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緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發表網為您精選了8篇專項審計調查報告，愿這些內容能夠啟迪您的思維，激發您的創作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
對于以上內容，應如何安排調查報告的結構和文字的表述方法，是撰寫專項審計報告的寫作技巧問題。所謂結構，就是報告的內容如何分段而構成一個整體的問題。具體包括如何開頭、如何結尾，如何羅列調查出的問題，審計的評價、原因分析、意見和建議如何體現等。結構安排得當，能使審計調查報告條理清楚。否則，就達不到預定的目的。結合實踐經驗，專項審計調查報告一般可作如下安排：
第一部分：主要敘述審計調查的概況。在寫明審計調查報告的標題、日期、受文機關后，就要闡明審計調查概況。寫明根據什么可簡單的交代調查的緣由、內容、目的等。
第二部分：主要寫審計調查過程和結果。它是審計調查報告的主要內容。寫好這部分，是審計調查報告是否有說服力的關鍵所在。
基本情況主要說明與調查目標有關的被調查事項背景信息，總體評價主要是針對調查結果發表評價意見。評價要針對被調查單位財經工作和存在的問題，依據調查結論，進行評價，做到把握總體、客觀適當，充分體現整體性和宏觀性。為防止審計風險，盡量不要作出絕對肯定或絕對否定的評價。
遂昌縣審計局：
《遂審調報》﹝2019﹞4號文件已收悉，我單位高度重視，立即對照《遂審調報》所列問題進行整改，現就整改情況回復如下：
一、審計調查發現的問題
（一）財政獎補資金未及時兌現。
1.“麗水山居”獎補資金50萬元未及時兌現?！蛾P于命名2017年度“麗水山居”農家樂綜合體和精品民宿示范項目的通知》（麗農辦〔2018〕9號）文件已經于2018年7月下發，截至2019年10月底,該文件相關的大洞源農家樂綜合體、湖山鄉詩里民宿客棧等2家獲得的2017年度“麗水山居”獎勵資金共50萬元，雖已經下達鄉鎮（街道）但仍未兌現。?
2.農家樂民宿補助資金27.91萬元未及時兌現。原市農辦分別于2017年3月份和2017年12月份下發《關于下達2017年度第一批農家樂民宿補助資金的通知》（麗農辦〔2017〕6號）和《關于下達2017年度第二批農家樂民宿補助資金的通知》（麗農辦〔2017〕21號）。截至2019年10月底,上述資金雖已下達至鄉鎮，但仍有補助資金27.91萬元未兌現。其中：大田農家樂綜合體以項目報賬的形式獲得補助資金17.89萬元剩余12.11萬元未兌現；九龍新韻（三仁-焦灘）美麗經濟農家樂民宿產業集聚帶項目已補助資金10.2萬元，剩余9.8萬元未兌現；王村口鎮大坑村和三仁鄉親農谷休閑山莊2項補助6萬元未兌現。
（二）旅游產品營銷方面的問題
1.“麗水山耕”商標使用不規范。現場查看商戶銷售的10個遂昌生產商供應的18款商品，其中10款商品未貼追溯二維碼標簽，8款已貼追溯二維碼標簽但其中2款掃描不出信息。
2.農特產品銷售與景點結合不緊密。遂昌縣金礦國家礦山公園、南尖巖、千佛山、神龍谷等AAAA級景區均未將銷售點設置在出入口的必經之路上，不利于產品的銷售。?
