時間：2023-03-14 15:03:10
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發表網為您精選了8篇中小企業資金管理，愿這些內容能夠啟迪您的思維，激發您的創作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
(一)資金管理的內涵及必要性。資金管理有廣義和狹義兩個內涵，從管理的角度來看，資金管理更多的意義是體現在資金各個環節上的管理。第一，企業生產經營的主要環節是供應生產銷售環節，也是資金運動的主要環節。第二，加強資金管理和控制，要求企業能有效地防止舞弊。第三，加強資金管理和控制，可以充分資金的使用，提高資金使用效率。
(二)目前研究中小企業資金管理的方法。資金預算管理是由編制資金預算、調整現有預算及管理執行跟蹤、監督考核等三部分組成:一，資金預算可按為年，季度，月份來分。設計預算、預算執行以及實際預算實施，保證預算可實施性，選擇最優方案，組合評估平衡和編制總預算。二，調整預算及管理執行跟蹤。三，據各部門資金流量的特點對資金管理監督進行預算考核，建立指標考核體系。
二、我國中小企業資金管理的現狀分析
中小企業是我國經濟發展中最具活力的部分，在增加就業、豐富產業鏈、優化產業結構等諸多方面對經濟發展有著非常重要的作用。目前，中小企業過于重視銷售、生產和利潤，但生產規模小、資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大、管理上僵化落后，在資金管理方面缺乏系統性計劃，競爭大環境變幻和多經濟體制沖擊下，資金管理創新受阻。例如，過分的政策“地方保護主義”使中小企業不失去和大型企業公平競爭的能力;政府不合理引導，使資金管理目標不利于企業長期發展。
三、中小企業資金管理出現的困難
(一)資金預算管理方面缺乏籌劃控制。中小企業實際支出預算制度落實不到位，沒有健全預算管理制度預算的科學性執行層面的重視度。成本費用約束疲軟，盈虧不實;年末帳面利潤多，但實際應收賬款居高不下，不良資產逐步增加，長期掛賬會使資金運作極其困難。銷售預算量與其實際有差距，產品滯銷造成了庫存積壓，影響資金的流動及資金的分配。預算管理體制不健全，預算管理意識不強。
(二)資金集中監督方面缺乏有效制度。很多中小企業是家族企業，財務崗位由自家人管理，沒制定合理有效地管理制度，企業在投資項目運作時對被投資企業缺乏必要的機構或專職人員參與監管。時間一久，這些項目癱瘓無法繼續實施，最終因失去市場良機成為作廢項目，使資金緊張。
(三)資金使用效率低。缺乏科學籌集渠道;沒有資金使用計劃;資金控制能力不足。在資金使用過程中，多等級、分層管理集中，機構內部常設冗雜腐敗，管理不集中等矛盾突出，導致資金使用效率低下，導致資金出現嚴重流失、失控，沉淀危機嚴重;計劃外急需籌集資金困難，調劑資金余缺的能力較差，銀行貸款余額居高不下，在銀行信用級數下降，財務費用逐月有增。
(四)資金管理人員專業水平低。首先，資金意識管理淡薄;其次，管理人員素質文化水平低。對資金管理缺乏正確認識和足夠重視。由于資金管理在企業財務管理中定位不明確，管理企業會計財務時，保管、出納、會計工作很多企業都很籠統，甚至都為一人擔任，財務管理中的現金管理的核心職能被忽略。
四、解決資金管理問題的措施
(一)解決資金預算的方案設計。
1．更新思想觀念，為中小企業創造平等的融資環境。更新觀念，充分認識中小企業對國民經濟健康發展穩步增長的重要性，國家從經濟政策上入手，在現在宏觀政策上，要采取公平的態度對待中小企業與大型骨干企業，積極主動疏通中小企業融資渠道。為支持中小企業健康發展，要樹立貸款營銷意識，主動改善信貸管理。2．建立和完善中小企業資金預算擔保體系，為中小企業資金提供保障。要鼓勵和支持設立中小企業擔保機構，充分發揮其作用，要積極有效地開展業務，尋找合適的市場切入點。要設立好資金預算限額，同時建立擔保機構的資本預算補充機制，保證資金充足可使用。
(二)提高資金管理監督從業人員專業水平
第一，增強資金管理監督意識，培育企業管理者素質。其次，企業家正確有力理性決策，減少決策失誤率。再次，誠信養成和效率培養，有助于企業與投資方建立、維持良好投融資關系。第二，加強財務管理監督水平。采取集中監督，部分換崗模式，應當從“技術改造”和“加強積累”兩個方面，來實現產業規模的擴大和產業結構的升級。第三，加強財會人員隊伍建設，規范財務管理。
(三)加快資金流通提高資金利用率
1．建立內部控制系統。建立內部銀行，提高資金的使用效率。企業借用商業銀行進行結算、使用信貸和收支利率等手段而設立的企業內部資金的管理機構，是企業內部的結算、信貸、資金調劑中心。生產經營活動中的現金交易，使用內部銀行來辦理結算。
關鍵詞：貨幣資金；中小企業；管理
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）08-00-02
一、貨幣資金管理的特點
貨幣資金管理是現代企業管理的一項重要內容。圍繞企業生存、發展、獲利的很多問題都和資金管理相關。企業生存之初，需要籌集資金；企業發展擴展規模，需要資金支持；企業獲利之后，對于資金進行分配。這些企業的運行離不開資金運動。任何一種企業都必須有一定數量的資金。沒有一定量的資金保障，企業資產無法形成，企業的正常生產經營活動發展也就難以進行。企業的資金運動是伴隨著物資運動而發生的，同時，它有具有一定的獨立性，并對物資運動起著積極的影響作用。
二、中小企業資金管理存在的問題
1.企業領導認識不足，管理水平不高
中小企業的有關管理人員整體素質不高，對財務管理了解得很少，沒有認識到貨幣資金管理的重要性，尤其是小企業里的一些領導總覺得錢是他們賺回來的，想怎么管就怎么管，想怎么用就怎么用，無視國家的財經紀法規，貨幣資金的管理制度沒有很好地得到執行，從而貨幣資金管理漏洞很多。
2.財會人員業務素質不高
在中小企業中同些單位的會計是半路出家，沒有經過系統的會計專業學習，沒有取得會計從業資格，平時也不注意學習積累，會計方面的知識不足，她們所做的賬別人根本無法看懂，會計資料亂、缺、臟現象嚴重。有的會計法制觀念不強，職業道差，違返財經紀律現象時有發生。
3.資金短缺，融資困難
目前中小企業由于投資規模小、資本和技術構成偏低，在融資的過程中遇到許多的困難，因此制約中小企業的發展。融資困難的主要原因一方面來自于企業自身的素質，中小企業規模小，自有資金不足、信譽不高、信用等級普遍較低；另一方面國有商業銀行對固定資產投資貸款審批權限過于集中，加上目前不良貸款比重較高，收貸難度大，而國家在中小企業信用擔保體系方面目前尚不健全，使得金融機構無法對不良經營行為進行有效防范，為降低貸款風險，金融機構不得不持謹慎的態度。
4.應收賬款回收力不夠
應收賬款絕對數的增長加大了管理的范圍和難度。在現在的市場經濟中存在著信用觀念扭曲、信用意識淡薄的現象。由于我國市場經濟還不是非常發達，沒有建立起一個統一的社會信用體系，所以存在著一些企業之間相互故意拖欠的現象，從而導致大量的應收賬款成為呆賬、壞賬，從而增加了管理的范圍和難度。
三、中小企業資金管理的問題分析
