改革背景下企業(yè)財稅機制的研究

緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了1篇改革背景下企業(yè)財稅機制的研究，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！

前言

多年來，中國經(jīng)濟發(fā)展過多依賴于規(guī)模化的投資和出口，與此相對應(yīng)，貨幣資金供給也主要依賴于集中式的間接融資，因供給和需求之間的極大匹配便利，這種模式給中國帶來了持續(xù)相當(dāng)多年的高速經(jīng)濟增長，使投資尤其是基礎(chǔ)建設(shè)和房地產(chǎn)投資成為經(jīng)濟無可爭議的貢獻主體，但對投資的嚴(yán)重依賴也大大降低了經(jīng)濟的自調(diào)彈性，并造就了傳統(tǒng)國有機構(gòu)的規(guī)模壟斷和創(chuàng)新乏力。在此背景下供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革成為了我國在新時代激發(fā)經(jīng)濟活力的最優(yōu)解。

一、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的內(nèi)容及其意義

改革開放以來，我們的經(jīng)濟不斷地增長，老百姓的小日子也水漲船高。到現(xiàn)在人均GDP已經(jīng)超過1萬美元，中國成了全球制造業(yè)第一大國，也是全球貿(mào)易第一大國。但是近幾年發(fā)展增速明顯下降了，意味著我們的發(fā)展模式遇到了瓶頸。幾十年前，我們是一窮二白的，經(jīng)濟發(fā)展的任何一個領(lǐng)域和發(fā)達(dá)國家相比都處于落后狀態(tài)，經(jīng)過改革開放我國積極融入世界經(jīng)濟體系，后在20世紀(jì)處加入了世界經(jīng)貿(mào)組織，確立了制造業(yè)立國的方針。在我國經(jīng)濟高速發(fā)展過程有所謂的經(jīng)濟“三駕馬車”的說法，即投資、消費、出口。2008年次貸危機央行向市場投入了大量的資金，雖然有效緩解了危機對我國經(jīng)濟的影響，但也導(dǎo)致了我國部分產(chǎn)業(yè)產(chǎn)能嚴(yán)重過剩，投資對于市場經(jīng)濟的提升難以有進一步發(fā)展；我國是世界上少有的全產(chǎn)業(yè)鏈國家，尤其是在新冠疫情暴發(fā)之后，得益于我國優(yōu)秀的防疫政策，我國快速恢復(fù)了社會生產(chǎn)，使我國外貿(mào)在近兩年有了顯著的提高，但目前全球都處于新冠疫情的影響下，外貿(mào)對于經(jīng)濟的提升也十分有限；消費成為了目前我國重新激活經(jīng)濟活力的支撐點，但目前我國社會的消費需求仍沒有明顯的提高，為了提高經(jīng)濟活力激發(fā)消費，我國提出了供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。所謂的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，就是從生產(chǎn)端對社會經(jīng)濟進行整體的改革，促進社會產(chǎn)業(yè)的升級，推動我國經(jīng)濟的進一步發(fā)展。供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革要從五個方面入手，第一方面是堅決停止并壓縮重復(fù)的、低效的產(chǎn)能，粗鋼、水泥、機械、平板玻璃等產(chǎn)業(yè)的低端產(chǎn)能非常突出，要強力壓縮，無情淘汰過剩和落后產(chǎn)能，甚至風(fēng)電、光伏、多晶硅等這些高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)也在盲目擴張，針對這部分企業(yè)要進行嚴(yán)格控制，提高社會資源的利用率。第二方面是打造全新的供給側(cè)生產(chǎn)平臺，我國已經(jīng)明確了5G、特高壓、城際高鐵、新能源汽車充電樁、大數(shù)據(jù)中心、人工智能、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)為我國罪行的七大新基建，借助個數(shù)革新來提高我國的資源利用率，拓展新的經(jīng)濟賽道類提高經(jīng)濟的競爭力。第三方面是大力發(fā)展關(guān)鍵科技領(lǐng)域，通過發(fā)展關(guān)鍵科技領(lǐng)域如航空航天、電子科技、新材料等領(lǐng)域的水平，來提高我國在世界經(jīng)濟體系中的話語權(quán)。第四方面是將節(jié)能環(huán)保規(guī)定為重要的生產(chǎn)指標(biāo)，為了推動我國經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展，必須將節(jié)能減排落實到生產(chǎn)的每一個環(huán)節(jié)，只有這樣才能有效實現(xiàn)我國經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。第五方面是要推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的升級，通過新技術(shù)的應(yīng)用與管理方式的創(chuàng)新來幫助傳統(tǒng)行業(yè)進行升級，以此來提高我國傳統(tǒng)行業(yè)的市場競爭力。

