養老保險基金管理對策3篇

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養老保險基金管理篇1

養老金是國家保障全民“老有所養”的重要手段。我國提出了要實現城鄉統籌、全民覆蓋、實行統籌、實行科學的養老金制度，強化對社會保障基金的監督。目前，關于養老保險基金的管理，國內僅頒布了《社會保險財務管理制度》《社會保險法》《養老保險基金會計制度》等法律法規，而與其有關的財政管理制度則相對缺乏。要確保我國養老保險基金的合理運用，必須從風險角度出發，通過制訂一套完善的財政制度來確保其基金的安全和合理運用，從而有效改善我國的財政狀況。

一、養老保險基金的特點

在我國的養老保險制度體系中，保險基金的平穩運轉是其中的關鍵。以確保基本生活為目的和基礎的養老保險基金具有如下特點：第一，政府部門主導，居民積極參與養老基金管理工作。因此在實際進行籌集的過程中，應嚴格遵守我國相關的法律法規內容。在我國，養老保險基金的財務管理是社保工作中重要的組成部分。所以，在我國的養老保險基金管理中，不僅需要有相應的法律、法規，同時還要受到政府部門、社會的監督。第二，對于尚未年老居民所繳納的養老金，只要在繳費完畢并達到規定的年齡后，可以享有相應的權益，這是養老保險基金作為預籌性支付的主要體現。第三，養老金是保障參保人員退休后生活的重要手段，其專項性決定了其安全性、可靠性的要求相對較高，需要持續加強養老保險基金財務管理工作。

二、養老保險基金財務管理的特性

健全的財務管理有利于保證養老保險基金的正常運作，維護居民的合法權益，推動我國社會經濟的發展。目前我國的養老保險基金財務管理體系已初步建立，即以勞動法、社會保險法為主要內容，包括財務管理、預算管理、財務賬戶管理等。隨著我國居民的法律意識和自我保護意識的提高，以及大數據時代的到來，居民對養老保險的繳費額度、待遇標準等的需求越來越高。完善養老保險基金財務管理風險防范機制，以更好滿足人民生活需要，增強養老保險基金增值能力，可使養老保險基金財務管理制度發揮維穩、服務的作用。在實施養老保險基金財務管理的過程中，要嚴格依照國家有關規定，及時足額依法征收，根據居民的待遇標準進行發放。不僅要對預算收支進行嚴密控制，制定科學的預算管理計劃，確保按規定進行，實行動態監督。還要按照現行財務管理規定，健全養老保險基金監管制度，強化對養老保險基金的管理，實現基金的保值、增值，增強其服務能力。

三、養老保險基金實行財務管理的必要性

(一)養老保險基金與財務管理之間的關系

對養老保險基金進行財務管理，就需要對其財務管理有一定的認識。財務管理由以下內容組成：第一，財政管理是對資金的使用、流入、流出、分配成本和開支的管理與控制。財務管理將會深入到基金的各個方面，對基金的發展起到重要的促進作用。第二，財務管理的狀況與養老保險基金的運營收益有很大的關系。要對我國養老保險基金進行科學的管理，從多個方面來認識其投資行為與運作的質量與效益。第三，善于對資金的投入與運用進行詳細的統計分析，深刻剖析資金運作中的薄弱環節，并能采取一些行之有效的對策，提高養老保險基金的經濟效益。如此，才能在最小的投入下，實現最大的收益。第四，養老保險基金的最大價值在于對資金的合理配置與利用。只有合理、科學地配置資金，才能更好地發揮其功能，達到財務管理目的。

(二)養老保險基金實行財務管理工作的任務和目的

養老保險基金財務管理的首要目的是：嚴格按照國家相關法律法規和政策規定，依法吸收和管理投資基金，建立和完善基金財務管理制度，做好養老保險基金的籌劃、核算、分析、評價工作，如實向政府部門報告養老保險基金財務管理中的收支情況，嚴格遵守國家有關部門的紀律和要求。要加強對養老保險基金的監管，保證其安全、健康的運作。基金管理是指合理、科學、安全、健康地使用資金，使其能從事多種投資、業務活動。為保證資金使用的安全性，對風險因素進行評估。

