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緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇農(nóng)村商業(yè)銀行論文，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
關鍵詞:農(nóng)村商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；問題措施
一、現(xiàn)階段農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作中存在的問題和壓力
據(jù)調(diào)查，現(xiàn)階段，越來越多的銀行工作人員意識到了內(nèi)部控制工作對銀行發(fā)展的重要作用，但是內(nèi)部控制工作在實際執(zhí)行的過程中依舊沒有達到完美的效果，存在一些問題和不足，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
(一)銀行內(nèi)部資產(chǎn)的控制工作不嚴格
與國有商業(yè)銀行相比，農(nóng)村商業(yè)銀行的資金實力相對不足，資本不夠充裕，容易給銀行的發(fā)展埋下潛在的隱患，而在資金控制上由于受制度不嚴謹、人員素質(zhì)不夠高等因素影響，內(nèi)部控制力度還不夠大，進而增加了經(jīng)營的風險；此外，現(xiàn)階段農(nóng)村商業(yè)銀行的不良貸率比國有商業(yè)銀行要高得多，貸款的集中度增高，投入多、產(chǎn)出少，在很大程度上擴大了商業(yè)銀行的經(jīng)營風險，不僅降低了銀行內(nèi)部控制工作的業(yè)績，而且影響了銀行其他相關工作的順利開展。
(二)農(nóng)村商業(yè)銀行工作人員的綜合素質(zhì)有待提高
就目前情況來看，一些農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制工作主要由財務部門來完成，更多的工作人員認為內(nèi)部控制工作是財務部門的事，與自己無關，所以配合程度不夠高，甚至出現(xiàn)抵觸心理，嚴重影響了內(nèi)部控制工作的順利開展；此外，工作人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能不夠高，在賬務處理、借貸款項目稽核、流動資金處理上都不夠嚴謹，容易出現(xiàn)錯帳、呆賬，壞賬，進而影響了內(nèi)部控制工作的效率和效果。
(三)配套的監(jiān)督機制不夠完善
就筆者的調(diào)查研究和工作經(jīng)驗來看，相比國有商業(yè)銀行，農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展還不夠成熟，所以配套的制度規(guī)范還不夠健全，一些農(nóng)村商業(yè)銀行的監(jiān)督控制機制還有處于起步階段，有的即便有也存在形式化和模式化的現(xiàn)象，監(jiān)督機制的價值不能充分的體現(xiàn)，反而由于監(jiān)督機制部門的存在而增加了銀行的日常營業(yè)成本，增加了內(nèi)部控制部門的負擔，影響了內(nèi)部控制工作的效率和效果。
二、加強農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的有效途徑
上述農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制中問題的存在確實在一定程度上影響了銀行內(nèi)部控制工作的效率和效果，不利于銀行內(nèi)部績效的提高和其他各項工作的順利開展和運行，所以筆者結合多年的工作經(jīng)驗和相關的調(diào)查研究總結出以下幾點切實可行的措施，以期能夠引起業(yè)界人士的共鳴，起到拋磚引玉的作用，具體內(nèi)容如下所述：
(一)完善銀行的內(nèi)部控制制度
制度是一切工作的基礎和標準，對于內(nèi)部控制工作同樣如此，為有效的提高農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作的績效，建立和完善銀行的內(nèi)部控制制度是十分必要和重要的，所以銀行的內(nèi)部控制制度首先要符合《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》要求；其次，要遵循全面性、審慎性、有效性和獨立性的原則，嚴格內(nèi)部控制制度制定和優(yōu)化的流程，精簡不必要的工作程序，盡量減少工作人員不必要的負擔；此外，要落實崗位責任制，堅決做到人人肩上有責任，加強各個崗位之間的合作和交流的力度，盡量做到全員參與，以增加內(nèi)部控制制度的實用性和適用性。
(二)提高銀行內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)
內(nèi)部人員素質(zhì)的高低直接影響著銀行內(nèi)部控制工作的高效運行與否，所以為了增強農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的效果，對于內(nèi)部控制工作人員的培養(yǎng)和任用上都要有比較好的方案，首先要嚴格準入機制，銀行內(nèi)部控制工作人員的選用要選擇專業(yè)技能較高、綜合素質(zhì)較高、熟練掌握現(xiàn)代化信息技術的復合型人才；其次，要有針對性的分層對內(nèi)部控制人員進行培訓，加大職業(yè)道德的教育力度；此外，要定期舉行會計內(nèi)控知識競賽、會計技能比武、觀摩參觀、會計內(nèi)控理論研討和調(diào)查研究等多種形式的活動，營造健康和諧的內(nèi)部控制氛圍；與此同時，要不斷完善和優(yōu)化配套的獎懲機制，從根本上提高工作人員的工作熱情和工作積極性。
(三)加強對農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督的力度
監(jiān)督力度的加強是減少銀行經(jīng)營風險的重要手段，提高其內(nèi)部控制監(jiān)督的關鍵，可以從以下幾個方面入手，第一，要嚴格銀行會計內(nèi)控運行監(jiān)控體系，農(nóng)村商業(yè)銀行要結合自身的特色設立專門的會計內(nèi)控工作領導協(xié)調(diào)部門，該部門的負責人要不斷的提高自身的責任意識，嚴格監(jiān)督銀行內(nèi)部控制制度的建設和執(zhí)行情況，并提出建設性的意見；第二，完善銀行的會計內(nèi)控監(jiān)督考評體系，要根據(jù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況以及行業(yè)狀況具體設置內(nèi)控考核評價指標，對會計部門內(nèi)控運行情況、會計人員內(nèi)控執(zhí)行情況進行定期的衡量和評價，以提高內(nèi)部監(jiān)督的績效；第三，要善于借鑒國外的成功經(jīng)驗，通過定期聘請外部中介機構從第三者的角度出發(fā)對本行會計內(nèi)部控制狀況進行獨立審計和評估，以彌補會計內(nèi)部控制的不足，使得銀行的內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督進行有機結合，從根本上提高內(nèi)部控制工作的效率和效果。
三、結束語
總之，加強農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制工作對于農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營水平的提高，金融資源的優(yōu)化和培養(yǎng)，以及農(nóng)村商業(yè)銀行體系的推進和發(fā)展都有著十分重要的作用，但是面對現(xiàn)在日益復雜的金融環(huán)境，內(nèi)部控制工作由于種種主客觀因素依舊存在著這樣那樣的問題，農(nóng)村商業(yè)銀行要結合自身的特點以及行業(yè)現(xiàn)狀提出切實可行的強化內(nèi)部控制工作的措施是需要業(yè)界人士一直努力的方向和目標，也只有這樣，才能使農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作的效果得以在穩(wěn)步提高的基礎上實現(xiàn)更好更快的發(fā)展和進步。
作者:劉愛民 單位:河北唐山農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司豐潤支行
參考文獻：
（一）二元經(jīng)濟結構理論
二元經(jīng)濟結構理論是由美國經(jīng)濟學家劉易斯在1954年率先提出的。在其著作《勞動無限供給條件下的經(jīng)濟發(fā)展》一書中，闡述了“兩個部門結構發(fā)展模型”的概念，提出在一個國家的經(jīng)濟體系中農(nóng)村自給自足的經(jīng)濟體系和城市現(xiàn)代化工業(yè)化體系兩種不同經(jīng)濟體系的同時存在。我國作為發(fā)展中國家，二元經(jīng)濟機構不僅存在于傳統(tǒng)部門和現(xiàn)代部門之間，更存在于城鄉(xiāng)二元體制之中。我國二元經(jīng)濟體制下形成了特色鮮明的農(nóng)民工外出務工群體，土地使用權流轉(zhuǎn)承包、“企業(yè)+農(nóng)戶”農(nóng)產(chǎn)品深加工經(jīng)濟等，加速了農(nóng)村地區(qū)的城鎮(zhèn)化進程，但二元經(jīng)濟結構仍是目前的主體。
（二）長尾理論
