時間：2022-10-21 04:02:35
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發表網為您精選了8篇月度經營分析報告，愿這些內容能夠啟迪您的思維，激發您的創作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
由財務主導的每月經營分析會議或季度、半年度、年度經營分析會議，對于財務人來說，無疑是對財務分析專業知識及對公司管理情況了解及溝通能力、表達能力和相關專業技巧的一項考驗。
先說一下每月召開的經營分析會議財務負責人需要做到的幾點。一般公司月度財務報表的出具時間在15號之前。由于時間緊，財務報表出具之后，財務分析時間是有限的。如果進行詳細分析，那么財務信息的及時性可能就做不到。因為企業時經營分析會議一般在財務報表出來之后兩三天內就要召開，所以給到財務負責人時間是有限的。那么對于月度經營分析就會有側重點，不可能做到面面俱到，因為時間不允許。況且我們的財務負責人也并不是每天只做財務分析一項工作。
所以財務負責人要對公司上月經營情況的變動進行快速的分析，觀其異常情況，探其深層原因。說起來好像很復雜，其實如果平時對公司的運行情況有較多的關注，這方面的異常情況還是可以提前得到信息的，比如上個月的銷售額、回款額、材料價格變動、產量、銷量、特別發生的專項費用。
財務負責人根據之前對公司運營情況的了解，大概可以預期到相關指標的變化。那么在進行經營分析時就要有針對性。僅是泛泛對比數據，而不反映實質東西，就會顯得空洞。一般企業的經營分析不會用到太多很高深的分析方法。因為一般的分析方法，就已經能反映出問題了。
在企業的月度經營分析會議上，一般企業并不需要像外部證券分析師那樣進行一系列復雜指標的分析，僅僅是局限于報表。這一點我認為很重要，我之前見過有位老兄，到了一家企業做分析時做了一大堆的比率指標。我問他老板看了如何，他說老板沒有反應。做了幾次這位老兄就沒有勁頭了，因為老板不感興趣。原因在于這位老兄，除了做了一大堆的比率指標外，還做了不少對比分析表格、圖表，但并沒有太多實質、系統的深入分析。
除了上面提到要注意的地方，我認為在做經營分析過程中或之后，要與相關業務部門進行溝通，證實你的分析結果是否有偏差，來對分析報告進行校正，避免僅從數據分析而分析得出錯誤評價。
舉個例子，比如我們分析一下上個月的銷售量，如果分析不全面，僅從總量上分析公司自主產品銷售情況，且做出了分析圖示，顯示銷售量大幅減少，并得出上月的銷量大幅減少的結論。但當與業務部門溝通后，可能會得到信息，由于公司上月來料加工產品較多啟主產品銷售減少。那么這時評價結論可能就不一樣了，分析角度可能也不一樣。這時就要注意及時調整分析報告。否則在經營分析會上當你做出不當的評價時，相關部門會認為你不專業，老板認為你分析內容沒有深入，財務專業威信就大大折扣。切記。
一切準備就續后，就該召開經營分析會議了。我的建議是財務負責人把文件制作成PPT形式，很直觀。做的生動的PPT，再加上專業的分析點評，相信會議效果會好很多。
關鍵詞： 電力企業；綜合計劃管理；體系構架；作用
中圖分類號：C93文獻標識碼： A
一、電力企業計劃管理存在的問題
二、構建電力企業綜合計劃管理體系
計劃管理是企業進行內部管理必要而有效的管理方法，是企業實現利潤最大化的激勵與控制手段，多年以來一直在企業內部管理中發揮著積極的指導與推動作用。但隨著電力企業的不斷發展，資產積累、部門增加以及專業分工細化等因素，使企業內部的計劃管理項目不斷增加，導致計劃協調管理的工作量加大，其計劃管理職能亦出現一定程度上的交叉。目前，計劃在管理理念、管理方式、管理范圍、管理手段等方面已經不適應電力企業發展的要求。主要表現在以下幾個方面：一是計劃管理理念需要轉變。計劃管理中，各單位相對獨立的條塊分割式管理理念沒有根本改變，計劃依然為分散、多頭管理，不能體現企業規模經濟、整體利益，“歸口管理，分工負責”的計劃管理模式尚未形成，只重視日常工作和生產而輕視計劃的觀念依然存在；二是計劃管理制度不健全。計劃涉及到生產經營管理的方方面面，由于相關制度不健全，造成各部門職責分工不明確、工作流程不順暢，影響到計劃的管理在各個工作環節出現偏差；三是計劃管理沒有真正形成一個閉環管理。過程管理重視程度不夠，出現有頭無尾或頭重腳輕現象，無法對計劃從編制、管理到實施全過程進行實時有效的管理監控；四是計劃覆蓋的廣度不夠，深度不足，不能適應企業新形勢下的發展需要；五是計劃下達部門和執行部門為一體的情況仍然存在，計劃管理的激勵與約束機制尚未建立。
綜合計劃管理融合了系統管理、目標管理、過程管理、信息化管理等先進管理理念，是目前電力行業推行的一種先進的經營管理模式。它是全面實施“一強三優”建設目標和“三抓一創”工作思路的重要手段，對于實現企業經營工作可控在控具有十分重要的意義。綜合計劃管理體系的目標是全面構建“制度完善、指標科學、流程清晰、調控有力”的綜合計劃管理體系。主要包括以下四部分：
（一）建立計劃組織管理機構根據“統一領導、歸口管理、分工負責”的原則，計劃管理工作必須設立專門的管理機構，實行分級管理模式。綜合計劃組織管理機構由計劃決策層、管理層、執行層組成，如圖1所示。
