住房公積金財務管理研究3篇

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住房公積金財務管理篇1

住房公積金是指國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業、事業單位、民辦非企業單位、社會團體及其在職職工繳存的長期住房儲金。我國的住房公積金制度起源于２０世紀９０年代初，國家建立住房公積金制度的目的是為了促進住房建設，幫助職工解決住房困難，提高居民居住水平。住房公積金是為解決住房問題而建立起的一種互助資金，對促進我國的住房體制改革，促進房地產業的健康發展起著重要的影響作用。隨著時間的推移，住房公積金資金額逐漸滾存增大，如何把控資金的安全運作成為住房公積金管理工作的重中之重，而個人賬戶金額如何進行保值增值，成為住房公積金繳存職工日漸關心的熱點。特別是近年來有關住房公積金違規運作惡性案件的曝光，更是給住房公積金管理者在如何加強風險控制、確保資金安全方面一個重要警示。近年來房地產市場在變化和整合中迅速發展，住房公積金在其中扮演著重要角色，如何進行住房公積金制度改革的呼聲日益高漲。如何加強內部風險控制，防范住房公積金資金風險必定成為這次改革的一項重要內容。

一、建立健全住房公積金資金運作內部控制的重要性

住房公積金制度的不斷發展和完善，使得住房公積金繳存面的進一步擴大，住房公積金的繳存隊伍不斷壯大，涉及到不僅是行政事業單位干部職工，也包括各大國企和私企員工，牽涉到千家萬戶，而隨著居民收入的增長，住房公積金繳存金額不斷增長，為了管好、用好這個賬戶的錢，只有首先確保資金安全的前提下，才能進一步考慮如何進行增值，而為了保證住房公積金的資金安全，住房公積金管理部門必須建立成熟與完善的內控制度，促進住房公積金的規范管理，增強防范風險能力，保障住房資金安全，確保各項業務安全穩健運行。住房公積金內控制度是指管理中心為實現工作目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。目的在于防范大額資金運作中可能存在的風險，保障相關人員的權益，提高資金運作效率，實現工作任務目標，因此，加強住房內部控制制度建設，完善內部管理，有效控制資金風險成為了目前住房公積金管理工作的重點。住房公積金管理中心是不以盈利為目的事業單位，對其歸集的資金主要是用于提取及貸款等的專款專用，沉淀資金只能用于銀行定期存款或購買國債等無風險投資，對住房公積金的提取、貸款及使用進行系統的規范，對不相容崗位的分離等內部控制制度的實施可有效地防止騙取騙貸、挪用資金的現象發生，對保證資金安全，提高管理效益，推動住房公積金事業的健康可持續發展起著重要作用。

二、住房公積金管理中心內部控制存在問題分析

１．對內控管理不夠重視，更注重各項業務指標的增長公積金管理中心日常工作更注重各項任務指標的完成，更關注住房公積金歸集額的同比增長率、促進住房公積金繳存面的擴大所采取的措施以及影響程度，個貸使用率和綜合使用率的指標數，逾期貸款率的增減數，重視事后對各項業務的檢查和監督，對事前、事中的預防控制重視不夠。２．管理中心崗位設置未達到要求由于多數管理中心工作人員不足，造成一人身兼數職，對規定的復核環節往往流于形式，不能夠真正做到“不相容職務分離”的要求，或由于正式編制人員的不足，聘用勞派人員或臨時人員，造成工作人員責任心不強，素質不高，直接影響業務操作的規范化和窗口形象。３．審計監督部門未真正行使職權管理中心的負責人往往更重視各項業務指標的增長，而并不注重內部的審計制度的建立和審計工作的完善，內部審計部門在很多情況下只起到配合業務部門開展事后檢查作用，而并未真正起到事前預防和事中監督的作用。４．住房公積金管理委員會擔負的決策職能流于形式住房公積金管理委員會的成員基本上是由“１／３”構成的，即當地政府和建設、財政、人民銀行等有關部門負責人，以及有關專家占１／３，工會代表和職工代表占１／３，用人單位代表占１／３。由于這些人員都是從各單位選派的，兼職任管委會成員，并沒有參與到住房公積金日常工作當中，對住房公積金的現行的政策、法規和專業知識也不可能掌握得很透徹，在召開住房公積金管委會時，對政策的執行和在執行中存在的問題多以聽管理中心領導的匯報為主，對管理中心提交的方案決策往往是進行簡單的程序性表決，并且對其決策的方案負責任缺乏監督，導致部分管委會成員沒有認真地行使其職權，使決策職能流于形式。

