的資產中,便可享受人民幣升值帶來的匯兌收益和資產上漲的收益。熱錢流入不僅會增加人民幣的升值壓力,而且也會給中國經濟注入更多流動性,從而加劇中國資產價格通脹的可能性。
4緩解壓力的對策――通過內部均衡的解決來實現外部均衡
4.1 應該高度警惕出現泡沫經濟首先擴大內需是一個中長期戰略。中國目前也必須走擴大內需的道路,擴大消費需求可以在不改變產品和產業結構的情況下解決在中國制造的產品的需求問題。其次是適度的宏觀經濟政策。要采取穩妥和適當的經濟政策,要把握好總供給總需求的政策。再次就是加強自主創新,實現“中國創造”。實現中國創造才能從供給方面提升產業結構和產品結構,提升含量和價值,因此加強自主創新,提升產業結構,是應對人民幣升值的一個帶有根本性的戰略措施。
4.2 轉變我國的出口政策面對現在人民幣升值的巨大壓力,我們應改變出口政策,主要有以下措施:第一、出口多元化,產品結構升級轉型;第二、增加出口區域,開拓第三世界國家市場,特別是東南亞、中東市場;第三、緊跟國家戰略投資方向(例如:東南亞、澳大利亞、臺灣),緊跟國家大型項目,多做配套項目和主題項目零部件供應;第四、爭取成套項目如;軍工、船舶、汽車等項目的配套服務;第五、重視技術進步,加大技術投入,勇敢的轉向高技術、高附加值的產品領域。要積極利用人民幣升值的有利一面,加速引進外資,把握國際技術外溢的契機,推動技術進步,提前在IT、生物科技等未來新產業上布局,創造新的利潤增長點。第六、既要重視出口,也要開拓進口業務。如既然中國制造已逐步喪失成本優勢,我國可以考慮從東南亞等低成本國家進口物品。最后、關注國內基礎設施,房地產業,農業,服務業和環境保護等產業都將有新的發展機遇。
4.3 改變我國的經濟結構,減少對投資和出口的依賴中國經濟結構調整從大的方面來看,就是減少對投資和出口的依賴,加大居民消費對經濟的貢獻。由于2010年美國將繼續弱勢美元政策,人民幣若對美元匯率保持不變,會加大國內通貨膨脹的壓力,這將不利于居民消費。
我國應承認人民幣升值的壓力并且適度升值,但是該提前采取,緩解貨幣升值的壓力,預防可能產生的惡果。具體有五方面措施:第一,由外向型戰略向啟動內部需求轉變;第二,從保護資本向保護勞動轉變;第三,對外資從超國民待遇向國民待遇轉變;第四,從靜態比較利益向動態比較利益轉變;第五,宏觀經濟政策需要調整。穩健的金融貨幣政策向積極方面轉變,積極的財政政策從發行國債向減稅轉變,相應精簡機構。人民幣不應該完全自由兌換,可以小幅度浮動升值,同時放松外匯管制,降低人民幣升值壓力。同時他強調,要嚴格監管控制熱錢不良資金流入。
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促進高校學前（幼兒）教育專業學生理論水平和科研能力的提高，展示高校學前（幼兒）教育專業的教學成果，有效推動高校學前（幼兒）教育學科和專業建設以及畢業生的高質量就業。
二、主辦單位
全國教師教育學會幼兒教師教育委員會
三、協辦單位
全國各高校學前（幼兒）教育學院（系）
四、活動時間
征稿截止時間：2013年6月10日
評選揭曉時間：2013年7月30日前
五、評審委員（排名不分先后）
周兢（華東師范大學學前教育與特殊教育學院）、華愛華（華東師范大學學前教育與特殊教育學院）、霍力巖（北京師范大學教育學部）、顧榮芳（南京師范大學教育科學學院）、劉曉東（南京師范大學教育科學學院）、秦金亮（浙江師范大學杭州幼兒師范學院）、劉云艷（西南大學學前教育系）、劉明遠（江蘇省教育科學研究院）、鄭健成（福建兒童發展職業學院）、周世華（黑龍江幼兒師范高等專科學校學前教育系）。