長尾理論是有美國《連線》雜志主編，于2004年提出：過去人們只能關注重要的人或重要的事，如果用正態(tài)分布曲線來描繪這些人或事，人們只能關注曲線的“頭部”，而將處于曲線“尾部”、需要更多的精力和成本才能關注到的大多數(shù)人或事忽略。而從利益最大化來看，由于進入網(wǎng)絡化時代，加上交通的便利，人員來往的頻繁，信息獲取的成本大大降低。處于尾部的大部分農(nóng)村地區(qū)也可以創(chuàng)造出巨大的經(jīng)濟利益。我國農(nóng)村地區(qū)有些巨大的市場規(guī)模，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，這部門中低收入人群具有很大的增長潛力。在市場競爭白熱化的銀行業(yè)中，國有商業(yè)銀行要想得到可持續(xù)發(fā)展，必然要拓展農(nóng)村市場。從以上理論綜述和國有商業(yè)銀行業(yè)務拓展現(xiàn)狀看，得到以下啟示：1、農(nóng)村金融市場有區(qū)別于城鎮(zhèn)金融市場的差異性。由于我國城鎮(zhèn)和農(nóng)村存在著客觀的二元經(jīng)濟體制，二者在經(jīng)濟形態(tài)、金融總額、消費能力、信用制度和產(chǎn)權現(xiàn)狀方面等存在著差別，這就要求國有商業(yè)銀行在拓展農(nóng)村金融市場時，要選擇明確的目標客戶，在現(xiàn)有體制下要調(diào)整在兩個市場的資源配置，在產(chǎn)品創(chuàng)新、制度建設、團隊建設等方面做好充足的準備。在農(nóng)村經(jīng)濟一些現(xiàn)實問題面前，國有商業(yè)銀行要采取一整套區(qū)別于現(xiàn)有體制的措施，積極探索一種新的模式和策略進入農(nóng)村金融市場，解決農(nóng)村金融市場產(chǎn)品需求和供給不足的矛盾，并實現(xiàn)國有商業(yè)銀行自身業(yè)務的大發(fā)展。2、縣域經(jīng)濟已經(jīng)成為我國經(jīng)濟發(fā)展的重要支點，尤其鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟的異軍突起，成為我國產(chǎn)業(yè)部門的重要組成部門。我國縣域經(jīng)濟不僅“小而全”，而且各地方依據(jù)自身情況，發(fā)展各具特色的“宜農(nóng)則農(nóng)”、“宜工則工”“、宜商則商”“宜游則游”，注重發(fā)揮比較優(yōu)勢，突出重點產(chǎn)業(yè)。縣域經(jīng)濟中尤其鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)依據(jù)當?shù)靥攸c，成為我國國民經(jīng)濟的重要組成部分。3、國有商業(yè)銀行在進入農(nóng)村金融市場前要做好目標客戶的選擇，金融產(chǎn)品的供給既要重視傳統(tǒng)的零售業(yè)務，也要注重批量化服務、產(chǎn)品的創(chuàng)新和拓展。一方面以鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、民營經(jīng)濟為根基的產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展迅猛，成為縣域經(jīng)濟發(fā)展的主力軍。在黨的十六大以來，縣域經(jīng)濟的發(fā)展，尤其扶持縣域中小微企業(yè)的發(fā)展已經(jīng)成為國家戰(zhàn)略。而中西部地區(qū)中小企業(yè)的發(fā)展具有鮮明特色，也為承接東部發(fā)達地區(qū)產(chǎn)能過剩行業(yè)提供了有利地帶。這樣鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)集群化的發(fā)展，就為國有商業(yè)銀行提供結算、信貸、理財、支付等業(yè)務提供了很好的對象，促進國有商業(yè)銀行零售業(yè)務發(fā)展的同時，更加為商業(yè)銀行提供批量化、規(guī)模化服務帶來了機遇。
二、國有商業(yè)銀行農(nóng)村金融市場發(fā)展現(xiàn)狀
（一）經(jīng)營方式、服務渠道、產(chǎn)品服務有所創(chuàng)新
隨著農(nóng)村金融市場重要性逐漸顯現(xiàn)，國有商業(yè)銀行對農(nóng)村市場的競爭也逐漸顯現(xiàn)，在農(nóng)村地區(qū)主要金融機構為農(nóng)村信用社和郵政儲蓄，部分重點鄉(xiāng)鎮(zhèn)分布有農(nóng)業(yè)銀行網(wǎng)點。目前，絕大部分國有商業(yè)銀行越來越注重挖掘農(nóng)村金融市場資源，解決農(nóng)村金融市場主體的資金融資、結算、保值理財?shù)然@子金融需求。大中小城市金融市場已經(jīng)是完全競爭市場，對于客戶、存款的競爭在農(nóng)村地區(qū)也將逐漸展開。各大國有商業(yè)銀行認識到這一點，紛紛擴大了縣支行的職能和經(jīng)營范圍，組建惠民服務專業(yè)部門，打造自己農(nóng)村市場專業(yè)化拓展隊伍。在縣支行配備了專業(yè)化的信貸經(jīng)理和外出營銷團隊，并加強產(chǎn)品創(chuàng)新和服務創(chuàng)新，在現(xiàn)有產(chǎn)品和服務的基礎上，打造專門服務三農(nóng)客戶的產(chǎn)品服務包。如電子銀行助農(nóng)取款服務，結算通卡轉(zhuǎn)賬免費服務，移動終端上門開卡服務等。在渠道拓展方面，國有商業(yè)銀行布放了大量離行式柜員機，依靠非金融組織布放了大量助農(nóng)取款點、POS刷卡機，并努力拓展電子銀行客戶群體，進一步釋放了固定物理網(wǎng)點的影響力。國有商業(yè)銀行經(jīng)營方式和產(chǎn)品服務方面的創(chuàng)新，以及對縣支行的重視，一定程度上增強了縣支行的發(fā)展活力。
（二）存在問題
一是國有商業(yè)銀行由于前幾年大量的撤并基層機構，上收了縣域機構的各類權限，客觀上導致了縣域分支機構業(yè)務發(fā)展范圍和能力受限也就是說商業(yè)銀行的主陣地還是在城鎮(zhèn)。在國有銀行商業(yè)化浪潮下，對于縣級及以下分支機構的撤并是不可回避的現(xiàn)實。改革前國有商業(yè)銀行機構臃腫，人員眾多，農(nóng)村地區(qū)相對城鎮(zhèn)勞動生產(chǎn)率不高，市場機會較低，必然導致資源從農(nóng)村市場逃離。追求利益最大化是商業(yè)銀行的本質(zhì)追求。但是，國有商業(yè)銀行在進入農(nóng)村市場時存在產(chǎn)品適應性不強，不能夠較大程度上滿足市場主體的需求。二是在進行市場拓展時，也往往是單獨作戰(zhàn)，這樣浪費了大量的人力物力卻收效甚微。除郵政儲蓄和農(nóng)行外，中行、建行、工行在鄉(xiāng)鎮(zhèn)網(wǎng)點少、人員少，拓展農(nóng)村市場的隊伍不夠健全。產(chǎn)品方面，國有商業(yè)銀行對農(nóng)村金融市場的供給大部分集中在資金結算、支付方便。由于自身資源配置、業(yè)務拓展成本和信息不對稱等原因，國有商業(yè)銀行對農(nóng)村金融市場在貸款、理財、保險等方面供給不足，產(chǎn)品創(chuàng)新不夠。
三、國有商業(yè)銀行拓展農(nóng)村金融市場具體策略
（一）加強對客戶的批量化開拓
在拓展農(nóng)村金融市場時，鑒于國有商業(yè)銀行自身情況，要關注重點地區(qū)和重要客戶。一是抓龍頭企業(yè)。以河南省為例，河南省一直在緊抓農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化和農(nóng)村、農(nóng)民扶貧工作，認定了多家省市兩級農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)。這些企業(yè)一般采取“企業(yè)+農(nóng)戶”或直接土地流轉(zhuǎn)的模式，具有抓一個活一片的效應。二是借力非金融企業(yè)。十三大以來，國家出臺汽車下鄉(xiāng)、農(nóng)機補貼政策。一般購買農(nóng)業(yè)機械的農(nóng)戶都是農(nóng)村中資金實力較大的農(nóng)戶，具有較強的抗風險能力。國有商業(yè)銀行可與農(nóng)機銷售企業(yè)合作，對該類客戶提供小額農(nóng)戶貸款、農(nóng)業(yè)機械分期付款服務。三是注重各鄉(xiāng)鎮(zhèn)產(chǎn)業(yè)集群客戶。該類客戶具有批量化特點，制作統(tǒng)一完備的金融服務方案，可批量化營銷客戶，滿足其融資、理財、結算等服務。四是大力拓展個體工商戶和中高端客戶，積極滲透，重點突破，樹立典型，制造影響，由點帶面的批量化營銷。
（二）完善運行機制
首先要完善人員配置和相應考核制度。組建農(nóng)村金融服務團隊，并制定相應的考核制度，完善現(xiàn)有薪酬考核機制。二是注重聯(lián)動營銷，要借外力，整合行內(nèi)資源和行外資源。采取公私聯(lián)動，為客戶提供一攬子金融服務方案，緊緊控制住客戶資源，通過本行內(nèi)個人業(yè)務部門、對公業(yè)務部門和電子銀行部門等經(jīng)營部門的梳理，共同開發(fā)農(nóng)村金融市場。三是做好產(chǎn)品服務創(chuàng)新和研發(fā)工作。產(chǎn)品研發(fā)團隊要深入了解農(nóng)村金融市場的金融需求，打造適合農(nóng)村金融市場的產(chǎn)品包，形成一整套的產(chǎn)品系列，滿足農(nóng)村金融市場各方面金融需求。
（三）重建業(yè)務渠道
一是物理網(wǎng)點的重建。對于產(chǎn)業(yè)聚集區(qū)，工商業(yè)、制造業(yè)發(fā)達的重點鄉(xiāng)鎮(zhèn)，要加快組建物理渠道建設，實現(xiàn)物理網(wǎng)點的擴張。在資源配置方面，加大對發(fā)達鄉(xiāng)鎮(zhèn)的傾斜，提升拓展現(xiàn)有網(wǎng)點的服務權限和潛能。二是注重電子渠道鋪設。目前隨著互聯(lián)網(wǎng)和移動網(wǎng)絡的快速發(fā)展，網(wǎng)上銀行、手機銀行、短信銀行覆蓋率逐漸增加，電子銀行的輻射能力較強，可以把國有銀行的虛擬金融服務平臺拓展到縣域每一個鄉(xiāng)鎮(zhèn)。三是借助外力加快助農(nóng)取款點的鋪設，依靠非金融機構，延伸國有商業(yè)銀行的業(yè)務觸角。以無線網(wǎng)絡終端、電話POS和電話支付為依托，鋪設自身的虛擬網(wǎng)絡。
（四）注重人才隊伍建設和產(chǎn)品創(chuàng)新
關鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；稽核監(jiān)督；問題；對策
一、農(nóng)村商業(yè)銀行概述
經(jīng)過20多年的農(nóng)村金融體制改革，我國已經(jīng)形成了包括商業(yè)性、政策性、合作性金融機構在內(nèi)的，以正規(guī)金融機構為主導、以農(nóng)村信用合作社為核心的農(nóng)村金融體系。農(nóng)村合作金融機構包括農(nóng)村信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行，以及中國郵政儲蓄銀行。截至2007年3月底，已有27個省（區(qū)、市）的省級聯(lián)社，全國共組建農(nóng)村合作銀行89家，農(nóng)村商業(yè)銀行14家，另有7家農(nóng)村合作銀行機構批準籌建。農(nóng)村商業(yè)銀行是我國經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，資產(chǎn)條件較好的農(nóng)村信用社改制而來的，從一開始的起點就相對較高。經(jīng)過幾年的農(nóng)村信用社深化改革，農(nóng)村商業(yè)銀行已有較好的發(fā)展，其運行狀況良好。