1、局長辦公會議是企業綜合計劃決策層，由局領導班子成員組成，統攬企業的綜合計劃管理工作，其主要職責是：負責審定企業綜合計劃建議方案和調整方案；負責綜合計劃管理制度的審批工作；對綜合計劃管理辦法的運作提出指導意見與要求；監督年度綜合計劃執行情況；協調平衡各專業綜合計劃在執行中的重大問題。
2、發展策劃部是企業綜合計劃統一歸口管理層，配
備專職計劃管理人員，其主要職責是：組織企業綜合計劃的編制、匯總、上報、下達和報告的常態事務性工作；負責向局長辦公會議提交綜合計劃年度建議方案，進行綜合計劃建議方案的優化平衡和修訂工作；定期向局長辦公室匯報綜合計劃執行情況；負責組織編制企業綜合計劃月度執行情況分析報告和異動指標分析報告；負責編制匯總綜合計劃調整方案；負責綜合計劃的考核工作；協調綜合計劃編制和執行工作中的相關問題。
3、指標分管部門是企業綜合計劃執行層，全面負責分管指標計劃管理工作，指定專人負責，其主要職責是：負責提出各分管指標建議計劃，并編制專項計劃報告；負責分管指標的管理、實施、細化、分解與下達工作；負責分管計劃指標的月度跟蹤分析與控制工作，按時向發展策劃部提供相關指標月度分析和異動指標分析資料；負責提出分管指標的調整建議；配合發展策劃部做好綜合計劃建議的優化、協調、綜合平衡、編制及報審工作。
(二)建立管理制度和辦法
以“完善制度”為目標，建立健全企業綜介計劃相關管理辦法和制度，對計劃編制、審批、執行、監督、檢查與考核等環節進行具體規定，明確管理職責，理順管理流程，使綜介計劃管理工作更加規范化、標準化、制度化、有序化;同時在企業內部建立月度綜介計劃跟蹤分析制度和季度綜介計劃分析例會制度。
(三)健全和完善綜介計劃指標體系
以“指標科學”為目標，結介電力企業實際，指標體系貫穿企業生產經營各個方而，包含了電網發展、資產質量、供電服務、經營業績四大類30項指標，指標體系具體分類見表1。
(四)建立全過程常態管理機制
對計劃從編制、平衡、上報、執行、控制、調整、監督及考核方而實現全過程的管理，努力實現“調控有力”的計劃管理手段，真正實現計劃的閉環管理。
1、年初山計劃歸日部門組織指標分管部門對全年綜介計劃進行統一編制與匯總，綜介“卜衡形成綜介計劃建議方案并上報計劃決策機構。
2、計劃決策機構對綜介計劃建議方案進行審議，履行審核手續。
3、企業年度綜介計劃審議通過后，山計劃歸日部門統一下達，各職能部門按要求及時細化分解指標和制定實施方案，以保證綜介計劃的穩步實施，并將計劃分解情況報送計劃部門備案。
4,建立月度綜介計劃指標跟蹤分析制度，及時跟蹤綜介計劃指標的執行情況，各指標分管職能部門月初將各分管指標的月度執行情況及異動指標分析報告上報計劃歸日部門，形成綜介計劃月度執行情況分析報告和異動指標分析報告，提交月度任務例會通報。
5、加大對綜介計劃執行情況的監督檢查力度，定期山計劃歸日管理部門牽頭組織檢查，發現執行中存在的問題，落實整改措施，確保全年目標任務圓滿完成。
6、為了充分發揮綜介計劃的宏觀調控作用，使各項指標計劃對企業工作起到實際的指導作用，對綜介計劃指標執行情況加大通報和考核力度，采取考核與考評相結介的方式。
三、綜介計劃管理體系的重要作用
1、財務分析報告的分類。財務分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據公司管理要求而定，有的公司還要進行特定時點分析。從編寫的內容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專項分析報告，三是項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營及財務狀況的分析評價；專項分析報告是針對公司運營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析；項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。
2、財務分析報告的格式。嚴格的講，財務分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來說，財務分析報告均應包含以下幾個方面的內容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內容。
此外，財務分析報告在表達方式上可以采取一些創新的手法，如可采用文字處理與圖表表達相結合的方法，使其易懂、生動、形象。
3、財務分析報告的內容。如上所述，財務分析報告主要包括上述五個方面的內容，現具體說明如下：
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。
第二部分說明段，是對公司運營及財務現狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數據引用準確。對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。特別要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務分析重點也不同。如公司正進行新產品的投產、市場開發，則公司各階層需要對新產品的成本、回款、利潤數據進行分析的財務分析報告。