四、養老保險基金財務管理中存在的問題

(一)養老保險財務管理風險概率大

在我國養老保險基金的財務管理中，主要有以下幾方面問題：第一，財務管理中對風險的防范意識不強。目前我國養老保險基金的財務管理中，缺乏一套完整的風險防范體系，造成了基金財務管理中風險防控的片面性，嚴重影響了養老保險基金的財務管理，從而產生不必要的風險。第二，缺乏有效的風險預警機制。目前，雖然部分單位對養老保險基金進行了財務風險管理，但由于缺乏有效的風險預警機制，且采取的風險管理手段較為單一，難以適應我國養老保險基金財務管理的風險防控需求。第三，由于缺少專業的風險管理人員，而導致各類風險的產生。養老保險基金主要來源有：個人繳費、社會補助、國家補助和其它補助，養老保險基金本身的管理工作規模更大、更復雜，涉及的參保人員較多，具有一定的難度。而且，我國的養老基金管理工作缺少專職的管理人員，導致我國養老保險基金不能對資金賬戶進行精確的核對，而我國的養老保險基金監管部門又沒有建立起有效的管理框架，甚至有許多工作上的漏洞，給養老保險基金的安全管理及使用帶來了不必要的影響。

(二)養老保險監督管理不嚴

我國的養老保險基金要擔負起監管的職責，需要建立和完善監管體系。目前，我國的會計監管部門存在著責任劃分不明確、表面化現象，缺乏協同配合，致使一些單位管理者利用職權挪用資金，加大了財務管理的風險。目前，基金的保值和升值仍局限于購買銀行的常規基金，缺少專業化的管理策略，導致了通脹的發生，嚴重影響了我國的養老保險資金運營使用效率。

五、養老保險基金財務管理風險防控工作的建議

(一)完善養老保險基金財務管理制度明確財政、人社、稅務等部門的工作職責，使各部門的信息互通傳遞、實時共享，從內部到外部全面地解決基層工作中存在的各種問題，進行風險防控，從而提高對養老保險基金財務管理的風險防范和監督，形成一套行之有效的管理制度。對已參保人員的欠繳費問題，國稅部門可以設立信息查詢系統，定期向參保人員的繳費狀況進行檢查。另外，在該信息系統中，還提供了基于用戶繳費狀況的預警功能，對已經達到欠繳費上限的用戶，將會發出預警信息，并指定專門人員進行處理，讓整個收繳過程由被動轉為主動，從而提高基金的使用效率。

(二)加強養老保險財務風險管理

第一，加強單位工作人員的風險防范意識。作為基金財務管理的直接參與者和執行者，管理者必須具有良好的風險防控管理觀念和豐富的管理理念，能夠從根本上對各類風險進行預防和控制。在實際管理中，有的管理者把養老保險基金財務管理看成是對財務數據信息的綜合整理，而忽略了其真實的價值，并沒有認識到對其進行防范與控制的必要性。為此，事業單位要經常組織相關人員進行專業培訓，以提高其對財務風險防控的認識。另外，各單位要定期進行養老保險基金財務管理培訓，培訓管理人員要積極參加，并依據培訓的內容進行評估考核，從而提供可行的方案。同時，在各部門之間建立和完善風險防控體系，強化內部控制，實行崗位職責分工，對各部門、各崗位的工作進行控制。各部門之間的工作人員都要互相配合并進行監督。比如，會計與出納的工作要充分分離，不能混為一談；文件的管理與會計記賬也要徹底分離。實行分工制度后，要將工作責任與工作人員的勞動生產率有機結合起來，使工作責任更明確地劃分到各個崗位。如此，養老保險基金財務管理的工作才能得到保障。第二，要構建養老保險基金財務風險的預警機制。各級管理工作人員要強化基金財務風險預警機制，構建專業化的風險控制體系，對未知風險進行識別與控制。通過綜合、系統地處理養老保險基金的財務報表和有關資料，能夠及時地發現財務管理活動中存在的潛在風險，并對其成因進行分析，從而制定相應的對策。將養老保險基金的資料輸入到預警系統中，對其進行風險的自動化分析，從而減少風險在財務管理工作中帶來的影響。第三，要加強對養老保險基金財務風險的控制，防范各類風險。在風險防范的過程中，既要提高財務人員的風險意識，又要建立一套能夠對財務風險進行預測分析、處理、統計的財務風險管理體系。對養老保險基金財務管理中的數據進行細化研究，發現財務風險的成因，并在此基礎上提出相應的對策。將養老保險基金納入預警體系之前，需要運用信息技術對財務管理中的風險進行識別與處理，并對可能存在的風險進行預測，適時調整，以減少財務風險發生的次數。