二、我單位對審計調查發現的問題的答復
（一）財政獎補資金未及時兌現的答復
1.“麗水山居”獎補資金50萬元爭取12月底前全部兌現。目前湖山鄉詩里民宿客棧10萬元獎勵已經全部兌現。黃沙腰鎮大洞源村大洞源農家樂綜合體資金獎勵40萬元，該項目是以基礎設施提升建設形式進行資金補助。同時，該項目與縣級農家樂專項資金配套的40萬元資金一起用于大洞源村農家樂綜合體提升建設。目前該項目已全面完成，計劃于2020年12月底前完成資金撥付。
2. 農家樂民宿補助資金27.91萬元已經全部兌現。其中，大田農家樂綜合體獎勵結余資金12.11萬元用于大田農家樂綜合體接待中心裝修工程，該項目已于2018年11月已完成兌現。九龍新韻（三仁-焦攤）美麗經濟農家樂民宿產業集聚帶項目細分至4個鄉鎮，分別為：三仁鄉好川村農家樂周邊小型景觀建設3萬元，已經于2019年11月完成兌現；大柘鎮車前村特色村標及小型景觀建設鎮域范圍內各個點位旅游標志制作6萬元，已經于2018年2月完成兌現；石練鎮沿線8家農家樂制作特色小型景觀建設及標示標牌、包含體現班春勸農和昆曲十番兩項非遺文化的展示0.8萬元，已經于2020年1月完成兌現；焦灘鄉大路沿村制作標示標牌、建筑輪廓廊燈和村內小型景觀營造6萬元，已經于2018年7月完成兌現。
（二）旅游產品營銷方面問題的答復
1．“麗水山耕”?商標使用不規范。目前我縣各“麗水山耕”品牌合作主體均已按要求完成溯源平臺信息錄入工作，但在每批次完善溯源信息和張貼“麗水山耕”二維碼方面，由于我縣大部分主體規模較小，從業人員文化水平低等原因，溯源信息相對不能做到十分完善，尤其是一些單品獨立小包裝產品，張貼二維碼工作量很大，未完全按要求逐個張貼二維碼。為此，我們一方面加強宣傳引導，提高主體品牌意識，另一方面不定期對流入市場的我縣“麗水山耕”品牌共建產品進行抽查，督促主體規范使用“麗水山耕”商標。
2．農特產品銷售與景點結合不緊密。因我縣各景點受場地和規劃的限制，大多未設置專門的農特產品購物點。為促進我縣農特產品與景點相結合，我們在通往千佛山、南尖巖景區的必經之路石練鎮淤溪村魅溪民宿內設有遂昌土特產超市，在石練鎮大茂坑設有甜蜜園土蜂蜜體驗館，同時在竹炭博物館內設有遂昌農特產品賣場等等，以提升旅游購物消費的便利化和美譽度。
3．“麗水山居”與“麗水山耕”未能實現較好融合。原“麗水山居”民宿大部分以經營自主創意的文創產品和當地特色農家土特產為主，近兩年縣農業農村局積極主動宣傳引導，搭建“麗水山居”經營主體與“麗水山耕”經營主體相互交流的平臺，促進“麗水山居”與“麗水山耕”合作共贏。比如遂昌長粽、薯條、土蜂蜜、菊米、茶葉等“麗水山耕”農產品已在我縣水岸憶荼、旗山俠隱、云閑齋、溪云里、魅溪民宿等“麗水山居”精品民宿中展示展銷；組織“麗水山居”經營主體與“麗水山耕”經營主體參加麗水市“麗水味道”創意大賽，聯合展示展銷“麗水山耕”農產品。
一、列入當年審計計劃，實行計劃管理
專項審計調查的事項主要包括關乎部隊戰斗力的重大決策財經政策法規制度等貫徹執行、經濟和軍事效益、重大資金項目籌集、分配、管理和使用、普遍性、傾向性問題等。這些事項可單獨確定或與其他項目同步進行。但無論采取何種方式，都應納入審計計劃，實行計劃管理。這既是審計調查工作的指導綱領，也是組織協調的前提，實施的準則和控制的依據。消防部隊專項審計調查計劃應結合實際，充分考慮審計資源和審計風險，報本單位首長批準后組織實施。
二、成立專項審計調查組，制定好審計調查方案
按照審計計劃，根據專項審計調查事項的重要程度和審計風險評估結果，依據輕重緩急，指派具有專業理論水平和實際操作能力的勝任該項工作的人員，組成調查組。調查組實行組長負責制，擬定專項審計調查方案并報請領導批準。部分專業性較強的審計調查業務，部隊自身審計力量不夠的，可將管轄范圍內的審計調查項目委托具有相應資質的社會中介組織實施。在調查實施過程中，實際情況與預計方案差異較大的，應及時調整方案，調整時注意要補辦報批程序，防止個人隨意更改。專項審計調查方案涉及的主要內容包括調查的目標、范圍、內容、程序、時間和人員分工等，要有的放矢，尤其要注重方案的指導性和可造作性。