六、活動組織
1.評選范圍：全國高校學前（幼兒）教育專業2013年應屆畢業生獨立或合作撰寫的畢業論文。
2.論文分組：分設大專生、本科生、研究生（含碩士生、博士生）三個組。
3.論文推薦：大專、本科生參評畢業論文由所在院校（系）集體推薦。推薦數量：大專生控制在本院校（系）當年畢業生總數的15%以內，本科生控制在20%以內。每篇參評論文均應附上兩位具有高級職稱指導教師或論文答辯委員會成員的評語。研究生推薦名額不限，由導師推薦并寫出評語。所有參評論文均一式一份并附上作者本人學生證復印件，于2013年6月10日前（以當地郵戳為準）寄至杭州市文三路求智巷3號《幼兒教育·教育科學》編輯室（郵編310012）。參評者同時登錄《幼兒教育》雜志官方網站“幼兒教育網http：//”，根據網站指示注冊并上傳參評論文的電子文檔。
七、評選和獎勵
1.特邀全國各高校學前（幼兒）教育專業學科帶頭人組成論文評選委員會，以無記名投票方式分組評選，按一定比例評出各組優秀論文。
2.由主辦單位頒發獲獎證書。
3.獲獎結果將在2013年9月《幼兒教育·教育科學》雜志及其官方網站“幼兒教育網http：//”上公布，部分優秀論文將選登在《幼兒教育·教育科學》上。
4.獲獎作者編入“中國幼教招聘網http：//高級人才庫”向全國各用人單位重點推薦。
八、重要說明
為客觀公正開展評選活動，首屆評選活動特邀華東師范大學、西南大學、東北師范大學、首都師范大學、中華女子學院、浙江師范大學杭州幼兒師范學院等院校的部分學科帶頭人組成專家評審組評選。現將評選結果公告如下(獲獎證書隨即寄出)：
研究生組：
優秀畢業論文一等獎：
李 琳(華東師范大學，指導教師：李季湄)幼兒園英語教育的有效性研究
胡麗園(華南師范大學，指導教師：鄭福明)父母數學教育觀念及其與兒童數概念發展關系的研究
張 燕(西南大學，指導教師：劉云艷)情緒調節方式及其對幼兒教師工作滿意度的影響研究
優秀畢業論文二等獎：
華南師范大學
李 春 父母對3～7歲兒童的期望及其影響因素分析
高 華 故事講述與扮演的結合對幼兒敘事能力的影響
廖 莎 父母關于兒童入學準備的觀念研究
西南大學
魏 燕 幼兒教師心理素質基本結構的研究
趙麗君 社會支持對幼兒教師教學效能感的影響研究
劉智成 在園幼兒人身傷害事件的個案研究――以江西省吉安市公辦幼兒園為例
王志成 幼兒園園長課程領導的個案研究――以重慶市三所幼兒園校本課程開發為例
呂 曉 幼兒園教師課程決策的個案研究――以重慶市江北區A幼兒園為例
本科生組：
優秀畢業論文一等獎：
左慧慧(中華女子學院)熟手――新手型教師在幼兒園集體教育活動中語言使用的比較研究
張 怡(陜西師范大學)優秀幼兒教師科學教育活動中的教育行為研究
王微丹(首都師范大學)幼兒園教師對專家型教師標準及其影響因素的認知
韓佳伶(首都師范大學)關于家長對幼兒延遲滿足能力培養情況的調查研究
王劍琳(上海師范大學)幼兒自主性游戲中的性別差異
何海波(浙江師范大學杭州幼兒師范學院)流動兒童的文化自尊研究
熙(浙江師范大學杭州幼兒師范學院)幼兒園教學活動中的情境創設――基于現場的觀察研究
李 瑩(浙江師范大學杭州幼兒師范學院)幼兒園師幼言語交往的現狀及思考――以寧波市機關第一幼兒園、博聰幼兒園為例
江(浙江師范大學杭州幼兒師范學院)浙江省幼兒園網站欄目建設現狀調查與思考
黃 俊(杭州師范大學)材料對幼兒自主游戲行為影響的實驗研究
張菊芳(杭州師范大學)4～6歲學前兒童心理壓力源的訪談研究
許大龍(西北師范大學)蘭州市幼兒園教師教學反思現狀的調查與分析