(三)做好養老保險監督管理工作

第一，各部門需做好統一協調工作。政府部門應加大對養老保險基金的財務管理協調力度，對現行財務管理模式進行改革與創新，尤其要加大對其管理環境的扶持力度，從而提高居民對養老保險基金的信任程度，擴大融資來源。國稅部門主要負責社保基金的征繳，財政部門主要負責社保基金具體的運營，人社部門主要負責社保基金具體參保發放業務，能夠與人民群眾進行直接的溝通，因此，其應用價值很高。養老保險基金的財務管理要實行“業務”“財務”的統一，由國稅、財政、人社、銀行等部門對賬，做到“日清月結”，并與真實的賬目相符。政府部門應加強對養老保險基金中財務與業務的一體式控制，加強對基金的管理權限的合理設置，防止產生現金流。若發生賬目出錯，國稅部門應按繳費的申報記錄，進行檔案核查，如發現問題，應及時處理。第二，強化對養老保險基金的監管。在養老保險基金的財務管理中，要發揮政府部門的監督作用，并與養老保險基金的財務管理要求相結合，完善政策的頂層設計，形成一套健全的監督和管理制度。在對會計監管部門的職責劃分時，要明確分工，根據監管體制的要求，制訂具體的工作方案，以規避有關的財務風險。在基金的保值及增值的過程中，要建立專門的運行管理機制，強化基金的使用管理，確保專款專用，防止養老保險基金的隨意化挪用，從而維持其有效運作效益。

(四)完善養老保險基金財務制度的法規及收支體系

宏觀上，我國養老保險基金的相關財務管理制度要與時俱進，不斷完善和整合。對各個部門的規章制度進行系統的整理，從而形成一套全新的養老保險基金財務會計體系。因此，要加強我國法制建設，完善我國的養老保險基金財務制度，加強我國養老保險基金財務管理的法制建設。微觀上，針對我國養老保險的類型，進一步完善財務管理體系，使地方政府在進行養老保險的登記過程中，能夠更好從制度層面上得到保障。在我國的養老保險基金的收支管理中，必須對其進行管理體制的調整，以實現中央和地方之間的職能分工。同時，完善養老保險基金收支管理流程，簡化手續、統一管理。

(五)提高養老保險基金的預算管理平衡

養老保險基金的預算管理體系是保障基金運行穩定、防范風險的關鍵。然而，目前我國財政預算不足、預算結構不清晰等問題仍然存在。因此，在養老保險基金的預算管理中，要注重完善其編制方式與手段。在此過程中，要把養老保險資金納入國家財政預算，并把所有保險資金的統籌安排作為主要內容。從財政制度上講，我國的養老保險基金預算應該逐漸和國家財政預算分開。另外，我國的養老保險基金在編制預算時，還需要大量的信息支撐，一旦發生數據變動，將會對預算的編制產生重大的影響。所以，應從各自的財政制度視角出發，明確并加強各渠道數據的一致性，并在對比分析中加強數據的精確性與連貫性，從而改善預算編制的質量。

(六)強化養老保險基金財務信息披露與內外監管

養老保險基金的財務行為是由基金的特定價值變化引起的，只有在現代信息技術高度發達的情況下，才能使各項財務信息更加透明，我國養老保險基金財務的信息披露制度也符合其產生的條件。在基金財務管理、風險防范等各個方面，建立一個透明、完備的信息披露體系，可以極大地提高養老保險基金運作的效率，使居民對基金運作的認識更加精確。

六、結束語

總之，在養老保險基金的財務運作中，要引起社會各界的高度重視，并要根據具體條件，制定相應的對策。養老金制度是我國社會保障制度的一個主要組成部分，對我國群眾晚年生活的保障起著舉足輕重的作用。因此，要對其進行全面的審計，查找其存在的問題，并提出相應的對策，確保其正常運行。

作者：張慧 單位：六安市裕安區城鄉居民養老保險管理服務中心

養老保險基金管理篇2

我國現有的城鎮職工養老保險基金制度在養老金的投資管理方面雖取得了一定成效，但還存在一定的風險問題，如人口老齡化加劇、統籌層次偏低、投資效率低下、基金投資管理不善引起的風險，這些風險會在不同程度上阻礙我國養老保險基金事業的發展，對這些問題要認真梳理，并采取有效措施加以解決。

一、城鎮職工基本養老保險基金概述

城鎮職工基本養老保險基金是依據國家現有政策制度，由國家、企業、個人共同承擔的，為指定就業范圍內的退休人員的基本生活提供保障的一種制度。其時間跨度大、基金總額也十分龐大，是我國社會保險基金體系的重要組成部分，具有強制性、基本保障性、特定對象性、統籌互濟性、儲存性與增值性。其本質為國民收入的首次分配與再分配，表現形式為社會成員的互助共濟，具體的資金來源方式為勞動者收入、企業繳費，以及國家財政補貼。

