施工企業資金管理問題及對策

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近年來，隨著我國城市化建設步伐的加快，建筑業也迎來了前所未有的機遇，但是在機遇來臨的同時也伴隨著競爭的加劇，企業想在競爭中脫穎而出，就要從各個方面加以完善。對施工企業來說，從企業投標到項目完成的各個階段都需要資金，然而在現實工作中總會遇到應收賬款回籠困難，項目前期墊資多，資金缺口大等問題，正是這些不利因素嚴重阻礙了企業的發展，因此資金管理必定是建筑施工企業財務管理的核心，把這個問題研究透徹對企業意義重大，影響深遠。

1建筑施工企業資金管理的重要性

建筑施工企業不同于傳統制造業，供產銷模式不適用于施工企業。原因主要有：①工程施工需要一次完成。工程項目施工是不可逆的，當施工出現質量問題，不太可能拆掉重建，一般來說工程項目往往投資巨大，一旦發生事故，就會造成經濟損失。這就對工程施工質量要求極高。②工程項目單一且固定，工程項目只能單獨設計生產，它不能像工業產品那樣可以批量生產。③工程項目體量大，無論是房屋建筑物或者是鐵路、橋梁等工程都會占用很大的外部空間，只能露天生產，且受氣候環境影響較大。④工程項目不像一般工業產品那樣先生產后交易，而是先交易后生產，一般要通過獲取市場信息、招標、投標、中標，簽約這幾步，所以不存在產成品積壓和囤貨。這些特點的存在，就意味著施工企業在施工前期和施工過程中就要有足夠的資金作為支撐，這就讓資金管理變得尤為重要。

1.1有效地管理資金，可以降低企業風險

資金管理不僅貫穿整個施工企業業務全過程，同時也是財務管理的核心。從項目投標、中標、開工、施工、完工等一系列活動中都離不開資金。然而絕大部分施工企業僅靠內部自有資金是不能滿足日常運營需求的，這時企業就要去尋求外部融資，財務人員一方面要合理規劃利用內部自有資金，測算好一定時期的資金需求量，另一方面還要著手選擇更為合理的外部融資渠道，從而保證企業正常運營。如果沒有進行正確有效的資金管理，導致企業資金鏈斷裂，那么企業將面臨巨大損失，甚至遭到滅頂之災，所以有效地管理資金，可以幫助企業降低風險。

1.2做好資金管理工作，可以提高企業競爭力

如今的建筑市場競爭激烈，如果沒有一定的現金流作為企業運營的支撐，那么企業將很難平穩地走下去，項目的承接、項目的建設運營都需要大量資金，還包括企業臨時突發的狀況也需要考慮進去，建筑業本身也是風險比較大的行業、如果一個或者幾個項目出現虧損，有新的項目需要承接，還有沒有能力承接呢？另外施工品質的好壞，除了需要企業要有專業的技術、專業的人才，還要有足夠的資金作后盾，要“創杯”就要出精品才行。所以做好資金管理工作，也能夠提高企業競爭力。

1.3合理籌劃資金，可以提高企業盈利能力

有些人認為建筑施工企業的財務管理部門只是企業的一個職能部門而已，無法為企業創造更大的價值，但事實上，財務管理部門是可以創造價值的，合理籌劃利用資金就可以創造價值，如果資金流充裕，除去必要的準備金和現金流外，還有富余，財務管理部門可以根據企業實際情況做好投資，充當企業管家的角色，為企業提高盈利能力。

2建筑施工企業資金管理存在的主要問題

2.1企業管理層對資金風險管理意識比較淡薄

企業管理層太過強調企業產值、規模、利潤、凈收益，卻忘記把資金風險納入考核目標體系中，正是因為資金風險管理意識的淡薄，導致業務部門常常為了完成考核目標而不顧及潛在的風險去簽訂不合理的施工合同，這就為后續的工作埋下了禍根。企業管理層必須站在風險和收益平衡的角度去思考，不要為了片面地追求規模和效益而忽視資金風險。

2.2企業資金管理制度不完善、體系不健全、管理方式落后

目前很多施工企業對資金管理還停留在過去，資金管理制度沒有搭建或者沒有完善，體系不健全。常常要等到出問題后才去彌補，沒有在事前進行控制。也有些企業雖然有制度，但是沒有去執行，制度形同虛設，面對出現的問題視而不見，管理方式十分落后，也沒有這方面的專業人才，同時企業監管乏力。長此以往地發展下去，就把企業逼入了無法挽回的深淵。