三、健全和完善內部控制的對策

１．對于內部控制工作予以高度重視健全和完善住房公積金管理中心的內部控制工作，首先必須要轉變觀念，內部控制的建立與完善不僅是領導班子的事，而應是全體人員參與建立并執行，要始終將內部控制制度建設作為單位日常管理的重點環節。上級部門在進行各項業務檢查及年度考核的過程中，也需要重點考察內部控制制度的健全程度，以及實施執行的情況，并將這部分作為衡量管理中心業績的一項重要內容。２．完善內部管理制度，整章建制，有章可循“不成規矩，無以成方圓”，用完善的制度、規范的管理來規范每個員工的行為，每項操作流程規范化、系統化，禁止人為的隨意性。同時建立痕跡化管理制度，建立每筆業務操作過程的記錄制度，做到有跡可尋，有據可查。建立健全管理的各項制度，堅持用制度管事，用制度規范人的行為。３．完善內部控制制度與組織架構建設內部控制應當滲透到管理中心的各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門和崗位，建立全員參與的內部控制體制。通過規范每個工作崗位的操作流程，明確了每個崗位的工作職責，責任分解到具體崗位，為內控制度的有效實施創造優良環境。同時建立健全內部控制關鍵崗位責任制，對關鍵崗位相關人員要求具備與其工作崗位相適應的專業能力和職業道德要求，科學設置內部控制關鍵崗位，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督，實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。在輪崗的過程中，比較易于發現上一輪工作人員違規操作之處，并及時提出改進的建議和意見。同時切實加強員工業務培訓和廉政風險教育，不斷提升員工的素質和責任意識。４．進一步加強業務操作規范管理住房公積金業務主要分為歸集、提取、貸款、資金使用核算四個部分。認真梳理各項業務操作流程，使各項過程系統化、規范化、流程化，并對外公開操作流程，推行首問責任制、一次性告知制和服務承諾制，接受社會大眾的監督。加強與房管部門及稅務部門的聯系，提高對房產證、稅務發票真偽的甄別能力，嚴格審查住房公積金的提取要件、手續和程序，嚴格審查貸款申請人提供的收入證明、信用報告、特別是貸款抵押物的真實性審查，在辦理過程中嚴格執行受理、復核、審批的三級審批制度，防止違反貸款原則發放關系貸款和人情貸款，堵住不法分子騙取騙貸大門，有效防止騙取騙貸現象發生。同時加強對開發商資信評估、完善樓盤管理制度，保證金繳納制度，加強與公積金業務承辦銀行的配合，建立完善的貸后管理制度，把貸款風險降到最低，確保住房公積金的安全與專款專用。在財務核算上，實行財務會計工作的統一管理，嚴格執行財務會計制度和操作規程，有效實施會計內部控制，不相容崗位相分離原則、資金支出嚴格在授權范圍內審批，大額資金往來實行集體審批制，確保資金的安全使用。同時，加強財務基礎規范，保證財務會計信息完整真實，嚴禁設置賬外賬，嚴禁亂用會計科目，嚴格控制風險點，通過定期對賬務，會計核算管理進行分析，不斷地為完善住房公積金會計制度提供合理的建議和意見。５．充分發揮內部審計監督作用，同時強化外部監督公積金管理中心應健全內部審計監督機制，保證內部審計的獨立性、權威性，充分發揮內部審計的監督職能。內部審計人員既具備財會知識又具備住房公積金業務知識，既掌握財會法規又了解住房公積金政策，更有條件發揮對住房公積金業務的全程跟蹤審計，從事后審計轉變為事前、事中監督，更有力地防范和控制資金風險。在加強內部審計的同時還要加強社會監督、加強外部審計，加大住房公積金政策制度的宣傳，使辦理流程透明化，接受社會大眾的監督。強調會計師事務所等第三方對公積金業務的審計，第三方站在公正的角度上審查，更易于發現內部控制制度在執行中存在的不足之處，進而不斷完善內部控制制度。１９９９年頒發的《住房公積金管理條例》隨著社會的發展進步，勢必進行一番新的改革，如何進行住房公積金的資金安全動作，如何保值增值將成為全社會關注的焦點，如何加強內部管理控制也將成為改革的重要內容。各公積金管理中心必須高度重視和加強內部控制工作，制定切實可行的內部控制制度，并將各項措施落到實處，確保住房公積金的安全及保值增值，更好地發揮住房公積金的重要作用。

作者：吳琴 單位：南平市住房公積金管理中心

住房公積金財務管理篇2

一、住房公積金財務管理中出現的問題

1.亟待完善內部的財務控制

現如今我國的住房公積金管理中，相對的內部控制和外部監督還不夠協調統一，各個公積金管理部門都缺乏對管理層的制約和控制，內部制度較多，從而難以及時落實并實施，導致公積金賬務不對號等嚴重問題。更有相當多的公積金管理中心沒有盡到自己的責任，導致資金混亂，過度的追求利益目標，同時，還有相當多的管理中心工作人員缺乏相應的工作道德素質，財務觀念意識不強，漏報和缺報等現象都會導致財務出現不可忽視的問題，更有工作人員為了私自的利益而違背財務原則。