三、編制送達專項審計調查通知書，并索取《審計文書送達回證》
專項審計調查通知書應包括被調查單位名稱；調查的依據、范圍、內容和時間；需要被調查單位配合工作的具體要求；調查組組長及成員名單等內容。如果專項審計調查是結合項目審計開展的，可以在項目審計通知書中明確專項審計調查事宜。專項審計調查通知書一般3日前送達專項審計調查單位，同時索取《審計文書送達回證》。
四、規范專項審計調查方法
實施專項審計調查的過程中，主要采取審計的方法取得被調查單位的有關材料，與項目審計一樣，取得的證明材料應當客觀、相關、充分和合法，足以證明被調查事項。取得的有關重要事項的證明材料，應當由提供者簽名或者蓋章予以核實和確認。不能取得提供者簽名或者蓋章的，審計調查人員應當注明原因。審計調查人員向被調查單位之外的有關單位和個人調查時，應當履行出示審計人員的工作證件和專項審計調查通知書副本的手續和程序。 審計人員應根據審計調查的目的內容，采取靈活的審計調查方法，如普遍調查、重點調查、召開座談會等，準確收集有價值的資料。同時對調查結果分析匯總，用宏觀的理論加以提煉，找出政策法規、管控監督、日常運行存在的問題及原因，提出有針對性的解決辦法。
五、及時提交專項審計調查報告
專項審計調查報告的主要內容應包括調查的范圍、內容、起止時間、基本情況、存在問題及原因分析、調查結論和改進建議等。若專項審計調查是與項目審計結合進行，還應當將審計報告中反映的有關情況與調查結果一并匯總，形成專項審計調查報告。審計報告必須聯系實際，真實、準確、全面、客觀地體現消防部隊后勤保障活動中需要解決的重要問題，深入分析，集中反映問題原因和針對性的解決措施，做到有材料、有數據、有觀點、有措施，防止面面俱到、蜻蜓點水和詞不達意。
六、認真審定專項審計調查報告，按時上報
審計調查組提交專項審計調查報告之前，應就報告中所列的問題和情況征求被調查單位的意見，作進一步核實。特別是一些政策性、法規性數據必須與被調查單位一致。審計部門對提交的專項審計調查報告要進行認真審議，尤其注意提出問題、分析問題和解決問題各個關鍵節點，要綜合運用事實、材料、數據、典型案例說明解釋，觀點客觀、表述準確，審定后才能上報。
七、對發現的違反國家財經法規行為依法作出處理
專項審計調查過程中，可能會發現被調查單位違反國家財經法規行為。對此，審計調查組應及時報告，并應依法作出相應的處理處罰。如果屬于本部門法定職權范圍的，處理處罰可直接進行，但處理處罰應履行審計程序，程序必須合規合法，證明材料必須完整、準確，有提供人簽字蓋章，沒有簽字蓋章的。必須注明原因。對不屬本部門法定職權范圍的，應履行移送程序，并取得移送的證明文書。
關鍵詞：資金；專項；審計
中圖分類號：F239.45 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）030-000-01
黨的十報告強調，要多謀民生之利，多解民生之憂，努力讓人民過上更好生活。近些年，各級政府也不斷加大民生資金的投入，廣大人民群眾對各級政府的民生資金的有效管理和使用越來越關注。為了促進各項惠民政策的落實，監督民生資金的有效管理和使用，各級政府審計部門，也開展了許多民生資金和民生項目的審計。春節“濟困送溫暖”資金專項審計調查是我區審計局一個民生資金審計的特色項目，已經連續開展了多年，取得了較好的審計效果，也產生了一定的社會影響。筆者結合近年來參加該項資金審計的實踐，簡單談一下對該項目的審計認識和建議。
一、春節“濟困送溫暖”資金專項審計的特點
（一）審計時間緊。
由于春節慰問一般都是各部門、街道春節前一周左右的時間開展各種慰問活動，所以一般都是春節假期結束后才能正式開展該類審計項目，由于該審計調查報告是要向社會公告的，大約一個月的時間就要出審計調查報告，所以除去發審計通知書，做審前調查，以及征求意見的時間，真正審計的有效時間非常短。
（二）審計涉及的對象廣，部門和單位多。
