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摘 要 公允價值的應用在我國首次正式出現在1998年頒布的《企業會計――債務重組》，此后，公允價值又相繼在非貨幣易和投資兩項交易中得到了廣泛的應用。隨著市場競爭的日益激烈，大量的無形資產和各種衍生金融工具等軟資產的出現必然為公允價值的應用提供了條件。相對于其他計量屬性而言，公允價值在我國會計實務中的運用已成為一種趨勢。因為公允價值更能較準確地反映資產的本質，體現資產的內在價值，以及帶來的經濟利益，為經營者，投資者的決策提供更加有用的信息。
關鍵詞 公允價值 新會計準則
一、公允價值的概念
對于公允價值的含義，國際會計準則委員會（ISCA）的《IAS32――衍生金融工具和套期活動會計》中對公允價值的定義是“公允價值，是指在當前交易中自愿的雙方買入（承擔）或賣出（清償）一項資產（負債）所使用的金額，也就是說，該項資產（負債）是在非強迫或清算拍賣的情況下買入（承擔）或賣出（清償）的。”我國在引入公允價值的過程中，充分考慮了《國際財務報告準則》中公允價值應用的級次。即第一，存在活躍市場的資產或負債，活躍市場中的報價就當用于確定其公允價值；第二，不存在活躍市場的，參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格或參照實質上相同的其他資產或負債的當前公允價值；第三，不存在活躍市場的，且不滿足上述兩個條件的，應當采用估值技術等確定或有負債的公允價值（注會）。我國2006年《CAS――基本準則》中的表述為：公允價值是指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進行資產交換或者債務清償的金額即在公允價值計量下，資產和負債按照在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進行資產交換或者債務清償的金額計量。公允價值的最主要的前提是：非關聯企業在持續經營下進行，它不是企業強制下而是自愿的公平的交易、清算或拍賣中收到或支付的金額，還有必須是熟悉情況的雙方。
二、公允價值的優勢分析
公允價值的引入適應新經濟業務的需求。受西方金融發展的影響，我國衍生金融產品進展迅速，交易活躍，如期貨等在近幾年來頻繁交易。基于以下原因，這些衍生金融產品的會計計量無法使用歷史成本，只有公允價值才能準確確認和計量；第一，衍生金融產品只要求少量凈投資，不要求初始凈投資；第二，衍生金融產品不具有實物形態和貨幣形態，交易和事項大多并未實際發生，企業在衍生金融產品上的損失或收益，揭示的只是一個累積數字。歷史成本計量必須待合約履行或取消時才進行，而公允價值卻能很好地解決這一問題，只要雙方一致同意就可以形成一個判斷價值。因此，公允價值計量是反映衍生金融產品所產生的權利和義務。將衍生金融產品的到期累計風險分散到合約的存持期間，也體現了謹慎性原則。
隨著資本市場快速發展，會計目標已轉變為為投資者、債權人等信息使用者、決策者提供相關信息。市場經濟不夠成熟時公允價值不易取得，這應該是導致我國上世紀未使用公允價值的主要原因。公允價值因其能夠公允地反映企業的財務狀況等信息，已被認可為提高會計信息相關性的重要計量屬性。我國市場經濟的日趨成熟為公允價值的運用造就了基礎條件。
公允價值會計信息具有高度的相關性，主要體現在如下方面：評價價值。新會計準則表明，會計目標首先是提供反映企業管理層受托責任履行情況的相關會計信息，據以評價履職行為。反饋價值。從決策有用觀來看，有用的會計信息能夠評價履職行為，也評價過去的決策，證實或修正過去的會計預測，因而具有反饋價值。即測價值。會計目標和不確定性的預估，會計信息要有助于使用者以預測企業未來的財務狀況、經營成果和現金流量。信息有用性。會計信息能滿足適應多元化的使用者和使用者多樣性的需求。公允價值可以正確衡度會計信息的可靠性和相關性；科學合理的履行會計的反映職能。
公允價值使收益確認更加真實和全面。公允價值計量資產和負債在資產負債表中的公允價值，還要計量公允價值變動利得和損失，彌補了會計收益本身的不足，更確切地反映企業的經營能力，償債能力及財務風險。公允價值有利于企業的資本保全。在物價上漲的經濟環境中，歷史成本計量無法補償與原來相當規模的生產能力，但公允價值計量，更多的是按現行市價或未來現金流量現值計量，即使在物價上漲的環境中，也可使企業的實物資本得到維護和保全。非貨幣性資產會計計量的主要目的，在于計算期間收益收入按現行市價計量，成本按歷史成本計量，這樣計算的企業收益包括“純利潤”（勞動者創造）和“價格差”（經濟因素影響）兩部分，在利潤分配環節，兩者不加區分，這樣必然導致收益超分、虛利實分，但在公允價值計量下，收益是現時收入與按公允價值計算的成本配比的結果，較好地體現配比原則的內在訴求。
三、公允價值的局限性分析
1.公允價值概念界定存在局限
與美國財務會計準則委員會（FASB）中關于公允價值的定義比較，我國關于公允價值的界定有些簡單，沒有明確界定公允價值計量日期、交易的性質以及交易的目標。準則中也未明確公允計量的前提假設，公允價值是一種估計價值，這對會計人員的要求變高了。對公允價值的三個級次，我國會計準則條文中運用較多的主要是一、二級，這主要是出于會計謹慎性的要求，由于以上難題，公允價值在實務應用中會產生誤差，從而降低會計信息的可比性和準確性。
2.公允價值計量屬性在技術操作上的局限性
首先，市場經濟的不完備和估值的復雜性使公允價值信息的可靠性和相關性無法有效保障。我國會計準則沒有事先做出進一步的指南，這樣會使我國運用公允價值本不熟悉的會計人員無所適從。特別是金融工具，在市場流動較低、金融工具的持有者主要是機構投資者的情況下，市場并不能反映所有信息。市場價值未必可靠，這必將影響到金融工具公允價值計量的公允性。其次，公允價值估值模型的差異以及運用狀況的不同導致會計信息可比性降低，且財務報告的可靠性也因估值日期和估值目的不同而受到影響，降低信息的可比性。
3.會計人員素質水平需要提高
由于公允價值計量屬性在應用的過程中，要用到估算技術，因此對會計人員的專業判斷能力提出了更高的要求。但目前我國會計人員素質還不是很高，會計人員進行專業判斷意識也不強，形成了沒有主動進行專業判斷的意識，因此新企業準則頒布后，絕大多數會計人員對“放權”感到茫然，不知道如何運用專業判斷。