第三部分分析段，是對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因為有些報表的數據是比較含糊和籠統的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。
第四部分評價段。作出財務說明和分析后，對于經營情況、財務狀況、盈利業績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。
第五部分建議段。即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。
二、撰寫財務分析報告應做好的幾項工作
（一）積累素材，為撰寫報告做好準備
1、建立臺賬和數據庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數據往往是不夠的。比如，在分析經營費用與營業收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區域、不同商品、不同責任人實現的收入與費用的關系，但這些數據不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數據統計工作，對分析的項目按性質、用途、類別、區域、責任人，按月度、季度、年度進行統計，建立臺賬，以便在編寫財務分析報告時有據可查。
2、關注重要事項。財務人員對經營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發生的時間、計劃、預算、責任人及發生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。
3、關注經營運行。財務人員應盡可能爭取多參加相關會議，了解生產、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財務分析和評價。
4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些數據之外，還應要求公司各相關部門（生產、采購、市場等）及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發現問題、總結問題，養成多思考、多研究的習慣。
5、崗位分析。大多數企業財務分析工作往往由財務經理來完成，但報告注材要靠每個崗位的財務人員提供。因此，應要求所有財務人員對本職工作養成分析的習慣，這樣既可以提升個人素質，也有利于各崗位之間相互借鑒經驗。只有每一崗位都發現問題、分析問題，才能編寫出內容全面的、有深度的財務分析報告。
領導用的時候，也是在年終的職工大會上、總結會上用上幾個。反映了什么，背后有什么問題？“哼哼，別怪我，我不懂財務，不知道”一句話就搪塞過去了。真正的財務分析是什么呢？
筆者認為，用最簡短的東西，告訴公司決策層你所知道和你要告知的情報，要決策層在未來做出反應，而非會計報表，反映過去的事實（有些還是歪曲的事實），而要在分析過去的基礎上體現未來的管理決策。財務分析是為了促進集團企業及下屬各控股產業子集團圍繞經營目標，挖掘現有潛力，找出差距和存在問題，采取有效措施，保證公司總體經營目標的實現。 財務分析的個性化相當強，包括不同的領導個性和知識結構，要求的報告各不相同。本文從一個相對普及的報告模式來說，適用集團企業以及所屬各控股產業子集團。
一、編制的時間要求
財務分析報告編制，各產業子集團財務部門應于年度終了、季度終了、月度終了，按照集團企業財務中心統一部署編制年、季、月財務會計報表，收集其他部門提供的分析資料，將各項分析指標進行對比，對其差異進行分析，找出原因，提出改進措施和加強管理的建議。各產業子集團的財務分析報告應按規定時間報送，季度財務分析報告于季末次月十五天內報送集團企業財務中心，年度財務分析報告于年后二十天內報送。
二、遵循的原則和要求
財務分析報告以財務報表和其他資料為依據和起點，統一采用對比分析法，如與計劃、與上年同期實際比，系統分析和評價公司的過去和現在的經營成果、財務狀況及其變動，財務分析要遵循“差異——原因分析——建議措施”的原則，最終形成財務分析報告。
財務分析報告的框架：報告目錄——重要提示——報告摘要——具體分析——問題重點綜述及相應的改進措施建議。
問題重點綜述及相應的改進措施一方面是對上期報告中問題執行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領導留下深刻印象。
三、財務分析報告運用
財務分析報告可以為公司領導層的經營決策提供有力的財務支持，是各公司內部報表，屬于公司內部財務信息，只能由公司高層領導全面把握。
產業子集團的財務分析報告，原則上只由產業子集團財務部門負責人、分管副總、總經理及集團企業財務中心經理、審計部經理、分管副總經理、總經理、董事長查詢并掌握。若產業子集團職能部門有查詢財務分析報告信息的需求，應由產業子集團總經理審批。