1.財務管理水平不高
中小企業更多地把會計作為一種信息披露的需要或者是記賬的手段，而沒有把之視為管理工具。在會計記賬過程中往往忽略企業的實際情況，有時就會產生錯誤信息，對決策者產生誤導，而且即使財務報表反映出了存在的問題，管理者也常常不重視，不能利用財務工具為管理服務
2.資金短缺，籌融資能力差
中小企業注冊資本較少，資本實力有限，土地、房屋等銀行認可的不動產數量較少，同時很多中小企業都處于成長發展時期，這一階段的資金需要量是企業生產周期中需求量最大的，資金短缺問題成為其發展的瓶頸。中小企業在籌融資上面臨的主要外部問題是缺乏政府支持，造成融資渠道少，使其只能通過間接渠道進行融資，獲得資金困難，造成后續資金不足，這成為制約其發展的關鍵問題。
3.應收賬款日常管理不力，造成大量逾期賬款
大部分企業對應收賬款管理滯后。應收賬款發生后并沒有做任何管理，只是讓其掛在賬上，未對其收現能力進行分析，只有發現應收賬款已經逾期時，才被動地催收，結果導致了應收賬款越積越多，最終影響企業正常的生產經營，甚至給企業帶來破產的威脅。 企業在對應收賬款管理過程中長期不對賬或對賬不清?，F實中有的企業長期不對賬，有的即便對了賬，但沒有形成合法有效的對賬依據，只是口頭承諾，起不到應有的作用。沒有對應收賬款進行輔助管理或僅按賬齡進行輔助管理。對應收賬款的輔助管理，許多企業僅僅是在資產負債表的補充資料中按賬齡對應收賬款的數額進行簡單分類，平時沒有對應收賬款進行輔助管理。如果出現回款不暢，就不能滿足管理需要，從而導致企業存在大量的逾期賬款，不利于企業生產經營。
四、加強中小企業資金管理的應對措施
1.加強學習，提高會計人員及有關管理人員的素質
會計人員是貨幣資金內控制度的具體執行者，會計人員素質的高低直接影響內控制度實施效果的好壞。提高會計人員的整體素質，首先得加強會計人員學習有關財務會計專業知識和企業會計制度、會計準則及其它相關的財經法規。豐富和更新會計人員的專業知道，提高會計人員的業務水平和業務技能，增強會計人員的法制觀念和職業道德觀念。
2.采用科學投資策略，解決資金短缺的難題
為了回避投資風險，中小企業應穩健理財，適時擴大規模。中小企業的成長過程充滿風險，中小企業要發展，關鍵是要穩健理財，科學投資。對風險程度大的項目、決策面臨不確定性的風險方案應主動回避。在實踐中，中小企業應盡可能采取中、短期投資模式，加強投資項目的考察和論證，不斷優化投資方案。另一方面，中小企業投資應以對內投資方式為主。一是新產品試制的投資，中小企業的產品，其市場占有份額有限，企業拳頭產品也有一定的生命周期，如果不斷有適銷對路的新產品上市，同時又不斷淘汰陳舊的老產品，這樣可在市場競爭中始終處于不敗之地。二是對技術設備更新改造的投資應當重視，應作為企業的一種長期策略。三是人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術型人才的擁有，是企業制勝的法寶。可以采用招聘的方式引進人才；也可以通過對內部現有人員的培訓來提高他們的技能和素質。
3.加強貨款回收工作，確保自有資金來源
通過負債可為企業籌集生產經營所需資金，但企業負債超過一定限度就可能姓較大的財務風險，甚至由于喪失償債能力而面臨破產。所以負債是有條件、有限度的。企業不要把負債作為籌資的唯一法寶，而應把資金來源的重點放在貸款回收上，確保自有資金來源。經常分析往來賬賬齡，對拖欠時間較長的欠款，組織一支高水平、高質量、高資產的清欠隊伍，開展多渠道、多層次、多種相結合的立體交叉式的清欠工作，加速資金回籠，提高資金周轉率，周時減少壞賬損失。
4.加強貨幣資金的管理
（1）建立貨幣資金的預算機制
企業的貨幣資金管理有必要推行全面預算管理，完善結算中心制度。預算可以使得企業生產經營活動有序進行，保證企業生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中。年初企業應根據經營預算和資本預算，對公司資金的取得和投放、收入和支出、經營成果及分配等資金運作做出統籌安排。根據資金預算總目標，統一籌集、集中使用資金，調劑資金余缺，確定經濟合理的現金余額，并將資金預算分解下達，年度內各項收支嚴格按預算執行。并且，企業財務部門負責審定、匯總資金收支計劃，總結資金使用情況，跟蹤分析資金動態。同時在跟蹤管理過程中要適當的調整預算方法，比如采取滾動預算等。
（2）針對貨幣支出和收入的嚴格管理
財務部作為公司的風險管理部門，通過制定一系列相關的政策、制度作為貨幣資金支出風險管理的基礎。一旦公司的組織結構確定，財務部會根據此結構頒布各管理層的財務權限和制約條款。對于各項費用支出可以根據管理權限，授權能夠審批的額度，通過嚴格審批，能夠使得資金不至于浪費和濫用。在資金收入方面，尤其形成應收賬款，要進行嚴格管理，事前分析客戶資信情況，事中做好記錄跟蹤，事后及時催繳。
（3） 建立風險指標監控體系
資金管理過程中，會是涉及到的風險包括籌資風險、投資風險及營運風險?；I資過程中應選擇合理的資金結構，做到長短期資本、債務資本和自有資本的有機結合，有效地規避和降低風險，降低籌資成本。重大采購、銷售、投資業務在合同簽訂前應由公司組織有關部門進行風險評價。及時收集投資項目的相關市場、環境信息、債務人財務狀況信息，對可能產生重大風險的變化，要及時采取有利措施予以規避。根據風險控制指標合理安排資金預算，將資金的籌集、償還與投資和貨款的回收、支付相結合，合理安排借款償還期，避免形成償還高峰。
中小企業對于國民經濟的發展具有巨大的推動作用，其不僅表現在促進經濟的發展、擴大社會就業，還對科技創新、增加社會財富具有積極地引領作用。但是我們也要知道中小企業所普遍存在的缺陷：經營規模小、抵抗外界風險能力不足、經營管理模式不科學、受到企業管理者個人意識影響因素比較大等而導致中小企業的資金管理與市場經濟發展環境相不適應，尤其是一部分中小企業盲目的追求產品銷售，而忽視了對資金的管理與風險的控制，導致中小企業的經濟發展受到限制。因此研究中小企業資金管理與風險控制是加強中小企業發展、促進國民經濟增長的重要內容。
1 我國中小企業資金管理的背景
1.1 中小企業的地位 中小企業對國民生產總值的貢獻是巨大的，它為國家貢獻了50%的稅收，并為社會提供了80%的就業崗位，尤其是在縣域經濟發展中，中小企業成為當地財政的主要來源。正是基于中小企業對經濟發展的重要性，國家制定了許多有利于中小企業經濟發展的法規、政策。
然而中小企業受到自身發展的限制，在經營過程中存在財務信息不透明、融資途徑有限、資金鏈不完整等問題，再加上中小企業的經營模式不規范、缺少有價值的實物作為抵押，導致其很難獲得國家信貸部門的支持；同時中小企業由于其盈利能力相對較差，也很難吸引社會投資，因此中小企業的資金來源主要是依靠企業的內部融資，因此加強中小企業的發展，最主要的措施就是要加強中小企業的內部資金管理。
1.2 中小企業資金管理的意義 資金對于中小企業來說具有核心作用，資金貫穿于中小企業整體發展過程中，資金的管理是強化中小企業財務管理的集中體現，因此只有加強資金的管理，并且采取有效的措施，才能提高中小企業的經濟發展。