《農(nóng)村商業(yè)銀行法》第60條規(guī)定：“農(nóng)村商業(yè)銀行應當建立、健全本行對存款、貸款、結算、呆賬等各項情況的稽核、監(jiān)督制度。”農(nóng)村商業(yè)銀行稽核，是指農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核部門根據(jù)國家法律法規(guī)、金融方針與政策、內(nèi)部控制規(guī)章與制度，依據(jù)現(xiàn)代控制理論，結合農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)務經(jīng)營活動的特點，對農(nóng)村商業(yè)銀行自身的業(yè)務活動、財務活動和經(jīng)濟效益進行稽核、核對、檢查、監(jiān)督，以判斷其經(jīng)營活動和財務活動的合法性、準確性、完整性和效益性。
農(nóng)村商業(yè)銀行稽核和檢查的范圍包括存款業(yè)務稽核和檢查、貸款業(yè)務稽核、結算業(yè)務稽核。存款業(yè)務稽核和檢查主要有企業(yè)存款的稽核、儲蓄存款稽核和外匯存款稽核。貸款業(yè)務稽核主要有：工商貸款的稽核、農(nóng)業(yè)貸款的稽核、基本建設貸款稽核和外匯貸款稽核。結算業(yè)務稽核主要有結算原則執(zhí)行情況和稽核、計算方式的稽核、聯(lián)行往來的稽核和國際結算稽核。呆賬業(yè)務稽核。由于農(nóng)村商業(yè)銀行分支機構是具體從事存款、貸款、結算及其他金融服務的機構，分支機構業(yè)務工作直接決定和影響著農(nóng)村商業(yè)銀行系統(tǒng)的運營情況及其社會信譽，因此，農(nóng)村商業(yè)銀行法規(guī)定，農(nóng)村商業(yè)銀行分支機構應當進行經(jīng)常性的稽核檢查。稽核人和檢查工作的具體措施有權調(diào)閱有關文件，查閱憑證、賬簿、報表和其他有關檔案、資料，有權要求被稽核行的有關部門和人員就稽核實行，如說明情況或提供有關書面資料，有權糾正違反政策和會計原則事項，并督促被稽核采取措施，限期解決，問題嚴重的應及時向商機行報告，會同監(jiān)察部門和有關業(yè)務部門提出處理意見。
稽核的主要職能是檢查銀行的業(yè)務和賬務是否正常，參與銀行制訂現(xiàn)行的業(yè)務政策并檢查執(zhí)行情況，參與銀行內(nèi)部法規(guī)的制訂；參與評估機構工作。農(nóng)村商業(yè)銀行稽核的工作要達到以下5個目的：判斷上述職能是否在有效的情況下實施；估價內(nèi)部稽核是否具有獨立地位，如果內(nèi)部稽核卷入了日常業(yè)務就有可能喪失這種獨立性；判斷稽核的有效性是否充分發(fā)揮；確定稽核的可依賴程度；判斷稽核的組織結構在貫徹董事會決策上的效能。
二、農(nóng)村商業(yè)銀行稽核監(jiān)督工作存在的問題
（一）我國農(nóng)村商業(yè)銀行稽核監(jiān)督的現(xiàn)狀分析
1、現(xiàn)行稽核監(jiān)督方法欠科學。（1）重事后監(jiān)督而非事前控制。目前農(nóng)村商業(yè)銀行的稽核方式主要通過查賬來核查是否有違章、違規(guī)、違紀及所造成的和損失，重在事后監(jiān)督而非事前控制。風險防范未成為稽核的核心，稽核工作未能從單純的發(fā)現(xiàn)、查出問題轉(zhuǎn)移到防范風險上來。（2）重事后復核而非風險稽核。農(nóng)村商業(yè)銀行事后復核的稽核水平和層次較低，成本高而難于達到最高決策和管理層的期望和要求，稽核工作重點不在查找各項業(yè)務的風險及其控制點，稽核工作未能集中在最高決策和管理層關注的區(qū)域和業(yè)務。（3）重部門稽核而非過程稽核。農(nóng)村商業(yè)銀行的稽核未形成以業(yè)務流程為導向，注重整個業(yè)務過程的稽核。按照農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要求，一項業(yè)務的完成不允許由一個人或一個部門包攬，因此稽核最終目的是通過檢查整個業(yè)務過程，對其內(nèi)部控制做出評價以達到防范風險的效果。
2、內(nèi)部稽核的組織模式存在不少缺陷。（1）分行直設式。即股份制農(nóng)村商業(yè)銀行分行直接設立內(nèi)部稽核職能部門，并對其實施全面管理和考核，總行稽核部僅對其業(yè)務開展進行指導性管理。這種模式的缺陷主要是獨立性極差、職能作用不到位。其主要表現(xiàn)為：內(nèi)部稽核部門的負責人由分行任命，工作開展極易受分行的左右和制約；個別稽核部門職責混淆，長期兼任其他部門的職能；個別分行將稽核部門視同一般職能部門進行考核，嚴重影響其職能作用的正常發(fā)揮。（2）總行-分行派駐式。即農(nóng)村商業(yè)銀行總行對轄內(nèi)分行派駐稽核分部或總行審計特派辦，由總行稽核總部對其實施相對垂直管理。此種模式的缺陷主要是獨立性不足、垂直管理不夠徹底。其主要表現(xiàn)為：總行仍將內(nèi)部稽核總部設置于經(jīng)營層內(nèi)，未能真正實現(xiàn)決策、經(jīng)營、監(jiān)督的完全分離；各稽核派駐機構在人事等方面雖歸屬總行統(tǒng)一管理，但稽核人員的工作考核和薪酬分配方面卻實施屬地管理，影響了內(nèi)部稽核的獨立性和有效性。（3）總行-片區(qū)派駐式。即農(nóng)村商業(yè)銀行總行設立內(nèi)部稽核總部，按區(qū)域設置內(nèi)部稽核片區(qū)派駐機構，且實施完全的垂直管理。其主要優(yōu)點是獨立性較強，但存在派駐機構人員配備不足、檢查頻率降低、外部監(jiān)管關系不明確等問題。如某銀行實施了“總行稽核總部-地區(qū)稽核中心-派駐分行稽核專員辦”三級稽核組織模式，但稽核專員辦僅有3人。由于片區(qū)派駐機構均設立于其他城市，按照屬地監(jiān)管原則，當?shù)劂y行監(jiān)管機構也難以對其運行情況實施有效監(jiān)管。
3、運行機制的不足之處。農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核運行機制是當前制約其有效性的關鍵環(huán)節(jié)，其制約因素主要出現(xiàn)在實施程序、稽核頻率及指標等方面。（1）實施程序有漏洞。稽核監(jiān)督計劃制定不夠精細，缺乏對稽核對象的綜合分析和總體評價，不能準確把握稽核對象的問題和重點。稽核檢查方案和流程的標準化程度不高，難以控制內(nèi)部稽核人員的操作風險。稽核檢查報告途徑不夠通暢。后續(xù)檢查相對空虛。（2）稽核深度和廣度有待提高。稽核檢查主要局限于專項檢查或突擊檢查，全面檢查相對較少。（3）稽核檢查的后評價和處罰力度有待加強。一是現(xiàn)場檢查的后評價制度執(zhí)行不力。部分農(nóng)村商業(yè)銀行在實施內(nèi)部稽核檢查后，并未深入分析和評價稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，查找內(nèi)部控制隱患，制定有效的整改措施，從根本上防范和杜絕違規(guī)操作和經(jīng)營風險。二是對違規(guī)行為的處罰力度不夠。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，個別農(nóng)村商業(yè)銀行在2005年也已開始轉(zhuǎn)變觀念，逐步加大處罰力度。
（二）稽核監(jiān)督有效性不足的原因分析
1、從總行層面看，農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營指導思想的偏差，弱化了銀行完善內(nèi)控機制、強化內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)在動力。銀行商業(yè)化、市場化改革以來，各農(nóng)村商業(yè)銀行在快速發(fā)展的過程中，存在“重發(fā)展、輕控制”、“重業(yè)績、輕風險”和“重激勵、輕約束”的不良傾向，以致內(nèi)部控制相對乏力，強化內(nèi)部監(jiān)督的主觀動力不足，對內(nèi)部稽核模式的改革力度不夠、進程較為緩慢。各省級農(nóng)村商業(yè)銀行分行作為總行的一級人，極易與總行形成“共謀”，忽視稽核系統(tǒng)中存在的問題，弱化了稽核職能作用的發(fā)揮。
2、從分行層面來看，傳統(tǒng)的稽核監(jiān)督理念導致了銀行內(nèi)部稽核方法和程序缺乏科學性和靈活性。根據(jù)現(xiàn)代審計理論，稽核檢查應更加注重對業(yè)務程序和內(nèi)控系統(tǒng)的分析。傳統(tǒng)的稽核理念缺乏對銀行內(nèi)部控制的總體評價，使內(nèi)部稽核程序的標準化程度難以提高，內(nèi)部稽核的工作效率相應降低。
3、從監(jiān)管層面來看，外部監(jiān)管的軟約束削弱了銀行增強內(nèi)部稽核有效性的外在壓力。一是稽核的監(jiān)管法規(guī)不夠完善。二是基層監(jiān)管機構力不從心。各農(nóng)村商業(yè)銀行省級分行的內(nèi)部稽核系統(tǒng)均由總行設計和構建，各分行難以采納地方銀行監(jiān)管機構對其改進和完善內(nèi)部稽核體系的監(jiān)管建議。同時，因內(nèi)部稽核片區(qū)派駐機構的外部監(jiān)管關系尚未理順，地方銀行監(jiān)管機構也難以實施有效的監(jiān)管。
三、根據(jù)農(nóng)村商業(yè)銀行稽核監(jiān)督工作中存在的問題，提出相關應對策略
農(nóng)村商業(yè)銀行從一開始就面臨著與其他農(nóng)村商業(yè)銀行完全不同的發(fā)展條件和發(fā)展基礎，因此，建立和完善農(nóng)村商業(yè)銀行稽核監(jiān)督手段，已成為客觀必然的問題。建立科學有效的稽核監(jiān)督體制，應包括垂直的稽核監(jiān)督組織結構體系、權威的稽核法規(guī)體系以及嚴格的稽核工作內(nèi)容體系。
完善治理結構，增加農(nóng)村商業(yè)銀行改進稽核監(jiān)督體系的內(nèi)在動力。農(nóng)村商業(yè)銀行應進一步完善董事會和監(jiān)事會的結構，強化內(nèi)部再監(jiān)督。設立一定數(shù)量的外部獨立董事，并在董事會下設內(nèi)部審計委員會，以保證董事會對內(nèi)部稽核體系有效性的監(jiān)督和控制。同時完善監(jiān)事會結構，增加外部監(jiān)事，提高監(jiān)事會成員素質(zhì)，以充分發(fā)揮監(jiān)事會對董事會的再監(jiān)督，促使內(nèi)部稽核體系的改進和有效運行。
再造內(nèi)部稽核體系，提升農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的運行效率。一是按照獨立性原則進行內(nèi)部稽核的組織設計。農(nóng)村商業(yè)銀行一般宜推行“總行稽核總部-地區(qū)稽核中心-分行稽核專員辦”的三級派駐模式，總行的內(nèi)部稽核部門應在董事會的直接領導下開展工作，各級內(nèi)部稽核機構均由總行派駐，人事、薪酬均由總行統(tǒng)一考核和決定。二是提升稽核人員素質(zhì)。農(nóng)村商業(yè)銀行應實施稽核人員準入管理，提高職業(yè)資質(zhì)和專業(yè)水平，實施稽核人員與一線業(yè)務人員的輪崗交流制度，提高稽核人員待遇，增加稽核人員數(shù)量，使各級派駐機構的人員配備與管轄分行的業(yè)務發(fā)展相適應，確保對基層銀行合理的稽核頻率和范圍。