二、城鎮職工基本養老保險基金存在的風險

1.人口老齡化加劇帶來的風險

按照國際標準，如果一個國家60歲和65歲以上人口與總人口相比比例大于10%和7%，就可以說這是一個人口老齡化國家。2003年我國60歲以上老年人口占總人口的比例就已經達到了11%，2020年這一比重直接上升到了16.61%。我國的人口老齡化趨勢明顯,作為發展中國家,我國目前的經濟發展水平,與已達到較高老齡化程度的發達國家仍有差距,存在明顯的未富先老現象。隨著人口出生率的下降，我國勞動人口占總人口的比例不斷降低，而隨著生活條件的提高和醫療技術的進步，我國平均預期壽命不斷提高，退休人員與勞動者相比得出的贍養率不斷增加，養老負擔越來越重，表現為養老金增長的速度超過經濟發展的速度，養老保險基金面臨嚴重的缺口風險，基金支付壓力增大，并且隨著我國平均預期壽命的不斷提高，基金缺口將會越來越大，相應的基金支付壓力也會越來越大。

2.統籌層次偏低帶來的風險

統籌層次是養老保險社會化的一個重要衡量標準。一般來說，養老保險的統籌層次偏低，養老保險在全國范圍內的發展水平就會不平衡。只有參保人員的數量實現極大化，養老保險的收支才有可能達到平衡的大數法則也表明，較低的養老保險統籌層次的參保人員數量較少，會削弱養老金風險共擔的作用。目前，我國大部分地區都實現了養老保險的省級統籌，但還有一小部分地區仍然是市縣級統籌，統籌層次偏低，抗風險能力弱，基金保值增值能力較差。另外，由于我國各地區經濟發展水平不平衡，工資水平也存在很大差異，各地養老金提取的比例、提取基數也會有所不同，在發放時依據多籌多得原則就會造成這樣一種現象，存在基金缺口的地區所得到的調劑金比原本有結余的地區所得到的要少很多，長期下來，這就會形成一種惡性循環，使得養老負擔重的地方基金支付能力越來越弱，而負擔較輕的地方基金支付能力越來越強。

3.投資效率低下帶來的風險

我國養老保險基金規模逐漸擴大，但基金的投資渠道過于單一，投資范圍也相對比較狹窄，主要以國債與銀行存款為主，股票投資占比較低，銀行存款利率低下，國債利率雖說會高于同期銀行利率，但其資金調節機制仍缺乏靈活性與流動性，且這兩種投資方式的收益均比較低，不利于養老保險基金的保值增值。我國各地社會保險局每年收繳的養老基金管理費約為4%，盈利額較低，鑒于此，個人賬戶基金投資勢在必行。隨著我國經濟體制改革的不斷深入，養老保險基金股票投資比例逐年增加，基金收益也逐漸增長，但股票市場投資風險大，如果不能理性投資，養老保險基金也會遭受損失。20062008年，我國養老保險基金股票投資的比例從27%上升到30.25%，養老基金的收益更是從4.16%飆升至43.19%，但這種上升是暫時的，2008年全球金融危機爆發，養老基金收益率直接從2007年的37.69%暴跌至6.47%。

4.基金投資管理不善帶來的風險

我國養老保險基金投資運營管理部門是專門負責養老保險基金投資運營日常管理與監督的部門，并且我國也制定了相對完善的養老保險基金監管制度，其在養老基金投資管理與增值保值方面起到了一定作用，但任何投資運營都會遇到不確定性因素，這些因素造成的不良影響通常具有潛伏期，不易覺察，但危機一旦爆發，就會造成難以估量的損失。2008年8月全國社會保障基金會成立，負責監管全國社會保障基金，但由于其獨立性不強，不能很好地履行職能，助長了各地方社會保險管理機構挪用養老保險基金的作風，導致養老基金大量流失。從實質上看，參保人員與養老保險基金投資管理者是一種委托與代理的關系，也可以直接理解為雇傭關系。這種關系導致了參保人與養老保險基金投資管理者的信息不對稱，參保人員既沒有基金投資的選擇權也沒有基金投資的知情權，他們就很難判斷出各基金管理人的投資管理水平，導致剩余索取權與剩余控制權上的分配問題。因此社會保障部門應建立一套操作性強、適用性強的信息化服務系統。