優秀畢業論文二等獎：
中華女子學院
張 娣 5～6歲幼兒面積守恒水平現狀的調查研究
向亞玲 幼兒園數學教育小學化傾向的現狀研究東北師范大學
史秀芳 對幼兒園節日主題活動設計的研究陜西師范大學
王迎雙 國內外幼兒插圖比較研究
許倩倩 高教育背景父母指導親子閱讀的現狀調查
王 楠 陜西師范大學學前教育本科生就業取向的調查與分析
上海師范大學
徐仲卿 上海0～3歲社區嬰幼兒教育現狀分析及對策研究
俞潔靜 幼兒園小班支持性游戲環境的初探
仇 蕓 基于0～3歲低收入家庭學前兒童的社區學前教育模式與實踐研究
浙江師范大學杭州幼兒師范學院
任 蕾 “抒情型”童話與學前兒童審美教育
朱丹麗 對三套幼兒園教材(中班)藝術活動目標的比較研究
俞 灑 受歡迎幼兒的個案研究
王子 師幼互動中幼兒對教師影響的初步研究杭州師范大學
毛美君 幼兒美術教育中范畫價值的初步研究
吳奶兒 學前兒童對死亡認知的調查研究
嚴倩穎 短期訓練對小班幼兒手指精細動作發展的影響的實驗研究
西南大學
唐 贏 陳鶴琴兒童游戲思想述評西北師范大學
路 娟 關于農村留守學齡前兒童教育現存問題的幾點思考與建議
鼓勵獎：
王海霞 吳愛梅 劉麗娜(中華女子學院)
沈笑英 楊欣琳(陜西師范大學)
張 俊 姜 飛 白 云 陳 佳(首都師范大學)
張 穎 陳 夏 金愛萍(杭州師范大學)
陳 琳 張潔瓊 陶 濤 邱瑩瑩 胡巧紅 吳海燕
郁 蕾 謝巧玲 高樂丹(浙江師范大學杭州幼兒師范學院)
王 卓(湖南師范大學) 劉 冉(西南大學)
吳麗玲(華南師范大學) 陳竹君 錢舒琴(上海師范大學)
專科生組：
優秀畢業論文一等獎：
張婷婷(安徽合肥幼兒師范學校)關于2～3歲幼兒早期閱讀傾向的調查
胡 靜(安徽合肥幼兒師范學校)在數學活動中建構有效互動行為的認識與思考
鄒 英(福建兒童發展職業學院)體態動作在中班幼兒音樂教學中的運用
覃小秋(廣西師范大學廣西幼兒師范學校聯合辦學點)幼兒園課程與幼兒幸福
吳錦嬋(廣西師范大學廣西幼兒師范學校聯合辦學點)淺談幼兒角色游戲中的師幼互動
賴慧珍(福建兒童發展職業學院)中班幼兒美術欣賞活動與幼兒色彩運用能力的關系研究
優秀畢業論文二等獎：
廣西師范大學廣西幼兒師范學校聯合辦學點
楊 媛 淺談角色游戲與幼兒生活
許麗連 正確認識和對待幼兒的失敗
蒙小華 幼兒散文的教學與研究
福建兒童發展職業學院
謝莉莉 中班幼兒快樂感、同情心的研究
王愛萍 幼兒分享行為的現狀調查研究
吳霞花 中班幼兒社會交往技能的影響因素研究
莊碧云 大拇指翹起的度――附屬幼兒園家庭賞識教育的現狀調查及思考
安徽合肥幼兒師范學校
李忠明 關于合肥市幼兒教師職業倦怠現狀的調查研究
張 蕓 幼兒園活動室環境創設與利用現狀調查及分析
唐翔燕 關于幼兒園開設興趣班情況的調查
宣楊楊 幼兒園環保教育與幼兒行為習慣養成之現狀調查
盧 靜 關于小學生感恩心理的現狀調查
鼓勵獎：
馬丹荔 王 茹 王燕茹 馬 靜 王亞楠 汪 霞
余瓊瑤 楊 蕾(安徽合肥幼兒師范學校)
李 群 周 卉 容 秋 李梅花 藍 艷(廣西師范大學廣西幼兒師范學校聯合辦學點)
吳桂婷 主子吟 肖 雅 林 玲 林李為(福建兒童發展職業學院)
為更好地將這項社會公益性學術活動深入開展下去，切實促進高校學前(幼兒)教育專業學生理論水平和科研能力的提高，全面客觀展示高校學前(幼兒)教育專業的教學成果，更有效地推動高校學前(幼兒)教育專業畢業生的高質量就業，在充分總結首屆評選活動經驗的基礎上，主辦單位決定。第二屆(2008年)評選活動將提前至2007年12月起開始征稿，截稿日期為2008年4月30日。從第二屆評選活動開始，評選過程將采用嚴格的“雙盲”評審方法。第二屆評選結果將及時于2008年5月31目前揭曉。