4.監督約束機制匱乏
法律體系作為依據和底線，屬于上層建筑的范疇，任何國家都要建立一套以維護正常經濟秩序和各方經濟利益的法律體系。無論英美法系還是大陸法系國家的會計有關法則都很全面詳盡，而我國在這些方面仍然薄弱。主要表現在行政處分的威攝力不夠，民事賠償制度尚不健全等。這種局面使公允價值的主觀隨意性在應用過程中發展成了一種操縱會計信息的手段，制約了公允價值的應用。
5.市場評估體系有待完善
要建立完善的公允價值計量準則，必須要建立與公允價值相適應的市場環境。美國作為公允價值研究最有代表性的國家，發達的資本市場帶來金融工具日新月異，對計量屬性提出新的要求與高度分散的股權結構，信息使用者更傾向于關注信息的相關性。這說明公允價值的應用還需要有相適應的市場環境。我國現階段公允價值計量所依存的市場環境并不完善，公允價值可能難以達到公允。因此，需要完善與公允價值應用相關的市評估環境及市場評估體系。
四、公允價值在我國應用的相關建議
為了有效實施公允價值計量，基于以上局限，需要在以下幾方面做出改進。
1.進一步完善相關準則內容，促進與國際準則趨同
將收入費用概念范圍拓寬口徑，以更加符合我國目前逐漸沿用的“全面收益觀”，不要把公允價值計量屬性作為與其他完全平等的第五種屬性而是將其作為其他計量屬性追求的目標。將可能達到這種目標的可以采用的各種估值技術進行詳細分析，建立更規范的公允價值計量框架和更具有操作性的公允價值計量指南，改進報告主體對公允價值計量的披露，并促進與國際會計準則和美國財務會計準則委員會（FASB）準則的趨同。
2.建立專業計量部門，提高信息的可靠性
企業可以根據自身的具體情況，可設立類似于資產評估中心的專業計量部門負責，專業負責對一些資產需要用公允價值或其他除歷史成本以外計量屬性的計量。專業計量部門的設立一方面可降低會計人員的應用難度，提高會計工作效率；另一方面也減少或排除對計量結果的爭議，從而改進計量的可操作性和提高信息的可靠性。
3.完善企業風險管理體系和內控制度，確保會計信息可靠
制定與之相關的風險管理政策和程序，以保證準確使用公允價值，保持有關使用公允價值估價方法及政策規定在整個企業的一致性；定期向高管層和董事會提供信息。同時加強內部控制，加強事前控制建立崗位責任制、明確分工、互相協作、互相監督。加強事中控制，嚴格實行崗位分離。
4.加強公允價值培訓教育，提高會計人員素質
公允價值計量具有一定的難度，很多地方需要靠會計人員的職業判斷，因此提高會計人員素質是保證公允價值信息質量的有效途徑。一是要加強職業道德建設，強化法制教育，要求會計人員在不違反法律法規和準則的基礎上處理業務；二是加強誠信建設，從根本上消除虛假現象的發生。另外還要加強業務培訓，盡快熟悉和掌握公允價值計量的處理方法和程序，提高其對交易事項的確認、計量的能力，減少會計信息的失真和對公允價值判斷的偏差。
5.制定和完善相關法規制度，加大對企業的監管
考慮到新的會計準則對上市公司會計確認計量和報告帶來的變化，應加速市場交易立法，建立公平、開放、自由、誠信的交易規則體系，使得上市公司財務指標的計算及會計信息的披露盡可能地與會計準則要求一致。同時，采用加大違法成本的辦法來阻止企業的違規違法行為。
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2007年是中國銀行業快速發展的一年，行業全面開放、競爭加劇帶來了前所未有的變局。各家銀行加速管理體制改革、調整發展戰略，為迎接各方面的挑戰做好準備。這也使得上市銀行的年報比起往年來，有了更多的看點。本期所關注的主要問題有:上市銀行年報的主要特點,全國性上市銀行年報的財務分析,以及14家上市銀行2007年的財務盤點和趨勢性展望。
截至2008年4月23日，14家上市銀行全部了2007年年報。讀這些多則300多頁，少則100多頁的年報，并不是一件輕松的事情。這些信息量豐富的年報，不論是對于投資者還是監管者，不論是銀行從業者還是研究者，都值得細細讀來。我們對年報的粗讀中發現一些味道，并試圖將一些體會與各同仁分享。
從年報看信息披露
上市銀行的信息披露是公司治理的重要內容，而年報則是讓投資者來知曉和判斷上市銀行全面信息的重要資料。可以這樣說，年報是上市公司信息的最集中反映。中國證監會對上市銀行年報信息披露內容的和格式都有比較詳盡的規定。上市銀行年報披露既要遵循《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號――〈年度報告的內容與格式〉》，也要遵循《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則18號――商業銀行信息披露特別規定》。總體來看，上市銀行年報披露中基本上按相應的要求進行了披露，但有三個非常明顯的特點。一是各家銀行披露的詳略情況各不相同，在香港與內地同時上市的銀行年報披露普遍優于只在內地上市的銀行，二是不少銀行對某些應該詳細披露的地方采取了模糊技術，實際上違反了上述信息披露的要求。三是大多數銀行進行了企業社會責任的披露。
對稱與非對稱。
在14家上市銀行中，中國工商銀行、中國銀行、中國建設銀行、招商銀行、中信銀行和交通銀行在香港聯交所和上交所同時上市，深圳發展銀行與寧波銀行在深交所上市，其余都在上交所上市。在上交所或深交所上市的銀行，在年報信息披露中當然必須要滿足中國證監會相應的監管要求，而在內地與香港同時上市的公司則要同時滿足內地與香港的監管要求。根據中國證監會《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號〈年度報告的內容與格式〉（2007年修訂）第八條“在境內和境外證券市場上市的公司，若境外證券市場對年度報告的編制和披露要求與本準則不同，應遵循報告內容從多不從少，報告要求從嚴不從寬的原則，并應當在同一日公布年度報告。”這就是說同時在香港與內地上市的銀行，必須要遵循同樣的披露原則。由于在香港的信息披露較嚴，因此國內的投資者顯然能夠了解更多的信息，看來搭了境外投資者的便車了。具體來看，在兩地同時上市的銀行的年
報有如下特點：