1.2.1 加強資金管理才能保證中小企業的正常運營。中小企業的關鍵環節是銷，而資金的主要運動環節也主要體現在銷環節，因此加強中小企業的資金管理，可以在根本上保證此環節活動的正常運營，維持中小企業整體的健康運轉，避免出現某一環節的資金鏈發生斷裂。
1.2.2 加強資金管理可以有效規避舞弊。任何企業的舞弊行為都是因為資金管理的不規范導致的，因此加強中小企業的資金管理，有利于企業的財務管理，將企業的各項經濟活動規范于企業的內部控制活動中，避免企業的管理者或者財務人員利用資金管理漏洞進行舞弊行為。
1.2.3 加強資金管理可以提高資金使用效率。企業資金是維持企業發展的基礎，因此加強資金管理可以實現資金的最大化配置，流動資金維持一個合理的范圍有助于企業的健康發展，如果企業的資金過多，那么會造成資源浪費，而企業流動資金過少，又不利于企業的日常經營；同時企業加強資金管理還可以為企業帶來一定的社會投資。
2 中小企業資金管理存在的問題
2.1 資金管理意識薄弱，資金管理手段單一 目前中小企業的經營格局主要集中在產品的銷環節，中小企業將主要精力集中在生產環節，而對資金管理工作則不重視，中小企業的經營管理模式沒有建立與大型現代企業制度相一致的管理體制，中小企業的管理者基本上也是企業的財務工作人員，他們認為促進企業發展的最根本因素就是產品的銷售，而資金管理對擴大企業的利潤沒有多大的意義；同時中小企業也缺乏對資金管理人員的培養與引進，造成中小企業專業資金管理人員的綜合素質不高，導致現有的中小企業資金管理人員只是被動的從事日常的財務工作，而不能對企業的綜合資金運轉進行深入分析與判斷；中小企業資金管理意識的薄弱，對資金管理工作的不重視，使得資金管理的手段也比較單一，其主要是對企業的資金進行計算、記錄以及考核等，而忽視對資金的監管、分析與判斷。
2.2 缺乏健全有效的資金管理內部控制制度 有效的內部控制制度是規范中小企業資金管理、提高中小企業資金使用效率的重要手段，但是由于中小企業一般生產規模比較小、其發展正處于起步階段或者發展階段，其各項制度還不健全，尤其是中小企業的資金管理控制制度還不完善，大部分的中小企業的資金使用都沒有建立科學規范的內部控制制度，而是由企業的管理者直接支配資金的使用方向，或者從事財務工作的人員與出納人員都由一人承擔，這樣的資金管理模式對于資金的安全管理構成巨大的安全隱患。
2.3 融資困難、資金流動性不強 中小企業為經濟發展起到了重要的貢獻，但是中小企業因為資金問題而導致經營困難的現象也稱為影響中小企業發展的主要“瓶頸”。其主要表現在：首先中小企業融資的成本比較高，由于中小企業的信用等級比較低，再加上其可以提供有價值的擔保物比較少，因此其獲取融資的成本相對要高；其次中小企業融資的渠道單一。中小企業由于受到自身經營規模小、盈利能力差以及風險系數高等原因，中小企業很難在證券市場中獲得融資，雖然近幾年我國政府部門加強了對中小企業信貸與融資擔保的支持力度，但是具體到實踐中，中小企業獲得信貸部門支持的數量還是非常有限。中小企業融資渠道的限制，使得中小企業很難獲得外界的信貸支持，造成中小企業由于資金短缺而發生資金鏈的斷裂，影響中小企業的正常運營，甚至導致中小企業破產。
3 中小企業資金管理問題的原因分析
中小企業資金管理之所以出現上述問題，主要還是在于中小企業的風險管理控制薄弱，中小企業由于其經營規模比較小、其抵抗外界風險的能力本身就比較弱，如果企業沒有完善的風險管理控制措施，其最終會影響中小企業的資金管理，導致企業資金出現各種問題。
3.1 中小企業應變能力差導致融資能力不足 中小企業的發展離不開良好的外界環境，因為中小企業受到界外環境沖擊的影響比較大，如果外界環境良好那么就會促進中小企業的發展，相反則反之。外界環境主要包括：國家宏觀政策、自然因素、社會因素以及法律因素等等。而中小企業由于缺乏專業的經濟分析人員，其對于外界環境的變化很難在第一時間進行準確的分析，并且就經濟環境變化而做出相應的調整，結果導致其經營受到影響，比如2008年世界金融危機，大量中小企業因為應對外界環境的應變能力不足而導致破產。
3.2 投資風險與控制不當導致投資能力比較弱 中小企業的投資能力不足與中小企業對投資項目的風險分析與控制不當有直接的關系，首先中小企業管理者缺乏風險控制意識，他們受到短期利益的影響，過分追求經濟報酬，而忽視對風險投資的全面考慮，導致其投資的項目存在較大的風險，最終使得投資失?。黄浯沃行∑髽I的經營理念比較傳統或者由于其經營模式靈活而采取激進的經營理念，導致其投資決策往往會出現偏激化決策，導致投資項目的風險系數過低過高，影響企業的經濟發展；最后隨著經濟的發展，技術的發展，中小企業要想發展，必然要不斷地進行技術創新與經營策略的調整，而中小企業往往會在策略調整等階段出現盲目投資的現象，他們在進行項目投資時，不會對市場進行充分的調查與分析，對于投資的項目不進行全面的風險投資等，結果導致項目在執行的時候，出現許多的問題，最終使得投資項目因為問題無法解決而失敗。
3.3 風險控制不足導致企業的內部管理效益比較低 由于中小企業的風險控制能力不足，導致企業的各項規章制度不健全，使得企業內部的工作人員沒有完善的風險控制制度作為工作的依據，使得中小企業的內部管理經常會出現“個人化”的管理模式，即中小企業的內部管理決策權完全集中在企業的管理者身上，導致中小企業的內部管理效率不高。
4 完善中小企業資金管理與風險控制的具體措施
4.1 建立完善的內部控制制度 建立完善的中小企業內部控制制度是加強中小企業資金管理的根本措施，在企業內部建立完善的控制制度可以有效規避企業出現各種違規行為，因此中小企業首先要建立崗位分離制，即企業的資金管理人員與會計記錄人員要實行崗位分離制，并且要實行定期定崗輪換制度，對于企業的印章等由專人負責保管。其次要制定科學規范的資金預算制度。中小企業由于受到資金短缺的影響，因此資金管理就顯得格外的重要，如何利用有限的資金實現收益的最大化，是制定科學規范的預算管理制度的根本目的。中小企業在投資項目時要準確分析投資項目的收益與成本支出，并且就投資項目制定嚴格的預算資金，保證項目投資資金不能超過預算數目，并且對于資金的使用信息要進行公開。最后中小企業的經濟決策要實行集中決策制度，避免出現某一人獨自決策的現象出現，通過實施集中決策制度可以避免出現資金舞弊行為。
4.2 拓寬融資渠道、創新融資方式 針對中小企業融資困難的現象，首先政府部門要發揮其職能，制定有助于中小企業融資的法律、法規。政府部門要發揮其宏觀調控職能，積極為中小企業的融資制定相關的制度，鼓勵信貸部門向中小企業進行信貸業務，為中小企業融資創造良好的政策環境；其次中小企業要加強自身建設，增強其融資能力。中小企業融資困難的根本原因就是中小企業缺乏專業的工作人員、企業的治理結構不科學等，因此中小企業要從提高企業員工自身素質方面入手，建立治理結構清晰的制度；最后要增加中小企業融資渠道。中小企業除了在內部進行融資之外，還要積極拓展其外部融資渠道，中小企業要積極利用證券市場融資功能，借助二級市場實現融資，或者積極利用社會融資中介，吸引與實現社會投資。
關鍵詞：資金管理；中小企業；籌資；投資；現金流
中圖分類號：F27 文獻標識碼：A
收錄日期：2014年9月15日