促進高校學前（幼兒）教育專業學生理論水平和科研能力的提高，展示高校學前（幼兒）教育專業的教學成果，有效推動高校學前（幼兒）教育學科和專業建設以及畢業生的高質量就業。
二、主辦單位
全國教師教育學會幼兒教師教育委員會
三、協辦單位
全國各高校學前（幼兒）教育學院（系）
四、活動時間
征稿截止時間：2016年6月10日
評選揭曉時間：2016年7月30日前
五、活動組織
1.評選范圍：全國高校學前（幼兒）教育專業2016年應屆畢業生獨立或合作撰寫的畢業論文。
2.論文分組：分設大專生、本科生、研究生（含碩士生、博士生）三個組。
3.論文推薦：大專、本科生參評畢業論文由所在院校（系）集體推薦。推薦數量：大專生控制在本院校（系）當年畢業生總數的15%以內，本科生控制在20%以內。每篇參評論文均應附上兩位具有高級職稱指導教師或論文答辯委員會成員的評語。研究生推薦名額不限，由導師推薦并寫出評語。所有參評論文均一式一份并附上作者本人學生證復印件，于2016年6月10日前（以當地郵戳為準）寄至杭州市文三路求智巷3號《幼兒教育?教育科學》編輯室（郵編310012）。參評者同時將參評論文的Word文檔以附件形式發送到電子郵箱 。
4.電子郵件格式要求：郵件主題請寫：學校+姓名+論文題目。附件文檔名請寫：姓名+論文題目。附件文檔全文宋體、小四號、兩端對齊、1.5倍行距。在發送電子文檔前，請刪除論文中的學校名稱和導師姓名，以及頁眉、頁腳及致謝頁中有可能涉及學校、導師、作者本人的相關信息。
六、評選和獎勵
1.特邀全國各高校學前（幼兒）教育專業學科帶頭人組成論文評選委員會，以無記名投票方式分組評選，按一定比例評出各組優秀論文。
2.由主辦單位頒發獲獎證書。
3.獲獎結果將在2016年9月《幼兒教育?教育科學》雜志及其官方網站“幼兒教育網http：//”上公布，部分優秀論文將選登在《幼兒教育?教育科學》上。
4.獲獎作者編入“中國幼教招聘網http：//高級人才庫”向全國各用人單位重點推薦。
七、重要說明
1、落實新《綱要》，實行教育教學改革，促進教師轉變教育觀念，落實教育行為，提升教育理念，提高教師整體水平。
2、為幼兒園的發展打基礎、做準備，建立一支骨干教師隊伍。
二、選拔要求：
1、熱愛祖國，具有良好的思想政治素質，教書育人，遵紀守法，愿意為幼教事業的發展服務且積極奉獻。
2、工作認真、踏實，遵守園內各項規章制度。教師間團結互助，是教師的表率。
3、具有一定的教學經驗和扎實的專業理論知識。
4、能運用現代化教育手段。
三、選拔方法：
1、本次選拔為總分制
2、對《綱要》的解答
3、教育活動評比、說課評比
4、課件制作評比
5、論文評比
四、骨干教師的義務：
1、在園內起好表率作用。
2、主動承擔對市、區、片的開課任務。
3、每年應在公開發行的刊物上發表1~2篇文章或在區級以上獲獎。
五、評委：園長、教研組長
六、具體選拔時間：
三月份：新《綱要》的解答
四月份：教育活動評比，說課活動評比
在本學期，教科處將以“三個代表”重要思想和科學發展觀為指導；以“讓每一個學生都得到全面自主發展”為宗旨；以課題研究、課程改革、教師培養為抓手；堅持在實踐中研究，用實踐的方法研究，讓教師成為研究者，讓課堂成為實驗室；堅持教育科研工作與課堂教學緊密結合，力求做到“研教結合、研培結合、反思提煉、同步發展”；實現三個服務，即為學校發展服務，使教科研工作成為營造、培植學校特色的動力和渠道，為教師成長服務，使教科研工作成為提升教師素質的動力和渠道，為教育教學質量提高服務，使教科研工作成為優化課堂教學的動力和渠道；進一步落實教育科研的群眾性、示范性和實驗性，為學校事業發展實現新跨越，為昆山教育率先基本實現現代化作出應有的貢獻。