該項慰問是對困難黨員，市區特困職工家庭，有特殊困難的殘疾人，特困家庭（含病殘）品學兼優學生，特困單親母親等困難群體進行走訪慰問，涉及到區財政局、區民政局、區紅十字會、區慈善協會、區殘聯、區人社局、區總工會、區組織部、區婦聯、團區委以及各個街道等多個部門和單位，各個部門和單位具體的慰問形式和方式多樣，有的是現金慰問，有的是實物慰問，有的是現金加實物，有的是被慰問對象自己領取，有的是上門慰問等。因此審計的范圍和對象非常廣。
（三）審計風險比較大。
由于該項審計的時間很緊，被審計對象多，業務數據多，工作量很大，容易出現審計遺漏，因此，審計的風險比較大；而且人民群眾對審計的結果的關注度也比較高，維權意識也不斷提高，如果審計過程中出現重大失誤，容易使審計部門成為被行政訴訟的對象，也進一步加大了該項審計的風險。
二、春節“濟困送溫暖”資金專項審計的重點
（一）“濟困送溫暖”慰問活動的組織管理
審查政策覆蓋性保障慰問中區民政局保障管理對象和區人社局保障管理對象的情況；審查歸口選擇性重點慰問中區機關部門對口慰問和各街道自籌慰問等的組織管理。及時了解每年慰問政策的變化情況，關注各部門、街道和有關單位報送慰問名單的時間節點，檢查報送慰問計劃與實際慰問情況的差異并分析差異原因。
（一）“濟困送溫暖”慰問活動的資金籌集情況
審查政策覆蓋性保障慰問和歸口選擇性重點慰問資金的籌集情況。檢查市區兩級財政資金、區“慈善一日捐”專項資金、部門和街道自籌資金以及上級對口部門專項慰問金的籌集情況，重點檢查區財政局撥付慰問資金的數量、比例和時間以及區“慈善一日捐”專項資金的撥付情況。
（三）“困送溫暖”慰問活動資金的分配和使用情況
審查政策覆蓋性保障慰問和歸口選擇性重點慰問資金的分配和使用情況。檢查慰問資金是否單獨核算、專款專用，是否存在挪作他用的情況；檢查社區慰問對象的領取手續是否合規，是否存在虛報冒領等情況，通過數據比對分析重點檢查歸口選擇性重點慰問對象重復情況并分析重復原因是慰問制度規定造成的還是人為選擇造成的等。同時關注有無隨意擴大慰問對象降低慰問標準的情況。
（四）“濟困送溫暖”慰問活動受慰問對象的管理情況
審查社區慰問對象的檔案建立、備案核定、領取人員花名冊等是否合規，是否建立了長效的管理機制并及時更新有關資料。關注每年受慰問對象的變化情況，對受慰問人員變化大的社區，無論是增加還是減少都要重點關注，了解變化的原因，并通過電話抽查或者直接走訪相結合的方式開展延伸審計調查。
三、進一步開展春節“濟困送溫暖”資金專項審計調查工作的建議
（一）重點審計和全面審計相結合
由于審計人手和時間有限，不可能對涉及的所有部門和單位都面面俱到，因此要在做好審前調查的基礎上集中人手和時間先重點延伸審計幾個部門和街道，如果在延伸審計過程中發現問題并且可能是共性問題，那么，在延伸審計別的部門和街道時就重點關注此類，這樣可以使審計更有效率，不會無的放矢。
（二）開展春節“濟困送溫暖”資金績效審計
目前開展的該項審計調查僅僅局限于財政財務收支方面，提出的問題僅僅是就事論事，通過開展績效審計，可以更好的從宏觀層面揭示該項慰問資金的使用的問題，提高該項慰問資金的使用效益，為更好的開展春節慰問活動提供建議。
（三）進一步提高審計人員的業務素質
由于各個部門對不同的慰問對象都有不同的慰問政策，涉及的政策范圍非常廣，內容非常多，因此需要審計人員不僅需要熟練掌握財務知識，而且需要對各種政策非常熟悉，目前審計機關對財務知識熟悉的審計人員很多，而對各種政策都熟悉的審計人員很少，這一方面需要審計人員平時不斷加強各種政策的學習，自我提高，另一方面也需要加強對審計人員的培訓，通過外出培訓或者請外單位有經驗的審計人員或大學專家教授到單位進行業務指導，提高審計人員的綜合業務素質。
（四）進一步提高計算機的使用效率，加強對數據的分析比較
由于該項審計調查涉及大量的業務數據，很多業務數據并不能直接分析，如果靠人工來審計必然事倍功半，因此很多地方需要審計人員用計算機對業務數據進行轉換，再進行比對分析，以達到事半功倍的效果。
參考文獻：
[1]周先海.專項資金存在問題及其檢查方法[J]. 工業審計與會計，2014（06）.