董事長、行長致辭體現銀行亮點。在中國證監會要求的年報內容中并沒有董事長和行長致辭這樣的強制性要求，但不少大銀行都附上了這樣的致辭，雖然名稱各異，有些說《致辭》，有些用《報告》。中國工商銀行、中國銀行、中國建設銀行、招商銀行、中信銀行五家在香港與上海兩地同時上市的銀行都有這樣的致辭。其實，放在年報前面的致辭不僅體現了對銀行當家人對投資者的尊重，展現銀行在本報告年度的工作亮點，而且還能讓投資者很快就能了解銀行的發展定位與戰略方向。這可以大大節省投資者的閱讀時間，也便于投資者很快掌握銀行的主要信息。同時，上述銀行還將銀行在本年度獲得的主要榮譽都列了相應的清單，也有些銀行還將銀行的歷史作一簡單介紹，這都很有利于讀者了解銀行的情況，有利于形成加深銀行品牌的形成。
透過董事長致辭，我們能清晰地看到銀行的發展戰略。如工行董事長在致辭中就說，新年度、新階段工作的主旋律是：增強競爭發展能力，提高公司治理水平，全面加快建設國際一流現代金融企業步伐。在建行行長的致辭中，我們可以看到：“本行將肩負‘為客戶提供更好服務，為股東創造更大價值，為員工搭建廣闊的發展平臺，為社會承擔全面的企業公司責任’的使命，遵循‘始終走在中國經濟現代化的最前列，成為世界一流銀行’的愿景奮力前行的承諾。”交行董事長在致辭中則是提到了“打造中國最佳財富管理銀行的戰略構想”，并且將這一戰略目標寫在扉頁上。
公司治理披露更細。公司治理是否完善既是投資者關心的重大問題，也是近年來上市銀行區別于非上市銀行的重要方面。在公司治理方面，投資者要關心董事會及專門委員會和監事會及其專門委員會是否盡職履行了相應的職責。因此，在公司治理架構、董事會報告、監事會報告中都涉及到公司治理的內容。根據《年度報告的內容與格式》，只要求董事會下設的審計委員會和薪酬委員會的履職情況匯總報告。在所有的年報中，在境內上市的銀行都達到了上述最低要求，但其他專業委員會的情況沒有充分披露。只有中國工商銀行等在兩地同時上市的銀行則將所有專業委員會會議出席情況都進行了詳細的披露。
管理層討論與分析披露更詳盡。作為對銀行報告年度中財務及業務的各個方面進行詳細說明的部分，管理層討論與分析為投資者提供了銀行業務表現和發展前景最為實質性的信息，各家銀行年報中這部分內容詳細程度有著明顯不同，反映了各自在維護投資者關系、保護投資者權益上不同的理念。已年報的14家上市銀行均對損益表、資產負債表和現金流量表中的項目分別進行了列示，同時也對所經營的各方面業務進行了說明。但僅在境內兩地上市的銀行則大多僅止于此；相比較，在A股和H股同時上市的銀行對業務各方面的變動則給出了較詳細的分析和解釋，力求讓年報的閱讀者能夠看到變化背后的原因。
總體來說，在香港與內地同時上市的銀行與其他銀行在這方面的區別較大。兩地同時上市的銀行將“管理層討論與分析”單獨拿出一部分用較長的篇幅來分析，而只在境內上市的銀行則按證監會《年度報告的內容與格式》將此放在董事會報告中，通常篇幅不夠長，分析也不夠詳盡具體。
更為重要的是，在兩地上市的銀行對財務報表分析非常詳細。例如，關于財務報表分析中，中國工商銀行按照損益表項目分析、分部報告、資產負債表項目分析、其他財務信息分別進行分析。損益表項目不僅列表分析，而且還根據項目進行分析。對收入、支出的各個明細項目都有非常到位的分析。建設銀行、中國銀行、交通銀行、中信銀行都有類似的詳細分析。
模糊與精確
在今年的年報信息披露中還有一個非常有意思的現象，那就是對一個敏感問題的披露，那就是不少銀行對董事、監事和高管的具體薪酬情況披露采取了模糊技術。根據證監會2007年出臺的《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號〈年度報告的內容與格式〉》，上市公司須在年報中披露每一位董事、監事和高管的具體薪酬情況。其實，2006年的年報中，絕大多數銀行都對董事、監事和高管的報酬進行了比較具體的分析，由于招商銀行、中國民生銀行等因高管薪酬與其他銀行比過高，引發了股東、媒體和民眾的廣泛關注和爭論，因此在2007年的年報中，北京銀行、招商銀行、中信銀行、民生銀行和興業銀行沒有對每一名董事、監管、高管的具體薪酬情況進行說明，而只給出了模糊的統計信息。以招商銀行為例，年報中只說明“本公司2007年度支付全部董事、監事及高級管理人員的稅前報酬總額為5319萬元。其中，100萬以下的12人，100萬～300萬之間的8人，300萬～500萬之間的2人，500萬～1000萬之間的4人。”北京銀行關于這一點的披露為：“2007年度在本行領取薪籌（稅后）的董事、監事共計18人，高級管理人員5人。領取薪籌在100～180萬元的10人，50萬～100萬元之間的6人，10萬元以下的7人。”既沒有說明董事、監事及高管報酬總額，也沒有說明每一成員具體數額。不知道監管部門對這種模糊戰術是何態度？但作為投資者肯定是不滿意的。
在此項披露中，也有一些銀行做得很好，如華夏銀行不僅披露了每一位董事、監事及高管報酬的含稅與稅后報酬情況以及總數，而且在注釋中說明董、監事津貼的依據，特別地指出不在公司領取工薪的董、監事的津貼由勞務報酬、委員會津貼和會議補助三部分構成及分別的標準。
相反，在一些涉及到商業機密的地方，銀行本可以采取模糊一點的技術，如中國工商銀行、中國建設銀行等在披露十大客戶貸款資料時，采取了比較模糊處理的辦法，只說到了所屬行業、金額和占比，但將客戶的具體名字隱去。這應當是被允許的。根據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號〈年度報告的內容與格式〉（2007年修訂）》第五條：“由于商業秘密等特殊原因導致本準則規定的某些信息確實不便披露的，公司可向證券交易所申請豁免，經證券交易所批準后，可以不予披露。”但像寧波銀行這樣的公司卻將客戶的名稱披露了。
企業社會責任進入披露視野
早在2006年6月，浦發銀行就作為國內商業銀行中的第一家了企業社會責任報告，詳細說明自身在保護環境、扶貧賑災、關懷弱勢群體、支持文教衛生體育事業等方面所做出的努力；2007年，交通銀行、招商銀行、建設銀行緊隨其后，工商銀行也將在2008年首次報告。在年報中，中國工商銀行、中國銀行、中國建設銀行、交通銀行、招商銀行、中信銀行、興業銀行、中國民生銀行都比較詳細地提到了本行在2007年為承擔社會責任做了哪些主要的工作。不知為什么最早企業社會責任報告的浦發銀行雖在第十一節《重要事項》中提了一段，但看不出具體在哪些方面做了什么。深圳發展銀行、華夏銀行、北京銀行、南京銀行、寧波銀行則完全沒有提及社會責任方面的內容。