三、規避城鎮職工基本養老保險基金風險的對策

1.延遲退休年齡

針對我國人口老齡化加劇、養老負擔加重的現狀，實施延遲退休政策勢在必行。延長退休是應對我國人均預期壽命延長的必然選擇，是減輕我國養老金支付壓力的有力措施，也是優化我國人力資本配置的關鍵舉措。但延遲退休是一項復雜的社會問題，涉及生育、勞動就業、社會保障等多個方面。因此在制定延遲退休政策時，必須廣泛征求社會各界的意見，科學、合理地制定相關措施，做好宣傳工作，并配合立法保障政策順利實施。首先，應細化延遲退休政策，根據不同地區、不同群體、不同行業的老齡化程度，來制定標準不同的延遲退休政策。其次應科學有序地推進政策實施，國家可以在保證現有退休政策有效實施的基礎上，在人口老齡化程度比較嚴重的地區先行延遲退休制度的試點工作，有了成功的經驗之后，才能確保制度可以在全國范圍內科學有序地推進下去。然后，實行靈活具有彈性的退休制度與補償機制。面對我國社會人口與經濟地區發展不平衡的現狀，實施延遲退休制度時必須在退休年齡、退休方式、退休補償等方面留足可調整的空間，從而滿足各方的利益訴求。

2.提高統籌層次

實現養老保險基金的全國統籌，是防范與化解職工養老風險的必要舉措，其核心是在全國范圍內建立統一的基本養老保險基金制度，以及實現養老保險基金的統籌使用與管理，從而改善地區養老負擔差異較大與基金投資效率低下的現狀。提高養老保險基金的統籌層次，首先，要加大養老保險資金的投入，提升養老保險的轉移支付力度，在財政兜底方面明確劃分中央政府與地方政府的職責與權利，以財權與事權相統一為原則。其次，實行參加養老保險者權益記賬制度，參保者在跨省或跨地區流動時，應保持參保者賬戶轉移辦法不變，而基礎養老保險基金部分則實行權益記賬制度，即通過對參保者繳費年限、繳費記錄的記賬作為支付其養老保險金的依據，社會統籌部分養老金并不隨著參保者的流動而轉移，需要轉移的只是權益記賬記錄，參保者最終可在退休地直接領取養老保險基金。最后，建立全國性的社會保障結算中心，將流動的參保人員在不同地區繳納的養老金集聚合，將其轉移到參保者退休所在地的社會保險管理機構，為了保障這一過程信息的公開透明，還需建立全國統一的養老保險信息管理系統，這樣一來，參保者只需攜帶個人身份證就可以隨時隨地查取自己賬戶的動態信息了。

3.提高養老保險基金的投資收益水平

要想提升我國養老保險基金的投資收益水平，可采取如下措施。首先，養老保險金參與保障房建設，房地產類投資是養老金除股票、債券外的又一重要投資途徑，其投資收入主要分為兩種，租金收入與房地產升值收益，其收入水平與投資的穩定性符合了養老金投資的各種要求。其次，通過境外養老金的入市提高養老保險基金的投資收益水平，境外養老金的注入是養老保險基金與資本市場良性互動的結果，可以給國內養老金市場注入充足的運轉資金，也可以推動市場的公開化與透明化。再次，建立社會保險專業性銀行，社會保險銀行是執行社會保險法律法規的非營利性繼金融機構，專門負責社會保險的籌集、給付和投資使用，承擔著部分社會保障職能。它的資金來源主要由國家財政撥款、社會保險稅、單位補充保險費、個人儲蓄保險費、銀行利潤構成，可將這些資金存入商業銀行獲取利息，也可拿去進行證券投資或實體投資，從而獲取較高的投資效益，保證養老保險基金的保值增值。

4.完善養老保險基金投資管理制度

完善養老保險基金投資管理制度，可以成立個人賬戶委員會，積極投資管理個人賬戶，委員會的成員可以從政府管理部門、各單位工會和養老保險領域的專業技術人員中抽調，只對個人賬戶負責。完善養老保險基金投資管理的績效評價機制，實行4E管理模式，即經濟（Economic）、公平（Equity）、效率（Efficiency）、效果（Effective）。評價主體也應多元化，具體可以包括社會保險基金管理部門、獨立的專業績效評估機構和社會參保人員，以此更好地履行養老保險基金投資管理績效評價機制的反應、監控、評價、調整等功能。另外，還要建立養老保險基金管理的信息披露制度，受委托的養老保險基金投資運營公司與政府監管機構之間的信息不對等是養老保險基金出現風險的重要因素，應建立一套公開透明的養老保險基金管理的信息披露制度，從而提升政府監管機構的監管效率，避免基金被挪用、私吞等問題的出現。要想規避城鎮職工基本養老保險基金的風險，就必須深刻認識到我國不同地區經濟、人口發展不平衡的現狀，從實際出發從具體問題著手，延遲退休年齡，提高養老保險基金的統籌層次，提高養老保險基金的投資收益水平，完善養老保險基金的投資管理制度，從而真正提升城鎮職工基本養老保險基金投資管理的水平，推動我國養老保險基金事業的可持續發展。