強化稽核體系的外部監(jiān)管，推動內(nèi)部稽核的改革進程。一是完善銀行業(yè)內(nèi)部稽核運行的監(jiān)管規(guī)章和制度。銀行監(jiān)管當局應出臺農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核體系管理辦法，從組織設計、方法和程序、外部監(jiān)管的關系等方面做出明確要求。建立內(nèi)部稽核的評價體系和標準，建立農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核體系運行的問責制度，落實責任，明確處罰辦法。二是建立對農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核運行狀況的分級監(jiān)管模式。針對農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核組織模式向“垂直管理、片區(qū)派駐、分級設置”發(fā)展的趨勢。三是督促農(nóng)村商業(yè)銀行制定和落實內(nèi)部稽核體系的建設目標和計劃。建議銀行監(jiān)管當局進一步督促農(nóng)村商業(yè)銀行將內(nèi)部控制稽核體系建設納入經(jīng)營發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃，制定內(nèi)部稽核體系建設的短、中、長期目標，落實具體實施計劃和方案，使股份制農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核體系符合現(xiàn)代農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理結構的要求，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的第三道防線的作用，提升應對市場競爭的綜合實力。
電腦作為高科技技術手段，應該實際運用到商業(yè)銀行稽核監(jiān)督工作內(nèi)容中。電腦稽核能夠獨立形成以檢查數(shù)據(jù)完整性和系統(tǒng)安全性為目的，有助于確保數(shù)據(jù)的完整性和系統(tǒng)的安全性；同時，為其他類型的稽核提供事前、事后、事中的證據(jù)、分析判斷等的支持。電腦稽核系統(tǒng)屬于典型的事務處理和信息管理系統(tǒng)，它既包括了銀行業(yè)務的前臺業(yè)務處理和后臺維護，同時，也包括業(yè)務數(shù)據(jù)的統(tǒng)計信息。這個系統(tǒng)采用數(shù)據(jù)集中，分布監(jiān)督和集中監(jiān)督相結合的模式。銀行可以根據(jù)自己的實際情況，選擇中心統(tǒng)一監(jiān)督或各營業(yè)點自己監(jiān)督的模式。
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論文關鍵詞：金融功能，金融體系，新農(nóng)村
1問題提出
解決農(nóng)村“三農(nóng)”問題是每一屆政府施政的最大重點和難點。農(nóng)村勞動力的轉(zhuǎn)移和農(nóng)業(yè)的持續(xù)發(fā)展均需農(nóng)村金融的支持(林毅夫，2003)。中國農(nóng)村仍然是一個資金高度稀缺的經(jīng)濟地域，農(nóng)業(yè)是資金要素過度稀缺的產(chǎn)業(yè)，阻礙農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的主要問題是資本高度稀缺(溫鐵軍，2001)。據(jù)統(tǒng)計，近年來通過金融渠道和郵政儲蓄渠道每年實現(xiàn)的農(nóng)村資金凈流出總額約為4000億元左右(何廣文、歐陽海洪，2003)。農(nóng)村資金的大量外流使農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展受到嚴重制約（何廣文，2009）。缺乏合適有效的金融機構為農(nóng)村和農(nóng)民提供金融服務、無法滿足農(nóng)村經(jīng)濟主體的融資需求構成當前農(nóng)村金融發(fā)展的困境，也是造成農(nóng)民收入增長緩慢的主要原因之一。
國內(nèi)外學者多從強化供給，完善體系等方面提出解決途徑，如閆先東、魏曉麗（2009）提出需強化金融機構政策性功能，同時深化信用社改革，積極培育民間信貸組織，允許和引導農(nóng)民發(fā)展資金互助組織。王彬（2008）從農(nóng)村合作金融功能異化角度提出合作金融形式的重構金融論文，提出通過強制性的農(nóng)村信用社制度改革來滿足農(nóng)村合作金融需求可行性不高，必須打破原有的農(nóng)村合作金融體系，因地制宜地發(fā)展新型農(nóng)村合作金融機構。目前關于中國農(nóng)村金融體系構建的研究較少，大部分研究農(nóng)村金融問題主要是著眼于金融總量、結構、制度等方面，而把農(nóng)村金融體系作為農(nóng)村經(jīng)濟的一個子范疇，從金融功能的視角研究各種金融體系構建的還比較少，當前我國農(nóng)村金融體系的弊端有哪些?如何構建創(chuàng)新型農(nóng)村金融體系？對于這些問題本論文將進行進一步的深入研究和探討。
2 農(nóng)村金融體系功能異化的現(xiàn)狀
本文就金融體系的設立對象及設立目的不同，把農(nóng)村金融體系分為政府設立非營利性政策性金融體系；民間自發(fā)設立非盈利性合作性金融體系；盈利性商業(yè)性金融體系。
2.1農(nóng)業(yè)政策性金融功能異化的現(xiàn)實問題
我國農(nóng)業(yè)政策性金融目前的功能狀況，與農(nóng)業(yè)政策性金融所應該具有的功能以及農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的實際需要極不相稱，出現(xiàn)了“農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行難以支持農(nóng)業(yè)發(fā)展”的現(xiàn)象。這是當前我國農(nóng)業(yè)政策性金融功能的最大的缺陷。
目前農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的籌資功能弱化，資金來源渠道單一，資金來源過度依賴于中央銀行再貸款，難以獲得足夠的資金，特別是無法獲得發(fā)放農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方面的中長期資金，不適應農(nóng)業(yè)政策性金融長期發(fā)展的需要。1993年和1996年，農(nóng)業(yè)銀行成為國有商業(yè)銀行后， 其涉農(nóng)貸款余額占總貸款余額的比重更是逐年降低，其在農(nóng)村金融市場上的重要地位大大弱化。
2.2商業(yè)性金融功能異化的現(xiàn)實問題
（1）對于商業(yè)銀行，一方面由于農(nóng)村金融業(yè)務稀少單一，成本高收益低，各商業(yè)銀行出于經(jīng)濟效益考慮不愿在農(nóng)村投入資金。另一方面，商業(yè)銀行對農(nóng)村資金的“倒吸”，使大量資金由農(nóng)村流向城市。
（2）郵政儲蓄方面，國家《郵政體制改革方案》出臺以及郵政儲蓄小額存單質(zhì)押貸款業(yè)務試點工作的開展之前，郵儲是“只存不貸”，使得大量農(nóng)村存余資金大量集中于政府手中被用于其他行業(yè)而非農(nóng)業(yè)。
（3）民間金融方面，由于其自身固有的缺陷，使得民間金融在一定程度上又不適應農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展需要。民間金融大都追求資金的高時間價值，容易引發(fā)“高利貸”的出現(xiàn)金融論文，使得農(nóng)村的融資成本高，農(nóng)民承擔不起。追求自身利益的最大化，使得民間金融并不能很好地支持新農(nóng)村建設。
（4）農(nóng)業(yè)保險方面，我國的農(nóng)業(yè)保險也有過長足的發(fā)展，但農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展嚴重滯后于農(nóng)民對風險控制的需求和農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，表現(xiàn)為“三高三低”，即高風險、高虧損、高需求和低覆蓋率、低供給、低投保率。商業(yè)性保險機構的盈利性目標最終不堪承受高風險低回報的壓力，紛紛撤離農(nóng)業(yè)保險市場。政策性農(nóng)業(yè)保險則是保險基金規(guī)模較小，理賠及風險補償機制建立滯后，為農(nóng)保險制度不盡完善。這些都是得使得農(nóng)業(yè)生產(chǎn)沒有充足的保障，農(nóng)業(yè)發(fā)展艱難。
2.3合作性金融功能異化的現(xiàn)實問題
農(nóng)村信用合作社作為合作性金融已經(jīng)失去了其合作的性質(zhì)。當前我國大部分農(nóng)村信用合作社轉(zhuǎn)型為農(nóng)村銀行，實行商業(yè)化管理，致使大量資金外流，由于非農(nóng)化傾向不斷加強，農(nóng)戶間互助合作的性質(zhì)不斷減弱。
民間資金互助合作社受參與人員的資金、信譽等方面的限制，成員規(guī)模及適用范圍局限性很大，實際運行中由于資金互助社的業(yè)務定位有問題，一些互助社也面臨著吸存難、內(nèi)部管理混亂、合作性減弱、內(nèi)部人控制初露苗頭以及外部環(huán)境制約發(fā)展等問題。
3 農(nóng)村金融體系功能異化原因分析
政策性金融體系、商業(yè)性金融體系、合作性金融體系作為農(nóng)村金融體系的主要構成并沒有發(fā)揮降低農(nóng)業(yè)投資風險，提高農(nóng)業(yè)資金有效配置的功能，究其原因主要在于農(nóng)村金融投資風險收益不對稱、國家長期政策發(fā)展導向、農(nóng)村金融機構自身服務方面的缺陷等方面。
4.1 農(nóng)村金融投資風險收益不對稱
（1）農(nóng)民信譽問題導致農(nóng)村金融投資風險高。我國農(nóng)民整體素質(zhì)較低，一些農(nóng)戶的和農(nóng)村經(jīng)濟組織信用觀念淡薄，加之金融機構沒有健全的?突信用體制，導致農(nóng)村金融機構的不良資產(chǎn)巨大，金融機構出于自身利益的考慮，不愿涉足信用狀況不佳的農(nóng)村市場，農(nóng)村經(jīng)濟的融資渠道進一步縮小?