一、中小企業的界定
目前關于中小企業的界定還沒有統一的標準，現有的界定標準主要有三種：實收資本、職工人數、營業額或銷售額。針對這幾個標準，大多數國家選擇其中兩項作為衡量指標，少數國家將三個指標都作為參考。我國將中小企業定義為：在我國國內創建的“不對外籌資、運營規模小”的組織?！安粚ν饣I資”是指不公開發行股票及債券?！斑\營規模小”參照2003年頒布的《中小企業劃分標準暫行規定》。這套標準分行業按照企業的職工數、銷售額、資產總額等對中小企業進行了界定。
我國的中小企業由于所有制結構單一，受制于投資來源渠道，因而普遍缺乏資金，限制了其拓展市場的速度和能力，最終影響經濟效益的提升。另外，人才匱乏也成為制約中小企業發展的瓶頸。國內的中小企業缺乏人力資源規劃，沒有有效的薪酬激勵制度，難以留住人才、開發人才。中小企業還存在管理落后，信息化程度低的問題，這也制約了中小企業的長遠發展。
二、資金管理概述
資金管理，是在國家法律法規的指引下，參照資金運動的規律，針對企業資金所開展的管理，目的是有效處理不同資金之間的關系。資金管理是對企業的資金流、資金的調度、運轉和結算進行的全面管理。
資金管理的內容包括籌資管理、投資管理、資本運營和現金流管理?；I資管理是企業根據生產經營的需要，通過多種籌資渠道，籌集所需資金的財務行為，籌資管理需要企業降低籌資成本、減少風險。目前，我國的大多數企業主要依賴銀行貸款籌集資金。投資管理不僅包括與證券有關的金融活動，還包括購置固定資產、采購及存儲流動資產等經濟活動，不僅涉及資金當前的合理使用，還包含資金未來的有效配置。資本運營是將本企業各部門不同類別的資本進行重新組合和運營，通過資源的合理配置和產業結構的組合，實現資本增值和利潤最大化。企業價值最大化是資本運營的最終目標?，F金流管理是對企業現在和未來期間現金流的數量和時間安排的預算、規劃、實施、控制、信息交流及上報等。
我國中小企業在進行資金管理過程中，要重視樹立風險理念、成本理念和效益理念。風險理念，是首要指導思想。由于企業所處環境的不確定性，企業經營的各個環節都存在不同風險，資金管理必然與風險密切相關。成本理念，是要求企業在保證低風險的前提下，盡量降低企業資金的綜合成本。經濟效益是企業追求的最終目標，因而效益理念在進行資金管理過程中不可或缺。一般來講，效益好就是低投入、高產出。
三、資金管理現狀及原因分析
（一）融資困難。根據調查，國內中小企業從銀行獲得貸款的成功率比較低，融資困難成為制約企業發展的重要因素。隨著中小企業的經營成本增加，融資方面困難重重，高額的稅收負擔，中小企業盈利壓力巨大，生存狀況不容樂觀。
融資困境的產生，是內外因共同作用的結果。從內因方面看：首先，國內中小企業規模小，資產總量少，經營效益不穩定，缺少擔保；其次，中小企業財務制度不完善，財務信息的真實性和可靠性差，難以得到銀行的信任；最后，部分中小企業的經營者本身信用欠佳，存在拖欠利息或貸款方面的情況。在外因方面：第一，由于大型企業有一些中小企業無可比擬的優勢，銀行更傾向為大型企業提供貸款業務，存在明顯的歧視現象；第二，貸款抵押環節冗長，費用名目繁多，貸款擔保人少，使得中小企業難以及時獲取所需資金；第三，有利于中小企業成長的政策、法律環境不夠完善，針對中小企業的管理有時機構重疊，有時無人問津，管理方面存在真空帶。
（二）投資方面。第一，國內中小企業在進行投資時更偏向于具有短期效益的項目，忽視對企業內部進行投資。中小企業具有經營靈活的特點，隨行就市，往往只關注短期利益，缺乏戰略眼光，往往選擇那些能夠在短期內盡快收回投資并且收益較高的項目，忽視企業自身成長的重要；第二，由于中小企業的管理層缺乏財務管理理念和投資經驗，忽視投資結構的優化，往往只重視有形資產的投資，輕視無形資產的投入。無形資產投資通常金額大、見效慢，但是對于增加企業的核心競爭力、促進企業的持續穩定發展有著至關重要的作用。忽視對無形資產的投資，必然令企業喪失未來發展的強勁動力；第三，中小企業難以全面了解市場的情況，在涉及企業長遠發展的關鍵方面缺乏必要的可行性研究，在決策時缺乏充分的依據，投資項目往往具有很大的盲目性。
（三）資金耗費方面。首先，資金耗費控制的理念落后。只有加強控制中小企業的資金耗費，才能控制企業的成本，從而增強企業的核心競爭力；其次，在保證產品質量的前提下，缺乏有效的控制成本措施；最后，由于人才缺乏，忽視研究現實情況，中小企業缺乏完善的成本監督機制。
四、資金管理策略
根據企業生命周期理論，企業生存發展的不同階段呈現不同的特點，因而在不同的階段企業應該選擇不同的資金管理策略。
（一）融資策略。中小企業的種子期，沒有資金流入，存在多種風險，因而主要依賴于創業者自由資金或政府提供的專項基金。創建期，企業的規模一般較小，前景不明朗，且面臨多種市場風險和經營風險，難以發行股票或從銀行取得貸款，企業應該廣泛吸收風險投資，與風司合作，選擇合適的融資方式。成長期的中小企業初具規模，面臨的風險降低，抵押能力增強，因而債務融資成為此時中小企業的最佳融資方式，在合理的資本結構范圍內，盡量擴大債務融資。成熟期的中小企業發展穩定，風險水平大大降低，此時可以選擇在資本市場上市，以便籌集到更多的資金。
（二）投資策略。首先，中小企業在投資時，應該確定企業的使命，估計能夠利用的資源，評估環境等影響因素，合理確定企業的投資目標和科學的投資方向；其次，根據項目的預測資金需要量，科學預測項目的投資額，制定明確的資金使用規劃并嚴格執行；再次，注重優化投資結構。合理安排固定資產和流動資產的投資比例，盡可能發揮兩者相輔相成的關系；合理安排有形資產與無形資產的關系，適當增加無形資產方面的投資，同時注重人員、技術、文化方面的投資，增強企業的軟實力，從而全面提高企業的核心競爭力；注重新建與更新改造投資建設的關系；最后，加強投資環境分析與投資項目的可行性分析。環境分析要求企業正確了解政治環境，準確把握宏觀政策，有效評估微觀政策，合理預測市場前景。投資項目分析則需要運用現金流量分析和貼現分析技術進行可行性分析。
（三）資金耗費控制策略。首先，在對成本的事中及事后控制基礎上，注重供應和銷售環節的成本控制，將資金耗費控制提高到戰略層面；其次，加強對資金耗費的全面控制，通過全方位、全過程、全員參與相結合，從成本的預測、預算、決策、控制、考核等方面進行資金耗費控制，注重事前控制，將資金耗費控制提前至企業經營的前端；最后，加強人才隊伍建設，建立一支高素質、高水平的人才隊伍，以滿足資金耗費控制的需求，同時完善考核和獎懲制度，提高職工的工作積極性。
綜上，資金管理的缺陷成為制約我國中小企業生存發展的重要因素。雖然目前中小企業是我國經濟發展的生力軍，但是發展時間短、結構不合理、管理不完善、財務不健全等一系列現實問題亟待解決。一方面政策制定者需要為中小企業營造更好的外部環境，加強對中小企業的扶持力度，加強對經營環境的管理，提升中小企業的融資能力；另一方面中小企業自身需要完善組織結構，完善財務制度，吸引高素質的人才，提高資金管理的能力和水平，穩健投資，才能在激烈的市場競爭中取得更大的發展。
主要參考文獻：
[1]高鈺琪.中小企業資金管理問題分析及對策[J].現代商業，2012.3.