二、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革背景下企業(yè)財稅機制調(diào)控的任務(wù)

供給側(cè)該給就是生產(chǎn)端改革。經(jīng)濟主要是生產(chǎn)和消費，生產(chǎn)對應(yīng)的就是供給，也就是對于生產(chǎn)端的改革。生產(chǎn)無非是農(nóng)業(yè)、工業(yè)和服務(wù)業(yè)。中國的問題明顯是制造業(yè)，也即是說供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革主要指的是制造業(yè)的改革，制造的改革無非是因為外無需求內(nèi)已無如此大的需求，然后必然對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進行調(diào)整。我國的經(jīng)濟類型是中國特色社會主義市場經(jīng)濟，政府干預(yù)市場經(jīng)濟的主要手段就是稅務(wù)，通過稅務(wù)來引導(dǎo)市場企業(yè)的生產(chǎn)行為。因此落實供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的首要方式就是進行企業(yè)財稅機制的調(diào)控，企業(yè)財稅機制既是國家管理引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)的主要方式，也是企業(yè)進行社會資源優(yōu)化的重要方式。供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革需要相關(guān)部門從企業(yè)財稅機制調(diào)控入手，對市場上的企業(yè)進行系統(tǒng)性的引導(dǎo)。借助企業(yè)財稅機制引導(dǎo)企業(yè)進行產(chǎn)能升級，我國自改革開放以來就不斷承接發(fā)達(dá)國家的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，在這個過程中我國的經(jīng)濟得到了快速的發(fā)展，但也給我國的環(huán)境造成了嚴(yán)重的破壞，進入新世紀(jì)以來人們開始重新重視起環(huán)境問題。為了在保護環(huán)境的同時保持經(jīng)濟的增速，我國提出了一系列的經(jīng)濟指導(dǎo)政策，尤其是近年來我國提出的經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展與“雙碳”戰(zhàn)略。將企業(yè)財稅機制與我國的經(jīng)濟指導(dǎo)政策進行有機結(jié)合，可以有效引導(dǎo)企業(yè)進行產(chǎn)能升級，有助于我國經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)升級，無論是提高我國企業(yè)在國際市場的競爭力還是保護我國的自然環(huán)境都具有重要意義。借助企業(yè)財稅機制扶持新興行業(yè)的發(fā)展，人類社會的發(fā)展離不開科技的進步，科技的進步就會對傳統(tǒng)的行業(yè)進行革新甚至?xí)苌龅男袠I(yè)，在這些行業(yè)方興未艾之際，行業(yè)內(nèi)的大部分企業(yè)的成本都是高于收益的，在這種情況下資本以及政府對于行業(yè)的支持就顯得尤為重要。當(dāng)下針對我國傳統(tǒng)行業(yè)產(chǎn)能過剩的問題，政府提出的供給側(cè)該給其實有很大一部分內(nèi)容都是針對新興行業(yè)的，如5G、新能源汽車、航空航天等。政府通過企業(yè)財稅機制可以直接對新興企業(yè)進行財稅的減免，可以有效減低企業(yè)的經(jīng)營成本，同時還能夠有效引導(dǎo)社會資本流入相關(guān)行業(yè)有助于促進相關(guān)行業(yè)的發(fā)展成熟。因此借助企業(yè)財稅機制能夠有效推動我國的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。