2.財務管理內部存在隱患

現行的住房公積金管理條例還不夠完善，相關政府沒有對相應的制度作出改善和完備，不少的管理中心對制度和管理規范都不夠了解，造成很多的財務隱患。相當多的管理中心沒有對財務和會計等方面的工作做出合理有效、準確及時的內部審計和外部控制等崗位制度，導致內部和外部管理出現偏差，資金管理相對分散，使部分資金與原有賬戶數額不相一致，出現差額。

3.對公積金管理目標理解有偏差

一般來說，對于我國現行的公積金管理制度來說，住房公積金管理中心是不以盈利為目的的獨立的事業單位，但是好多公積金管理中心將這個目的理解為了忽視了住房公積金的使用效率和增收效益，使得公積金沒有被激活，導致收益下降。另一方面，我國住房公積金管理條例沒有對財務和會計管理工作制定相應的管理軟件，雖然有專門的公積金計算軟件，但是單方面的輸入和輸出也有可能使數額出現偏差，導致數據失真，從而影響了住房公積金的使用質量和效率。

4.住房公積金配置欠缺合理

現階段我國住房公積金管理仍不夠成熟，各項管理制度規范與措施仍需完善。盡管各省市住房公積金注重加強管理、統一規范管理，但住房公積金使用效率仍不夠高，配置不合理。目前有很多住房公積金仍舊存放在銀行，不能得到合理充分使用，甚至有的地方將住房公積金投向股市或者貪污等，不利于住房公積金進行優化配置與保值增值，更不利于住房公積金健康、持續、長遠的發展。

二、解決公積金財務管理的對策和措施

1.完善住房公積金管理中心內部控制、外部監督和人員法律意識

對于一個不以盈利為目的的事業單位來說，應該注重對內部制度的完善，對重大事項要建立應急討論小組，關注崗位設置等相關機制的平衡指定，重視對財務的內部設計工作，同時加強外部控制，以有效降低住房公積金運營風險并且提升整體的管理水平。更重要的是要加強對決策機構的審核意見進行公示，實行公開制度，提升整體的科學化和民主化，以達到公平的決策水平。最后，要注重對工作人員法律意識的培養和加強，管理中心應該定期的組織相關的培訓和會議，通過提升他們的業務水平和專業素質，以此來提高管理中心的工作效率和監督水平。

2.加強資金管理，提高風險控制

針對目前住房公積金資金管理分散的問題，管理中心應努力做好公積金賬戶管理的獨立性。首先，制定貨幣資金控制制度。管理中心應注重加強對銀行賬戶的管理，可以通過設立一個基本的結算賬戶統一管理財政部門劃撥的經費與其他往來款，禁止私設銀行賬戶，并加強監督與檢查。其次，建立貨幣資金管理制度。管理中心財務人員應對各項收入立即入賬，將現金收入及時存入銀行，認真將貨幣資金日清月結，并做好嚴把資金支取范圍、條件、手續與程序，并對大額資金的轉存與調撥應請示領導受理、審查與審批。最后，完善貨幣資金貸款管控制度。

3.建立健全財務管理機制，加強外部監督

財務與會計工作對每個單位來說都是必須要重視的內容，一旦出現違規違法的現象，不僅是對個人，更是對整個單位的聲譽都會產生影響。我建議，國家和相關政府部門應該建立健全完善的財務監管法律法規，對突發事件和違法事件采取相應的懲罰，加大懲罰力度，加強監督職能，這樣才能避免違法事件的再一次發生。另外，政府應該加強對管理中心的審計和監督工作，做到定期檢查，以便及時發現違法現象，提高監管水平。同時，銀行要做好協調工作，對監督工作負責，對管理中心違法使用住房公積金的行為堅決拒付、不予辦理，以利于提高住房公積金的安全系數。

三、結語

公積金管理中心內部的財務和會計工作是一項重要且意義深遠的工作，加強住房管理資金制度的完善，提高工作人員的法律意識，將內部監督與外部控制統一的協調起來，以提高住房公積金財務的管理水平和保值意義。

作者：韓 單位：石家莊住房公積金管理中心

住房公積金財務管理篇3

一、住房公積金財務管理中存在的問題

(一)沒有建立起完善的住房公積金

個人住房貸款損失準備計提制度雖然每年我們也計提了風險準備金，但一直沒有使用，沒能很好發揮出它的作用。根據《條例》規定，住房公積金管理中心要承擔貸款風險，所以住房公積金管理中心承擔的風險比金融機構大，但是在住房公積金管理中心并沒有建立貸款損失準備計提制度。根據相關規定可知，貸款損失準備主要包括三種，分別為：一般準備、專項準備以及特種準備，不同的貸款損失準備計提的比例不同。