【關鍵詞】中小企業 營運資金 內部控制
改革開放三十多年以來，我國的中小企業得到了快速發展，中小企業已經超過1600萬家，占我國企業總數的90%以上，提供了70%的城鎮就業機會，實現的工業總產值占全國60%以上，對我國經濟增長和社會發展起著重要的作用。然而，我國大部分中小企業沒有明確的營運資本目標，本身資金的短缺使他們進一步缺少對營運資本的認識。尤其在2008年以后，世界經濟危機不斷擴散，對實體經濟的影響不斷加深。世界經濟增速放緩，導致中國產品出口需求下降，中小企業增速放緩，使經濟運行的不確定性更加突出。在這種經濟環境下，我國中小企業的生存面臨著嚴峻的挑戰，尤其是營運資金方面的挑戰，營運資金管理的成敗將決定中小企業的命運。
一、我國中小企業營運資金管理存在的問題
（一）融資困難，周轉資金短缺
目前，我國已為中小企業初步建立了較為多元化的融資渠道。雖然國家的一系列舉措在一定程度上改善了中小企業的融資環境。但是，各金融機構在開發適合中小企業發展的金融產品，調整信貸結構，改善金融服務，增強服務意識，提高服務質量上還有一段差距。所以，融資困難仍然是制約中小企業發展最突出的問題。
（二）營運資金運營低效
中小企業營運資金低效運營的情況主要表現為：流動資金周轉遲緩；應收賬款周轉率低、數額大，且相互拖欠。
1.流動資金周轉遲緩。目前，不少企業管理者缺少科學管理存貨的方法，沒有可行的存貨管理計劃和有效的監督，也沒有相應的責任部門，致使存貨資金占用過多，造成資金停滯，周轉遲緩，給企業帶來很大的資金壓力。
2.應收賬款數額大。由于“銷售至上”觀念的影響，中小企業各年應收賬款絕對額很大，并且相互拖欠，因此很大一部分發生壞賬的可能性較大。
（三）中小企業管理者對營運資金管理認識不充分
企業管理者對營運資金管理認識不充分，是營運資金管理中關鍵的問題。認識的不充分主要表現在經營信息溝通不暢、管理隊伍水平低等，認識上的不充分造成營運資金管理過程中過于封閉，管理者不會采用運用營運能力分析、評價手段來為管理服務，這些都影響中小企業的營運資金管理。
二、完善中小企業營運資金管理的對策
（一）拓寬融資渠道
中央應安排扶持中小企業發展專項資金；地方政府也應為中小企業提供財政支持；各商業銀行應調整信貸結構，提供對中小企業的信貸支持。通過拓寬融資渠道，通過不斷提高自己的服務意識，提高服務質量，為中小企業的發展提供有力支持。
（二）建立現金預算管理制度
企業持有現金有關的成本主要包括：機會成本和轉換成本。機會成本是由于企業持有一定數量現金，放棄投資而未實現的投資收益，它與現金持有量成正比；轉換成本，是將有價證券轉換現金發生的手續費等開支，它與現金持有量成反比。最佳現金持有量，就是持有現金而產生的機會成本與轉換成本之和最小時的現金持有量。因此，企業在使用資金前，先建立現金預算管理制度，從而確保一個合理的現金持有量。
（三）制定適當的信用政策，加快應收賬款的收回
1.對客戶進行信用額度管理。為了減少壞賬損失和縮短應收賬款回收期，中小企業可以通過信用調查分析，制定出不同的信用額度，確保應收賬款回收。
2.加強合同規定，完善收賬政策。中小企業應加強合同的管理，嚴格規定應收賬款還款時間，通過合同形式來約束其盡快還款。中小企業應盡可能提高預收賬款比例，并減少預付賬款金額。建立應收賬款責任制，明確其責任，將責任明確到個人。在實施應收賬款回收的策略中，根據自身情況，運用最佳現金折扣法，盡可能地使現金折扣所產生的邊際利潤剛好等于邊際成本，即使客戶盡早的還款，又使企業所付出的代價降到最低。
（四）完善內部控制環境
中小企業管理者首先要形成遵守規章制度的企業文化。所有員工都要嚴格遵守企業的規章制度，通過遵守制度，充分發揮其制約、監督的作用。其次要重視內控制度的建設，自覺遵守內控制度，使內控制制度得以在企業有效展開。加強內部控制，實現由粗放式的管理向集約化管理轉變，是中小企業發展的必由之路。建立存貨內部控制制度。對存貨的日常保管與記錄分開，形成有效的牽制。建立企業存貨內部審計制度。存貨內部審計制度是對存貨內部控制措施進行評價的有效制度，是企業改善管理，提高經濟效益的重要舉措。
（五）提高管理者素質
提高管理人員的素質是提高中小企業營運資金管理水平的前提。中小企業可以通過以下途徑來提高管理者素質：一是中小企業提高工作待遇，吸引一些具有專業管理知識和一定實踐經驗的管理人員。二是定期對企業的管理者進行培訓，通過培訓提高他們的專業知識和管理水平。
參考文獻
[1]董迎春.加強營運資金管理促進企業效益提高[J].現代商業，2010，（29）：35～39.
[2]李桂芹.知識經濟條件下財務管理重新定位[J].企業改革管理，2007，（8）：50～54.
[3]劉宏權.淺議營運資金的管理[J].吉林省經濟管理干部學院學報，2009，（8）：46～49.