從披露社會責任的銀行我們可以看到，各家銀行都在追求業績增長，實現快速發展的同時，相繼把社會責任提升到了一個前所未有的高度，強調在履行經濟責任之外，還要承擔社會責任，致力于公益事業。交通銀行在2007年8月28日在董事會中專門設立了社會責任委員會，以擬定社會責任戰略和政策，對銀行履行社會責任的情況進行監督、檢查和評估，并根據董事會的授權審批對外捐贈等事宜。這應當是境內首家成立社會責任委員會的公司。
總之，及時、全面、準確的披露年報是作為公眾銀行監管和公司治理的基本要求，更是樹立銀行品牌的良好機會。任何對投資者應該知曉的信息進行模糊處理的辦法將有損銀行的聲譽，也許在不久的將來要付出代價。相反，充分利用好年報，在規定動作之外做一些自選動作，讓信息披露更為詳盡一些，有助于建立良好的投資者關系，獲得更好的市場評價和公眾認同。
從年報看銀行業趨勢
隨著2006年底中國銀行業對外全面開放，中國銀行業正經歷著深刻的變化。2007年雖只是一個開始，但銀行業的一些發展趨勢已經顯現：一是以加強風險管理、優化組織結構、強化業務管理線職能和流程建設為目的機構及管理體制改革此起彼伏，二是同戰略投資者在業務上的合作向廣泛化和縱深化發展。
組織架構調整
從年報可以看出，2007年上市銀行的組織架構改革風生水起，各行都在為迎接銀行業日益激烈的競爭做自我調整，取長補短，積聚力量。綜合來看，機構改革基本上分為集中加強風險管理和流程銀行建設兩個方面。
就加強風險管理而言，工商銀行、建設銀行、招商銀行、中信銀行、民生銀行、華夏銀行和浦發銀行都有明顯的舉措，具體如表1所示：
為了更好的面向市場，提高效率，建設流程銀行，推進會計與營運管理體制改革，實現核心業務處理的前后臺分離，后臺業務處理職能逐步向上集中，也提上了大多數上市銀行的改革日程。中國工商銀行與南京銀行均在深入推進管理扁平化改革；中信銀行、民生銀行、興業銀行、南京銀行或成立專門的產品事業部，或按照業務條線設立團隊，向專業化銷售、專業化管理和專業化評審的方向大踏步前進。
中國工商銀行，將股份制改革辦公室改建為戰略管理與投資者關系部；組建產品創新管理部，優化產品管理與業務創新流程。積極拓展新業務領域，工商銀行專門成立金融期貨結算中心,積極申請金融期貨特別結算會員資格。到2007年末，直屬分行和二級分行均已著手開展扁平化改革。
中國民生銀行的年報披露了公司金融事業部改革，介紹了總體思路、整體目標和愿景、改革步驟和機構調整情況。中國民生銀行的事業部制改革既為投資者所關注，也為業內所重視。根據介紹，中國民生按照公司化運作理念，對公司金融主要產品線和行業客戶線實施事業部制度，以做強主要的利潤增長點，提升公司價值，以努力辦成本土一流的公司金融銀行。2007年，中國民生銀行已完成貿易金融部、金融市場部三個產品部門和地產、能源、交通、治金、工商企業五個客戶部門的事業部改革。
興業銀行則穩步推進組織體系變革，探索建立企業金融、財富管理業務板塊管理總部，進一步強化業務條線的統籌管理能力。深入推進分行零售事業部制改革，逐步完善全行零售銀行管理體系。繼續有序實施業務流程再造。
中信銀行則按準事業部制模式，推進了信用卡中心、投資銀行中心、汽車金融中心、私人銀行中心、托管中心的建設來優化前臺組織架構。同時正式啟動會計記賬中心，將會計后臺業務集中處理。
中國建設銀行則穩步推進會計與營運管理體制改革，實現核心業務處理的前后臺分離，后臺業務處理職能逐步向上。
與戰略投資者的合作更加深入
截至2007年底，除民生銀行和招商銀行之外，其他各行均已引入海外戰略投資者。隨著交流與互信加深，各大型國有上市銀行以及中信銀行、交行同戰略投資者在業務方面的合作均向廣泛化和縱深方向發展，并主要集中在風險管理、技術支持、人力資源管理和員工培訓等方面。如表2所示：
相比較而言，華夏、浦發、興業等銀行同戰略投資者的合作領域則僅限于某些具體產品，稍顯狹窄，尚待加強。
從年報看銀行發展戰略
除銀行業發展的一些共同趨勢，根據年報和其他來源的信息，上市銀行各自的主要發展戰略也都顯現出來。總體上可分為三類：大型國有銀行和部分股份制商業銀行，紛紛加快綜合化、國際化經營步伐；中小股份制銀行正加大基礎建設投入、加快網點布局速度；城市商業銀行則在加緊跨區域布局。
大型國有銀行和較大規模的股份制銀行直指綜合化、國際化經營
2007年，各大銀行均邁開了綜合化經營步伐，在向新業務領域推進方面你方唱罷我登場。
中國銀行于2006年底收購新加坡飛機租賃有限責任公司，成立“中銀航空租賃私人有限公司”，又在2008年1月，與貝萊德投資管理（英國）有限公司合資成立中銀基金管理有限公司。中國銀行嘗到了綜合經營的甜頭，2007年投資銀行、直接投資、保險、租賃、基金等業務板塊對全行稅前利潤的貢獻度由上年的7.45%提高到11.14%。中國工商銀行緊隨其后，成立工銀租賃，使境內的業務從基金擴展到租賃業務。交通銀行則相繼投資設立了交銀國信和交銀租賃。中國建設銀行和美國銀行也共同發起設立建信金融租賃。中國民生銀行于2008年4月初成立民生金融租賃公司，另外，成立民生加銀基金公司、投資陜西國際信托投資公司也使得民生的業務擴大到基金和信托領域。中信銀行則充分利用中信集團的綜合金融平臺謀求競爭優勢，與中信系統的證券公司推進客戶資源共享，與中信證券、中信信托、中信基金和信誠保險開展交叉設計和交叉銷售。浦發銀行則利用上海國際金融集團的平臺有著與中信類似的追求。
在國際化方面，工商銀行的布局尤其引人注目：收購印尼Halim銀行，順利實現工銀莫斯科的開業,通過了收購南非標準20%股權和收購澳門誠興銀行79.93%股權的相關議案。此外，申設美國紐約分行、中東地區迪拜子銀行、多哈分行和澳大利亞悉尼分行的工作也已經獲得中國銀監會的批準，其中多合分行已在2008年1月31日獲得當地監管部門的批準。截至2007年末，工行已經將境外營業機構延伸至全球13個國家和地區，分支機構總數112家，與122個國家和地區的1,349家銀行建立了行關系，境外網絡已具規模。