根據上級大氣污染防治情況專項審計調查報告，涉及XX鎮問題有1項，現將整改落實情況報告如下：
一、高度重視
XX鎮高度重視本次專項審計發現問題的整改工作，鎮主要領導多次召開專題會議研究，深刻分析原因，并積極采取有效措施，糾正問題和不足。整改的同時，要求突出長效機制建設，完善各項制度、強化工作措施、硬化監管手段，堅決防止類似問題再度發生。
二、整改情況
問題描述：污水處理設施未啟用。
整改情況：未整改到位，預計X月XX日整改到位。
整改措施：1、對用電線路進行全面改造，確保用電安全；2、對蓄水池中的淤泥進行清理，保障設施的正常運行；3、對收集雨污水的管網進行疏通清理，確保雨污水的收集利用；4、對兩臺水泵和兩臺對沖泵進行維修調試，打好運行基礎；5、對污水處理設施周邊的雜草、雜物進行清理整治，真正將污水處理廠建設成惠民工程、亮點工程。
三、下步計劃
（一）利用“地球日”、“環境日”等活動日，加大宣傳力度，動員更多的群眾參與到環境保護活動中來，改善整體環境。
（二）認真貫徹落實國家、省、安陽市關于環境污染防治攻堅的各項決策部署，全面推進落實藍天保衛戰三年行動計劃各項重點任務，加大對影響環境行為的監管與執法力度。
關鍵詞：專項審計調查；方式方法；優勢
專項審計調查是審計機關運用審計等多種方法和手段，對有關單位、部門的某個特定內容進行的一種審計、調查活動。它既不同于其他行業調查，也不同于一般審計項目。近年來，專項審計調查作為審計方式的一種創新已越來越受到重視和加強，審計調查工作所占的分量也越來越重，將是今后審計發展的主流方向。
一、專項審計調查與一般審計項目的異同
（一）從目的看，二者都是為促進業務經營的正常、健康、有效發展服務。但一般審計項目主要是就某個單位或部門對上級政策的落實、經營活動的合法合規及效益性的確認和評價。而專項審計調查是針對業務經營活動中某一方面存在的突出問題或對一些方針政策的實施情況開展調查。
（二）從程序看，二者都是審計項目，要列入審計計劃，按照審計的規范、準則開展，要成立審計組（或審計調查組），制定方案，出具審計報告。但項目審計的審計報告應當征求被審計單位意見，出具意見書、決定書，而專項審計調查報告則由專項審計調查組根據工作需要決定，程序上相對要簡化一些。
（三）從審計對象看，一般審計項目的對象是根據特定目的選取出來的，具有特定性，而審計調查對象要求具有一定的特征和代表性，對象范圍要更廣。
二、專項審計調查的方法和方式
審計調查是審計和調查的有機結合，除使用審查、審閱、核對、計算復核等傳統審計方法外，審計人員還可以采用調查問卷、統計分析等方式開展審計調查。
（一） 問卷調查。審計組以問卷的形式向調查對象了解情況和征求意見的一種方法。問卷調查一般有兩種方式：一是設問式，即將調查的內容事先設定成若干個問題，向被調查者進行調查詢問，審計調查人員自己進行記錄。設問式調查方法要求調查設計的問題簡單易懂，清晰明確，簡明扼要，易于回答，并且能充分說明問題。二是表格式，就是根據調查的內容分為若干個可以量化的指標，并設計成審計調查表格，讓被調查者根據情況據實填寫，審計調查人員進行匯總。
（二）座談交流。審計調查人員與被調查單位有關人員面對面進行座談交流，座談時注重廣泛聽取各方面的意見，座談時要求有不同層次、不同崗位的相關人員參加，增強座談會的效果。針對某些不宜公開或涉及必須個別了解和核實的有關事項，可以采用個別交流調查的方式。
（三）實地查看。由于某些審計調查項目具有一定的特殊性，需要到被審計單位就調查事項進行實地觀察，對調查事項的全過程進行了解，并獲得被調查事項的整體印象。