三、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革對企業(yè)財稅機制的影響

1.供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革能夠促進企業(yè)財稅機制的發(fā)展

改革開放以后隨著我國經(jīng)濟市場化改革的深入，我國企業(yè)財稅機制開始逐步發(fā)展。企業(yè)財稅機制是政府間接干預(yù)市場經(jīng)濟引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的重要方式之一，通過供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革可以促進我國企業(yè)財稅機制的發(fā)展。企業(yè)財稅機制是政府監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)的重要方式，在過去由于我國經(jīng)濟處于發(fā)展過程中，市場經(jīng)濟機制不健全很多機制都是在經(jīng)濟發(fā)展中逐步完善的，當(dāng)下我國的企業(yè)財稅機制也是這樣一個發(fā)展過程。在過去我國的企業(yè)財稅機制更加注重的是對企業(yè)的稅收，沒有對企業(yè)的生產(chǎn)進行足夠的引導(dǎo)，導(dǎo)致我國經(jīng)濟在過去相當(dāng)長的一段時間內(nèi)經(jīng)歷了粗放式的發(fā)展，隨著我國開展供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，將可持續(xù)發(fā)展以及雙碳政策與企業(yè)財稅機制進行有機結(jié)合，進一步推動了我國企業(yè)財稅機制的健康發(fā)展。

2.供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革能夠?qū)崿F(xiàn)對市場資本的科學(xué)引導(dǎo)

我國實行的是中國特色社會主義市場經(jīng)濟，在市場中資本占據(jù)了非常重要的作用，在過去的經(jīng)濟發(fā)展中投資對于保障我國經(jīng)濟的快速發(fā)展起到了兜底的作用，無論是大面積的基建還是新行業(yè)的發(fā)展都離不開資本的投入。通過供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革政府能夠引導(dǎo)市場資本流向新興行業(yè)，為新興行業(yè)的發(fā)展保駕護航。在21世紀(jì)之初我國的互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟能夠得到快速發(fā)展的很大一部分原因就是資本對于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的大力支持。在我國當(dāng)下的市場經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中，資本大量地流向了房地產(chǎn)以及金融行業(yè)，對于我國制造業(yè)的發(fā)展是不利的，為了消除這種資本配置的隱患，我國出臺了供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的相關(guān)措施，其中很大一部分就是對于企業(yè)財稅機制的改革，通過政府牽頭的改革，能夠給市場傳遞政府對于市場經(jīng)濟形式的判斷，有助于引導(dǎo)市場資本流向制造業(yè)，對于我國制造業(yè)的產(chǎn)業(yè)升級有積極意義。

3.供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革能夠促進企業(yè)財稅機制的完善

供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革是我國近年來對于市場經(jīng)濟的一次系統(tǒng)性的改革，其不僅是引導(dǎo)企業(yè)對市場進行重新分配，更重要的是要根據(jù)市場的發(fā)展規(guī)律引導(dǎo)企業(yè)進行產(chǎn)業(yè)升級，在政府干預(yù)市場經(jīng)濟的過程中企業(yè)財稅機制是一種重要的方式，因此在進行供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的過程中能夠促進企業(yè)財稅機制的完善，對我國建立現(xiàn)代化的企業(yè)財稅機制有重要的促進作用。企業(yè)財稅機制是政府監(jiān)督和引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)的重要的依據(jù)，完善的企業(yè)財稅機制能夠更加高效地發(fā)揮政府對于市場經(jīng)濟的引導(dǎo)作用，我國作為公有制為主體的社會主義國家，借助供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革即體現(xiàn)了我國公有制為主的經(jīng)濟體制，也很好的引導(dǎo)市場經(jīng)濟的發(fā)展，減少了市場經(jīng)濟野蠻發(fā)展造成的對社會資源的浪費。完善的企業(yè)財稅機制是現(xiàn)代化市場經(jīng)濟體制的基礎(chǔ)，通過供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革能夠有效促進我國企業(yè)財稅機制的完善。