作者：何曉靜 單位：中衛市社會保險事業管理中心

養老保險基金管理篇3

在現代文明社會背景下，各國針對社會養老制定了一系列的保障機制，其中養老保險是非常重要的內容。改革開放以來，我國社會經濟全面發展，社會保障機制逐步完善，養老保障方面形成了以社會基金養老金系統、企業員工補充養老保險和私人儲蓄養老金構成的養老保險體系。其中，企業職工養老保險基金作為與企業和員工利益直接相關的部分，其管理思路和具體方法，將直接對員工乃至整個社會的養老保障體系產生影響。所以合理的管理養老保險基金，對于社會的意義重大，對于自身利益的意義也至關重要。所以，企業職工養老保險基金管理中的財務問題是必須要解決的問題。

一、企業職工養老保險基金管理概述

企業職工養老保險基金是一種兼顧福利性和理財性質的基金類型，其主要是在社會保險制度的框架下，由企業代表員工，通過和員工分別繳納一定比例資金的形式，為員工購買的保險所涉及到的基金產品。企業職工養老保險的管理主體主要為相關基金的行政管理部門和企業自身。行政管理部門即勞動和社會保障部主管部門，主要是基于國家保險法規、制度和標準，對企業職工養老保險基金進行行政監督和管理。對企業而言，主要是基于企業職工養老保險基金的運營管理目標，保障員工和企業權益，降低基金運行風險。企業職工養老保險基金是我國現代保險體系逐步完善和優化過程中的創新機制，尤其是在經歷試點、調整和改革之后，其管理機制由混賬管理改為分賬管理，同時財政也給予了支持。基于此，企業職工養老保險基金同時具有了商業經營性質和社會保障性質，如果能夠通過規范化管理，提高基金運行效果，將有效發揮該保險機制的經濟價值和社會價值。

二、我國養老保險基金管理中存在的問題

(一)財政補貼需求大，財政壓力較大

在企業職工養老保險基金執行及改革的過程中，養老保險改為分賬管理，同時個人賬戶方面實行了實賬運行。基于此，國家財政在養老保險體系中的角色有所改變。尤其是在傳統混賬管理模式下，財政是在基金收支出現問題之后才介入進行干涉和支持。而在分賬管理和實賬運行模式下，為了有效維持企業繳費水平，統籌基金賬戶繳納的費用將較難滿足當年養老基金發放需求，因此財政需要及時補足差額。簡單來講，在企業職工養老保險基金運行改革不斷深入的情況下，基金對財政補貼的需求和依賴性大，意味著國家財政將面臨較大壓力。

(二)基金運作費用高，投資收益較低

基金管理公司每年都會從基金資產中提取管理費，用來支付公司的運營成本，為了防止投資者中途停止投資，往往會從基金中提取一定比例的資金，以現金資產的形式存放，管理費率在百分之二到百分之四不等。除此之外，部分部門在養老保險基金的管理上也存在一定問題，比如將養老保險基金當作投資費用，投資在其他領域中，在資金監管、使用和投資等方面存在不清晰，甚至出現了挪用養老保險基金、違規使用養老保險基金等惡性事件。此外，投資到其他領域之后，投資回報率會提升到百分之十左右，扣除運作成本之后，養老保險的投資收益就會降到百分之六左右，這將導致基金運作費用高，從而對基金收益產生不利影響。另外，還存在不少資金管理、合同管理以及財務管理等方面問題，都值得我們深刻警醒。

(三)缺乏承擔責任與風險管理的經營主體

目前我國養老保險基金監管采取行政監管為主，審計與社會監管為輔的模式。在實際操作中，行政管理機構很難承擔起養老保險的責任，缺乏風險管理的經營主體，導致管理責任不明確，在日常管理中容易出現懈怠和推諉，甚至出現無人監管的狀況。其主要原因在于缺乏專業的基金管理方面的人才，加之部分從業人員素質不高，缺乏必要的法律意識與責任意識，導致基金管理工作的效果不佳，工作任務十分繁重。同時，由于信息披露制度的不完善，大眾也難以對養者保險基金運作的全過程進行審計監督，社會監督缺少充分發揮作用的基礎。除此之外，由于在養老保險基金管理中缺乏風險管理的經營主體，缺乏必要的協作機制和監督機制，造成了養老保險基金的風險不能得到承擔，致使資金得不到保障。