關鍵詞：中小企業；資金管理；對策
一、中小企業加強資金管理的重要意義
資金決定了中小企業的長期發展，是中小企業的核心力量。所以中小企業要學會加強資金的管理，強化企業內部財務的管理，才能保障中小企業平穩長期的經營和發展。
1.資金是中小企業發展的核心力量，所以資金的管理十分重要。企業的主要運作環節是銷，這個環節的資金需求量十分大。所以中小企業要加強資金的管理，保證企業銷環節的正常運作，促進中小企業的穩定和發展。如果這一環節出現資金短缺，中小企業將無法繼續運營，甚至走向滅亡。
2.中小企業不僅是要注入大量資金維持正常的運營，而且還要提高資金的使用效率，以最少的資本投入獲取最大的經濟利益。所以對資金的有效管理不僅可以高效優質的配置資金，還可以讓資金的使用處在一個合理的范圍內。企業的運營由多個環節組成，如果對資金的使用不加以控制，容易出現資金的流失，進而導致資金鏈的斷裂，不利于中小企業的健康發展。所以中小企業要合理使用資金，實現利益的最大化。
3.加強資金的管理，還可以規避企業內部出現貪污現象。企業的管理者和財會人員是企業資金的主要管理者，如果資金的管理不規范可能會出現貪污現象，致使公司財產受到損失。所以加強企業資金的管理，不僅有利于規范企業員工的行為，還可以提高資金的利用效率。
二、中小企業資金管理的現狀
1.企業資金使用效率低
目前，中小企業的資金管理混亂，大量資金流失。中小企業的資金由公司管理者集中管理，但許多中小企業的法人眾多，資金分散，各種矛盾和問題不斷暴露出來。一些集團公司旗下設立了許多的分公司、子公司，集團和每個公司都開有各自的戶頭，資金分散現象比較嚴重，難以集中管理。有的企業沒有經過市場調查和評估，將大量的資金進行盲目投資，且忽略自身企業的發展能力和發展目標，致使企業資金大量損失，出現資金短缺現象，威脅到公司的正常發展。此外，部分企業資金的使用不合理，在生產環節投入大量資金而短時間很難收回，導致周轉速度緩慢，令企業獲取利益的能力下降。
2.企業監管乏力
目前，我國大多數的企業仍以國有企業居多。部分國有企業的管理者對企業內部、分公司的資金監督和管理不善，甚至出現挪用公款、私自占有國家資產等現象，嚴重損害了企業和國家的利益。作為公司管理者，應對企業資金收支、投融資情況、對外擔保等或有負債、利潤分配等重大財務問題進行監督，時刻掌握企業資金的流向，確保企業利益不受損失。許多集團公司對子公司的資金管理不到位，導致企業資金過于分散，生產經營環節時常面臨資金短缺現象，財務問題突出。
監督工作的開展往往不能即時進行，大多都有延后性。企業的財會人員受到企業管理者的管理，處理財務工作時受到領導決策影響，所以財務部門對財務的監督都只是表面文章，財務監督無法及時有效的進行，因而企業資金的管理存在大量的問題。
3.企業缺乏有效的資金管理方式和手段
企業不同于其他社會組織，盈利是企業生存和發展的第一目標。所以大多數企業只注重生產發展，獲取更多的經濟利益，資金管理意識薄弱，導致在財務管理中出現大量的漏洞。我國實行帶有中國特色的市場經濟，市場競爭激烈，各種生產經營活動眾多，產品也各不相同，市場需求日益增多，市場出現復雜化、國際化。在這樣的市場環境下要求企業實行集中的管理和大規模的生產。但是管理和生產都是需要獲取大量有效的信息才能做出正確的決策，傳統的管理模式無法及時準確的獲取資金、物流、信息流等這些龐大的數據量。企業的生產是運營的重要環節，也是資金消耗最多的環節。大多數企業投入了大量的資金在生產環節中，但由于資金管理不善，材料占用資金數量無法準確統計，材料的消耗無法精確計算，使企業的資金沒有得到合理的運用。傳統模式都是依靠手工作業計算來統計生產環節中資金的消耗情況，不僅效率極低，還受到管理幅度、交通通訊、地域分布等方面的限制，使資金的監督和管理不能及時準確。
三、加強中小企業資金管理的對策
1.強化中小企業的資金管理意識
中小企業必須引進先進的資金管理理念，意識到資金管理對企業發展的重要性，結合企業自身的實際情況，制訂出適合企業自身發展的資金管理體系。首先，企業內部要有強烈的資金管理意識，合理規劃企業資金的使用和分配。其次，企業要具備現金流量的思想，嚴格控制現金的流入和流出。企業現金流量的大小決定了企業日常業務中的支付能力和償債能力，所以企業要制訂現金流量管理計劃，對企業的現金流進行分析和控制，增強企業抵御市場風險的能力。最后，企業最重要的是要增強對資金管理的意識，明確資金管理對企業發展的重要性，并加強對企業資金管理的控制力度和監督力度。但是，企業不能閉門造車，忽略市場環境的變化，資金管理也要時刻隨著市場的變化而做出相應的調整和改進，提高資金在生產和銷售環節的利用效率。由于各個企業的經營范圍、經營業務、企業規模等各不相同，所以企業在引進資金管理理念時要結合企業自身的狀況，適當調整和改進，制定出適合自身企業發展的資金管理體系。
2.完善資金管理控制制度
內部監督控制是執行資金管理計劃的保障，所以中小企業不僅要完善企業資金管理體系，更要加強內部的控制和監督。內部控制要包括以下幾點：第一，企業內部各個部門設置完善，制訂出各個部門的權利和義務，明確部門分工情況，實行獨立核算，規范各個部門的行為準則。完善的部門制度是內部控制的根本條件。第二，要建立企業的管理制度，明確企業員工的工作職責，約束企業員工的日常行為。企業內部要時刻對企業員工進行定時或不定時的審查，將員工的責任和權利以制度的形式確立，確保員工積極認真工作，不出現損害公司利益的行為。此外，公司制訂的資金管理制度要時常接受企業員工的評價和審核，適應員工的日常工作，不斷改進和完善。
3.拓寬資金管理手段
科技的進步推動了信息技術的發展，不少大型企業引進先進的信息技術對企業實行新型的管理和監督。財務軟件就是一項先進的企業管理技術。財務軟件不僅僅包含了傳統財務業務中的記賬功能，更能對公司的財務狀況進行控制和分析，代表了企業的管理理念、管理模式。所以中小企業應該積極引進先進的財務軟件，建立自己的資金管理系統，對企業資金實現高效的控制和監督。資金管理系統要實現對企業在生產、銷售等整個環節資金使用、分配的統一管理、統一核算，確保資金的利用率達到最大化，真正發揮財務的監督控制職能，確保企業資金不出現流失現象。
4.完善資金使用計劃，增強執行力
資金使用計劃的建立和完善，有效合理的分配了企業資金使用。資金使用計劃不僅僅只是一個簡單的作業計劃，它涉及了企業管理的各個方面。合理有效的資金使用計劃可以減少企業生產投入成本、費用開支，提高企業的經濟利益。所以企業應該在計劃制定前期做好充分的準備工作，確保資金使用計劃適合企業發展的實情。企業資金使用計劃不是一項只掛在墻上的公示牌，它影響著企業每一個項目的實施、每一次生產的投入、每一筆資金的運作，這些都可以通過資金使用計劃反映在公司的賬目上。資金使用計劃不能只是紙上談兵，更要通過實踐的檢驗。在實行過程中，要及時發現問題，解決問題，更要將問題的解決意見和方法納入計劃之中，真正實現計劃的職能。執行是計劃有力的保障，所以中小企業要重視資金使用計劃，徹底落實，增強計劃的執行能力。
5.加強中小企業資金管理的控制
加強資金的控制和監督，要做到以下兩個方面：
第一，、資金管理不僅要實現事后監督，在事前、事中也要時刻保持監督，實現企業對資金的全程控制，增強企業資金使用計劃的執行能力。如今，中小企業的發展越來越壯大，企業生產、銷售數量不斷上升，對資金的需求也隨之提高。但中小企業資金短缺，所以必須利用最少的資金實現最大的利潤，這也成為了中小企業資金管理最難以解決的問題。中小企業在進行產品生產前，要對資金的消耗量進行統計和預測，對資金使用量高的環節進行控制，確保資金合理使用和分配，盡量減少資金的無效投入，提高企業的經濟利益。中小企業應對企業資金的使用以及分配情況實施全程管理、監督，這對企業項目的啟動和實施都具有極大的促進意義，并且還能為為下一個項目制定資金使用計劃提供經驗，進一步改進企業資金的管理方式。所以，企業在進行生產經營活動中要對資金的使用情況實行嚴格控制，事前、事中、事后監督都是必不可少的。這種全程監控的模式不僅有利于企業管理者隨時掌控企業資金的使用情況和財務管理狀況，也有利于企業實行更多的目標和經濟利益，促進中小企業的發展進程。
第二，企業內部監督和內部審計應共同進行，起到雙重控制作用。審計不僅僅是國家審計單位的職能，也是企業內部審計部門的職責。大多數大型企業都要設立資金審計部門，時刻審核財務狀況，為管理者提供決策依據。所以中小企業也應完善審計制度，針對企業的資金管理進行審核，及時發現問題，并為企業管理者提供各種決策的依據。企業內部的審計部門不能與其他部門融合，是企業內部獨立的單位。同時，企業管理者不能干預審計工作人員的工作內容，確保審計人員在開展審計工作時不受外部環境影響，完成獨立有效的審計報告。審計部門對企業員工的審計結果要與員工的薪資待遇相結合，約束員工貪贓枉法的行為，提高員工的工作積極性，減少企業內部資金隨意占用現象，提高資金的利用率。內部審計的最終目的是加強企業資金的管理，確保企業資金得到合理有效的利用，提高企業的經濟利益，維持中小企業的正常發展和運營。所以，要積極發揮內部審計的作用，實現企業各項經營活動的實施，增強企業的經濟實力，確保中小企業的進一步發展。
四、結語
目前，大部分中小企業沒有專業的資金管理理念，企業內部缺乏有效的資金管理模式，資金管理制度不夠完善，監督力度過于薄弱。筆者認為要改善企業的資金管理現狀，應從以下幾個方面著手：首先中小企業加強資金管理理念的培訓，建立健全企業內部對資金管理的控制和監督制度。其次，企業內部和國家相關部門要加強對資金的管理，學習先進的科學技術，制訂合理的資金使用計劃，確保企業的正常運營和發展。只有積極的處理好了中小企業在資金管理方面的問題，才能使得中小企業擁有更好的發展。
參考文獻：
[1]盛志剛.中小企業投資管理問題研究[J].商場現代化，2013（14）.