交通銀行海外機構戰略布局也在加快，法蘭克福分行和澳門分行已分別于2007年10月11正式對外營業，海外分行數達到7家，海外資產177.71美元，比上年度增長23.67%，實現利潤總額1.75億美元，比上年增長3.65%。招商銀行在紐約設立分行的申請獲美聯儲批準，目前紐約分行正在籌建中。建設銀行則收購了美國銀行（亞洲）有限公司及其附屬公司全部股權，并在此基礎上成立建銀亞洲，對在香港的機構及資源進行了有效整合，在香港地區形成了以香港分行、建行亞洲、建銀國際為經營機構，業務覆蓋批發銀行、零售銀行、投資銀行三大業務領域的全面金融服務提供商。民生銀行也計劃進入美國市場，投資聯合銀行控股公司（美國）的工作正在等待相關監管機構批復。
加大基礎建設投入――中小股份制銀行的選擇
中小股份制商業銀行的增長速度顯然快于大型商業銀行（見表4）。中信銀行、招商銀行的增速超過了40%，即使是增速最慢的中國民生銀行也達到了26.9%，超過了大型銀行中最快的交通銀行。隨著大型國有控股商業銀行的上市，其網點優勢變得非常明顯，所以中小股份制商業銀行有著盡快做大規模的沖動。于是中小股份制銀行選擇了把加大基礎建設投入、加強網點和渠道建設以及加快人才儲備作為發展的主題。
中小企業與跨區域經營――三上市城商行的主題
南京、寧波、北京銀行三家城商行都是在去年上市的。從他們公布的年報來看，這些已經上市的城市商業銀行一方面將跨區域經營作為發展重點之一，另一方面仍然將中小企業作為主要目標。跨區域經營的思路都已經在2007年明顯體現出來：北京銀行上海分行正式開業，天津地區首家異地支行設立，西安分行籌建申報工作也已經完成；南京銀行泰州分行于2007年2月正式開業，邁出跨區域經營的第一步，2007年12月，上海分行正式獲準籌建；寧波銀行則把上海作為向外擴張的第一站。據悉，在杭州、南京設立分行也已經被寫入寧波銀行2008年的發展計劃。寧波銀行于2007年新開設上海分行，同時在寧波地區新設支行3家，使機構網點總數達72家。在2008年的計劃中，寧波銀行要“做好跨區域發展和營業網點的規劃，穩步推進跨區域發展戰略，繼續強化對寧波本地重點經濟建設鄉鎮的網點配置，加快營業網點布局。”南京銀行也有類似的表述：“加快跨區域經營的步伐”。
在業務結構中，這些銀行仍然將中小企業作為主要的客戶對象。南京銀行在2008年的對策中，提到強化小企業和個人貸款所占的比重。寧波銀行則繼續發展小企業授信業務。
關鍵詞：金融穩定；金融風險；金融基礎設施；評估報告
中圖分類號：F830 文獻標識碼：B 文章編號：1674-2265（2012）04-0003-06
一、宏觀經濟與金融穩定
（一）經濟運行基本情況
2011年，全省經濟保持平穩較快增長，GDP增速10.9%，高于全國水平1.7個百分點，較上年回落1.6個百分點，低于“十一五”平均水平2.22個百分點。第三產業占比連續9年上升，對經濟增長貢獻率提高2.3個百分點。全社會研發投入占GDP的比重提高0.2個百分點。萬元GDP能耗下降3.66%，化學需氧量、二氧化硫等排放量均下降1.5%。
工業企業利潤總額增長27.2%，地方一般預算收入增長25.7%。城鎮居民人均可支配收入增幅提高2.3個百分點，農民收入增速連續兩年超過城鎮居民收入增速。社會消費品零售總額增速高于GDP 6.4個百分點，同比提高0.3個百分點。投資結構改善，第三產業投資比重首次達到50%，提高1.5個百分點；技術改造、高新技術產業、民間投資增速分別高于全社會水平5.4、9.7和2.5個百分點。進出口增速高于全國2.3個百分點，進口首次突破千億美元，增速高于全國4.9個百分點，凈出口額連續3年下降。
區域發展更加協調。山東半島藍色經濟區、黃河三角洲高效生態經濟區、魯南經濟帶實現GDP增速分別高于全省0.8、1.1、0.8個百分點。縣（區）財政收入占比提高0.7個百分點。地方收入超過30億元的縣（區）增加90.9%。
（二）面臨的突出問題
因子分析顯示，2011年全省經濟增長水平較上年進一步提升。財政金融、進出口和消費因子得分上升，可持續發展因子得分有所下降，產業結構不協調、經濟自主增長動力偏低仍是影響經濟可持續發展的主要因素。經濟運行面臨的突出問題主要有：一是經濟下行壓力加大。GDP增速逐步回落，經濟預期持續走低，企業家信心指數、企業景氣指數分別低于上年7.5個和6個百分點，投資彈性系數降至近年來最低。城鎮及農村居民收入增幅分別低于財政收入13.06個和10.81個百分點，消費持續增長缺乏內生動力。出口訂單大幅減少且呈短期化，平均出口利潤率下降3.25個百分點，外需不振制約經濟增長。結構性矛盾依然突出，六大高耗能產業增加值及其主營業務收入、利潤增速分別高于規模以上企業2.7個、5.1個和6.9個百分點。二是物價上漲預期較強。農產品價格上漲的生產成本推動因素仍較顯著，農業生產資料價格指數和農民工工資性收入增幅分別提高8.1個和7.1個百分點。上游產品價格上漲壓力較大，PPI與PPIRM指數差達到3.9%，比上年擴大1.1個百分點。三是房地產遇冷效應顯現。土地購置面積、房屋銷售面積和銷售金額增速分別回落41.5個、29.3個和32.9個百分點，低于全國18.9個、23.6個和26.1個百分點。房地產企業資金鏈日趨緊張，貨幣資金減少12.28%，存貨占比提高1.5個百分點。房地產行業稅收、土地出讓收入增幅分別回落12.4個和62.2個百分點。四是企業經營困難增多。企業產品市場需求指數連續4個季度回落，產成品庫存增幅高于上年6.4個百分點。工業企業綜合效益指數、資產保值增值率、成本費用利潤率、總資產貢獻率增幅分別降低52.1、2.7、0.51和1.3個百分點。利息支出增速高于上年22.5個百分點，原材料價格與勞動力成本持續上升，出口企業受歐元、英鎊幣值波動影響損失較大。規模以上工業利潤增速低于上年10.4個百分點，虧損企業數量增幅提高21.6個百分點。
受世界經濟持續低迷、國內經濟中長期增長潛力下降、主動調控等因素影響，金融業風險管理面臨的不確定性上升。市場需求萎縮與企業綜合成本上升導致實體經濟利潤下降；民間借貸脆弱性顯現，部分中小企業資金鏈緊張；房地產市場趨冷，相關行業信用風險上升，融資風險增大；海外市場波動、出口增速回落帶來較大沖擊，外貿企業經營壓力增大，風險波及金融業的可能性上升。
二、金融業與金融穩定
（一）銀行業