(二)住房公積金管理中心缺乏統一的風險管理體系

研究住房公積金個人住房貸款風險的前提就是對風險進行預估和識別，但是目前住房公積金管理中心仍未形成統一的風險管理系統。沒有對放出的貸款進行統一的分類管理，住房公積金管理中心也沒有形成統一的資金鏈條。所以住房公積金管理中心要不斷的完善管理工作，盡快建立統一的風險管理體系。

(三)住房公積金內部控制存在問題

我國大部分地區都是采用統一核算的方式進行住房公積金的核算，但是有一些地區依然存在不規范的問題，從而影響了住房公積金內部控制，導致住房公積金財務管理存在很大的漏洞，這樣就影響了住房公積金核算信息的真實性。另外，住房公積金財務管理工作人員的綜合素質也會影響住房公積金財務管理水平，導致住房公積金內部控制水平低下。

二、住房公積金財務管理創新途徑

(一)制定呆賬準備提取及核銷管理機制

注重信貸資產質量，建立健全的呆賬準備提取及核銷管理機制，將住房公積金按照貸款風險程度分為五個大類，分別為：正常住房公積金、資級住房公積金、關注住房公積金、可疑住房公積金、損失住房公積金。并且按照相關的財務制度規定的壞賬核銷的方式，按照一定的程序對有問題的貸款進行核銷。

(二)建立住房公積金貸款量化預警機制

對住房公積金貸款數據進行分析，了解借款人、開發商以及房屋的風險情況，這樣就能夠得知住房公積金貸款中的不良貸款與風險基金的比例，以及房產的市值與銀行貸款余額的具體情況，通過這些信息能夠在一定程度上掌握與風險有關的因素，從而準確的對住房公積金貸款資產進行安全性的評估。

(三)應用賬齡分析法

住房公積金的貸款比一般商業貸款的安全性高，住房公積金貸款人群都擁有固定的職業，也就有著固定的收入，所以住房公積金貸款的還款率比較高。但是貸款的時間過長，在后面的還款中就會出現逾期問題，導致壞賬等問題出現。針對此問題，住房公積金管理中心可以在每年的年末對未到期的賬齡進行分析，通常情況下將未到期的賬齡分為四個檔次，分別為：五年以內、五年至十年、十年至二十年以及二十年至三十年。將賬齡分檔次之后，就按照檔次與對應的貸款余額按照一定的比例提取貸款風險金。

(四)加強監督

相關監督部門及其監督人員要認真履行行政監督職責，對住房公積金進行監督管理，在履行行政監督職責時，擁有相關的權利。住房公積金作為被監督對象，也應該積極配合相關監督部門及其監督人員的工作，并享有相關權利。相關監督部門及其監督人員對住房公積金進行監督時要由兩名以上監督人員共同進行，如果監督部門與住房公積金存在利害關系，應該回避，保證監督的透明公開，公平公正。對住房公積金進行行政監督時，主要采取兩種監督方式，其中一種監督方式是現場監督，就是采取定期檢查的等方式對住房公積金進行監督管理；另外一種監督方式是非現場監督，如果在非現場監督中發現問題，應該立即實施現場監督。

(五)建立健全的住房公積金內部控制制度

在任何一個單位之中都應該建立內部控制制度，健全的內部控制制度是保證單位工作順利開展的重要因素之一。建立健全的住房公積金內部控制制度能夠杜絕虛假信息，防止挪用資金等問題出現。住房公積金內部控制制度的建立需要做到以下幾點：第一，加強對住房公積金資金的管理，讓住房公積金財務管理人員定期與銀行進行對賬，了解住房公積金資金的使用情況，防止資金被挪用。第二，嚴格按照先關規定辦理住房公積金支取業務，按照相關手續進行辦理，如果手續不全或者手續過期不能進行業務辦理，同時要嚴格控制住房公積金支取范圍。第三，嚴格把控住房公積金支取業務程序，對業務受理、業務審查以及最后的批轉進行監督和管理，保證程序正當，從而保證住房公積金的安全。

三、總結

綜上所述，隨著社會經濟的不斷發展，人們對住房的需求不斷增大，住房公積金已經成為社會穩定發展的重要保障之一。本文對住房公積金財務管理創新途徑進行了分析與研究，對住房公積金財務管理中存在的問題進行了說明，并針對相關問題提出了相應的管理創新途徑，希望通過本文的研究能夠提升住房公積金財務管理水平。

參考文獻：

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作者：徐永紅