四、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革背景下企業(yè)財稅體系的構(gòu)建路徑

1.規(guī)范化稅收優(yōu)惠

在進行供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的過程中稅收優(yōu)惠成為了大部分地方的首選，通過稅收優(yōu)惠不僅可以吸引企業(yè)入駐，提高地方經(jīng)濟活力，更重要的是借助稅收優(yōu)惠可以在當(dāng)?shù)匦纬上鄬ν晟频漠a(chǎn)業(yè)鏈對于提高當(dāng)?shù)亟?jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展有積極意義。以成都為例，成都作為我國的準(zhǔn)一線城市，其地處西南交通不便，正是憑借著稅收優(yōu)惠吸引了大批企業(yè)的入駐，有效提高了當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟活力。但是各個地方在出臺稅收優(yōu)惠政策的過程中出現(xiàn)了稅收優(yōu)惠政策模糊的情況，導(dǎo)致地方稅收優(yōu)惠政策無法有效地惠及相關(guān)企業(yè)。針對這種情況需要各地出臺相應(yīng)的政策，對稅收優(yōu)惠政策進行規(guī)范，以提高稅收優(yōu)惠對于企業(yè)的幫扶力度。由于我國各地出臺稅收優(yōu)惠政策的依據(jù)是我國在2015年實施的《中華人民共和國稅收征收管理法》，其中對于稅收優(yōu)惠缺乏明確的規(guī)定，無法對各地稅收優(yōu)惠進行有效的管理。因此我國應(yīng)從法律條文入手，出臺更加完善的稅收優(yōu)惠法律條文，使得我國的稅收優(yōu)惠政策能夠有法可依，提高各地稅收優(yōu)惠的規(guī)范化、科學(xué)化。

2.嚴(yán)格執(zhí)行稅收政策

我國部分地區(qū)企業(yè)財稅機制無法得到有效改善的根源在于無法有效執(zhí)行稅收政策，我國幅員遼闊各地都有區(qū)域性的財稅政策，部分地區(qū)的財政政策甚至與國家大政方針相悖。如針對鋼鐵產(chǎn)能過剩的情況，我國在過去幾年就提出了要進行產(chǎn)業(yè)升級的號召，但部分地區(qū)為了保持經(jīng)濟活力對中央的政策陽奉陰違，這種地方保護主義嚴(yán)重影響了中央對于市場經(jīng)濟的引導(dǎo)調(diào)控。我國在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革過程中不可避免地需要進行企業(yè)財稅機制的改革，在這個過程中需要各個地方做到嚴(yán)格執(zhí)行稅收政策，通過稅收政策積極引導(dǎo)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的發(fā)展。我國地方稅務(wù)部門一般受中央稅務(wù)體系與地方政府的雙重管轄，這種管轄一定程度上可以有效促進稅收政策在當(dāng)?shù)氐穆鋵崳胤秸畬τ诙悇?wù)部門的過分干預(yù)也有可能會影響到稅收政策落實。針對這種情況需要中央稅務(wù)部門加強對地方稅務(wù)部門的監(jiān)管，提高稅務(wù)體系內(nèi)的管理水平，以此來保障稅收政策的嚴(yán)格執(zhí)行。

3.進一步優(yōu)化稅收政策

稅收政策與社會經(jīng)濟息息相關(guān)，其不僅關(guān)系著政府對于市場經(jīng)濟的規(guī)劃，也關(guān)系著企業(yè)的發(fā)展，因此在進行供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的過程中應(yīng)進一步優(yōu)化企業(yè)財稅機制，優(yōu)化稅收政策，結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展現(xiàn)狀，出臺切合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展的政策，只有這樣才能最大限度地保障政府對于市場經(jīng)濟引導(dǎo)的效果。如上海、廣州等地交通便利，通過政策扶持大力發(fā)展新能源汽車，不僅可以有效減少企業(yè)的運營成本，還能夠憑借交通的優(yōu)勢促進企業(yè)的快速發(fā)展，對于我國新能源企業(yè)行業(yè)的布局有積極意義。出臺稅收政策時，各地切忌硬搬照抄，要結(jié)合自身的特點與中央的規(guī)定，制定切合實際的稅收政策。