(四)參保地政策不同

目前我國養老保險基金結余規模較大，具有較強的支撐能力，但由于地區間經濟發展不平衡，經濟發展水平和人口年齡結構存在差異，各省之間的養老保險基金結構矛盾日益突出。由于各企業養老保險基金是按照城鎮職工進行計算，有的是按照事業單位進行計算的，其養老保險基金待遇不同，不同職位、不同時間的社會保障制度存在著一定的差異，這給基金管理帶來了一定的困難。目前，雖然企業職工的養老保險都是按照城鎮職工計算，但由于參保地的不同，養老保險基金的計算方法也有所不同，最典型的例子就是繳費標準的不同，退休后的退休金也是不同的。除此之外，保險管理人員變得較大，新投入該崗位的人員對工作流程與參保人員情況并不熟悉，工作人員的專業政策知識和實際工作經驗都有所欠缺，就會造成退休職工對制度并不熟悉，形成盲目攀比的現象。

(五)人事檔案基礎管理薄弱

養老保險作為社會保障體系的重要組成部分，為退休人員提供了穩定的物質保障和基本生活保障，其運行狀況直接關系到社會的穩定。但目前人事檔案管理工作中存在諸多管理問題，造成職工養老保險資金管理工作出現問題，應引起廣泛關注并加以解決和糾正，以免造成不可挽回的損失。部分地區在審核職工退休時間時發現，檔案與企業內部所記載的退休時間不一致，因此，就造成了審核過程中出現了諸多爭議，這對基金管理也造成了一定影響。除此之外，檔案中的基礎資料、圖文資料的保存和歸檔有不細致、不及時的現象，甚至存在許多漏存漏收的現象，這對審核職工信息也造成了一定的障礙。

三、構建我國養者保險基金管理模式的原則

(一)基金管理的自主性與相對獨立性

保險的管理職能不同于國家對社會的直接管理，它是通過保險自身的特性，促進經濟社會的協調，促進社會各領域的正常運轉和有序發展。保險基金與企業退休職工的生活息息相關，不僅關系到國民經濟的發展，而且關系到社會的穩定和社會的發展，因此，有關部門應該明確要求，嚴格規范養老保險的管理內容、標準和范圍，嚴格按照批準的預算和規定的程序執行，不得隨意挪用養老保險基金。此外，企業還應該為養老保險基金專門開通賬戶，負責管理職工的養老保險資金，以及資金的去向，并由專業的基金管理機構進行管理，形成相對獨立的管理體系。

(二)基金管理的安全性與效益性原則

社保基金的安全直接關系到社會成員的切身利益，關系到經濟社會的可持續發展和社會公平正義的有效實現。首先，基金作為一種投資方式，在投資過程中存在諸多風險，保本或保收益的承諾與監管政策相抵觸。因此，在養老保險基金的管理中，確保基金安全完整，是社會保障體系與企業正常運行的前提條件，對于保護廣大社會保障對象合法權益、維護社會和諧穩定具有重要意義。在養老保險進行基金管理工作的過程中，要重視基金管理的安全性與效益性，通過建立各種風險防范意識，提高基金回報率，降低基金投資風險，確保基金的安全完整和保值增值。

(三)預測原則分析以及科學決策

投資者在進行投資決策之前，通常會對市場的基本面進行分析與研究，并根據所獲得的信息進行投資決策。在對保險基金預測時，除了對基本面進行動態估值外，還應該將預測建立在短期與長期之間，進行邏輯分析，準確地識別和評估風險和機會的大小，從而保證決策的有效性和可靠性。此外，要根據預測目標選擇合適的預測方法，如考慮統計預測的顯著性和特征的可解釋性，因此在預測方法的選擇上要慎重。除此之外，養老保險基金的投資品種與比例也是不可忽視的一部分，要對投資品種的風險和收益特征有充分認識，并根據自身風險承受能力、投資目標等進行科學決策。

四、企業職工養者保險基金管理中財務問題的對策

(一)構建養老保險體系全方位化

目前，我國已初步形成了國家基本養老保險、企業補充養老保險和個人補充養老保險相結合的三大支柱養老保障體系，在養老保險的基金管理中的財務管理方面還存在一定的問題有待解決。首先，就養老保險基金的來源來說，有關部門要積極拓展養老保險基金的來源渠道，政府加大資金支持力度，除了直接補貼外，對養者機構的貸款和稅收也給予相應的優惠，同時還要加強對資金的監管，確保資金能夠到位。此外，政府部門還可以成立專項小組，加強與企業、管理機構和退休職工的溝通，及時發現問題解決問題，通過創新相關的財務管理政策，減輕國家的養老負擔，并加大對養老保險的宣傳力度，為人們的養老權益提供更多的保障，解決人們的后顧之憂。這有助于構建養老保險體系全方位化，同時還能解決企業職工養老保險基金管理中財務問題，減少養老保險資金風險。