三、開展專項審計調查的優勢
（一）專項審計調查是科學審計的內涵。專項審計調查具有中國特色，一方面通過專項審計調查，借助于個別單位和部門的調查解剖，能夠及時發現某事項存在的突出問題和困難，及時了解和掌握事項的總體概況，并及時處理，避免審計滯后。另一方面，經濟工作中存在的許多問題，不能一概以對錯評論，常規的審計方法有時難以適應，定性處理也不好掌握。
（二）專項審計調查有利于和諧審計。專項審計調查具有溫和無偏見的天然內涵，容易得到被審計方的理解、支持與配合，取得真實可靠的調查材料。另外，審計調查通過分析、總結，并與各有關調查方的充分溝通協調，提出的審計意見和建議更具有針對性和實踐性，能夠幫助被審計單位從根本上解決問題困難，而不僅僅是處理處罰，更容易得到被審計單位的歡迎和接受，專項審計調查更有利于發揮審計的服務建設。
與一般審計項目相比，專項審計調查更多的是從政策、體制、機制上找原因、找問題、提建議，是為了促進被審計加強管理、完善制度。這種向決策和管理部門提供高水準管理信息的審計活動建設更強，遠比單純的一般審計能產生更大的審計影響力。
四、開展專項審計調查應關注的幾個問題
（一）制定切實可行的審計調查方案。針對審計調查事項，要認真學習研究與審計調查事項有關的法律法規和規章制度。通過走訪、座談、調查表等形式，掌握審計調查事項基本情況，從而確定審計重點。要圍繞調查目標、范圍、內容、時間和人員分工等制定審計調查方案，其中調查步驟和調查方法應詳細制定，使調查方案真正做到切實可行，真正作為專項審計調查的工作指南。
（二）靈活運用各種審計方法和技術。要做好審計調查，必須靈活運用多種審計方法和手段，既可以通過檢查、監盤、觀察、查詢、計算、分析性復核等方法取得有關審計調查證據，也可以運用座談、調查問卷、計算機輔助審計等手段，多渠道、多途徑收集審計調查所需資料。在審計調查過程中要強調重點調查與延伸調查相結合，全面調查與重點抽查相結合、審計與調查相結合，以保證審計調查的工作質量和效果。
根據《》的要求，我局針對專項審計調查報告中指出的問題，按照《*市進一步清理拖欠民營企業中小企業賬款工作方案》的工作分工，積極督促相關單位落實有關問題整改工作要求?，F將有關整改工作落實情況報告如下：
一、關于少報漏報拖欠民營企業賬款問題的整改情況
（一）關于少報拖欠民營企業賬款問題的整改情況
*市水利局上報市工信局拖欠款為*萬元，經審計抽查拖欠款為*萬元，少報質保金*萬元。少報的拖欠款為該單位單位辦公樓防雷設施維修工程質保金。*市水利局已按照審計整改要求將少報的拖欠款上報市清欠辦。
*市合浦水庫工程管理局上報市工信局拖欠款為*萬元，經審計抽查拖欠款為*萬元，少報拖欠工程項目設計費或監理費共*萬元。該單位核查后已經將少報的設計費和監理費上報市清欠辦，全部欠款已于*年*月份全部清償完畢。
（二）關于漏報拖欠民營企業賬款問題的整改情況
市城市照明管理處等*個單位未向市工信局填報單位拖欠民營企業賬款*萬元，整改情況如下：
*.市城市照明管理處拖欠照明項目材料款或設備款*萬元，已上報市清欠辦，于*年*月償還了所欠的兩筆數額分別為*萬元、*萬元的拖欠款，并更正了由于賬務上未對已償還維修欠款進行沖銷處理所產生的*萬元欠款。
*中學拖欠質保證金*萬元，是因項目升級改造工程存在質量問題造成的拖欠款，已協商解決，并上報市清欠辦和清償了該項拖欠款。
*市市政工程管理處拖欠材料款*萬元，已上報市清欠辦，并于*年*月*日償還了漏報的拖欠款。