財務分析報告作為財務分析例會重要的書面材料，各產業子集團必須定期召開財務分析例會，每季一次，于季末次月中旬召開。會議由總經理主持，各部門領導和有關人員參加。分析以財務部門為主分析，其他有關部門補充。發言人應對有關指標完成情況進行分析，找出主要原因和關鍵環節，提出整改措施。
集團企業財務中心根據下屬產業子集團報來的財務分析報告應于十日內完成匯總整理，并由總經理主持召開集團企業的財務分析會，對各產業子集團存在的問題和解決問題的措施、建議形成會議紀要下發執行。半年和年度財務分析應向集團企業董事會匯報。
四、行業分析的條框舉例
·行業發展狀況·客戶的狀況
·供應商狀況
·競爭者狀況
·潛在的市場進入者
·替代品的威脅
·機會與威脅
·公司財務對競爭策略和主要措施支持的分析
五、財務分析的條框舉例
基本分析框架采用傳統杜邦分析法，如果財務人員成熟，可以采用改進的杜邦分析法，將金融資產與經營資產分開。
·資本收益率·銷售利潤率分析 根據損益表分析公司各項成本費用占銷售收入比率的歷史比較和與競爭對手的比較：銷售成本（原材料、工資、制造費用）、財務費用、銷售費用、管理費用、稅收、利潤相對上期增減變化情況，及其占銷售收入比例的變化，對變化原因做出分析說明，并提出改進建議。
·資產周轉率分析·總資產周轉率·流動資金周轉率
六、各個部門財務分析建議
·對市場部門的建議
·對生產部門的建議
·對技術開發部門的建議
七、財務預測
·銷售量與銷售額預測
·銷售成本預測
即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。
第二部分 說明段
是對公司運營及財務現狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數據引用準確。對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。特別要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務分析重點也不同。如公司正進行新產品的投產、市場開發，則公司各階層需要對新產品的成本、回款、利潤數據進行分析的財務分析報告。
第三部分 分析段
是對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因為有些報表的數據是比較含糊和籠統的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。
第四部分 評價段
作出財務說明和分析后，對于經營情況、財務狀況、盈利業績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。
第五部分 建議段
即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。
積累素材
1、建立臺賬和數據庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數據往往是不夠的。比如，在分析經營費用與營業收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區域、不同商品、不同責任人實現的收入與費用的關系，但這些數據不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數據統計工作，對分析的項目按性質、用途、類別、區域、責任人，按月度、季度、年度進行統計，建立臺賬，以便在編寫財務分析報告時有據可查。
2、關注重要事項。財務人員對經營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發生的時間、計劃、預算、責任人及發生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。
3、關注經營運行。財務人員應盡可能爭取多參加相關會議，了解生產、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財務分析和評價。
4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些數據之外，還應要求公司各相關部門(生產、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發現問題、總結問題，養成多思考、多研究的習慣。
5、崗位分析。大多數企業財務分析工作往往由財務經理來完成，但報告注材要靠每個崗位的財務人員提供。因此，應要求所有財務人員對本職工作養成分析的習慣，這樣既可以提升個人素質，也有利于各崗位之間相互借鑒經驗。只有每一崗位都發現問題、分析問題，才能編寫出內容全面的、有深度的財務分析報告。
關鍵詞：報表分析；內涵；做法；體系
1 實施背景
數據是運營監測（控）工作的基礎。當前，數據資源已是國家電網公司繼人力、財力、物力資源之后的第四大戰略資源。公司各業務部門是專業數據資產的管理部門，產生大量生產經營數據資。運營監測（控）中心作為運營數據資產歸口管理部門，負責對數據的綜合利用與數據質量的集約化管控，有責任建立科學的公司運營數據資產管理體系，加快推進數據資源由松散型管理向集約化管理轉變實現數據資產效益最大化。