1. 總體發展狀況。2011年，山東省社會融資規模同比少增773.3億元。銀行業機構資產、負債總額分別增長16.18%和15.92%。本外幣存、貸款同比分別少增18.27%和3.38%，增量分別是近5年年均增量的99.04%和1.15倍。全省不良貸款余額和不良率分別下降151.94億元和0.75個百分點，全年共處置不良貸款311.92億元。法人銀行機構資本充足率9.80%，提高1.22個百分點。流動性處于合理區間，法人銀行機構核心負債率、流動性比率、備付率分別為55.55%、50.08%和5.06%。全省銀行業資產利潤率為1.53%，提高0.14個百分點。貸款損失準備充足率和撥備覆蓋率分別提高37.32個和44.89個百分點。
2. 改革進展與成效。政策性銀行繼續推進商業化轉型，已改制上市國有商業銀行強化風險管控體系，農業銀行繼續深化“三農金融事業部”改革。股份制銀行新增二級分行16家，支行27家。城市商業銀行新增支行19家，縣域覆蓋面達83.6%，提高12.2個百分點。已改制組建農村商業銀行20家，新增13家。年內12家村鎮銀行獲得籌建批復。
金融產品創新活躍。小微企業信貸服務創新提速，成立各級中小企業專營機構400余家。涉農信貸產品創新成效明顯，林權、漁船、蔬菜大棚、海域使用權、土地經營權抵押和涉農倉單質押貸款分別增長31.3%、51.9%、88.9%、43.7%、127.4%和42.3%。
重點領域和薄弱環節的金融支持力度加大。“十大振興產業”新增貸款占比提高4.6個百分點。科技創新和節能減排信貸增量高于上年。黃河三角洲高效生態經濟區和半島藍色經濟區貸款增速高于全部貸款6個和2.8個百分點。保障性住房開發貸款增長30.36%。
3. 主要問題與風險點。
（1）銀行發展面臨的資本約束日益突出。全省銀行機構表內外加權風險資產增長26.05%，按8%的比例計算共增加資本金消耗343.14億元。年末仍有47.66%的農村信用聯社資本充足率低于8%。
（2）部分法人機構潛藏流動性風險。部分中小法人機構存貸比或備付率長期處于警戒區間。年末有36.8%的農村金融機構存貸比超標。流動性比率低于40%的機構30家。11家村鎮銀行的前10大客戶存款占比超過65%。
（3）信用風險防控壓力加大。全省銀行業機構貸款質量向下遷徙率為3.58%，高出向上遷徙率2.8個百分點。農信社不良貸款占全省的42.26%，不良率高于15%的機構仍有13家。部分機構貸款分類偏離度較高，部分農村合作機構不良貸款壓降不實。全年銀行業機構共對131個大客戶發出風險預警，較去年增加16個。問卷調查顯示，當前銀行業面臨的主要外部風險分別是房地產調控及市場波動、民間借貸風險傳遞以及區域經濟結構調整壓力。
（4）銀行業內部管理基礎薄弱。現場評估顯示，部分機構公司治理運作不規范，風險合規文化缺失，對違規行為的懲戒明顯不足，屢查屢犯現象長期普遍存在。個別銀行總行對分支機構、關鍵崗位人員、核心業務環節的監督管理失當，為犯罪行為提供了可乘之機。
（二）證券期貨業
1. 總體發展狀況。
（1）市場規模不斷擴展，運營機構規范發展。全省新增證券分公司10家，營業部29家，基金分公司1家。股票基金總交易額3.57萬億元，投資者股東開戶數942.28萬戶。境內上市公司145家，總股本859.5萬股，分別增長16.9%和17.6%。兩家法人券商各項風控指標好于監管標準。
（2）直接融資創歷史新高，證券市場服務實體經濟功能增強。全省20家企業境內IPO融資154.3億元，12家上市公司再融資222.9億元，融資總額增長6.9%；發行各類債券80只，融資774億元，分別增長100%和66.5%。
（3）上市公司盈利增速放緩，并購重組繼續推進。3季報顯示，全省上市公司營業總收入、凈利潤同比分別增長25.9%和24.4%，較上年分別下滑47.2%和67.9%。20家上市公司提出或實施對公司有重大影響的并購重組25次。山鋼等多家企業實現了集團（主業）整體上市。
（4）期貨市場發展平穩，機構實力穩步增強。全年新增期貨營業部10家，投資者開戶數、保證金余額分別增長7.4%和0.2%，期貨交易量、交易金額分別占全國市場份額的3.5%和2.9%。3家法人期貨公司凈資產、凈資本、凈利潤分別增長18%、15.5%和4.8%。
2. 需關注的問題。
（1）市場交易量收縮，券商盈利下滑。2011年，全省證券業機構平均傭金費率同比下降14.8%，65.9%的客戶無任何交易。兩家法人券商經紀業務量下降18.2%，全國市場占比分別下降9.5%和1.25%，營業收入和利潤總額分別下降38.6%和52%。
（2）上市公司成本壓力加大，投資風險上升。3季報顯示，全省上市公司財務費用和管理費用上漲40.5%和24.1%。可供出售金融資產、長期股權投資分別增長112.67%、30.6%，39家企業進入投資性地產領域。全省上市公司資產減值損失同比增加1.01億元，公允價值變動收益虧損額增長兩倍多。
（3）證券業資源總量不足，分布不均衡。山東省上市公司數量僅列全國第6位，總市值、券商資產規模、股票基金交易量僅占全國的4.03%、2.34%和8.47%，證券化率、股票交易率分別低于全國水平40個和15.4個百分點，與全省經濟規模不相稱。
（4）非法與違規案件有所抬頭，市場環境需持續凈化。部分上市公司出現虛假重組、關聯交易等違規行為，11名高管被問責，兩家公司被立案稽查，5家企業因同業競爭問題影響再融資。個別上市公司存在嚴重的貸款逾期、違規擔保、披露虛假信息等問題，資不抵債而引發償債危機。
（三）保險業
1. 總體發展狀況。
（1）市場主體多元化增長。全年新增保險公司15家，總數達76家；各保險公司分支機構新增194家，共計6137家。首家法人保險機構——泰山財產保險公司開業。專業中介法人機構183家，兼業機構12421家。
（2）整體實力進一步提升。全省保險業總資產2193.27億元，增長23.16%；積累各項風險責任準備金2812.93億元，增長22.05%。實現保費收入（新口徑）增長10.78%，高于全國0.26個百分點。其中，財產險增長14.04%，人身險增長9.26%。
（3）服務經濟社會能力增強。全行業為經濟社會承擔各類風險責任15.73萬億元，增長5.85%。保險賠付支出271.23億元，增長21.5%。農業保險承保種植業2632萬畝，為593萬農戶提供了84億元的風險保障。啟動12個保險業參與社會管理創新工作試點。