*.市中心血站拖欠貨物采購款*萬元，已上報市清欠辦，已于*年*月*日在《*日報》刊登公告，并將其列入*年償還計劃，但是自刊登公告至*月*日止，尚未有被欠款企業與該單位對接。
*市第一中學拖欠工程款和借款*萬元，已上報市清欠辦，已在《*法制日報》刊登公告，聯系各相關債權人；以前還款材料不全的施工方業已提交完整工程款付款手續，已向市教育局申請資金進行償還。
*.市第二人民醫院拖欠藥品和衛生材料款*萬元，已上報市清欠辦，已支付“海南省醫藥公司”等*家公司拖欠款共*萬元，還有*個被欠款企業因對方單位撤銷、賬號不符等原因無法支付或轉出退回，*個被欠款企業貨款存在有發票問題、質量問題糾紛，雙方正在進一步協商處理，目前無法轉款的金額為*萬。市第二人民醫院于*年*月*日在《*日報》刊登公告，通知達美醫療器械經營部等*個被欠款企業于*年*月*日前持相關資料與其辦理財務對賬及清算手續，截至*月*日，有關被欠款企業還沒有前來結算。
*.市婦幼保健院拖欠服務費和采購貨物款*萬元，已上報市清欠辦，已通過登報公示的辦法通知相關被欠款企業及時與其進行對賬，辦理結算手續。目前已償還*家被拖欠民營企業款項共計*萬元，并將余下企業視為逾期不辦理情況，不被列入清理拖欠民營企業中小企業賬款范圍。
*市皮膚病防治院拖欠藥品和衛生材料款*萬元，已上報市清欠辦，已積極聯系相關被欠款企業進行對賬，已支付了拖欠*康醫源環保和*康呈鑫兩家公司的藥品和材料款，并將所欠款的十二家被欠款企業進行登報公示，但公示*日后這些被欠款企業尚未與其聯系，已將這些公司不列入清理拖欠民營中小企業賬款的范圍。
*.市結核病防治院拖欠藥品和衛生材料款*萬元，已上報市清欠辦，積極聯系被欠款企業，已償還*太華醫藥有限公司款項，并于*年*月*日在報紙上刊登公告通知余下相關被欠款企業及時與其進行對賬結算，并將*日后未與其聯系的企業不列入清理拖欠民營中小企業拖欠賬款的范圍。
二、關于填報拖欠民營企業賬款不準確問題的整改情況
（一）關于將已償還欠款作為拖欠民營企業賬款填報問題的整改情況
*市住房和城鄉建設局將*筆已償還保證金*萬元仍作為拖欠賬款向市工信局填報問題。該單位已對有關情況進行了說明，并在市審計局的取證單中予以說明。
（二）關于未結算的工程款作為拖欠民營企業賬款填報問題的整改情況
*市交通運輸局重大項目建設辦公室將未結算的*筆工程款和咨詢服務費共*萬元作為拖欠款填報。該單位與市清欠辦溝通后，已將該*筆款項從拖欠民營企業賬款中刪除。
*市水利工程管理處將未結算的*筆工程款和勘察費共*萬元作為拖欠款填報。該單位已重新報送市審計局和市清欠辦。
三、關于個別單位未及時理清具體拖欠民營企業賬款情況問題的整改情況
常規審計項目往往局限于某個單位，審計結果反映的很多是個性問題，而不是普遍性、傾向性問題。而審計調查要高度重視外部關注的敏感領域、影響公司管理和效益的重點環節及高風險點，將可能形成“發熱點”、“出血點”的領域和環節納入審計重點，優先立項，及時安排，化解風險。某大型國企按照“突出重點、監督到位”原則，增強大局意識，科學安排審計項目，主動作為，加強對核心業務領域的監督檢查。該公司多家子公司均在省會城市設立辦事處，但這些辦事處的管理游離于企業管理之外，屬于管理盲點，亟需摸清現狀，為領導決策提供服務，因此公司總部審計部予以立項，按照“摸清情況、分清責任、揭示風險、提出建議”的總體要求，總部審計部成立審計組，組織開展各單位駐省會辦事處管理審計調查，摸清各單位駐省會辦事處經營管理現狀，分析存在問題，評價經營風險，提出加強駐省會辦事處管理建議，促進規范管理。