運營分析作為公司運營監測（控）四項核心功能之一，分析主題的梳理、分析方法的應用十分重要。公司結合運營監測分析數據需求，以業務活動為主線，針對決策層、管理層、業務層的不同需求，建立分析報表體系，涵蓋了適應不同分析目標的分析主題、指標數據及同比、環比、目標比、結構比等分析信息，使運營分析報表成為開展運營分析工作，進行數據收集、整理的重要工具。
根據公司運營監測（控）中心的職責定位，運營分析業務的工作目標是：充分發揮信息系統功能，實時匯總分析各類信息數據，為公司經營決策提供有力支撐，為提高管理效率和經濟效益提供保證。為了落實這一目標，安康運監中心超前開展了地市級分析報表體系的建設，目的是借助分析報表，對分析主題、分析方法、指標數據進行邏輯整合和展現，為開展綜合分析、專題分析、即時分析工作提供分析路徑及數據支撐，提升分析工作的實用性、針對性、目的性。
2 分析報表體系的基本內容和特點
2.1 基本內容
按照省公司2014年公司運營數據資產管理工作總體思路和要求，安康供電公司運營監測（控）中心在大力推動構建運營數據資產管理體系的基礎上，積極開展業務部門運營數據摸底核查，創新開展了公司分析報表體系的建設，通過對各業務部門線下運營數據定期收集，深挖數據資產價值，有效補充安康運監中心全面監測、運營分析、全景展示等工作的數據需求，推動了數據資產效益最大化應用。從公司整體高度，站在跨專業、跨部門的視角，開展企業級的綜合分析，為公司經營決策提供支撐。
2.2 分析報表體系的特點
（1）便于明確分析主題。結合國家電網公司運營監測（控）中心總體方案和頂層設計，依據收集的業務報表名錄，對影響公司管理效率、經濟效益的核心業務、關鍵節點、關鍵控制點進行梳理，按照業務邏輯，研究確定不同專業運營分析工作的主題和內容。（2）形成運監特色基礎報表。依據運營監測（控）業務數據需求，研究設計運營分析基礎報表，對業務部門分析報表主題和內容重新設計，明確分析子主題和指標數據，形成運監基礎報表。（3）建立分析方法模型，實現分析工具實用化。同比環比分析、時間序列分析、SWOT分析、執行偏差分析、結構變化分析、相關分析等。在分析工具上大量采用圖表分析，除了常用的柱形、條形、折線、餅狀、圓環等圖表外，還嘗試散點、雷達、氣泡等圖表分析以及雙軸圖組合運用，甚至在同業對標指標分析時還利用到股價圖，以簡潔圖形，形象表達立體豐富的信息。
2.3 主要做法
2.3.1 建立業務協同機制，明確數據支撐職責
建立由運監中心、業務部門、支撐部門以及基層單位組成的運營監測（控）中心業務橫向協同機制。編制了《安康供電公司運營監測（控）中心業務協同管理辦法》，明確各業務部門的運營數據支撐職責，確保運營數據管理工作有序高效開展。運監中心采取全員參與分析方式，將職能管理與業務具體實施分開，各管理人員按管理職責分工承擔歸口業務的計劃制定、信息統計與技術管理等工作。完成了協同業務及運營分析組織網絡建設，建立了17個部門（單位）共56人的協同業務聯系人支撐團隊，提供專業業務咨詢及分析支持。
2.3.2 開展線下運營數據摸底
中心于2月初下發了《關于開展運營部門定期報表及分析報告調查統計的通知》，通知要求對營銷部、財務資產部、發展策劃部、建設部、運維檢修部、安全監察部、信息通信分公司、調度控制中心、農電中心、人力資源部、培訓中心、物資供應公司等12個部門在經營管理活動產生的定期報表及分析報告進行統計，通過本次清查共收錄各專業現有定期報表367張、分析報告41份。
2.3.3 明確運營數據需求，開展歷史數據溯源
對地市級報表主題、指標數據、分析方法進行修改完善，確保主題劃分合理、報表內容完整、分析重點突出；編寫分析報表編制說明，明確數據口徑、計算公式、計量單位、報送要求等，形成分析報表手冊，并以正式文件下發，推動地市級分析報表應用。通過對這367張報表、41份分析報告的進行梳理，明確了具備較高使用價值的77張報表與17份分析報告。3月初，中心下發了《安康供電局關于開展運營數據定期收集與月度運營專業分析的通知》，通知要求對篩查后具備較高價值的77張報表與17份分析報告進行定期收集以及歷史數據溯源。中心還針對各專業特點起草了月度運營專業分析模板，明確要求這12個業務部門按照規定要求開展專業分析，按時報送分析報告與相關報表。
2.3.4 建立地市級分析報表體系
結合系統支撐情況和管理實際，對業務部門各類報表數據根據不同頻度的進行重新設計；根據重要性程度，對不同指標數據分別從上年同期比較、目標完成進度、月度環比變化、數據內部結構比等不同角度選擇確定分析方法，確保分析主題、分析數據、數據頻度全面覆蓋，為管理報表、決策報表設計奠定基礎，為分析數據輔助收集、整理、展現提供工具。單以電量分析為例，根據公司營銷部報送《安康供電局銷售收入報表》運監中心通過重新設計，細分衍生出《安康供電公司年度電量一覽表》、《安康供電公司各營業單位電量完成情況分析表》、《安康供電局電量同比分析表》等多個維度的運監基礎報表。
2.3.5 運用分析模型開展運營分析
依托整合后的運監報表體系，開展運行分析模型的設計和應用。已應用分析方法有：同比環比分析、時間序列分析、SWOT分析、執行偏差分析、結構變化分析、相關分析等。在分析工具上大量采用圖表分析，除了常用的柱形、條形、折線、餅狀、圓環等圖表外，還嘗試散點、雷達、氣泡等圖表分析以及雙軸圖組合運用，甚至在同業對標指標分析時還利用到股價圖，以簡潔圖形，形象表達立體豐富的信息。