[2]劉艷.中小企業資金管理策略研究[D].吉林大學，2013.
關鍵詞:中小企業;資金管理;對策
社會主義市場經濟體制的不斷改革，相對于大型企業而言，小型企業由于改革成本低、操作便利等優點在社會經濟發展過程中的作用是越來越明顯，而且據有關資料消失中小企業工業總產值、銷售收入、實現利稅均在逐年增加，這對于國家還是中小企業本身都是有力的，但是在中小企業進行經營活動過程中需要一定的資金運作，資金管理一旦出現問題，中小型企業基本無力承擔由此造成的經濟危機，進而出現倒閉，所以加強中小型企業的資金管理對于保障企業的可持續發展具有重要意義，本文主要就加強中小企業資金管理的對策問題分析如下：
一、中小型企業資金管理的重要性
中小型企業在商品生產和銷售過程中均需要一定的資金進行運轉，只有加強中小型企業生產銷售等不同環節的資金管理，才可以保證整個企業的資金管理水平，進而在企業的生產經營活動中創造出更大的經濟利益，同時可提高企業的核心競爭力。通過資金管理可合理安排企業不同經營生產過程中的資金分配，保證每一個環節的資金供應，提高了企業的資金流通效率，保證了企業正常的運行。加強資金管理可在一定程度上避免資金周轉困難，企業一旦出現資金周轉困難，則后續的生產經營活動將會受到嚴重影響，但是如果加強了資金管理，就可以保證在不同的環節有相應的資金保障，同時還會預留出相應的備用金作為企業在緊急情況下的自我救援。這樣可保證企業在生產活動中資金鏈的連續性，提高企業的市場競爭力。加強資金管理可避免在資金管理人員知法犯法，擅自挪用公款，造成資金短缺，影響企業的正常生產經營活動。
二、中小型企業資金管理過程中存在的問題分析
(一)缺乏資金管理意識，同時沒有健全的管理體系
資金管理過程中涉及到資金的使用、資金的投資計劃、資金的監督以及資金的利用率等，但是實際的一些中小型企業缺乏這種資金管理意識，當企業通過經營活動獲得一定的收益時，企業管理人員猶豫不決，對于收益的資金不知道如何利用，而當企業出現資金短缺時，企業的管理人員卻又手足無措，不知道如何去籌資，對于資金嚴重的缺乏管理意識，不能在閑散資金多余的情況下去利用這些資金創造收益。這種意識上的不足會影響到企業的發展，同時在管理體系方面，相對于一些大型企業，這些中小型企業缺乏科學、完善的管理體系，在生產經營過程中還缺乏資金的風險管理，由于資金管理體系以及管理人員的意識不足，可能只會著眼于眼前利益，缺乏長久考慮，可能會造成產品占用大量資金，同時將資金投資在了一些風險較大的項目上，這樣企業可能面臨著較大的資金管理風險。
(二)資金管理過程中缺乏有效地監管體制
中小型企業在發展較好的情況會不斷地去發展，此時企業會出現跨區域的生產經營，在這種情況下企業面臨的資金管理難度增加，對于一些管理手段落后，缺乏有效監管體制的企業可能會對資金的管理出現較多的漏洞，企業會因此付出慘重的代價，使得生產效益低下，不能有效地完成資金的管理，在一些由小型企業轉向中型企業中表現的比較明顯，剛發展起來的中型企業本身資金強度有限，此時如果不能有效地對資金管理進行監督管理，很容易出現資金漏洞，此時面對企業的資金短缺，企業又需要想方設法去籌資，無形中增加了企業的成本投入，如果后期因為經營不善，不僅會制約企業的健康發展，甚至還會威脅到企業的生存。
(三)資金管理中重用家族內部人員
中小型企業在發展過程中，喜歡重用家族內部人員，特別是在資金管理方面，對于其他的一些員工缺乏信任，只有自己家族內部的人員有較高的可信度在這種思想影響下，許多中小型企業將資金管理這一塊交給了家族內部的重要親戚。這樣一方面部分企業的家族內部人員缺乏資金管理方面的知識，導致資金管理混亂，另一方面鑒于資金管理人員是領導家族內部人員，相應的對其要求會在無形中降低。這樣長此以往，企業的資金管理必定會出現許多問題，甚至出現了較多的負債，這樣企業自身的生存就會受到威脅，想要謀求長遠的發展基本是不可能了。
(四)資金管理過程中不具備風險評估能力
財務管理人員作為企業生產經營過程中的主要參與者，不僅要做好資金管理工作，同時還需要具備在資金管理過程中的風險評估能力，這樣的財務管理人員才是一個合格的管理者，不過當前的財務管理人員由于專業知識以及職業素質等因素，對財務管理過程中可能出現的風險缺乏有效地評估，致使在資金管理中不能及時的做好風險預防，從而造成資金管理中因為風險評估不及時出現的經濟損失。
三、加強中小企業資金管理的對策分析
(一)強化中小型企業的資金管理意識
中小型企業在發展過程中首先所有的企業領導者需要具備資金管理意識，企業領導具有了資金管理意識之后才會去決策，并在財務管理部門開展相關的資金管理知識培訓以及教育活動，讓企業中參與到資金管理的相關人員均不斷地提高資金管理意識，這樣在企業經營過程中，對于一些暫時不用的閑置資金，企業領導者可通過一定的分析管理，將其投資進而產生經濟效益，這樣可保證資金的有效利用，同時還可以選擇性的去投資，保證了在風險較小的前提下獲取最大的經濟利益。
(二)加強對財務管理部門的監督
財務管理部門在中小企業中承擔著重要角色，在長期的管理中，企業需要定期的對現有的財務監督體制進行改進，特別是對于一些跨區域生產經營的企業，比如在企業生產過程中的原材料采供方面，企業領導通?？吹降氖遣少徸C明，其中都是中的采購量，具體的材料采購量以及采購價格都缺少監督機制，這種情況很容易由于造成財務管理人員和材料供應商從中謀利，對企業造成較大的經濟損失，所以需要加強對財務管理部門的有效監督，并重視其中的每一個環節。具體的就是企業對于需要長期使用的材料可以建立信譽度高，安全可靠的材料供應合作商，同時還要保證采購材料的價格和市場材料銷售的價格之間的差異較小。當然在企業財務管理部門中涉及到的內容較多，以上只是其中的一個實例，對于不同的生產企業，其對財務管理部門監督的側重點也存在著不同，但是通過有效地監督體制可以減少企業資金損失。
(三)優化資金管理模式，保證資金的集中管理
中小型企業在發展過程中需要一定的資金流動，同時還有一部分資金用于原材料購置，生產等，實際企業可管理的資金數量較少，此時，如果按照傳統的資金管理模式，同時開展多方位的資金管理，不僅會減少資金的利用率，同時在管理中也很容易出現問題。對此中小型企業可在管理過程中將資金進行集中管理，這樣就可以根據企業在生產過程中的實際需要，統一進行資金的分配和使用，這樣不僅可以提高資金的利用率，同時在管理上更加的便捷、安全可靠。每一筆資金的使用以及收益情況均有明確的記錄，這樣不管是在月財務報表、季度財務報表還是在年度財務報表方面，相關數據更加清晰明了。保證了資金的安全性。
(四)選用專業的財務管理人員