2多管齊下管控審計過程，提升審計調查質量
2.1統籌運用審計資源
按照統一部署、分級實施、層層負責原則開展專項審計調查，推行實現項目統一立項、方案統一編制、調查統一實施，成果統一應用、問題統一整改，從組織形式上實現上下步調一致工作格局。
2.2周密部署審計調查
充分了解與調查事項相關的法規政策制度，調查對象的財務隸屬關系、主要業務流程、資金管理使用的基本情況。制定內容細致操作性強的審計調查方案，明確調查事項的范圍、內容、工作步驟、人員分工、時間安排等，特別要明確關注重點和調查方式。
2.3靈活運用調查方法
要運用靈活多樣的審計調查方法，跨地域、跨單位、跨部門開展調查，做到自查和互查相結合，全面調查和抽樣調查相結合，遠程審計和實地走訪相結合。采取聽匯報、現場抽樣、查資料、問疑點、關聯數據比對、信息系統檔案查詢等多種方式，開展內控測試、風險評估、分析性復核，充分利用各類信息系統，利用網絡開展在線審計，進行數據查詢和挖掘，根據調查情況繪制各業務管理的流程圖，大量收集審計調查證據，揭示經營管理薄弱環節，節約審計時間和審計成本，提升審計工作質量。
2.4總結提煉審計調查報告
通過橫向縱向對比分析調查結果，發現存在的普遍性、傾向性問題，分析問題要切中要害，要從大量的財務數據和非財務資料中歸納出規律性，分析問題產生的主觀原因和客觀原因、歷史原因和現實原因，挖掘問題根源所在，形成審計結論和審計建議，既要提出堵塞工作漏洞及薄弱環節，解決實際問題的具體措施，又要注意標本兼治，健全內部控制措施，優化業務管理流程。
3某大型國企駐省會辦事處審計調查的做法實例：
3.1自查與全面審計相結合，調查結果準確、完整
審計調查按照統一部署、分級實施、層層負責原則，由公司統一立項，各單位自查，公司審計部在各單位自查的基礎上對各駐省會辦事處開展全面現場審計調查，并形成調查報告。在審計調查中采取了聽匯報、現場抽樣、查資料、問疑點、數據比對等多種方式，進行了深入細致的調查分析，報告詳盡反映駐省會辦事處總體管理情況，內控制度建設與執行，資金安全管理，資產和產權管理，勞動用工及薪酬福利管理，費用報銷管理，債權債務管理，損益情況。
3.2制定標準化調查流程，加強橫向對比分析
審計組統一編制調查資料清單和調查表格，全面覆蓋駐省會辦事處涉及的資金、資產、人員等關鍵信息。通過各單位自查摸清各單位駐省會辦的管理模式和管理現狀，為開展現場審計工作打好基礎。由于本次審計調查涉及所有地市單位，對同類業務或事項采取橫向對比分析，同時綜合考慮各單位特殊因素，使審計組快速找尋審計突破口，有效提高審計效率。
3.3現場審計與遠程審計相結合，有效節約審計成本
針對審計資源不足問題，創新建立遠程審計與現場審計結合工作機制，將審計項目分為在線遠程核查和現場審計兩個階段。在線遠程核查階段，審計人員通過業務、財務等信息系統，遠程對被審計單位財務收支、人力資源管理等進行全面核查，記錄風險點和疑點?，F場審計階段，由審計組將有風險點和疑點的業務記錄表發送至被審計單位，要求被審計單位準備資料，并開展現場審計。在實踐應用中，審計時間較以往節省15天，審計人員減少3人，差旅費、住宿費及交通費等節約近3.99萬元。
3.4促進項目信息資源共享
在督促檢查審計進程的同時，通過電話詢問、定期報告、疑難解答等方式掌握各小組在調查中的方式方法，發現的典型問題，借助QQ群會話、收集審計典型案例等活動載體，為信息共享構筑交流平臺，不僅提高了審計人員業務水平，也為審計結果的真實、全面、準確性奠定了基礎。
3.5建立審計質量控制責任制