(二)養老保險基金投資多元化

我國養老保障基金投資渠道狹窄，投資品種單一，過于強調資金的安全性而忽視了其收益性，因此，如何有效地構建養老保險投資多元化，以分散風險，使風險與收益達到平衡，就成了目前企業與管理機構十分關心的問題。多元化的養老保險投資能夠滿足我國對養老保險基金收益的要求，減緩基本養老保險的壓力，同時也對我國多層次養老保險體系的構建具有重大意義。在條件成熟的情況下，我國各企業可以借鑒國際經驗，鼓勵職工本人參與投資，讓職工自主選擇投資風格，在一定的風險水平下獲得滿意的投資收益，比如丹麥的“社會保障基金”、日本的“政府養老金投資基金”、美國的“聯邦社會保障基金”、“加拿大養者基金”等。從企業層面來看，應明確投資動機，充分了解養老保險投資的制度風險，減少投資盲目性，提高自身的抗風險能力，實現投資主體和投資分布的多元化。

(三)養者保險基金管理和運營規范化

目前，我國企業職工養老保險的基金管理中仍然存在著許多問題，究其原因，就是沒有制定行之有效的管理辦法，沒有建立長效機制。為解決這一問題，需要有關部門高度重視，促進養老保險基金管理與運營規范化，逐步形成一套管理規范、內容完備的制度合理體系。我國可以參考國際上養者保險基金管理與運營的成功經營，并結合我國不同地區的實際情況，將制度進行創新，不斷完善我國養老保險的基金管理與運營工作。就全國養老保險基金而言，應完善內部治理機制和激勵機制，吸引更多優秀的專業人才加盟，提高基金投資的專業性和投資回報率。在推進改革方面，應提高資本市場的透明度，使投資者在承擔風險的同時獲得相應的投資收益，促進保險基金管理和運營規范化，解決財務管理中存在的問題。

(四)提高養者保險基金的使用安全性

養老保險基金的安全直接關系到社會各成員的切身利益，因此，在企業職工養者保險基金管理中的財務管理工作中，必須堅持資產安全至上的管理原則，確保基金資產的保值增值，為養老保險基金的運作提供高效的管理服務。首先，管理人員應增強風險意識，健全財務風險管理制度，還應該設立專門的風險管理部門，明確各職能部門的職責，以降低財務風險發生的可能性。其次，在養老保險基金財務風險管理中，應注重管理者的風險意識和其他非定量因素，如財務管理人員的綜合素質，提高養老保險基金的安全性。除此之外，在養老保險的使用上，應該嚴格遵從國家的規定：養老保險基金按照收支兩條線進行管理，任何人不得私自挪用。同時，要做好養老保險基金監管，建立健全各項制度，促進基金管理工作公開、透明地進行，確保基金安全。

(五)加大養老保險基金監管力度

為杜絕可能出現的養老保險基金安全問題的發生，維護基金安全和廣大參保人的利益，必須加強和完善養老保險基金的管理措施。首先，有關部門應該進一步完善有關養老保險基金監管的法律法規，確定相應的監管機構和適用的規則，并根據行業形勢的發展和變化，進步改革和創新監管理念，不斷完善和擴充現有的監管法規體系。其次，對于養老保險基金的管理要秉持透明化的原則，將養老保險基金的收入與支出透明化，讓企業與退休職工及時掌握運營的情況，降低基金投資風險，確保基金的運營和監督等全過程的順利實施，確保基金的安全完整和保值增值。同時，要加強對資金管理工作人員管理，建立完善獎懲激勵機制，積極引進資金管理方面的人才，并吸引更多的人才加入資金管理工作隊伍中來，解決養老保險基金管理中存在的問題，切實維護基金安全、提高基金使用效率。

五、結束語

綜上所述，時代的發展，使得如今人口老齡化嚴重，養老保險基金該如何管理成了老年人關注的問題，投資不安全，代管收益小等都是導致管理不善的原因，這些問題都促使國家管理機制的逐漸完善。社會保險管理工作一定要科學，安全，讓老年人可以放心，這才可以解決目前面臨的難題。所以，企業職工養老保險基金管理中的財務問題是我們需要面對的問題，也是急需解決的問題。

作者：周祝銀 單位：江蘇省東臺市社會勞動保險管理處