3 實施效果
3.1 公司運營數據管理工作上臺階
通過運監基礎報表體系，2014年5月份，中心建立了國網安康供電公司運營資料數據庫，收集量價費損數據，制作了包含17個分析圖表的一個展示PPT，在陜西運監中心檢查指導下，8月底，中心完成對運營資料數據庫改版，月度數據溯源5年，圖表擴充至25個，PPT展板拆分為四屏，開展了電量電費擬合分析。
3.2 實現基礎報表的可視化大屏應用
2014年9月初，在省公司的橢下，納入可視化大屏，形成個性化展板2屏。
一、財務分析報告的內容與格式
1、財務分析報告的分類。財務分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據公司管理要求而定，有的公司還要進行特定時點分析。從編寫的內容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專項分析報告，三是項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營及財務狀況的分析評價；專項分析報告是針對公司運營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析；項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。
2、財務分析報告的格式。嚴格的講，財務分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來說，財務分析報告均應包含以下幾個方面的內容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內容。
此外，財務分析報告在表達方式上可以采取一些創新的手法，如可采用文字處理與圖表表達相結合的方法，使其易懂、生動、形象。
3、財務分析報告的內容。如上所述，財務分析報告主要包括上述五個方面的內容，現具體說明如下：
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。
第二部分說明段，是對公司運營及財務現狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數據引用準確。對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。特別要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務分析重點也不同。如公司正進行新產品的投產、市場開發，則公司各階層需要對新產品的成本、回款、利潤數據進行分析的財務分析報告。
第三部分分析段，是對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因為有些報表的數據是比較含糊和籠統的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。
第四部分評價段。作出財務說明和分析后，對于經營情況、財務狀況、盈利業績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。
第五部分建議段。即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。
二、撰寫財務分析報告應做好的幾項工作
（一）積累素材，為撰寫報告做好準備
1、建立臺賬和數據庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數據往往是不夠的。比如，在分析經營費用與營業收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區域、不同商品、不同責任人實現的收入與費用的關系，但這些數據不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數據統計工作，對分析的項目按性質、用途、類別、區域、責任人，按月度、季度、年度進行統計，建立臺賬，以便在編寫財務分析報告時有據可查。
2、關注重要事項。財務人員對經營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發生的時間、計劃、預算、責任人及發生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。
3、關注經營運行。財務人員應盡可能爭取多參加相關會議，了解生產、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財務分析和評價。
4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些數據之外，還應要求公司各相關部門（生產、采購、市場等）及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發現問題、總結問題，養成多思考、多研究的習慣。