（4）經營質量明顯提高。財產險公司全年實現承保利潤增長141.32%，為近年來最好水平；綜合成本率下降4.69個百分點。人身險公司業務結構持續優化，個人業務占比及壽險新單期交率分別高于全國平均水平6.03個和5.5個百分點。
2. 需關注的問題。
（1）業務發展仍不均衡。財產險發展過于依靠車險業務，車險保費收入占比高達83.27%，第二大險種企業財產保險占比僅為6.14%。普通壽險銷量下降2.4%，業務占比下降1.16個百分點。分紅險增長10.46%，占比提高1.39個百分點。
（2）保費收入增長乏力。由于汽車銷售增長放緩，高度依賴車險的產險業務增長受到制約，保費收入增幅下降24.18個百分點。壽險銷售以營銷員和銀郵為主，業務占比高達92.75%。受銀保監管政策調整影響，銀郵保費收入增幅下降28.28個百分點；個人營銷陷入“低收入、低素質、低水平”困境，保費收入增幅下降5.48個百分點。
（3）非理性競爭較為突出。全行業總體仍停留在爭規模、搶份額的低層次競爭水平，套取資金違規支付手續費，不嚴格執行審批備案的條款費率，擅自擴大保險責任等問題屢禁不止。手續費惡性競爭問題仍然突出，部分地區車行交強險、商業車險業務、農信社借意險業務手續費高達18%、35%和40%。
（4）服務質量和水平有待提高。全省退保金增長73.87%，退保率高達20.6%。銷售誤導、理賠難、推銷擾民等問題仍較突出，大部分地區保險行業協會受理投訴呈上升趨勢，保險業改善服務的進展距離公眾期待差距明顯。
（5）部分公司內控薄弱。部分公司重業務擴張、輕內控管理，營銷員違法集資、銷售誤導、騙保騙賠等問題時有發生；財務數據不真實、賬外賬、內外勾結侵害公司利益等現象仍然存在。信息化建設普遍滯后，集中管理、集約經營水平不高。
（四）金融業綜合經營
1. 金融控股公司。
（1）總體發展狀況。山東轄內有省國際信托有限公司（簡稱省國托）和萊蕪鋼鐵集團有限公司（簡稱萊鋼集團）兩家金融控股公司。2011年，兩家公司總體運行平穩，利潤出現下滑，但風險可控。省國托增加鄒平浦發村鎮銀行股權投資，持股比例上升3個百分點；入股中國重汽財務有限公司。萊鋼集團增加山鋼集團資本投入8億元，注冊資本變更為39.23億元；認購萊商銀行0.81億股新股。省國托信托余額增長18%，新增信托規模減少6.85%，凈利潤增幅下降86.78個百分點。萊鋼集團營業收入、凈利潤增幅分別下降12.05個、2.27個百分點。
（2）存在的問題。受信貸規模趨緊及產能過剩行業限制等因素影響，萊鋼集團貸款利率上升，財務費用增長18.25%。同時，鋼鐵市場持續疲軟，主業經營壓力劇增。省國托銀信合作業務下降67.45 %，占比下降31.78 個百分點。
2. 交叉性金融業務。
（1）總體發展狀況。2011年，金融交易創新和金融綜合經營持續快速發展，693家樣本金融機構（包括銀、證、保、信托業）開辦的跨市場交叉性金融業務額增長53.43%。一是銀行業理財產品呈爆發式增長，發行及代銷銀行理財產品募集資金增長163.85%。二是金融機構跨市場融資持續增加，銀行與證券、基金、信托及保險類機構開展債券回購交易額增長275.81%。三是銀保通交易額下降3.4%，新增開戶量下降9.71%。四是新興資金結算類產品增勢強勁，以銀關通為代表的新興產品交易額達214億元，成為新的增長亮點。五是企業年金托管余額增長52.8%，財產凈值增長17.45%。
（2）存在的問題。一是理財產品推動了資產表外化運作，增加了貨幣信貸調控難度，并對貨幣政策中介目標產生明顯擾動。二是跨市場融資業務存在風險隱患。全省具有市場成員資格的城商行回購融資占全部負債的比例平均為6.18%，有兩家甚至超過13%，經營頭寸過多依靠債券市場等跨市場交易，存在一定的流動性風險隱患。
三、金融市場與金融穩定
（一）貨幣市場交易放緩，成交利率上行
金融機構通過拆借市場融入資金力度加大，同業拆借交易額增長178%，凈融入資金為上年的5.1倍。拆入、拆出加權平均利率較上年提高171個和178個基點。全省51家市場成員機構債券回購成交額增長10.18%。債券加權平均到期收益率大幅上升157個基點。年末金融機構持債余額上升20.36%。
（二）債券發行連創新高，融資規模不斷擴大
全年發行非金融企業債務融資工具總額上升26.18%，其中短期融資券、中期票據和中小企業集合票據分別發行28只、24只和3只，融資額分別上升13.07%、40.66%和5.43%。中小企業集合票據發行量占全國三分之一強，融資規模居全國第一。
（三）票據市場價升量跌，融資額增勢平穩
貼現及轉貼現累計下降22.08%。貼現利率一路走高，直貼和買斷式轉貼現3—6個月加權平均利率在10月末達到全年最高，年末略有回調，但較年初分別提高2.72個和3.48個百分點。銀行承兌匯票簽發量增長30.65%，風險敞口增長26.98%。
（四）黃金市場交投活躍，金價大幅攀升
全省新增上海黃金交易所會員企業兩家，總數達12家。會員企業全年成交量增長50%；產金煉金企業為交易主力，累計凈賣出74.8噸。紙黃金交易繼續保持活躍，成交量、成交額及成交價格分別上升71.8%、154%和24.13%。
（五）民間借貸需求旺盛，資金價格持續攀升
山東省民間借貸樣本監測點累計借入金額增長170.03%，樣本加權平均利率上升5.2個百分點，漲幅達40.5%。高利率借貸發生額顯著增加，全省樣本民間借貸年利率超過25%的發生額4.3億元，而2010年僅為70.5萬元。
四、金融基礎設施與金融穩定
（一）金融法律環境進一步完善
金融管理部門新實施150余項與金融業和金融基礎設施相關的重要規范性文件，規范了境外直接投資人民幣結算、理財產品銷售、期貨投資咨詢、轉融通、保險業務轉讓等多方面的業務活動。據對省內184家金融機構1272位高管人員調查，全年法治環境綜合評分9.66分（10分制），升幅1.56%。人民銀行濟南分行制定印發了《金融消費者申訴處理暫行辦法》和《關于開展金融消費者權益保護工作的意見》。全省各級金融消費者權益保護中心共受理金融消費者投訴296起，辦結278起，辦結率94%。
（二）支付體系平穩高效運行