二、重點工作
1、切實抓好各立項課題的結題準備工作，為下半年“十五”立項課題順利結題奠定堅實的基礎。
⑴組織課題研究人員及全校教師參加“XX年度蘇州市教育科研和教學研究優秀論文”評選活動，同時，積極為課題研究者的研究成果公開發表或參評、交流創造條件。
⑵省級立項課題“多方位加強普通中學美育的實驗研究”作為學校的龍頭課題，將成為“十五”課題結題階段的研究重點和結題準備工作的重中之重。為此，“傳是文集”第三輯“美育文叢”的編撰及出版工作正在緊鑼密鼓地進行之中。目前各本書稿的初稿已經完成近九成，我們將在9月份組織人員對各個分冊書稿進行修改、統稿、定稿。同時，我們將聯合課題組撰寫“美育”課題的結題報告。
⑶組織各課題組及時搜集、整理課題研究資料、總結研究成果，形成課題成果匯編，撰寫結題報告，填寫需提交的課題成果鑒定申請書、課題研究成果鑒定書、課題研究成果報告等，向上級教科部門提出結題申請。
⑷進一步落實課題組長負責制和考核制，加強過程管理；配合課題組負責人定期召集會議，開展學習、研討活動；配合課題組合理使用研究經費，推動課題研究的順利開展。
⑸在準備“十五”立項課題結題工作的同時，我們將認真思考“十一五”學校教育科研的主課題，并為該課題的立項和實施進行初步認證。我們設想發動全校教師就此問題開展討論，共同選擇、擬定學校新的主課題。
2、認真做好“導師制”工作，青年教師培訓以及教育科研骨干的培養工作，為青年教師的健康成長、成熟提供條件；為教師進一步樹立教科意識、改進教科方法、提高教科水平提供條件；為學校骨干教師更上一層樓、擠身“名師”行列提供條件。
⑴做好“導師制”工作。今年新分配到我校的青年教師不多，所以，本學期這方面的主要工作是對03、04兩年的“師徒結對”進行必要的調整，向導師和青年教師提出明確目標和任務，并加強有關的檢查和調研，以更好地發揮“傳幫帶”的要求。
⑵做好青年教師培訓工作。今年的青年教師培訓將以組織或協助其他部門組織有關的教學比賽為重點工作和主要任務。本學期我們的主要工作是在工作三年以內（含三年）的青年教師中開展撰寫讀書筆記、讀書心得的評比活動。同時，我們將協助教務處組織青年教師參加評優課等比賽活動。此外，我們還要組織3次專題講座，主題包括如何組織與課程改革相適應的課堂教學、如何進行學生管理，如何進行反思提高等方面，并在此基礎上進行9次研討。在新學期中，我們要繼續追求培訓內容和形式的多樣化、系統化、實用化，努力實現“引領思想，規范行為、提升素質、促進成長”的目標。
⑶本學期，我們準備為即將評職稱的教師提供論文寫作方面的指導。擬開設兩次講座，一次是有關論文撰寫的通識講座，一次是針對職稱論文評審要求的專題講座。
⑷本學期，我們還要著力抓好教育科研骨干隊伍的建設。我們首先要制定“教育科研骨干培養條例”，明確科研骨干的入選條件、權利、義務以及培養方案。
在確定人選之后，我們將組織他們開展一系列的學習、研討活動。
⑸同時，獨自或配合教務處認真組織教師外出觀摹、學習和交流活動。
3、加強有關新課程的研究，組編兩期以課程改革為主題的《昆中教研參考》（第一期已經下發教師）。同時，協助教務處做好新課程的實施、管理、培訓等工作。
4、努力構筑教育科研的平臺，精心組織各級各類教育科研評比活動，為教師學習和展示教育科研的成果提供機會和舞臺。