（2）農(nóng)業(yè)邊際收益低導致金融收益無法提高。農(nóng)業(yè)較低的邊際收益使得金融產(chǎn)品的成本無法提高，在市場經(jīng)濟條件下，伴隨著我國各大政策性銀行、商業(yè)性銀行的改制，各經(jīng)濟主體均以追求經(jīng)濟利潤為最終目標金融論文，依據(jù)比較利益來分配資源，使得農(nóng)業(yè)自身積累的資金很大部分通過商業(yè)銀行、郵政儲蓄等渠道流向工業(yè)領域和城市，出現(xiàn)所謂的“抽水機效應”。
4.2 國家長期傾向的工業(yè)化政策
對于發(fā)展中國家而言，發(fā)展本國經(jīng)濟、加快工業(yè)化進度是提升本國競爭力的核心。我國經(jīng)濟發(fā)展很大一部分原因在于農(nóng)業(yè)對工業(yè)給予的資金支持。計劃經(jīng)濟體制下，國家動用一切力量來支持工業(yè)化進程，不斷壓擠農(nóng)村剩余資金達到以農(nóng)促工的目的。而在改革開放以后，國家仍可通過國有金融機構的資金調(diào)撥來增加其在工業(yè)領域內(nèi)的投資。國家的這種長期政策性傾向造成了農(nóng)村金融匱乏，資金支持嚴重不足的歷史烙印。
4.3農(nóng)村金融機構自身服務方面的缺陷
農(nóng)村金融機構在服務功能、管理機制、人員素質(zhì)等方面遠落后于城市金融機構。農(nóng)村金融機構受人才、交通、通訊、技術、資金等因素制約，其資金利用率低，金融服務產(chǎn)品單一，科技含量低，給客戶帶來諸多不便，使得農(nóng)村經(jīng)濟組織及農(nóng)戶紛紛跑到商業(yè)銀行開立賬戶，流失了大量資金。
5 基于功能論的金融體系重構相關政策建議
只有通過體系重構來加強農(nóng)業(yè)金融業(yè)務的利益性，同時通過擔保來降低農(nóng)業(yè)風險才能提高金融機構對“三農(nóng)”的服務力度，加快新農(nóng)村建設的進程。以下從五個方面來分析：
5.1創(chuàng)新“銀銀”合作方式加強金融機構間功能整合
（1）創(chuàng)新貸款方式。根據(jù)農(nóng)業(yè)政策性金融生產(chǎn)扶持功能的內(nèi)在要求，借鑒國外政策性金融的先進經(jīng)驗，考慮逐步實行農(nóng)業(yè)政策性金融與商業(yè)銀行聯(lián)合貸款的辦法，即政策性銀行通過對投資項目發(fā)放基礎性貸款，使之符合商業(yè)銀行的貸款條件，誘導商業(yè)性金融的進入。
（2）創(chuàng)新?lián)C制，動員商業(yè)銀行及其它社會資金流入。通過為農(nóng)戶和中小企業(yè)貸款提供信用擔保，為商業(yè)金融、合作金融信貸資金投入農(nóng)業(yè)和農(nóng)村創(chuàng)造條件，促進農(nóng)村信用體系建設，改善農(nóng)村社會信用環(huán)境，從而以少量的資金動員和吸引更多的社會資金流入農(nóng)業(yè)和農(nóng)村。同時還可以考慮設立風險基金，鼓勵農(nóng)村信用社等農(nóng)村金融機構發(fā)放農(nóng)戶貸款，共同促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展。
（3）創(chuàng)新貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務模式，促進農(nóng)業(yè)政策性金融生產(chǎn)扶持功能充分發(fā)揮。一是對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者和農(nóng)業(yè)企業(yè)所持有的與農(nóng)業(yè)政策性金融扶持對象相關的短票據(jù)進行貼現(xiàn)。二是對商業(yè)銀行或者其它金融機構所持有的上述票據(jù)進行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。三是商業(yè)銀行因向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)領域發(fā)放符合農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行信貸政策和條件的貸款而持有的票據(jù)進行貼現(xiàn)。
5.2創(chuàng)新“銀企”合作方式促進金融體系功能實現(xiàn)
（1）研究和利用好“市場需求—利益主體”互動聯(lián)系機制金融論文，通過“公司/協(xié)會+基地+農(nóng)戶”等模式，促進“其他職能機構+農(nóng)信社”合作模式的發(fā)展。以扶持龍頭企業(yè)為重點，積極開展商業(yè)性信貸業(yè)務，穩(wěn)步推進農(nóng)村城鎮(zhèn)化和重點基礎設施項目的建設，支持縣域中小企業(yè)和個體工商戶發(fā)展。
（2）在條件成熟的情況下，將部分金融業(yè)務通過外包形式給非金融企業(yè)，如將信貸營銷職能轉(zhuǎn)包給信貸經(jīng)紀公司等，探索“銀企”間的金融合作方式。
5.3創(chuàng)新“銀政”合作方式保障金融體系功能運行
（1）利用地方政府擁有信息網(wǎng)絡等資源優(yōu)勢，建立農(nóng)村村民信用體系與信用評估，以期降低農(nóng)村貸款風險。加強法律建設，加大對失信行為的打擊力度，大力加強信用教育，建立客戶信用檔案，完善誠信體系構建，促進農(nóng)村金融環(huán)境的良性循環(huán)。
（2）加大對農(nóng)村金融機構的扶持力度，通過完善合理的稅收優(yōu)惠政策，鼓勵、引導商業(yè)銀行為農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟提供金融服務。
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[4]張興旺.關于我國農(nóng)產(chǎn)品市場問題的幾點認識與思考[J].農(nóng)業(yè)經(jīng)濟問題,2009(1)
1. 美國商業(yè)銀行支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的狀況
在美國以聯(lián)邦儲備銀行為核心的銀行體制中，商業(yè)銀行處于基礎性地位。絕大多數(shù)的商業(yè)銀行，特別是地方性州銀行基本都辦理農(nóng)村的貸款業(yè)務。其商業(yè)銀行利用接近農(nóng)民、設置普遍、機構多、貸款迅速、手續(xù)簡便等優(yōu)勢，廣泛地開展農(nóng)村的消費信貸業(yè)務。此外，多年來幾千家設在小城鎮(zhèn)的獨立商業(yè)銀行，其資產(chǎn)總額中有40%～60%用于農(nóng)業(yè)，因此特別稱之為鄉(xiāng)村銀行。同時，農(nóng)戶的長期貸款必須以不動產(chǎn)作為抵押，中短期一般以機械、作物和家畜等產(chǎn)品作抵押，有的還要提供有效的擔保。
美國農(nóng)村的保險業(yè)發(fā)展比較好，在支持美國農(nóng)業(yè)的發(fā)展方面發(fā)揮促進的作用。2005年，美國農(nóng)業(yè)保險企業(yè)共實現(xiàn)保費收入51.9億美元，賠償責任金額達到546.2億美元，承保面積達到3.21億英畝，其中政府對農(nóng)業(yè)保險的補貼為34.8億美元，占美國農(nóng)業(yè)總增加值的1.5%以上。聯(lián)邦農(nóng)作物保險的運作包括三個層次：首先為聯(lián)邦農(nóng)作物的保險公司，其次為具有經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險資格的私營保險公司，第三層為保險人和農(nóng)險查勘的核損人。
美國政府于1916年通過《農(nóng)業(yè)貸款法》。法律規(guī)定，政府撥出巨款，建立農(nóng)業(yè)信貸體系，以農(nóng)場主私有經(jīng)濟為基礎的農(nóng)村合作金融體制。1934年7月通過了《聯(lián)邦信用社法》。法律規(guī)定，聯(lián)邦信用社管理局的作用、職能、信用社股份保險和中央流動性安排等具體內(nèi)容。美國1938年制定的《聯(lián)邦農(nóng)業(yè)作物保險法》以及1994年頒布的《美國聯(lián)邦農(nóng)業(yè)作物保險改革法案》。法律規(guī)定了聯(lián)邦政府對農(nóng)作物保險公司的支持。
2. 印度商業(yè)銀行支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的狀況
印度是農(nóng)業(yè)大國，作為農(nóng)村金融的主渠道，商業(yè)銀行流向農(nóng)村信貸的資金遠未充分的滿足農(nóng)戶需求，因此，印度政府在1968～1980年依據(jù)《印度銀行國有化法案》對銀行進行了兩次國有化體制改革，強制商業(yè)銀行在農(nóng)村設立營業(yè)網(wǎng)點和分支機構，直接控制國有銀行資金。印度推行與實施這一政策，使其大大增加商業(yè)銀行向農(nóng)村提供銀行機構的營業(yè)網(wǎng)點數(shù)量，2006年農(nóng)村地區(qū)銀行分支機構的數(shù)量較1969年增加了11倍，達到57369個，每家商業(yè)銀行所擔負的金融支持的農(nóng)村人口數(shù)量也相應的大大降低，每個網(wǎng)點的服務人口數(shù)量從1969年的74000人降低到2006年的18000人，銀行貸款中的農(nóng)村地區(qū)貸款額大大增加(從1969年的不足2%提升到2006年的15%左右)，減輕商業(yè)銀行壓力的同時，增加了商業(yè)銀行農(nóng)村服務的熱情。印度的商業(yè)銀行不但向農(nóng)民提供購買抽水機、拖拉機等高價值的農(nóng)機具以及開發(fā)果園、養(yǎng)殖牲畜等方面的直接貸款外，還向有關農(nóng)業(yè)機構提供間接貸款，向土地開發(fā)銀行、采購糧食的機構、農(nóng)產(chǎn)品銷售和加工機構等提供農(nóng)業(yè)貸款。自1976年，印度政府為解決印度、商業(yè)銀行機構網(wǎng)點少和農(nóng)村地區(qū)的農(nóng)村金融服務不足等問題，依據(jù)《印度區(qū)域銀行農(nóng)村銀行法案》設立了區(qū)域村鎮(zhèn)銀行，專為信貸服務比較薄弱地區(qū)的貧困戶提供農(nóng)業(yè)信貸支持。同時，通過發(fā)行債券籌措資金的方式，按商業(yè)銀行的原則進行經(jīng)營，實行優(yōu)惠的貸款利率，有特定的貸款對象，向貧苦農(nóng)民提供維持基本生產(chǎn)生活的消費貸款。每個地區(qū)的農(nóng)村銀行皆由一家商業(yè)銀行主持，其資本金由中央政府、州政府、主辦商業(yè)銀行分別認繳50%、20%和30%。