中小型企業中財務管理人員的水平對整個企業的資金管理都會產生較大影響，選擇一些專業財務管理同時具有一定管理經驗的人員負責企業的資金管理，這樣由于財務管理人員是專業的，在實際的操作中不管是從現代管理手段方面還是從管理意識方面，都是具有較明顯的優勢，這樣資金管理人員在工作中才能從財務方面以及管理方面做好資金管理。降低了在資金管理中的出現的一些低級錯誤。
(五)制定切合實際的資金應用計劃
中小型企業的資金來源不是很廣泛，所以其本身的資金數量有限，在企業的正常運轉過程中，一部分資金屬于固定資金，比如企業的廠房。辦公區域、機械設備以及企業員工的薪資福利等，一部分資金屬于流動資金，這部分資金主要用于企業生產、銷售、宣傳以及擴大再生產等，此外還需要留有一定的資金作為風險備用金，面對有限的資金數量，企業必須從自身的實際經營狀況、企業未來的發展方向以及當前市場的相關信息綜合考慮之后制定出較為完善的資金計劃，同時對于不同的資金需要確定好相應的上下浮動范圍，這樣不僅可以達到資金的最大化利用，同時也保證了企業的正常生產經營。
四、結束語
中小型企業在現代生活中發揮的作用是越來越大，同時國家還出臺了相關的優惠政策扶持中小企業快速發展，而資金作為中小企業發展過程中的基礎保障，一旦資金出現問題，勢必會造成企業無法完成相應的經營生產活動，同時企業還可能背負著巨大的債務，只有進一步的總結中小企業資金管理中存在的問題，并根據這些問題采取相應的預防和管理措施，才能保證中小型企業的資金安全性。進一步提高企業的實力，促進企業發展。
作者:郭慧 單位:重慶兩江新區水土高新技術產業園建設投資有限公司
參考文獻:
[1]王飛.中小企業資金管理存在的問題及對策[J].經營管理者,2014(04)
關鍵詞 中小企業 營運資金 管理
中圖分類號：F425 文獻標識碼：A
1中小企業營運資金管理的特點
（1）在現金管理上，中小企業因為自有資金少、規模小、籌資難、承擔風險的能力弱等特性，所以其營運成敗與否決定著現金管理是否有效。企業更應提高現金管理效率，才能保證經營不至中斷。
（2）在應收賬款管理上，中小企業由于其產品及服務所處市場競爭非常激烈，則信用政策的應用變得尤為重要。企業要想提高其在市場中的竟爭力，則應當制定出有效的信用政策，充分應收賬款的作用。
（3）在存貨管理上，中小企業由于生產規模不大，其材料采購數從及產品銷售數量也相對不多。因此，企業原料采購盡獄采取就近原則，以減少原材料的庫存。同樣產成品銷售也采取就近原則，以加快產品周轉，減少產成品的庫存。
（4）風險防范方面，中小企業由于自身情況抵抗風險能力較弱，無法承受大風大浪，特別需要防范經營風險、財務風險，因此必須時刻關注企業的短期償債能力，以便有效地及時控制風險。
2中小企業營運資金管理中存在的問題
2.1中小企業融資困難
國家政策對中小企業的扶持力度不強。銀行在機構設置、信用評級、產品設計、貸款處理等方而都很難適應中小企業在個融服務方面的特殊需求；中小企業擔保規模小、風險分散而且補償制度缺乏，不適應企業信川能力提升的需求；中小企業由于信息不對稱、融資能力弱，影響銀行的積極性。
2.2中小企業營運資金的管理水平不高
現金管理混亂。很多中小企業，沒有健全的財務管理機構目，財務人員短缺，無法制定合理可行的現金最佳持有量，在編制現金預算時不能采取措施對現金日常收支情況進行有效控制。現金的管理隨意性很大的，常常出現支付貨款和各種費用的現金不足或現金過剩的現象。這種現金的粗放型管理模式很難適應市場競爭的趨勢。
2.3中小企業營運資金風險高
營運資金的風險是構成企業財務風險的一部分。與企業生產經營過程中的現金循環密不可分，若營運資金不足，現金循環就會受到阻礙，從而影響企業正常的運作。
存貨變現風險。企業存貨主要是原材料、半成品和產成品。我國大多數的中小企業，原材料采購階段缺乏計劃，生產各種產品所需原材料的數量比率不準確，在庫存階段又缺乏必要的管理；而半成品和產成品的生產缺少必要的安排，易造成積壓，不僅造成不必要的管理成本增加，而且嚴重地影響資金鏈斷裂。
應收賬款風險?，F代企業對外銷售產品，多數預先約定還款期限，不能收到現款，若到期不能收回貨款，就會形成壞賬風險。同時，為客戶墊付的債權資金產生機會成本、中小企業應收賬款管理費用增加。
現金風險。中小企業會一般會持有一定的現金以應付日常生產經營活動的現金需要。若持有現金不足，會導致企業生產經營受阻，或是不能及時抓住獲利機會，甚至緊急情況下需要對外籌集資金產生額外成本；另一種情況，是現金持有過多，閑置現金不僅錯失投資機會，而且增加管理成本。
3完善中小企業營運資金管理的對策
3.1優化外部融資環境
企業短期籌資的能力主要取決于金融市場的評價和判斷，要改善金融市場必須進行金融體制的全面改革，改善銀行的服務質量和提高服務效率，打造一個健康運作的資本市場，增加投資形式和工具。同時企業必須果斷地采取措施，使企業的流動資金增加，從而使流動比率提高以適應這一形勢的變化。
其次，完善中小企業擔保體系。擔保公司可以擴大動產在擔保中的應用范圍，建立浮動擔保制度，完善權利質押及應收賬款等動產的擔保抵押制度，建立健全的租用土地抵押、知識產權及研究專利抵押等擔保運行機制。還可以建立信用擔保風險補償基金，這樣使擔保行業承擔與政府扶持力度相一致的社會貢獻；完善我國中小企業信用再擔保體系，國家對民營擔保機構應給予一定資金扶持；建立互擔保體系，在政策對各種經濟成分的資本參與擔保公司投資進千了鼓勵，形成多層次、多元化的信用擔保體系。
3.2提高中小企業管理人員的營運資金管理能力
一是對企業負責人或經理以及財務人員進行會續教育，將培訓內容細化，側重培訓最新出臺的財經法律法規，以增加管理人員的財務知識；二是要求中小企業經理或負責人定期參加學習財務管理基本知識以及財經法律法規的培訓，制定符合中小企業負責人要求的培訓形式，以更好地提升企業負責人的財務素質；三是，中小企業應該定期邀請有關財會專家學者到企業來開展財務知識的培訓。
3.3完善中小企業營運資金風險管理體系
推行營運資金有序管理。 營運資金在企業的全部資金中占有的比例相當大，且由于形態易變、周轉期限短，使其在企業財務管理工作中變得非常重要。保證資金的合理需求。營運資金管理的首要任務是滿足資金的正常合理需，減少出現資金不足或資金過多的情況。提高營運資金使用效率。節約資金使用成本。在滿足生產經營所必需的資金的前提下，遵守節儉的原則，盡力把資金使用成本降到最低。維持短期償債能力處于高位。營運資金管理的重要原則是對企業流動資產與流動負債的比例進行合理安排，保持兩者的批評配性，保證企業在一定時期有足夠的流動資產變現去償還短期債務。
參考文獻