2.3項目墊資嚴重，應收賬款難以回籠

工程項目墊資嚴重可以說是建筑業老生常談的問題了。造成這個問題的原因很多，主要原因是工程項目往往標的較大，前期投入多。項目還沒有做就要交履約保證金、預付款保證金、質量保證金等等，很多企業不得不先行墊資。還有一部分原因是有些發包商自身并沒有那么多資金，他們要求施工企業先墊資，等其籌集到資金后再付工程款。施工企業為了發展需要就去墊資，這些現象在行業中有普遍性。墊資現象嚴重，應收賬款難以回籠似乎是一對“孿生姐妹”，兩者往往同時出現，應收賬款逾期收不回，經多次催討一直拖欠的現象時有發生，建筑施工企業要在簽訂合同時盡可能保護自己，否則就會給企業帶來資金風險。

2.4資金管理難，占用大，利用率低

很多企業為了響應“走出去”的號召，會去其他省份尋求機會，上了規模的企業也往往在外地開有分公司，項目遍布祖國大江南北，為了結算方便，就會在當地開設銀行賬戶，賬戶多而雜，如何去管理？加上現在為了加強對農民工工資的監管，就會要求一個項目開一個農民工工資賬戶，專款專用。這確實一定程度上解決了農民工討薪的問題，同時也給企業財務資金管理工作帶來了不小的壓力，有的規模比較大的公司銀行賬戶也有上百個。可想而知，如果沒有進行有效的管理，那資金的沉淀肯定嚴重。一方面是資金閑散沉淀，一方面是資金緊張，還要去外部融資。對資金需求沒有經過合理的分析和測算，沒有區分好必要支出和非必要支出，也沒有區分項目成本和非項目成本，這樣的情況在目前的建筑施工企業中也不少。

2.5可供選擇的融資渠道不多

建筑業風險較高，面臨的融資渠道不多。隨著人工費和原材料價格不斷增長，光靠企業內部資金已不能滿足需要，大多數企業會選擇向銀行等金融機構借款。但是我們知道銀行是不愿做賠本買賣的，“錦上添花”可以，但“雪中送炭”就未必了。對銀行來說對風險的把控永遠是放在第一位的。企業缺乏管理，沒有建立起良好的信息管理體系，或者財務制度不完善，工程款難以回攏。信用度降低，銀行不愿放款，久而久之造成惡性循環。銀行在授信時會要求企業優先使用企業自有資產，比方說廠房、土地使用權抵押，或者做應收賬款保理，或者大額票據質押等。還有的銀行需要第三方作擔保，但建筑企業很難找到擔保方，因為建筑業融資金額大，風險大。這些原因造成了建筑施工企業融資渠道不多，融資難度大。

3建筑施工企業資金管理對策探討

3.1增強資金管理意識

資金管理不僅是財務管理的重點，同時也是企業管理的重點。要將資金管理的重要性灌輸到企業的每一個層級。要樹立并強化全員管理意識，充分調動員工的積極性，在企業績效考核中明確并與員工獎懲制度掛鉤。在企業內部定期組織財務培訓，提高財務人員的專業水平，同時也要定期舉辦以企業管理層、項目經理及管理班組相關人員為主要對象的項目資金管理專項培訓，從而提高企業在施工管理業務過程中的能力。企業想要從根本上去完善資金管理中存在的不足，必須要打造一支良好的資金管理隊伍，在這個過程中，財務部門應作為這支隊伍的核心，起到專業知識的普及作用，要將平時在工作中運用的知識和財務管理理念及時傳達下去，做好溝通工作，保證資金管理的每一個環節的工作得到落實。

3.2完善企業資金管理制度、建立資金管理體系

首先企業應該先明確資金管理目標。一般來說，企業資金管理目標制定，先要考慮三個方面：資金安全性、流動性、收益性。每個企業站在自己的角度去衡量側重面，對于建筑施工企業而言，資金安全性和流動性始終放在收益性前面，原因前面已經提到，施工企業對資金需求大，風險大。企業首先要保證得以運營，所以施工企業資金管理目標主要是“保證資金供給、有效控制資金風險、盡可能降低成本。”企業根據自身所處的內外部環境、企業發展的戰略等條件去制定和完善資金管理制度。其次，建立資金管理體系前，先要思考資金管理體系包括哪些方面，組織架構、職責是什么？業務流程是什么？管理政策和管理方法有哪些？資金系統和資金報表有些哪些方面組成？內部控制制度如何操作？從這幾個方面著手去建立適合企業自身發展的資金管理體系。