論文摘 要：該文從構建 現(xiàn)代 金融 組織體系﹑解決三農(nóng) 發(fā)展 金融需求問題分析發(fā)展民營銀行必要性出發(fā)，從政策法規(guī)和理論上論證了發(fā)展民營銀行的可行性，并探討了
2.4經(jīng)營人才問題
銀行業(yè)以經(jīng)營風險為業(yè)務特征，對從業(yè)者有較強的專業(yè)知識要求。加入wto后，我國銀行業(yè)面臨全球競爭，而競爭的核心是人才的競爭，只有擁有高素質(zhì)的人才和高水平的管理，才能充分利用和有效組合現(xiàn)有資源。但是優(yōu)秀的 企業(yè) 家并不一定是合格的 金融 家， 發(fā)展 民營銀行客觀上要求外聘職業(yè)經(jīng)理人，而我國民營 經(jīng)濟 中的 現(xiàn)代 委托——關系落后，經(jīng)營者和所有者信任成本不斷提高，加上長期以來民營企業(yè)家形成的“事必躬親”的習慣，發(fā)展民營銀行的人才制約問題將更加突出。
3.發(fā)展民營銀行的路徑選擇
3.1組建民營化的 農(nóng)村 股份制商業(yè)銀行
農(nóng)村經(jīng)濟不單純由農(nóng)業(yè)和農(nóng)戶組成，還包括農(nóng)村工商企業(yè)。伴隨著農(nóng)業(yè)特別是部分地區(qū)農(nóng)村工商企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營規(guī)模的擴大，其對資金的需求日益增多，而日益增長的資金需求客觀上為商業(yè)化金融組織在廣大農(nóng)村地區(qū)提供了生存和發(fā)展的空間。
組建農(nóng)村股份制民營商業(yè)銀行，其入股的股東應該以農(nóng)村信用社原有社員為主，重點吸收有資金實力的農(nóng)戶、農(nóng)村個體工商戶和農(nóng)民開辦的中小企業(yè)，使其資本金全部由民間資本入股組成，在經(jīng)營過程中逐步壯大。
3.2組建民營化的城市股份制商業(yè)銀行
城市商業(yè)銀行大多是由各地區(qū)的城市信用社改組而成，由于大量 歷史 遺留問題，使其風險集中，經(jīng)營問題復雜，規(guī)模一般較小，且經(jīng)營能力不足，所能經(jīng)營的中間業(yè)務較少，幾乎未涉及到表外業(yè)務的經(jīng)營。監(jiān)管當局亦不允許其在異地設立分支機構，限制其擴張網(wǎng)點，這些均制約城市商業(yè)銀行的壯大。城市商業(yè)銀行可以引進優(yōu)質(zhì)的民營資本所有者加盟，促使國有背景股本的逐步稀釋，最終實現(xiàn)民營化。這些城市商業(yè)銀行在經(jīng)過股權結構民營化后，有利于消除各種非市場因素的干擾，實現(xiàn)鄰近地區(qū)商業(yè)銀行的并購和營業(yè)網(wǎng)點的擴張，逐步發(fā)展擴大。
3.3民間資本擁有者申請新設社區(qū)銀行
目前我國金融資產(chǎn)超過30萬億元人民幣，30%左右城市居民占有近80%的居民金融資產(chǎn)，其中近一半又被20%的少數(shù)高收入階層占有，這說明我國部分個人完全有能力申請新設民營銀行。而社區(qū)銀行是他們的最優(yōu)選擇。社區(qū)銀行強調(diào)金融服務范圍和服務對象。社區(qū)銀行完全根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的需要和利潤最大化的原則調(diào)整經(jīng)營策略，突出自身的比較優(yōu)勢。社區(qū)銀行一方面突出了其在中小城市提供金融服務的社區(qū)性質(zhì)，和國有商業(yè)銀行在不同層次上運作，形成較強的互補性；另一方面改變了民營資本投資的隱性壁壘，激發(fā)了民間資本所有者的投資積極性，使資本這一稀缺資源得到優(yōu)化配置，促進社會經(jīng)濟效益的提高。
參考 文獻 ：
論文關鍵詞：城市商業(yè)銀行，地方經(jīng)濟，哈爾濱銀行
城市商業(yè)銀行作為商業(yè)銀行的重要組成部分之一，其特點就是績效受地方經(jīng)濟水平發(fā)展很大。現(xiàn)階段我國城市商業(yè)銀行面臨著定位困難以及發(fā)展困境,而主要問題在于城市商業(yè)銀行與政府、企業(yè)、居民、銀行同業(yè)間金融共生關系的不和諧性。而在城市地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的同時，如何利用其對地方企業(yè)等的刺激作用，改善自身的經(jīng)營政策和方針，從而提升自身的整體經(jīng)營水平，并進一步實現(xiàn)其內(nèi)涵可持續(xù)發(fā)展,最終提高對地區(qū)經(jīng)濟的貢獻度，是本文研究的重點[1]。
一、哈爾濱銀行概況
哈爾濱銀行成立于1997年2月，是中國人民銀行批準的全國首批試點的城市商業(yè)銀行之一，是哈爾濱市唯一一家具有法人地位的地方性股份制商業(yè)銀行，其前身為哈爾濱市城市信用社聯(lián)社，在58家城市信用社基礎上組建而成，原稱為哈爾濱城市合作銀行，1998年4月正式更名為哈爾濱市商業(yè)銀行，2007年11月5日經(jīng)中國銀監(jiān)會核準更名為哈爾濱銀行。截至2010年末，資產(chǎn)總額1265億元哈爾濱銀行，存款余額1119億元，不良率0.8%，實現(xiàn)凈利潤13.02億元，盈利能力在黑龍江省位居前列。按照中國《銀行家》雜志統(tǒng)計，哈爾濱銀行綜合實力在全國800億元以上資產(chǎn)規(guī)模城商行中排名第9位。
業(yè)務方面，哈爾濱銀行業(yè)務主要包括個人業(yè)務、公司業(yè)務、國際業(yè)務、票據(jù)業(yè)務、債券業(yè)務和結算業(yè)務，主要呈現(xiàn)以下幾個特點：
1、小額信貸特色業(yè)務優(yōu)勢突出。自2004年起，哈爾濱銀行大力實施中小戰(zhàn)略，解決中小企業(yè)融資難題。截至2009年末，哈爾濱銀行小額貸款余額189.33億元，占該行信貸資產(chǎn)總額的60%,貸款日均余額152.61億元,占信貸總資產(chǎn)日均額的55%，收益占信貸資產(chǎn)總收益的60%，總體不良率控制在1%以內(nèi)。目前，哈爾濱銀行已經(jīng)建立了覆蓋城市和農(nóng)村市場，產(chǎn)品系列化，服務專業(yè)化，經(jīng)營規(guī)模化，形象品牌化，技術國際化的小額信貸體系，形成了以哈爾濱為中心，向黑龍江省、東北地區(qū)和全國延伸的小額信貸發(fā)展格局。據(jù)亞洲開發(fā)銀行統(tǒng)計，哈爾濱銀行小額信貸規(guī)模已經(jīng)位居世界前10位，走出了一條獨具特色的小額信貸發(fā)展之路論文格式模板。
2、不斷創(chuàng)新持續(xù)努力，促多領域領先發(fā)展。哈爾濱銀行是黑龍江省首家獲得外匯經(jīng)營權的城市商業(yè)銀行；哈爾濱銀行的票據(jù)貼現(xiàn)中心成立于2000年9月，是經(jīng)中國人民銀行批準的唯一一家具有“票據(jù)貼現(xiàn)市場”稱號的專業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)機構，其業(yè)績在黑龍江省銀行領域排名第一位；哈爾濱銀行在東北地區(qū)率先開辦國際業(yè)務，是東北三省第一家獲得外匯經(jīng)營權的城市商業(yè)銀行。2009年7月，成立個人外匯業(yè)務中心，我行成為國內(nèi)首家開通盧布存款業(yè)務的銀行，2008—2009年盧布兌換量在全國排名第一位。
3、個人理財業(yè)務發(fā)展迅速哈爾濱銀行，“丁香花品牌”享譽全國。哈爾濱銀行積極發(fā)展個人理財業(yè)務，打造“丁香花理財”品牌，深受廣大客戶好評，截止2011年5月，已累計發(fā)行10大系列100余款產(chǎn)品，發(fā)行總額逾150億元，產(chǎn)品均達到預期收益率，極大滿足了廣大客戶的理財需求。在由中國《銀行家》主辦的“2008年中國金融營銷獎”評選中，“丁香花理財”產(chǎn)品榮獲2008年度中國金融營銷獎“金融產(chǎn)品十佳獎”；“丁香花理財季”營銷活動案例榮獲2009年中國金融營銷獎“最佳品牌營銷活動獎”。
財務狀況方面：
1．利潤指標概況
單位：人民幣千元
項 目
2009年末
2008年末
2007年末
營業(yè)收入
利潤總額
2,025,346
1,022,786
2,114,711
1,125,724
1,475,335
366,533
凈利潤
784,262
856,024
254,980
營業(yè)利潤
1,023,333
1,148,001
988,508
投資收益
342,363
關鍵詞：社區(qū)銀行；關系貸款；核心存款
中圖分類號：F830.6 文獻標識碼：A 文章編號：1007-2101（2012）02-0071-04
縣域經(jīng)濟在國民經(jīng)濟中處于宏觀經(jīng)濟和微觀經(jīng)濟的結合部，是經(jīng)濟結構、功能比較完善，產(chǎn)業(yè)類別比較齊全的區(qū)域經(jīng)濟，在我國社會經(jīng)濟中占有十分重要的地位。作為現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，金融業(yè)的發(fā)展對我國高速發(fā)展的縣域經(jīng)濟具有不可替代的支撐作用。目前，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，“三農(nóng)”和中小企業(yè)金融支持問題已經(jīng)成為制約我國經(jīng)濟快速發(fā)展，尤其是縣域經(jīng)濟發(fā)展的一個瓶頸。從國外經(jīng)驗來看，設立社區(qū)銀行是解決農(nóng)業(yè)資金支持和中小企業(yè)融資問題的有效途徑。本文在借鑒國外發(fā)展經(jīng)驗的基礎上，主要探討縣域社區(qū)銀行發(fā)展的路徑選擇。
一、我國縣域社區(qū)銀行發(fā)展的可行性
社區(qū)銀行就是從當?shù)刈艉推髽I(yè)吸收存款并向當?shù)刈艉推髽I(yè)提供交易服務的金融機構[1]，具有以下幾個特征：一是資產(chǎn)規(guī)模不大，二是在有限區(qū)域內(nèi)服務和運營，三是屬于現(xiàn)代商業(yè)銀行，四是具有獨立性，即自主決策權。發(fā)展社區(qū)銀行，有助于減少縣域信貸資金外流；有助于引導、規(guī)范民間借貸，促進其向正規(guī)金融轉(zhuǎn)化；有助于促進信貸資金更多地流向?qū)崢I(yè)領域，減緩“房貸”的增速。因此，在我國縣域經(jīng)濟體系中，探討縣域社區(qū)銀行設立的可行性尤為必要。