⑴繼續辦好《昆中教育》，使之進一步成為我校教師探討教育教學的理論和實踐，提高教科研水平和教育教學質量的重要陣地。本學期，擬組編以蘇州市“十五”立項課題成果匯編為主題第45期《昆中教育》。同時，我們要進一步辦好《昆中教研參考》和《傳是》“杏壇論語”版。本學期，擬組編以課程改革和學校內部管理為主題的第8、9期《昆中教研參考》以及四期《傳是》“杏壇論語”版、XX年第3期《江花》。我們將積極參加昆山市優秀教育刊物評比，力爭取得好成績。共2頁,當前第1頁1
⑵認真組織各項教育科研競賽，力爭獲得較高層次的獎項。本學期，教科處將組織教師參加江蘇省教育學會、江蘇省教科院、蘇州市以及昆山市教研室和教科所組織的江蘇省多媒體課件制作評比、江蘇省中小學各科教學教案評比、江蘇省中學青年教師“五四杯”教育教學論文評比、江蘇省“師陶杯”、蘇州市“師陶杯”、蘇州市教育科研成果評比、昆山市創新教育論文和個案評比、昆山市課程改革成果評比等活動。
5、認真做好職稱論文評審的組織工作，完成上級教科部門和學校下達的各項工作，積極配合其他處室做好工作。積極參與上級有關部門組織的活動，積極參加校外教科培訓、會議及學術交流活動，建立并加強同其他教科先進學校、學術刊物的聯系。
三、成員分工
洪 敏：全面主持教科處工作，協調處室內外關系；對外聯絡與宣傳；處室工作安排；課題研究的組織與管理；教師教科考核；編輯《昆中教育》、《昆中教研參考》、《傳是》“杏壇論語”版。
殷金方：青年教師培訓；“導師制”工作；教育科研骨干培養工作；組織“江花”文學社活動和編輯《江花》。
陳炳飛：課題研究的組織與管理，《昆中教育》、論文評比的審稿、修改工作。
繆 苗：教科處的對外宣傳報道，編輯、校對工作，學校網頁教科部分內容的充實更新，材料發放、收交工作。
四、具體安排
九月份：
1、高級職稱論文送審工作。
2、03、04兩屆“導師制”的調整工作。
3、江蘇省“師陶杯”、蘇州市“教育科研優秀論文評選”、
江蘇省多媒體課件、各科教案評比組織工作。
4、收交教師專題總結。
5、組織青年教師開展讀書筆記、讀書心得評比活動。
7、編輯《傳是》“杏壇論語”版。
8、部署課題結題的各項準備工作。
9、“傳是文集”第三輯“美育文叢”修改、定稿。
10、高一新生江花文學社成員發展工作。
十月份：
1、上學期教師教科工作及其成果考核。
2、青年教師培訓——講座之一及研討。
3、為即將評職稱的教師開設論文寫作方面的講座之一。
4、編輯《傳是》“杏壇論語”版。
5、編輯《昆中教研參考》第8期（課程改革專題下）。
6、蘇州市第五屆“師陶杯”論文評比組稿。
7、“傳是文集”第三輯“美育文叢”的出版工作。
十一月份：
1、編輯《昆中教育》第45期——部分課題成果匯編。
2、青年教師培訓——講座之二及研討。
3、為即將評職稱的教師開設論文寫作方面的講座之二。
4、編輯《傳是》之“杏壇論語”版。
5、制定學校“教育科研骨干培養方案”。
6、組織教科研骨干開展學習、研討活動。
7、“十五”立項課題結題準備工作。
十二月份：
1、“十五”立項課題結題活動。
2、青年教師培訓——講座之三及研討。
3、中級職稱論文送審工作。
4、編輯《傳是》“杏壇論語”版。
5、編輯《昆中教研參考》第9期（學校內部管理）。
6、編輯《江花》第6編第7期。
一月份：
1、“十一五”立項課題的征集和初步論證工作。
2、組織教科研骨干開展學習、研討活動。
3、青年教師讀書筆記、讀書心得評選。
3、撰寫教科處學期工作總結。
4、教科處材料整理、歸檔。
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