五、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革未來的發(fā)展方向

1.結(jié)合生產(chǎn)實踐開展供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革

我國是人民民主專政的社會主義國家，奉行的是無產(chǎn)階級專政理論，在無產(chǎn)階級理論中馬克思主義政治經(jīng)濟學(xué)是針對社會經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律的重要研究文獻。在馬克思主義政治經(jīng)濟學(xué)中其將生產(chǎn)力與生產(chǎn)關(guān)系劃分為對立統(tǒng)一的一組關(guān)系，因此所謂的供給側(cè)該給其實可以理解為社會生產(chǎn)方面的改革，從社會生產(chǎn)力的角度出發(fā)開展供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，同時從生產(chǎn)關(guān)系的角度出發(fā)反思供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的具體政策的實施，通過這方面共同努力才能有效推動供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的落實，才能真正實現(xiàn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革對于社會生產(chǎn)力的提高，對于社會生產(chǎn)方式的革新。這就要求我國在實行供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的過程中必須要結(jié)合生產(chǎn)實踐，從實際出發(fā)制定可行的、科學(xué)的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革方案。

2.堅持公有制為主體的市場經(jīng)濟

供給側(cè)該給是政府干預(yù)市場經(jīng)濟的一種行為，我國是社會主義國家生產(chǎn)資料公有制是社會主義的本質(zhì)特征和制度基礎(chǔ)。建立在社會化大生產(chǎn)基礎(chǔ)上的生產(chǎn)資料公有制為社會生產(chǎn)力的發(fā)展提供了比資本市場經(jīng)濟更為廣闊的空間和前景。同時，建立在生產(chǎn)資料公有制基礎(chǔ)之上的社會生產(chǎn)計劃，能夠避免資本主義生產(chǎn)無政府狀態(tài)所產(chǎn)生的周期性經(jīng)濟危機和社會經(jīng)濟資源的巨大浪費，從而能夠更加有效地保持社會生產(chǎn)的快速和可持續(xù)發(fā)展。建立在按勞分配原則基礎(chǔ)上的收入分配，能夠避免社會財富占有和收入分配的兩極分化，從而不僅能夠保證社會公平和正義，極大地?zé)òl(fā)勞動者的生產(chǎn)積極性，而且也避免了資本主義條件下的人民群眾的消費有效需求不足的情況，從而為社會經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。因此，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革所必須遵循的路線和道路原則是：必須堅持社會主義原則和方向，必須堅持公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的中國特色社會主義基本經(jīng)濟制度和發(fā)展道路。

3.圍繞市場需求開展供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革

社會經(jīng)濟發(fā)展過程表現(xiàn)為生產(chǎn)、分配、流通和消費等四個環(huán)節(jié)同時存在并且相互轉(zhuǎn)化的過程。這四個環(huán)節(jié)之間存在著互相聯(lián)系、互相制約的對立統(tǒng)一關(guān)系，但是生產(chǎn)在其中始終起著支配的作用，社會生產(chǎn)過程的性質(zhì)和特點始終決定著經(jīng)濟發(fā)展的性質(zhì)和特點。因而，必須始終重視生產(chǎn)在社會經(jīng)濟發(fā)展過程中的決定性地位，同時又必須高度重視分配、流通和消費對于生產(chǎn)的巨大反作用。只有從馬克思主義政治經(jīng)濟學(xué)的這個基本理論出發(fā)，才能全面認(rèn)識供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革與分配、流通和消費方面的改革的辯證關(guān)系，也才能認(rèn)識供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的豐富內(nèi)涵和重要意義。只從供給或需求的角度來看待經(jīng)濟發(fā)展問題是片面的，把供給和需求兩個方面割裂開來更是錯誤的，必須全面理解供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。

六、結(jié)束語

綜上所述，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革是我國市場經(jīng)濟發(fā)展到一定程度下的必然選擇，自改革開放以來，我國的經(jīng)濟得到了快速的發(fā)展，但由于消費在我國市場經(jīng)濟中的占比較少，長期的投資與外貿(mào)型經(jīng)濟結(jié)構(gòu)使得我國出現(xiàn)了產(chǎn)能過剩的問題，這一問題嚴(yán)重影響了我國經(jīng)濟的進一步發(fā)展，為了重新激發(fā)我國經(jīng)濟的活力需要通過供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革來實現(xiàn)我國產(chǎn)業(yè)的升級，以此來解決我國在發(fā)展過程中出現(xiàn)的產(chǎn)能過剩的問題，同時提高消費在我國經(jīng)濟中的占比，進一步優(yōu)化我國的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。

作者:王清華 單位:樂陵市財政局