在我國縣域銀行業(yè)金融機構中，主要包含農(nóng)村信用社、國有商業(yè)銀行分支機構、郵政儲蓄銀行分支機構、地方性商業(yè)銀行分支機構及新型農(nóng)村金融機構（村鎮(zhèn)銀行、合作銀行等）。而在縣域銀行業(yè)金融機構中，雖然銀行種類很多，但農(nóng)村信用社一直是資產(chǎn)規(guī)模最大，涉及范圍最廣，工作人員最多，與農(nóng)戶聯(lián)系最緊密的縣域金融機構。從機構網(wǎng)點情況看，2007年全國共有12.4萬個縣域金融服務網(wǎng)點，其中縣域大型商業(yè)銀行機構網(wǎng)點數(shù)為2.6萬個，從業(yè)人員為43.8萬人；中國農(nóng)業(yè)銀行縣域網(wǎng)點數(shù)為1.31萬個，占縣域金融機構網(wǎng)點總數(shù)的10.6%；農(nóng)村信用社縣域網(wǎng)點數(shù)為5.2萬個，占縣域金融機構網(wǎng)點總數(shù)的41.5%[2]。
（一）農(nóng)村合作金融機構發(fā)展情況
近年來隨著國有銀行在縣域經(jīng)濟中的逐步退出，農(nóng)村合作金融機構在支持地方經(jīng)濟發(fā)展，支持中小企業(yè)和“三農(nóng)”等活動中發(fā)揮越來越重要的作用。從支農(nóng)情況看，截至2007年底，農(nóng)村合作金融機構發(fā)放農(nóng)業(yè)貸款余額13 998億元，農(nóng)戶貸款余額達到11 618億元，農(nóng)戶小額信用貸款1 884億元，農(nóng)戶聯(lián)保貸款達到1 137億元。獲得貸款支持的農(nóng)戶數(shù)達到7817萬戶，占全國農(nóng)戶總數(shù)的32.8%，占有貸款需求農(nóng)戶的60%，受惠農(nóng)民超過3億人。
從社區(qū)銀行的特征來看，農(nóng)村信用社縣級聯(lián)社最接近社區(qū)銀行。一是資產(chǎn)規(guī)模因縣域經(jīng)濟總體情況不同而有所區(qū)別，但總體而言規(guī)模不大，在幾十億至幾百億元之間；二是在有限區(qū)域內(nèi)服務和運營，主要是在當?shù)乜h域范圍，雖然上級行業(yè)管理機構（市級辦事處、省聯(lián)社）對多余資金可以跨地區(qū)調(diào)劑，但也需要取得縣級聯(lián)社同意，且一般都是有償使用。三是縣級聯(lián)社屬于一級法人，具有獨立性和自主決策權，具有信貸產(chǎn)品決策權。四是正在向現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展，目前按合作制原則管理。合作制具備四個不同于一般金融機構的基本特征：自愿性、互助共濟性、民主管理性、非贏利性，所以農(nóng)村合作金融機構在公司治理結構上還不完全符合現(xiàn)代商業(yè)銀行的標準，主要是股份制改造還不徹底，但和商業(yè)銀行一樣，農(nóng)村合作金融機構已開始按市場經(jīng)濟原則運作。
（二）國有商業(yè)銀行、郵政儲蓄銀行、城市商業(yè)銀行在縣域的發(fā)展情況
1998年后，隨著商業(yè)化改革的推進，國有商業(yè)銀行的股份制改造、上市，國有大型銀行大規(guī)模從縣域、農(nóng)村撤退。國有商業(yè)銀行“經(jīng)營策略”的特性使其不愿承擔巨大貸款成本，而從縣域經(jīng)濟大量退出，且縣域設立的國有商業(yè)銀行都是分支機構，不具有獨立決策的能力，隨著流程銀行的發(fā)展和國有商業(yè)銀行的扁平化管理，縣域國有商業(yè)銀行已經(jīng)成為具體的執(zhí)行機構，對作為主營業(yè)務的貸款業(yè)務，僅有建議權、推薦權，而無審批權，不符合社區(qū)銀行特性，也不會成為區(qū)域性社區(qū)銀行。
就目前狀況來看，郵政儲蓄銀行還不是真正意義上的商業(yè)銀行，屬于由原來的純儲蓄機構向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變的初級階段，受到資本充足率、風險防控能力、員工專業(yè)技能等多方面的影響，其一些商業(yè)銀行的正常業(yè)務還受到嚴格控制，小額貸款雖然快速增長，但占比依然很低。就將來發(fā)展狀況來看，股份制改造并擇機上市的長遠規(guī)劃使其向國有大型商業(yè)銀行模式轉(zhuǎn)變，如中國農(nóng)業(yè)銀行模式，雖然其縣域分支機構將逐步加大對中小企業(yè)和新農(nóng)村建設的支持力度，可以成為服務于縣域社區(qū)的國有大型銀行分支機構，但依然無法成為真正意義上的縣域社區(qū)銀行。
城市商業(yè)銀行是20世紀90年代中期由城市信用社逐批改制、組建而來，至今全國已有147家，遍及除以外的各個省（市、自治區(qū)）。截至2010年末，城市商業(yè)銀行資產(chǎn)78 526億元，占全國總量的8.33%。我國城市商業(yè)銀行大部分受地域限制，資產(chǎn)規(guī)模不大，大部分在500億元以下，屬于中小銀行范疇。由于城市商業(yè)銀行主要是城市信用社改制而來，以城市經(jīng)濟為依托，在市區(qū)范圍內(nèi)經(jīng)營為主，雖然近幾年有發(fā)展到其他城市和下延到縣域設立分支機構的趨勢，但由于國家宏觀管理層面將其定位為中小銀行，以支持本地經(jīng)濟發(fā)展為主，而且其經(jīng)營管理水平、風險控制能力、市場影響力也無法在短期內(nèi)達到國有大型商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行的水平，橫向發(fā)展受到一定限制，縱向發(fā)展到縣域也是采取股份制銀行的策略，僅選取經(jīng)濟發(fā)達的縣（市）設立分支機構。截至2010年底，河北省縣域城市商業(yè)銀行43家，覆蓋率僅32.2%，全部為不具有獨立決策能力的分支機構，所以城市商業(yè)銀行更適合建設成為以市區(qū)為主要經(jīng)營范圍的社區(qū)銀行，而不適合打造成為縣域社區(qū)銀行。
（三）縣域新型農(nóng)村金融機構情況
“2006年12月21日，銀監(jiān)會《關于調(diào)整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機構準入政策，更好支持社會主義新農(nóng)村建設的若干意見》后，以村鎮(zhèn)銀行為代表的新型農(nóng)村機構蓬勃發(fā)展。截至2009年末，我國共有172家新型農(nóng)村金融機構開業(yè)，其中村鎮(zhèn)銀行148家，貸款公司8家，農(nóng)村資金互助社6家。已開業(yè)新型農(nóng)村金融機構存款余額269億元，貸款余額181億元，其中農(nóng)戶貸款65.5億元（5.1萬農(nóng)戶），小企業(yè)貸款91.2億元（0.5萬戶），分別占貸款余額的36.2%和50.4%。根據(jù)銀監(jiān)會規(guī)劃，2011年末要在全國35個省（區(qū)、市，除外）設立1 294家新型農(nóng)村金融機構，其中村鎮(zhèn)銀行1 027家”[3]，約占90%的份額。目前村鎮(zhèn)銀行大部分設在縣城，根據(jù)銀監(jiān)會有關規(guī)定，設立10家以上村鎮(zhèn)銀行的主發(fā)起商業(yè)銀行，可以在中心城市設立管理總部，但總部不能從事金融業(yè)務，設立30家以上村鎮(zhèn)銀行的主發(fā)起商業(yè)銀行，可以探索組建新型農(nóng)村金融機構控股公司。總體上講，村鎮(zhèn)銀行是真正意義上的“小銀行”，縣域村鎮(zhèn)銀行注冊資本僅300萬元，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)設立村鎮(zhèn)銀行注冊資本僅100萬元，屬于一級法人，是為當?shù)剞r(nóng)戶或中小企業(yè)服務的小型商業(yè)銀行，在工作效率、服務態(tài)度、貸款審核條件、利率決定機制等方面具有高效、靈活的特點。所以縣域村鎮(zhèn)銀行符合縣域社區(qū)銀行的條件，可以考慮納入縣域社區(qū)銀行來規(guī)劃和發(fā)展。但由于國外金融機構逐步進軍中國農(nóng)村金融市場，可能出現(xiàn)非本國公民控股的村鎮(zhèn)銀行，如中國銀行目前就與淡馬錫控股子公司――富登金融控股公司開展設立村鎮(zhèn)銀行的合作。
二、國外社區(qū)銀行發(fā)展情況及借鑒
國外銀行業(yè)中的絕大部分銀行是中小銀行，而這些規(guī)模較小的“銀行絕大部分屬于社區(qū)銀行，大都是在一定地區(qū)的社區(qū)范圍內(nèi)，按照市場化原則自主設立、獨立運營、服務于中小企業(yè)和個人客戶的中小銀行。如在美國，45%的銀行資產(chǎn)規(guī)模不足1億美元，48%的銀行資產(chǎn)規(guī)模介于1億美元～10億美元”[4]，截至2004年，美國銀行業(yè)中，93%（超過7 000家）的銀行可以被劃為社區(qū)銀行，而僅7%的銀行被認為是大銀行。形成這種現(xiàn)狀的主要原因就是中小企業(yè)的存在和發(fā)展，而社區(qū)銀行的發(fā)展反過來又進一步支持了中小企業(yè)的發(fā)展。以美國為例，平均來看，社區(qū)銀行資產(chǎn)中的81%~86%是由小企業(yè)存款形成的。
（一）國外社區(qū)銀行發(fā)展優(yōu)勢
第一，經(jīng)營效率較高。銀行業(yè)是否存在規(guī)模經(jīng)濟的研究在國外已開展多年。1987年，伯格、漢威克、哈暮夫雷認為，資產(chǎn)高于1億美元時，銀行通常存在著規(guī)模不經(jīng)濟的問題。1989年，勞倫斯提出總資產(chǎn)少于1億美元的商業(yè)銀行具有規(guī)模經(jīng)濟性。根據(jù)2004年的數(shù)據(jù)，小型社區(qū)銀行盈利資產(chǎn)回報率是5.65%，中型社區(qū)銀行的盈利資產(chǎn)回報率為5.73%，而大銀行的盈利資產(chǎn)回報率僅為4.82%。這說明社區(qū)銀行的經(jīng)營效率要遠高于大銀行。從不良貸款率及租賃比率看，中小社區(qū)銀行的不良貸款率及租賃比率僅為0.2%，比大型銀行低0.14個百分點，這也證明社區(qū)銀行的經(jīng)營效果要高于大型銀行。