人民銀行濟南分行制定了銀行卡中長期工作規劃、銀行卡收單市場管理辦法以及銀行卡助農取款業務管理暫行辦法。新增大、小額支付系統直接參與者3家，間接參與者1150家，變更參與者836家。3家法人機構接入網上支付跨行清算系統。各銀行機構通過支付系統辦理結算筆數增長41.65%，結算金額增長17.39%。縣及縣以下地區ATM、農民金融自助服務終端、POS機具布放量分別增長41.8%、223.8%和67.0%；金融服務終端行政村覆蓋率達78%，提高40.9個百分點。縣及縣以下地區銀行卡發卡量增長53.02%，人均持卡1.19張。
（三）金融機構內部治理逐步改善
全省政策性銀行、國有商業銀行、股份制銀行、城市商業銀行全面實施并逐步適應新會計準則，農村合作金融機構全面完成新舊會計制度轉換工作，金融機構公司治理水平提升。據對159家法人機構572位高管和風控人員、658位銀監系統和人民銀行負責人員調查，“銀行業法人機構公司治理”綜合評分8.94分（10分制），改善率為0.64 %。
（四）信用體系建設持續深入
企業征信系統全省企業及其他組織收錄量增長7.04%，日均查詢增長34.18%；個人征信系統全省自然人收錄量增長3.14%，涵蓋的信貸賬戶增長28.16%。共采集公積金繳存信息581.7萬戶，社會保險繳存266.7萬戶，社會保險發放74.9萬戶。累計入庫中小企業14.7萬戶，近2萬戶企業首次取得信貸支持，融資額2077.6億元。共建立農戶信用檔案1072.8萬戶，增長8.47%。
（五）反洗錢工作力度進一步加大
制定了《山東省金融機構反洗錢現場督導辦法》，建立了反洗錢監管交互平臺系統。印發了《中國人民銀行濟南分行反洗錢監測調查工作管理辦法》，規范開展行政調查和案件線索移交工作。組織完成對全省992家市級以上金融機構和67家縣級以上金融機構的自律考核評估和現場檢查工作。全年共接收金融機構報送可疑報告310份，向有關部門移交92份。年內舉行情報會商120次，向偵查機關報案數量、涉及金額同比分別增加10筆和186.44億元。
（六）貨幣流通管理成效顯著
反假幣工作不斷深入。反假工作站點增長8.07%，義務宣傳員增長12.34%。加強專業隊伍建設，累計認定鑒別師和識別師分別增長45.50%和14.96%。全省累計收繳、沒收假人民幣金額同比上升4.7%。通過建設縣域虛擬發行庫，搭建現金橫向調劑平臺，加大了小面額現金投放力度，優化了券別結構。金融機構監測網點及企事業單位對各券別滿足率分別提高3.48個和2個百分點；對市場現金整潔度認可率分別提高0.95個和2.39個百分點。
（七）金融知識宣傳培訓和投資者風險教育持續加強
全年開展征信、反洗錢、反假幣宣傳逾4600場次，受眾超過150萬人次，發放宣傳資料近350萬份，提供咨詢逾100萬人次，開展專業培訓近3600次，培訓人數逾10萬人。完成“金融知識進萬家巡回展”最后兩站（煙臺站、東營站）的展覽活動。
（八）問題與建議
一是強化非金融機構支付業務監管與銀行卡安全管理工作。目前預付卡發行機構在未取得支付業務許可的情況下，存在違規發行新卡的行為。應盡快制訂非金融支付服務機構清退方案，對限期內未取得支付業務許可的機構進行清理。建立健全防范和打擊信用卡套現的工作協作機制，切實加強發卡、收單等工作環節管理。二是規范金融機構會計信息披露。部分金融機構在數據管理、模型應用、風險計量等方面相對滯后，信息披露中缺乏對資產減值、公允價值變動等重要會計數據的合理解釋。應引導金融機構加強對新會計準則的研究，提升風險管理水平。三是增強金融機構反洗錢責任意識。部分金融機構履行反洗錢義務的動力不足，對可疑交易的篩選和識別過于依賴計算機系統，缺少必要的分析甄別，可疑交易報告利用價值低。應進一步完善反洗錢現場督導制度，加強對金融機構一對一輔導，引導和幫助金融機構提高防范洗錢風險的能力。四是繼續完善反假幣和發行基金管理工作。應強化對商業銀行的日常監督管理，充分發揮營業網點堵截假幣的堡壘作用。逐步解決假幣解繳不及時、收繳程序不規范等問題。積極做好發行基金管理工作，進一步疏通現金投放、回籠渠道，化解小面額票幣供求局部失衡問題。
五、總體評估與政策建議
按照統一的層次分析模型和權重，對山東金融穩定狀況進行定量評估顯示：2011年綜合評分79.35，比上年提高0.21。其中，銀行業及金融生態環境分別提高0.81、0.37，證券業、保險業受利潤降低及發展速度減緩影響，同比略降0.14、0.07；受經濟增速放緩及形勢復雜等因素影響，宏觀經濟得分同比下降0.86。
2012年是實施“十二五”規劃承上啟下的重要一年，全省經濟金融發展具備較多有利條件，同時又面臨復雜的形勢和困難。一方面，經濟增速適度放緩和轉方式、調結構的深入推進，有助于化解經濟運行中長期存在的結構性矛盾，增強經濟金融運行質量和可持續性。另一方面，國內外經濟形勢依然復雜嚴峻，宏觀調控面臨的“兩難”問題增多，實體經濟運行風險上升對金融體系的負面影響有所顯現。維護金融穩定應堅持“穩中求進”的主基調，積極主動適應國內外經濟形勢和國家宏觀調控政策變化，在更好地服務經濟轉型中實現穩健發展。
（一）貫徹落實宏觀審慎管理要求
進一步健全對金融機構落實穩健貨幣政策的監測、評估，認真執行差別存款準備金動態調整措施，不斷完善逆周期調控的工具和手段，引導金融機構逐步建立主動調節信貸投向、自我約束風險的長效機制。
（二）牢牢把握金融服務實體經濟的本質要求
督促各金融機構正確處理追求利潤與履行社會責任的關系，緊密結合經濟社會發展的現實需要，大力推進金融創新，滿足實體經濟和社會管理新的金融服務需求。堅持“有扶有控”，進一步優化信貸結構，促進實體經濟轉方式、調結構。
（三）堅持把防范化解風險作為金融工作生命線
進一步完善政府主導的區域金融穩定協調和突發案件應對處置機制。完善金融風險監測、評估體系，深入組織開展金融機構穩健性現場評估工作。強化對重點領域和脆弱環節的風險監控，高度關注新型金融業態和“影子銀行”體系等發展中存在的問題。加大整頓金融環境專項行動力度，有效打擊金融違法犯罪活動。
（四）深化金融機構公司治理和內控機制建設
督促金融機構深刻汲取風險教訓，完善公司治理結構，加強企業文化建設，深入開展重點業務和案件高發業務的制度梳理與風險排查工作，切實提高制度執行力。繼續推進體制機制改革，轉換經營機制，強化風險防控，全面提升風險管理和內部控制水平。
參考文獻：