3.3減少項目墊資、加強應收賬款的回籠

項目墊資不僅占用了公司資金，更增加了資金風險。墊資不能成為企業資金管理常態化現象，減少墊資的根本還是要從不平等不合理的合同條款說起。企業為了追求業績盲目簽訂施工合同，所以企業首先要關注合同條款，要將工程款收款時間、收款方式、爭議解決條款等逐一進行審核，慎簽合同。其次、企業要將應收賬款的催收和回籠工作，作為項目管理考核標準之一，納入到績效考核范圍。再者，對于投標保證金、履約保證金等各類保證金的支付，改為采用投標保函、履約保函的形式，投標保證金在企業投標階段交付，金額大小由項目標的大小決定。企業大多數時候是同時進行好幾個項目的投標，有些項目一投就是幾十萬，如果用投標保函的行式，交一部分保函費用，那就可以減小企業資金壓力。履約保證金是項目前期向業主單位支付的一筆保證金，一般是合同金額的10%，因此，也大量占用了公司的資金，也可以通過向銀行辦理履約保函的形式向業主單位交納保函，起到的作用是一樣的，但是能大大減小財務資金壓力。另外，在支付供應商貨款時，盡量采用銀行承兌匯票或者商業承兌匯票等形式支付，這也可以緩解一部分的資金壓力。

3.4改進資金管理方法、嚴格執行預算管理

公司規模比較大、項目比較多、外地項目比較分散的企業，比如一些集團制企業，銀行賬戶比較零散，資金沉淀嚴重。針對這種情況，企業可以通過資金集中管理來化解這一矛盾。如：結算中心模式、內部銀行模式、財務公司模式等。怎樣去挑選？結算中心隸屬于企業財務部門，是辦理集團內部各成員企業現金收付和往來結算業務的專門機構，各分支機構將核準的資金轉入結算中心賬戶，然后由結算中心將分支機構日常所需資金核定后統一撥付到各分支機構，從而對資金過行監督和使用。這一模式比較適合分公司開設比較多的集團公司。內部銀行模式和結算中心模式相比更加完善，增加了企業信貸功能，是集結算、信貸、監控、反饋于一體的模式，適合集團公司下除了分公司以外，有更多子公司和較多責任中心的單位。財務公司模式，是政府監管機構批準的集團或跨國企業投資設立的從事集團內部資金融通的非銀行金融機構，業務更全面，涉及投融資等等，但是創辦財務公司難度較大，審批手續復雜。企業可以根據自己的實際情況去挑選。另外企業應定期編制資金預算。預算編制和實施主要遵循以下幾個原則：①編制預算應自下而上逐級編制，各部門相關負責人采集部門內數據，整理匯總后進行編制，編制的預算要符合本部門實際情況。②資金預算的實施要落到實處，要嚴格執行，對于超支部分，應分析原因，不能隨意變動預算。③相關負責人應對資金預算的執行進行監督和考核。

3.5盡可能拓寬融資渠道

建筑施工企業因其本身風險大，所以適合的融資渠道比較窄。按照主體劃分主要是內部融資和外部融資兩種。內部融資主要是自有資金和留存收益。外部融資又分為直接融資和間接融資。直接融資主要有內部集資、民間借貸、商業信用、發行債權等等。間接融資主要有銀行信貸、融資租賃等等。此外，按融資過程中是否形成產權關系又分為債權融資和股權融資。債權融資優點主要是融資速度較快，籌資靈活、彈性大。資金成本相對較小，負擔較輕，且利息費用可以在所得稅前扣除，所以優勢明顯，但是債務融資渠道少，最主要的方式是向銀行借貸。但是銀行對建筑業的準入要求比較高，放款比例小。除此之外，企業還可以進行股權融資，股權融資財務壓力小，不用定期償還本金利息。風險較小，可以形成企業長期資本，但是容易分散企業控制權，企業可以通過以債權或者股權融資為主，內部集資、融資租賃等手段為輔的組合融資方式進行融資。企業一方面應該在行業領域內樹立良好的口碑形象，另一方面應盡可能提高信用度，盡可能拓寬融資渠道。企業在選擇融資渠道時也要考慮資金使用成本和風險效益原則。企業若有閑散資金，也可以為企業做好理財，避免企業資金出現冗余而不加以利用的情況。

4結語

綜上所述，資金管理是建筑施工企業財務管理乃至企業管理的重中之重，在面對日益激烈的市場競爭，企業想立于不敗之地，就要從自身實際出發，改變現有的不合理狀況，本文針對施工企業存在的管理意識不強、制度不完善、體系不健全、資金占用大利用率低、管理方式落后、融資渠道窄等一系列問題，展開探討。通過加強全員資金管理意識、完善資金管理制度、建立完整的資金管理體系、減少資金占用，提高資金利用率、改進資金管理方法以及拓寬融資渠道等幾個方面加以闡述，從而切實有效地提高企業資金管理水平，最終提高企業在市場上的競爭力，促進企業全面協調發展。

參考文獻

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作者：程潔琰 單位：中元建設集團股份有限公司