第二，產(chǎn)品服務費用較低。從2003年度美聯(lián)儲報告，資產(chǎn)規(guī)模小于10億美元的中小型銀行“在支票賬戶、可轉(zhuǎn)讓的支付明令賬戶以及儲蓄賬戶上可以使銀行賬戶的費用降低18%~42%。在賬戶最低余額要求方面，小型銀行在無利息的支票賬戶可以使得銀行客戶節(jié)約36%的成本，在存折賬戶可以比大型銀行節(jié)省58%的成本。這說明在日常業(yè)務處理過程中，社區(qū)銀行占用客戶資金較少，對銀行客戶的吸引力強于大型銀行。”[4]
第三，具有較強的關系信貸能力。對于大型銀行來說，信貸客戶的“硬信息”是其考量的最重要依據(jù)，如借款人的信用記錄、收入情況、債務情況、財務報表、信貸報告等，對于信息不透明的借款人則不大愿意放貸。這樣大型銀行所追逐的客戶自然成為體制健全、運營規(guī)范、賬務明晰的大型企業(yè)。但在社區(qū)內(nèi)的個體投資項目一般都屬于不透明的借款人，如小企業(yè)、農(nóng)場主等，而對于這些不透明的借款人的“軟信息”處理需要了解本地情況，熟悉本地人脈關系的業(yè)務人員來做，這恰是社區(qū)銀行的優(yōu)勢所在。近期的研究也指出“當關于個體投資項目的信息內(nèi)在地是軟信息時，大型組織的公司就處于比較劣勢”。在過去近20年的時間里，社區(qū)銀行提供了70%的農(nóng)業(yè)貸款、40%的小額房地產(chǎn)貸款和1/3的小企業(yè)貸款。
第四，可以獲得較大份額核心存款。核心存款主要是指業(yè)務存款和短期存款所組成的存款。2002年底，社區(qū)銀行持有的10萬美元及以下的賬戶的存款占存款總額的24%，但持有的金額更高的賬戶的存款僅占存款總額的15%。前面已提到，大型銀行的核心存款占所有存款的34%，而中型銀行占39%，大型社區(qū)銀行占44%，中型社區(qū)銀行占57%，小型社區(qū)銀行占65%，鄉(xiāng)村銀行占67%，這說明銀行的資產(chǎn)規(guī)模越小，其核心存款所占比重就越大，這些存款在較短時間內(nèi)不會流出銀行，也為銀行和客戶建立穩(wěn)固關系創(chuàng)造了條件。
（二）國外社區(qū)銀行面臨的發(fā)展問題
第一，金融業(yè)的并購是社區(qū)銀行發(fā)展面臨的主要問題，銀行并購可以為銀行帶來地區(qū)性互補、業(yè)務互補、產(chǎn)品交叉銷售等便利，同時擴大了市場占有量，而規(guī)模的擴大也促進了信息科技技術在銀行內(nèi)部的應用和創(chuàng)新。雖然規(guī)模的擴大可以帶來利潤總量的增加、抗風險能力的提高，但如前文所述，其盈利資產(chǎn)回報率卻呈現(xiàn)下降的趨勢，說明資產(chǎn)運用效率在下降，并沒有實現(xiàn)帕累托效應。目前，通過并購來實現(xiàn)銀行規(guī)模的擴張依然是擴大銀行規(guī)模的一條便捷之路，這也是美國銀行數(shù)量減少，但銀行經(jīng)營場所增加的重要原因。受金融危機的影響，美國中小型銀行倒閉破產(chǎn)數(shù)量急劇增加，這也為經(jīng)營穩(wěn)健、資金充裕的大型銀行創(chuàng)造了擴張的機會，諸如摩根大通、美國銀行、西班牙國際銀行、巴黎銀行等以較小的代價壯大起來。
第二，社區(qū)銀行發(fā)展對政府依賴程度過高。政府外在推力是社區(qū)銀行發(fā)展的保障。從國外社區(qū)銀行發(fā)展歷程來看，政府的扶持政策是社區(qū)銀行產(chǎn)生和發(fā)展的重要力量。自1837年誕生第一部銀行法以來，美國連續(xù)出臺的多部法律都為社區(qū)銀行的發(fā)展創(chuàng)造了條件，如嚴禁跨州設立分支機構、嚴禁競爭等政策。法國也曾出臺措施幫助社區(qū)銀行進行創(chuàng)建以及建立完善的管理體系。日本政府從存款保險制度、相互援助制度、信用保證保險制度等方面對社區(qū)銀行等中小金融機構給予扶持。這些都說明，除了眾多中小企業(yè)廣泛發(fā)展帶來的巨大需求外，政府扶持成為社區(qū)銀行建設和發(fā)展的重要力量。然而過度依賴政府的扶持，也具有較高的風險，不利于自身風險防控能力的提高，在這次金融危機中，美國政府“保大棄小”的政策是小型商業(yè)銀行倒閉的重要原因之一。
第三，受經(jīng)濟環(huán)境影響較大，抵御風險能力偏弱。社區(qū)銀行相比大型銀行不穩(wěn)定性較高、信用度較低，在金融危機過程中，隨著實體經(jīng)濟和房屋貸款問題的不斷惡化，尤其是房地產(chǎn)企業(yè)不景氣，開發(fā)商欠貸不還，致使資產(chǎn)規(guī)模較小，且涉足房地產(chǎn)行業(yè)的眾多中小型銀行倒閉。2010年美國共有157家銀行宣布破產(chǎn)，是近18年來破產(chǎn)銀行數(shù)量最高的一年，但破產(chǎn)銀行資產(chǎn)總額為921億美元，遠低于2009年的1 697億，多為資產(chǎn)不到10億美元的社區(qū)銀行。
三、我國縣域社區(qū)銀行發(fā)展及路徑選擇
我國現(xiàn)階段扶持和發(fā)展與縣域經(jīng)濟結構相適應的社區(qū)銀行具有很大的現(xiàn)實意義。社區(qū)銀行在為民營中小企業(yè)、農(nóng)業(yè)提供融資上具有一定比較優(yōu)勢，且具有較廣闊的發(fā)展空間。根據(jù)本文上述對我國縣域銀行業(yè)體系的分析，縣域社區(qū)銀行的設立和優(yōu)化可以采取以下幾種方式。
1. 深入推進農(nóng)村合作金融機構改制，將其改造為社區(qū)銀行。國外很多國家社區(qū)銀行“最普遍的設立方法也是先有信用合作社，然后才逐步轉(zhuǎn)化為社區(qū)銀行。”[1]原來的信用合作社作為基層社區(qū)銀行，在基層社區(qū)銀行的基礎上成立地區(qū)社區(qū)銀行。考慮到我國縣域銀行業(yè)體系中農(nóng)村信用社的主體地位，將縣級農(nóng)村信用聯(lián)社轉(zhuǎn)制成為符合社區(qū)銀行特征的農(nóng)村商業(yè)銀行是首要目標。
第一，將基本達到監(jiān)管當局改制標準的縣級農(nóng)村信用聯(lián)社直接轉(zhuǎn)制為農(nóng)村商業(yè)銀行。農(nóng)村商業(yè)銀行對促進縣域經(jīng)濟發(fā)展、金融改革，尤其是支持中小企業(yè)發(fā)展壯大、新農(nóng)村建設起著重要的作用。擬通過改制組建農(nóng)村商業(yè)銀行的農(nóng)村信用社必須符合一定的基礎條件和審慎性條件，如不良貸款率低于5%，資本充足率不低于10%，核心資本充足率不低于6%，撥備覆蓋率不低于150%，所有者權益大于股本，按規(guī)定提足貸款損失準備金等銀監(jiān)會規(guī)定的各項指標；同時，對于發(fā)起人，也有嚴格的條件限制。隨著縣級農(nóng)村信用社“達標升級”工作的深入推進，越來越多的信用社將符合組建農(nóng)村商業(yè)銀行的條件，在地方政府的扶持和監(jiān)管部門的指導下，農(nóng)村商業(yè)銀行將成為我國縣域社區(qū)銀行體系中最重要的組成部分。截至2010年底，我國先后在張家港、常熟、江陰、上海、北京、深圳、天津等地區(qū)建立了85家農(nóng)村商業(yè)銀行。但“改制農(nóng)村信用社也存在一些不利因素，如現(xiàn)代企業(yè)規(guī)范化改造難，民間資本由于對沉重不良資產(chǎn)包袱有畏懼情緒，積極入股有一定難度等。”[5]
第二，對目前不符合監(jiān)管當局改制標準的縣級農(nóng)村信用聯(lián)社逐步推進股份制改造，條件成熟后改造為農(nóng)村商業(yè)銀行。我國農(nóng)村信用社存在時間較長，具備較好的群眾基礎和業(yè)務基礎，但由于法人治理機構不完善，股權分配制度不健全，管理不到位等原因，盈利能力低下，風險依然較高，距離改制組建農(nóng)村商業(yè)銀行的基本標準還有一定距離。對于這類農(nóng)村信用社應該先按照股份制的原則對其進行規(guī)范，首先“將資格股全部轉(zhuǎn)化為投資股，然后按股份制原則對其規(guī)范，建立靈活的股權配置機制，從根本上改造和和完善股本結構，建立真正意義上的法人治理結構，從而為其進一步改造成為社區(qū)銀行做好準備。”[5]
2. 引導民營企業(yè)資本組建新型社區(qū)銀行。組建村鎮(zhèn)銀行是一種引導民營企業(yè)資本進入銀行業(yè)的嘗試。當前，“民營企業(yè)沒有歷史包袱，產(chǎn)權明晰，市場定位比較準確。但由于民營企業(yè)資本受利益驅(qū)動可能存在過度擴張的沖動，從而產(chǎn)生金融風險。由于銀監(jiān)會規(guī)定籌建村鎮(zhèn)銀行的主發(fā)起人必須是商業(yè)銀行，且在村鎮(zhèn)銀行的控股比例不低于20%，其他自然人、法人及其關聯(lián)方投資所占股份不得高于10%，這在一定程度上防范了企業(yè)股東控制社區(qū)銀行，從而獲取關聯(lián)企業(yè)貸款等問題，但仍然存在民營企業(yè)股東聯(lián)手控制社區(qū)銀行的可能。據(jù)了解，這一情況在一定程度上還普遍存在。”[5]
3. 將民間非正規(guī)金融機構改造為社區(qū)銀行。“與現(xiàn)有銀行相比，一些地方從事資金交易的非正式金融機構的經(jīng)營效率更高，并且對當?shù)匦∑髽I(yè)創(chuàng)業(yè)、發(fā)展貢獻更大。”[5] 以河北省為例，截至2010年末，全省已經(jīng)開業(yè)并納入統(tǒng)計的小額貸款公司161家（開業(yè)3個月后正式納入統(tǒng)計范圍），注冊資本（實收資本）92.39億元，全部實現(xiàn)了盈利，實現(xiàn)營業(yè)收入（利息收入）63 408萬元，凈利潤23 420萬元，上繳稅金及附加6 139萬元；年末貸款余額88.06億元；全年向17 192個客戶發(fā)放了20 168筆貸款，累計貸款156.98億元。“積極引導民間非正規(guī)金融機構走上正規(guī)化、合法化道路，通過組建社區(qū)銀行將民間閑散資金組織和運營起來，則更符合市場化發(fā)展規(guī)律。這種發(fā)展方式雖然短期難以實現(xiàn)，但從長遠來看，具有非常重要的意義。”[5]
參考文獻:
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Development Path Selection and Optimization of County Community Bank
――with the United States and other Foreign Community Banking System Comparison
Kang Shu-sheng,Zhao Liang
（School of Economics，Hebei University，Baoding，Hebei 071000，China）