5、崗位分析。大多數企業財務分析工作往往由財務經理來完成，但報告注材要靠每個崗位的財務人員提供。因此，應要求所有財務人員對本職工作養成分析的習慣，這樣既可以提升個人素質，也有利于各崗位之間相互借鑒經驗。只有每一崗位都發現問題、分析問題，才能編寫出內容全面的、有深度的財務分析報告。
一、財務分析報告的內容與格式
1、財務分析報告的分類。財務分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據公司管理要求而定，有的公司還要進行特定時點分析。從編寫的內容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專項分析報告，三是項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營及財務狀況的分析評價；專項分析報告是針對公司運營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析；項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。
2、財務分析報告的格式。嚴格的講，財務分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來說，財務分析報告均應包含以下幾個方面的內容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內容。
此外，財務分析報告在表達方式上可以采取一些創新的手法，如可采用文字處理與圖表表達相結合的方法，使其易懂、生動、形象。
3、財務分析報告的內容。如上所述，財務分析報告主要包括上述五個方面的內容，現具體說明如下：
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。
第二部分說明段，是對公司運營及財務現狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數據引用準確。對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。特別要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務分析重點也不同。如公司正進行新產品的投產、市場開發，則公司各階層需要對新產品的成本、回款、利潤數據進行分析的財務分析報告。
第三部分分析段，是對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因為有些報表的數據是比較含糊和籠統的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。
第四部分評價段。作出財務說明和分析后，對于經營情況、財務狀況、盈利業績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。
第五部分建議段。即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。
二、撰寫財務分析報告應做好的幾項工作
（一）積累素材，為撰寫報告做好準備
1、建立臺賬和數據庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數據往往是不夠的。比如，在分析經營費用與營業收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區域、不同商品、不同責任人實現的收入與費用的關系，但這些數據不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數據統計工作，對分析的項目按性質、用途、類別、區域、責任人，按月度、季度、年度進行統計，建立臺賬，以便在編寫財務分析報告時有據可查。
2、關注重要事項。財務人員對經營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發生的時間、計劃、預算、責任人及發生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。
3、關注經營運行。財務人員應盡可能爭取多參加相關會議，了解生產、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財務分析和評價。
4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些數據之外，還應要求公司各相關部門（生產、采購、市場等）及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發現問題、總結問題，養成多思考、多研究的習慣。
5、崗位分析。大多數企業財務分析工作往往由財務經理來完成，但報告注材要靠每個崗位的財務人員提供。因此，應要求所有財務人員對本職工作養成分析的習慣，這樣既可以提升個人素質，也有利于各崗位之間相互借鑒經驗。只有每一崗位都發現問題、分析問題，才能編寫出內容全面的、有深度的財務分析報告。
